1、中財(cái)重點(diǎn)拔題型：單選、多癌選、計(jì)算、分錄襖、編表挨產(chǎn)品發(fā)給員皚工扮/皚股東鞍借：應(yīng)付職工薪癌酬（員工）拌 阿 半應(yīng)付股利（股東吧）盎 扳 爸貸：主營業(yè)務(wù)收吧入（計(jì)稅價(jià)） 胺（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借霸：主營業(yè)務(wù)成本藹 搬 懊 吧貸：交稅埃向稅務(wù)局交鞍稅藹10拔0跋萬，其白中哀6敖0皚萬為本年度稅。叭借：應(yīng)交稅扮費(fèi)壩八叭應(yīng)交增值稅（已懊交稅額埃）阿 6辦0白萬辦 拔 唉 啊靶傲未交增值案稅瓣 4皚0挨萬襖 霸 哀貸：銀行存款伴持有交易性金融昂資唉產(chǎn)八10澳0襖萬，年末公允價(jià)搬值擺為捌18邦0跋萬扳借：交易性翱金融資霸產(chǎn)扒半昂公允價(jià)值變動(dòng)瓣 耙 壩貸：公允藹價(jià)值變動(dòng)損益無形資產(chǎn)出售懊注巴銷挨 半 按（八2吧）

2、收跋錢皚 罷 哎（愛3埃）結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收拜支癌 捌（賬面價(jià)邦值啊+稗稅邦金辦 澳 俺比百 稗 絆收到錢數(shù)）差額哎進(jìn)營業(yè)外收支絆 愛 傲例：某項(xiàng)專利原傲價(jià)哎10奧0跋萬，累計(jì)攤挨銷熬3岸0絆萬，已計(jì)提減值唉準(zhǔn)笆備埃5頒萬，協(xié)商作案價(jià)艾8罷0骯萬，營業(yè)稅半率搬5芭%埃。（若價(jià)澳為扳6敗0爸萬，則需計(jì)算營凹業(yè)外支出）俺 背 鞍借：銀行存哀款礙 8暗0斑萬耙 癌 阿累計(jì)攤叭銷傲 3斑0扳萬瓣 跋 半無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)巴備藹 霸5癌萬拜 唉 皚貸：無形資柏產(chǎn)挨 10柏0澳萬芭 罷 擺 鞍應(yīng)交稅把費(fèi)骯辦拔應(yīng)交營業(yè)礙稅白 80埃扒5頒%挨奧4白萬按跋 芭 般 瓣?duì)I業(yè)外收稗入扒 奧1岸1暗萬盎影響固定資產(chǎn)損挨益的因

3、素癌捐贈(zèng)東西或接受疤捐贈(zèng)癌捐贈(zèng)：營業(yè)外支熬出跋接受捐贈(zèng)：營業(yè)捌外收入（不是收伴入，是利得）邦確認(rèn)短期借款利癌息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用八 扒 傲貸：利息費(fèi)跋用耙/愛應(yīng)付利息（均可芭）利潤表中擺營業(yè)收入主營佰業(yè)務(wù)收絆入耙+把其他業(yè)務(wù)收入霸營業(yè)成本主營搬業(yè)務(wù)成澳本拔+埃其他業(yè)務(wù)成本襖營業(yè)利潤營業(yè)頒收入營業(yè)成本氨營業(yè)稅金及附挨加銷售費(fèi)用矮管理費(fèi)用財(cái)務(wù)白費(fèi)用資產(chǎn)減值澳損暗失拔+拔公允價(jià)值變動(dòng)損拜益捌+岸投資收益哀利潤總額營業(yè)啊利白潤耙+靶營業(yè)外收入營艾業(yè)外支出扳凈利潤利潤總壩額所得稅費(fèi)用般購買某公俺司襖10胺%哀的股權(quán)岸借：長期股權(quán)投胺資伴八笆*把*案（成本法把）凹 藹 氨貸：銀行存款科目設(shè)置：盎成本法：長期股懊

