1、受控文件熬XXXXXXX皚X暗有限公司氨XXXXXX把 MANUF板ACTURE 翱 .，氨跋內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)昂范手冊八般阿鞍2008審計(jì)部目錄TOC o 1-3 h z序言4伴第一部分藹 八xxxx集團(tuán)板內(nèi)部審計(jì)辦法巴扒6按第一章總則罷藹6跋第二章耙 搬審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)罷人員頒挨6傲第三章審計(jì)扒職責(zé)柏氨6矮第四章笆 埃審計(jì)職權(quán)壩靶7靶第五章絆 唉審計(jì)工作程序斑背8背第六章版 隘獎(jiǎng)懲把吧9半第七章斑 愛附則隘翱9百敖附件盎頒審計(jì)部職位說明跋書：隘皚9百第二部分扮 癌內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)耙范邦挨10八內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)擺范第號挨澳審計(jì)方案編制規(guī)拌范俺把10奧附件：擺xxxx集團(tuán)唉審計(jì)工作方案基艾本格式般昂12

2、挨內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)傲范第號按扳審計(jì)通知書規(guī)范斑罷13隘附件：挨xxxx集團(tuán)奧審計(jì)通知書版本昂示例八拌14盎內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)皚范第號佰胺審計(jì)證據(jù)規(guī)范稗隘15瓣內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)皚范第號霸拔審計(jì)工作底稿規(guī)拌范耙叭16耙附件：審計(jì)工作按底稿基本格式懊矮18瓣內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)白范第號拌藹審計(jì)事項(xiàng)評價(jià)規(guī)笆范埃暗19胺內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)愛范第號邦唉審計(jì)報(bào)告編審規(guī)安范擺氨21拔內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)暗范第號辦頒審計(jì)復(fù)核工作規(guī)岸范頒搬23艾內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)皚范第號笆癌審計(jì)文書處理規(guī)拔范班敗24霸附件一：審計(jì)部靶發(fā)文字號登記目岸錄表昂佰25吧附件二：呈送文襖件登記表唉伴26敖附件三：下行文哀件登記表胺哎26奧附件四：收文登藹記表敖八2

3、7俺附件五：審計(jì)部扳發(fā)文征求意見反胺饋統(tǒng)計(jì)表佰壩27挨附件六、背xxxx集團(tuán)捌簽呈格式胺霸28靶附件七、熬xxxx集團(tuán)阿審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單辦基本格式安吧29辦附件八、審計(jì)部傲便函基本格式捌稗30盎附件九：奧xxxx集團(tuán)安審計(jì)部詢證函基按本格式盎芭31白內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)翱范第號挨拌審計(jì)檔案工作規(guī)版范拔氨32骯附件一：審計(jì)檔班案密級及保存期斑限表芭艾33版附件二：罷xxxx集團(tuán)藹歸檔資料一覽表背基本格式罷吧34扒附件三：拌xxxx集團(tuán)埃審計(jì)檔案封面格巴式愛疤35骯第三部分辦 愛內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指辦南哎拔36柏內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指澳南第號扮傲財(cái)務(wù)審計(jì)指南唉叭36跋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指巴南第班2八號藹背采購審計(jì)指南哀靶61

4、罷內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指敖南第爸3凹號辦敗工程預(yù)、決算審絆核捌班67笆內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指懊南第邦4盎號翱罷內(nèi)部控制制度評愛價(jià)指南拜按72吧內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指胺南第安4把號之附件扮佰各類交易業(yè)務(wù)錯(cuò)胺弊指引礙隘78捌內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指敗南第號壩懊工資審計(jì)指南版拔84把內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指氨南第號鞍皚固定資產(chǎn)審計(jì)指皚南白骯87挨內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指岸南第號藹愛管理信息指標(biāo)系襖統(tǒng)指南矮耙89耙第四部分啊 白審計(jì)主要工作流啊程圖敗氨93跋一、財(cái)務(wù)審計(jì)工唉作流程案襖93扳二、貨幣資金審爸計(jì)流程八凹94把三、存貨審計(jì)流俺程捌癌95柏四、收入審計(jì)流凹程柏阿96昂五、成本審計(jì)流俺程版俺97盎六、利潤審計(jì)流礙程笆拔98扒內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工擺作規(guī)范手

5、冊序言敗本序言旨在說明吧審計(jì)部內(nèi)部獨(dú)立耙審計(jì)工作規(guī)范手阿冊（以下簡稱唉“矮審計(jì)手冊耙”佰）的目標(biāo)、體系板、制定與發(fā)布程搬序，并對其規(guī)范案內(nèi)容、約束力及按適用范圍進(jìn)行解半釋。笆本序言由稗xxxx集團(tuán)笆審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋罷。疤一、審計(jì)手冊礙的制定依據(jù)與目霸標(biāo)白1、審計(jì)手冊依拔據(jù)中國內(nèi)部審癌計(jì)條例制定。笆2、制定審計(jì)手吧冊的目標(biāo)：八2.1建立執(zhí)行奧內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工跋作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)頒，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)頒人員的工作行為擺，促使內(nèi)部審計(jì)艾人員恪守獨(dú)立、版客觀、公正的基哎本原則，有效地白發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的澳監(jiān)督和服務(wù)作用藹。哀2.2促使各審盎計(jì)人員按照統(tǒng)一耙的工作標(biāo)準(zhǔn)行使版內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工背作，提高審計(jì)工叭作質(zhì)量，提高業(yè)靶

6、務(wù)素質(zhì)和工作水胺平。叭2.3明確審計(jì)啊人員責(zé)任，維護(hù)斑公司利益，保護(hù)斑投資者和其他利拔益關(guān)系人的合法矮權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)擺發(fā)展。愛二、審計(jì)手冊隘的體系斑1、審計(jì)手冊是巴內(nèi)部審計(jì)人員工熬作規(guī)范體系的重熬要組成部分。胺2、審計(jì)手冊由敗以下三個(gè)層次組案成：哀2.1內(nèi)部審計(jì)瓣辦法。罷內(nèi)部審計(jì)辦法是挨內(nèi)部審計(jì)工作的俺基本大綱，是對按內(nèi)部審計(jì)人員專癌業(yè)勝任能力的基哀本要求和審計(jì)行扮為的基本規(guī)范，霸是制定內(nèi)部審計(jì)扮具體規(guī)范和內(nèi)部板審計(jì)指南的基本鞍依據(jù)。俺2.2內(nèi)部審計(jì)巴具體規(guī)范。暗內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)拌范是依據(jù)內(nèi)部審版計(jì)辦法制定的，背是對內(nèi)部審計(jì)人班員實(shí)施一般審計(jì)奧業(yè)務(wù)、出具審計(jì)凹報(bào)告的具體規(guī)范半。壩2.3內(nèi)部審計(jì)板

7、實(shí)務(wù)指南。班內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指唉南是依據(jù)內(nèi)部審氨計(jì)辦法和內(nèi)部審頒計(jì)具體規(guī)范制定背的，是對內(nèi)部審佰計(jì)人員實(shí)施審計(jì)板工作時(shí)，對一般氨審計(jì)和特殊目的扒、特殊性質(zhì)的審白計(jì)工作提供可操疤作的指導(dǎo)意見。捌三、審計(jì)手冊奧的約束力吧1、內(nèi)部審計(jì)辦芭法、審計(jì)具體規(guī)稗范是內(nèi)部審計(jì)人疤員進(jìn)行審計(jì)工作白、出具審計(jì)報(bào)告扒的基本要求，各按審計(jì)人員進(jìn)行審唉計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵隘照執(zhí)行。扳2、實(shí)務(wù)指南是阿對審計(jì)人員實(shí)施傲審計(jì)工作的具體敗指導(dǎo)，除非有適叭當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明有敖更合適的程序指安導(dǎo)某一特定事項(xiàng)奧的審計(jì)，審計(jì)人艾員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行把。俺四、審計(jì)手冊盎的適用范圍叭1、審計(jì)手冊僅俺適用于板xxxx集團(tuán)傲內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)絆行審計(jì)工作的全凹過程。

8、安2、審計(jì)人員對翱被審計(jì)單位（部佰門）進(jìn)行獨(dú)立審擺計(jì)時(shí)，不論該單俺位（部門）是否版以營利為目的，吧也不論其規(guī)模大懊小和組織關(guān)系如叭何，只要是以發(fā)芭表審計(jì)意見為目隘的，都應(yīng)遵循審俺計(jì)手冊。壩3、在特定情況稗或特別授權(quán)下，盎內(nèi)部審計(jì)人員可哀以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)埃手冊或采取獨(dú)立隘態(tài)度執(zhí)行其他有皚關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)百。皚五、審計(jì)手冊叭的制定、發(fā)布與翱修訂程序俺1、選定項(xiàng)目。皚審計(jì)部提出審計(jì)邦手冊制定計(jì)劃方挨案，由執(zhí)行董事班審批立項(xiàng)。澳2、擬訂初稿。耙審計(jì)部根據(jù)確定般的計(jì)劃方案，進(jìn)癌行調(diào)查研究，起般草初稿。癌3、征求意見。哎審計(jì)部向有關(guān)部岸門發(fā)布征求意見八稿，廣泛征求各挨有關(guān)部門意見。斑4、修改送審定阿稿。審計(jì)部

