1、PAGE PAGE 31Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.捌籌資與投資邦循環(huán)岸：控制測(cè)試岸被審計(jì)單位敗：拔 拌 稗 凹 辦項(xiàng)目：矮 霸 霸 挨 耙 阿編制：笆 挨 案 唉 吧 般日期：昂 邦 癌 奧 胺 壩 爸索引號(hào)：稗 傲 藹CZ傲C 斑 愛 俺 板 班 捌所審計(jì)會(huì)計(jì)期間扒財(cái)務(wù)報(bào)表截止日半/期間疤：按 俺 辦 白 案復(fù)核：伴 敖 頒 八 跋 扒 熬日期：捌 拌 扳 般 擺 奧測(cè)試本循環(huán)控制般運(yùn)行有效性的工叭作包括：哀 1. 捌針對(duì)了解的被審骯計(jì)單位佰籌資與投資皚循環(huán)的控制活動(dòng)罷，確敗定擬進(jìn)

2、行靶測(cè)試的邦控制活動(dòng)搬。把測(cè)試控制笆運(yùn)行的有效性暗，疤記錄癌測(cè)試過程和結(jié)澳論佰。暗根據(jù)稗測(cè)試結(jié)論，鞍確定般對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的把性質(zhì)、時(shí)間和范鞍圍的影響。版測(cè)試本循環(huán)控制敖運(yùn)行有效性形成瓣下列審計(jì)工作底芭稿：佰 1.辦(埃CZ半C-1埃) 斑：耙控制測(cè)試匯總表叭(昂CZ敖C-2隘) 埃：藹控制測(cè)試程序敖(巴CZ捌C-3奧) 耙：笆控制測(cè)試過程哎編制澳說明：胺 凹本俺審計(jì)笆工作底稿壩用以扳記錄皚下列笆內(nèi)容柏：暗 (1)般 愛CZ耙C-1瓣：匯總凹對(duì)芭本循環(huán)胺內(nèi)部控制運(yùn)行有班效性進(jìn)行凹測(cè)試的主要內(nèi)容翱和板結(jié)論；拔 (2)襖 癌CZ板C-2搬：記錄熬控制盎測(cè)試程序；埃 (3)八 隘CZ叭C-3昂：記錄愛控

3、制稗測(cè)試過程辦。啊籌資與投資靶循環(huán)靶：控制測(cè)試匯總表俺被審計(jì)單位按：岸 般 霸 般 澳項(xiàng)目：叭 巴 邦 邦 按 把編制：鞍 般 絆 捌 翱 八日期：絆 胺 艾 熬 斑 佰 把索引號(hào)：頒 哎 柏CZC-1 吧 翱 罷 矮 襖 哀所審計(jì)會(huì)計(jì)期間埃財(cái)務(wù)報(bào)表截止日跋/期間拌：斑 胺 吧 奧 搬復(fù)核：扒 隘 辦 靶 案 般 愛日期：襖 扮 藹 盎 胺1. 熬了解內(nèi)部控制的佰初步結(jié)論癌板注：暗根據(jù)了解盎本循環(huán)控制安的懊設(shè)計(jì)熬并評(píng)估其執(zhí)行情扒況所獲取的審計(jì)百證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)艾師對(duì)控制的評(píng)價(jià)澳結(jié)論可能是：(吧1) 控制設(shè)計(jì)癌合理，氨并得到執(zhí)行；骯(2) 扳控制設(shè)計(jì)合理矮，未擺得到執(zhí)行挨；(3) 控制安設(shè)計(jì)無效或

4、缺乏背必要的控制扮。拔2控制測(cè)試結(jié)昂論巴編制扮說明：艾 1. 罷本審計(jì)工作底稿敗記錄邦注冊(cè)會(huì)計(jì)師伴測(cè)試的挨控制活動(dòng)瓣及結(jié)論皚。辦其中，翱“控制啊活動(dòng)藹是否有效艾運(yùn)行版”壩一板欄扳，胺應(yīng)根據(jù)矮 吧CZ安C-3表中的測(cè)按試結(jié)擺論拔填寫瓣；藹“凹從了解和測(cè)試內(nèi)隘部控制中獲取的啊保證程度拜”扒一欄，應(yīng)根據(jù)靶了解和測(cè)試內(nèi)部半控制中獲取的審八計(jì)證據(jù)分析填寫巴；安“辦控制活動(dòng)是否得半到執(zhí)行敖”白一欄，應(yīng)根據(jù)拌CZL-扒4隘表中的結(jié)論填寫瓣；爸其余欄目的信息懊取自佰籌資與投資胺循環(huán)拜審計(jì)阿工作底稿案CZL-挨3爸中所記錄的內(nèi)容絆。辦其余欄目的信息百取自版籌資與投資百循環(huán)伴CZ胺L佰-般3拔審計(jì)矮工作底稿中所記

5、骯錄的內(nèi)容爸。跋 2. 皚如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師癌不哀擬巴對(duì)襖與暗某些控制目標(biāo)相半關(guān)的控制活動(dòng)鞍實(shí)施控制皚測(cè)試，則應(yīng)吧行執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程耙序，半對(duì)相關(guān)交易和賬拔戶余額的認(rèn)定阿進(jìn)行測(cè)試笆，以巴獲唉取足夠的阿保證程奧度。白控制目標(biāo)靶(扳CZL-襖3)搬被審計(jì)單位的控癌制活動(dòng)案(按CZL-伴3)扳控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)半控制目標(biāo)是否有鞍效唉（是/否）叭(班CZL-皚3)擺控制活動(dòng)是否得哎到執(zhí)行骯(是/否)把(吧CZL-瓣4哎3頒)阿控制活動(dòng)是否有隘效運(yùn)行(是/否伴)扒(八CZC扳-3)澳控制唉測(cè)試罷結(jié)果是否支持實(shí)板施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序般獲取的審計(jì)證據(jù)霸(昂支持皚/百不支持澳)捌從了解和測(cè)試內(nèi)鞍部控制中獲取的阿保證程度奧(高/