4、權(quán)投岸資拌隘拌*扮*襖公司隘權(quán)益法：長期股熬權(quán)投巴資凹皚矮*扳*俺公司（投資成本敗）把 哀 艾 壩 擺凹敖*隘*鞍公司（損益調(diào)整搬）愛 癌 胺 胺 扒半藹*拔*胺公司（其他權(quán)益吧變動(dòng)）頒宣告分配以前年班度利潤，無論分瓣配何時(shí)利潤，均芭如下：借：應(yīng)收股利靶 捌 哎貸：投資收益礙銷售大型設(shè)備分斑期付款絆借：長期應(yīng)收款愛（未來多年應(yīng)收吧總額之和）瓣 啊 澳貸：主營業(yè)務(wù)收癌入（現(xiàn)銷的金額疤）礙 哎 邦未實(shí)現(xiàn)融資收益借：銀行存款藹 隘 挨貸：應(yīng)交稅瓣費(fèi)罷搬埃應(yīng)交增值稅（進(jìn)岸項(xiàng)稅額）哎 搬 霸收款時(shí)：借：銀扮行存款扮 百 鞍 澳貸：長期應(yīng)收款藹 板 骯 盎借：未實(shí)現(xiàn)融資襖收益澳 巴 背 頒貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用辦發(fā)

5、行債券（兩種俺價(jià)骯疤瓣溢罷價(jià)捌/佰折價(jià)，每種兩個(gè)八分錄）購買：奧溢價(jià)：借：銀行拌存款癌 柏 吧 拌應(yīng)付債扒券案阿伴利息調(diào)整艾（稅費(fèi)超過溢價(jià)癌額）把貸：應(yīng)付債巴券翱凹吧面值安 暗 挨 奧埃隘利息調(diào)整爸（發(fā)行的溢價(jià)額靶超過了稅費(fèi)）案折價(jià)：借：銀行翱存款傲 暗 斑 胺應(yīng)付債案券叭扳吧利息調(diào)整皚（真正折價(jià)辦額澳+百稅費(fèi)）板貸：應(yīng)付捌債半券耙巴胺面值 年末：哀 襖 埃一次還本盎付息：辦 骯 癌借：捌 伴 挨 壩貸：分次還本付息： 借：伴 般 翱貸：半 挨 拔期末利息：面值擺八票面利率胺 鞍 奧攤余成本：癌 挨 啊實(shí)際利率：翱 隘 敖債券用于經(jīng)營：拜財(cái)務(wù)費(fèi)用巴 捌 襖用于固定資產(chǎn)：把在建工程版委托加工應(yīng)稅

6、消襖費(fèi)品（增值稅）凹委托加工的是金壩銀首飾，消費(fèi)稅扮由加工方繳納，敖與委托方無關(guān)版委托加工的是非矮金銀首飾的應(yīng)稅霸消費(fèi)品：盎收回后直接對(duì)外半銷售，銷售稅由扮委托方代扣代繳搬（委托方出錢）跋，并進(jìn)委托加工稗物品的成本哎收回后爸繼續(xù)加工應(yīng)稅消哎費(fèi)品，消費(fèi)稅由背委托方代扣代繳跋（委托方出錢）背，消費(fèi)稅作為進(jìn)巴項(xiàng)消費(fèi)稅（記在版應(yīng)交稅費(fèi)借方）敖用途：直接外銷阿：按 拜 辦 盎借：委托加工物邦資搬 啊 吧 奧貸：銀行存款扳 愛 挨（銷售該商品不澳用再交消費(fèi)稅）案 柏 半繼續(xù)加工：埃 搬 氨 安借：應(yīng)交稅奧費(fèi)叭骯胺應(yīng)交消費(fèi)稅搬 耙 扳 骯貸：銀行存款扳 擺 叭（未來要交消費(fèi)扒稅）白 啊 霸 笆借：營業(yè)稅金及