9、根據(jù)阿各方面意見修改拜征求意見稿，呈藹送總經(jīng)理辦公會(huì)凹議成員審核，根伴據(jù)審核意見定稿百。版5、發(fā)布。董事骯長、總經(jīng)理或執(zhí)哎行董事批準(zhǔn)發(fā)布俺審計(jì)手冊之各項(xiàng)癌目。藹6、修訂。審計(jì)跋手冊由審計(jì)部負(fù)哀責(zé)修訂，集團(tuán)行唉政部發(fā)布。皚編者：集團(tuán)審計(jì)佰部審計(jì)師 芭審核：集團(tuán)審計(jì)澳部罷總監(jiān)襖第一部分 壩xxxx集團(tuán)傲內(nèi)部審計(jì)辦法第一章總則暗第一條為建案立健全內(nèi)部審計(jì)板制度，加強(qiáng)集團(tuán)把內(nèi)部的管理和監(jiān)絆督，提高企業(yè)管邦理水平，依據(jù)國伴際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)疤標(biāo)準(zhǔn)和國家頒發(fā)罷的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)稗管理?xiàng)l例，結(jié)合拜本集團(tuán)的具體情拌況，特制定本辦耙法。霸第二條審計(jì)襖部是在集團(tuán)公司愛董事會(huì)的直接領(lǐng)班導(dǎo)下，根據(jù)國家瓣的方針政策、財(cái)頒經(jīng)法規(guī)

10、、本集團(tuán)疤及各下屬公司章拜程、財(cái)會(huì)制度及安有關(guān)文件規(guī)定，笆對集團(tuán)公司各部隘門及下屬企業(yè)的頒財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)板濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性按、合法性和效益稗性進(jìn)行系統(tǒng)地審哀查、核實(shí)、評價(jià)佰和監(jiān)督。柏第二章 審叭計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人暗員版第三條集團(tuán)啊公司設(shè)審計(jì)部，背由審計(jì)部協(xié)理、頒審計(jì)師和審計(jì)員案組成，具體負(fù)責(zé)氨集團(tuán)公司及下屬芭企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)伴工作。審計(jì)部直盎屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)艾導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受廣白州市國家審計(jì)機(jī)澳構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。阿審計(jì)部協(xié)理由總暗經(jīng)理或執(zhí)行董事癌提名，董事會(huì)聘矮任，對董事長負(fù)百責(zé)并報(bào)告工作。敖第四條骯審計(jì)部配置拔八名佰專職人員敗，其中審計(jì)協(xié)理擺和審計(jì)師各一人瓣，高級審計(jì)、稽氨核人員和審計(jì)員艾各二人；其中稽傲核人

11、員分別派駐版東莞騏衡運(yùn)動(dòng)用芭品制造有限公司疤和山東順億高爾跋夫球制品有限公鞍司。隘第五條審計(jì)挨部依照法律、政愛策規(guī)定，獨(dú)立行傲使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，俺不參與正常的經(jīng)笆濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其絆他部門、單位和靶個(gè)人的干預(yù)，保八持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)靶的獨(dú)立性、公正敖性和權(quán)威性。芭第六條審計(jì)吧人員要努力學(xué)習(xí)愛和掌握國家的財(cái)班經(jīng)法律、法規(guī)、哀政策以及公司的疤有關(guān)規(guī)章制度，盎熟悉相關(guān)的理論骯和專業(yè)知識(shí)，精骯通審計(jì)業(yè)務(wù)。敗第七條傲審計(jì)人員必須嚴(yán)瓣格遵守審計(jì)職業(yè)擺道德規(guī)范，依法哀審計(jì)、堅(jiān)持原則挨、 客觀公正、絆忠于職守、保守?cái)[秘密般，不得濫用職權(quán)按、徇私舞弊、玩半忽職守罷。霸第八條按照熬集團(tuán)審計(jì)制度的版要求出具審計(jì)報(bào)扳告，保證審計(jì)

12、報(bào)皚告的真實(shí)性、公白正性是審計(jì)部的奧審計(jì)責(zé)任；建立翱健全內(nèi)部控制制隘度，保護(hù)資產(chǎn)的辦安全、完整，保敖證會(huì)計(jì)資料的真挨實(shí)、合法完整是襖被審計(jì)單位的會(huì)骯計(jì)責(zé)任。審計(jì)部柏的審計(jì)責(zé)任不能般替代、減輕或免癌除被審計(jì)單位的靶會(huì)計(jì)責(zé)任。奧第九條審計(jì)白人員依法行使職頒權(quán)受國家法律保唉護(hù)，任何單位和巴個(gè)人不得打擊報(bào)半復(fù)。奧第十條審計(jì)耙部根據(jù)審計(jì)工作俺的特殊需要，經(jīng)白總經(jīng)理或執(zhí)行董礙事批準(zhǔn)，可以聘捌請或召集臨時(shí)專背業(yè)人員，對審計(jì)板中某些專門事項(xiàng)柏協(xié)同審查與鑒定凹。鞍第三章審計(jì)百職責(zé)藹第十一條審傲計(jì)部對下列單位拜的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)頒濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)扒監(jiān)督：叭1.公司各職能艾部門、員工；扳2.公司全資子巴公司、分公司、扒控

13、股公司；壩3.公司參股企艾業(yè)的派駐人員；背4.唉董事會(huì)百認(rèn)為需要檢查的愛其他事項(xiàng)和人員艾。佰第十二條審白計(jì)部的主要職責(zé)般是：笆（一）主持編把制、執(zhí)行和控制凹本部門年度工作奧計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)執(zhí)傲行董事核準(zhǔn)；艾（二）主持編叭制本部門年度預(yù)班算方案，報(bào)集團(tuán)扮執(zhí)行董事審議、挨核準(zhǔn)；吧（三）監(jiān)督集襖團(tuán)公司及下屬企耙業(yè)貫徹執(zhí)行國家翱有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)岸法律、法規(guī)、制斑度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；氨（四）監(jiān)督董敖事會(huì)決議及公司伴經(jīng)營方針、政策澳、規(guī)章制度、計(jì)八劃和預(yù)算的落實(shí)版及執(zhí)行情況；骯（五）對內(nèi)部頒財(cái)會(huì)控制制度的俺健全性、適應(yīng)性疤、有效性及執(zhí)行笆情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)頒督；佰（六）對集團(tuán)斑公司及下屬企業(yè)按資金、財(cái)產(chǎn)、權(quán)把益的安全完整

14、進(jìn)懊行審計(jì)監(jiān)督；哀（七）定期或版不定期地對集團(tuán)礙公司及下屬企業(yè)吧經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)哎報(bào)表的真實(shí)性、斑準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合絆審計(jì)；版（八）總結(jié)與埃研究集團(tuán)各部門奧及下屬企業(yè)的財(cái)背務(wù)狀況，提出具白體整改意見與整暗改措施；熬（九）在董事拜長的領(lǐng)導(dǎo)下，對襖集團(tuán)重大投資項(xiàng)澳目的可行性和有隘效性進(jìn)行專項(xiàng)審鞍計(jì)，并將審計(jì)報(bào)拜告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)吧總經(jīng)理辦公會(huì)議按或董事會(huì)；笆（十）在董事背長的領(lǐng)導(dǎo)下，對扮集團(tuán)基建、技術(shù)版改造、重大維修敖工程項(xiàng)目預(yù)算的拔執(zhí)行、工程成本鞍的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)案效益進(jìn)行專項(xiàng)審哎計(jì)，并將審計(jì)報(bào)扳告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)拔總經(jīng)理辦公會(huì)議氨或董事會(huì)；邦（十一）在集團(tuán)爸總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下扒，對集團(tuán)公司及懊下屬企業(yè)有關(guān)重安大經(jīng)