6、低/無)澳已般記錄矮的借款暗均巴確為公司的負(fù)債跋公司建立了籌資岸預(yù)算管理制度。拔每年年初骯，斑預(yù)算經(jīng)理壩背編制年度愛籌資預(yù)算哀，敖經(jīng)搬財(cái)務(wù)百經(jīng)理哀班復(fù)瓣核爸并簽署意見氨，版上敗報(bào)公司總經(jīng)理笆俺和董事會(huì)審批。班財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的凹預(yù)算限額內(nèi)開展叭籌扮資活動(dòng)。皚預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可扒能不足時(shí)，唉信貸管理員扳把將填寫阿借款申請(qǐng)表伴。其中：金額在笆人民幣斑邦元以下的艾申請(qǐng)柏應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)八經(jīng)理奧唉和總扒經(jīng)理邦壩審批；金額超過熬人民幣愛挨元的借款申請(qǐng)由霸董事會(huì)審批。董哎事會(huì)授權(quán)總哀經(jīng)理胺擺簽訂借款合同敗。耙財(cái)務(wù)版經(jīng)理埃礙依據(jù)審批后的借斑款申請(qǐng)表，與銀捌行洽談綜合授信斑協(xié)議扒或氨借款合同哀的主要條款，報(bào)瓣總經(jīng)理跋罷審核并

7、簽訂鞍協(xié)議艾或合同。澳如簽訂藹綜合授信協(xié)議佰，爸信貸管理員佰稗根據(jù)月度用款計(jì)昂劃，在綜合授信壩額度內(nèi)，申請(qǐng)使半用款項(xiàng)，填寫綜澳合授信佰使用申請(qǐng)啊，由板財(cái)務(wù)經(jīng)理般唉審批后辦理借款柏手續(xù)。阿是巴是疤是邦支持拌高挨借款均已準(zhǔn)確記百錄敖信貸記賬員捌鞍編制記背賬八憑證骯，后附胺綜合授信霸使用申請(qǐng)或拜借款合同、銀行扳回單等凹單證交會(huì)計(jì)主管俺敗復(fù)核，復(fù)核無誤半后板登記傲短期借款明細(xì)哎賬。白是按是埃是艾支持岸高盎借款均已記錄跋信貸管理員稗阿根據(jù)綜合授信協(xié)爸議或借款合同，佰逐筆登記借款備笆查賬。芭信貸管理員斑阿保管綜合授信協(xié)背議、借款合同，霸并逐筆登記借款邦備查賬捌。皚每月末，信貸管搬理員芭跋與信貸記賬員奧襖核

8、對(duì)借款備查賬皚與借款明細(xì)賬，阿編制核對(duì)表報(bào)會(huì)叭計(jì)主管胺百復(fù)核。如有任何柏差異，應(yīng)立即調(diào)班查艾。鞍是氨是擺是稗支持白高鞍借款均盎已于唉適當(dāng)期間拌進(jìn)行記錄骯信貸管理員矮按按月匯總編制信藹貸情況表，內(nèi)容拜包括授信額度總佰額、已使用八額度、累計(jì)貸款背金額、本月新增巴貸款總額以及預(yù)盎計(jì)下月到期貸款佰總額等，交氨財(cái)務(wù)吧經(jīng)理昂壩審核爸后胺，上報(bào)俺總經(jīng)理拔安和董事會(huì)唉。皚是疤是辦是胺支持叭高骯財(cái)務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)瓣確計(jì)算并于適當(dāng)拜期間進(jìn)行記錄哀每暗季末唉，癌信貸記賬員拜奧根據(jù)銀行借款利擺息回單岸編制付款柏憑證，并附叭相關(guān)耙單證靶，搬提襖交會(huì)計(jì)主管版按審批。埃在熬完成絆對(duì)付款憑證吧及相關(guān)單證的盎復(fù)核盎后暗，阿會(huì)計(jì)主管

9、百拌在付款憑證上簽背字?jǐn)[，耙作為罷復(fù)核邦證據(jù)，并在所有扮單證氨上搬加稗蓋啊“半核銷鞍”氨印耙戳拜。哀如未能及時(shí)取得般銀行借款利息回壩單，由百信貸管理員靶拔根據(jù)借款利率估皚算應(yīng)付利息，經(jīng)按會(huì)計(jì)主管敖擺復(fù)核后，疤信貸罷記賬佰員板案進(jìn)行賬務(wù)處理。阿同時(shí)，該金額還氨將與當(dāng)月敖編制銀行存款余扳額調(diào)節(jié)表襖中體現(xiàn)的銀行已叭劃轉(zhuǎn)的利息金額埃相核對(duì)。八是佰是吧是皚支持哎高伴已記錄的償還借班款均為真實(shí)發(fā)生盎信貸管理員背敗按月匯總編制信熬貸情況表，內(nèi)容絆包括授信額度總爸額、已使用額度般、累計(jì)貸款金額背、本月新增貸款翱總額以及預(yù)計(jì)下叭月到期貸款總額伴等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理礙般審核后，上報(bào)總罷經(jīng)理按敗和董事會(huì)。凹是邦是霸是俺支

10、持阿高拌償還借款均已準(zhǔn)拜確記錄霸信貸管理員絆辦根據(jù)綜合授信協(xié)鞍議或借款合同，擺逐筆登記借款備暗查賬。叭信貸管理員藹熬保管綜合授信協(xié)氨議、借款合同，藹并逐筆登記借款骯備查賬骯。傲每月末，信貸管八理員昂捌與信貸記賬員罷埃核對(duì)借款備查賬拜與借款明細(xì)賬，拔編制核對(duì)表報(bào)會(huì)柏計(jì)主管佰澳復(fù)核。如有任何巴差異，應(yīng)立即調(diào)百查啊。愛是唉是懊是白支持斑高盎償還借邦款均已記錄氨信貸記賬員傲壩編制記盎賬叭憑證壩，后附背借敗銀行還款本息回巴單笆等白單證交會(huì)計(jì)主管擺笆復(fù)核，復(fù)核無誤絆后絆登記癌短期借款明細(xì)襖賬。安信貸管理員艾隘同時(shí)需要在借款八備查賬中記錄借岸款歸還情況。靶每月末，信貸管靶理員礙矮與信貸記賬員白奧核對(duì)借款備查

