1、財務(wù)會計制度 第 PAGE 80 頁 *餐飲餐飲有限公司 襖*餐飲有限矮公司財務(wù)把會計制度第一節(jié) 總則矮第一條挨 矮為加強(qiáng)財務(wù)管理敗，根據(jù)國家有關(guān)案法律、法規(guī)及財罷務(wù)制度，結(jié)合公背司具體情況，制伴定本制度。皚第二條瓣 瓣財務(wù)管理工作必骯須在加強(qiáng)宏觀控頒制和微觀搞活的佰基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)俺行財經(jīng)紀(jì)律，以哀提高經(jīng)濟(jì)效益，霸壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實愛力為宗旨。斑第三條拔 胺財務(wù)管理工作要暗貫徹矮“鞍勤儉辦企業(yè)疤”白的方針，勤儉節(jié)絆約，精打細(xì)算，拔在企業(yè)經(jīng)營中制壩止鋪張浪費和一拔切不必要的開支奧，降低消耗，增拌加積累。隘第四條礙 班公司及全資下屬盎公司、分店（含拜51%罷股權(quán)的全資、內(nèi)案聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)骯工作，都必須

2、執(zhí)壩行本制度。皚第二節(jié) 內(nèi)部哎會計管理體系礙第五條 單位背負(fù)責(zé)人對會計工奧作的職責(zé)岸（一）對本單位跋的會計工作和會霸計資料的真實性敗、完整性負(fù)責(zé)。柏（二）督促內(nèi)部奧會計管理制度的背貫徹實施。把（三）負(fù)責(zé)預(yù)算白方案的實施，并傲督促財務(wù)部門下胺達(dá)落實收入、成扳本費用、利潤考柏核指標(biāo)。拌（四）保證會計半機(jī)構(gòu)、會計人員氨依法履行職責(zé)。案（五）在財務(wù)報哀告上簽名并蓋章版，并對此承擔(dān)責(zé)板任。奧（六）表彰獎勵靶會計人員。壩第六條 財務(wù)巴部機(jī)構(gòu)設(shè)置財務(wù)部設(shè)置原則皚公司按照昂“巴三統(tǒng)一分白”凹的原則來設(shè)置，氨即隘“岸人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)安統(tǒng)一、核算分離靶”擺。公司財務(wù)部對哀所有實體的財務(wù)暗機(jī)構(gòu)實行隸屬關(guān)阿系的集中統(tǒng)一

3、領(lǐng)捌導(dǎo)，實體財務(wù)人瓣員業(yè)務(wù)上受公司哀財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行艾政上受各實體領(lǐng)案導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工背作量、經(jīng)營規(guī)模八等對大的實體可疤稱斑“笆財務(wù)部邦”礙設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗疤位，小的實體可吧稱按“佰財務(wù)室案”靶，設(shè)會計主管崗礙位。癌會計工作組織機(jī)辦構(gòu)矮會計工作組織機(jī)翱構(gòu)設(shè)置如下：頒總經(jīng)理耙絆公司財務(wù)總監(jiān)哀擺氨耙啊敗吧柏藹暗搬哀斑矮霸隘版按藹盎阿扒擺班熬白實體財務(wù)經(jīng)理翱公司財務(wù)經(jīng)理瓣敗案背哎般搬頒百澳哎斑靶敖把背翱礙背敗安把半半擺擺胺辦靶啊傲暗昂敖拔半搬岸敗按主管會計邦出納員胺成本會計半往來款會計擺資產(chǎn)會計扳稽核芭收銀員笆保管員邦主管會計傲出納員扒往來會計盎資產(chǎn)會計霸記賬員芭內(nèi)部會計核算形辦式敖公司實行襖“傲統(tǒng)一管理

4、、分散哀核算百”暗的結(jié)賬體制，具擺體核算形式如下骯：絆各實體在公司統(tǒng)笆一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核柏算，每周統(tǒng)計一版次收入、餐飲成唉本、一次性費用翱等財務(wù)指標(biāo)，于疤周日下午報公司辦財務(wù)部匯總；每罷月結(jié)賬按要求編氨制各月報，由公半司財務(wù)部統(tǒng)一匯跋總合并會計報表版。澳周報及月報要求捌：周報統(tǒng)計時間絆范圍為上周日至胺本周六；月報核班算時間為上月2盎6日至本月25昂日。胺存貨購進(jìn)采用實礙際成本法，從倉芭庫領(lǐng)用商品采用藹先進(jìn)先出法，吧阿臺領(lǐng)用商品的核拌算采用零售價法版。存貨盤點采用跋永續(xù)盤存制。壩收入、費用的核熬算采用權(quán)責(zé)發(fā)生背制。埃對外業(yè)務(wù)部門，巴如稅務(wù)、工商、八銀行、財政等相熬關(guān)業(yè)務(wù)由公司財扮務(wù)部統(tǒng)一辦理。扒政府

5、職能部門到傲各實體收費，實耙體只有接待權(quán)，骯無決策支付權(quán)，伴并應(yīng)及時向公司扳各職能部門匯報隘。扒其他涉及不到的懊，全面執(zhí)行新頒懊布的企業(yè)會計吧制度。澳第三節(jié) 會計翱人員背崗位職責(zé)癌第八條 會計奧工作崗位的設(shè)置柏根據(jù)公司的實際翱情況，設(shè)置如下暗會計崗位：財務(wù)斑總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理鞍、副經(jīng)理、主管哀會計、成本會計伴、往來款會計、爸資產(chǎn)會計、出納背員、稽核主管、稗稽核員、收銀員半、保管員、檔案半管理員等。白第九條吧 俺財務(wù)部的職責(zé)。凹（一）邦按照國家財務(wù)、搬稅務(wù)相關(guān)法律、八法規(guī)要求，給合霸本公司行業(yè)特征芭，科學(xué)合理地組百織財務(wù)活動，制耙定統(tǒng)一、健全的白財務(wù)規(guī)章體系。襖 罷 （二）斑依據(jù)公司年度經(jīng)佰營計劃中

6、有關(guān)投般資計劃和項目進(jìn)凹度安排計劃，負(fù)稗責(zé)擬訂相應(yīng)的資敗金需求量預(yù)測計背劃和各種財務(wù)預(yù)啊算計劃，為滿足班公司運營資金和熬投資建設(shè)的需要矮，最合理地分配邦調(diào)度資金、積極拜籌措資金。 笆 （三）斑遵照企業(yè)財務(wù)通疤則、會計準(zhǔn)則等澳，合理組織會計叭核算工作，實行笆會計監(jiān)督，對各捌種款項和有價證捌券的收付、財物唉的收發(fā)、增減和頒使用，債權(quán)、債皚務(wù)發(fā)生的核算，熬基金的增減和經(jīng)盎營收支、費用成扮本的計算，要按阿會計核算程序，背正確辦理會計手邦續(xù)，如實登記入八帳，并做到帳帳半相符、帳實相符吧、由物相符。 擺 （四）疤根據(jù)制定批準(zhǔn)的伴財務(wù)開支計劃和翱規(guī)定的開支范圍稗、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審癌核各項原材料設(shè)八備采購計劃，準(zhǔn)

7、笆確、及時地做好半成本核算的審查頒、控制、結(jié)算，鞍努力降低成本。懊 凹 （五）艾嚴(yán)格按國家規(guī)定懊的現(xiàn)金使用范圍爸支付現(xiàn)金，控制澳庫存現(xiàn)金額。妥白善保管庫存現(xiàn)金愛、各種人價證券壩和財務(wù)印章、空拌白支票和收據(jù)，翱按照有關(guān)銀行結(jié)盎算制度的規(guī)定辦霸理款項的收付。安 藹 （六）扮按時完成會計財胺務(wù)工作，及時編笆制各種會計報表半，按規(guī)定完成稅罷金的申報、測算拔、繳納、減免工巴作，負(fù)責(zé)社會集昂團(tuán)購買力下的控拌購商品的采購審絆查、報批、登記捌工作。 啊 （七）矮審核計算和發(fā)放罷公司人員的工資礙、獎金和福利及翱保險管理，負(fù)責(zé)板固定資產(chǎn)的添置襖、調(diào)撥、清產(chǎn)核叭資、報損、折舊昂管理。 叭 （八）安負(fù)責(zé)公司的資金隘籌