15、營方針、資爸金調(diào)配方案、經(jīng)霸濟(jì)合同等重要文敖件的合法性、有罷效性及執(zhí)行情況擺進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，啊并將審計(jì)報(bào)告及盎時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)般理辦公會(huì)議或董傲事會(huì)；白（十二）在集團(tuán)扒總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下拔，負(fù)責(zé)對集團(tuán)公跋司及下屬企業(yè)高絆層管理人員離任襖、調(diào)任和任期目斑標(biāo)完成情況的審懊計(jì)工作，并將審按計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)八集團(tuán)總經(jīng)理辦公凹會(huì)議或董事會(huì)；背（十三）在集團(tuán)柏總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下藹，對承包、租賃埃經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)責(zé)任斑和負(fù)責(zé)人離任的澳經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，隘對興辦合資、合懊作經(jīng)營企業(yè)及合罷作項(xiàng)目所投入資般金、財(cái)產(chǎn)的使用凹及其效益情況，挨以及以集團(tuán)資產(chǎn)笆抵押貸款或?qū)ν獍┨峁?dān)保情況進(jìn)昂行審計(jì)監(jiān)督，并白及時(shí)將審計(jì)報(bào)告版呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理跋辦公

16、會(huì)議或董事皚會(huì)；挨（十四）負(fù)責(zé)建頒立和健全審計(jì)制骯度、審計(jì)檔案管翱理制度等，認(rèn)真盎做好審計(jì)資料立艾卷歸檔工作；癌（十五）參加省澳市統(tǒng)一組織的審藹計(jì)活動(dòng)；暗（十六）負(fù)責(zé)辦搬理董事會(huì)或集團(tuán)巴總經(jīng)理交辦的其靶他事宜。耙（十七）具體的昂崗位職責(zé)見附件頒。扒第四章 哀審計(jì)職權(quán)跋第十三條審扮計(jì)部有權(quán)要求集頒團(tuán)內(nèi)各部門、各熬企業(yè)按時(shí)報(bào)送預(yù)啊算或者財(cái)務(wù)收支邦計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行哎情況、財(cái)務(wù)決算癌、會(huì)計(jì)報(bào)表以及爸審計(jì)部認(rèn)為與財(cái)艾務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活昂動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制澳度、經(jīng)濟(jì)合同等拌一切文件資料，癌被審計(jì)單位不凹得拒絕、拖延、絆謊報(bào)。懊第十四條審?qiáng)W計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)罷，有權(quán)檢查被審鞍計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)霸表、帳簿、憑證埃、資金及其他財(cái)

17、岸產(chǎn)，查閱有關(guān)的百文件、資料，被凹審計(jì)單位不得拒凹絕。版第十五條審俺計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)扮，有權(quán)就審計(jì)事凹項(xiàng)的有關(guān)問題向礙有關(guān)單位和個(gè)人八進(jìn)行調(diào)查，索取百有關(guān)證明材料。搬有關(guān)單位和個(gè)人板應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助跋審計(jì)部工作，如襖實(shí)向?qū)徲?jì)部反映阿情況，提供有關(guān)斑證明材料。瓣第十六條審柏計(jì)部有權(quán)對正在俺進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害皚集團(tuán)利益，違反捌財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)哎各項(xiàng)規(guī)章制度及半釀成嚴(yán)重?fù)p失的愛行為等，提請總愛經(jīng)理作出臨時(shí)的哎制止決定。笆第十七條對啊阻撓拖延、破壞扒審計(jì)工作以及拒懊絕提供有關(guān)資料艾的被審計(jì)單位，昂經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，澳可以采取封存有班關(guān)帳冊、資產(chǎn)和伴凍結(jié)資金等臨時(shí)絆措施，并提出追吧究有關(guān)人員責(zé)任爸的建議。案第十八條有

18、礙權(quán)提出改進(jìn)管理鞍、提高效益的建吧議以及糾正違反岸財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的藹意見。鞍對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)艾和公司董事會(huì)有柏關(guān)決議的單位和板個(gè)人，對嚴(yán)重失癌職造成重大損失罷的有關(guān)責(zé)任人員芭，可建議總經(jīng)理癌給予必要的行政柏處分；對觸犯刑八律的，可建議移柏送司法機(jī)關(guān)依法扳追究刑事責(zé)任。笆第十九條審版計(jì)部簽發(fā)的審計(jì)敗報(bào)告、審計(jì)建議澳和集團(tuán)總經(jīng)理辦鞍公會(huì)議或董事會(huì)扳確定的審計(jì)決定皚，被審計(jì)單位必拌須按要求認(rèn)真執(zhí)拌行。審計(jì)部有權(quán)扮督促、檢查被審唉計(jì)單位執(zhí)行情況擺，糾正和制止一皚切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營皚活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支氨，限期改進(jìn)工作昂。板第二十條對奧審計(jì)工作中的重扮大事項(xiàng)必須向董挨事長如實(shí)報(bào)告。班第五章 骯審計(jì)工作程序翱第二十一條

19、啊編制年度審計(jì)工傲作計(jì)劃。啊審計(jì)部在年初應(yīng)把根據(jù)董事會(huì)的要跋求和本集團(tuán)公司白具體情況，確定暗審計(jì)重點(diǎn)，編制叭年度審計(jì)工作計(jì)襖劃，經(jīng)執(zhí)行董事絆批準(zhǔn)后執(zhí)行。懊第二十二條班確定審計(jì)對象和礙制訂項(xiàng)目審計(jì)方按案。岸審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)胺的年度審計(jì)工作絆計(jì)劃，結(jié)合具體唉情況，確定審計(jì)矮對象，并指定項(xiàng)跋目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目敖負(fù)責(zé)人在對被審按計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)盎營、財(cái)務(wù)收支等板情況初步了解的佰基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)翱目審計(jì)方案，確按定具體的審計(jì)時(shí)案間、范圍和審計(jì)澳方式等，經(jīng)審計(jì)八部協(xié)理批準(zhǔn)后實(shí)埃施。班第二十三條笆發(fā)出審計(jì)通知書版。氨除突擊審計(jì)外，隘審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)安的項(xiàng)目審計(jì)方案叭，成立審計(jì)組并氨在項(xiàng)目審計(jì)開始霸三天前，將審計(jì)襖的時(shí)間

20、、范圍、爸內(nèi)容、方式、要拜求及審計(jì)人員名柏單等事項(xiàng)通知被哀審計(jì)單位。唉第二十四條靶搜集審計(jì)證據(jù)。耙在審計(jì)過程中，藹審計(jì)人員要根據(jù)拌審計(jì)工作具體要挨求，科學(xué)、嚴(yán)密百地搜集并分析審挨計(jì)證據(jù)，認(rèn)真編矮寫審計(jì)工作底稿爸，記錄審計(jì)過程奧，獲取有價(jià)值的唉審計(jì)證據(jù)，并對拔審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問邦題，可隨時(shí)向有凹關(guān)企業(yè)、部門和啊人員提出改進(jìn)意皚見。敖第二十五條佰提出審計(jì)報(bào)告，昂作出審計(jì)決定建把議。拜審計(jì)部在對審計(jì)挨事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后礙，應(yīng)進(jìn)行綜合分霸析，寫出審計(jì)報(bào)俺告初稿，征求被愛審計(jì)單位意見。跋被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)拌自接到審計(jì)報(bào)告稗初稿之日起五日稗內(nèi)提出書面意見昂；自接到審計(jì)報(bào)凹告五日內(nèi)未提出啊書面意見的，視壩同無異議。扒當(dāng)

21、被審計(jì)單位對耙審計(jì)結(jié)論有不同挨意見時(shí)，首先對罷事實(shí)和數(shù)據(jù)是否半確切可以提出補(bǔ)矮充意見，經(jīng)審計(jì)癌組查明后修改或班補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)柏告的法規(guī)依據(jù)，骯處理建議的內(nèi)容耙也可提出不同的哎看法，審計(jì)部可挨以采納或維持原笆報(bào)告結(jié)論。扒審計(jì)部在征求補(bǔ)懊充被審計(jì)單位意按見后，提出正式捌審計(jì)報(bào)告，報(bào)送罷總經(jīng)理審定批示氨，由總經(jīng)理辦公巴會(huì)議或董事會(huì)作爸出審計(jì)決定或由佰審計(jì)部作出審計(jì)唉意見書，抄送被絆審計(jì)單位并通知般其執(zhí)行；若需其澳他有關(guān)單位或部扮門協(xié)助執(zhí)行的，版應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)跋行審計(jì)決定通知笆書。胺第二十六條罷檢查審計(jì)決定的扮執(zhí)行情況。版被審計(jì)單位或者笆協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)疤單位、部門應(yīng)當(dāng)挨自審計(jì)意見書和阿審計(jì)決定送達(dá)之背

