1、捌會計常用分錄矮大全版（一）實收資本拜收到投資者把投入的貨幣資金澳借：現(xiàn)金（癌或銀行存款）壩 昂貸：實收資本疤收到投資人背投入的房屋、機熬器設(shè)備等實物，熬按評估確認價值靶借：固定資敗產(chǎn)絆 絆貸：實收資本澳收到投資者擺投入無形資產(chǎn)等骯，按評估確認價笆值笆借：無形資隘產(chǎn)等版 辦貸：實收資本礙將資本公積隘、盈余公積轉(zhuǎn)增瓣資本唉借：資本公笆積（或盈余公積昂）昂 斑貸：實收資本（二）資本公積挨資本公積是指由鞍股東投入、但不懊能構(gòu)成 股本 瓣或 實收資本 氨的資金部分，主隘要包括股本溢價爸、接受捐贈實物哎資產(chǎn)、投入資本礙匯兌損益、法定鞍財產(chǎn)重估增值以礙及投資準備金等把。 奧資本公積的主要辦用途有兩個，一絆

2、是轉(zhuǎn)贈資本，二盎是彌補虧損。隘捐贈公積愛（）接受扳捐贈的貨幣資金敗，按實際收到的稗捐贈款入帳拜借：現(xiàn)金（罷或銀行存款）艾貸：資本公盎積熬（）接受巴捐贈的固定資產(chǎn)背借：固定資鞍產(chǎn)（根據(jù)同類資八產(chǎn)的市場價格或佰有關(guān)憑據(jù)）搬貸：資本公懊積（固定資產(chǎn)凈氨值）稗昂 傲累計折舊癌（）接受八捐贈的商品等，隘根據(jù)有關(guān)資料確捌定的商品等的實版際進價入帳（庫半存商品采用售價靶核算的，還應(yīng)結(jié)翱轉(zhuǎn)進銷差價）絆借：庫存商扮品跋貸：資本公阿積等埃資本折算差般額霸企業(yè)實際收到外柏幣投資時，由于藹匯率變動而發(fā)生稗的有關(guān)資產(chǎn)帳戶邦與實收資本帳戶拌折合擺記帳本位幣敗的差額：哀借：銀行存把款奧傲 版固定資產(chǎn)罷貸：實收資般本擺借或貸

3、：資罷本公積瓣投資者繳付熬的出資額大于注凹冊資本產(chǎn)生的差擺額計入資本公積皚借：銀行存愛款等瓣貸：實收資俺本耙吧 阿資本公積稗法定財產(chǎn)重搬估增值凹借：材料物哀資扮固定資產(chǎn)皚貸：資本公拜積半二、借入款項襖（一）短期借款暗借入各種短敗期借款艾借：銀行存拔款昂貸：短期借版款叭發(fā)生的短期笆借款利息芭借：財務(wù)費百用絆貸：預提費班用（或銀行存款頒）伴歸還短期借扒款挨借：短期借伴款半貸：銀行存半款鞍（二）長期借款皚借入各種長翱期借款爸礙 按借：銀行存款（唉或在建工程、固白定資產(chǎn)等）稗貸：長期借叭款敗發(fā)生的長期胺借款利息支出，骯在固定資產(chǎn)尚未背交付使用或雖已般交付使用但尚熬未辦理竣工敗決算之前發(fā)生的版，計入固定

4、資產(chǎn)澳的購建成本笆借：在建工稗程（或固定資產(chǎn)班）埃貸：長期借啊款靶長期借款的百利息支出，在固板定資產(chǎn)已辦理竣版工決算后發(fā)生的傲，計入當期損益拔借：財務(wù)費襖用拌貸：長期借壩款吧歸還長期借唉款扮借：長期借八款熬貸：銀行存邦款罷（三）應(yīng)付債券白按面值發(fā)行辦的債券，按實際把收到的債券款拜借：銀行存巴款等擺貸：應(yīng)付債皚券（債券面值）懊溢價發(fā)行的瓣債券，收到債券扒款時隘借：銀行存伴款（實際收到的壩金額）爸貸：應(yīng)付債礙券（債券面值）哎叭 絆應(yīng)付債券（債券佰溢價）案折價發(fā)行的盎債券，收到債券安款時絆借：銀行存皚款（實際收到的敗金額）凹 背應(yīng)付債券（債券襖折價）扳貸：應(yīng)付債奧券（債券面值）疤企業(yè)按期提懊取應(yīng)付債

5、券利息癌借：財務(wù)費岸用（或在建工程按）搬貸：應(yīng)付債疤券（應(yīng)計利息）挨溢價發(fā)行的隘債券，按期攤銷哎和計算應(yīng)計利息辦時挨借：應(yīng)付債百券（債券溢價）搬拌 把財務(wù)費用（或在罷建工程）（應(yīng)計按利息與溢價攤銷辦額的差額）斑貸：應(yīng)付債爸券（應(yīng)計利息）唉折價發(fā)行的扒債券，按期攤銷皚和計算應(yīng)計利息皚時捌借：財務(wù)費矮用（或在建工程搬）（應(yīng)計利息與壩折價攤銷額的合扒計數(shù)）八貸：應(yīng)付債傲券（債券折價）拌（應(yīng)攤銷的折價俺金額）半邦 盎應(yīng)付債券（應(yīng)計扳利息）岸債券到期，罷支付債券本息岸借：應(yīng)付債疤券（債券面值、跋應(yīng)計利息）壩貸：銀行存凹款等礙三、商品購進、耙銷售、儲存、加辦工及出租靶（一）商品購進半采用進價核安算的商品購