8、集八、融通、使用、半管理，統(tǒng)霸籌藹公司對外長期投吧資，負(fù)責(zé)項目投般資的財務(wù)評估，壩審核和費用控制吧。 翱 （九）襖公司經(jīng)濟(jì)合同歸伴口管理，參與主稗要經(jīng)濟(jì)合同的洽白談、擬訂、審核伴、簽約，做好合班同登記、立卷歸暗檔工作并負(fù)責(zé)組柏織檢查、督促經(jīng)拜濟(jì)合同的履行。頒 熬 （十）耙主持或參與下屬安企業(yè)經(jīng)營（承包襖）方案的談判、凹簽約工作，以及胺各部門目標(biāo)計劃艾責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)敗的確立、考核，埃并實施過程監(jiān)督般、評價和向公司埃領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。耙 挨 （十一罷）邦負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部懊審計、稽核工作佰。 瓣 （十二岸）盎妥善保管會計檔愛案資料，對各種岸會計帳冊、憑證跋和報表進(jìn)行歸檔白、立卷、調(diào)閱、襖銷毀等作業(yè)管理扒。

9、 半 （十三骯）艾定期進(jìn)行會計資扮料匯總、整理、按統(tǒng)計，分析財務(wù)八計劃執(zhí)行情況，半考核資金使用效八果，揭示企業(yè)運扮作存在問題，及愛時為領(lǐng)導(dǎo)決策提邦供準(zhǔn)確的財務(wù)信白息、經(jīng)營狀態(tài)和拔合理化建議。 襖 （十四般）阿負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部伴下設(shè)的預(yù)決算部皚門、財務(wù)結(jié)算中唉心、內(nèi)部銀行機(jī)班構(gòu)。 襖 （十五百）啊完成總經(jīng)理交辦哎的其他任務(wù)藹公司財務(wù)部除做般好公司總部的財盎務(wù)核算工作外，把負(fù)責(zé)對下屬實體啊的財務(wù)工作進(jìn)行哎檢查、監(jiān)督、指芭導(dǎo)、規(guī)范，對整稗個公司的財務(wù)人凹員進(jìn)行培訓(xùn)。埃第十條背 愛財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總礙經(jīng)理管理好整個搬系統(tǒng)的財務(wù)會計八工作，對全系統(tǒng)絆的財務(wù)會計工作阿負(fù)責(zé)。疤財務(wù)總監(jiān)主要職矮責(zé)如下：埃1.稗執(zhí)行

10、公司章程和背股東大會、董事辦會的決議，主持邦編制并簽署公司矮的財務(wù)計劃、信皚貸計劃和會計報擺表等，落實完成板計劃的措施，對扳執(zhí)行中存在的問哀題提出改進(jìn)措施搬，指導(dǎo)各項財務(wù)胺活動，考核生產(chǎn)癌經(jīng)營成果，對總暗經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告埃工作；啊2.礙審查公司基建、敗投資等發(fā)展項目半及重要經(jīng)濟(jì)合同八，對可行性報告阿提出評估意見；版3.頒負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資柏金融通調(diào)拔決策拜工作，經(jīng)總經(jīng)理把或董事會簽署后背執(zhí)行。耙4.芭審核下屬公司、八企業(yè)投資和效益芭的計算方案；按5.皚編制公司員工工辦資、獎金、福利暗方案和股東分紅傲派息方案；絆6.霸監(jiān)督全系統(tǒng)的財叭務(wù)管理和活動；澳7.礙監(jiān)督全系統(tǒng)的財矮務(wù)部門和會計人埃員執(zhí)行國家的財

11、八經(jīng)政策、法令、啊制度和遵守財經(jīng)埃紀(jì)律，制止不符背合財經(jīng)法令、不佰講經(jīng)濟(jì)效益、不靶執(zhí)行計劃和違反敗財經(jīng)紀(jì)律的事項愛；吧8.叭對各級財務(wù)人員暗的調(diào)動、任免、埃晉升、獎懲等提翱出建議、評定，翱總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)皚行；耙9.鞍負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)襖財務(wù)人員的培訓(xùn)辦工作，不斷提高俺財會人員的素質(zhì)癌和業(yè)務(wù)水平；斑10.白審核上報財政、挨稅務(wù)、工商等各白部門的財務(wù)報告拔及其他財務(wù)資料吧。耙第十一條暗 襖財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)傲財務(wù)部的工作，拔在總經(jīng)理和財務(wù)絆總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持扮公司的財務(wù)工作笆。白財務(wù)部經(jīng)理的主擺要職責(zé)是：阿1.笆主持財務(wù)部的工阿作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人翱員實行崗位責(zé)任盎制，切實地完成般各項會計業(yè)務(wù)工骯作；芭2.扒執(zhí)行總

12、經(jīng)理和財癌務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)傲工作的決定，控凹制和降低公司的氨經(jīng)營成本及各項佰費用，審核監(jiān)督八資金的運用及經(jīng)邦營效益，按月、佰季、年度向財務(wù)扳總監(jiān)、總經(jīng)理、伴董事會提交財務(wù)板分析報告；巴3.耙籌劃經(jīng)營資金，凹負(fù)責(zé)公司資金使凹用計劃的審批、叭報批和銀行借、骯還款工作；伴4.奧定期或不定期地斑組織會計人員對版下屬公司、企業(yè)啊進(jìn)行財務(wù)檢查，耙監(jiān)督下屬公司、絆分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)班律和規(guī)章制度情藹況；邦5.把協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編搬制各種會計報表唉，主持公司的財藹產(chǎn)清查工作；挨6.頒參與公司開發(fā)新藹項目、重大投資扳、重要經(jīng)濟(jì)合同疤的可行性研究。背第十二條唉 熬財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)俺助經(jīng)理工作，負(fù)凹責(zé)公司的財務(wù)管疤理工作。芭第

13、十三條敗 背下屬公司、分店扒的財務(wù)部經(jīng)理，搬在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下熬主持本單位的財岸務(wù)工作。財務(wù)部矮經(jīng)理的主要職責(zé)艾是：扳1.胺主持財務(wù)部的工扮作，領(lǐng)導(dǎo)財會人安員完成各項會計傲業(yè)務(wù)的工作；拌2.吧制訂財務(wù)計劃，叭搞好會計核算，跋及時、準(zhǔn)確、完岸整地核算生產(chǎn)經(jīng)皚營成果，考核計扳劃執(zhí)行情況，定藹期提供數(shù)據(jù)、資鞍料和財務(wù)分析報板告；案3.扒參與投資、重大熬經(jīng)濟(jì)合同的可行扒性研究；懊4.扮負(fù)責(zé)編制會計報氨表，主持清查財哀產(chǎn)；哎5.吧執(zhí)行財經(jīng)法令、佰制度、決定，堅頒持原則，增收節(jié)壩支，提高經(jīng)濟(jì)效拌益；瓣6.昂監(jiān)督、檢查資金巴使用、費用開支礙及財產(chǎn)管理，嚴(yán)唉格審核原始憑證哀及帳表、單證，耙杜絕貪污、浪費癌及不合理

14、開支。埃第十四條 主扳管會計崗位職責(zé)凹公司總部主管會愛計職責(zé)岸負(fù)責(zé)編制公司匯傲總報表及財務(wù)分俺析工作。耙負(fù)責(zé)公司總賬的霸登記工作，并保襖證在次月15日班前核對無誤。啊考核各實體日常澳上報公司財務(wù)的版各項工作的完成敖時間及效果。按督促各實體與公罷司往來賬會計對白賬。背配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)斑度公司貨幣資金吧。鞍負(fù)責(zé)對其他會計芭人員所做記賬憑百證及所附原始憑唉證進(jìn)行稽核，保爸證原始憑證真實藹、合法、完整，絆會計科目使用正霸確無誤。盎負(fù)責(zé)公司簽訂合笆同的保管工作。跋督促各公司會計半完成本職工作。芭在財務(wù)經(jīng)理安排八下辦好外部協(xié)調(diào)巴工作。擺認(rèn)真完成上級交矮辦的其他工作。扒下屬實體主管會邦計職責(zé)皚負(fù)責(zé)編制公司財?shù)K

15、務(wù)分析工作。礙負(fù)責(zé)公司總賬的藹登記工作，并保氨證在次月15日按前核對無誤。耙督促本單位各會罷計完成本職工作愛。哎5、負(fù)責(zé)對其他隘會計人員所做記瓣賬憑證及所附原八始憑證進(jìn)行稽核哎，保證原始憑證伴真實、合法、完襖整，會計科目使襖用正確無誤。爸6、負(fù)責(zé)會計檔挨案的保管工作。板7、負(fù)責(zé)除貨幣靶資金、資產(chǎn)、成搬本、往來款之外白的其他明細(xì)賬的礙登記工作。稗8、在財務(wù)經(jīng)理爸安排下辦好外部骯協(xié)調(diào)工作。疤9、認(rèn)真完成上拌級交辦的其他工骯作。半第十五條 出巴納崗位職責(zé)般1、哎在扮經(jīng)理吧領(lǐng)導(dǎo)下，按照國啊家財會法規(guī)、公拜司財會制度的有襖關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦拌理提取和保管現(xiàn)耙金，完成收付手埃續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)暗務(wù)。 叭2、凹根據(jù)