22、日起一個(gè)月內(nèi)，巴將審計(jì)決定的執(zhí)哀行情況書面報(bào)告翱審計(jì)部。唉審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審?qiáng)W計(jì)意見書和審計(jì)艾決定送達(dá)之日起佰二個(gè)月內(nèi)，檢查罷審計(jì)決定的執(zhí)行傲情況。澳被審計(jì)單位未按斑規(guī)定期限和要求氨執(zhí)行審計(jì)決定的百，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)敗令執(zhí)行；仍不執(zhí)凹行的，提請總經(jīng)跋理裁決。熬第二十七條案復(fù)審。盎被審計(jì)單位對審熬計(jì)結(jié)論和決定如拜有異議，應(yīng)在收芭到審計(jì)結(jié)論和決白定之日起五日內(nèi)頒向總經(jīng)理提出書盎面復(fù)審申請，總埃經(jīng)理對是否有必癌要復(fù)審作出決定哎。懊復(fù)審小組人員由胺總經(jīng)理直接指定襖（審計(jì)人員與被板審計(jì)單位當(dāng)事人版回避），在總經(jīng)阿理作出復(fù)審決定澳之日起三十日內(nèi)皚進(jìn)行復(fù)審。哀在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)罷隱瞞或漏審、錯(cuò)傲審等情況，復(fù)審按小組應(yīng)重

23、新作出哎審計(jì)結(jié)論。在申扳請復(fù)審和復(fù)審期阿間，原審計(jì)結(jié)論盎和決定應(yīng)照常執(zhí)鞍行。瓣復(fù)審小組的復(fù)審扒結(jié)論和決定為終芭審結(jié)論和決定，隘被審計(jì)單位必須擺執(zhí)行。隘第二十八條稗建立審計(jì)檔案。扮審計(jì)部辦理的每辦一審計(jì)事項(xiàng)都必隘須按規(guī)定要求在爸審計(jì)結(jié)論和決定安后一個(gè)月內(nèi)建立阿審計(jì)檔案，并妥伴善保管，以備考半查。拔審計(jì)檔案未經(jīng)總把經(jīng)理批準(zhǔn)不得銷昂毀，亦不得擅自班借其他單位和部敖門調(diào)閱。版第六章 芭獎(jiǎng)懲靶第二十九條鞍對忠于職守，秉伴公辦事，客觀公稗正，實(shí)事求是，挨工作成績顯著的安審計(jì)人員和對揭敖發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)絆紀(jì)律、抵制不正暗之風(fēng)的有功人員敖給予表揚(yáng)和物質(zhì)瓣獎(jiǎng)勵(lì)，并對舉報(bào)骯人保密。啊第三十條 拜對有下列行為哎之一的

24、單位、單翱位負(fù)責(zé)人及直接辦責(zé)任人員，審計(jì)半部可報(bào)請執(zhí)行總扳經(jīng)理批準(zhǔn)，視其罷情節(jié)嚴(yán)重情況給愛予警告、通報(bào)批般評、經(jīng)濟(jì)處罰和伴行政處分或移交跋司法機(jī)關(guān)依法追擺究法律責(zé)任：瓣（一）拒絕提供按有關(guān)文件、帳冊捌、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)藹表、資料和證明熬材料的；八（二）以各種手板段阻撓、破壞審般計(jì)人員行使職權(quán)把，干擾影響審計(jì)哀工作正常進(jìn)行的斑；班（三）弄虛作假罷、隱瞞事實(shí)真相矮或提供偽證的；板（四）拒不執(zhí)行擺審計(jì)結(jié)論和審計(jì)扳決定的；捌（五）打擊報(bào)復(fù)案審計(jì)人員和舉報(bào)俺人的。伴第三十一條瓣審計(jì)人員有下列笆行為之一的，經(jīng)佰總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦視其情節(jié)輕重，礙可給予警告、通辦報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處澳罰和行政處分或骯移交司法機(jī)關(guān)依俺法追

25、究法律責(zé)任跋：靶（一）利用職權(quán)板謀取私利的；靶（二）弄虛作假暗、徇私舞弊的；班（三）專業(yè)過失佰，給集團(tuán)造成較按大損失的；矮（四）泄露集團(tuán)頒秘密的。邦第七章 癌附則頒第三十二條叭本辦法如有與國百家頒發(fā)的審計(jì)法熬規(guī)相抵觸的，以百國家頒發(fā)的審計(jì)版法規(guī)為準(zhǔn)。奧第三十三條 胺 本辦法若有未拜盡事宜，可由審礙計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批皚準(zhǔn)后補(bǔ)充修訂，氨其解釋權(quán)屬審計(jì)啊部。般第三十四條稗本辦法自總經(jīng)理胺辦公會(huì)議或董事埃會(huì)審議批準(zhǔn)之日搬起執(zhí)行，修訂時(shí)艾亦同。伴第二部分 皚 內(nèi)部審計(jì)具體凹規(guī)范氨內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)傲范第號笆爸審計(jì)方案編制規(guī)辦范按第一條為了唉規(guī)范審計(jì)方案的跋編制，及時(shí)、有凹序、高效地執(zhí)行靶審計(jì)業(yè)務(wù)，保證敖審計(jì)工作

26、質(zhì)量，愛根據(jù)熬xxxx集團(tuán)哎內(nèi)部審計(jì)辦法邦，制定本規(guī)范跋。懊第二條本規(guī)澳范所稱審計(jì)方案般，是指審計(jì)部為骯了使審計(jì)組能夠癌順利完成項(xiàng)目審拜計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)扳期審計(jì)目的，在昂執(zhí)行審計(jì)程序之佰前編制的具體審皚計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃霸。扮第三條本規(guī)拜范所稱審計(jì)方案胺編制，是指審計(jì)哀方案的編寫、修吧訂、審核、批準(zhǔn)百和調(diào)整。埃第四條審計(jì)安部實(shí)施審計(jì)時(shí)，奧應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審壩計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或指皚令和被審計(jì)單位鞍的情況及預(yù)計(jì)審柏計(jì)工作的復(fù)雜程拜度，決定是否編辦制審計(jì)方案。斑預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間短搬、審計(jì)目標(biāo)單一瓣、情況簡單的審跋計(jì)項(xiàng)目，可以不稗編制審計(jì)方案。藹第五條審計(jì)挨方案由審計(jì)組編絆寫，實(shí)行審計(jì)組安組長負(fù)責(zé)制。艾第六條審計(jì)拜組編制

27、審計(jì)方案巴時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)安目審計(jì)的要求、巴審計(jì)成本效益和隘可操作性，并對哀審計(jì)重要性、財(cái)稗會(huì)及經(jīng)營活動(dòng)的靶風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行適佰當(dāng)評估。昂第七條審計(jì)澳人員可以同被審疤計(jì)單位的有關(guān)人挨員就審計(jì)方案的敖某些要點(diǎn)和某些扳審計(jì)程序進(jìn)行討襖論，使被審計(jì)單百位有關(guān)人員配合跋審計(jì)程序的執(zhí)行版及有關(guān)協(xié)調(diào)工作案，但獨(dú)立編制審疤計(jì)方案仍是審計(jì)岸人員的責(zé)任。霸第八條審計(jì)埃組編寫審計(jì)方案熬前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了吧解被審計(jì)單位的邦下列情況，并要班求被審計(jì)單位提皚供有關(guān)資料：辦（一）業(yè)務(wù)性質(zhì)捌、經(jīng)營規(guī)模與特?cái)↑c(diǎn)及管理組織結(jié)安構(gòu)；愛（二）經(jīng)營情況八與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；笆（三）合同、協(xié)絆議、章程、營業(yè)矮執(zhí)照、法人代碼拔證、稅務(wù)登記證板、貸款證等法

28、律藹性文件；扒（四）計(jì)劃審計(jì)扒期間的各種經(jīng)濟(jì)辦活動(dòng)合同和分析岸性資料、各項(xiàng)預(yù)版算及執(zhí)行情況；襖（五）銀行帳戶癌、會(huì)計(jì)報(bào)表及其盎他有關(guān)的會(huì)計(jì)資柏料；背（六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)靶機(jī)構(gòu)及工作情況翱；案（七）相關(guān)內(nèi)部拔控制制度；爸（八）相關(guān)的重岸要會(huì)議記錄；哎（九）前次接受氨審計(jì)、檢查的情胺況；笆（十）有關(guān)行業(yè)瓣和財(cái)經(jīng)政策及宏藹觀經(jīng)濟(jì)形勢對被八審計(jì)單位的影響般；凹（十一）其他與凹編制審計(jì)方案相唉關(guān)的重要情況。拔第九條審計(jì)埃組編寫審計(jì)方案唉時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、安了解與審計(jì)事項(xiàng)暗有關(guān)的法律、法笆規(guī)、規(guī)章、政策跋和其他文件資料奧。搬第十條審計(jì)叭組對曾經(jīng)審計(jì)的骯單位，應(yīng)當(dāng)注意矮利用原有的審計(jì)哎檔案資料。按第十一條審伴計(jì)方案的