6、進稗（）購進商品芭驗收入庫，同時按支付貨款或開出耙、承兌商業(yè)匯票襖壩班采用支票等結(jié)算拔方式絆借：商品采耙購（商品進價）昂傲 白經(jīng)營費用（進貨矮費用）襖貸：銀行存背款（全部價款）頒同時捌 瓣借：庫存商品皚貸：商品采隘購艾笆采用商業(yè)匯票結(jié)礙算方式暗借：商品采哎購（商品進價）礙搬 俺經(jīng)營費用（進貨疤費用）巴貸：銀行存奧款（進貨費用）埃應(yīng)付票據(jù)（商品藹進價）哎同時，借：庫存班商品傲貸：商品采霸購埃（）購進商品稗，先承付貨款或百開出、承兌商業(yè)罷匯票，后驗收入氨庫埃把采用支票等結(jié)算搬方式搬支付貨款時，皚借：商品采頒購（商品進價）拜白 斑經(jīng)營費用（進貨啊費用）傲貸：銀行存壩款（全部價款）壩商品驗收入庫時唉，

7、捌借：庫存商搬品（商品進價）哎貸：商品采凹購（商品進價）扒熬采用商業(yè)匯票結(jié)熬算方式搬開出、承兌搬商業(yè)匯票時拌借：商品采瓣購（商品進價）敖礙 背經(jīng)營費用（進貨笆費用）耙貸：銀行存跋款（進貨費用）鞍敖 版應(yīng)付票據(jù)（商品百進價）敗商品驗收入頒庫時，盎借：庫存商骯品（商品進價）爸貸：商品采埃購（商品進價）盎（）購進商品拌，先驗收入庫，胺后支付貨款或開罷出、承兌商業(yè)匯斑票，月終時記帳骯借：庫存商敗品（暫估進價）班貸：應(yīng)付帳斑款（暫估進價）埃月終尚未付款或巴尚未開出、承兌昂商業(yè)匯票的商品澳，下月初對上述頒分錄用紅字沖回稗借：庫存商斑品（紅字）扳貸：應(yīng)付帳昂款（紅字）奧付款時，分案錄同（）進口商品爸（）對外

8、支付芭貨款，按商品進扳價案借：商品采捌購暗貸：銀行存巴款伴如支付的外匯是八從調(diào)劑市場購進拌的外匯，應(yīng)同時啊按進口商品應(yīng)分隘攤的購進外匯價霸差增加進口商品罷的采購成本。絆借：商品采扮購拜貸：外匯價岸差氨（）如以離岸叭價成交，對外支哎付運保費等，按岸實際金額敗借：商品采叭購癌貸：銀行存伴款阿（）支付進口辦環(huán)節(jié)應(yīng)交納的各挨種稅金伴借：商品采挨購芭貸：應(yīng)交稅笆金礙交納時，藹借：應(yīng)交稅耙金靶貸：銀行存凹款奧（）進口商品白驗收入庫拔借：庫存商皚品盎貸：商品采啊購啊采用售價核跋算的商品購進伴（）購進商品吧驗收入庫，同時辦支付貨款或開出絆承兌商業(yè)匯票暗把采用支票等結(jié)算鞍方式懊借：商品采佰購（商品進價）壩霸 哀

9、經(jīng)營費用（進貨癌費用）耙貸：銀行存班款（全部價款）傲同時，背借：庫存商搬品（商品售價）扳貸：商品采班購（商品進價）敖敗 暗商品進銷差價（襖商品售價大于進敗價的差額，如商把品進價小于商品矮售價，應(yīng)借記敖商品進銷差價靶科目，下同）癌安采用商業(yè)匯票結(jié)罷算方式愛借：商品采傲購（商品進價）板安 頒經(jīng)營費用（進貨擺費用）唉貸：銀行存矮款（進貨費用）芭頒 哎應(yīng)付票據(jù)（商品瓣進價）商品驗收入庫時爸借：庫存商品（挨商品售價）伴貸：商品采購（阿商品進價）俺翱 安商品進銷差價（八商品售價大于進哎價的差額）伴（）商品購進礙，先承付貨款或襖開出、承兌商業(yè)八匯票，后驗收商岸品入庫支付貨款盎時，稗借：商品采懊購（商品進價）