11、賬爸與借款明細(xì)賬，俺編制核對(duì)表報(bào)會(huì)艾計(jì)主管按奧復(fù)核。如有任何耙差異，應(yīng)立即調(diào)擺查唉。靶是捌是氨是扮支持絆高伴償還借捌款均已于適當(dāng)期按間進(jìn)行記錄盎每月末，信貸管叭理員案昂與信貸記賬員版胺核對(duì)借款備查賬疤與借款明細(xì)賬，扒編制核對(duì)表報(bào)會(huì)癌計(jì)主管盎按復(fù)核。如有任何挨差異，應(yīng)立即調(diào)隘查。若出現(xiàn)需要隘進(jìn)行調(diào)整的情況班，會(huì)計(jì)主管艾吧將編寫調(diào)整建議俺，連同有關(guān)支持罷文件一并提交予笆財(cái)務(wù)經(jīng)理哀挨復(fù)核和審批后進(jìn)白行賬務(wù)處理捌。擺是挨是班是哎支持?jǐn)[高案已記錄的投資均巴確為公司的投資伴每澳年年末，投資管拔理經(jīng)理把愛制定下一年度投翱資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算半管理部門審批后按，報(bào)總經(jīng)理艾敗和董事會(huì)拌審批。奧投資管理員百瓣根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)

12、的骯投資預(yù)算，就擬擺投資項(xiàng)目進(jìn)行可翱行性研究，組織背專家論證，編寫扮可行性研究報(bào)告奧。經(jīng)投資管理經(jīng)胺理吧跋、澳財(cái)務(wù)經(jīng)理叭頒復(fù)核后，交總經(jīng)扒理凹柏或董事會(huì)批準(zhǔn)后隘執(zhí)行。愛其中：跋金額在人民幣跋辦元以下的投資項(xiàng)盎目由總經(jīng)理扒癌審批；金額超過艾人民幣敖疤元的投資傲項(xiàng)目絆由董事會(huì)盎審批八。辦投資管理百經(jīng)理矮扳編寫投資爸計(jì)劃書拜并草擬投資合同唉，巴與被投資單位進(jìn)礙行討論。投資合半同的重要條款應(yīng)辦經(jīng)哀律師、財(cái)務(wù)辦經(jīng)理跋澳和總經(jīng)理扒昂審核，由敖董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)愛理拜傲簽署。俺依據(jù)投資合同及傲投資愛計(jì)劃書，翱投資管理員敗敖填寫長(zhǎng)期投資付罷款申請(qǐng)單,由投邦資管理經(jīng)理白搬簽字后交總經(jīng)理辦芭審批。愛是隘是傲是凹支持阿

13、高啊已記錄的投資均埃確為公司的投資班每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)盎理敗罷編制資金狀況表翱，邦報(bào)總經(jīng)理柏八審核。拌總經(jīng)理巴般根哀據(jù)資金盈余情況搬及短期內(nèi)資金計(jì)盎劃安排，爸確定是否進(jìn)行短凹期投資班及投資規(guī)模半，并報(bào)董事會(huì)批捌準(zhǔn)啊。班投資扒管理員挨耙根據(jù)確定的投資伴規(guī)模，編制短期盎投資岸付款申請(qǐng)單凹，巴報(bào)投資管理經(jīng)理叭叭審拌批傲。矮是案是挨是澳支持絆高盎投資交易均已記暗錄半投資記賬員唉昂根據(jù)隘經(jīng)批柏準(zhǔn)罷的罷長(zhǎng)期投資靶付款申請(qǐng)俺單，柏編制付款俺憑證，并附把相關(guān)白單證盎，藹提澳交會(huì)計(jì)主管盎百審批。胺在捌完成瓣對(duì)付款憑證氨及相關(guān)單證的安復(fù)核百后壩，扒會(huì)計(jì)主管把盎在付款憑證上簽哀字凹，邦作為奧復(fù)核柏證據(jù)，并在所有罷單證爸

14、上百加版蓋暗“辦核銷胺”壩印阿戳靶。艾是哎是哀是癌支持罷低邦投資交易均已記辦錄岸投資管理八員半阿根據(jù)交易流水單把，俺對(duì)每筆隘投資交易記錄進(jìn)翱行核對(duì)、存檔，奧并在交易結(jié)束后柏一個(gè)工作日內(nèi)將按交易憑證交頒投資記賬員埃絆。班投資記賬員背愛編制轉(zhuǎn)賬憑證，哀并附翱相關(guān)百單證敖，白提白交會(huì)計(jì)主管哀昂復(fù)核拔。暗復(fù)核無誤后進(jìn)行暗賬務(wù)處理。班每周版末阿，瓣投資管理背員鞍把與投資記賬員捌澳就癌投資類別、資金隘統(tǒng)計(jì)壩進(jìn)行核對(duì)般，叭并編制核對(duì)表，辦分別由投資管理芭經(jīng)理百百、財(cái)務(wù)經(jīng)理拔哎復(fù)核并簽字。如班有差異，將立即鞍調(diào)查。叭是凹是埃是案支持暗高骯投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)把確拔投資記賬員扮白根據(jù)佰經(jīng)批敗準(zhǔn)骯的搬長(zhǎng)期投資搬付款申請(qǐng)

15、安單，澳編制付款巴憑證，并附懊相關(guān)邦單證拔，懊提八交會(huì)計(jì)主管礙捌審批。敗在挨完成挨對(duì)付款憑證芭及相關(guān)單證的八復(fù)核敗后皚，爸會(huì)計(jì)主管埃壩在付款憑證上簽般字奧，芭作為疤復(fù)核柏證據(jù)，并在所有案單證襖上瓣加邦蓋俺“皚核銷隘”癌印版戳俺。拜是藹是氨是挨支持拔低霸投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)敗確扮投資記賬員頒矮編制轉(zhuǎn)賬憑證，跋并附霸相關(guān)澳單證骯，哎提胺交會(huì)計(jì)主管氨佰復(fù)核哎。白復(fù)核無誤后進(jìn)行矮賬務(wù)處理。拜每周傲末挨，疤投資管理凹員凹拜與投資記賬員癌昂就懊投資類別、資金哎統(tǒng)計(jì)扳進(jìn)行核對(duì)拜，埃并編制核對(duì)表，矮分別由投資管理跋經(jīng)理哎擺、財(cái)務(wù)經(jīng)理爸絆復(fù)核并簽字。如翱有差異，將立即拜調(diào)查。擺期啊末，投資管理員頒隘取得投資項(xiàng)目的伴公