29、主要內(nèi)埃容包括：艾（一）編制審計(jì)扳方案的依據(jù)；按（二）被審計(jì)單翱位的名稱和基本捌情況；拔（三）審計(jì)目的懊、審計(jì)范圍及審扮計(jì)策略；背（四）重要財(cái)會(huì)矮及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問題哀及重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域敖；懊（五）審計(jì)工作盎進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算拜；矮（六）審計(jì)組組傲成及人員分工；吧（七）重要性水伴平的確定及風(fēng)險(xiǎn)敖的評估；翱（八）需被審計(jì)矮單位配合支持的版事項(xiàng)；疤（九）編制審計(jì)伴方案的日期；安（十）其他有關(guān)百內(nèi)容。俺第十二條審百計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由審邦計(jì)部協(xié)理審核和疤批準(zhǔn)。癌第十三條對板審計(jì)方案，應(yīng)審把核以下主要事項(xiàng)班：癌（一）審計(jì)目的絆、審計(jì)范圍及重靶點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確翱定是否恰當(dāng)；礙（二）時(shí)間預(yù)算八是否合理；矮（三）審計(jì)小組扮成員的選

30、派與分半工是否恰當(dāng)；擺（四）對被審計(jì)搬單位的內(nèi)部控制埃制度的信賴程度半是否恰當(dāng)；芭（五）對審計(jì)重敖要性的確定及風(fēng)扮險(xiǎn)的評估是否恰柏當(dāng)；熬（六）審計(jì)程序傲能否達(dá)到審計(jì)目藹標(biāo)；般（七）審計(jì)程序巴是否適合各審計(jì)拜項(xiàng)目的具體情況白；罷（八）其他需要笆審核的事項(xiàng)。昂第十四條審頒計(jì)方案應(yīng)當(dāng)在具霸體實(shí)施前下達(dá)至靶審計(jì)小組的全體扮成員。熬第十五條審暗計(jì)組在實(shí)施審計(jì)愛過程中，發(fā)現(xiàn)審搬計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)挨際需要時(shí)，可以安根據(jù)具體情況按扮照規(guī)定及時(shí)調(diào)整熬。叭第十六條審拌計(jì)組調(diào)整審計(jì)方吧案，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)絆部協(xié)理說明調(diào)整按的理由，書面提按出調(diào)整建議，報(bào)半經(jīng)審計(jì)部協(xié)理同敖意后實(shí)施。拔第十七條審矮計(jì)組在特殊情況埃下不能按前條規(guī)把

31、定辦理調(diào)整審計(jì)傲方案簽批手續(xù)的叭，可以口頭請示氨審計(jì)部協(xié)理同意爸后，調(diào)整并實(shí)施稗審計(jì)方案。項(xiàng)目凹審計(jì)結(jié)束時(shí)，審哀計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)般辦簽批手續(xù)。胺第十八條審俺計(jì)組應(yīng)當(dāng)將編制盎審計(jì)方案形成的暗資料歸入審計(jì)檔板案。哀第十九條審霸計(jì)方案的執(zhí)行情叭況應(yīng)當(dāng)作為檢查伴、考核項(xiàng)目審計(jì)罷質(zhì)量的重要內(nèi)容把。佰第二十條本氨規(guī)范由審計(jì)部負(fù)隘責(zé)解釋和修改。跋第二十一條笆本規(guī)范自澳2008年7月懊1日起挨施行。哎附件：愛xxxx集團(tuán)把審計(jì)工作方案基昂本格式壩附件：唉xxxx集團(tuán)骯審計(jì)工作方案基笆本格式靶xxxx集團(tuán)皚審計(jì)部文件 叭 爸 挨 稗 懊 班 襖 愛 審計(jì)工作方案背被審計(jì)單位名稱背： 般 敖 辦 編制人：阿 礙審計(jì)

32、項(xiàng)目名稱：半 拔 愛 啊 審批人隘：辦審計(jì)方式： 班 澳 皚 絆 日唉 期：氨審計(jì)期間或會(huì)計(jì)瓣截止日： 班 氨 柏索引號： 一、審計(jì)目的：二、審計(jì)范圍：笆三、重點(diǎn)財(cái)會(huì)及叭經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問題及絆重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域：四、人員分工：安五、審計(jì)計(jì)劃程柏序：俺內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)笆范第號矮案審計(jì)通知書規(guī)范板第一條為了隘規(guī)范審計(jì)通知書耙的編發(fā)，明確審扒計(jì)通知書的內(nèi)容安，根據(jù)巴xxxx集團(tuán)奧內(nèi)部審計(jì)辦法扳，制定本規(guī)范辦。百第二條本規(guī)按范所稱審計(jì)通知盎書，是指審計(jì)部盎在實(shí)施審計(jì)或要扳求企業(yè)、部門自昂查前向被審計(jì)單啊位通知有關(guān)實(shí)施柏審計(jì)、自查的范叭圍、內(nèi)容、時(shí)間矮等事項(xiàng)的書面文笆書。捌第三條審計(jì)凹通知書由審計(jì)部翱協(xié)理依據(jù)計(jì)劃工佰

33、作任務(wù)與目標(biāo)或皚總經(jīng)理、執(zhí)行董斑事臨時(shí)交辦的書扮面指令審計(jì)任務(wù)班簽發(fā)。安第四條采取八突擊審計(jì)時(shí)，由疤審計(jì)人員至現(xiàn)場按向被審單位負(fù)責(zé)氨人出示審計(jì)通知柏書；其他普通審挨計(jì)，審計(jì)部必須埃在實(shí)施審計(jì)三天柏前向被審計(jì)單位絆送達(dá)審計(jì)通知書案。百第五條審計(jì)斑通知書可以采取胺電子郵件、傳真凹、郵寄、自送、笆自取等方式送達(dá)盎，收文單位必須骯辦理簽收手續(xù)。鞍第六條審計(jì)扒通知書應(yīng)當(dāng)包括岸以下基本內(nèi)容：（一）標(biāo)題；版（二）被審計(jì)單板位名稱；懊（三）審計(jì)的依搬據(jù)、范圍、內(nèi)容扮、方式和預(yù)計(jì)時(shí)絆間；搬（四）對被審計(jì)盎單位配合審計(jì)工埃作的具體要求；哎艾（五）審計(jì)人員般名單；拌（六）審計(jì)部印扮章、主任簽名及礙簽發(fā)日期；芭（七）

34、審計(jì)部認(rèn)癌為應(yīng)當(dāng)寫明的其搬他事項(xiàng)。胺第七條審計(jì)哀通知書應(yīng)當(dāng)明確班對被審計(jì)單位的啊以下要求：瓣（一）及時(shí)提供癌審計(jì)人員所要求班的全部資料；吧（二）為審計(jì)人疤員的審計(jì)提供必胺要的條件及合作翱；埃（三）審計(jì)費(fèi)用骯的承擔(dān)方式；頒（四）其他要求癌事項(xiàng)。暗第八條審計(jì)俺部認(rèn)為需要被審艾計(jì)單位自查的，佰應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知哀書中寫明自查的奧內(nèi)容、要求和期岸限。氨第九條本規(guī)氨范由審計(jì)部負(fù)責(zé)艾解釋。壩第十條本規(guī)隘范自愛2008年7月翱1日起百施行。暗附件：爸xxxx集團(tuán)芭審計(jì)通知書版本懊示例跋附件：癌xxxx集團(tuán)白審計(jì)通知書版本暗示例擺xxxx集團(tuán)斑審計(jì)部文件 阿 吧 吧 礙 奧 辦 頒 哀 版審 計(jì) 通胺 知 書敗x

35、xxx安審字200絆哀 搬芭號氨日 期：20拜擺年哀唉月版罷日愛收件人：頒拜公司，耙哎采購主管，癌霸先生版寄件人：審計(jì)協(xié)背理/審計(jì)師，般愛先生鞍內(nèi) 容：計(jì)劃白在耙癌月班鞍日開始審計(jì)稗鞍我和我的助手搬耙正計(jì)劃對柏癌采購部門進(jìn)行審版計(jì)，按照昨天我阿們在電話里商量翱的，開始工作的芭會(huì)議將于傲叭月安鞍日上午9時(shí)在您矮的辦公室進(jìn)行。背我們的審計(jì)目標(biāo)吧時(shí)檢查部門經(jīng)營俺和內(nèi)部控制系統(tǒng)阿，測定是否遵守吧已確定的法規(guī)、埃政策、程序、標(biāo)百準(zhǔn)和說明，并評翱價(jià)控制的適當(dāng)性耙和效果性。在執(zhí)愛行審計(jì)時(shí)，我們案希望審查扮霸采購業(yè)務(wù)的以下伴方面：隘會(huì)計(jì)和埃壩管理資料的可靠奧性和完整性；哀是構(gòu)遵守已確定礙的政策、計(jì)劃和版程序等

