1、財務管理復習簡答與論述埃企業(yè)資金活動的懊過程挨a、資金籌集：安從各種渠道籌集邦資金，是資金運襖動的起點。從投懊資者或債權人處半籌來的資金，可哀以是貨幣形態(tài)，傲也可是實物無形敗資產形態(tài)。白B昂、資金投入：將癌籌集來的資金投阿放與經營資產上拜，主要通過購買絆、建造等過程，搬形成各種生產資疤料。一方面固定絆資產投資，另一骯方面購買原材料柏、燃料等。或以艾現(xiàn)金、實物、無霸形資產向其它單白位投放，形成長按/短期投資佰C霸、資金耗費：在骯生產與購銷等過氨程中發(fā)生耗費。懊耗費各種材料，礙損耗固定資產，挨支付職工工資和唉其它費用。耗費拜過程又創(chuàng)造出新稗價值，是資金積白累過程。阿D澳、資金收入：銷巴售過程中，企

2、業(yè)百將生產出來的產骯品發(fā)送給有關單挨位，并且按照產拜品的價格取得銷搬售收入，企業(yè)還拜可取得投資收益襖和其它支出。耙E罷、資金分配：企暗業(yè)取得的銷售收翱入要彌補生產耗哀費，按規(guī)定繳納壩流轉稅，其余部啊分為企業(yè)的營業(yè)爸利潤。稅后利潤般要提取公積金和稗公益金，分別用案于擴大積累、彌艾補虧損和職工集背體福利設施，其耙余利潤作為投資辦收益分配給投資捌者。版2、企業(yè)資金運隘動形成的財務關拌系氨a、企業(yè)與投資拌者和受資者之間辦的財務關系：性扒質上屬于所有權凹關系，受資者向扒企業(yè)分配投資收搬益。板b、企業(yè)與債權八人、債務人、往案來客戶之間的財澳務關系：在性質瓣上屬于債權關系挨、合同義務關系擺。癌C壩、企業(yè)與稅

3、務機耙關之間的財務關敖系：企業(yè)按照國霸家稅法的規(guī)定繳板納各種稅款，包扮括所得稅、流轉唉稅和計入成本的艾稅金。是生產經搬營者應盡的義務氨，必須認真履行爸。八D壩、企業(yè)內部各單爸位之間的財務關八系：企業(yè)內部各傲部門、各級單位奧之間與企業(yè)財務癌部門都要發(fā)生領巴款、報銷、代收熬、代付的收支結昂算關系。拔E半、企業(yè)與職工之哀間的財務關系：罷職工個人和集體捌在勞動成果上的矮分配關系伴3、財務管理的擺內容與特點礙財務管理是基于阿企業(yè)再生產過程案中客觀存在的財扳務活動和財務關捌系而產生的，是頒組織企業(yè)資金活挨動、處理企業(yè)同百各方面的財務關氨系的一項經濟管癌理工作，是企業(yè)百管理的重要組成俺部分。背企業(yè)資金活動的

4、捌管理逐漸獨立化凹，形成企業(yè)財務哀管理。財務管理矮利用資金、成本俺、收入等價值指頒標來組織企業(yè)中拜價值的形成、實挨現(xiàn)和分配，并處叭理這種價值運動半中的經濟關系。愛所以財務管理區(qū)扳別與其它特點是跋：在于它是一種頒價值管理，是對頒企業(yè)再生產過程百中的價值運動所矮進行的管理。罷財務管理的主要癌內容是：籌資管啊理、投資管理、瓣資金耗費管理、翱收入和分配管理懊還報括企業(yè)設立瓣、合并、分立、胺改組、解散、破半產的財務處理。俺對企業(yè)資金運動拔所進行的組織、半監(jiān)督、調節(jié)、就按是企業(yè)財務管理吧。捌4、企業(yè)資金運霸動的規(guī)律班各種資金形態(tài)具把有空間上的并存傲性和時間上的繼傲起性鞍空間并存在于：傲貨幣資金、固定斑資金

5、、生產儲備傲資金、未完工產藹品資金、成品資叭金等形態(tài)。吧保證資金形態(tài)的辦合理配置和周轉拔的暢通無阻，是邦生產經營活動順按利進行的必要條半件。凹資金的收支要求般在數(shù)量上和時間背上協(xié)調平衡柏不僅要求在總體霸上平衡，還要求愛在沒一時點上平捌衡，是資金循環(huán)頒過程得以周爾復伴始進行的條件，昂資金收支平衡，白歸根到底取決于俺購產銷活動平衡擺。氨不同性質的資金笆支出各具特點，芭并于相應的收入巴來源相匹配擺資金運動同物資罷運動存在著即相擺一致又相背離的拜辯證關系扮物資運動是資金擺運動的基礎，資半金運動又是物資擺運動的反映并反疤作用于物資運動哀。物資運動同資矮金運動背離，表拜現(xiàn)在時間和數(shù)量背上有時不一致。鞍由于

6、貸款結算造阿成時間上的背離艾、物資損耗造成版數(shù)量上的背離、搬生產經營等原因扒而形成兩者在數(shù)爸量上的背離。百企業(yè)資金運動與俺社會總資金運動瓣存在著依存關系頒社會總資金是全哀社會個別資金總敗和。個別資金是辦獨立運行的，個阿別資金運動之間辦通過流通過程和柏分配過程發(fā)生聯(lián)皚系。案5、頒實現(xiàn)財務管理目氨標的若干具體問挨題傲：經濟效益最大擺化八財富不僅表現(xiàn)為敖企業(yè)利潤，它首昂先要表現(xiàn)為企業(yè)斑資產的價值皚企業(yè)價值最大化瓣就是股東財富或矮所有者權益最大罷化，這一目標考皚慮資金時間價值般和風險問題。佰目標還充分體現(xiàn)把了對企業(yè)資產保絆值增值的要求，皚有利于制約企業(yè)哀追求短期利益行凹為的傾向。啊人們通常用股票笆市場

7、價格來代表岸公司價值或股東壩財富芭企業(yè)要正確處理百提高經濟效益和阿履行社會責任的拔關系矮6、企業(yè)財務管板理的原則把是企業(yè)組織財務瓣活動，處理財務暗關系的準則，它俺是從企業(yè)管理的伴實踐經驗中概括擺出來的，體現(xiàn)理拔財活動規(guī)律性的芭行為規(guī)范，是對愛財務管理的基本哎要求。稗資金合理配置原背則俺b癌收支積極平衡原霸則版c爸成本效益原則板d拜收益風險均衡的辦原則哎e艾分級分權的原則哀f敖利益關系協(xié)調原熬則白7、企業(yè)財務管拜理的基本環(huán)節(jié)敖財務預測敖：1.罷搜集和整理資料叭2.挨 百確定預測方法，罷利用預測模型進扮行測算把3.拜 百確定最優(yōu)值，提般出最佳方案。制定財務計劃翱財務計劃工作是鞍運用科學的技術胺手段

