1、會(huì)計(jì)案例研究期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)一、課程考核說(shuō)明.考核目的通過(guò)本次考試，了解學(xué)生對(duì)本課程基本內(nèi)容的掌握程度，重點(diǎn)和難點(diǎn)內(nèi)容的掌握程 度，以及使學(xué)生能運(yùn)用會(huì)計(jì)核算的基本技能，來(lái)解決新制度、新準(zhǔn)則下的實(shí)際工作中的 會(huì)計(jì)問(wèn)題。.命題依據(jù)教學(xué)大綱。本考核說(shuō)明。.考核形式以電大期末考試文件為準(zhǔn)。閉卷、筆試。.考試要求這次考試主要是考核學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論、基本指標(biāo)、基本方法的理解和應(yīng)用能力。.試題的類型本課程試題題型是：.單項(xiàng)選擇題.多項(xiàng)選擇題.判斷題.案例分析題6.適用范圍和教材開(kāi)放教育本科：會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)。選修。教材：孟愛(ài)華主編，中國(guó)物價(jià)出版社出版的新制度新準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)案例Q004年1月第1版）以及會(huì)計(jì)師職稱考試

2、會(huì)計(jì)教材和參考書(shū)。二、期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)第一章資產(chǎn)核算案例. 一般理解：1）貨幣資金核算（案例一）2）預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款核算（案例四）(3)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及年度內(nèi)發(fā)生壞賬損失核算(案例五)(4)長(zhǎng)期投資應(yīng)收利息和應(yīng)收股利核算(案例六)(5)存貨采用計(jì)劃成本核算(案例七)(6)包裝物核算(案例八)(7)長(zhǎng)期投資稀釋股權(quán)改按成本法核算和處理接受捐贈(zèng)設(shè)備核算(案例十七)(8)委托信貸機(jī)構(gòu)投資核算(案例十九)(9)固定資產(chǎn)購(gòu)置、盤盈、出包、接受捐贈(zèng)核算(案例二十二)(10)固定資產(chǎn)自建工程、改擴(kuò)建工程核算(案例二十三)(11)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入、攤銷、轉(zhuǎn)讓核算(案例二十六)(12)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和企業(yè)兼并時(shí)

3、無(wú)形資產(chǎn)核算(案例二十七)(13)經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)及攤銷核算(案例二十九)(14)企業(yè)存貨和固定資產(chǎn)盤盈盤虧核算(案例三十一).掌握：(1)應(yīng)收票據(jù)及貼現(xiàn)核算(案例二)(2)原材料核算(案例九)(3)期末存貨計(jì)提存貨跌價(jià)專備核算(案例十)(4)存貨的采購(gòu)、發(fā)出及售出核算(案例十一)(5)短期投資購(gòu)入、轉(zhuǎn)出、出售、到期核算(案例十三)(6)期末計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核算(案例十四)(7)購(gòu)入、溢價(jià)攤銷、出售長(zhǎng)期投資核算(案例十五)(8)期末計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備核算(案例十八)(9)固定資產(chǎn)購(gòu)置、清理出售、計(jì)提大修理費(fèi)核算(案例二十)(10)取得、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)核算(案例二十五)(11)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使

4、用權(quán)核算(案例二十八).重點(diǎn)掌握：(1)逾期應(yīng)收款債務(wù)重組核算(案例三)(2)委托代銷商品和采用支付代銷手續(xù)費(fèi)方式銷售商品核算(案例十二)(3)長(zhǎng)期投資及可轉(zhuǎn)換債券核算(案例十六)(4)自制產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)和一攬子購(gòu)入固定資產(chǎn)分?jǐn)傎M(fèi)用核算(案例二十一)(5)采用分期付款和融資租賃購(gòu)置固定資產(chǎn)核算(案例二十四)(6)委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)行股票支付費(fèi)用及攤銷貸款核算(案例三十)第二章負(fù)債核算案例. 一般理解：(1)短期借款借入、計(jì)息和歸還核算(案例一)(2)長(zhǎng)期借款借入、計(jì)息和歸還核算(案例二)(3)外幣借款借入、計(jì)息和歸還核算(案例三)(4)預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)和長(zhǎng)期應(yīng)付款核算(案例四)(5)支付和分配

5、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)核算(案例九)(6)企業(yè)稅金計(jì)提和上繳核算(案例十一)(7)增值稅和所得稅核算(案例十二).掌握：(1)帶息票據(jù)、包裝物押金和支付融資租賃費(fèi)核算(案例六)(2)以原材料、固定資產(chǎn)、自產(chǎn)產(chǎn)品、股票進(jìn)行債務(wù)重組核算(案例七)(3)以應(yīng)付票據(jù)、國(guó)債進(jìn)行債務(wù)重組核算(案例八)(4)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料及加工材料、國(guó)外進(jìn)口材料核算(案例十).重點(diǎn)掌握：(1)收到代銷商品核算和債務(wù)重組核算(案例五)(2)債券發(fā)行、攤銷溢折價(jià)核算(案例十三)第三章所有者權(quán)益核算案例. 一般理解：(1)投入資本、資本公積核算(案例一)(2)增資發(fā)行股票、國(guó)家專項(xiàng)撥款投入資本核算(案例二)(3)企業(yè)減少注冊(cè)資本核算