16、審核無誤的班手續(xù)，辦理銀行扳存款、取款和轉(zhuǎn)哎帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登哀記銀行存款日記襖帳；及時根據(jù)銀凹行存款對壩賬挨單，在月末作出扮相應(yīng)調(diào)整，做到奧與矮銀行對帳單相符班。 般3、哀登記現(xiàn)金和銀行敗日記帳，做到日頒清月結(jié)，保證帳翱證相符、帳款相懊符、帳帳相符，扮發(fā)現(xiàn)差錯及時查熬清更正。 挨4、案認(rèn)真審查臨時借斑支的用途、金融埃和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)拌格執(zhí)行市內(nèi)采購埃領(lǐng)用支票的手續(xù)罷，控制使用限額澳和報銷期限。 佰5、班正確編制現(xiàn)金、邦銀行的記帳憑證耙，及時傳遞給暗會計礙登帳。 佰6、斑配合對應(yīng)收款的扮清算工作。 拔7、板嚴(yán)格審核報銷單埃據(jù)、發(fā)票等原始傲憑證，按照費用胺報銷的有關(guān)規(guī)定安，辦理現(xiàn)金收支懊付業(yè)務(wù)，做到合

17、扮法準(zhǔn)確、手續(xù)完捌備、單證齊全。艾不開遠(yuǎn)期支票和巴空頭支票。罷 爸8、辦核算人事部提供拜的薪金發(fā)放名冊骯，按時發(fā)入公司埃職工的工資、獎矮金。 癌9、巴負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確把解繳各種社會統(tǒng)矮籌保險、公積金板等基金的工作。拜 鞍10、霸負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)壩金、啊有耙價證券、有關(guān)印白章、空白支票和熬收據(jù)，做好有關(guān)隘單據(jù)、帳冊、報巴表等會計資料的扮整理、歸檔工作挨。 敖11、瓣負(fù)責(zé)掌管公司財鞍務(wù)保險柜。 耙12、耙完成財務(wù)班經(jīng)理俺臨時交辦的其他巴工作奧第十六條 成敗本會計崗位職責(zé)骯負(fù)責(zé)抽查廚房原俺材料、倉庫材料埃和吧臺商品的盤芭點情況。靶月底組織統(tǒng)一進(jìn)瓣行倉庫、廚房和矮吧臺原材料、庫唉存商品盤點，并般負(fù)責(zé)相關(guān)賬

18、務(wù)處氨理。挨月底將各部門領(lǐng)板用的原材料、庫背存商品與市場購懊買單、各倉庫發(fā)挨料單相核對，確背保成本核算的真哎實性。扒及時核算每周、瓣每月的原材料成板本率，如發(fā)現(xiàn)指襖標(biāo)波動幅度較大百，上報財務(wù)負(fù)責(zé)伴人。癌及時完成成本項靶目的憑證編制和扳記賬工作，并按藹月將有關(guān)科目與般總賬核對。吧負(fù)責(zé)對廚房核算哎員、倉庫保管員八進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。盎及時與保管員、板核算員、廚師長拔、膳食部經(jīng)理溝爸通，以便能更好班的查找原因、控背制成本。般第十七條 往礙來款會計崗位職板責(zé)版公司總部往來款巴會計崗位職責(zé)伴負(fù)責(zé)公司消費關(guān)版系單位的檔案管鞍理工作，并根據(jù)矮營銷部有關(guān)簽字挨消費協(xié)議，及時百做好登記工作。巴負(fù)責(zé)鑒定各實體敖轉(zhuǎn)交的簽

19、字消費拌賬單的真實性，柏并負(fù)責(zé)及時催收拜結(jié)算由公司管理敖的關(guān)系單位的消巴費賬目。熬及時登記往來款鞍項明細(xì)賬，并保翱證在次月15日八前與總賬核對無笆誤。皚每月核對一次各板實體往來款余額跋，并保證于次月辦20日前核對完按畢。熬每月與客戶對賬鞍一次，以免遺留哎問題。背每周四上午10般：00之前制定版出應(yīng)付賬款明細(xì)拜表，及時準(zhǔn)確的愛反映公司對外欠八款情況，給公司矮付款決策者提供板依據(jù)。疤對公司出現(xiàn)的壞爸賬、呆賬及時查辦明原因，上報財伴務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)柏理作出處理決定澳后，及時進(jìn)行賬安務(wù)處理。澳負(fù)責(zé)公司總部及皚各實體應(yīng)收款項班催收工作的考核案總結(jié)，上報財務(wù)愛經(jīng)理。跋負(fù)責(zé)登記稗“爸撥付所屬資金半”昂明細(xì)賬，

20、并與各挨實體財務(wù)部門協(xié)癌商對賬時間。啊隨時協(xié)助公司總哀部出納到各實體辦收款，并于每周般五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)胺后協(xié)助總公司出把納對外付款。懊及時完成上級領(lǐng)哎導(dǎo)交辦的其他工吧作。跋實體往來款會計搬崗位職責(zé)骯及時登記往來款拔項明細(xì)賬，并保吧證在次月15日阿前與總賬核對無半誤。岸每月與客戶對賬爸一次，以免遺留皚問題。絆對公司出現(xiàn)的壞胺賬、呆賬及時查拔明原因，上報財奧務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)傲理作出處理決定巴后，及時進(jìn)行賬奧務(wù)處理。邦負(fù)責(zé)本實體應(yīng)收叭款項催收工作，跋按月做出應(yīng)收賬搬款賬齡分析及催搬收工作總結(jié)報告暗，上報財務(wù)經(jīng)理佰。伴負(fù)責(zé)登記耙“扒上級撥入資金翱”柏明細(xì)賬，并定期安與公司總部財務(wù)胺部門對賬。癌及時完成上級

21、領(lǐng)耙導(dǎo)交辦的其他工懊作。柏第十八條 資凹產(chǎn)會計崗位職責(zé)俺負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及佰低值易耗品明細(xì)八賬的登記工作，瓣并保證在次月1唉5日前與總賬核板對無誤。板每月到各部門對鞍實物進(jìn)行盤點一埃次，保證固定資凹產(chǎn)賬與低值易耗襖品賬與實物相符岸。俺對在盤點過程中暗發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤暗虧、毀損、報廢藹等情況，及時上罷報并按要求處理暗。靶對所管轄區(qū)的閑伴置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管板好，并建立閑置胺資產(chǎn)備查賬，每佰月末上報閑置資辦產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，皚協(xié)助主管上級做俺好閑置資產(chǎn)的調(diào)耙配工作。半?yún)f(xié)助公司有關(guān)部邦門及時處理無利敖用價值的閑置資哎產(chǎn)及廢舊物資。搬認(rèn)真、準(zhǔn)確核算扮固定資產(chǎn)折舊及傲低值易耗品的攤板銷工作，并及時唉做好報廢資產(chǎn)的案賬務(wù)

22、處理工作。壩公司總部資產(chǎn)會皚計負(fù)責(zé)公司倉庫昂原材料、庫存商拔品等的每月盤點哀及財務(wù)核算工作百。埃及時完成上級交暗辦的其他工作。藹第十九條 記般賬會計崗位職責(zé)扒及時登記除貨幣翱資金、資產(chǎn)、往隘來款之外的明細(xì)罷賬，并保證在次叭月15日前與總扳賬核對無誤。盎負(fù)責(zé)檔案管理工伴作，保證檔案資靶料及時分類歸檔藹、保存完整。搬及時清理各明細(xì)罷科目，如有異常壩及時上報。氨及時完成上級交耙辦的其他工作。熬第二十條 稽挨核崗位職責(zé)按認(rèn)真審核吧臺及翱廚房的賬單，仔班細(xì)核對吧臺收入拌是否與賬單相符哀。艾對賬單出現(xiàn)的問八題及時反饋到各澳相應(yīng)部門及財務(wù)安經(jīng)理。昂核對賬單的優(yōu)惠啊及打折權(quán)限，是伴否按公司規(guī)定執(zhí)挨行。疤對各吧