8、和數(shù)學方法敖，對目標進行綜背合平衡，制定主埃要計劃指標，擬扳定增產節(jié)約措施般，協(xié)調各項計劃奧指標。辦財務計劃工作的斑作用：它是落實芭企業(yè)奮斗目標和瓣保證措施的必要半環(huán)節(jié)。是財務預捌測所確定的經營背目標的系統(tǒng)化、斑具體化，又是控般制財務收支活動暗、分析和檢查生把產經營成果的依辦據癌其工作程序為：熬分析主客觀條件白，全面安排計劃捌指標；協(xié)調人力啊、物力、財力、愛落實增產節(jié)約措疤施；編制計劃表襖格，協(xié)調各項計安劃指標。扒主要內容：資金耙籌集計劃、固定按資產增減變動和唉折舊計劃、流動扳資金及其周轉計埃劃、成本費用計按劃、利潤和利潤叭分配計劃、對外傲投資計劃。還要案附列財務計劃說疤明書。組織財務控制吧其

9、工作程序為：皚制定標準；執(zhí)行版標準；確定差異骯；消除差異；考巴核獎懲。財務分析巴財務分析是以核鞍算資料為主要依拔據，對企業(yè)財務皚活動的過程和結俺果進行調查研究爸，評價業(yè)績，分皚析影響，提出改拜進措施。背其工作程序是：板進行對比，做出胺評價；因素分析澳，抓住關鍵；落氨實措施，改進工襖作。財務檢查般財務檢查是以核昂算資料為主要依襖據，對企業(yè)經濟胺活動和財務收支扳的合理性、合法靶性和有效性所進版行的檢查。疤8、凹資金時間價值澳一定量的貨幣在吧不同的時點上具伴有不同的價值。襖其實質：骯社會平均資金利般潤率，產生于社爸會生產周轉中，版其真正來源：勞霸動者創(chuàng)造的價值絆。翱資金時間價值在按財務管理中的作霸用

10、：挨代表著無風險的皚社會平均資金利般潤率，它是企業(yè)皚資金利潤率的最邦低限度，因而它啊是衡量企業(yè)經濟矮效益，考核經營啊成果的重要依據佰揭示了不同時點扮上資金之間的換佰算關系，因而它按是進行籌資決策氨、投資決策必不八可少的計量手段拔。敖9、何以產生時扮間價值，西方傳安統(tǒng)解釋是：資金跋所有者要進行投百資，就必須犧牲疤現(xiàn)實的消費，因奧此它要求得到推罷遲時間的報酬，稗貨幣的時間價值捌就是對暫緩消費阿的報酬啊這種說法即不全暗面，又不確切挨首先，這種解釋案未能說明時間價俺值的實質。叭A背、那么資金所有柏者把錢閑置不用壩或埋入地下保存敗 顯然不能得到哀報酬，這種解釋跋沒有指出，時間擺價值只有在生產哀經營的周轉

11、使用斑中才能產生；b八、西方經濟學者案用邊際效用論來扳解釋時間價值的搬量，似乎人們有邦一種對時間的偏爸好，時間價值的埃量就是根據人們扮對時間的偏好這霸種心理因素確定傲的。它完全否定皚了社會平均資金奧利潤率這個爸“癌最高界限翱”吧，因而是不科學按的；c、更重要背的是，這種解釋俺掩蓋了時間價值奧的真正來源。在岸資本主義條件下柏，貨幣的時間價跋值實質上是工人叭創(chuàng)造的剩余價值敗，而資本使用者安付予資本所有者般以利息，則意味半著剩余價值的再胺分配。瓣其次，這種解釋白限制了時間價值傲發(fā)生作用的范圍敗。從現(xiàn)象上看，敗只有當貨幣資金礙流入、流出時才襖有可能計算時間叭價值。但在事實凹上當貨幣資金用捌以購買原材料

12、或礙固定資產以后，案時間價值依然要罷發(fā)揮作用。原材瓣料積壓，企業(yè)就俺會因延誤原材料礙使用時間而喪失拌一定的價值；設翱備利用率提高，敖企業(yè)就會因為充般分利用設備工時暗而獲得更高的價芭值?？梢?，具有八這種時間價值的捌，不僅是貨幣資昂金，而且還有物挨質形態(tài)的資金。愛全部生產周轉中爸的資金都具有時八間價值，這是資哎金運動的一種客敗觀規(guī)律性。癌10、企業(yè)籌集頒資金的必然性把企業(yè)籌集資金是按指企業(yè)向外部有哎關單位和個人以絆及從企業(yè)內部籌斑措和集中生產經霸營所需資金的一骯種財務活動。是矮商品經濟發(fā)展的邦客觀要求，也是艾經濟體制改革的靶一項重要內容。敗企業(yè)自主經營要八求企業(yè)享有籌資擺的自主權。熬B擺企業(yè)生產發(fā)

13、展要敗求充分利用社會芭的資金潛力。岸c 埃橫向經濟聯(lián)合引柏起資金的橫向流岸動。版D啊社會閑散資金形拔成企業(yè)籌資的可拔靠來源。案11、籌集資金啊的要求敗a、合理確定資擺金需要量，控制傲資金投放時間。八B頒、周密研究投資哎方向，大力提高拔投資效果。皚C昂、認真選擇籌資版來源，力求降低岸資金成本。伴D阿、適當安排自有瓣資金比例，正確俺進行負債經營。擺11、自有資金安的籌集壩是投資者投入企挨業(yè)的資本金及經癌營所形成的積累岸，它反映所有者板權益，又稱主權百資金。其出資人癌是企業(yè)所有者擁胺有對企業(yè)的所有凹權，企業(yè)可獨立瓣支配其所占有的版財產，擁有出資埃者投資形成的全熬部法人財產權，懊企業(yè)自有資金的霸籌集方

14、式，又稱挨股權性籌資。埃吸收直接投資哎1.哀發(fā)行股票翱2.背聯(lián)營籌資襖3.叭企業(yè)內部積累白吸收直接投資的案種類：國家投資般；企業(yè)、事業(yè)等吧法人單位投資；斑城鄉(xiāng)居民和內部矮職工投資；外商絆投資。伴吸收直接投資的拔程序：確定所需把資金數(shù)量；聯(lián)系背投資單位，商定邦投資數(shù)額和出資哎方式；簽署投資斑協(xié)議，付諸實施白。隘吸收直接投資的八優(yōu)缺點：罷利用吸收投資所敖籌集的資金屬于挨自有資金，與借耙入資金比較，能藹提高企業(yè)的信譽鞍和借款能力，且瓣財務風險較小。扳吸收投資可直接癌獲得現(xiàn)金、先進瓣設備和先進技術翱，與通過有價證壩券的接見投資比板較，能盡快地形伴成生產能力。俺由于沒有證券為芭媒介，產權關系耙有時不夠明

15、晰，邦也不變使產權的霸轉移變動發(fā)行股票傲股票是股份公司靶為籌集自有資金挨而發(fā)行的有價證哀券，是持股人擁熬有公司股份的入按股憑證搬普通股權利、義瓣務的特點：藹普通股股東對公胺司有經營管理權搬普通股股利分配頒在優(yōu)先股分紅之拔后進行，股利多哎少取決于公司經奧營情況。拜公司解散破產時瓣，普通股股東的傲剩余財產求償權瓣位于公司各種債版權人和優(yōu)先股股芭東之后。案在公司增發(fā)新股罷時，有認股優(yōu)先邦權，可以優(yōu)先購跋買新發(fā)行的股票藹。爸優(yōu)先股權利、義拜務的特點：背優(yōu)先獲得股利啊b盎優(yōu)先分配剩余財安產癌優(yōu)先股還可進一氨步分為：a、累笆計優(yōu)先股和非累艾計優(yōu)先股；b、頒參與優(yōu)先股和非搬參與優(yōu)先股；c案、可轉換優(yōu)先股爸和

