1、用友財(cái)務(wù)軟件輔助核算功能詳細(xì)解析輔助核算:也叫輔助賬類，用于說(shuō)明會(huì)計(jì)科目是否有其它核算要求。輔助核算 功能在于當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，在進(jìn)行記賬處理時(shí)，不但要記到總分類賬、明細(xì) 賬等正式賬簿，還要求記到相應(yīng)的輔助核算賬簿。一、為什么要用輔助核算假定某企業(yè)有五個(gè)制造車間，制造費(fèi)用項(xiàng)目包括工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理 費(fèi)、水電費(fèi)等10個(gè)項(xiàng)目。在傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)環(huán)境下，該企業(yè)對(duì)各車間的各個(gè)制造 費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算與管理，一般是在制造費(fèi)用總分類賬戶下按照各制造車間分別設(shè) 置二級(jí)賬戶，然后在各二級(jí)賬戶下按制造費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置多欄賬，以核算各制造費(fèi)用 項(xiàng)目。在用友財(cái)務(wù)軟件里面，記賬憑證是用友總賬系統(tǒng)的唯一數(shù)據(jù)來(lái)源，記

2、賬過(guò)程 只是對(duì)記賬憑證打上記賬標(biāo)記并更新發(fā)生額余額表，所有的總賬、明細(xì)賬、日記賬 和多欄賬的查詢打印只是根據(jù)記賬憑證表和發(fā)生額余額表按照賬頁(yè)格式臨時(shí)生成 的，并不存在手工會(huì)計(jì)環(huán)境下總賬和明細(xì)賬、日記賬的平行登記過(guò)程，因此不能利 用手工會(huì)計(jì)下的方式來(lái)進(jìn)行核算與管理，而只能按照明細(xì)賬核算方式的要求，設(shè)置 相應(yīng)的明細(xì)科目來(lái)進(jìn)行核算。乂因?yàn)樵谲浖鲑~時(shí)，記賬時(shí)只能填寫末級(jí)科目，因 此應(yīng)按照表1設(shè)置科目體系，這樣才能達(dá)到既定的核算和管理要求。雖然利用明細(xì)賬核算方式可以滿足核算和管理要求，但卻存在以下兩點(diǎn)不足。 首先，科目體系會(huì)變得異常龐大和繁瑣，不利于提高核算效率。在本例中，為了完 成核算要求，需要設(shè)置

3、1個(gè)一級(jí)科目、5個(gè)二級(jí)科目、50個(gè)三級(jí)科目，共56個(gè)科 目。其次，信息查詢存在障礙，不能滿足信息化方式下方便快速地進(jìn)行信息查詢的 要求。當(dāng)企業(yè)想查詢同一費(fèi)用項(xiàng)目在不同車間的發(fā)生情況時(shí)，傳統(tǒng)的明細(xì)賬核算只 能提供“縱向查詢”，而不能提供“橫向查詢”，因此只能由企業(yè)自己按照明細(xì)賬 進(jìn)行加總和比較。而利用輔助核算則能較好地解決上述問題。二、輔助核算的類型目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友U8軟件除了基本的輔助 核算類型外，還提供按自定義項(xiàng)設(shè)置輔助核算，有16個(gè)自定義項(xiàng)可選擇，用友財(cái) 務(wù)軟件中典型的輔助核算類型包括以下幾種：一是客戶核算。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的客戶信息時(shí)，可以使

4、用客戶 核算。例如，企業(yè)可能需要按不同客戶核算和反映其應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬 款、其他應(yīng)收款等賬戶信息，因而可以將這些賬戶設(shè)置為客戶核算;再如，當(dāng)企業(yè) 需要按客戶對(duì)商品銷售進(jìn)行流向分析以反映各客戶購(gòu)買排序及比重情況時(shí)，可以將 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶設(shè)置為客戶核算。二是供應(yīng)商核算。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的供應(yīng)商信息時(shí)，可以使用 供應(yīng)商核算。例如，企業(yè)可能需要按不同供應(yīng)商核算和反映其應(yīng)付賬款、應(yīng)付票 據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等賬戶信息，因而可以將這些賬戶設(shè)置為供應(yīng)商核算； 再如，當(dāng)企業(yè)需要對(duì)不同供應(yīng)商所供應(yīng)商品的銷售情況進(jìn)行反映和分析時(shí)，也可以 將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶設(shè)置為供應(yīng)商核算。三是個(gè)人核算