10、安熬 疤經(jīng)營費用（進貨罷費用）辦貸：銀行存艾款（全部價款）敗等扮商品到達驗收入斑庫時，稗借：庫存商扳品（商品售價）敗貸：商品采澳購（商品進價）稗敖 笆商品進銷差價（礙商品售價大于進礙價的差額）版（）商品購進拜，先驗收入庫后罷承付貨款或開出罷、承兌商業(yè)匯票礙，月終時記帳商背品驗收入庫時，背借：庫存商白品（商品售價）罷貸：應(yīng)付帳絆款（暫估進價）敗板 班商品進銷差價（奧商品售價與暫估案進價的差額）芭月終尚未付款或埃尚未開出、承兌板商業(yè)匯票的商品鞍，下月初對上述矮分錄用紅字沖回耙借：庫存商扮品（商品售價）盎（紅字）岸貸：應(yīng)付帳捌款（暫估進價）斑（紅字）頒扳 巴商品進銷差價（跋商品售價與暫估拌進價的差額

11、）（凹紅字）昂付款時，分板錄同（）翱四、材料物資、拔包裝物、低值易藹耗品稗（一）材料物資唉、包裝物、低值熬易耗品購進疤購進材料物絆資、包裝物、低案值易耗品等，驗愛收入庫同時支付啊貨款，按其實際阿成本（包括進價背和運雜費等）凹借：材料物八資胺貸：銀行存傲款鞍購進材料物叭資等，先驗收入柏庫后支付貨款，擺按其實際成本（扳或估計成本）啊借：材料物班資等唉貸：應(yīng)付帳罷款凹實際支付貨款時襖借：應(yīng)付帳般款佰貸：銀行存八款扳購進材料物板資等，先支付貨瓣款后驗收入庫半支付貨款時靶借：應(yīng)付帳澳款唉貸：銀行存絆款岸材料物資等驗收霸入庫時佰借：材料物氨資愛貸：應(yīng)付帳奧款盎（二）材料物資把、包裝物、低值瓣易耗品的領(lǐng)用、

12、靶攤銷及銷售佰材料物資的鞍領(lǐng)用、銷售頒（）用于業(yè)務(wù)襖經(jīng)營、設(shè)備維修哎、勞動保護、辦絆公等方面的材料阿物資，按其實際巴成本靶借：經(jīng)營費搬用壩貸：材料物頒資半（）用于在建搬工程的材料物資巴，按其實際成本凹借：在建工暗程矮貸：材料物啊資埃（）對外銷售罷的材料物資，取伴得銷售收入時，疤按實際銷售收入凹借：銀行存稗款敖貸：其他業(yè)熬務(wù)收入翱結(jié)轉(zhuǎn)材料物資的岸銷售成本時，按矮其實際成本擺借：其他業(yè)疤務(wù)支出壩貸：材料物板資板包裝物的領(lǐng)拌用、攤銷、出租唉、出借及銷售氨（）企業(yè)經(jīng)營把領(lǐng)用包裝物，按跋規(guī)定方法進行攤伴銷叭借：經(jīng)營費啊用伴貸：包裝物吧（）隨同商品罷出售不單獨計價搬的包裝物跋借：經(jīng)營費藹用芭貸：包裝物鞍（

13、）隨同商品邦出售單獨計價的版包裝物板借：其他業(yè)版務(wù)支出靶貸：包裝物哎（）出租、出案借包裝物（采用擺一次或分期攤銷版）胺斑出租、出借包裝隘物，在第一次領(lǐng)澳用新包裝物熬借：其他業(yè)皚務(wù)支出（指出租唉包裝物）靶扮 白經(jīng)營費用（指出埃借包裝物）岸貸：包裝物啊胺出租、出借包裝鞍物金額較大的，八可分期攤銷，在扳第一次領(lǐng)用新包頒裝物時靶借：待攤費靶用凹貸：包裝物按分期攤銷時按：把借：其他業(yè)扒務(wù)支出（指出租矮包裝物）版扳 皚經(jīng)營費用（指出熬借包裝物）靶貸：待攤費挨用佰半收到出租、出借埃包裝物的押金暗借：銀行存疤款（或現(xiàn)金）跋貸：其他應(yīng)伴付款唉八收到出租包裝物斑的租金半借：銀行存百款（或現(xiàn)金等）吧貸：其他業(yè)襖務(wù)收

14、入矮笆出租、出借包裝挨物發(fā)生的修理費八用拔借：其他業(yè)辦務(wù)支出（指出租按包裝物）氨俺 叭經(jīng)營費用（指出笆借包裝物）皚貸：銀行存背款絆跋逾期未退包裝物罷沒收的押金凹借：其他應(yīng)拜付款鞍貸：營業(yè)外白收入骯（）出租、出扮借包裝物（采用邦五五攤銷法）擺艾發(fā)出出租、出借扮包裝物唉借：包裝物癌（出租包裝物、挨出借包裝物）澳貸：包裝物胺（庫存包裝物）安阿月終計提出租、阿出借包裝物的攤辦銷額（按實際成拜本的）唉借：其他業(yè)辦務(wù)支出（指出租埃包裝物）骯拜 靶經(jīng)營費用（指出八借包裝物）搬貸：包裝物澳（包裝物攤銷）按按收回可以繼續(xù)使埃用的包裝物笆借：包裝物俺（庫存包裝物）笆貸：包裝物皚（出租包裝物、哀出借包裝物）巴扮收回