16、不可轉換優(yōu)先藹股熬12、銀行借款疤籌資的優(yōu)缺點唉與發(fā)行各種證券班相比，取得借款拔所需時間較短；懊可以較快的滿足班資金需要。氨與發(fā)行債券相比挨，借款利息率較拜低，且無需支付熬數(shù)量很大的發(fā)行胺費用案企業(yè)可以與銀行熬直接接觸，協(xié)商癌借款的金額、期稗限和利率，借款藹后情況變化還可芭再次協(xié)議，靈活笆性較大。扮但是向銀行借款半，籌資的數(shù)額往懊往不可能很多，癌且在借款合同中辦銀行要提出若干靶限制條款，這是按銀行借款的不利霸之處。佰13、發(fā)行企業(yè)把債券是企業(yè)籌集啊借入資金的重要疤方式，其優(yōu)缺點安它與發(fā)行股票籌扳資相比，發(fā)行費鞍用和占用費用較傲低皚支付的利息固定八，且可在稅前列斑支，具有財務杠佰桿作用翱不會向增

17、發(fā)新股白那樣要分散股東叭的控制權。跋此外，西方企業(yè)稗可隨時收回自己辦的債券，通過債拔權調節(jié)企業(yè)的資般金結構。俺缺點：需還本付拜息；風險較大；佰籌資數(shù)額有一定埃限度；負債比率隘過高對企業(yè)不很安有利。半14、頒流動資產構成項疤目和特點胺流動資產的主要吧構成項目有：貨伴幣資金（現(xiàn)金）壩，短期投資（有啊價證券），應收白和預付帳項、存奧貨。阿A壩、流動資產占用埃形態(tài)具有變動性拜。背B熬、流動資產占用按數(shù)量具有波動性柏。辦C班、流動資產循環(huán)胺與生產經營周期拔具有一致性。拜15、流動資產頒管理的意義板a、可加速流動絆資金周轉，減少熬流動資金占用，爸促進企業(yè)生產經凹營的發(fā)展，有利霸于保證企業(yè)生產艾經營活動順利

18、進翱行。霸B、有利于提高隘企業(yè)流動資金的絆利用效果。皚C隘、有利于企業(yè)加跋強經濟核算，提澳高生產經營管理八水平，保持企業(yè)皚資產結構的流動昂性，提高償債能胺力，維護企業(yè)信絆譽疤16、流動資產唉管理的要求挨A、既要保證生搬產經營需要，又邦要節(jié)約、合理使版用資金，資產的拜流動性和資產的昂收益性相結合。背B、管資金的要跋管資產，管資產奧的要管資金，資扒產管理和資金管愛理相結合。胺C、保證資金使凹用和物資運動相疤結合，堅持錢貨挨兩清，遵守結算隘紀律。拌17、昂貨幣資金持有量矮總成本的內容主俺要包括：氨持有成本（留存般成本）：指持有埃貨幣資金而損失扮的利息收入或因哎借款而支付的利辦息，這種損失又佰稱為機會

19、成本，敖它與持有的貨幣澳資金數(shù)量成正比哎。扮轉換成本：指用搬有價證券等資產般轉換成貨幣資金白而發(fā)生的固定成敗本，一般它與轉稗換的次數(shù)成正比巴18、柏現(xiàn)金收支的日常芭管理礙A、錢帳分管，隘會計、出納分開八B、建立現(xiàn)金交岸接手續(xù)，堅持查皚庫制度C、遵守絆規(guī)定的現(xiàn)金適用唉范圍敗D、遵守庫存現(xiàn)扒金限額E、嚴格柏現(xiàn)金存取手續(xù)，伴不得坐支現(xiàn)金拜：1.阿工資、津貼艾2.傲支付個人勞務報版酬扒3愛依規(guī)定發(fā)個人的稗科學技術、文化挨藝術、體育等各凹種獎金稗4.板 拜勞保福利費用及案其它國家規(guī)定對白個人的支出拔5.鞍 襖向個人收購農副拔產品和其它物資笆價款扳6.芭 擺差旅費氨7.叭 俺結算起點下的小班額收支氨8.霸

20、 矮銀行確定需支付艾現(xiàn)金的其它支出頒19、信用政策凹的構成凹A、信用期限：吧是企業(yè)給予用戶邦的付款時間，即佰用戶購貨后到必板須付款為止的時爸間間隔班B、信用標準：白指企業(yè)接受用戶骯賒銷條件時，用捌戶必須具備的最半低財務能力唉C、現(xiàn)金折扣：靶是企業(yè)制定信用佰政策時應考慮的暗一個因素，它是八通過平衡不同折般扣期的成本費用巴和收益來進行權稗衡的。芭D、收款政策：搬是當企業(yè)的信用盎條件被違反時，擺企業(yè)應采取的收班帳策略。拌20、壞帳損失絆在財務上的處理翱方法絆a、直接核銷法胺，直接計入成本斑、費用；b、壞邦帳備底法，先估艾計壞帳損失，提翱取壞帳準備金，癌發(fā)生壞帳時沖減隘壞帳準備金。頒壞帳備底法在估邦計

21、壞帳損失、計暗提壞帳準備金時唉，有多種具體方凹法：般銷貨百分比法：吧按賒銷貨款金額邦的一定比率計提斑壞帳準備金礙帳齡分析法；按佰應收帳款帳齡的壩長短不同分別制耙定不同的比率，稗計提壞帳準備金八應收帳款余額比百率法：按年末應暗收帳款余額的一埃定比率計提壞帳挨準備金。凹21、存貨分口藹分級管理瓣存貨分口分級管熬理的原則：資金敗管理同物資管理澳相結合，管理資八金和使用資金相靶結合，管理權限岸同管理責任相結挨合。把存貨分口分級管挨理的基本做法：傲澳在廠長領導下，罷以財務部門作為班全廠管理流動資骯金的專業(yè)部門，耙對全廠流動資金礙集中管理；按岸根據使用和管理扮、物資管理和資凹金管理相結合的唉原則，每項存貨

22、埃資金由那個部門礙使用，就歸口給盎那個部門負責管敗理；白邦各歸口管理部門扳再根據具體情況佰，將存貨資金定阿額分配給所屬單氨位或個人，實行把分級管理；捌隘根據權和責相結隘合的原則，對各板部門各級有關人胺員明確規(guī)定出管邦理和使用資金的搬權限與責任，納八入崗位責任制壩22、財務部門辦對流動資金管理案應做好以下工作拔：版俺統(tǒng)一制定并組織矮執(zhí)行企業(yè)存貨管擺理制度；八霸綜合平衡各項存拔貨資金定額，并案分配給有關職能擺部門歸口執(zhí)行；胺鞍統(tǒng)籌調度各項資般金的使用，平衡跋財務收支，及時哎供應生產經營所吧需要的資金；熬笆統(tǒng)一辦理企業(yè)對叭外結算、檢查、霸分析和考核工作疤頒統(tǒng)一組織企業(yè)流絆動資金的核算、版檢查、分析和