5、。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的個(gè)人信息時(shí)，可以使用個(gè)人 核算。例如，當(dāng)企業(yè)需要按不同職員反映其差旅費(fèi)等借款情況時(shí)，可將其他應(yīng)收款 設(shè)置為個(gè)人核算；當(dāng)企業(yè)需要反映不同業(yè)務(wù)員的銷售業(yè)績(jī)時(shí)，可以將主營(yíng)業(yè)務(wù)賬戶 設(shè)置為個(gè)人核算。四是部門核算。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的部門信息時(shí)，可以使用部門 核算q 例如，當(dāng)企業(yè)需 installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and

6、 steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline要按不同部門反映

7、其制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況時(shí)，可以將制造費(fèi)用、管理費(fèi) 用等賬戶設(shè)置為部門核算；當(dāng)企業(yè)需要反映不同部門的銷售業(yè)績(jī)時(shí)，可以將主營(yíng)業(yè) 務(wù)賬戶設(shè)置為部門核算。五是項(xiàng)目核算。項(xiàng)目核算是一個(gè)廣義的概念，由于可以將不同的客戶、供應(yīng) 商、個(gè)人和部門看作不同的項(xiàng)目，因而可以采用項(xiàng)目核算。如果企業(yè)需要反映不同 在建工程項(xiàng)目的建造成本時(shí)，可以將在建工程賬戶設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各項(xiàng)在建 工程項(xiàng)目作為不同的項(xiàng)口；如果企業(yè)需要反映不同產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時(shí)，可以將生產(chǎn) 成本賬戶設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各種產(chǎn)品看作不同的項(xiàng)目；如果企業(yè)需要反映在不 同地區(qū)的銷售情況，以統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品在哪些地區(qū)更受用戶歡迎時(shí)，可以將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 賬戶設(shè)置為項(xiàng)

8、目核算，而將各地區(qū)看作不同的項(xiàng)目。三、輔助核算的步驟第一，明確核算和管理要求。核算和管理要求完全由企業(yè)根據(jù)自己的核算和管 理水平?jīng)Q定，與軟件無(wú)關(guān)。用友財(cái)務(wù)軟件軟件提供了輔助核算功能，但企業(yè)是否使 用以及軟件是否適用企業(yè)完全取決于企業(yè)自身的狀況和要求。企業(yè)在實(shí)施用友財(cái)務(wù) 軟件過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)自身的管理模式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組和再造。第二，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系及相應(yīng)的輔助核算類型。一旦決定了核算和管理要 求，就要正確地建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目體系以及科目的輔助核算類型。例如，為了對(duì) 企業(yè)各車間的制造費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行精確核算和管理，可以只設(shè)置制造費(fèi)用一級(jí)科目， 然后將該科目同時(shí)設(shè)置為部門核算和項(xiàng)目核算。第三，設(shè)置相關(guān)

9、的輔助檔案。決定了輔助核算類型后，接下來(lái)便要正確地設(shè)置 相關(guān)的輔助檔案，如在前例中，應(yīng)該設(shè)置企業(yè)的部門檔案和制造費(fèi)用項(xiàng)目檔案，以 便系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的核算。第四，填制記賬憑證時(shí)選擇相應(yīng)的輔助核算信息。如果用到了具有輔助核算要 求的會(huì)計(jì)科目，用戶必須要選擇相關(guān)的輔助核算信息。如在前例中，當(dāng)填制有關(guān)制 造費(fèi)用的憑證時(shí)，必須要同時(shí)選擇部門信息和制造費(fèi)用項(xiàng)目信息，以便系統(tǒng)地對(duì)制 造費(fèi)用的部門信息和費(fèi)用項(xiàng)目信息進(jìn)行記錄、歸集、統(tǒng)計(jì)和分析。第五，查詢輔助核算信息。一旦在填制記賬憑證時(shí)正確地選擇了相關(guān)的輔助核 算信息，便可以利用系統(tǒng)提供的輔助賬表查詢功能，方便地對(duì)輔助核算信息進(jìn)行查 詢、統(tǒng)計(jì)和分析了。如在前例中