6、(案例四)(4)盈余公積核算(案例七)(5)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)核算(案例九)(6)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)核算(案例十一).掌握：(1)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和委托證券公司代發(fā)股票籌集資本核算(案例三)(2)接受設(shè)備或現(xiàn)金捐贈(zèng)核算(案例六)(3)利潤(rùn)分配及虧損彌補(bǔ)核算(案例十二).重點(diǎn)掌握：(1)企業(yè)改組評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值核算(案例五)(2)分派現(xiàn)金股利或股票股利核算(案例八)第四章?lián)p益核算案例. 一般理解：(1)料、工、費(fèi)及不可修復(fù)產(chǎn)品成本核算(案例一)(2)在產(chǎn)品成本核算(案例二)(3)基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間成本核算(案例四)(4)費(fèi)用核算(案例五)(5)其他業(yè)務(wù)收入核算(案例九)(6)營(yíng)業(yè)外收支核算(案例十

7、一)(7)股票出售、轉(zhuǎn)讓凈收支核算(案例十三)(8)對(duì)外投出固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及計(jì)提減值準(zhǔn)備核算(案例十五).掌握：(1)不合格產(chǎn)品退回核算(案例八)(2)采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅調(diào)整核算(案例十六).重點(diǎn)掌握：(1)成本綜合核算(案例三)(2)現(xiàn)銷、代銷、托收承付銷售產(chǎn)品核算(案例六)(3)賒銷、分期收款和銷售果嶺券核算(案例七)(4)債務(wù)重組凈收支核算(案例十二)(5)按單項(xiàng)投資、投資類別和投資總體計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核算(案例十四)(6)采用遞延法和債務(wù)法進(jìn)行所得稅調(diào)整核算(案例十七)(7)會(huì)計(jì)報(bào)表期后事項(xiàng)調(diào)整核算(案例十八)第五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編 制案例1. 一般理解：（1）資產(chǎn)負(fù)債表

8、附表編制（案例二）（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附表編制（案例五）（3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況披露（案例七）.掌握：（1）資產(chǎn)負(fù)債表編制（案例一）（2）利潤(rùn)表編制（案例三）（3）現(xiàn)金流量表編制（案例四）.重點(diǎn)掌握：（1）合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制（案例六）三、綜合練習(xí)題（結(jié)合網(wǎng)上作業(yè)）1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%外購(gòu)材料為100公斤，計(jì)劃單價(jià)為12元/公斤，貨款已付；材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20公斤，經(jīng)認(rèn)定其中 12公斤屬于合理?yè)p耗，8公斤屬于非合理?yè)p耗。要求計(jì)算這筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的材料成本差異，并做會(huì)計(jì) 分錄。2、甲企業(yè)用一項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)乙企業(yè)投資，固定資產(chǎn)原值100元，已提折舊40萬(wàn)元，賬面凈值 60萬(wàn)元，占

9、受資企業(yè)所有者權(quán)益 100萬(wàn)的50%,雙方確認(rèn)按 55萬(wàn) 元入賬。編制甲、乙企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄3、甲企業(yè)99年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，實(shí)際成本500萬(wàn)，攤銷期限10年。03年12月31日其可收回金額180萬(wàn)。若計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤銷年限不變，問(wèn) 04年13 月31日賬面價(jià)值是多少？4、甲存貨6月30日的成本為1000萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值 950萬(wàn)元，Tf提了 50萬(wàn) 的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月31日，可變現(xiàn)凈值980萬(wàn)元。12月31日，可變現(xiàn)凈值 1030萬(wàn)元。試編制有關(guān)分錄。5、某企業(yè)在2000.1.1折價(jià)發(fā)行4年期的到期一次還本付息的債券，面值 100萬(wàn)，年利率是10%,發(fā)行價(jià)90萬(wàn)，直線法攤銷,20

10、00年發(fā)行方確認(rèn)的利息費(fèi)用是多少?6、企業(yè)在98年7月1日發(fā)行4年期到期一次還本付息的可轉(zhuǎn)換債券，面值 1000 萬(wàn)，年利率是8%,實(shí)際收到976萬(wàn)元。折溢價(jià)平均攤銷，在中期期末和年末計(jì)息。問(wèn) 99年末發(fā)行方確認(rèn)的賬面價(jià)值是多少？7、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅 率為17%。商品銷售價(jià)格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2001年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。提貨單和增值稅專

11、用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10, 1/20, n/30 （假定計(jì)算現(xiàn)金折扣 時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予5%折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元，并收到款項(xiàng)）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了 B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司 交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。12月4日，與C公司簽訂協(xié)議，

12、向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明 銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為 17萬(wàn)元；該協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在2002年5月1日將該批商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為110萬(wàn)元（不含增值稅額）。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該批商品的實(shí)際成本為 78萬(wàn)元。12月14日，與D公司簽訂合同，以分期收款方式向D公司銷售商品一批。該批 商品的銷售價(jià)格為 120萬(wàn)元，實(shí)際成本為 75萬(wàn)元，提貨單已交D公司。該合同規(guī)定， 該商品價(jià)款及增值稅額分三次等額收取。第一筆款項(xiàng)已于當(dāng)日收到，存入銀行。剩下兩 筆款項(xiàng)的收款日期分別為2002年1月14日和2月14日。12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款

