1、././霸更多企業(yè)學院：澳 敖中小企業(yè)管理芭全能版拜183套講座+熬89700敖份吧資料敗總經(jīng)理、高層稗管理拔49套講座+1佰6388版份癌資料拜中層管理學院扳埃46套講座+6捌020矮份靶資料般扳國學智慧、易暗經(jīng)澳46套講座耙人力資源學院邦昂56套講座+2霸7123半份扳資料艾各階段員工培般訓學院巴77套講座+ 哎324叭份白資料懊員工管理企業(yè)邦學院傲67套講座+ 巴8720埃份盎資料板工廠生產(chǎn)管理矮學院耙52套講座+ 敗13920奧份扳資料岸財務管理學院般拔53套講座+ 頒17945隘份胺資料罷扳銷售經(jīng)理學院隘笆56套講座+ 版14350翱份啊資料藹銷售人員培訓懊學院鞍72套講座+ 辦48

2、79伴份芭資料按關于下發(fā)埃財務運行分析基吧本模式和分析要把素頒的通知各公司：奧為了規(guī)范財務運爸行分析的基本模艾式，逐步提高財敖務人員分析問題跋和解決問題的能隘力，特對月份和藹季度財務運行分擺析基本模式和分霸析要素提出以下巴要求：礙1、每月財務指癌標完成情況和基笆本運行情況的分班析按集團層面分辦析模式和要素進瓣行分析，同時對澳各公司報告期的罷重要財務事項的頒進展和完成情況哀進行通報，并在岸每月6日前上報胺到集團財務部。斑2、季度財務運阿行情況的分析按澳公司層面分析模巴式和要素進行分搬析，在每季初月伴15日前上報到捌集團公司財務部罷。叭3、各公司要積佰極搜集財務歷史挨數(shù)據(jù)，為分析提壩供支持。阿4、

3、分析中的所跋有數(shù)據(jù)保留小數(shù)頒點后兩位。瓣5、各公司的分耙析模式和要素不稗局限于矮財務運行分析基矮本模式和分析要胺素捌中提到的內(nèi)容昂，但至少應包括半艾財務運行分析基板本模式和分析要昂素埃中提到的內(nèi)容靶。叭6、此通知從下百發(fā)之日起開始執(zhí)罷行。鞍附件：暗財務運行分析基背本模式和分析要襖素艾斑 版 藹 拌陜西鼓風機（集埃團）有限公司財敖務部唉 背 拔 八 200按8年5月22日附件：伴財務運行分析基盎本模式和分析要懊素昂結(jié)合前期各公司絆月份財務運行情板況的分析情況，襖根據(jù)集團管理的罷整體思路，為提奧高財務人員的分爸析水平，對各公壩司月份和季度財背務運行情況的分盎析模式和分析要氨素按集團層面和絆公司層面

4、提出以霸下模式和分析要捌素。澳第一部分 敖集團層面的分析按要素拜一、分析的時間靶區(qū)間佰分析的數(shù)據(jù)是截跋止分析當期累計鞍各項財務指標完柏成情況，不只是矮分析當期的完成巴數(shù)。即1月份分敗析1月份各項指俺標的完成情況，笆2月份分析1-哎2月份各項指標阿累計的完成情況辦，季度分析分析案年初至當期的指罷標完成情況,以襖此類推。擺二、分析中應該按對經(jīng)濟承包指標靶的和財務效率指白標的完成情況進巴行通報，在此基暗礎上再對經(jīng)營運霸行、財務運行中鞍存在的主要問題隘進行分析，發(fā)現(xiàn)般問題并提出建議按和相關措施。伴三、主要經(jīng)濟指扳標完成情況的通阿報格式。傲 斑公司岸 笆月份主要經(jīng)濟指按標完成情況岸單位：萬元皚指標伴報告

5、期把累計數(shù)藹上年同期辦年度預算版累計疤報告期的計劃金耙額氨完成率皚金額翱增幅比例霸金額疤完成比例絆產(chǎn)值扳營業(yè)收入伴利潤總額版凈利潤佰利稅總額絆增加值哎應收賬款限額澳經(jīng)營現(xiàn)金凈流量捌四、八主要財務效益指氨標完成情況通報胺格式叭項目藹效率指標案2008年預算爸季度考核指標俺200版8辦年實際癌與預算比較完成叭率捌盈利能力拔狀況阿凈資產(chǎn)收益率（暗%）瓣銷售毛利率哀（%）哎營運能力辦狀況翱總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（板次）啊應收賬款周轉(zhuǎn)率扳(次)骯盎償債能力狀況搬資產(chǎn)負債率（%擺）背流動敖比率（%）敖發(fā)展能力狀況壩銷售增長率（%昂）八凹資本積累率（%扳）搬指標計算說明:暗1、所有指標的瓣數(shù)據(jù)統(tǒng)一使用累罷計數(shù)。辦2、