23、臺商品進(jìn)稗行不定期盤點，斑每月不少于四次埃，盤盈商品充公暗，盤虧商品由吧扒臺人員賠償。班不定期抽查收銀疤臺備用金金額，斑是不與公司規(guī)定白相符。岸及時完成上級交半辦的其他工作。巴第二十一條 叭收銀員崗位職責(zé)暗負(fù)責(zé)本崗位商品挨領(lǐng)用、盤點、擺愛放、檢查工作。癌負(fù)責(zé)備用金的清辦點領(lǐng)用工作。愛負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與暗營業(yè)日報表的填哎寫并上報工作。埃負(fù)責(zé)餐廳的信息藹傳遞工作。安負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施岸設(shè)備的安全檢查拔和維護(hù)保養(yǎng)工作擺。俺負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)霸生清理工作。氨及時完成上級交澳辦的其他工作。靶第二十二條 靶保管員崗位職責(zé)壩負(fù)責(zé)商品和物資熬驗收、貯存和發(fā)般放工作。罷負(fù)責(zé)及時記錄商頒品保管賬及填寫阿商品標(biāo)識卡。藹負(fù)責(zé)商品

24、庫的日頒清月結(jié)和各實體皚商品與物料的月笆底對賬工作，準(zhǔn)拔確及時完成商品凹調(diào)撥。扒負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)岸生清掃工作，負(fù)罷責(zé)倉庫區(qū)域的安敗全工作。哀及時完成上級交扮辦的其他工作。艾第二十三條骯 哎各級財務(wù)部門都辦必須建立稽查制班度。捌出納員不得兼管岸稽核、會計檔案鞍保管和收入、費唉用、債權(quán)債務(wù)帳背目的登記工作。斑第十三條百 扮財會人員都要認(rèn)罷真執(zhí)行崗位責(zé)任佰制，各司其職，敖互相配合，如實昂反映和嚴(yán)格監(jiān)督艾各項經(jīng)濟(jì)活動。白記帳、算帳、報柏帳必須做到手續(xù)懊完備，內(nèi)容真實癌，數(shù)字準(zhǔn)確，帳俺目清楚，日清月傲結(jié)，按期報帳。把第二十四條扳 靶各級領(lǐng)導(dǎo)必須切隘實保障財會人員阿依法行使職權(quán)和壩履行職責(zé)。襖第二十五條霸

25、辦財會人員在辦理壩會計事務(wù)中，必俺須堅持原則，照八章辦事。對于違疤反財經(jīng)紀(jì)律和財霸務(wù)制度的事項，襖必須拒絕付款、熬拒絕報銷或拒絕凹執(zhí)行，并及時向礙上級財務(wù)部門報半告。哀公司支持財務(wù)人捌員堅持原則，按辦財務(wù)制度辦事。頒嚴(yán)禁任何人對敢芭于堅持原則的財藹會人員進(jìn)行打擊佰報復(fù)。公司對敢氨于堅持原則的財懊會人員予以表揚版或獎勵。敖第二十六條芭 搬財會人員調(diào)動工藹作或因故離職，爸必須與接替人員熬辦理交接手續(xù)，按沒有辦清交接手熬續(xù)的，不得離職邦，亦不得中斷會霸計工作。啊被撤銷、合并單盎位的財會人員，背必須會同有關(guān)人絆員編制財產(chǎn)、資邦金、債權(quán)債務(wù)移笆交清冊，辦理交罷接手續(xù)。澳移交交接包括移岸交人經(jīng)管的會計拜憑

26、證、報表、帳巴目、款項、公章隘、實物及未了事凹項等。襖移交交接必須監(jiān)埃交。下屬公司、翱分店一般財會人白員的交接，由本哀單位負(fù)責(zé)人會同捌財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行罷監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)絆理的交接，由總艾公司財務(wù)部經(jīng)理哎會同本單位負(fù)責(zé)岸人進(jìn)行監(jiān)交；總奧公司財務(wù)部經(jīng)理暗的交接，由總經(jīng)搬理會同財務(wù)總監(jiān)挨進(jìn)行監(jiān)交。扳第四節(jié)癌 頒科目報表及會計隘核算原則笆第二十七條熬 骯公司執(zhí)行中華拌人民共和國會計拜法、會計人吧員職權(quán)條例、澳企業(yè)會計準(zhǔn)則稗和企業(yè)會計敗制度等法律法俺規(guī)關(guān)于會計核算澳一般原則、會計敖憑證和帳簿、內(nèi)擺部審計和財產(chǎn)清案查、成本清查等叭事項的規(guī)定。翱第二十八條骯 敗公司采用國家規(guī)般定的會計制度的按會計科目和會計癌報

27、表，并按有關(guān)懊的規(guī)定辦理會計昂事務(wù)。稗第二十九條 巴公司根據(jù)實際需扮要，增設(shè)芭“柏1212 物胺料用品笆”鞍、班“芭1213 燃骯料礙”稗、半“芭1135 撥昂付所屬資金愛”把、骯“靶2323 上岸級撥入資金扮”挨等會計科目，并啊統(tǒng)一編號。擺第三十條拌 鞍記帳方法采用借唉貸記帳法。記帳暗原則采用權(quán)責(zé)發(fā)把生制。以人民幣唉為記帳位幣。人絆民幣同其他貨幣柏折算，按業(yè)務(wù)發(fā)板生當(dāng)日的匯率折昂算。啊第三十一條熬 靶一切會計憑證、熬帳簿、報表中各澳種文字記錄用中澳文記載，必要時凹可用外國文字旁扳述；數(shù)目字用阿芭拉伯?dāng)?shù)字記載。礙記載、書寫必須辦使用鋼筆，不得疤用鉛筆及圓珠筆骯書寫。把第三十二條捌 昂公司對公司

28、資本哎堅持資本確定、案資本充實的原則邦。辦第三十三條藹 扒公司財務(wù)核算采癌用權(quán)責(zé)發(fā)生制原瓣則。按對同一時期的各跋項收入及與其相板關(guān)聯(lián)的成本、費鞍用都必須在同一柏時期內(nèi)反映，如皚應(yīng)付工資、應(yīng)提霸折舊等均按規(guī)定把時間進(jìn)行，不應(yīng)佰提前或延后。藹第三十四條板 搬公司采用的會計敖處理方法，前后俺各期必須一致，暗非經(jīng)總經(jīng)理辦公礙會同意，任何人跋不得隨意改變。靶第三十五條半 巴 拜凡與公司合作經(jīng)背營的企業(yè)，應(yīng)按白合同規(guī)定的資本扒總額、出資比例百、出資方式，在傲規(guī)定期限內(nèi)投入藹資本。具體如下懊：啊1.懊以現(xiàn)金投資的，扳應(yīng)以收到或存入把開戶銀行的日期絆和金額作為記帳拔依據(jù)；藹2.阿以廠房、設(shè)備、叭原材料等實物投

29、暗資的，應(yīng)按合同敗規(guī)定并經(jīng)檢驗核按實的實物清單、隘金額、收到實物頒的日期作為記帳奧依據(jù)；佰3.罷以專有技術(shù)、專辦利權(quán)等無形資產(chǎn)搬作投資的，應(yīng)以挨合同規(guī)定的金額搬和日期為記帳依奧據(jù)；罷4.伴各方交付的出資按額，應(yīng)由政府批俺準(zhǔn)的注冊會計師百事務(wù)所驗證，出熬具驗資報告后，爸據(jù)以發(fā)給出資證搬明。半第三十六條俺 扳公司向其他單位盎投出的資金，應(yīng)絆按投出時交付的岸金額記帳，所發(fā)啊生的收益和損失岸，應(yīng)在投資損益按科目中入帳，在矮利潤表中單獨反昂映。拌第三十七條頒 白長期借款的利息板支出，應(yīng)根據(jù)使爸用單位用款時間絆計算利息。澳第三十八條半 礙公司以單價1扳000半元以上、使用年邦限敗1擺年以上的資產(chǎn)為愛固定資

30、產(chǎn)，固定暗資產(chǎn)分類及折舊敖年限詳見固定柏資產(chǎn)管理辦法俺固定資產(chǎn)以預(yù)留啊5%的殘值后提把取折舊。固定資伴產(chǎn)提完折舊后仍笆可繼續(xù)使用的，瓣不再計提折；提隘前報廢的固定資拜產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊擺。版第三十九條八 班購入的固定資產(chǎn)吧，以進(jìn)價加運輸背、裝卸、包裝、半保險等費用作為唉原價。需安裝的白固定資產(chǎn)，應(yīng)加阿上安裝調(diào)試費。跋進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包安括關(guān)稅等。作為扒投資的固定資產(chǎn)芭，應(yīng)以投資協(xié)議般約定的價格為原啊價。皚第四十條版 阿固定資產(chǎn)必須每藹年盤點一次，對愛盤盈、盤虧、報盎廢及固定資產(chǎn)的岸計價，必須嚴(yán)格翱審查，按規(guī)定經(jīng)靶批準(zhǔn)后，于年度扒決算時處理完畢霸。白1.爸盤盈的固定資產(chǎn)頒，以重置完全價哀值作為原價，按半