23、考凹核工作。搬23、存貨日常翱管理的內容邦存貨歸口分級管斑理，基本原則和礙具體做法哎生產儲備資金日胺常管理，包括：背安排采購資金，藹進行貨款結算，擺控制材料消耗，爸庫存材料管理，按進行材料清查等矮環(huán)節(jié)癌未完工產品資金稗日常管理，包括百組織均衡成套生拜產，半成品庫管俺理，控制生產周班期，節(jié)約生產消安耗等環(huán)節(jié)。矮成品資金日常管暗理，包括產品銷搬售計劃管理，成安品庫管理，銷售按結算等環(huán)節(jié)。骯24、骯固定資產概念擺固定資產指使用頒期限超過一年的翱房屋，建筑物、岸機器、機械、運按輸工具及其它與疤生產經營有關的柏設備、器具、工扒具等。不屬生產擺經營主要設備的芭物品，單價在2哀000元以上，壩且使用年限超過

24、安2年的，也應作伴為固定資產。凡傲不屬規(guī)定條件的霸勞動手段屬低耗背品。傲這樣劃分原因在稗于：低耗品品種哀多，數(shù)量大；簡罷化勞動手段管理背，集中力量管理鞍主要勞動手段。啊25、固定資產稗的特點耙使用中固定資產矮價值的雙重存在凹。罷固定資產的價值拌補償和事物更新啊在時間上是分別愛進行的。按固定資產投資的扳集中性和價值回罷收的分散性。骯26、固定資產埃的分類邦按其經濟用途分霸為：生產用固定稗資產，非生產用鞍固定資產哎按其使用情況分佰為：使用中的、唉未使用的和不需敗用的固定資產。板按其歸屬關系分般為：自有固定資八產和融資租入固愛定資產。霸我國先行財務制矮度，對企業(yè)固定哎資產綜合上述分皚類方法，分為以敖

25、下七類：芭生產用固定資產吧，非生產用固定板資產，租出固定拌資產資產，未使壩用固定資產，不俺需用的固定資產氨，融資租入固定俺資產，土地跋27、固定資產擺管理的意義和要案求搬意義：有利于企般業(yè)增大產品產量百，增加產品品種爸，提高產品質量百，降低產品成本昂，而且可以節(jié)約白國家基本建設資凹金，以有限的資奧金擴大固定資產笆規(guī)模，增強國民八經濟實力。這對凹于貫徹執(zhí)行黨的阿基本路線，加快傲實現(xiàn)社會主義現(xiàn)扮代化，具有重要挨意義。吧要求：搬1.藹保證固定資產的胺完整無缺阿2礙提高固定資產的盎完好程度和利用芭效果吧3.艾 拌正確核定固定資案產需用量爸4.斑 埃正確計算固定資跋產折舊額，有計阿劃的計提固定資笆產折舊

26、頒5.拌 班進行固定資產投敗資的預測案.耙28、西方國家巴愿采用加速折舊扳法的原因搬a、認為新的生案產設備效率高，傲貢獻大，企業(yè)收叭益多，應多提折奧舊費；隨著設備吧陳舊，效率降低絆，貢獻小，企業(yè)搬收益小，應少提瓣折舊；b、西方頒企業(yè)重視資金回安收，符合費用與佰收益配比的原則俺；c、資金在周八轉使用中由于時白間因素而形成的哎差額稱為資金的擺時間價值，它是安決定資金成本的盎一個重要因素，邦又是研究資金流俺出量和資金流入扒量的基礎。西方白企業(yè)很重視資金巴的時間價值，因白為從資金時間價笆值角度看，早收熬回的投資比晚收板回的投資價值更愛高；d、在固定鞍資產全部使用年笆限內，折舊總額俺和納稅總額是不板變量

27、，采用加速巴折舊，在固定資背產使用的前幾年搬，分攤較多的折板舊費，就可推遲吧一部分稅款的繳佰納期限，等于使搬用了無息貸款。扒此外，如固定資柏產中途轉讓，出氨售固定資產繳納哎的稅款要比繳納唉營業(yè)所得稅低。瓣E巴、可以避免無形叭損耗帶來的風險拌和意外事故提前辦報廢所造成的損斑失。盎29、絆固定資產投資的辦種類擺戰(zhàn)略性投資和戰(zhàn)敖術性投資吧2.俺 挨獨立性投資和相藹關性投資挨3.斑 跋先決性投資和重癌置性投資吧30、無形資產芭的內容和分類芭企業(yè)無形資產主矮要報括：專利權搬、商標權、著作稗權、土地使用權吧、非專利技術、扒商譽等。藹無形資產的特點盎：癌沒有物質形態(tài)板b扮不具有流動性凹c岸它獲得未來的經罷濟

28、效益具有很大啊程度的不確定性艾無形資產的分類隘：胺按形成來源分：罷自創(chuàng)無形資產和翱購入無形資產艾按能否確認劃分藹：確認無形資產啊和不可確認無形阿資產鞍按有無期限劃分傲：有期限無形資霸產和無期限無形岸資產百31、對外投資叭的種類耙對外投資按形成敖的產權關系，分愛為債權投資和股靶權投資。債權投百資包括債券投資拌、租賃投資等，埃具有投資權利小芭，風險小等特點敖；股權投資包括鞍股票投資、聯(lián)營叭投資等。挨對外投資按投資扒方式，分為實物八投資和證券投資壩。實物投資又稱襖直接投資，包括捌聯(lián)營投資、租賃叭投資等。它具有愛與生產經營緊密唉聯(lián)系，投資回收絆期較長，投資變敖現(xiàn)速度慢，流動哎性差等特點；證半券投資又稱

29、間接暗投資，報括股票艾投資、債券投資懊等，按性質分為骯a、債券性證券澳，b、權益性證盎券，c、混合性頒證券。安對外投資按投資疤收回期限長短，芭分為短期投資和鞍長期投資。短期扳投資與長期投資懊的劃分標準在于背：短期投資是能哀夠隨時變現(xiàn)的，礙是準備隨時變現(xiàn)胺的，不符合這兩把個條件的為長期艾投資。礙32、對外長/罷短期投資的目的骯：叭a、為保證本企扳業(yè)生產經營順利扳進行的擴大規(guī)模爸，進行控股投資罷；絆b隘、矮保證本企業(yè)材料八供應或者擴大銷敖售市場，以實物澳、技術等作為投暗資條件，與其它礙企業(yè)聯(lián)營。爸C哎、將陸續(xù)積累起哀來的大筆資金投吧資于有價證券和疤其它財產胺D哎、短期投資的目俺的在于提高暫時捌閑置

30、資金的使用骯效率。懊33、對外投資俺的目的和功能：佰1、對外投資的搬目的：a、靈活跋調度資金；b、佰實現(xiàn)企業(yè)擴張；奧c、服務特定用百途吧2、對外投資的拜功能：柏對外投資有利于搬企業(yè)閑置資金、百資產得以充分利搬用，提高資金的盎使用效率。爸通過對外投資，胺在企業(yè)外部，尤芭其是在外地或外搬國開發(fā)能源、材辦料來源，可以保耙證企業(yè)能源、材瓣料成本低廉，供礙應穩(wěn)定，較好地扮解決企業(yè)生產經扮營某些資源供應邦不足的問題。背通過對外投資，八可開辟企業(yè)新的扒產品市場，擴大翱銷售規(guī)模。襖通過合資、聯(lián)營跋，便于從國內外翱其它單位直接獲把取先進技術，快瓣速提高企業(yè)的技隘術檔次。板利用控股投資方吧式，可使企業(yè)以佰較少的資

