1、網絡目標預算的模式及管理創(chuàng)新 TL電器銷售有限公司一、銷售網絡的預算模型及沿革二、經營部的目標預算模型及管理創(chuàng)新三、IT技術支撐與目標預算管理的推廣一、銷售網絡的預算模型及沿革1、銷售網絡的預算分解及發(fā)展2、多元化產品結構的目標分解及會計核算3、建立本量利為基礎的目標預算模型銷售網絡的預算分解及發(fā)展銷售公司總目標銷售額利潤率量本利模型分解到分公司分解到經營部銷售額變動費用固定費用量本利模型一級分解二級分解三級分解毛利潤 各職能部門多元化產品結構的目標分解及會計核算預警分析AV銷售中心白家電銷售中心通訊銷售中心 TV銷售中心空調銷售中心銷售總額（回款） 銷售額 毛利率 應收款周轉天 存貨周轉天

2、銷售費用率銷售及利潤控制 銷售額 毛利率 應收款周轉天 存貨周轉天 銷售費用率 銷售額 毛利率 存貨周轉天銷售費用率應收款周轉天 銷售額 毛利率 存貨周轉天銷售費用率應收款周轉天 銷售額 毛利率 存貨周轉天銷售費用率應收款周轉天銷售額 毛利率 存貨周轉天銷售費用率應收款周轉天 資金周轉天數資金周轉天數資金周轉天數 資金周轉天數資金周轉天數 資金周轉天數多元化產品結構的目標分解及會計核算信息反饋各職能部門AV銷售中心白家電銷售中心通訊銷售中心TV銷售中心空調銷售中心 總 成 本廣告?zhèn)髅劫M運輸保險費 差旅費 招待費 培訓費 工資及津貼修理費售后服務費 廣告?zhèn)髅劫M 運輸保險費 差旅費 招待費 培訓費

3、 工資及津貼修理費售后服務費廣告?zhèn)髅劫M 運輸保險費 差旅費 招待費 培訓費 工資及津貼修理費售后服務費廣告?zhèn)髅劫M 運輸保險費 差旅費 招待費 培訓費 工資及津貼修理費售后服務費廣告?zhèn)髅劫M 運輸保險費 差旅費 招待費 培訓費 工資及津貼修理費售后服務費 廣告?zhèn)髅劫M 運輸保險費 差旅費 招待費 培訓費 工資及津貼修理費售后服務費廣告?zhèn)髅劫M 運輸保險費 差旅費 招待費 培訓費 工資及津貼修理費售后服務費 成本控制建立“本量利”為基礎的目標預算模型保本銷量=固定費用總額單位邊際貢獻固定費用總額單位利單位變動費用=注：銷量（回款）、毛利率、費用率為目標預算管理的三大要素建立“本量利”為基礎的目標預算模型

4、 效率 =產出投入銷售回款（含毛利）費用（固定+變動）=注：固定費用越低，保本銷量越低建立“本量利”為基礎的目標預算模型銷售量金額銷售額固定費用A總費用B保本點A保本點B總費用A固定費用B當固定費用由A上升到B時，保本銷售量也上升到“保本點B”二、經營部的目標預算模型及管理模式創(chuàng)新1、目標預算條件下的財務與會計模式創(chuàng)新2、會計的核算功能與理性化信息處理3、目標預算的分解與指標體系目標預算條件下的財務與會計模式創(chuàng)新財務部會計核算財務管理會計帳務處理會計報表分析原始單據錄入IT技術支撐目標預算管理資金流量管理.會計的核算功能與理性化信息處理 醫(yī)院理性化治療模型檢測化驗治療過程治療結果看病初診會計的

5、核算功能與理性化息處理 財務的理性化管理模型會計核算與控制 目標執(zhí)行目標考評目標預算全 面 目 標 預 算 管 理預算控制考評目標銷售目標毛利目標費用IT技術支撐目標預算的分解及指標體系考核指標體系目標預算的指標分解體系利潤的價值尺度與導向考 核 指 標 體 系資金周轉率指標體系回款完成率銷售毛利率銷售費用率人均回款率綜合業(yè)績 產出效益 投入效益 管理效率 運轉速度考 核 指 標 體 系 百元銷售回款的費用率 百元費用投入的產出率100% =銷售費用率費用項目銷售回款銷售回款費用項目100% =產出率 百元銷售回款的費用率分析目標預算的指標分解體系 銷售毛利率分析注：分規(guī)格品種按“毛利率”大小

6、排序目標預算的指標分解體系目標預算匯總表目標預算的指標分解體系銷售回款目標分解目標預算的指標分解體系毛利目標分解目標預算的指標分解體系目標費用預算 利潤的價值尺度與導向目標差異對利潤的影響銷售回款差異實際毛利率=影響利潤額毛 利 率 差 異實際銷售回款=影響利潤額銷售費用率差異實際銷售回款=影響利潤額 利潤的價值尺度與導向 目標的差異分析利潤的價值尺度與導向銷售目標差異對利潤的影響 利潤的價值尺度與導向毛利目標差異對利潤的影響 利潤的價值尺度與導向 費用目標差異對利潤的影響三、IT技術支撐與目標預算推廣1、電算化是管理創(chuàng)新的基礎2、IT技術對會計信息的開發(fā)和利用3、管理創(chuàng)新的實施步驟及綱要 電

7、算化是管理創(chuàng)新的基礎 會計電算化帳務系統模型帳務處理成本費用核算會計報表原始單據錄入定量化分析電算化信息處理IT技術對會計信息的開發(fā)和利用會計核算會計信息分析五項考核指標電算化帳務系統目標預算目標控制目標考評一次開發(fā)二次開發(fā)三次開發(fā)管理創(chuàng)新的實施步驟及綱要第一步：網絡全部實現電算化要 求：1、自動生存會計報表 實現遠距離傳遞和自動匯總 2、設計會計分析報表第二步：完成二次開發(fā)要 求：1、開發(fā)四十三張報表自動審計匯總軟件 2、完成會計分析及五項指標考核軟件 3、設計目標預算管理報表第三步：完成三次開發(fā)要 求：1、完善經營部的目標預算體系和流程 2、完成目標預算管理的軟件開發(fā) 3、實現目標預算管理的信息自動化處理推廣要點：