36、；扒對公司的捌拌和貨幣資產(chǎn)的保板護(hù)；佰公司資源使用的伴經(jīng)濟(jì)性和有效性爸；半已確定的經(jīng)營目艾標(biāo)和任務(wù)的完成凹情況。安靶在我們到達(dá)時(shí)，拔請準(zhǔn)備以下時(shí)間背表、文件和記錄佰，我們十分感謝啊您為這次審計(jì)所昂提供的幫助：靶所有與稗拜審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的拌資料（含協(xié)議、班合同、驗(yàn)收報(bào)告俺等）；工作計(jì)劃；會(huì)議紀(jì)要；班有關(guān)部門活動(dòng)的疤原始文件；瓣作業(yè)指南和程序隘；板保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全的靶政策和程序。阿昂另外，在我們到昂達(dá)前請準(zhǔn)備這些哎資料，我們希望扳也能公開地審閱壩保存于你們部門挨的文件、報(bào)告和背時(shí)間表。案拜我們希望與您和辦您的助手、各位八經(jīng)理、安全負(fù)責(zé)胺人面談。請通知芭他們，我們將與斑他們每位進(jìn)行一伴小時(shí)的面談。耙盎我們

37、期望與您的懊職員一起完成這案項(xiàng)工作。我們希拔望在暗爸月白愛日前完成我們的白工作和在拌礙月捌矮日將審計(jì)報(bào)告初背稿送給您，征求扒意見，并在白瓣月骯皚日完成最后的報(bào)骯告。最后的報(bào)告暗也將送給您，我哀們將保留一份報(bào)辦告的復(fù)印件，總搬結(jié)報(bào)告將送給公挨司的審計(jì)委員會(huì)般。如果您對將要稗進(jìn)行的審計(jì)工作澳有疑問，請來電搬。邦按公司審計(jì)協(xié)理/般審計(jì)師 搬俺先生扳內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)拜范第號礙佰審計(jì)證據(jù)規(guī)范捌第一條為了骯規(guī)范審計(jì)人員獲俺取審計(jì)證據(jù)，保皚證審計(jì)證據(jù)的客阿觀性、相關(guān)性、俺充分性與合法性敗，根據(jù)巴xxxx集團(tuán)疤內(nèi)部審計(jì)辦法哀，制定本規(guī)范愛。拜第二條本規(guī)壩范所稱審計(jì)證據(jù)靶，是指審計(jì)人員頒在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)班過程中，為

38、形成哎審計(jì)意見所獲取艾的證據(jù)。芭第三條審計(jì)跋證據(jù)有下列幾種皚：壩（一）以書面形敗式存在并證明審吧計(jì)事項(xiàng)的書面證吧據(jù)；白（二）以實(shí)物形芭態(tài)存在并證明審岸計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證唉據(jù)；邦（三）以錄音錄霸像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存熬、處理的證明審扳計(jì)事項(xiàng)的視聽材敗料或其他介質(zhì)材柏料；把（四）與審計(jì)事艾項(xiàng)有關(guān)人員提供搬的言證材料；扒（五）專門機(jī)構(gòu)俺或?qū)ｉT人員的鑒澳定結(jié)論和勘驗(yàn)筆瓣錄；矮（六）其他證據(jù)哎。阿第四條審計(jì)隘人員收集審計(jì)證捌據(jù)，必須遵守下頒列要求：哎（一）客觀公正絆、實(shí)事求是，防凹止主觀臆斷，保霸證審計(jì)證據(jù)具有邦客觀性；白（二）對收集的瓣審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分班析、判斷，決定巴取舍，保證審計(jì)罷證據(jù)具有與審計(jì)敖目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相

39、愛關(guān)性；八（三）足以證明傲審計(jì)事項(xiàng)的真相疤，保證審計(jì)證據(jù)絆具有充分性；傲（四）嚴(yán)格遵守稗法律、法規(guī)規(guī)定壩，保證審計(jì)證據(jù)疤具有合法性。埃第五條審計(jì)芭證據(jù)的可靠程度挨通?？蓞⒄障率霭針?biāo)準(zhǔn)來判斷：凹（一）書面證據(jù)霸比口頭證據(jù)可靠般；翱（二）外部證據(jù)澳比內(nèi)部證據(jù)可靠邦；扒（三）審計(jì)人員按自行獲得的證據(jù)扮比由被審計(jì)單位愛提供的證據(jù)可靠扮；鞍（四）內(nèi)部控制稗較好時(shí)的內(nèi)部證稗據(jù)比內(nèi)部控制較凹差時(shí)的內(nèi)部證據(jù)挨可靠；爸（五）不同來源盎或不同性質(zhì)的審按計(jì)證據(jù)能相互印昂證時(shí)，審計(jì)證據(jù)胺更為可靠。拜第六條審計(jì)白人員可以通過檢氨查、監(jiān)督盤點(diǎn)、拔觀察、查詢、函笆證以及錄音、錄哀像、拍照、復(fù)印白、計(jì)算和分析性捌復(fù)核等方法，

40、收按集審計(jì)證據(jù)。隘第七條審計(jì)氨中如有特殊需要翱，可以指派或者扳聘請專門機(jī)構(gòu)或襖有專門知識(shí)的人矮員，對審計(jì)事項(xiàng)骯中某些專門問題隘進(jìn)行鑒定，取得半鑒定結(jié)論，作為氨審計(jì)證據(jù)。扒第八條審計(jì)藹人員現(xiàn)場收集的跋審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)板經(jīng)過審計(jì)組組長拜復(fù)核后，視情況隘需要，交被審計(jì)熬單位有關(guān)人員簽唉名作實(shí)或由被審百計(jì)單位或者被審斑計(jì)單位有關(guān)部門敗負(fù)責(zé)人簽名或蓋伴章。罷第九條審計(jì)愛人員調(diào)查取得的跋其他審計(jì)證據(jù)，凹應(yīng)當(dāng)注明來源，矮并由提供者簽名斑或蓋章。癌第十條被審扮計(jì)單位或有關(guān)人熬員對其出具的審熬計(jì)證據(jù)拒絕簽名霸或蓋章的，審計(jì)埃人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)頒證據(jù)或另附的材八料上注明拒絕簽埃名或蓋章的原因藹和日期。拒絕簽捌名或蓋章的

41、原因爸不影響事實(shí)存在班的，該證據(jù)仍可瓣以作為審計(jì)證據(jù)拌。盎第十一條審百計(jì)人員對被審計(jì)把單位或有關(guān)人員敗有異議的審計(jì)證澳據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核瓣實(shí)，對確有錯(cuò)誤奧和偏差的，應(yīng)當(dāng)哎重新取證。八第十二條審絆計(jì)組應(yīng)當(dāng)對收據(jù)哎的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)艾行整理、歸納、百分類、分析和評壩價(jià)，作成審計(jì)工癌作底稿，以便形凹成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)班論。扒第十三條審藹計(jì)組應(yīng)當(dāng)在編寫艾審計(jì)報(bào)告前，對吧審計(jì)證據(jù)的可靠笆性、客觀性、相白關(guān)性、充分性和爸合法性進(jìn)行鑒定胺。經(jīng)過鑒定，發(fā)俺現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不夠翱充分、有力、可岸靠的重要事項(xiàng)，扒審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)礙一步收集審計(jì)證安明材料。挨第十四條審傲計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)編入艾審計(jì)工作底稿，奧并按照內(nèi)部審計(jì)百具體規(guī)范第號擺熬審

42、計(jì)檔案工作規(guī)俺范的規(guī)定，歸入氨審計(jì)檔案。背第十五條本靶規(guī)范由審計(jì)部負(fù)隘責(zé)解釋和修改。襖第十六條本骯規(guī)范自捌2008年7月敖1日起昂施行。安內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)礙范第號藹唉審計(jì)工作底稿規(guī)班范鞍第一條為了皚規(guī)范審計(jì)工作底唉稿的編制、復(fù)核稗、使用及管理，壩根據(jù)隘xxxx集團(tuán)爸內(nèi)部審計(jì)辦法般，制定本規(guī)范傲。奧第二條本規(guī)凹范所稱審計(jì)工作傲底稿，是指審計(jì)拌人員在審計(jì)過程板中形成的審計(jì)工白作記錄和獲取的隘資料。案第三條審計(jì)癌工作底稿一般分班為綜合類工作底襖稿、業(yè)務(wù)類工作八底稿和備查類工盎作底稿。哀綜合類工作底稿柏是指審計(jì)人員在矮審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)熬報(bào)告階段，為規(guī)鞍劃、控制和總結(jié)伴整個(gè)審計(jì)工作，拌并發(fā)表審計(jì)意見翱所形成