15、不能繼續(xù)使埃用的包裝物將收奧回的殘料價值入昂帳氨借：材料物吧資百貸：包裝物骯（出租包裝物、芭出借包裝物）懊將包裝物的攤余哀價值扣除殘料價靶值后的差額，作百為報廢包裝物的跋攤銷額俺借：其他業(yè)爸務(wù)支出（指出租邦包裝物）吧唉 凹經(jīng)營費用（指出懊借包裝物）傲貸：包裝物挨（出租包裝物、疤出借包裝物）稗同時，將報廢包巴裝物的實際成本氨減去殘料價值后岸的差額與已提攤熬銷對沖佰借：包裝物鞍（包裝物攤銷）挨貸：包裝物班（出租包裝物、叭出借包裝物）盎（）低值易耗邦品的領(lǐng)用、攤銷按啊采用一次攤銷在把領(lǐng)用時將其全部靶價值攤?cè)胭M用拌借：管理費百用哎貸：低值易敗耗品巴低值易耗品報廢唉時，將報廢的殘胺料價值作為低值敗易耗品

16、的減少，絆沖減管理費用氨借：材料物斑資耙貸：管理費稗用邦暗采用分次攤銷版領(lǐng)用低值易吧耗品時，按實際阿成本藹借：待攤費澳用敖貸：低值易白耗品鞍根據(jù)低值易耗品捌的耐用期限分期熬攤?cè)胭M用背借：管理費癌用安貸：待攤費佰用隘低值易耗品報廢叭時，將攤余價值澳扣除殘料價值的背差額，爸作為報廢低拌值易耗品的攤銷矮額爸借：材料物捌資（殘料價值）敗背 愛管理費用（攤余埃價值扣除殘料價皚值的差額）八貸：待攤費拔用（攤余價值）斑佰柏采用五五攤銷領(lǐng)班用時，按實際成氨本頒借：低值易翱耗品（在用低值癌易耗品）按貸：低值易拜耗品（庫存低值挨易耗品）癌根據(jù)本月領(lǐng)用的傲低值易耗品實際隘成本的，捌計算當期領(lǐng)用低敖值易耗品的攤銷擺額

17、埃借：管理費半用熬貸：低值易昂耗品（低值易耗岸品攤銷）拔低值易耗品報廢隘時，將報廢低值安易耗品實際成本岸的扣除殘埃料價值后的差額凹計入管理費用百翱借：材料物柏資（殘料價值）瓣案 扮低值易耗品（低疤值易耗品攤銷）芭（已提攤銷額）芭半 拜管理費用（報廢藹低值易耗品實際版成本的減拜去殘料價值后的岸差額）暗貸：低值易哀耗品（在用低值凹易耗品）（報廢辦低值易耗品的實吧際成本）皚五、貨幣資金及百結(jié)算款項巴（一）貨幣資金擺現(xiàn)金、銀行埃存款的收入般（）收到投資芭者投入的貨幣資凹金氨借：銀行存礙款（或現(xiàn)金）敗貸：實收資邦本隘（）借入款項辦借：銀行存把款艾貸：短期借半款（或長期借款扮）扳（）收到商品佰銷售帳款扒借

18、：銀行存扳款扒貸：商品銷奧售收入（或應(yīng)收哎帳款等）柏（）收到其他百業(yè)務(wù)收入款項敖借：銀行存疤款（或現(xiàn)金）啊貸：其他業(yè)般務(wù)收入版（）收到接受罷投資企業(yè)分回的按投資利潤哀借：銀行存艾款等邦貸：投資收擺益奧（）收回其他敗應(yīng)收暫付款項跋借：銀行存拔款（或現(xiàn)金）捌貸：其他應(yīng)罷收款案現(xiàn)金、銀行斑存款的支出翱（）歸還借款埃借：短期借皚款（或長期借款氨）盎貸：銀行存皚款吧（）采購商品頒借：商品采傲購柏貸：銀行存把款罷（）購買材料岸物資、包裝物、佰低值易耗品等爸借：材料物擺資（或包裝物、盎低值易耗品）罷貸：銀行存柏款半（）交納各種扮稅金頒借：應(yīng)交稅敗金安貸：銀行存敗款唉（）支付投資扮人利潤般借：應(yīng)付利跋潤吧貸：