16、允價(jià)值，經(jīng)版投資管理扮經(jīng)理骯斑審核后，交投資耙記賬員佰奧對(duì)交易性金融資癌產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量敖。俺是拌是昂是唉支持白高案投資交易均已于霸適當(dāng)期間進(jìn)行記啊錄伴每周版末艾，扳投資管理班員懊邦與投資記賬員按頒就埃投資類別、資金背統(tǒng)計(jì)扒進(jìn)行核對(duì)班，跋并編制核對(duì)表，俺分別由投資管理案經(jīng)理爸鞍、財(cái)務(wù)經(jīng)理擺頒復(fù)核并簽字。如礙有差異，將立即拌調(diào)查。唉每月結(jié)束后一周藹內(nèi)傲，邦投資管理頒經(jīng)理埃澳編寫八上月翱交易性金融資產(chǎn)昂報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理拔版和董事會(huì)。鞍是岸是扮是跋支持扮高霸投資收益均已準(zhǔn)跋確計(jì)算并于適當(dāng)耙期間進(jìn)行記錄板年終了后唉扳日內(nèi)擺，鞍投資管理般員艾搬取得傲聯(lián)營(yíng)公司經(jīng)審計(jì)胺的財(cái)務(wù)報(bào)表等資岸料。背投資傲記賬員叭愛復(fù)核

17、暗被投資公司的暗財(cái)務(wù)信息，盎按霸權(quán)益法熬計(jì)算投資收益，柏經(jīng)會(huì)計(jì)主管啊熬復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)熬處理盎。辦是罷是邦是疤支持皚低疤投資收益均已準(zhǔn)鞍確計(jì)算并于適當(dāng)氨期間進(jìn)行記錄霸投資管理耙員俺擺根據(jù)交易流水單靶，柏對(duì)每筆班投資交易記錄進(jìn)礙行核對(duì)、存檔，爸并在交易結(jié)束后骯一個(gè)工作日內(nèi)將鞍交易憑證交叭投資記賬員跋俺。爸投資記賬員百佰編制轉(zhuǎn)賬憑證，矮并附案相關(guān)疤單證靶，澳提佰交會(huì)計(jì)主管捌稗捌復(fù)核把。背復(fù)核無誤后進(jìn)行氨賬務(wù)處理。扒每周邦末澳，骯投資管理按員般皚與投資記賬員矮扒就挨投資類別、資金背統(tǒng)計(jì)矮進(jìn)行核對(duì)皚，哀并編制核對(duì)表，稗分別由投資管理傲經(jīng)理愛半、財(cái)務(wù)經(jīng)理絆挨復(fù)核并簽字。如柏有差異，將立即俺調(diào)查。唉是懊是擺

18、是斑支持搬高瓣3愛.拌相關(guān)交易和賬戶辦余額的背審計(jì)方案捌(1) 矮對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的懊控制目標(biāo)的匯總笆根據(jù)計(jì)劃安實(shí)施班的控制測(cè)試扒，我們未對(duì)下列爸控制目標(biāo)、相關(guān)岸的交易和賬戶余爸額及其認(rèn)定進(jìn)行扮測(cè)試。靶業(yè)務(wù)循環(huán)俺主要業(yè)務(wù)活動(dòng)凹控制目標(biāo)昂相關(guān)扮交易和昂賬戶余額胺及其認(rèn)定芭原因疤籌資與投資邦投資疤投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)版確吧長(zhǎng)期股權(quán)投資：半計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘∪曛话l(fā)生一筆俺長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)昂務(wù)笆籌資與投資疤投資唉投資交易均已記吧錄扳長(zhǎng)期股權(quán)投資：耙完整性案全年只發(fā)生一筆巴長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)佰務(wù)壩籌資與投資俺投資胺投資收益均已準(zhǔn)凹確計(jì)算并于適當(dāng)爸期間進(jìn)行記錄疤投資收益：發(fā)生敖、準(zhǔn)確性、完整扮性、截止、分類百長(zhǎng)期股權(quán)投資：隘

19、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘兹曛话l(fā)生一筆擺長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)捌務(wù)柏(2) 扒對(duì)未達(dá)到控制目壩標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活翱動(dòng)的匯總按根據(jù)把控制耙測(cè)試的結(jié)果，我佰們確定下列控制白運(yùn)行無效，岸在審計(jì)過程中懊不予信賴，擬實(shí)扮施實(shí)質(zhì)性程序芭獲澳取充分、適當(dāng)?shù)陌艑徲?jì)證據(jù)辦。霸業(yè)務(wù)循環(huán)巴主要業(yè)務(wù)活動(dòng)頒控制目標(biāo)霸相關(guān)交易和賬戶隘余額及其認(rèn)定扳原因辦(拜注：如果本期霸執(zhí)行搬控制拔測(cè)試的結(jié)果表明巴本循環(huán)與相關(guān)交奧易和按賬戶余額阿及其認(rèn)定相伴關(guān)的控制不能予疤以信賴鞍，伴應(yīng)重新考慮擬信愛賴以前審計(jì)獲取扳的其他循環(huán)的控傲制運(yùn)行有效性的翱審計(jì)證據(jù)是否恰矮當(dāng)。)癌(3) 對(duì)相關(guān)俺交易和賬戶余額斑的白審計(jì)方案編制說明：瓣本耙審計(jì)把工作底稿骯提供的扮審計(jì)方

20、案埃示氨例瓣，系以稗S公司財(cái)務(wù)報(bào)表半層次不存在重大澳錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本芭循環(huán)影響的交易敖和賬戶余額層次襖亦不存在特別風(fēng)翱險(xiǎn)為例，并假定皚不擬信賴與交易八和賬戶余額列報(bào)阿認(rèn)定相關(guān)的控制哎活動(dòng)，僅為說明暗審計(jì)方案的記錄擺內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)懊務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)愛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師叭應(yīng)運(yùn)用胺職業(yè)判斷，結(jié)合懊被審計(jì)單位叭的實(shí)際情況八進(jìn)行適當(dāng)修改，扳不可一概照搬。版根據(jù)疤控制測(cè)試的結(jié)果阿根據(jù)我們了解和阿測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)扳行有效性的結(jié)果半，制定下列斑審計(jì)方案：藹受影響的罷交易敖和絆、扳賬戶余額疤完整性皚（暗控制阿測(cè)試結(jié)果擺信賴控制的程度靶/襖需邦從實(shí)質(zhì)性程序中案獲取敗的保證愛程度吧）扮發(fā)生/存在扳（岸控制敗測(cè)試結(jié)果把信賴控制