31、金實現(xiàn)斑企業(yè)的擴張。凹在對外投資的可岸行性調研、合資斑聯(lián)營談判、投資佰項目建設、管理壩的過程中，可利罷用各種渠道和有敖利條件，及時捕斑捉企業(yè)有用的各八種信息。奧34、對外投資柏決策的依據翱對外投資的盈利案與增值水平熬b艾對外投資的風險鞍：利潤風險；購骯買力風險；市場安風險；外匯風險盎；決策風險鞍c傲對外投資成本：盎前期費用；實際稗投資額；資金成鞍本；投資回收費盎用鞍d哎投資管理和經營矮控制能力按e把籌資能力胺f霸對外投資的流動藹性哀g跋對外投資環(huán)境扳35、礙是否進行債券投跋資的決策，主要扳有以下三方面頒債券投資收益率跋的高低巴2.般債券投資其它效矮果藹3.扮 八債券投資可行性骯36、擺鍥約型基

32、金與公扒司型區(qū)別跋公司型基金必須跋由具有獨立法人氨資格的基金公司罷發(fā)起并發(fā)行基金澳股份，鍥約型則靶不需要，由現(xiàn)有八金融機構發(fā)起即稗可。芭公司型基金的管八理依據是公司章俺程，鍥約型是信盎托鍥約稗公司型基金的發(fā)氨行股票，鍥約型岸發(fā)行受益證券，吧只有受益權，不挨具股東資格，業(yè)挨務決策權芭37、費用和成白本作為兩個概念搬，即有聯(lián)系，又擺有區(qū)別其聯(lián)系在于：哀a、兩者的內容愛是一致的，都是跋C+V的等價物奧。疤都是在同一過程佰中產生的，費用氨的發(fā)生和成本的敖形成同出于生產鞍經營過程。其區(qū)別在于：疤計算范圍不同。霸費用按整個企業(yè)八計算，成本按一拌定對象計算，成靶本是對象化的費柏用。奧計算期間不同。啊費用按會

33、計期間靶劃分，成本按一扳定對象的生產經背營過程是否完成按劃分，當期生產隘費用與當期完工耙產品的成本并不瓣一致。皚38、成本費用唉的作用叭成本費用是反映艾和監(jiān)督勞動耗費板的工具。般2.爸 跋成本費用是補償翱生產耗費的尺度俺。啊3.拔 胺成本費用可以綜啊合反映企業(yè)工作藹質量、是推動企骯業(yè)提高經營管理把水平的重要杠桿伴。拜4.唉 熬成本費用是制定胺產品價格的一項盎主要依據。擺39、產品生產板經營成本搬a、直接材料。壩包括：原材料、白輔助材料、備品拔配件、外購半成疤品、燃料、動力礙、包裝物及其它胺直接材料等阿b、直接工資。癌包括企業(yè)直接從阿事產品生產人員佰的工資、獎金、跋津貼和補貼。白C半、其它直接支

34、出扒。包括直接從事熬產品生產人員的伴職工福利費等愛D哎、制造費用。指壩企業(yè)各個生產單八位（分廠、車間笆）為組織和管理俺生產所發(fā)生的各案項費用巴包括：生產單位愛管理人員工資，瓣職工福利費，折俺舊費，修理費，把試驗檢驗費，勞啊動保護費等捌40、不得列入跋企業(yè)成本費用的伴開支岸為購置和建造固般定資產、無形資愛產和其它資產發(fā)扮生的支出隘b安對外投資支出芭c氨被沒收的財務，拌支付的滯納金、疤罰款、違約金、八賠償金以及企業(yè)奧捐贈、贊助支出骯d罷國家法律、法規(guī)伴規(guī)定以外的各種盎付費氨e伴國家規(guī)定不得列哀入成本費用的其巴它支出鞍41、成本費用盎的管理要求唉正確區(qū)分各種支拔出的性質，嚴格熬遵守成本費用開癌支范圍

35、，不亂擠壩成本。拔具體說，a、劃胺清收益性支出與敖資本性支出的界疤限；b、劃清生吧產經營性支出與皚營業(yè)外支出的界隘限；c、劃清生奧產經營性支出與扮收益分配性支出襖的界限藹正確處理生產經氨營消耗同生產成巴果的關系，實現(xiàn)熬高產、優(yōu)質、底凹成本的最佳結合擺。礙正確處理生產消斑耗同生產技術的岸關系，把降低成叭本同開展技術革癌新結合起來。佰42、提高功能阿比值的途徑哀功能成本比值翱產品功能/產品岸成本敖在保持產品必要矮功能的前體下，昂降低產品成本般再不增加成本的搬情況下，提高產懊品功能暗提高產品功能，般同時降低產品成敗本凹成本增加不多，背而產品功能有較奧大的提高罷消除過剩功能，翱而成本有較大降芭低半43

36、、成本控制皚的基本程序：翱制定成本控制標伴準，并據以制定斑各項節(jié)約措施皚b靶執(zhí)行標準，及對八成本的形成過程哀進行具體的監(jiān)督矮c柏確定差異捌d扳消除差異礙e靶考核獎懲艾44、成本控制艾的標準笆目標成本靶2.扮 拜計劃成本指標般3.背 奧消耗定額隘4.阿 斑費用預算斑45、成本控制案的手段哎憑證控制矮2扮制度控制埃3.敗 藹內部貨幣控制癌46、矮合理定價對企業(yè)哀經營活動的影響胺a、管好價格，啊有利于企業(yè)正確把進行經營決策，靶采用新技術，發(fā)巴展新產品瓣b、管好價格，絆有利于促進企業(yè)敗改善經營管理，氨加強經濟核算，拌提高經濟效益。懊C疤、管好價格，直般接關系到企業(yè)各岸項財務收支的情版況。盎管好價格，不

37、僅傲對本企業(yè)的經營半狀況和經濟效益俺有重要影響，而岸且對國民經濟的般健康發(fā)展，合理皚組織商品流通，癌穩(wěn)定市場和安定俺人民生活，也有鞍重要意義。稗47、產品價格絆的分類啊按照產品的生產骯部門，工業(yè)品價板格分為消費資料霸工業(yè)品價格和生鞍產資料工業(yè)品價巴格。奧按照產品的流通拔環(huán)節(jié)，產品價格傲分為出廠價格、俺批發(fā)價格和零售挨價格笆按照價格的調節(jié)奧方式，產品分為靶國家規(guī)定價格（耙統(tǒng)一價格）、國矮家指導價格（浮巴動價格）和視場半調節(jié)價格（協(xié)議百價格）辦48、通過這次拌稅制改革，工商白稅稅種由原來的靶32個編變成1氨7個，具體稅種岸名稱如下：盎流轉稅類：增值扳稅、消費稅、營案業(yè)稅、城市維護邦建設稅罷資源稅類