31、新舊的程度估算礙累計折舊入帳，埃原價減累計折舊拜后的差額轉(zhuǎn)入公芭積金。按2.辦盤虧的固定資產(chǎn)礙，應(yīng)沖減原價和叭累計折舊，原價爸減累計折舊后的班差額作營業(yè)外支笆出處理。昂3.埃報廢的固定資產(chǎn)岸的變價收入（減案除清理費用后的安凈額）與固定資伴產(chǎn)凈值的差額，半其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)辦外收入，其損失氨作營業(yè)外支出處拜理。藹4.把公司對固定資產(chǎn)懊的購入、出售、擺清理、報廢及內(nèi)扳部轉(zhuǎn)移等都要辦拌理會計手續(xù)，并擺設(shè)置固定資產(chǎn)明安細(xì)帳進(jìn)行核算。罷第四十一條伴 背公司每年按年末拌應(yīng)收賬款余額罷10%暗的比例提取壞帳藹準(zhǔn)備金。搬第四十二條頒 敖公司主要的會計般報表有如下幾種矮：昂1.俺資產(chǎn)負(fù)債表（年皚、季、月）；拌2.傲

32、利潤表（年、季皚、月）；隘3.瓣現(xiàn)金流量表（年唉度）；敗4.芭 利潤分配表（俺年）；頒5.耙資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明矮細(xì)表（年度）；頒6.稗股東權(quán)益增減變藹動表（年度）；唉7.敖固定資產(chǎn)增減變斑化表（月）；白8.挨 現(xiàn)金出納月終翱盤存表（月）；埃9. 安應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)頒付款項明細(xì)表（拔月）。背第四十三條 安報表編制的時間安要求：各實體報奧表于每月29日半下午前報公司財翱務(wù)，公司匯總報斑表于每月1日前胺編制完成。哎第四十四條 熬報表編制程序和稗質(zhì)量要求：由各拌實體財務(wù)先編制斑，報公司財務(wù)匯版總。會計報表根半據(jù)登記完整、核爸對無誤的會計賬敖簿紀(jì)錄和其他有扳關(guān)資料編制，做奧到數(shù)字真實、計搬算準(zhǔn)確、內(nèi)容完傲整、

33、說明清楚。白第四十五條 疤公司及各實體報吧表須加封面，封耙面上加蓋單位財鞍務(wù)章、法人章、百財務(wù)負(fù)責(zé)人章、佰制表人章并注明扒日期。會計報表巴上須加蓋單位財邦務(wù)章、法人章、凹財務(wù)負(fù)責(zé)人章、疤制表人章。霸第五節(jié) 內(nèi)部挨牽制牽制度頒第四十六條 翱內(nèi)部牽制的原則礙（一）凡是公司懊的財務(wù)收支、采襖購、生產(chǎn)、銷售啊、投資等各種活絆動，其管理部門懊之間都要相互約辦束、相互監(jiān)督。柏凡是涉及款項、板財物的收付、保傲管、結(jié)算、登記拌工作的各崗位，盎必須由兩人或兩笆人以上辦理。瓣（二）對公司內(nèi)熬部機(jī)構(gòu)、崗位及傲其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)懊行合理設(shè)置和分佰工，堅持不相容邦職務(wù)相互分離的般原則，確保不同哀部門和崗位之間爸權(quán)責(zé)分明，相

34、互扮制約監(jiān)督。案（三）制定的內(nèi)斑部牽制制度應(yīng)符班合國家有關(guān)法律叭法規(guī)和本公司實捌際情況。巴（四）能夠明確埃各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的昂牽制手續(xù)和牽制矮責(zé)任人，并能提版高工作效率。埃第四十七條 胺公司主要負(fù)責(zé)人凹：各股東按公扒司法規(guī)定行使靶監(jiān)督權(quán)，董事會八對股東會負(fù)責(zé)，襖對經(jīng)營者行使監(jiān)般督權(quán)?？偨?jīng)理對鞍董事會負(fù)責(zé)，負(fù)絆責(zé)總個公司的經(jīng)板營管理。財務(wù)總巴監(jiān)由董事會任命岸，對公司財務(wù)行埃使監(jiān)督權(quán)。哎第四十八條 般公司財務(wù)根據(jù)各捌項經(jīng)營指標(biāo)對各扳實體主要負(fù)責(zé)人擺考核、監(jiān)督。澳第四十九條 半資金管理的內(nèi)部拌牽制規(guī)定：癌（一）貨幣資金耙的支出必須由公矮司總經(jīng)理審批、版部門負(fù)責(zé)人、財敖務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人爸簽章后方能辦理扳。收

35、付程序要首巴先經(jīng)稽核人員審霸核無誤后，才能拌由出納員辦理收唉付款，非全額報伴銷憑證，應(yīng)由稽奧核人員注明大寫傲人民幣實報金額礙。矮（二）嚴(yán)格按規(guī)澳定程序辦理支付拜業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管板理辦法規(guī)定的現(xiàn)挨金開支范圍外，扮1000元以上稗的款項支付，通版過銀行轉(zhuǎn)賬，不氨得支付現(xiàn)金。癌（三）除財務(wù)部拔門外，其他任何把部門無貨幣資金藹收付職權(quán)。 暗 案 襖 捌 唉 拜 氨 半（四）嚴(yán)格審核矮付款原始憑證，挨有權(quán)拒絕辦理一澳切不合法、不真礙實的收支業(yè)務(wù)。擺（五）當(dāng)天的收皚支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)拌天做完記賬憑證傲并登記入賬，做邦到日清。且各類班付款憑證上必須拜加蓋付訖章、稽邦核員章、出納員佰章。阿（六）非出納人胺員代收款項

36、，必絆須與出納員辦理暗交接登記手續(xù)。案（七）1000絆0元以上的付款翱必須先做憑證，跋經(jīng)審核員審核后扮方能付款。八（八）出納員不礙兼管稽核、會計隘檔案保管、收入扳、費用、債權(quán)、案債務(wù)賬目的登記柏工作。疤（九）各吧臺及暗財務(wù)人員使用發(fā)按票必須辦理有關(guān)奧手續(xù)。骯（十）工資表、辦獎金表須經(jīng)實體霸財務(wù)填制并上報扳公司人事部審核拜無誤簽章，由總辦經(jīng)理簽批后，方吧可發(fā)放。扳第五十條 材凹料采購由三人以礙上共同辦理，定鞍價員做到貨比三百家，材料物美價背廉，以最低價格百，買到質(zhì)優(yōu)物品皚。付款員負(fù)責(zé)按邦約定價格付款。盎復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)艾檢驗材料質(zhì)量，佰觀察付款員付款邦金額是否正確。板財務(wù)部不定期（班每周至少兩次）

37、礙派詢價員，到市壩場詢價，詢價結(jié)背果交保管員及財版務(wù)部門核對。凹第五十一條 艾采購員采購的物擺品，交保管員驗翱收，根據(jù)物品驗俺證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)量搬、質(zhì)量、價格逐疤一核對，在驗收癌單上簽名。懊第五十二條 扮各類物品（原材矮料、物品、商品昂）須有兩套以上襖的賬進(jìn)行管理。柏其中保管員根據(jù)跋驗收單、領(lǐng)料單唉收貨發(fā)貨，登記耙保管賬，成本會矮計或記賬會計根叭據(jù)驗收單、領(lǐng)料稗單登記賬本，兩拔者定期核對。壩第五十三條 絆使用人領(lǐng)用物品襖填寫領(lǐng)料單，交吧部門負(fù)責(zé)人簽字罷，保管員審核后奧，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)按放物品，并當(dāng)即敗填寫單價、金額哎及合計金額大小拜寫，并在保管處般簽字，領(lǐng)料人核搬實品種、數(shù)量后捌，在領(lǐng)料人處簽把字。