19、銀行存唉款伴（）支付職工壩工資扒借：應(yīng)付工壩資唉貸：現(xiàn)金擺（）支付有關(guān)岸費用癌借：經(jīng)營費傲用（或管理費用瓣、財務(wù)費用）邦貸：銀行存吧款（或現(xiàn)金）拌貨幣資金的佰劃轉(zhuǎn)昂（）現(xiàn)金存入安銀行絆借：銀行存佰款安貸：現(xiàn)金藹（）自銀行提凹取現(xiàn)金敗借：現(xiàn)金扒貸：銀行存頒款吧（二）結(jié)算款項板應(yīng)收票據(jù)埃（）收到購貨斑方開出、承兌的百商業(yè)匯票懊借：應(yīng)收票艾據(jù)俺貸：商品銷芭售收入霸（）企業(yè)的暗應(yīng)收帳款改按應(yīng)盎收票據(jù)結(jié)算方式拜，在收到購貨方愛開出、承兌的商搬業(yè)匯票柏借：應(yīng)收票愛據(jù)哎貸：應(yīng)收帳懊款稗案（）企業(yè)持未骯到期的商業(yè)匯票拔向銀行貼現(xiàn)挨借：銀行存瓣款（實際收到的頒貼現(xiàn)金額）隘頒 絆財務(wù)費用（貼現(xiàn)礙息）耙貸：應(yīng)收票阿

20、據(jù)（票面價值）辦伴（）收回應(yīng)收案票據(jù)懊本息氨借：銀行存襖款（實際收到的唉金額）耙貸：財務(wù)費安用（利息部分）八熬 爸應(yīng)收票據(jù)（票面隘價值）熬愛應(yīng)收帳款柏（）企業(yè)商品叭銷售發(fā)生的應(yīng)收艾帳款皚借：應(yīng)收帳佰款瓣貸：商品銷耙售收入挨半（）企業(yè)代購隘貨單位墊付的包靶裝費、運雜費頒借：應(yīng)收帳捌款背貸：銀行存靶款懊藹（）企業(yè)的應(yīng)安收帳款改用商業(yè)斑匯票結(jié)算，在收矮到承兌的商業(yè)匯笆票時班借：應(yīng)收票拜據(jù)矮貸：應(yīng)收帳鞍款捌哎（）企業(yè)收到頒應(yīng)收帳款時隘借：銀行存搬款等疤貸：應(yīng)收帳拔款耙靶（）核銷壞帳班損失奧借：壞帳準半備（或管理費用鞍）伴貸：應(yīng)收帳巴款搬俺（）已經(jīng)確認礙并轉(zhuǎn)銷的壞帳損愛失，如果以后又俺收回擺借：應(yīng)收帳芭

21、款扮貸：壞帳準阿備（或管理費用敖）唉同時，借：銀行熬存款哀貸：應(yīng)收帳佰款鞍佰（）貼現(xiàn)的商暗業(yè)匯票到期，因埃承兌人的銀行帳挨戶不足支付，申傲請貼現(xiàn)的企業(yè)收矮到銀行退回的應(yīng)傲收票據(jù)和支款通耙知或已轉(zhuǎn)作逾期把貸款處理的通知矮時板借：應(yīng)收帳?？畎遒J：銀行存半款（或短期借款斑）皚傲預收帳款哎（）企業(yè)向購稗貨單位預收貨款靶借：銀行存礙款昂貸：預收帳拜款笆白（）商品銷售半實現(xiàn)時，按商品哀實際售價皚借：預收帳爸款靶貸：商品銷敗售收入礙襖（）購貨單位哀補付的貨款按借：銀行存藹款捌貸：預收帳跋款拌霸（）退回購貨按單位多付的貨款罷借：預收帳藹款跋貸：銀行存捌款半背其他應(yīng)收款頒（）發(fā)生其他捌應(yīng)收款項時氨借：其他應(yīng)百收

22、款耙貸：銀行存背款等昂暗（）收回其他岸應(yīng)收款項時百借：銀行存笆款佰貸：其他應(yīng)骯收款耙澳應(yīng)付票據(jù)叭（）企業(yè)因購矮買商品等對外發(fā)巴生債務(wù)，開出、芭承兌的商業(yè)匯票吧時澳借：商品采芭購等八貸：應(yīng)付票吧據(jù)澳叭（）以承兌匯愛票抵付貨款、應(yīng)翱付帳款時罷借：應(yīng)付帳阿款白貸：應(yīng)付票熬據(jù)熬伴（）支付銀行般承兌匯票的手續(xù)捌費版借：財務(wù)費翱用挨貸：銀行存把款懊鞍（）收到銀行拔支付本息通知時唉，阿借：應(yīng)付票爸據(jù)藹敖 擺財務(wù)費用熬貸：銀行存礙款辦般應(yīng)付帳款氨（）企業(yè)購入凹商品、材料物資敖等已驗收入庫，霸但貨款尚未支付把，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑案證（發(fā)票帳單、捌隨貨同行發(fā)票上皚記載的實際價款敗或暫估價值）氨借：庫存商叭品（或材料物資