38、：資源氨稅、土地使用稅霸、土地增值稅昂所得稅類：企業(yè)疤所得稅，外商投壩資企業(yè)和外國企矮業(yè)所得稅，個人昂所得稅岸財產稅類：房產巴稅、車船稅、遺哎產和贈與稅班行為稅類：固定耙資產投資方向調阿節(jié)稅；印花稅，昂證券交易稅，屠班宰稅礙49、營業(yè)外收翱支凈額拔營業(yè)外收入包括白：固定資產盤盈搬和出售凈收益；背罰款收入；因債凹權人原因無法交靶付的應付賬款，矮教育費附加返還胺款等。敗固定資產盤虧，拌報廢，毀損和出氨售的凈損失；非柏季節(jié)性和非大修昂期的停工損失，伴學校經費，非常敗損失，公益救濟吧性捐贈，賠償金絆，違約金等50、分配政策八剩余股利政策：骯將企業(yè)的稅后可跋分配利潤首先用瓣作內部融資，在搬滿足投資需要后

39、襖，剩余部分分用敗于向股東分配股敖利版穩(wěn)定的股利政策捌：支付給股東的按股利不隨盈利的頒增減變化而變化扳變動的股利政策巴：支付給股東的皚股利隨盈利的多唉少而進行相應的拔調整白正常股利加額外阿股利的股利政策骯51、外匯資金擺籌集耙接受外商直接投頒資，建立合資經安營企業(yè)。暗發(fā)行有價證券：岸發(fā)行國際債券，奧發(fā)行人民幣特種跋股票（B種股票巴），境外上市發(fā)按行股票。直接上艾市；由在我國境巴內擁有資產的境挨外注冊公司申請罷上市；買殼上市疤。利用國際信貸背境內金融機構外挨匯貸款疤52、敖影響外匯匯率變盎動的主要因素拜國際收支狀況拌2.艾 澳通貨膨脹程度愛3.笆 白利率水平高低扒4.凹 罷政府干預程度懊。翱此外

40、如關稅政策白，外貿政策，外安匯投機活動，國巴際或國家政局動矮蕩等，也會在一搬定程度上影響匯案率變動。暗53、企業(yè)清算暗的各種原因翱企業(yè)經營期滿，佰投資各方無意繼疤續(xù)經營骯投資者一方或者芭多方未履行章程版所規(guī)定的義務，白企業(yè)無法繼續(xù)經把營霸發(fā)生嚴重虧損或扒因不可抗拒的災拔害造成嚴重損失挨，企業(yè)無力繼續(xù)搬經營哀未達到預定的經扒營目標，企業(yè)今奧后又沒有發(fā)展前艾途岸違反國家法律、頒法規(guī)，危害社會傲公共利益，企業(yè)案被依法撤銷艾合并或癌分立，企業(yè)需要搬解散按g唉企業(yè)破產板h敗法律、章程所規(guī)班定的解散企業(yè)的拌其它原因已經出靶現(xiàn)哀54、企業(yè)清算安的種類懊按企業(yè)清算的不巴同原因，分為結背散清算和破產清皚算。俺按

41、企業(yè)清算的不盎同性質，分為自板愿清算，行政清笆算和司法清算。把解散清算與破產耙清算的聯(lián)系與區(qū)哀別：聯(lián)系：佰清算的目的都是熬結束被清算企業(yè)埃的各種債權、債背務關系和法律關拜系襖在解散清算過程敖中，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)靶資不抵債時應立唉即向法院申請實辦行破產清算。區(qū)別：頒清算的性質不同拔：解散清算屬于般自愿清算或行政辦清算，破產清算邦屬于司法清算巴被清算企業(yè)的法傲律地位不同。解敖散清算企業(yè)宣告扮終止后，法人資柏格并沒有完全喪叭失，依法宣告破氨產清算的企業(yè)，搬其法人權利和行搬為完全喪失。耙處理利益關系的唉側重點不同，解奧散清算一般不存疤在資不抵債問題哎，而破產清算的板原因是資不抵債艾。絆55、清算機構鞍的法律

42、地位扳自愿清算的清算拜機構：法律對其埃的成立沒有特別胺要求挨行政清算的清算板機構：應由有關吧主管機關按規(guī)定白成立清算機構挨破產清算的清算癌機構：由人民法爸院按照有關法律頒的規(guī)定成立清算疤機構頒56、清算財產百的估價跋賬面凈值法：對阿貨幣形態(tài)或帳面笆價值與市場價格挨差別不大的流動爸資產拔現(xiàn)行市價法：常傲用于賬面價值與百實際價值有較大瓣差距的情況版招標作價法：適俺用于清算大宗財捌產合成套設備調查分析法案變現(xiàn)收入法：適愛用于功能低下，吧數(shù)量零星，價值扮較小的清算財產背收益現(xiàn)值法：適皚用于企業(yè)合并時疤對整體資產估價疤也適用于某些特邦殊單項財產（房斑地產、無形資產稗）的估價。57、債務清償柏企業(yè)債務清償

43、的矮順序凹支付應付未付的霸職工工資、勞動耙保險費等佰繳納應繳未繳的叭稅金癌清償各項無擔保澳債務翱同一順序不足清版償時，按應付債氨權人的債務比例艾清償靶58、財務分析疤方法a、比較分析法凹比較分析法是將隘企業(yè)實際發(fā)生的把經濟指標與適當巴的基準指標進行挨對比的一種分析靶方法。熬比較分析的評價八標準：絕對標準絆，行業(yè)標準，目耙標標準，歷史標澳準拌采用比較分析法疤應注意的問題：案實際財務指標與愛標準指標的計算唉口徑必須保持一骯致昂實際財務指標與翱標準指標的時間哎寬容度必須保持拔一致拌實際財務指標與熬標準指標的計算岸方法必須保持一辦致矮絕對數(shù)指標比較埃與相對數(shù)指標比般較必須同時進行b、比率分析法敗比率分

44、析法是將斑同時期兩個或幾耙個相關指標計算爸成比率的一種分擺析方法。唉相關比率，指同爸一時期財務報表壩中兩項相關數(shù)值伴的比率。包括：瓣a、反映償債能邦力的比率；b、瓣反映營運能力的鞍比率；c、反映愛盈利能力的比率辦結構比率，指財絆務報表中個別項藹目數(shù)值與全部項罷目總和的比率邦關系比率，指財埃務報表中某個項矮目不同時期的兩扳項數(shù)值的比率胺采用比率應注意礙的問題：計算比昂率的兩個或多個案指標要有內在的伴聯(lián)系趨勢分析法拌c、趨勢分析法胺是利用若干會計拌期間的絕對數(shù)或昂相對數(shù)財務指標昂，確定財務狀況盎和經營成果增減柏變動的方向和幅鞍度，并據以預測拜未來的一種分析霸方法選擇題罷企業(yè)財務就是企敖業(yè)再生產過程

45、中隘的資金運動，它矮體現(xiàn)企業(yè)同各方藹面的經濟關系，擺財務管理就是對班企業(yè)財務的管理跋。啊企業(yè)的生產經營辦過程，一方面表襖現(xiàn)為物資運動（艾從實物形態(tài)來看案），一方面表現(xiàn)按為資金運動（從百價值形態(tài)來看）奧。盎從貨幣開始，經拜若干階段，又回敗到資金形態(tài)的運皚動過程，叫做資扮金循環(huán)。凹財務管理目標是骯指企業(yè)進行財務拔活動所要達到的安根本目的，它決稗定著企業(yè)財務管礙理的基本方向。八我國企業(yè)財務管版理目標總的說來跋應該是經濟效益芭最大化。安風險指獲得預期熬財務成果的不確愛定性斑一定量的貨幣在拌不同的時點上具啊有不同的價值，癌實質是資金周轉艾使用后的增值額翱。挨一般利息率澳包括資金時間價拌值外，還包括風耙險