6、對于某一指案標的數(shù)據(jù)同時來癌源于資產(chǎn)負債表版和利潤表，對計拜算出的數(shù)據(jù)要折班合為年度指標，礙即計算出的指標半除以白報告期愛月份乘以12。扳例如：3月份流吧動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=半（截止3月份累暗計銷售收入隘襖平均流動資產(chǎn)）哀安3岸鞍12唉五、對經(jīng)濟指標扒和效益指標進行霸分析，著重對未笆完成季度計劃、俺偏離預算較大、跋與去年同期相比凹增長幅度最低的芭指標進行分析，骯查找公司生產(chǎn)經(jīng)柏營中存在的問題挨，提出量化、具胺有可操作性措施百建議。分析的方柏法可參照下述方絆法進行分析。埃第二部分 俺公司層面的分析艾要素八一、主要經(jīng)濟指胺標和財務效益指案標的通報和分析拔（表格、分析內(nèi)爸容和分析時間區(qū)扒間同集團層面的般分

7、析）般二、靶財務運行情況分敗析的主要內(nèi)容（一）利潤分析利潤結(jié)構(gòu)分析表利潤結(jié)構(gòu)分析表單位：萬元靶項目斑總額分析昂結(jié)構(gòu)分析澳影響利潤啊報告期佰上年同期骯增減額熬報告期癌上年同期拌營業(yè)吧收入八營業(yè)翱成本版稅金及附加拌銷售費用辦管理費用搬財務費用板投資收益跋營業(yè)利潤安營業(yè)外收入澳營業(yè)外支出隘利潤總額埃產(chǎn)品毛利率分析扮表稗產(chǎn)品巴系列頒毛利率跋同期毛利率扮趨勢板自制愛部分芭配套挨部分霸小計拌自制鞍部分扒配套矮部分壩小計把頒壩吧耙氨搬搬奧搬癌芭熬搬罷俺矮熬傲啊敗跋傲頒澳鞍壩捌按扒凹翱拜骯氨啊半柏搬邦癌1、礙營業(yè)八收入胺分析擺（1）產(chǎn)銷率及百對比（與上年同拜期和預算比較）奧情況，產(chǎn)銷率變芭化原因，包括產(chǎn)皚品成

8、套性影響、藹產(chǎn)品未完工提前霸報產(chǎn)影響、用戶邦延期提貨影響、捌應用戶要求提前胺開票影響等。皚（2）安營業(yè)收入的構(gòu)成半情況。通過按產(chǎn)按品類型、業(yè)務類阿別、經(jīng)濟性質(zhì)等擺進行分類對比，把查找收入增減變罷動的原因。愛（3）跋應收賬款及對比氨增減變化情況，疤包括報告期銷售熬業(yè)務形成的應收白賬款增量，當年骯新增應收賬款=昂巴（產(chǎn)品銷售價格捌-前期預付款、皚進度款、提貨款胺）。未到期質(zhì)保敗金數(shù)量及上年同奧期數(shù)據(jù)，應收賬襖款賬齡變化情況翱，影響應收賬款艾增加的非正常因阿素。佰可參照下述表格伴通過對比進行分拔析應收賬款分類表辦應收賬款分類佰金額（萬元）懊比重（%）稗備注傲可回收應收帳款稗余額班提貨款壩到貨款翱驗收

9、款傲試車款稗到期質(zhì)保金搬子公司內(nèi)部哀集團公司欠款矮小計阿暫不能回收的應扮收帳款余額懊存在問題款項稗未到期質(zhì)保金唉未發(fā)貨懊集團公司欠款巴其它凹小計拔合計半計提減值準備捌應收賬款凈值暗2、銷售成本阿分析辦（1）各矮類業(yè)務、各懊系列產(chǎn)品毛利率哎對比資料，毛利哀水平變化原因分霸析，包括產(chǎn)品銷搬售價格變化影響版；產(chǎn)品成本變化矮影響，包括外配板套成本和內(nèi)部制巴造成本跋的變動分析搬。拔（2）對虧損產(chǎn)扮品和盈利率異常背產(chǎn)品要有分析原敖因說明，包括虧骯損產(chǎn)品價格、外熬配套成本及構(gòu)成唉、自制成本及構(gòu)奧成（工時、原材笆料、直接工資、唉專項費用、制造案費用中的變動費埃用和固定費用）傲。與本年或上年懊可比產(chǎn)品或同類頒產(chǎn)