13、 為60萬(wàn)元（不含增值稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬(wàn)元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到 的維修款為17.55萬(wàn)元（含增值稅額）。12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司 按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為 200萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為180萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。12月31日，甲公司收到F公司開(kāi)來(lái)的代銷清單，列明已售出該批商品的20%,款項(xiàng)尚未收到。12月31日，

14、與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為80萬(wàn)元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)40萬(wàn)兀，并存入銀行。商品制造工作尚未開(kāi)始。12月31日，與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為 300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià) 格白2 25%屬于商品售出后 5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的 進(jìn)貨退出證明單，并開(kāi)

15、具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。要求：編制甲公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)算甲公司 12月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目：答案中的金 額單位用萬(wàn)元表示）8、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅 率為17%。適用的所得稅稅率為33%,采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。商品銷售價(jià)格均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷售 商品及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)；所提供的勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。商品、原材料及勞務(wù) 銷售均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì) 提減值準(zhǔn)備

16、。甲公司2003年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：12月1日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，以托收承付方式結(jié) 算。該批商品的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，實(shí)際成本為 800萬(wàn)元。12月5日，商品已發(fā)出并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。12月1日，與B公司簽訂合同，向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià) 格為400萬(wàn)元，實(shí)際成本為 340萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該合同規(guī)定，甲公司 應(yīng)在2004年6月1日將該批商品回購(gòu)，回購(gòu)價(jià)為 418萬(wàn)元(不含增值稅額)。12月3日，與C公司簽訂合同，采用分期預(yù)收款方式銷售商品一批。該合同規(guī)定，所售商品銷售價(jià)格為 600萬(wàn)元，含增值稅額的商品價(jià)款分兩次等

17、額收取，收到第 二 筆款項(xiàng)時(shí)交貨；第一筆款項(xiàng)于12月10日收取，剩下的款項(xiàng)于 2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12月10日收到第一筆款項(xiàng)，并存入銀行。12月10日，收到A公司來(lái)函。來(lái)函提出12月5日所購(gòu)商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題,要求在銷售價(jià)格上給予8%的折讓。甲公司同意了 A公司提出的折讓要求。12月12日，收到A公司支付的含增值稅的價(jià)款1076.4萬(wàn)元(A公司已扣除總價(jià)款的8%),并 收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單。甲公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。12月12日，與E公司簽訂合同，向E公司銷售本公司生產(chǎn)的一條生產(chǎn)線，銷 售價(jià)格為8000萬(wàn)元，實(shí)際成本為 7200萬(wàn)元。該

18、合同規(guī)定：該生產(chǎn)線的安裝調(diào)試由甲公 司負(fù)責(zé)，如安裝調(diào)試未達(dá)到合同要求，E公司可以退貨。至 12月31日，貨已發(fā)出但安 裝調(diào)試工作尚未完成。12月15日，與F公司簽訂了一項(xiàng)設(shè)備維修合同，合同總價(jià)款為117萬(wàn)元(含 TOC o 1-5 h z 增值稅額)。該合同規(guī)定，合同簽訂日收取預(yù)付款23.4萬(wàn)元，維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗(yàn)收合格后收取剩余款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司收到F公司的預(yù)付款23.4萬(wàn)元。12月31日，該維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗(yàn)收合格，但因F公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，預(yù)計(jì)剩余的價(jià)款很可能無(wú)法收回。甲公司為完成該維修勞務(wù)發(fā)生勞務(wù)成本70萬(wàn)元(假定為維修人員工資)。12月16日，與G公司簽訂合同銷售原材料

19、一批。該批原材料的銷售價(jià)格為 500萬(wàn)元，增值稅額為 85萬(wàn)元；實(shí)際成本為 460萬(wàn)元。貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。12月20日，向H公司出售一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款為765萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該專利權(quán)的賬面價(jià)值為602萬(wàn)元。出售該專利權(quán)應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅38萬(wàn)元。12月25日，對(duì)外出售一項(xiàng)長(zhǎng)期債券投資，收到價(jià)款80萬(wàn)元。該債券投資的賬面余額為105萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備45萬(wàn)元，已確認(rèn)但尚未收到的分期付息利息為5萬(wàn)元。12月31日，確認(rèn)并收到國(guó)家按產(chǎn)品銷量及規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算的定額補(bǔ)貼60萬(wàn)元。12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備6萬(wàn)元，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。(12)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，本月還發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用8萬(wàn)元，管理費(fèi)用4萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用9萬(wàn)元和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 56萬(wàn)元。(13) 12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅(假定不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))。要求：編制2003年12月甲公司上述(1)(11)和(13)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。9、甲股份有限公司為商品流通企業(yè)。2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)資料如下:(1) 2001年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目年初、年末數(shù)如下(單位：元)資產(chǎn)年初歌年末數(shù)員憒和股東權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收票據(jù)30000