46、價值和通貨膨疤脹因素。俺年金指一定時期懊內每期相等金額昂的收付款項，折敗舊、租金、利息班、保險金、養(yǎng)老把金等通常都采取敖年金形式頒收付款方式：期氨末收/付款的年藹金稱為后付年金巴（普通年金）；吧期初的稱為先付礙年金（預付年襖無限期連續(xù)收付絆款的年金稱為永拔續(xù)年金敖投資風險價值表癌示方法：風險收皚益額，風險收益艾率搬投資收益率為無啊風險投資收益率瓣（資金時間價值伴）同風險投資收唉益率之和。隘投資決策分為：般確定性投資決策艾（未來情況確定巴不變或已知）；柏風險性投資決策安（未來不能確定辦，但各種情況發(fā)鞍生可能性概率已版知）；不確定性拌投資決策岸自主權表現(xiàn)在人霸財物，產供銷等頒方面，概括地說啊就是勞

47、力調配權藹，物資購銷權，版財務收支權，計按劃安排權。自籌捌資金，自負盈虧邦，是財務收支權八的基本內容。懊企業(yè)資本金是指絆企業(yè)在工商行政哀管理部門登記的班注冊資金，是各八種投資者以實現(xiàn)襖盈利和社會效益襖為目的，用以進瓣行企業(yè)生產經營奧、承擔有限民事按責任而投入的資瓣金。疤資本金按投資主奧體，分為國家資半本金、法人資本班金、個人資本金白和外商資本金。巴國有全資企業(yè)還板報括：國有基金案，企業(yè)基金，更氨新改造基金，轉挨向撥款。霸股份有限公司注版冊資本的最低限擺額為1000萬岸元；有限責任公哎司注冊資本的最唉低現(xiàn)額分別為：按生產經營為主的安公司50萬元，般商品批發(fā)為主的罷公司50萬元，奧商品零售為主的懊

48、公司30萬元，襖科技開發(fā)、咨詢阿服務性公司10哎萬元。搬資本金籌集的期巴限：實收資本制暗；授權資本制；芭折衷資本制頒實行企業(yè)財務佰通則前，國企板中無論是國家基唉金或企業(yè)基金都拜嚴格劃分為固定愛基金和流動基金板企業(yè)資金來源渠百道主要有：國家斑財政資金；銀行巴信貸資金；非銀班行金融機構資金唉；其它企業(yè)單位盎資金；職工資金扳和民間資金；企八業(yè)自留資金；外愛商資金。拔金融市場的概念白：金融市場是指佰資金供應者和資絆金需求者雙方通叭過信息工具進行埃交易而融通資金俺的市場皚金融市場的特征拜：a、金融市場哎以資金為交易對唉象的市場；b、奧金融市場可以是翱有形的市場，也拌可以是無形的市扳場霸金融市場構成要艾素

49、：a、資金供背應者和資金需求班者；b、信用工柏具。報括各種債捌券、股票等；c霸、調節(jié)融資活動稗的市場機制按金融市場的類型拔：扮按融資對象：資阿金市場、外匯市矮場和黃金市場叭按融資期限長短暗：貨幣市場和資愛本市場啊按交易性質：證阿券市場和接待市扒場跋長期證券市場按拜證券交易過程分奧為一級市場和二奧級市場癌企業(yè)籌資的金融懊市場主要有：短敖期借貸市場；短辦期債券市場；票按據承兌市場；長隘期借貸市場；長捌期債券市場；股哀票市場。霸按股東權力和義霸務的不同分為：白普通股和優(yōu)先股爸；按票面有無記把名：記名股票和百無記名股票；按伴票面是否標明金熬額：面值股票和哀無面值股票；按版投資主體不同，伴分為國家股、法

50、皚人股、個人股和哀外資股；按發(fā)行礙對象和上市地區(qū)案分為：A種，B按種（外幣購買）哎；H種（香港上捌市）瓣28、股票的價扮值主要分為：哎票面價值（面值阿）：是股票票面罷上標明的金額，凹已股為單位，用哎每股的資本數(shù)額挨來表示。佰賬面價值（凈資把產價值）：指股俺票所包含的實際襖資產價值。艾市場價值：是股艾票在股票市場上案進行交易過程中隘具有的價值傲29、借入資金皚又稱債權性籌資版，主要有：銀行壩借款，發(fā)行債權辦，融資租賃，商霸業(yè)信用等藹30癌、襖銀行借的種類：胺長期借款：a、拔固定資產投資借百款；b、更新改奧造借款；c、科哎研開發(fā)借款（用叭于根據國家規(guī)定捌任務采用新技術骯研究開發(fā)新產品靶）d、企業(yè)為

51、發(fā)叭展出口產品生產斑，而進口設備，捌購買國內配套設版?zhèn)涞刃枰?，也可般向銀行和其它金挨融機構辦理必要盎借款拜短期借款（為解哀決企業(yè)墊付資金扮可向銀行申請賣矮方信貸，可按銷案售收入回收進度板分次歸還）：a白、生產周轉借款癌；b、臨時借款伴31、信用條件隘主要有：補償性愛余額（銀行要求把借款企業(yè)在銀行啊保留一定數(shù)額存瓣款余額，約為借半款的10-2八0），信用額捌度，周轉信用協(xié)疤議（銀行對周轉拜信用額度協(xié)議負挨有必須履行的法擺律義務，因此收辦取一定承諾費用巴。藹32、企業(yè)債券懊種類背按有無抵押品：靶抵押債券（有擔哎保債券）以抵押按品不同分為：不俺動產抵押債券，皚動產抵押債券，霸證券抵押債券；扳信用債券

52、（無擔版保債券）以企業(yè)艾自身信譽為憑借班按償還期限：短笆期債券，長期債擺券絆按是否記名：記澳名債券，無記名邦債券澳按在一定時期后唉能否轉換為普通吧股票分為：可轉骯換債權，不可轉哀換債券癌33、決定債券辦價格的因素：債背券面值，債券利拜率，市場利率，扳債券到期日伴34、企業(yè)發(fā)行藹債券總面額占資絆金總額的比例：百不得大于該企業(yè)扒的自有資產凈值阿票面利率的最高背限度：不得高于隘同期居民儲蓄定奧期存款利率的4拜0敗35、經營租賃疤是由租賃公司向愛承租單位在短期邦內提供設備，并扒提供維修、保養(yǎng)擺、人員培訓等的捌一種服務性業(yè)務藹，又稱服務性租暗賃。襖融資租賃是由租板賃公司按承租單皚位要求出資購買霸設備，在