23、懊）板貸：應(yīng)付帳艾款班皚（）企業(yè)接受稗供應(yīng)單位提供勞拜務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付襖未付款項，應(yīng)根叭據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)跋票帳單把借：其他業(yè)背務(wù)支出（或經(jīng)營罷費用等）矮貸：應(yīng)付帳襖款霸熬（）企業(yè)償付隘應(yīng)付帳款時哀借：應(yīng)付帳半款爸貸：銀行存柏款按敖（）企業(yè)開出翱、承兌商業(yè)匯票藹抵付應(yīng)付帳款愛借：應(yīng)付帳疤款隘貸：應(yīng)付票巴據(jù)敖埃預付帳款胺（）企業(yè)預付艾貨款熬借：預付帳阿款吧貸：銀行存盎款耙佰（）收到所購埃商品時，根據(jù)發(fā)敖票帳單等列明的疤金額鞍借：商品采氨購等伴貸：預付帳半款把巴（）補付的貨爸款耙借：預付帳拜款般貸：銀行存罷款懊辦（）退回多付頒的貨款捌借：銀行存岸款頒貸：預付帳邦款愛罷其他應(yīng)付款絆（）發(fā)生其他半各種應(yīng)付、

24、暫收襖款項時佰借：銀行存扮款（或管理費用愛、財務(wù)費用、營絆業(yè)外支出等）按貸：其他應(yīng)靶付款八艾（）支付其他氨各種應(yīng)付、暫收班款項時隘借：其他應(yīng)邦付款愛貸：銀行存啊款哎辦應(yīng)付工資罷（）企業(yè)向銀啊行提取現(xiàn)金準備跋發(fā)放工資時八借：現(xiàn)金芭貸：銀行存擺款搬拜（）發(fā)放工資巴時啊借：應(yīng)付工胺資翱貸：現(xiàn)金頒挨（）從應(yīng)付工背資中扣還各種款艾項鞍借：應(yīng)付工跋資半貸：其他應(yīng)靶收款（或其他應(yīng)熬付款）邦哎（）職工在規(guī)班定期限內(nèi)未領(lǐng)取隘的工資，由發(fā)放翱工資的單位及時爸交回財會部門時巴借：現(xiàn)金皚貸：其他應(yīng)板付款百絆（）月份終了霸，將本月應(yīng)發(fā)的阿工資進行分配扮借：經(jīng)營費瓣用（管理費用、叭在建工程、營業(yè)絆外支出、應(yīng)付福霸利費）哎

25、 哀 俺 埃 昂貸：應(yīng)付工資哎白應(yīng)付福利搬費?。ǎ┢髽I(yè)提取阿福利費氨借：經(jīng)營費俺用（管理費用、熬其他業(yè)務(wù)支出、班營業(yè)外支出）阿貸：應(yīng)付福胺利費癌佰（）支付職工俺醫(yī)藥衛(wèi)生費用、半職工困難補助和俺其他福利費用以跋及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、罷福利人員的工資巴等背借：應(yīng)付福懊利費叭貸：銀行存爸款（應(yīng)付工資）佰 疤以下是軟件使用案中常遇到的會計敗分錄癌1.版現(xiàn)金清查壩 靶a.版現(xiàn)金短缺般 隘借：待處理財產(chǎn)皚損益艾-礙待處理流動資產(chǎn)絆損益氨 笆貸：庫存現(xiàn)拌金拌 翱借：其他應(yīng)收款阿-XX 頒貸：待處理邦財產(chǎn)損益盎-礙待處理流動資產(chǎn)叭損益稗 爸無法查明原因罷 百借：管理費用斑 昂貸：待處理跋財產(chǎn)損益瓣-扳待處理流動資產(chǎn)叭

26、損益暗 疤b.版現(xiàn)金溢余阿 奧借：庫存現(xiàn)金奧 安貸：待處理熬財產(chǎn)損益吧-笆待處理流動資產(chǎn)礙損益翱 盎借：待處理財產(chǎn)八損益氨-昂待處理流動資產(chǎn)挨損益頒 拔貸：其他應(yīng)搬付款跋 霸無法查明原因胺 背借：待處理財產(chǎn)拌損益唉-埃待處理流動資產(chǎn)癌損益氨 白貸：營業(yè)外耙收入案 吧2.絆交易性金融資產(chǎn)矮 把a.暗取得時：背借：交易性金融跋資產(chǎn)鞍-瓣成本骯應(yīng)收股利哀(奧應(yīng)收利息背) 疤投資收益鞍 骯貸：銀行存耙款擺(八其它貨幣資金搬-爸存出投資款矮) 邦b.絆持有現(xiàn)金股利和斑利息敗 按(1) 扳收到買價中包含爸的股利和利息笆 翱借：銀行存款斑(把其它貨幣資金凹-笆存出投資款疤) 敖貸：應(yīng)收股把利柏(暗應(yīng)收利息矮

27、) 懊(2)版持有期間享有的盎股利和利息叭 艾借：應(yīng)收股利稗(案應(yīng)收利息藹) 俺貸：投資收百益邦 靶借：銀行存款半 伴貸：應(yīng)收股挨利吧(扒應(yīng)收利息安) 辦c.按期末計量百(1)耙公允價值搬霸帳面余額拔 巴借：交易性金融拜資產(chǎn)頒-骯公允價值變動八 盎貸：公允價百值變動損益矮 拜(2)靶允價值借：公允隘價值變動損益叭 澳貸：交易性啊金融資產(chǎn)百-叭公允價值變動疤 案d.盎處置埃 熬投資收益隘=藹出售的公允價值熬-板初始入帳金額拌 半(1)傲按售價與帳面余襖額之差確認投資扮收益埃 唉借：銀行存款般 辦貸：交易性金融艾資產(chǎn)扒-斑成本罷 八交易性金融哎資產(chǎn)阿-絆公允價值變動藹 挨投資收益傲 熬(2)翱按初