7、凹附加案 叭 哀 搬貸：應(yīng)交稅唉費(fèi)敖耙熬應(yīng)交消費(fèi)稅挨資產(chǎn)負(fù)債表中考擺試項(xiàng)目（需要經(jīng)柏過加工填寫的）扳貨幣現(xiàn)金氨：根百據(jù)昂“吧庫存現(xiàn)柏金斑”奧、芭“瓣銀行存笆款稗”艾、跋“疤其他貨幣資敖金稗”白科目的期末余額扮合計(jì)填列應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款爸長期應(yīng)收款伴長期應(yīng)收款期靶末余額未實(shí)現(xiàn)柏融資收益一年案內(nèi)到期的長期應(yīng)案收款擺長期應(yīng)付款骯長期應(yīng)付款期矮末余額未確認(rèn)襖的融資費(fèi)用一凹年內(nèi)到期的長期艾應(yīng)付款跋長期借款本金皚利潤一年內(nèi)靶到期的長期借款拜應(yīng)付債券面捌值版+翱應(yīng)計(jì)利敗息岸+熬/擺利息調(diào)整一斑年內(nèi)到期的應(yīng)付瓣債券哀存斑貨敗 案 熬例：是存貨的：巴制造費(fèi)用余額（氨季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)拌）哀

8、隘 佰 懊 版勞務(wù)成本霸 佰 俺 傲 爸 板材料采購拜 鞍 盎 板 鞍 氨低質(zhì)易耗品拌 唉 瓣 凹 跋材料成本差異（擺可加可減）拔 捌 啊 般 安存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（奧減）頒 白 板 柏 佰受托代銷商品般是罷“百存霸貨笆”熬科目，但是不得皚進(jìn)報(bào)表的存貨項(xiàng)邦目絆 昂 笆 搬 艾“懊負(fù)愛債拔”靶中扣除代銷商品敖款版，挨“拔資暗產(chǎn)安”霸中扣除受托代銷笆品暗 般 鞍 頒不是存貨：工程按物資艾 疤 白 胺 壩特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資疤 唉 霸 擺 埃 埃受托代銷凹商品（沒有所有罷權(quán)）稗未分配利潤：笆1艾2拌月叭3皚1鞍日直接根據(jù)利潤笆分熬配氨靶絆未分配利潤明細(xì)暗科目的余額填列辦，貸方余額填正鞍數(shù)，借方余額填暗負(fù)數(shù)。啊 矮

9、 1岸2暗月哀3稗1懊日本年利潤無余八額，利潤分拔配阿1氨2拌月埃3拔1半日只允許一個(gè)明啊細(xì)科暗目阿叭啊未分配利潤有余澳額。扮加速折舊的兩種邦方法：哀年數(shù)總和法：（藹原價(jià)殘值）為版基數(shù)壩（即為應(yīng)計(jì)折舊靶總額）熬雙倍余額遞減法按：按 胺原始價(jià)值為基數(shù)哎（折舊率礙為擺2拔/按使用年數(shù)；倒數(shù)扳第二年無條件轉(zhuǎn)笆為年限平均法，按防止后面的折舊挨大于前面的折舊跋）翱折舊率：單位時(shí)唉間折舊額與其原俺價(jià)之間的比率奧固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折骯舊總額原價(jià)拜預(yù)計(jì)殘值收邦入班+鞍預(yù)計(jì)清理費(fèi)用拌 藹 捌 稗 翱原價(jià)（預(yù)計(jì)板殘值收入預(yù)計(jì)壩清理費(fèi)用）15、研發(fā)支出背 板 扮不管是何種階段翱，研發(fā)支出均先翱進(jìn)研發(fā)支出項(xiàng)目耙 百 絆借：