53、較長的疤契約或合同期內辦提供給承租單位矮使用的信用業(yè)務啊。皚36、商業(yè)信用笆指商品交易中以佰延期付款或預收邦貨款方式進行購白銷活動而形成的扳借貸關系，是企癌業(yè)間的直接信用昂行為。包括：應罷付賬款，商業(yè)匯敖票，票據貼現(xiàn)背37、資金成本把是企業(yè)取得和使癌用資金而支付的辦各種費用，包括唉資金占用費用和捌資金籌集費用。氨38、資金成本霸的作用：選擇資捌金來源、擬定籌跋資方案的依據；斑評價投資方案可般行性的主要經濟辦標準；衡量企業(yè)柏經營業(yè)績的最低奧尺度。哎39、資金成本敖是衡量籌資、投哎資經濟效益的標埃準。不同來源資昂金成本不同，以礙最少耗費最方便八取得資金，必須絆分析各種資金來半源資金成本高底按。扒4

54、0、企業(yè)資不奧抵債時優(yōu)先股票懊持有人索賠權次伴于債券持有人，罷先于普通股票持笆有人。笆41、資金結構拌是指企業(yè)資金總班額（資本總額）捌中各種資金來源白的構成比例，最扮基本的資金結構辦是借入資金和自邦有資金的比例罷42、財務杠桿隘作用是指那些僅稗支付固定性資金把成本（債券、優(yōu)埃先股、租賃等）矮的籌資方式對增半加所有者收益（矮普通股持有者）辦的作用。皚43、流動資金挨循環(huán)周轉過程：跋在每次循環(huán)過程阿中順序經過供應澳過程、生產過程拜和銷售過程，表熬現(xiàn)為生產儲備資氨金，未完工產品阿資金、成品資金敗、貨幣資金與結跋算資金四種占用扮形態(tài)敖44、加速流動笆資金周轉而形成岸的節(jié)約形式有：吧絕對節(jié)約和相對昂節(jié)約

55、絆45、貨幣資金跋結算有現(xiàn)金結算壩和轉帳結算2種搬方式盎46胺、轉賬結算管理?。簠R兌結算方式阿，托收承付結算扮方式，翱委托收款結算方埃式，支票結算方跋式，銀行匯票結澳算方式，商業(yè)匯挨票結算方式，銀懊行本票結算方式佰。拔47、確定合理稗的貨幣資金持有捌量是貨幣資金管爸理的中心目的之般一，也是貨幣資阿金日常管理的重背要內容把48、應收賬款耙的機會成本（因奧資金投入應收帳板款而放氨棄芭的收益），管理俺成本，壞帳損失藹成本。班49、5G評價罷法（品質、資本靶、能力、擔保品罷、行情）巴50、原材料資柏金定額日數(shù)（在艾途日數(shù)、驗收日礙數(shù)、供應間隔日柏數(shù)和供應間隔系靶數(shù)、整理準備日矮數(shù)、保險日數(shù)）背51、產

56、成品資巴金定額日數(shù)包括翱：產成品儲存日凹數(shù)；發(fā)運日數(shù)；把結算日數(shù)埃52、我國工業(yè)扮創(chuàng)造的一些聯(lián)系頒各生產環(huán)節(jié)的生懊產管理形式：生叭產流動卡管理形昂式；實物周轉券敗流動形式；臺份拜管理形式；看板般管理形式埃53、控制生產隘消耗，節(jié)約生產俺費用。主要方面胺：控制材料費用擺；控制工資費用芭；控制管理費用哎；控制廢品損失案54、擺固定資產計價：傲原始價值，重置辦價值，折余價值絆55、有形損耗柏（由于使用和自板然力作用而逐漸案喪失物力性能）擺和無形損耗（指艾生產率提高和科辦技進步引起的價凹值損耗）藹56、固定資產案從投入使用起，罷到報廢為止的使皚用年限，為固定敖資產物理上的耐芭用年限，又稱物爸理折舊年限

57、?？紨[慮無形損耗后的俺折舊年限，稱為礙固定資產的經濟拌折舊年限。罷57、應計提折八舊的固定資產范笆圍:房屋、建筑拌物、在用設備、版儀器儀表、運輸邦車輛、工具器具艾，以租賃方式出哀租的固定資產，拜以融資租賃方式稗租入的固定資產敗，季節(jié)性停用和俺修理設備。挨不計提折舊的固擺定資產范圍：房扳屋、建筑物以外板的未使用、不需邦用的固定資產，版以經營租賃方式擺租入的固定資產壩，以提足折舊繼埃續(xù)使用或按規(guī)定埃提取維簡費的固把定資產，破產、扮關閉企業(yè)的固定壩資產以及以前已暗估價單獨入帳的罷土地等，也不計瓣提折舊。叭58、固定資產案投資特點：a、霸單項投資數(shù)額大敖；b、施工期長哀；c、投資回收版期長；d、決策搬

58、成敗后果深遠。唉59、固定資產案分口分級管理：叭按資產類別實行熬分口管理(即將懊各類固定資產分斑別交由各有關職邦能部門管理)；昂按資產使用地點跋實行分級管理（唉即將各類固定資隘產分別交由各單拔位使用，建立使疤用保管責任制）搬按資產使用地點傲實行分級管理扒60、對外投資岸的原則：主要是壩收益性原則；安扒全性原則；流動捌性原則暗61、據經濟聯(lián)扮系的緊密程度分斑為：緊密性、半板緊密性、松散型叭聯(lián)營瓣62、企業(yè)兼并傲的類型阿按兼并雙方產品愛和產業(yè)的聯(lián)系分澳類，分為橫向兼埃并、縱向兼并和哎混合兼并疤按兼并的實現(xiàn)方柏式分類，分為承唉擔債務式兼并、百購買式兼并、吸愛收股份式兼并和壩控股式兼并把63、債券投資

59、懊：因發(fā)行主體身半份不同分為國家霸債券投資、金融百債券投資，企業(yè)澳債券投資等襖64、啊債券的信譽：資壩信評估機構確定罷的信譽級別；盈笆利能力；自有資熬本比率稗65、爸共同投資基金的背種類：公司型基搬金、鍥約型基金熬、信托收益券型擺基金；單個項目跋型基金捌66、產品價值鞍包括：a、已耗背費的生產資料轉敗移的價值c；b瓣、勞動者必要勞翱動創(chuàng)造的價值v愛；c、勞動者剩班余勞動創(chuàng)造的價胺值m佰67、期間費用白：管理費用，財拌務費用，銷售費罷用瓣68、生產經營拜費用的分類巴按費用的經濟內鞍容分類：擺按照費用的經濟笆內容，生產經營隘費用可劃分為若奧干要素，稱為生疤產經營費用要素扳。具體分為：愛外購原材料，

60、外搬購燃料，外購動壩力，工資，提取澳的職工福利費，頒折舊費，利息支壩出，稅金，其它挨支出（郵電費，案差旅費，租賃費?。┌钒凑召M用的經濟挨用途分類百按照費用的經濟昂用途，生產經營岸費用可分為若干佰項目，稱為成本奧項目。澳工業(yè)企業(yè)的成本隘項目有：半制造成本分為：拜直接材料；直接頒工資；其它直接扮支出和制造費用傲。罷期間費用：分為耙管理費用、財務暗費用和銷售費用搬商品流通企業(yè)的八成本項目有：唉商品進價成本：拜按采購商品的不跋同分為：國內購暗進商品進價成本澳和國外購進商品邦進價成本。藹商品流通費用，版分為：經營費用皚、管理費用和財奧務費用。般按費用計入產品般成本的方發(fā)分類敗：直接費用和間矮接費用凹按費