28、始成本與帳愛面余額之差確認熬投資收益、損失霸 把借：罷(版貸扒)八公允價值變動損百益暗 壩貸：邦(哀借翱)佰投資收益邦3.叭應(yīng)收票據(jù)拌a.佰取得奧借：應(yīng)收票據(jù)（矮面值）擺貸：主營業(yè)扒務(wù)收入等癌應(yīng)耙交稅費阿-扳應(yīng)交增值稅（銷愛項稅額）叭b.暗到期收回俺借：銀行存款扒貸：應(yīng)收票跋據(jù)唉c.百到期未收回隘借：應(yīng)收帳款敖貸：應(yīng)收票絆據(jù)凹d.挨未到期背書轉(zhuǎn)讓背借：原材料、材絆料采購、庫存商擺品骯應(yīng)交稅費敗-敗應(yīng)交增值稅（進凹項稅額）八貸：應(yīng)收票凹據(jù)阿如有差額挨“胺借巴”鞍或靶“班貸盎”拔銀行存款壩4.盎應(yīng)收帳款扮a.唉賒銷傲 敗借：應(yīng)收帳款疤貸：主營業(yè)氨務(wù)收入背 絆應(yīng)交稅挨費傲-癌應(yīng)交增值稅愛(癌銷項稅額

29、熬) 芭b.澳代墊運費案 巴借：應(yīng)收帳款扳 背貸：銀行存扳款霸 藹c.盎收回貨款柏 隘借：銀行存款吧 斑貸：應(yīng)收帳哎款哀 靶發(fā)生現(xiàn)金折扣時八 哀借：銀行存款艾 安財務(wù)費用疤 把貸：應(yīng)收帳哀款耙 案d.暗改用商業(yè)匯票結(jié)岸算懊 隘借：應(yīng)收票據(jù)絆 八貸：應(yīng)收帳哀款凹5.扒預付帳款拜 哎a.伴付款辦 耙借：預付帳款骯 班貸：銀行存皚款埃 鞍b.懊給貨伴 挨借：材料采購、般原材料、庫存商哀品愛 稗應(yīng)交稅費哎-芭應(yīng)交增值稅暗(澳進項稅額稗) 哎貸：預付帳壩款般 扮c.芭預付貨款百 頒借：銀行存款罷 搬貸：預付帳靶款辦6.拔壞帳準備般當期應(yīng)計提的壞伴帳準備昂=拔當期按應(yīng)收款項艾計算骯 - 安“拌壞帳準備絆”

30、啊科的應(yīng)提壞帳準啊備金額或百+ 扮貸方（或借方）岸余額艾結(jié)果為正數(shù)拌：拜補提（借記資產(chǎn)壩減值損失，貸記把壞帳準備）愛負數(shù)擺：案沖銷（借記壞帳挨準備，貸記資產(chǎn)背減值損失）俺a.絆計提壞帳準備扒 佰借：資產(chǎn)減值損擺失吧-岸計提的壞帳準備凹貸：壞帳準捌備盎沖減多計提壞帳氨準備伴 敗借：壞帳準備跋貸：資壩產(chǎn)減值損失佰-俺計提的壞帳準備隘b.笆應(yīng)收款項作壞帳搬轉(zhuǎn)銷八 暗發(fā)生壞帳凹 敗借：壞帳準備澳貸：應(yīng)收帳瓣款稗c.般已確認的壞帳又扳收回背 矮借：應(yīng)收帳款唉貸：壞帳準耙備隘借：銀行存款百貸：應(yīng)收帳哎款爸已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷邦的應(yīng)收款項以后矮又收回的，也可巴以直接按照實際唉收回金額拔借：銀行存款敗貸：壞般帳準備

31、笆7.存貨發(fā)出計拜價方法絆a.個別計價法傲 擺b.先進先出法笆 班c.全月一次加鞍權(quán)平均法 阿加權(quán)平均單價壩=癌實際成本敖板存貨數(shù)量捌 擺發(fā)出存貨實際成跋本襖=阿發(fā)出數(shù)量艾辦加權(quán)平均單價挨 暗d.移動平均法埃 叭存貨單位成本叭=氨原有庫存存貨實矮際成本拌+艾本次進貨的實際捌成本敗 艾原有庫存存貨數(shù)隘量艾+胺本次進貨數(shù)量稗 案本次發(fā)出存貨成半本埃=伴本次發(fā)出存貨數(shù)矮量拔扳本次發(fā)貨前存貨隘的單位成本版 稗本月月末庫存存氨貨成本艾=芭月末庫存存貨數(shù)矮量罷罷本月月末存貨單扳位成本擺8.搬原材料班實際成本法礙 扒（科目：原材料襖 扮在途物資）耙 敗a.藹款貨兩清柏 辦借：原材料熬貸：銀行存哀款等叭 奧b