10、品進行比較，背重點啊可從扳材質(zhì)拌選用巴、原材料價格、哀配套配置變化情扮況進行分析。熬（3）制造成本襖分析，包括百元埃產(chǎn)值制造成本分佰析，包括成本項皚目比重變化，其爸中產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化把影響，產(chǎn)品價格吧變化影響，原材骯料、外購鑄鍛件跋價格變化影響，俺產(chǎn)品材質(zhì)變化影暗響、自制與外協(xié)暗加工成本變化影按響等方面進行分拌析?？杀犬a(chǎn)品成霸本變動分析。虧安損產(chǎn)品礙的分析扮。頒百元產(chǎn)值成本分班析樣表如下：笆百元產(chǎn)值成本分隘析表擺成本項目白完工產(chǎn)品總成本把百元產(chǎn)值成本含哎量霸差異奧各因素影響成本案升降巴報告期奧上年挨同期啊報告期礙上年壩同期哀材料費用埃專項費用翱工資費用啊制造費用皚合計笆 柏年可比產(chǎn)品成本般分析表骯

11、單位：萬元壩序號奧產(chǎn)品隘名稱巴規(guī)格礙臺份壩材料成本熬專項費用傲人工成本把車間費用愛科室費用扒產(chǎn)品成本骯產(chǎn)品工時哎1百敗埃擺藹凹按霸哀版2板班柏挨挨巴暗擺俺半3傲哎耙奧哀矮斑隘阿懊4扳罷盎埃骯壩邦敖百凹5胺霸疤八昂拜芭跋盎敖 般小計懊暗敖壩罷藹靶霸邦占成本比例巴哎壩霸哎鞍芭擺以前年度可比產(chǎn)罷品成本分析表傲單位：萬元跋序號扮產(chǎn)品阿名稱扮規(guī)格霸臺份敗材料成本吧專項費用哀人工成本癌車間費用骯科室費用罷產(chǎn)品成本鞍產(chǎn)品工時絆降低額傲(翱降哀+愛增頒-)翱1霸吧翱百擺斑安阿拌扒藹2骯斑板伴暗芭奧敖柏版艾3埃扒盎骯敖氨捌拔罷稗扒4岸唉扮氨愛胺皚懊佰把靶5邦啊版昂半拌把辦挨暗叭 吧小計捌扮翱傲奧阿疤昂搬凹占成本

12、比例搬笆班埃哎案艾暗昂降低額吧(懊降八+矮增岸-)懊挨暗巴絆柏佰俺拜降低率巴傲骯斑板爸奧鞍柏（4）原材料消拔耗分析，包括各襖項成本費用中原凹材料費用增減變唉化及原因，分析拔樣表如下：哎拜 對消耗量較多礙，價格變化較大鞍的原材料進行重辦點分析，如鋼材盎、鑄鍛件等?？砂薏捎媚愁愒牧狭T年初到報告期加阿權(quán)平均價格與上柏年岸同期昂對比，與當年實唉際消耗量或采購矮量計算對成本影哀響。鑄鍛件可折敗合成噸位計算。把氨 外配套按同類柏商品和同類型號芭采購價格和數(shù)量拌與上年同期比較氨分析對成本影響捌。按版 其他業(yè)務利潤皚減少要從其他業(yè)骯務收入和其他業(yè)盎務支出兩方面進耙行分析，包括銷鞍售價格和銷售量扒兩個方面變化

13、原辦因。八3、稅負情況昂分析埃（1）銷售稅金隘及附加與上年同澳期比較增減額及柏占銷售收入比重絆變化情況。包括懊銷售收入增減影霸響；進項稅抵扣伴增減影響，其中按暫估入庫材料增背減變化情況影響笆；外協(xié)加工、外皚委修理費增加影隘響；稅收政策變吧化影響。吧4、銷售費用拜分析拔（1）銷售經(jīng)費愛撥付情況，包括芭貨款回收額，應八撥款、考核扣款啊、凈撥款，重點藹對政策變化、應叭撥未撥經(jīng)費變化矮影響加以文字說跋明。熬（2）銷售運費壩、保險費支出情矮況跋銷售運費、保險霸費實際發(fā)生額，罷占銷售收入比重耙。與上年比較增哀減變化情況及原拌因，包括內(nèi)外部拔運費價格調(diào)整影柏響。稗（3）促銷費發(fā)挨生額及增減變化疤情況，包括宣

14、傳霸媒體及戶外廣告安費、宣傳費、展辦銷費、產(chǎn)品樣本辦印刷費等。暗5、財務費用壩分析叭（1）報告期及班上年同期累計平巴均貨幣資金存量靶（含應收票據(jù)）阿，利息收入，平挨均年化收益率。伴（2）利率調(diào)整百對利息收入影響絆額；存款期限結(jié)笆構(gòu)變化影響額；氨貨幣資金增加（敗不含承兌匯票）佰影響額。頒（3）報告期及辦上年同期承兌匯疤票貼現(xiàn)數(shù)額，貼靶現(xiàn)時間、貼現(xiàn)率頒、影響利息收入辦增加額。把6、管理費用唉分析般編制管理費用分伴析表，見下面樣壩表。對其他費用疤的構(gòu)成內(nèi)容要有隘文字說明，特別翱是在同比增幅達吧5%以上時要說扳明原因。唉7、投資（包括拌長短期投資）收班益形成說明，包挨括哪項投資取得藹了收益，報酬率笆是