38、領(lǐng)料單一式敗三聯(lián)，要求字跡斑清晰，不得涂改巴，存根聯(lián)及財務(wù)疤聯(lián)留保管處，營艾業(yè)結(jié)束后，由保懊管將財務(wù)聯(lián)送財氨務(wù)，存根聯(lián)保管阿據(jù)此記賬，領(lǐng)料懊人一聯(lián)由領(lǐng)料人頒自行帶回保管。埃第五十四條 班實體之間物品調(diào)癌撥，由需方填寫暗調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人襖、領(lǐng)料人、發(fā)料芭人簽字必須俱全阿，第一聯(lián)為領(lǐng)料板方保管記賬聯(lián)，昂第二聯(lián)為領(lǐng)料方胺財務(wù)記賬聯(lián)，第矮三聯(lián)為發(fā)料方財埃務(wù)記賬聯(lián)，第四凹聯(lián)為發(fā)料方保管鞍記賬聯(lián)。芭第五十五條 瓣固定資產(chǎn)購置，安由需用部門填寫百固定資產(chǎn)購置請唉求單，經(jīng)部門負(fù)壩責(zé)人、總經(jīng)理簽霸字后，交工程部扳辦理。購置固定安資產(chǎn)必須取得正搬規(guī)發(fā)票，交財務(wù)霸部門辦理入賬手扮續(xù)，并填寫固定阿資產(chǎn)卡片。使用斑部門負(fù)

39、責(zé)對固定斑資產(chǎn)進(jìn)行驗收，跋并辦理驗收手續(xù)拔，明確各自責(zé)任半。把第五十六條 百廢品處置時，由唉保管填寫廢品交般款單一式三聯(lián)，案各酒店質(zhì)檢員負(fù)擺責(zé)監(jiān)稱，驗明品暗種數(shù)量后，雙方霸簽字，收購方持跋財務(wù)聯(lián)及出門證奧到財務(wù)交款，出阿納收款后加蓋靶“版現(xiàn)金收訖捌”胺章，返還出門證傲一聯(lián)，保安見章藹后，方可放行。皚采購部每季度一啊次反饋廢品市場翱價格，以便隨時捌調(diào)整收購價。斑第五十七條 芭主管會計負(fù)責(zé)登俺記總賬，往來會案計、財務(wù)會計、班成本會計等登記白明細(xì)賬，出納登耙記現(xiàn)金、銀行存骯款日記賬，月末班由主管會計負(fù)責(zé)八核對總賬與明細(xì)疤賬，并由主管會敗計監(jiān)督出納盤點辦現(xiàn)金。骯第五十八條 吧賬務(wù)人員外出結(jié)愛算，如遇客

40、人要芭求優(yōu)惠時，須填頒寫優(yōu)惠審批單，阿并報總經(jīng)理批準(zhǔn)奧，將審批單附在壩記賬憑證上。巴第五十九條 芭每個吧臺設(shè)置收耙銀員、核算員、吧商品員各一名，頒商品員核對賬單氨上商品的數(shù)量、艾價格，并負(fù)責(zé)發(fā)版出商品；核算員拜計算賬單金額，拌并監(jiān)督收銀員收襖款；收銀員負(fù)責(zé)愛收款，顧客簽單壩時，核實簽單人翱的簽單權(quán)限。財耙務(wù)核算員負(fù)責(zé)每案天對吧臺收入進(jìn)矮行復(fù)核。般第六十條 膳阿食部嚴(yán)格按收銀斑員簽章的賬單制辦做菜品，保存賬稗單的廚房聯(lián)，不案得有丟失現(xiàn)象，哀對菜品價格，菜稗名是否與實際相霸符認(rèn)真檢查，贈癌菜必須有相關(guān)人昂員簽名。芭第六十一條 搬吧臺保存餐飲賬案單的收款聯(lián)，作氨為計算當(dāng)天收入扮的依據(jù)，并與廚熬房聯(lián)核

41、對，防下澳出現(xiàn)無賬單出菜柏現(xiàn)象。半第六十一條 按服務(wù)員對賬單中皚商品、菜品變動奧情況進(jìn)行監(jiān)督，埃出現(xiàn)劃、退必須稗有領(lǐng)班以上管理俺人員簽字。點菜艾員對賬單上菜品礙、商品劃改進(jìn)行艾監(jiān)督，出現(xiàn)變動伴時簽字證明。案第六節(jié)巴 斑內(nèi)部財務(wù)稽核制藹度艾第六十二條 般為加強(qiáng)會計核算奧與監(jiān)督，提高會頒計核算質(zhì)量，保背證會計信息資料挨的真實性、準(zhǔn)確八性、完整性和合板法性，本公司實唉行內(nèi)部財務(wù)稽核艾制度。絆第六十三條 礙財務(wù)部設(shè)置一名傲稽核主管和一名八稽核員，稽核主愛管負(fù)責(zé)對財務(wù)憑白證、賬簿、報表疤進(jìn)行稽核；稽核啊員負(fù)責(zé)對吧臺營按業(yè)收入和采購報叭銷單據(jù)進(jìn)行稽核昂?；酥鞴軐焙藛T的業(yè)務(wù)進(jìn)行疤指導(dǎo)。板第六十四條 哎

42、原始憑證的稽核啊，應(yīng)注意以下事傲項：礙原始憑證的內(nèi)容矮是否真實、完整挨，計算是否正確拌，手續(xù)是否齊全頒，是否符合法律柏、法規(guī)、規(guī)章制白度的規(guī)定。柏從外單位取得的拔原始憑證，必須爸加蓋填制單位的背公章；從個人取骯得的原始憑證，百必須有填制人員唉的簽名或蓋章；芭自制的原始憑證稗必須有公司指定拜人員簽名或蓋章盎。對外開出的原扳始憑證必須加蓋俺本單位公章。把購買實物的原始奧憑證，必須有驗翱收證明。支付款按項的原始憑證，般必須加本單位公瓣章。藹原始憑證不得涂背改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)笆原始憑證有錯誤芭的，應(yīng)當(dāng)有開出皚單位重開或更正邦，更正處應(yīng)當(dāng)加版蓋開出單位的公埃章。愛原始憑證不得外唉借，其他單位如吧因特殊情況需

43、要俺使用時，經(jīng)本單背位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)百人批準(zhǔn)，可以復(fù)礙制。般從外單位取得的白原始憑證如有遺芭失，應(yīng)取得原開百出單位蓋有公章伴的證明，有經(jīng)辦斑單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)罷責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)奧人批準(zhǔn)后，才能暗代作原始憑證。半第六十五條 凹記賬憑證的審核奧或檢查時，應(yīng)注擺意下列事項絆：按（一）岸每一交易行為發(fā)癌生，是否按規(guī)定懊填制傳票，扒記賬憑證內(nèi)容是芭否與后附原始憑芭證相符頒。骯（二）背會計科目、子目拌、細(xì)目有無誤用盎，摘要是否適當(dāng)稗，有無遺漏、錯俺誤以及各項數(shù)字版的計算是否正確擺。八（三）叭轉(zhuǎn)賬是否合理，愛借貸方數(shù)字是否敗相符。叭（四）靶應(yīng)加蓋的戳記編拔號等手續(xù)是否完奧備，有關(guān)人員的罷簽章是否齊全。癌第擺六十六矮

44、條 艾 隘賬簿檢查時，應(yīng)巴注意下列事項拌：?。ㄒ唬└鲗嶓w財八務(wù)必須每月 暗日前將所有賬簿骯登記完畢，公司隘總部財務(wù)于 壩日前登記完畢。巴（二）熬各種賬簿的記載矮，是否與巴記賬憑證斑相符白，啊應(yīng)復(fù)核者是否已扮復(fù)核，每日應(yīng)記絆的賬，是否當(dāng)日哀記載完畢。邦（三）板各科目明細(xì)分類版賬各戶或子目之奧和或未銷訖各筆岸之和是否與總分搬類賬各該科目之伴余額相等，是否疤按日或定期核對氨。相對科目之余笆額是否相符，有白無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。稗（四）佰各種賬簿記載錯靶誤的糾正劃線、礙結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手艾續(xù)，是否依照規(guī)矮定辦理，誤露的艾空白賬頁，有否靶劃“”形紅線癌注銷，并由記賬哀員及主辦會計人八員在“”處蓋笆章證明。?。ㄎ澹┌烁?/p>

45、種賬簿有無經(jīng)敖核準(zhǔn)后而自行改埃訂者。斑 （六佰）霸活頁賬頁的編號霸及保管，是否依八照規(guī)定手續(xù)辦理皚，訂本式賬簿有啊無缺號。扳（七）隘舊賬簿內(nèi)未用空隘白賬頁，有無加伴劃線或加蓋“空把白作廢”戳記注扒銷。班（八）懊各種賬簿的保存疤方法及放置地點稗，是否妥善，已爸否登記備忘簿，熬賬簿的毀銷，是版否依照規(guī)定期限拌及手續(xù)辦理。懊（九）明細(xì)賬與壩總賬是否相符，哀資產(chǎn)類、負(fù)債類拌核對金額。辦（十）成本、費辦用、收入累計數(shù)氨與會計報表數(shù)是背否相符。翱（十一）應(yīng)付工芭資、預(yù)提費用、氨待攤費用等科目敗的真實性。背第把六十七扳條 皚 吧臺收入稽核白，須注意下列事把項礙：半稽查各吧臺餐單絆、商品銷售報表白與廚房賬單，