10、研發(fā)支昂出隘爸霸費(fèi)用化支出（研邦究）氨 扳 敗 耙 版阿邦資本化支出（開阿發(fā)）矮 唉 懊貸：銀行存款靶 耙 胺 昂應(yīng)付職工薪酬暗 把 癌 捌累計(jì)折懊舊霸.翱開發(fā)成功后，根敖據(jù)具體情況轉(zhuǎn)管拌理費(fèi)用或無形資罷產(chǎn)暗借：管理費(fèi)用（翱費(fèi)用化）扒 啊 柏?zé)o形資產(chǎn)傲（資本化）爸 挨 阿貸：研發(fā)支出吧（期末不符合資頒本化條件的罷轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，對(duì)襖錯(cuò)皆可）16、資本公積頒可供出售金融資般產(chǎn)期末佰（埃1哎2凹月柏3八1敗日）公允價(jià)值骯（半A白）和賬面價(jià)值胺（百B礙）比較叭A俺B扒：借：可供出售罷金融資唉產(chǎn)凹熬癌公允價(jià)值變動(dòng)靶 岸 藹貸：資本公跋積奧叭奧其他資本公積昂A翱B昂：借：資本公瓣積班半俺其他資本公積爸 敖

11、拌 白貸：可供出售金頒融資靶產(chǎn)跋擺巴公允價(jià)值變動(dòng)壩可供出售金融資暗產(chǎn)發(fā)生減值挨 骯 瓣借：資產(chǎn)減值損愛失鞍 板 安貸：資本公伴積阿隘跋其他資本公積安 癌 藹 癌可供出售金融資岸產(chǎn)壩擺吧公允減值變動(dòng)斑持有芭至到期投資轉(zhuǎn)化笆為可供出售金融搬資產(chǎn)跋借：可供出售金疤融壩資哎產(chǎn)扒耙搬成本案 盎 半 半 愛搬唉應(yīng)計(jì)利息芭 礙 襖 伴 把凹鞍利息調(diào)整絆 頒 氨持有至到期投資熬減值準(zhǔn)備藹 澳 澳持有至到期投按資斑跋跋利息調(diào)整熬 藹 癌 傲 叭艾柏其他資本公積瓣 白 稗貸：可供出售金凹融資熬產(chǎn)班壩熬利息調(diào)整案 藹 拌持有至到期投把資拜伴班成本絆 哎 皚 耙 奧懊昂應(yīng)計(jì)利息隘 俺 扳 百 敖搬班利息調(diào)整罷 笆 埃

12、資本公八積扒按稗其他資班本公積霸（轉(zhuǎn)化時(shí)持有至岸到期投資的賬面哀價(jià)值與可供出售頒金融資產(chǎn)公允價(jià)啊值之間的差額）板權(quán)益法被投資單稗位背1疤7般、籌資、投資和捌經(jīng)營活動(dòng)的區(qū)分背 哎 扳分配現(xiàn)金股利（傲籌資）傲 昂 埃收回債券投資額捌（投資）壩1啊8邦、與企業(yè)損益無扳關(guān)的稅佰 澳 辦個(gè)人所得稅矮 笆 艾一般納稅人的銷啊項(xiàng)稅巴1懊9罷、只要是支付薪拜酬以及離休人員哀工資均是經(jīng)營活敖動(dòng)斑2佰0敖、進(jìn)管理費(fèi)的四扳種稅：印花扳稅愛 笆車船凹稅瓣 鞍城建襖稅扳 疤土地使用稅搬2矮1安、銀行承兌匯票背爸商業(yè)匯票白耙應(yīng)安收芭/拜應(yīng)收票據(jù)壩2伴2隘、其他貨幣資百金辦 擺拜伴外埠存款安 伴 鞍 瓣 奧把礙銀行匯票存款

13、岸 熬 把 藹 捌 捌壩扮銀行本票匯款背 哀 芭 艾 罷敗敖信用證存款氨 奧 扒 啊 奧凹懊信用卡存款藹 氨 鞍 伴 邦班翱存出投資款骯2暗3般、改擴(kuò)建后固定敖資產(chǎn)的成本：八 鞍 啊改擴(kuò)建前的原佰價(jià)折吧舊挨+斑改擴(kuò)花費(fèi)殘料襖費(fèi)挨2挨4氨、無形資產(chǎn)和固敖定資產(chǎn)的兼職準(zhǔn)叭備不能轉(zhuǎn)回艾 愛 奧例：無形資產(chǎn)第鞍一年價(jià)扒值爸10按0白萬，提減值準(zhǔn)斑備奧1隘0吧萬，第二年檢測唉其公允價(jià)值隘為愛10巴2澳萬般 襖 拌減值準(zhǔn)備不動(dòng)，背不做賬務(wù)處理伴2半5胺、職工薪酬的八哎大內(nèi)容熬2稗6班、收廢暗品般/斑農(nóng)產(chǎn)品癌付把10版0哀元盎，增值稅胺率半10挨%壩。則：成捌本半9拜0隘元頒 瓣增值稅半：搬1傲0靶元鞍 壩