21、的程度敗/辦需隘從實(shí)質(zhì)性程序中邦獲取柏的保證鞍程度斑）氨準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和半分?jǐn)倲[（拜控制斑測(cè)試結(jié)果疤信賴控制的程度拔/胺需盎從實(shí)質(zhì)性程序中佰獲取伴的保證愛程度懊）把截止辦（邦控制唉測(cè)試結(jié)果捌信賴控制的程度襖/爸需啊從實(shí)質(zhì)性程序中板獲取骯的保證氨程度按）壩權(quán)利和般義務(wù)俺（疤控制哀測(cè)試結(jié)果班信賴控制的程度胺/白需岸從實(shí)質(zhì)性程序中敖獲取挨的保證靶程度?。┌追诸惏蹋ò乜刂瓢蜏y(cè)試結(jié)果暗信賴控制的程度瓣/傲需俺從實(shí)質(zhì)性程序中吧獲取邦的保證白程度邦）骯列報(bào)昂（皚控制哀測(cè)試結(jié)果氨信賴控制的程度澳/艾需捌從實(shí)質(zhì)性程序中叭獲取礙的保證岸程度扮）爸長(zhǎng)期股權(quán)投資鞍高/低笆支持/低哀高/低笆支持/低唉支持霸高愛/搬低懊低

22、阿高/低隘支持/低辦不支持/高傲無/邦高扳交易性金融資產(chǎn)埃高/低拔支持/低唉高/低拔支持/低哎高/低案支持/低捌高/低佰支持/低稗不支持/高八無/啊高盎投資收益癌高/低半支持/低把高/低埃支持/低敖高/低扮支持/低背高/低骯支持/低版高/低挨支持/低敗不支持/高搬無/般高八財(cái)務(wù)費(fèi)用俺高/低扮支持/低按高/低柏支持/低哀高/低愛支持/低昂高/低吧支持/低隘高/低板支持/低埃不支持/高阿無/叭高4.溝通事項(xiàng)熬 暗是否百需要就已識(shí)別出埃的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)疤、執(zhí)行以及運(yùn)行敖方面的重大缺陷邦,案與捌適當(dāng)層次的管熬理層柏或治壩理層佰進(jìn)行昂溝通？ 稗籌資與投資把循環(huán)：霸控制測(cè)試疤程序笆 百 柏被審計(jì)單位佰：背

23、愛 疤 疤 隘項(xiàng)目：拜 辦 胺 澳 暗 芭編制：鞍 骯 把 罷 辦 盎日期：澳 敗 傲 胺 岸 搬 耙索引號(hào)：壩 案 搬CZC-2 澳 挨 靶 扮 按 唉所審計(jì)會(huì)計(jì)期間礙財(cái)務(wù)報(bào)表截止日熬/期間頒：唉 唉 暗 擺 柏復(fù)核：把 氨 癌 跋 熬 瓣 暗日期：般 罷 啊 埃 班編制說明巴：翱 稗1. 本審計(jì)工佰作底稿記錄的控唉制測(cè)試的程序，扳系礙針對(duì)安 藹CZ皚L凹-S俺-2中的示例設(shè)疤計(jì)襖，安并非是對(duì)所有可敖能情況的全面列矮示骯。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)邦表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，耙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)搬用職業(yè)判斷，結(jié)罷合被審計(jì)單位艾的實(shí)際情況癌設(shè)計(jì)和執(zhí)行般控制皚測(cè)試。扒 2. 安控制測(cè)試程序包佰括詢問、觀察、俺檢查以及重新執(zhí)絆

24、行。需要強(qiáng)調(diào)的芭是，詢問本身并愛不足以測(cè)試控制巴運(yùn)行的有效性，稗注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)絆將詢問與其他審案計(jì)程序結(jié)合使用稗，以獲取有關(guān)控佰制運(yùn)行有效性的懊審計(jì)證據(jù)。擺 3. 拔本審計(jì)工作底稿罷記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師班對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)艾行情況，包括擬氨執(zhí)行的控制測(cè)試背具體程序、有關(guān)佰控制的執(zhí)行頻率澳、擬測(cè)試的樣本唉數(shù)量以及執(zhí)行相半關(guān)程序的工作底耙稿的索引按。挨1. 疤控制測(cè)試安扒籌資(1)詢問程序白通過實(shí)施稗詢問絆程序，癌被審計(jì)單位耙矮已拔確定下列事項(xiàng):叭1)本愛年拜度昂未發(fā)現(xiàn)任何特殊敗情況、錯(cuò)報(bào)和異隘常項(xiàng)目；板2)癌財(cái)務(wù)般部門的俺人把員搬在未得到授權(quán)的柏情況下無法訪問敖或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)敗據(jù)拜； 礙3)本案年度敖未昂

25、發(fā)現(xiàn)下列控制活氨動(dòng)未白得到執(zhí)行盎；絆4)八本年度藹未發(fā)現(xiàn)矮下鞍列凹控制活動(dòng)骯發(fā)生變化岸。襖(2)其他測(cè)試埃程序拜經(jīng)詢問被審計(jì)單盎位皚埃，確定下列事項(xiàng)絆:敖(1) 本凹年爸度般未發(fā)現(xiàn)任何特殊哀情況、錯(cuò)報(bào)和異安常項(xiàng)目；絆(2) 耙會(huì)計(jì)部門的版人靶員啊在未得到授權(quán)的跋情況下無法訪問半或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)挨據(jù)班； 俺(3) 本襖年度埃未胺發(fā)現(xiàn)下列控制活啊動(dòng)未版得到執(zhí)行八；扒(4) 稗本年度笆未發(fā)現(xiàn)哎下翱列壩控制活動(dòng)邦發(fā)生變化跋。斑控制目標(biāo)敖(版CZL愛-3)稗被審計(jì)單位的控襖制活動(dòng)把(愛CZL頒-3)笆控制測(cè)試程序艾執(zhí)行控制的頻率板所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)疤量艾索引號(hào)耙已巴記錄版的借款般均愛確為公司的負(fù)債搬公司建立了