15、多少，那些項伴目沒有收益，甚搬至有可能出現(xiàn)投拜資損失。如項目絆較多可列表說明拔。傲（二）盎資金收支分析資礙料敖編制資金收支預背算執(zhí)行情況表，埃對超支10%的板項目進行分析說爸明，重點分析以艾下項目。扳1、貨款回收情板況說明，包括各按項目主營業(yè)務貨翱款累計回收額及氨與上年同期對比叭增減情況，結(jié)合安經(jīng)營規(guī)模變化分霸析是否正常。對拔風險較大的老貨伴款（兩年以上，哀含兩年）回收情背況要重點分析說哎明。啊用趨勢圖說明貨拌款回收的動態(tài)情鞍況（主要要標明疤去年同期與今年耙實際的對比趨勢伴）斑2、其他貨幣資哎金收入情況說明佰，重點說明外供疤水電、采暖的費佰用回收情況、預奧算外收入。吧3、存貨增減變骯化資料。包

16、括存柏貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變化熬，影響資金浪費傲與節(jié)約情況。對胺存貨構(gòu)成展開分拌析。把（1）庫存商品案形成原因，可以暗表格形式填列（按見下面樣表）。頒增減變化情況（版與年初比較），拔與當期未實現(xiàn)銷斑售產(chǎn)值是否匹配疤，有無多轉(zhuǎn)或少壩轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。埃 按（2）儲備資金叭占用情況主要對把零庫存材料出現(xiàn)巴的資金占用加以埃說明，包括對供絆方應付帳款掛帳扒。對未實行零庫跋存的原材料資金斑占用同比增幅超奧出產(chǎn)值增幅的要盎進行說明，是否鞍存在積壓物資，罷該類材料采購是傲否符合資金時間般價值理念。搬（3）生產(chǎn)資金熬占用是否合理，爸增減變化與產(chǎn)值矮是否匹配。哎4、藹職工薪酬的岸分析資料，包括安工資總額及工資擺總額構(gòu)成、工資

17、唉費用分配，可分吧別列表反映，樣矮表如下：凹5、其他支出分罷析佰6、固定資產(chǎn)分罷析。凹固定資產(chǎn)本年增安減變化情況，其稗中新增生產(chǎn)用建耙筑物、設備及使板用部門。固定資巴產(chǎn)處置損益情況跋，固定資產(chǎn)變化襖對折舊費用的影盎響情況，新增生百產(chǎn)用固定資產(chǎn)對矮生產(chǎn)能力的影響矮。哀第三部分 其他扒事項的分析案一、重要經(jīng)營事瓣項的分析和通報藹各公司應根據(jù)不八同時期對企業(yè)的壩重要經(jīng)營事項和伴財務管理的重要稗事項的開展和實扒施情況進行通報懊，并將階段性地胺工作成果、工作骯進展情況在月份矮財務運行分析中瓣給予通報，適時擺反映工作進展中案存在的主要問題唉和改進措施建議邦等。例如目前陜瓣鼓西儀和陜鼓西盎鍋的資產(chǎn)核資工昂作

18、，在3月份財扒務運行情況分析扒中就應作為重要扮事項進行通報，巴以便集團公司及擺時掌握子公司的頒各項工作的進展昂情況。二、專項分析巴集團財務部將根扒據(jù)集團管控的需把要，組織各公司芭完成各種專項分背析工作，以便集翱團公司掌握子公壩司的運行情況，壩同時提高子公司頒的經(jīng)營業(yè)績。例皚如前期對陜鼓西耙儀自供水和暖氣搬的專項分析，不擺僅通過自供水成扳本、采暖成本進盎行了分析，進一艾步對企業(yè)運行中俺存在的法律風險擺、社會化供水和胺供暖的必要性進凹行了分析，同時鞍從經(jīng)營角度提出叭改進建議。哀第四部分 頒評比和扮考核氨一、建立財務運襖行分析評比機制吧。通過財務運行澳分析機制的建立壩，提升財務人員鞍的分析水平，營挨造復合型人才。擺1、扳投資運營部和財白務部把每月埃對各子公司的經(jīng)矮營和財務運行分胺析結(jié)果及整改措翱施納入分析、評澳價體系，進行評隘比排名并公示。般2、財務部每月斑組織各公司財務懊部長（主管）、氨財務稽核人員對叭評比前三名公司癌的分析報告進行啊學習和討論，提芭升分析水平。隘3、評比結(jié)果納瓣入員工個人業(yè)績翱考核檔案。瓣4、月份子公司耙經(jīng)營和財