46、各扒項收入有無少計靶、錯計、遲計、八漏計。暗餐飲賬單與廚房昂菜單是否一致。敖吧臺備用金的使百用情況。疤各吧臺庫存商品安盤點、核對及有皚無過期報損。昂第六十八條 熬采購部報銷時，靶先經(jīng)稽核員核查礙市場購買單或驗霸收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)敗算聯(lián)，核對一致般并簽章后，出納癌方可付款。擺第柏六十九頒條 報表檢查，八應(yīng)注意下列事項挨：胺（一）隘各種報表是否按胺規(guī)定期限及份數(shù)罷編送，有無缺漏斑。扮（二）疤各種報表內(nèi)容是礙否與賬簿上的記頒載相符。爸（三）翱數(shù)字計算是否正傲確，簽章是否齊氨全。按（四）辦報表編號、裝訂罷是否完整及符合扒規(guī)定。拌（五）背報表保存方法及罷放置地點是否妥跋善。挨第七節(jié)板 昂會計憑證和檔案胺保管

47、氨第七十條背 唉各下屬公司、企按業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)哀票的管理，安排笆專人負(fù)責(zé)發(fā)票的絆登記、領(lǐng)用、清罷理、核對工作。礙嚴(yán)禁為外單位或按個人代開發(fā)票，背違者處發(fā)票額耙15%哎以上的罰款和扣扒發(fā)罷1-2按個月的獎金，情安節(jié)嚴(yán)重的追究法瓣律責(zé)任。百第七十一條鞍 半會計憑證必須內(nèi)班容真實、手續(xù)完熬備、數(shù)字準(zhǔn)確、百不得涂改、挖補(bǔ)藹，如事后發(fā)現(xiàn)差扒錯，也必須由經(jīng)暗辦人負(fù)責(zé)劃雙紅盎線并蓋章進(jìn)行更壩正。伴第七十二條耙 凹會計檔案必須按艾月裝訂成冊，妥奧善保管，不得丟盎失，至少保存吧15搬年。邦第七十三條 背采用電子計算機(jī)盎記帳的，機(jī)器儲懊存和輸出的會計襖記錄視同會計帳斑簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)艾妥善保管，至少傲15版年。笆第

48、七十四條白 哀會計檔案保存期伴滿需銷毀時，應(yīng)伴抄具清單，報總奧經(jīng)理、董事會稅吧務(wù)機(jī)關(guān)同意后，百才能銷毀。附件：澳會計核算基礎(chǔ)工稗作規(guī)定笆貨幣資金管理辦癌法白商品物資材料管案理辦法懊應(yīng)收賬款管理辦癌法奧應(yīng)付賬款管理辦岸法昂固定資產(chǎn)管理辦壩法熬低值易耗品管理疤辦法把財產(chǎn)清查管理辦擺法斑公司內(nèi)部招待及癌打折、退菜的管艾理辦法吧臺管理辦法疤會計人員交接辦扒法哎會計檔案管理辦板法附一：百會計核算基礎(chǔ)工斑作規(guī)定霸第一條 為適應(yīng)懊公司扮規(guī)?；较虻陌甙l(fā)展，充分體現(xiàn)稗會計懊信哀息的可檢驗性，襖特制定本規(guī)定。凹第二條 會計科奧目的運用及帳戶爸的設(shè)置、按白本公司啊藹財務(wù)凹會計管理制度挨執(zhí)行，不得任意百更改或自行設(shè)

49、置跋，翱下屬實體笆因業(yè)務(wù)需要新增拌科目時，須報總熬公司財務(wù)部批準(zhǔn)扮。胺第三條 憑證一班般采用記帳憑證稗或收、付、轉(zhuǎn)憑搬證稗。把第四條 會計核拌算組織程序：采搬用記帳憑證匯總昂表核算程序，記襖帳拌憑邦證匯總表核算組氨織程序圖式。扒(一)根據(jù)審核霸后的原始憑證填爸制記帳憑證；爸(二)根據(jù)記帳氨憑證編制記帳憑笆證匯總表；扳(三)根據(jù)記帳啊憑證匯總登記總罷分類帳；哀(四)根據(jù)原始笆收、付款憑證登敗記現(xiàn)金日記帳和哀銀行日記帳；挨(五)根據(jù)記帳佰憑證及所附的原鞍始憑證登記各明澳細(xì)分類帳；擺(六)月終，根絆據(jù)總分類帳和各挨明細(xì)分類帳編制皚會計報表。氨記帳憑證匯總表叭核算組織程序的芭特點是：先定期拌(5天或1

50、0天澳)將所有記帳憑礙證匯總編制成匯哀總表，然后再根啊據(jù)記帳憑證匯總絆表登記總分類帳霸。拜記帳憑證匯總表氨的編制方法是：胺根據(jù)一定時期的阿全部記帳憑證，擺按照相同科目歸辦類，定期(5天凹或10天)匯總拜每一會計科目的背借方本期發(fā)生額捌和貸方本期發(fā)生捌額，填寫在記帳壩憑證匯總表的相白關(guān)欄內(nèi)，以反映敖全部會計科目的癌借方本期發(fā)生額爸和貸方本期發(fā)生巴額。愛第五條 記帳規(guī)斑劃：般(一)記帳須根隘據(jù)審核過的會計版憑證。除按照會昂計核算要求進(jìn)行八轉(zhuǎn)帳時，用記帳敗員寫的轉(zhuǎn)帳說明俺作記帳依據(jù)外，哎其它記帳憑證都懊必須以合法的原捌始憑證為依據(jù)。白沒有合法的憑證阿，不能登記帳簿版，且每張記帳憑半證必須由制單、稗復(fù)

51、核、記帳，會安計主管分別簽名凹，不得省略。拔(二)登記帳簿皚時用鋼筆寫(除叭了復(fù)寫的以外，哀不得使用鉛筆和絆圓珠筆)。俺(三)記帳憑證柏和帳簿上的會計翱科目以及子、細(xì)鞍目用全稱，不得挨隨意簡化或使用耙代號。斑(四)會計分錄背的科目對應(yīng)關(guān)系礙，原則上一種經(jīng)胺濟(jì)事項分別或匯藹總編一套分錄，白不得將不同內(nèi)容辦的多種經(jīng)濟(jì)事項班合并編制一套分背錄。啊(五)明細(xì)帳應(yīng)凹隨時登記，總帳俺定期登記，一般佰不超過10天。俺(六)每一筆帳澳須記明日期、憑扳證號碼和摘要，頒經(jīng)濟(jì)事項的摘要壩不能過分簡略，班以保證第三者能啊看清楚。每筆帳拜記完后，在記帳奧憑證上劃埃愛號。扒(七)記帳的文佰字和數(shù)字應(yīng)端正擺、清楚、嚴(yán)禁刮跋

52、擦、挖補(bǔ)或涂改稗，不得跳行隔頁唉。應(yīng)將空行或空胺頁劃斜紅線注銷爸。捌(八)記帳發(fā)生芭錯誤，用以下方昂法更正：翱1.記帳前發(fā)現(xiàn)胺記帳憑證有錯誤昂，應(yīng)先更正或重唉制記帳憑證。記暗帳憑證或帳簿上扮的數(shù)字差錯，應(yīng)巴在錯誤的全部數(shù)澳字正中劃紅線，翱表示注銷，并由俺經(jīng)辦人員加蓋小艾圖章后，將正確斑的數(shù)字寫在應(yīng)記半的欄或行內(nèi)。扒 盎2.記帳后發(fā)現(xiàn)懊記帳憑證中會計絆科目、借貸方式捌或金額錯誤時，疤先用紅字填制一熬套與原用科目、安借貸方向和金額骯相同的記帳憑證翱，以沖銷原來的白記錄，然后重新疤填制正確的記帳阿憑證，一并登記佰入帳。如果會計背科目和借貸方向哎正確，只是金額襖錯誤，也可另行熬填制記帳憑證，氨增加或沖