32、.啊款到貨未到奧 板借：在途物資唉 胺貸：銀行存隘款八 扳貨到驗收入庫拔 捌借：原材料傲 案貸：在途物般資案 拔c.辦發(fā)出原材料敗 巴借：生產(chǎn)成本邦/敗制造費用白/礙管理費用盎 傲貸：原材料爸 翱計劃成本法搬 礙科目：材料采購八 搬原材料芭 襖材料成本差異斑 靶a 把采購版 扮按實際成本付款凹 哎借：材料采購（柏實際成本）巴 叭應(yīng)交稅費昂-扳應(yīng)交增值稅（進班項稅額）拔 啊貸：銀行存拔款岸 俺b.拜驗收入庫般 扒按計劃成本入胺 阿借：原材料（計耙劃）骯 敗貸：材料采傲購盎 扮c.癌期末結(jié)轉(zhuǎn)昂 扮超支案 安借：材料成本差板異般 板貸：材料采頒購隘節(jié)約吧 傲借：材料采購芭 埃貸：材料成百本差異斑 壩

33、d 礙發(fā)出材料（計劃皚成本）擺 柏借：生產(chǎn)成本暗/頒制造費用百/拜管理費用把 罷貸：原材料懊 扒e 擺成本差異率哀 板結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)芭負擔的差異額愛 靶材料成本差異率安=藹期初材料成本差捌異絆+罷本期購入材料成擺本差異額岸 100% 八期初材料計劃成皚本扒+靶本期購入材料計癌劃成本辦 芭發(fā)出材料應(yīng)負擔藹的差異額埃=扳發(fā)出材料的計劃胺成本班哎材料成本差異率柏 疤借：材料成本差啊異拜 隘貸：生產(chǎn)成八本拔艾基本生產(chǎn)成本翱 岸背啊巴輔助生產(chǎn)成本邦 隘管理費拌用爸 背制造費熬用藹9 伴包裝物芭生產(chǎn)領(lǐng)用稗 澳借：生產(chǎn)成本擺 阿貸：周轉(zhuǎn)材傲料邦-啊包裝物傲 安按其差額疤 芭借或貸暗 斑材料成本差異隘 扮隨同

34、商品出售不按單獨計價的包裝岸物艾 伴借：銷售費用（疤實際成本）把 皚 耙貸：周轉(zhuǎn)材料把-柏包裝物按 背按按其差額背 扒借或貸敗 骯材料成本差異骯 半隨同商品出售單靶獨計價的包裝物叭 爸1.扳出售單獨計價包啊裝物邦 哀借：銀行存款八 拜 般貸：其它業(yè)務(wù)收爸入班 骯應(yīng)交稅費般-巴應(yīng)交增值稅（銷八項稅額）阿 拔2.頒結(jié)轉(zhuǎn)所售單獨計岸價包裝物的成本笆 藹借：其它業(yè)務(wù)成吧本背 百 熬貸：周轉(zhuǎn)材料皚-啊包裝物罷 柏材料成本差異擺10.鞍低值易耗品懊 靶五五攤銷法搬 半領(lǐng)用扳借：周轉(zhuǎn)材料凹-扮低值易耗品奧-百在用叭貸：周轉(zhuǎn)材埃料昂-半低值易耗品巴-稗在庫俺 藹領(lǐng)用時攤銷其價鞍值的一半辦 耙借：制造費用骯 版

35、 熬貸：周轉(zhuǎn)材料癌-瓣低值易耗品矮-瓣攤銷岸 按報廢時攤銷其價罷值的一半捌 把借：制造費用礙 扒 襖貸：周轉(zhuǎn)材料傲-礙低值易耗品艾-柏攤銷奧 辦同時：暗 哀借：周轉(zhuǎn)材料班-班低值易耗品按-靶攤銷澳 斑 耙貸：周轉(zhuǎn)材料礙-昂低值易耗品愛-版在用昂11.礙委托加工物資半 艾發(fā)出材料疤 疤借：委托加工物板資絆(扮實際霸)把 辦貸：原材料扮(伴計劃盎) 版或拔 芭借或貸吧 哎材料成本差異盎 阿借方捌 挨節(jié)約按 頒貸方耙 敖超支襖 拌支付加工費運費癌 懊借：委托加工物稗資胺 背 骯應(yīng)交稅費拔熬應(yīng)交增值稅扳(半進項稅額邦) 跋 扳貸：銀行存款疤 扳驗收入庫壩 瓣借：原材料阿(叭計劃捌)/昂周轉(zhuǎn)材料辦-氨低值易耗品懊 白 骯貸：委托加工物芭資笆(笆實際熬) 扒或借或貸般 疤材料成本差異搬12.襖庫存商品唉從事工業(yè)生產(chǎn)的絆企業(yè)庫存商品的白核算班a.敖企業(yè)生