43、的審計(jì)工爸作底稿。笆業(yè)務(wù)類工作底稿挨是指審計(jì)人員在八審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)搬行具體審計(jì)程序背，逐項(xiàng)逐事編制盎形成的審計(jì)工作啊底稿。案備查類工作底稿傲是指審計(jì)人員在背審計(jì)過程中形成辦的、對審計(jì)工作凹僅具有備查作用熬的審計(jì)工作底稿稗。哎第四條審計(jì)芭工作底稿的主要芭要素是：邦（一）被審計(jì)單絆位名稱；百（二）審計(jì)項(xiàng)目笆或?qū)徲?jì)事項(xiàng)名稱芭；癌（三）審計(jì)項(xiàng)目癌或?qū)徲?jì)事項(xiàng)反映凹的時(shí)點(diǎn)或期間；岸（四）編制者的胺姓名及編制日期礙；柏（五）復(fù)核者的拔姓名及復(fù)核日期擺；叭（六）索引號及絆頁次；白（七）審計(jì)過程癌記錄；靶（八）審計(jì)評價(jià)拌及或?qū)徲?jì)結(jié)論八；熬（九）其他應(yīng)說班明的事項(xiàng)。芭第五條審計(jì)埃工作底稿中的審拜計(jì)過程記錄主要搬包

44、括：暗（一）實(shí)施具體骯審計(jì)程序的記錄艾及資料；澳（二）審計(jì)測試哀評價(jià)的記錄；礙（三）審計(jì)人員襖的判斷、評價(jià)、矮處理意見和建議芭；胺（四）審計(jì)組討疤論的記錄和審計(jì)按復(fù)核記錄；柏（五）其他與審版計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記邦錄和證明材料；暗（六）查證過程敗標(biāo)識(shí)及簡略符號翱。壩第六條常用斑審計(jì)工作底稿包哎括：靶（一）與被審計(jì)愛單位審計(jì)事項(xiàng)有芭關(guān)的法律文件、疤合同、協(xié)議、會(huì)伴議記錄、往來函把件、公證書、鑒骯定資料等的原件扒、復(fù)制件或摘錄背件；絆（二）被審計(jì)單版位的未審計(jì)會(huì)計(jì)白報(bào)表或業(yè)務(wù)報(bào)告拜及審計(jì)差異調(diào)整霸表；氨（三）實(shí)施具體扮審計(jì)程序的記錄班和資料；懊（四）審計(jì)報(bào)告岸或?qū)徲?jì)建議書底搬稿；班（五）其他有關(guān)案的審計(jì)資

45、料。扳第七條編制俺審計(jì)工作底稿應(yīng)百當(dāng)做到內(nèi)容完整疤、真實(shí)，重點(diǎn)突把出，如實(shí)反映被奧審計(jì)單位的財(cái)務(wù)扮收支情況，以及埃審計(jì)方案編制和疤實(shí)施的情況。審襖計(jì)工作底稿不得巴被擅自刪減或修暗改。疤第八條編制扒審計(jì)工作底稿應(yīng)拌當(dāng)做到觀點(diǎn)明確伴，條理清楚，用癌詞恰當(dāng)，字跡清跋晰，格式規(guī)范、斑標(biāo)識(shí)一致；審計(jì)跋工作底稿中載明疤的事項(xiàng)、時(shí)間、俺地點(diǎn)、當(dāng)事人、爸?jǐn)?shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)拌算方法和因果關(guān)八系必須準(zhǔn)確無誤捌、前后一致；相辦關(guān)的證明材料如搬有矛盾，應(yīng)當(dāng)予艾以鑒別和說明。敗第九條相關(guān)俺的審計(jì)工作底稿隘之間應(yīng)當(dāng)具有清盎晰的勾稽關(guān)系，凹相互引用時(shí)應(yīng)交稗叉注明索引編號懊。哎第十條審計(jì)癌工作底稿應(yīng)當(dāng)由背審計(jì)部協(xié)理在審敗計(jì)實(shí)施中

46、、審計(jì)拔報(bào)告形成前期、笆審計(jì)報(bào)告提交總敖經(jīng)理或執(zhí)行董事氨前進(jìn)行復(fù)核。胺第十一條必要擺時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)半當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見邦對審計(jì)工作底稿搬予以補(bǔ)充、修改哎，或作出書面說芭明。罷第十二條審暗計(jì)工作底稿未經(jīng)唉審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)拜，不得對外提供熬。癌第十三條審澳計(jì)工作底稿必須搬歸類整理，納入稗項(xiàng)目審計(jì)檔案。哎第十四條本瓣規(guī)范由審計(jì)部負(fù)背責(zé)解釋與修改。辦第十五條 扒本規(guī)范自版2008年7月瓣1日起癌施行。暗附件：審計(jì)氨工作底稿基本格拔式熬附件：審計(jì)工作愛底稿基本格式癌xxxx集團(tuán)挨審計(jì)部文件 矮 擺 扒 巴 索扒引號：【年度】癌報(bào)告號序號疤審 計(jì) 工 作伴 底 稿拔被審計(jì)單位： 瓣 暗 跋 傲 礙 會(huì)計(jì)截止扳日

47、： 胺審計(jì)事項(xiàng)： 埃 擺 擺 拌 胺 審岸計(jì)人員：哀 哀 巴審隘計(jì)熬事白實(shí)岸審計(jì)敗人員稗處理扒意見爸被審伴計(jì)單懊位意岸見唉審計(jì)扒部拔意見拔審計(jì)協(xié)理： 藹 背 瓣 搬復(fù)核人：拔 奧 拌 襖 邦編制人：背日 期：癌 捌 佰 日 期： 傲 頒 拔 日 期：挨內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)隘范第號白跋審計(jì)事項(xiàng)評價(jià)規(guī)罷范案第一條為了吧規(guī)范審計(jì)事項(xiàng)評辦價(jià)行為，保證審俺計(jì)事項(xiàng)評價(jià)質(zhì)量翱，根據(jù)哀xxxx集團(tuán)啊內(nèi)部審計(jì)辦法傲，制定本規(guī)范白。把第二條本規(guī)叭范所稱審計(jì)事項(xiàng)耙評價(jià)，是指審計(jì)罷部對被審計(jì)單位笆會(huì)計(jì)資料及或業(yè)辦務(wù)資料所反映的暗財(cái)務(wù)收支及或經(jīng)板濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、安合法、效益（效啊率）及相關(guān)內(nèi)部埃控制制度進(jìn)行的安綜合評價(jià)。挨第三

48、條審計(jì)凹部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家搬有關(guān)的法律、法叭規(guī)、規(guī)章、政策按和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)捌章制度對審計(jì)事疤項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)。翱第四條審計(jì)俺部對審計(jì)事項(xiàng)的爸評價(jià)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持伴實(shí)事求是，客觀奧公正的原則。叭第五條對審百計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性的半評價(jià)：拔（一）凡被審計(jì)拔單位提供的帳表敗數(shù)據(jù)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)半業(yè)務(wù)資料等會(huì)計(jì)艾與業(yè)務(wù)記錄或業(yè)奧務(wù)處理與審計(jì)部白依照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)哎制度和國家財(cái)務(wù)瓣收支的規(guī)定或其矮他法規(guī)、制度及挨集團(tuán)規(guī)章制度進(jìn)般行審計(jì)后認(rèn)定的把數(shù)據(jù)或事實(shí)相符吧的，可視為帳務(wù)襖或業(yè)務(wù)處理符合扳有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（凹列出相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)胺則的名稱）或有把關(guān)法規(guī)的要求，埃會(huì)計(jì)資料或業(yè)務(wù)柏資料真實(shí)地反映懊了有關(guān)期間財(cái)務(wù)叭收支情況及或經(jīng)奧濟(jì)活動(dòng)狀況；皚（二）

49、凡被審計(jì)奧單位提供的帳表藹數(shù)據(jù)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)暗業(yè)務(wù)資料等會(huì)計(jì)背與業(yè)務(wù)記錄與審芭計(jì)部依照現(xiàn)行的瓣會(huì)計(jì)制度和國家俺財(cái)務(wù)收支的規(guī)定?；蚱渌ㄒ?guī)、制八度及集團(tuán)規(guī)章制拜度進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)艾定的數(shù)據(jù)或事實(shí)胺有較大差距的，把應(yīng)當(dāng)指出存在的斑問題，并視為會(huì)疤計(jì)資料或業(yè)務(wù)資熬料不能真實(shí)地反皚映有關(guān)期間財(cái)務(wù)拌收支情況及或經(jīng)版濟(jì)活動(dòng)狀況。鞍第六條對審佰計(jì)事項(xiàng)合法性的案評價(jià)：拔（一）凡財(cái)務(wù)收吧支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等柏方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)隘事實(shí)的，可認(rèn)定敗為財(cái)務(wù)收支或經(jīng)斑濟(jì)活動(dòng)等符合財(cái)熬經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；安（二）凡財(cái)務(wù)收斑支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等挨方面有違規(guī)事實(shí)班的，應(yīng)當(dāng)揭示違伴規(guī)事實(shí)，視違規(guī)吧行為的情節(jié)輕重藹程度，認(rèn)定其財(cái)搬務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活頒動(dòng)有違反財(cái)經(jīng)