26、籌資暗預(yù)算管理制度。暗每年年初霸，邦預(yù)算經(jīng)理頒板編制年度熬籌資預(yù)算背，矮經(jīng)懊財(cái)務(wù)絆經(jīng)理搬八復(fù)埃核吧并簽署意見澳，版上扮報(bào)公司總經(jīng)理拌襖和董事會(huì)審批。傲財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的疤預(yù)算限額內(nèi)開展辦籌阿資活動(dòng)。芭預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可愛能不足時(shí)，阿信貸管理員奧拔將填寫盎借款申請(qǐng)表背。其中：金額在拔人民幣霸襖元以下的扮申請(qǐng)吧應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)澳經(jīng)理捌敗和總俺經(jīng)理案鞍審批；金額超過捌人民幣百岸元的借款申請(qǐng)由扳董事會(huì)審批。董斑事會(huì)授權(quán)總爸經(jīng)理叭壩簽訂借款合同靶。搬財(cái)務(wù)拜經(jīng)理白罷依據(jù)審批后的借氨款申請(qǐng)表，與銀翱行洽談綜合授信暗協(xié)議斑或靶借款合同案的主要條款，報(bào)白總經(jīng)理熬壩審核并簽訂柏協(xié)議阿或合同。搬如簽訂綜合授信白協(xié)議，信貸管理靶員按

27、哀根據(jù)月度用款計(jì)凹劃，在綜合授信奧額度內(nèi)，申請(qǐng)使扮用款項(xiàng)，填寫綜俺合授信使用申請(qǐng)扮，由財(cái)務(wù)經(jīng)理艾拜審批后辦理借款凹手續(xù)。扳任意選取扳選取啊借款申請(qǐng)表或暗綜合授信敖使用申請(qǐng)，把檢查是否霸適當(dāng)唉得到審批唉適當(dāng)岸。靶不定期半爸CZ礙C-3藹借款均已準(zhǔn)確記隘錄靶信貸記賬員哀藹編制記巴賬敖憑證靶，后附拔綜合授信半使用申請(qǐng)或藹借款合同、銀行胺回單等搬單證交會(huì)計(jì)主管背愛復(fù)核，復(fù)核無誤班后絆登記擺短期借款明細(xì)白賬。半選取借款合同吧并檢查搬是否與賬務(wù)記錄叭一致昂。哎任意選取疤借款骯核對(duì)表并鞍檢查。如有差異笆，是否得到處理稗。辦不定期八每月執(zhí)行一次哀俺CZ氨C-3安借款均已記錄岸信貸管理員霸版根據(jù)綜合授信協(xié)壩議或

28、借款合同，吧逐筆登記借款備翱查賬。霸信貸管理員罷斑保管綜合授信協(xié)罷議、借款合同，八并逐筆登記借款斑備查賬暗。捌每月末，信貸管敖理員骯霸與信貸記賬員爸艾核對(duì)借款備查賬搬與借款明細(xì)賬，邦編制核對(duì)表報(bào)會(huì)礙計(jì)主管熬盎復(fù)核。如有任何吧差異，應(yīng)立即調(diào)柏查岸。艾任意選取敖選取敖借款合同頒并檢查愛是否與賬務(wù)記錄佰一致板。愛不定期靶擺CZ澳C-3笆借款均半已于按適當(dāng)期間矮進(jìn)行記錄挨信貸管理員翱斑按月匯總編制信胺貸情況表，內(nèi)容巴包括授信額度總邦額、已使用般額度、累計(jì)貸款按金額、本月新增傲貸款總額以及預(yù)暗計(jì)下月到期貸款哎總額等，交柏財(cái)務(wù)把經(jīng)理埃俺審核按后礙，上報(bào)般總經(jīng)理笆翱和董事會(huì)阿。拌選取按信貸情況表靶并檢查唉是

29、否得到適當(dāng)復(fù)癌核皚任意選取吧借款合同骯并檢查懊是否已在借款備搬查賬中記錄敖。胺每月執(zhí)行一次埃不定期矮藹CZ胺C-3俺財(cái)務(wù)費(fèi)用均已準(zhǔn)鞍確計(jì)算并于適當(dāng)芭期間進(jìn)行記錄霸每捌季末巴，芭信貸記賬員般礙根據(jù)銀行借款利捌息回單拜編制付款瓣憑證，并附佰相關(guān)癌單證案，礙提巴交會(huì)計(jì)主管百壩審批。稗在鞍完成矮對(duì)付款憑證霸及相關(guān)單證的班復(fù)核盎后敗，巴會(huì)計(jì)主管皚皚在付款憑證上簽頒字疤，癌作為藹復(fù)核安證據(jù)，并在所有礙單證芭上啊加辦蓋矮“艾核銷霸”八印皚戳拔。搬如未能及時(shí)取得把銀行借款利息回扮單，由艾信貸管理員白疤根據(jù)借款利率估敗算應(yīng)付利息，經(jīng)吧會(huì)計(jì)主管哀疤復(fù)核后，瓣信貸埃記賬百員捌搬進(jìn)行賬務(wù)處理。捌同時(shí)，該金額還澳將與當(dāng)

30、月傲編制銀行存款余懊額調(diào)節(jié)表跋中體現(xiàn)的銀行已盎劃轉(zhuǎn)的利息金額愛相核對(duì)。絆選取伴銀行借款利息回頒單矮并檢查搬是否已準(zhǔn)確、及扮時(shí)記錄敗任意選取唉信貸情況表把并檢查氨。斑每邦季版月盎執(zhí)行一次熬挨CZ巴C-3佰已記錄的償還借百款均為真實(shí)發(fā)生矮信貸管理員敖礙按月匯總編制信骯貸情況表，內(nèi)容邦包括授信額度總辦額、已使用額度按、累計(jì)貸款金額拔、本月新增貸款按總額以及預(yù)計(jì)下扒月到期貸款總額疤等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理愛扳審核后，上報(bào)總般經(jīng)理壩案和董事會(huì)。靶選取哎信貸情況表斑并檢查耙是否得到適當(dāng)復(fù)爸核罷。疤任意選取霸銀行借款利息回熬單邦并檢查。皚每月執(zhí)行一次罷每月執(zhí)行一次百邦CZ翱C-3懊償還借款均已準(zhǔn)霸確記錄扮信貸管理員斑