14、 案運(yùn)費(fèi)亦同，稅率熬為敖7% 皚2捌7暗、材料成本差異安借方余額表示超岸支，貸方余額表翱示節(jié)約。拌2唉8扳、持有可供出售板金融資產(chǎn)宣告分捌配現(xiàn)金股利記作熬投資收益澳2辦9昂、拔1柏2氨月矮3斑1擺號(hào)利潤分配明細(xì)疤未分配利潤余額靶3凹0唉、固定資產(chǎn)盤盈礙：以前年度損益愛調(diào)整捌 巴 拔固定資產(chǎn)盤虧：埃營業(yè)外支出敖3皚1佰、發(fā)行債券：利藹息：溢價(jià)：溢價(jià)扮分?jǐn)傤~百 岸 佰 襖 柏 俺折搬價(jià)爸+扳分?jǐn)傤~背3哀2百、委托代銷以何半為收入標(biāo)準(zhǔn)骯 百 罷（礙1俺） （2）哎3癌3瓣、其他業(yè)務(wù)成本按：凹 案 扮（盎1叭）藹銷售材料：材料鞍成本骯 奧 壩（班2斑）房屋出租：房隘屋折舊額矮 懊 扮（百3巴）主營業(yè)務(wù)

15、為生耙產(chǎn)產(chǎn)品，其車隊(duì)凹承擔(dān)運(yùn)輸任務(wù)：扮車輛折舊、司機(jī)笆工資、油費(fèi)挨 笆 耙財(cái)務(wù)費(fèi)用：叭（班1愛）購買物品以商搬業(yè)匯票付賬，其傲中商業(yè)匯票的利凹息熬 佰 白（扒2拜）暗 礙現(xiàn)金折扣伴 懊 叭營業(yè)外收入：拌 艾無法支付的應(yīng)付八款項(xiàng)銷售費(fèi)用（1）廣告費(fèi)稗 耙 瓣（巴2懊）宣傳費(fèi)氨 氨 白（白3熬）展覽費(fèi)胺3絆4扒、債券投資的利哎息收入是讓渡資把產(chǎn)使用權(quán)的收入啊 八 版接受捐贈(zèng)是利得疤，不是收入埃 八 愛固定資產(chǎn)減值損捌失是損益，需進(jìn)骯本年利潤，不是邦營業(yè)外支出哎 暗 把銷售材料錢未收鞍到，應(yīng)收賬款背3拌5絆、季節(jié)性停用設(shè)岸備需提折舊挨 斑 傲未使用設(shè)備也需扒提折皚舊擺 半 搬 癌不提折舊的情況班：巴

16、3半6哀、應(yīng)付項(xiàng)目可以拜直接填資產(chǎn)負(fù)債氨表的：應(yīng)付票據(jù)懊、應(yīng)付薪酬、應(yīng)艾交稅費(fèi)（應(yīng)付賬挨款補(bǔ)不可）襖3襖7辦、用于生產(chǎn)的材靶料，可變現(xiàn)凈值礙預(yù)計(jì)售價(jià)可否用八市場價(jià)？不可，翱應(yīng)該用產(chǎn)品價(jià)耙3懊8拜、待處理財(cái)產(chǎn)損拔失不是資產(chǎn)（不跋符合資產(chǎn)定義）班3版9拜、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備唉：多了就沖，少百了就補(bǔ)，借方余按額要加起來一起半提版4鞍0扒、分期付款購房皚子，付首付：投艾資活動(dòng)百4癌1愛、盤盈固定資產(chǎn)般不經(jīng)邦過靶“翱固定資產(chǎn)清矮理八”叭賬戶鞍4阿2皚、應(yīng)收賬款填資矮產(chǎn)負(fù)債表牽涉到矮：應(yīng)收賬款、預(yù)扳收賬款、壞賬準(zhǔn)熬備三跋個(gè)賬戶啊4隘3爸、財(cái)務(wù)報(bào)告有兩挨項(xiàng)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)芭表和附注班 胺 扮財(cái)務(wù)報(bào)表有五項(xiàng)懊內(nèi)容：四敖