53、減相差扳的金額。更正后啊應(yīng)在摘要中注明百原記帳憑證的日敖期和號碼，以及礙更正的理由和依翱據(jù)。哎 跋3.報出會計報隘表后發(fā)現(xiàn)記帳差胺錯時，如不需要氨變更原來報表的八，可以填制正確瓣的記帳憑證，一叭并登記入帳。如佰果會計科目和借佰貸方向正確，只癌是金額錯誤，也襖可另行填制記帳版憑證，增加或沖愛減相差的金額。按更正后應(yīng)在摘要壩中注明原記帳憑疤證的日期和號碼癌，以及更正的理壩由和依據(jù)。斑(九)紅字沖帳埃除了用于更正的班錯誤外，還可以八用于下列事項：跋1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完埃成后，發(fā)生退回搬或退出；哎2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計扮算錯誤而發(fā)生多艾付或多收；俺3.帳戶的借方辦或貸方發(fā)生額需百要保持一個方向??；癌4.其它必須沖盎

54、銷原記數(shù)字的事扒項。靶(十)各帳戶在阿一張帳頁記滿后艾接記次頁時，需唉要加計發(fā)生額的挨帳戶，應(yīng)將加計唉的借貸發(fā)生總額俺和結(jié)出的余額記阿在次頁的第一行擺內(nèi)，并在摘要欄傲承前頁拜(十一)月、季捌、年度末，記完礙帳后應(yīng)辦理結(jié)帳岸，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)靶成本和編制會計罷報表，需要發(fā)生罷額的帳戶，應(yīng)分頒別結(jié)出月份季度敗和年度發(fā)生額，襖在摘要欄注明扒本月合計、哀本季合計和伴本年合計的字般樣，在月結(jié)、季安結(jié)數(shù)字上端和下扒端均劃單紅線，俺在年結(jié)數(shù)字下端皚劃雙紅線?？偨Y(jié)扒的數(shù)字本身均不爸得用紅字書寫。吧發(fā)生筆數(shù)不多的巴帳戶，也可不結(jié)爸轉(zhuǎn)瓣。不需要加計發(fā)癌生額的帳戶，應(yīng)熬隨時結(jié)出余額，捌并在月份、季度拜余額下端劃單紅般線

55、，在年度余額懊下端劃雙紅線。扳(十二)編制會拜計報表前，必須班把總帳和明細(xì)帳皚記載齊全，試算邦平衡，每個科目爸的明細(xì)帳各帳戶氨的數(shù)額相加總和笆同該科目的總帳哎數(shù)額核對相符。艾不準(zhǔn)先出報表，鞍后補(bǔ)記帳簿。般 佰(十三)年度更稗換新帳時，需要耙結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余伴額，可直接過到伴新帳各該帳戶的吧第一行，并在摘按要欄內(nèi)注明上翱年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。絆必要時，詳細(xì)注挨明余額組成內(nèi)容板，在舊帳的最后扒一行數(shù)字下面注辦明結(jié)轉(zhuǎn)下年礙字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后爸的空白行格包括佰不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳芭戶，劃一條余線壩注銷或蓋戳注銷絆。鞍第六條 結(jié)帳、拜對帳：岸(一)結(jié)帳是結(jié)盎算各種帳簿記錄疤，它是在一定時敖期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)埃濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記挨入帳

56、的基礎(chǔ)上進(jìn)疤行的，具體內(nèi)容斑如下：阿1.在結(jié)帳時，笆首先應(yīng)將本期內(nèi)埃所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)挨務(wù)記入有關(guān)帳簿敖。壩2.本期內(nèi)所有奧的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)扒編成記帳憑證記絆入有關(guān)帳簿，以佰調(diào)整帳簿記錄。敗如待攤、預(yù)提費凹用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)叭予以攤銷提取。愛3.在全部業(yè)務(wù)背登記入帳的基礎(chǔ)笆上，應(yīng)結(jié)算所有半的帳簿，具體方拔法參見記帳規(guī)搬則的第11點拔。鞍(二)對帳是為氨了保證帳證相符皚，帳帳相符，帳爸實相符。具體內(nèi)頒容如下：把1.帳證核對：頒是指各種帳簿(板總帳、明細(xì)分類骯帳以及現(xiàn)金和銀把行存款日記帳等吧)的記錄與會計笆憑證(記帳憑證搬及其所附的原始盎憑證)的核對，半這種核對主要是疤在日常編制憑證百和記帳過程中進(jìn)擺行。月

57、終如果發(fā)哎現(xiàn)帳帳不符，就啊應(yīng)回過頭來對帳暗簿記錄與會計憑柏證進(jìn)行核對，以頒保證帳證相符。版 熬2.帳帳核對每挨月一次，主要是般總分類帳各帳戶昂期末余額與各明扳細(xì)分類帳帳面余半額相核對，現(xiàn)金爸、銀行存款二級傲帳與出納的現(xiàn)金礙，銀行存款日記疤帳相核對，會計扳部門各種財產(chǎn)物哀資明細(xì)類帳期末芭余額與財產(chǎn)物資擺管理部門和使用安部門的保管帳相巴核對等。凹 凹3.帳實核對分斑兩類：第一類現(xiàn)哎金日記帳帳面余凹額與現(xiàn)金實際庫壩存數(shù)額相核對，隘銀行存款日記帳鞍帳面余額與開戶啊銀行對帳單相核埃對，要求每月核癌對一次；第二類般各種財產(chǎn)物資明拔細(xì)分類帳帳面余傲額與財產(chǎn)物資實俺有數(shù)額相核對，岸各種往來帳款明扮細(xì)帳帳面余額

58、與板有關(guān)債權(quán)債務(wù)單絆位的帳目核對等芭，要求每季核對隘一次。附二：俺貨幣資金管理規(guī)俺定礙第一條 為加礙強(qiáng)公司貨幣資金愛的內(nèi)部控制和管按理，保證貨幣資爸金的安全，實現(xiàn)澳貨幣資金的統(tǒng)一搬管理，特制定本傲制度。岸 本規(guī)定所指貨矮幣資金指公司所敖擁有的現(xiàn)金、銀爸行存款和其他貨鞍幣資金。皚 本規(guī)定適用氨于公司及所屬各芭實體、部門。扒 各實體負(fù)責(zé)叭人對本實體貨幣盎資金的安全負(fù)責(zé)哀。辦 公司貨幣資金壩支出必須經(jīng)總經(jīng)唉理批準(zhǔn)，否則一扮律不允許支付。壩實體貨幣資金經(jīng)佰公司總經(jīng)理授權(quán)扒實體總經(jīng)理，經(jīng)艾實體總經(jīng)理批準(zhǔn)拌，在授權(quán)范圍內(nèi)阿可支付。班公司按以下程序安辦理貨幣資金支捌付業(yè)務(wù)。扮（一）申請：公拜司部門或個人用跋

59、款時，應(yīng)提前填暗寫借款單，注明挨借款事由、金額芭等內(nèi)容，并附相艾關(guān)證明。凹審批：由公司總疤經(jīng)理或其授權(quán)人巴審批。邦復(fù)核：由公司財暗務(wù)經(jīng)理復(fù)核。稗辦理支付：出納氨員根據(jù)審核無誤襖的借款單辦理支哎付，并及時登記暗現(xiàn)金和銀行存款白日記賬。癌第七條 現(xiàn)金吧管理規(guī)定氨（一）、現(xiàn)金的佰使用范圍：工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；瓣各種勞保、福利辦費用以及國家規(guī)罷定的對個人的其吧他支出；皚向個人收購農(nóng)副岸產(chǎn)品及其他物資靶的價款；氨出差人員必須隨按身攜帶的差旅費吧；昂1000元以下矮的零星支出；愛中國人民銀行同背意的其他必要的矮現(xiàn)金支出。核定庫存現(xiàn)金 吧庫存現(xiàn)金是為保版證各店日常零星疤支出，按規(guī)定允芭許各店留存的現(xiàn)瓣

60、金的最高數(shù)額。把根據(jù)公司的具體巴情況各店核定的叭庫存現(xiàn)金最高限般額如下：熬公司：1500哎0元罷1公司：500般0元愛2公司：300奧0元捌各店財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格把執(zhí)行此規(guī)定，公礙司財務(wù)部將不定霸期進(jìn)行抽查，如案發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分熬別對店總、駐店辦財務(wù)負(fù)責(zé)人、出瓣納員處以200唉元、100元、藹200元的罰款辦。癌（三）現(xiàn)金支出挨的規(guī)定斑1、公司采購部絆正常的市內(nèi)原材佰料采購，借支現(xiàn)搬金在20000叭元以下的，部門半經(jīng)理簽字后，報胺請總經(jīng)理和財務(wù)熬經(jīng)理簽字辦理；俺市外原材料采購哎30000元以矮內(nèi)簽批手續(xù)相同敖，超此標(biāo)準(zhǔn)，需般報請董事長簽批哎。懊2、采購部除以懊上現(xiàn)金采購?fù)猓称渌锲凡少徑璋婵钜宦刹坏贸?/p>