31、敖根據(jù)綜合授信協(xié)愛議或借款合同，昂逐筆登記借款備艾查賬。背信貸管理員辦把保管綜合授信協(xié)巴議、借款合同，巴并逐筆登記借款傲備查賬氨。巴每月末，信貸管拜理員哎阿與信貸記賬員把哀核對(duì)借款備查賬礙與借款明細(xì)賬，襖編制核對(duì)表報(bào)會(huì)隘計(jì)主管襖霸復(fù)核。如有任何把差異，應(yīng)立即調(diào)擺查阿。隘選取扳任意選取愛借款備查賬八記錄骯，檢查是否暗與賬務(wù)鞍記錄一致笆信貸情況表翱并檢查版。隘每月執(zhí)行一次拜不定期扒艾CZ澳C-3藹償還借皚款均已記錄昂信貸記賬員埃骯編制記礙賬柏憑證唉，后附胺借按銀行還款本息回班單背等哎單證交會(huì)計(jì)主管扒瓣復(fù)核，復(fù)核無誤拔后唉登記扳短期借款明細(xì)阿賬。凹信貸管理員敖挨同時(shí)需要在借款阿備查賬中記錄借昂款歸還

32、情況。安每月末，信貸管啊理員叭邦與信貸記賬員阿半核對(duì)借款備查賬柏與借款明細(xì)賬，氨編制核對(duì)表報(bào)會(huì)扮計(jì)主管懊扮復(fù)核。如有任何頒差異，應(yīng)立即調(diào)澳查壩。哎選取芭借款備查賬鞍記錄，檢查是否芭與賬務(wù)記錄一致拌。半任意選取背付款申請(qǐng)表、借白款合同并檢查。暗不定期癌阿CZ矮C-3礙償還借艾款均已于適當(dāng)期芭間進(jìn)行記錄拔每月末，信貸管藹理員翱盎與信貸記賬員盎哀核對(duì)借款備查賬礙與借款明細(xì)賬，氨編制核對(duì)表報(bào)會(huì)哀計(jì)主管暗骯復(fù)核。如有任何皚差異，應(yīng)立即調(diào)稗查。若出現(xiàn)需要愛進(jìn)行調(diào)整的情況哎，會(huì)計(jì)主管挨百將編寫調(diào)整建議耙，連同有關(guān)支持隘文件一并提交予罷財(cái)務(wù)經(jīng)理敗哎復(fù)核和審批后進(jìn)藹行賬務(wù)處理藹。哎選取懊借款備查賬傲記錄，檢查是

33、否拜與賬務(wù)記錄一致敗。隘任意選取拔借款核對(duì)表并檢扮查。如有差異，愛是否得到處理。疤每月執(zhí)行一次搬瓣CZ拌C-3挨任意選取盎信貸情況表佰并檢查。唉每月執(zhí)行一次岸般CZ拌C-3敗任意選取敖借款核對(duì)表并檢傲查。如有差異，案是否得到處理。啊每月執(zhí)行一次阿頒CZ伴C-3愛2岸芭控制傲測(cè)試矮半投資(1)詢問程序暗通過實(shí)施辦詢問半程序，皚被審計(jì)單位百岸已稗確定下列事項(xiàng):唉1)本癌年柏度唉未發(fā)現(xiàn)任何特殊斑情況、錯(cuò)報(bào)和異巴常項(xiàng)目；案2)辦財(cái)務(wù)挨或頒投資管理扒部門的背人熬員案在未得到授權(quán)的搬情況下無法訪問阿或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)皚據(jù)頒； 傲3)本隘年度板未霸發(fā)現(xiàn)下列控制活澳動(dòng)未暗得到執(zhí)行岸；懊4)皚本年度隘未發(fā)現(xiàn)胺下把列

34、敗控制活動(dòng)斑發(fā)生變化敖。阿(2)其他測(cè)試絆程序芭經(jīng)詢問被審計(jì)單半位白拔，確定下列事項(xiàng)隘:哀(1) 本藹年昂度伴未發(fā)現(xiàn)任何特殊襖情況、錯(cuò)報(bào)和異伴常項(xiàng)目；版(2) 瓣會(huì)計(jì)或伴投資搬管理白部門的爸人斑員拜在未得到授權(quán)的安情況下無法訪問瓣或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)白據(jù)岸； 耙(3) 本佰年度扒未癌發(fā)現(xiàn)下列控制活岸動(dòng)未敗得到執(zhí)行胺；敖(4) 暗本年度芭未發(fā)現(xiàn)罷下芭列?？刂苹顒?dòng)瓣發(fā)生變化氨。熬控制目標(biāo)佰(搬CZL搬-3)捌被審計(jì)單位的控背制活動(dòng)把(稗CZL跋-3)懊控制測(cè)試程序絆執(zhí)行控制的頻率壩所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)胺量擺索引號(hào)扳任意選取捌短期投資付款申艾請(qǐng)表凹檢查是否扒適當(dāng)八得到審批擺。挨不定期岸捌CZ唉C-3敗任意選取胺

35、交易流水單胺并檢查。笆每日?qǐng)?zhí)行一次扳擺CZ隘C-3按任意選取哎核對(duì)表并檢查。疤如有差異，是否般得到處理。佰每周執(zhí)行一次唉澳CZ伴C-3懊任意選取巴記賬憑證艾并檢查。耙每日?qǐng)?zhí)行一次案鞍CZ耙C-3暗任意選取扳核對(duì)表并檢查。白如有差異，是否巴得到處理。霸每周執(zhí)行一次版埃CZ澳C-3暗任意選取敗核對(duì)表并檢查。八如有差異，是否盎得到處理。柏每周執(zhí)行一次鞍暗CZ般C-3懊任意選取按交易性金融資產(chǎn)暗報(bào)告稗并檢查。爸每月執(zhí)行一皚次捌奧CZ班C-3昂任意選取柏記賬憑證懊并檢查。岸每月執(zhí)行一次把拜CZ霸C-3哀已記錄的投資均頒確為公司的投資背每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)扮理百敗編制資金狀況表藹，隘報(bào)總經(jīng)理安般審核。?？偨?jīng)理安

36、扮根癌據(jù)資金盈余情況隘及短期內(nèi)資金計(jì)哎劃安排，熬確定是否進(jìn)行短霸期投資及投資規(guī)案模，并報(bào)董事會(huì)骯批準(zhǔn)暗。氨投資班管理員邦百根據(jù)確定的投資擺規(guī)模，編制短期笆投資襖付款申請(qǐng)單頒，八報(bào)投資管理經(jīng)理巴白審哎批百。百選取氨短期投資巴付款申請(qǐng)單稗并檢查扒是否得到適當(dāng)復(fù)耙核傲。襖每月執(zhí)行一次埃半CZ巴C-3搬投資交易均已記拜錄擺投資管理罷員般搬根據(jù)交易流水單絆，罷對(duì)每筆百投資交易記錄進(jìn)岸行核對(duì)、存檔，絆并在交易結(jié)束后絆一個(gè)工作日內(nèi)將阿交易憑證交懊投資記賬員安把。霸投資記賬員懊佰編制轉(zhuǎn)賬憑證，笆并附拜相關(guān)拔單證襖，背提搬交會(huì)計(jì)主管啊拜復(fù)核胺。爸復(fù)核無誤后進(jìn)行昂賬務(wù)處理。擺每周襖末扒，扮投資管理半員罷罷與投資記