10、，不但可以查詢制造費(fèi)用賬戶的總賬、明細(xì)賬，也 可以查詢各部門各制造費(fèi)用的發(fā)生情況，還可以查詢同一費(fèi)用項(xiàng)目在不同部門間的 發(fā)生情況。當(dāng)然，也可以按部門、費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行制造費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)、對(duì)比和分析。四、輔助核算的作用（一）簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目體系由于進(jìn)行輔助核算時(shí)，可以用相關(guān)的輔助檔案代替明細(xì) 科目，從而達(dá)到簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目體系的作用。如在前例中，如果采用傳統(tǒng)的明細(xì)科目 核算，需要設(shè)置56個(gè)科目，而使用輔助核算時(shí)，只需要設(shè)置1個(gè)制造費(fèi)用一級(jí)科 目即可，原先的5個(gè)部門二級(jí)科目和50個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目三級(jí)科目可以省略，代之以5 個(gè)部門檔案和10個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目檔案，從而使得會(huì)計(jì)科目由56個(gè)變?yōu)榱?1個(gè)。再如， 某企業(yè)要按客戶核算其

11、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，假設(shè)該企業(yè)共有100個(gè)客戶，因此除 了需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個(gè)一級(jí)科目外，還需要在這兩個(gè)一級(jí)科目下分別 按客戶設(shè)置100個(gè)二級(jí)科目，因而總共需要設(shè)置202個(gè)會(huì)計(jì)科目。如果將應(yīng)收賬款 和預(yù)收賬款分別設(shè)置為客戶輔助核算的話，只需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個(gè)一 級(jí)科目，原先的200個(gè)二級(jí)科目完全可以省略，而代之以100個(gè)客戶檔案即可。（二）使會(huì)計(jì)科目體系變得相對(duì)穩(wěn)定使用傳統(tǒng)明細(xì)科目核算時(shí)，如果相關(guān)信息發(fā) 生變動(dòng)，會(huì)造成到會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)，而使用輔助核算時(shí)，由于不必建立相應(yīng)的明細(xì) 科目，當(dāng)相關(guān)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)不會(huì)影響到會(huì)計(jì)科目，因而使得會(huì)計(jì)科目體系變得相 對(duì)穩(wěn)定。如在前例中，如果

12、車間數(shù)量或費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)量發(fā)生變動(dòng)，在installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust eq

13、uipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline使用明細(xì)科目核算時(shí)必須要對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行變更，而使用輔助核算時(shí)會(huì)計(jì) 科目體系不必變更，只需對(duì)部門檔案和費(fèi)用項(xiàng)目檔案進(jìn)行變更即可。（三）便于信息的查詢和統(tǒng)汁分析使用傳統(tǒng)明細(xì)核算時(shí)，只能進(jìn)行“縱向查 詢”，而使用輔助核算時(shí)，不僅可以進(jìn)行“縱向查詢”，還可以進(jìn)行“橫向查詢” 和相關(guān)的統(tǒng)計(jì)、分析，因而豐

14、富了信息查詢手段，使得用戶可以及時(shí)方便地獲取必 要的決策和管理信息。五、用友財(cái)務(wù)軟件輔助核算功能使用及注意事項(xiàng)（-）一個(gè)科目可同時(shí)設(shè)置兩種專項(xiàng)核算（用友U8可以更多），如:管理費(fèi)用既想 核算各部門的使用情況也想了解各項(xiàng)目的使用情況，那么，可以同時(shí)設(shè)置部門核算 和項(xiàng)目核算。（二）個(gè)人往來(lái)核算不能與其他專項(xiàng)一同設(shè)置，客戶與供應(yīng)商核算不能一同設(shè) 置。輔助賬類必須設(shè)在末級(jí)科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末 級(jí)和上級(jí)設(shè)賬類。但若只在上級(jí)科目設(shè)賬類，其末級(jí)科目沒有設(shè)該賬類，系統(tǒng)將不 承認(rèn)，也就是說(shuō)當(dāng)上級(jí)科目設(shè)有 某賬類時(shí)，其末級(jí)科目中必設(shè)有該賬類，否則只 在上級(jí)設(shè)賬類系統(tǒng)將不處理。（三）在設(shè)置輔助核算時(shí)請(qǐng)盡量慎重，因?yàn)?，如果您的科目已有?shù)據(jù)，而您乂對(duì) 科目的輔助核算進(jìn)行修改，那么，很可能會(huì)造成總賬與輔助賬對(duì)賬不平。installation and the cable wiring, and GIS and the network controlreal estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and s