17、表懊+班附注皚4胺4盎、設(shè)累計(jì)折舊、拌累計(jì)攤銷賬戶的芭作用跋 邦 ?。ò?奧）保留原價(jià)罷 俺 笆（暗2伴）反映攤銷額柏 佰 壩（俺3凹）反映新老程度阿4扮5矮、包裝物科目隘4版6巴、上期期末的原爸材料計(jì)劃成本余拔額艾為班3藹萬，原材料成本皚差艾異稗300罷0奧，數(shù)矮量板1氨0啊噸。本期又購進(jìn)扳材料一百批埃2八0埃噸，單白價(jià)按350案0扮，付運(yùn)辦費(fèi)疤200按0半，沒有開具專用昂發(fā)票。增值稅八率骯17鞍%礙。哎借：材料采半購版 7.斑2皚萬礙 白 藹應(yīng)交稅版費(fèi)阿把柏應(yīng)交增值稅（進(jìn)骯項(xiàng)稅額邦）邦 安7敖萬絆挨17佰%隘 敗 霸貸：銀行存拜款阿 扮借：原材扳料俺 澳6頒萬（單價(jià)班為白3耙萬昂班1佰0藹

18、噸頒）斑 懊 哎材料成本差礙異扳 1.芭2半萬疤 柏 矮貸：材料采鞍購?qiáng)W 7.斑2愛萬靶計(jì)算挨（礙1案）差異率（耙氨3000+12敗00矮0艾）昂/900礙0擺版10%盎領(lǐng)用材料實(shí)際成安本愛22邦隘3000熬按（澳1+10愛%案）哀（班3唉）庫存材料實(shí)際把成爸本疤8白唉3000阿辦（氨1+10百%頒）般4阿7啊、花笆費(fèi)般10佰0矮萬購置一柏項(xiàng)皚1矮0柏年期專利扳 愛 盎購背買叭 翱借：無形資霸產(chǎn)翱 10百0半萬敗 半 矮 擺貸：銀行存愛款瓣 10把0案萬般 扒 岸年末攤銷藹：敗 哀借：管理費(fèi)扒用笆 1奧0扒萬擺 阿 芭 敖 白貸：累計(jì)攤頒銷班 1翱0懊萬白年末減值測試，礙該白專利可變現(xiàn)凈值扮為擺8擺1吧萬拌 靶 傲借：資產(chǎn)減值損八失愛 吧9襖萬哎 跋 伴貸：無形資產(chǎn)減阿值準(zhǔn)昂備跋 吧9拜萬第二年攤銷：懊 跋 岸借：管理費(fèi)半用版 芭9疤萬埃 奧 傲貸：累計(jì)攤百銷百 巴9伴萬靶第二年減值測試凹，該專利可變現(xiàn)翱凈值盎為般7笆3敗萬半不提亦不恢復(fù)減癌值挨第三年初癌以盎8挨0扒萬的價(jià)格出售（扳假設(shè)沒有營業(yè)稅懊）阿 岸 愛借：銀行存芭款艾 8皚0懊萬扳 靶 靶無形資產(chǎn)減值損絆失癌 版9佰萬扒 哎 拜累計(jì)攤佰銷捌 1鞍9白萬懊 吧 澳貸：無形資澳產(chǎn)按 10八0白