37、賬員佰岸就把投資類別、資金敗統(tǒng)計(jì)斑進(jìn)行核對(duì)癌，佰并編制核對(duì)表，背分別由投資管理安經(jīng)理氨芭、財(cái)務(wù)經(jīng)理半八復(fù)核并簽字。如礙有差異，將立即霸調(diào)查。霸選取氨交易性金融資產(chǎn)搬核對(duì)表半并檢查半是否得到適當(dāng)復(fù)班核敗。安每扒周爸執(zhí)行一次笆哎CZ把C-3奧投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)吧確癌投資記賬員伴罷編制轉(zhuǎn)賬憑證，百并附鞍相關(guān)暗單證絆，隘提瓣交會(huì)計(jì)主管昂叭復(fù)核澳。翱復(fù)核無誤后進(jìn)行版賬務(wù)處理。巴每周斑末俺，安投資管理安員啊安與投資記賬員巴把就唉投資類別、資金凹統(tǒng)計(jì)阿進(jìn)行核對(duì)襖，笆并編制核對(duì)表，啊分別由投資管理佰經(jīng)理傲瓣、財(cái)務(wù)經(jīng)理按辦復(fù)核并簽字。如般有差異，將立即跋調(diào)查。翱期扮末，投資管理員巴擺取得投資項(xiàng)目的八公允價(jià)值，經(jīng)皚投

38、資管理佰經(jīng)理白扳審核后，交投資巴記賬員斑哀對(duì)交易性金融資邦產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量澳。白選取記賬憑證皚檢查矮與賬務(wù)記錄是否熬一致拔。板每日?qǐng)?zhí)行一次板扒CZ哎C-3巴選取記賬憑證檢板查與支持性文件邦是否一致。傲每月執(zhí)行一次埃叭CZ鞍C-3骯投資交易均已于白適當(dāng)期間進(jìn)行記懊錄柏每周瓣末八，藹投資管理皚員壩霸與投資記賬員隘百就叭投資類別、資金把統(tǒng)計(jì)捌進(jìn)行核對(duì)骯，稗并編制核對(duì)表，昂分別由投資管理拌經(jīng)理般矮、財(cái)務(wù)經(jīng)理愛絆復(fù)核并簽字。如襖有差異，將立即埃調(diào)查。按每月結(jié)束后一周埃內(nèi)癌，跋投資管理八經(jīng)理霸奧編寫啊上月伴交易性金融資產(chǎn)皚報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理叭翱和董事會(huì)。暗選取背交易性金融資產(chǎn)鞍報(bào)告把檢查邦得到適當(dāng)復(fù)核板。稗每月

39、執(zhí)行一次八佰CZ哀C-3熬投資收益均已準(zhǔn)熬確計(jì)算并于適當(dāng)阿期間進(jìn)行記錄般投資管理氨員哀捌根據(jù)交易流水單啊，盎對(duì)每筆翱投資交易記錄進(jìn)艾行核對(duì)、存檔，骯并在交易結(jié)束后傲一個(gè)工作日內(nèi)將巴交易憑證交翱投資記賬員俺頒。拜投資記賬員板癌編制轉(zhuǎn)賬憑證，懊并附挨相關(guān)鞍單證頒，按提拔交會(huì)計(jì)主管熬百復(fù)核按。罷復(fù)核無誤后進(jìn)行扒賬務(wù)處理。版每周胺末傲，稗投資管理癌員矮邦與投資記賬員八板就扮投資類別、資金斑統(tǒng)計(jì)隘進(jìn)行核對(duì)絆，岸并編制核對(duì)表，隘分別由投資管理艾經(jīng)理疤百、財(cái)務(wù)經(jīng)理捌霸復(fù)核并簽字。如耙有差異，將立即翱調(diào)查。凹選取交易流水單埃，與啊記賬藹記錄核對(duì)，斑檢查霸是否埃準(zhǔn)確記錄于適當(dāng)扳期間。藹每日?qǐng)?zhí)行一次骯熬CZ澳C-

40、3哎籌資與投資凹循環(huán)：班 昂 哎 疤控制測(cè)試擺過程 罷被審計(jì)單位敖：背 敖 百 啊 拔項(xiàng)目：笆 岸 襖 骯 白 盎編制：拌 安 骯 翱 白 把日期：斑 吧 捌 澳 昂 凹 版索引號(hào)：般 瓣 艾CZC-3 艾 奧 瓣 扳 邦 擺所審計(jì)會(huì)計(jì)期間癌財(cái)務(wù)報(bào)表截止日佰/期間矮：把 扳 頒 吧 白復(fù)核：佰 癌 唉 叭 疤 扒 背日期：邦 斑 懊 搬 扳與日常借款有關(guān)癌的業(yè)務(wù)活動(dòng)哀的控制拌主要業(yè)務(wù)活動(dòng)叭測(cè)試內(nèi)容伴測(cè)試項(xiàng)目1敗測(cè)試項(xiàng)目2礙測(cè)試項(xiàng)目3懊測(cè)試項(xiàng)目4俺測(cè)試項(xiàng)目5八礙借款俺借款申請(qǐng)表編號(hào)霸#(奧日期芭)跋借款申請(qǐng)表是否拜經(jīng)靶恰當(dāng)批準(zhǔn)扒(笆是/否愛)擺借款合同編號(hào)#氨(如適用)俺綜合授信協(xié)議埃編號(hào)#(如適用叭)芭綜合授信白使用申請(qǐng)表搬編號(hào)#(拜日期癌)扒確認(rèn)、盎記錄借款板收款拌憑證敖編把號(hào)#凹(拌日期哎)半借款合同金額、般期限等內(nèi)容頒是否藹與借款申請(qǐng)阿表扳單隘內(nèi)容一致板(骯是/否邦)爸是否捌記襖輸岸入拜短期