50、法伴規(guī)的行為或嚴(yán)重罷違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的巴行為。矮對被審單位財(cái)務(wù)白收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)癌等方面存在的違吧規(guī)事實(shí)，審計(jì)部哀應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以芭糾正。岸第七條審計(jì)捌部在財(cái)務(wù)收支真昂實(shí)性、合法性的搬基礎(chǔ)上，從下列版內(nèi)容中對審計(jì)事懊項(xiàng)的效益（效率俺）性進(jìn)行評價(jià)：斑（一）以經(jīng)濟(jì)效拔益（經(jīng)濟(jì)效果、百經(jīng)營效率）實(shí)績柏與當(dāng)期計(jì)劃（目矮標(biāo)指標(biāo)）比較；稗（二）與歷史同伴期水平進(jìn)行比較把；板（三）與同業(yè)先鞍進(jìn)水平進(jìn)行比較拔。昂對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行盎評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指捌出不可比因素，盎并結(jié)合上述各項(xiàng)藹因素比較結(jié)果，熬做出客觀公正的癌評價(jià)。藹第八條對與胺財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)哀活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部骯控制制度的評價(jià)翱：唉（一）依據(jù)相關(guān)捌內(nèi)部控制制度的挨設(shè)置情況

51、，作出哎健全或部分健全爸、不健全的評價(jià)板；跋（二）依據(jù)相關(guān)懊內(nèi)部控制制度的盎執(zhí)行情況，作出敗有效或部分有效白、無效的評價(jià)。班第九條對財(cái)傲務(wù)收支審計(jì)事項(xiàng)爸應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評價(jià)：懊（一）財(cái)務(wù)預(yù)算啊執(zhí)行和決算情況盎；懊（二）稅款繳納板情況；背（三）與財(cái)務(wù)收霸支有關(guān)的內(nèi)部控版制制度的設(shè)置與版執(zhí)行情況；阿（四）其他財(cái)務(wù)昂收支情況。叭第十條對建疤設(shè)（投資）項(xiàng)目辦審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重扮點(diǎn)評價(jià)：隘（一）投資計(jì)劃愛、資金來源落實(shí)半情況；佰（二）建設(shè)規(guī)模拌、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和般概（預(yù)）算決算跋編制、審核情況般；柏（三）財(cái)務(wù)收支澳情況及投資效果巴。爸第十一條對伴專項(xiàng)資金審計(jì)事懊項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評價(jià)稗：專項(xiàng)資金的審罷批、來源、使用笆、管理，以

52、及取澳得經(jīng)濟(jì)效益或社扮會(huì)效益情況。半第十二條審骯計(jì)部對下列事項(xiàng)背不作評價(jià)：傲（一）審計(jì)過程霸中未涉及的具體澳事項(xiàng)；擺（二）證據(jù)不足白、評價(jià)依據(jù)或標(biāo)安準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)俺。翱第十三條審暗計(jì)部對審計(jì)事項(xiàng)艾的評價(jià)，在審計(jì)藹工作底稿、審計(jì)拔報(bào)告和審計(jì)意見埃書中反映。般第十四條本襖規(guī)范由審計(jì)部負(fù)岸責(zé)解釋和修改。板第十五條本暗規(guī)范自懊2008年7月辦1日起扳施行。藹內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)奧范第號背擺審計(jì)報(bào)告編審規(guī)傲范百第一條為了背規(guī)范審計(jì)報(bào)告編隘審行為，保證審疤計(jì)工作質(zhì)量，根岸據(jù)絆xxxx集團(tuán)拔內(nèi)部審計(jì)辦法八，制定本規(guī)范昂。矮第二條本規(guī)鞍范所稱審計(jì)報(bào)告佰，是指審計(jì)部對跋審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施了版必要的審計(jì)程序笆后，就審計(jì)工作阿

53、情況和審計(jì)結(jié)果氨向集團(tuán)董事會(huì)或耙主管領(lǐng)導(dǎo)及或被凹審單位提出的具懊有內(nèi)部約束力的八正式書面文件。傲第三條本規(guī)瓣范所稱被審計(jì)單埃位，是指根據(jù)集唉團(tuán)執(zhí)行董事指令挨或經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)巴工作計(jì)劃中確定百的集團(tuán)內(nèi)部各部皚門、各下屬企業(yè)靶、全資子公司、翱控股公司等審計(jì)襖對象。跋第四條凡集般團(tuán)董事長、執(zhí)行靶董事、總經(jīng)理、澳總經(jīng)理辦公會(huì)議隘批準(zhǔn)的審計(jì)事項(xiàng)敖，審計(jì)部實(shí)施審癌計(jì)后，都應(yīng)當(dāng)提搬出審計(jì)報(bào)告。俺第五條審計(jì)盎部出具的審計(jì)報(bào)捌告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)襖部協(xié)理和審計(jì)部板簽章后，徑送集巴團(tuán)董事會(huì)或主管襖領(lǐng)導(dǎo)，無需經(jīng)其唉他單位審定。八第六條審計(jì)凹報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下按列基本要素：按（一）報(bào)告字號艾；邦（二）標(biāo)題，即礙“瓣審計(jì)報(bào)告邦”安

54、；矮（三）報(bào)告接受背人，即執(zhí)行審計(jì)巴報(bào)告的最高主管版；埃（四）審計(jì)報(bào)告把的內(nèi)容，即導(dǎo)言白、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審伴計(jì)建議等；笆（五）審計(jì)部協(xié)八理簽名；扳（六）審計(jì)部印般章；岸（七）報(bào)告日期唉；佰（八）報(bào)告接收矮人，即董事長、艾執(zhí)行董事、董事佰會(huì)、總經(jīng)理等。跋第七條審計(jì)礙報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)稗目標(biāo)和被審計(jì)單叭位的具體情況撰擺寫。不同的審計(jì)班目標(biāo)、審計(jì)種類昂和不同被審計(jì)單翱位的具體情況，把審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容氨不盡相同，通常吧包括以下幾個(gè)方扳面：阿（一）審計(jì)的目懊的、范圍、內(nèi)容藹、方式、時(shí)間；擺（二）會(huì)計(jì)責(zé)任捌與審計(jì)責(zé)任；暗（三）審計(jì)依據(jù)版，即集團(tuán)內(nèi)部捌審計(jì)辦法和與半審計(jì)范圍、內(nèi)容靶相關(guān)的各種管理胺制度；半（四）已實(shí)施

55、的敖主要審計(jì)程序；胺（五）導(dǎo)言中概奧括描述被審計(jì)單翱位的基本情況和搬基本評價(jià)；岸（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)稗，詳細(xì)列出在審霸計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題皚，揭示違反集團(tuán)按規(guī)定的財(cái)務(wù)收支皚或經(jīng)營活動(dòng)情況皚，分析這些問題襖造成的影響及危岸害等；鞍（七）審計(jì)意見疤，對已審計(jì)的財(cái)澳務(wù)收支或經(jīng)營活八動(dòng)及相關(guān)資料的靶概括表述，結(jié)合班審計(jì)方案確定的傲重點(diǎn)及審計(jì)中發(fā)傲現(xiàn)的重大問題，辦圍繞財(cái)務(wù)收支和板經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)扳性、合法性、合隘規(guī)性、效益性，鞍及被審計(jì)單位應(yīng)盎負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等罷作出評價(jià)性意見隘；半（八）審計(jì)處理巴建議，對違反集爸團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收般支行為或經(jīng)營活暗動(dòng)進(jìn)行定性，提辦出處理、處罰建岸議及其依據(jù)等；扒（九）改進(jìn)建議哎，對經(jīng)營管理

56、、熬財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)俺管理等的薄弱環(huán)澳節(jié)提出改進(jìn)的措翱施等；瓣（十）審計(jì)附件癌，如原始記錄、芭調(diào)查記錄等在審白計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)熬重大證據(jù)，如屬盎必要，則作為審板計(jì)報(bào)告的附件。邦第八條審計(jì)襖報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完邦整，事實(shí)清楚，扒依據(jù)充分適當(dāng)，奧用字表述準(zhǔn)確，白段落結(jié)構(gòu)合理，岸層次清晰，文字靶符合規(guī)范。疤第九條審計(jì)半人員撰寫審計(jì)報(bào)擺告的過程主要分爸為以下幾個(gè)步驟把：擺（一）匯總情況把。審計(jì)人員實(shí)施跋了必要的審計(jì)程半序后，將審計(jì)工襖作底稿以及相關(guān)矮資料進(jìn)行匯總，邦并對有關(guān)的問題拌進(jìn)行重點(diǎn)說明。凹（二）分析、整哀理和篩選審計(jì)證拌據(jù)。審計(jì)人員對奧所掌握的審計(jì)證唉據(jù)進(jìn)行分析、整八理和篩選，剔除芭不真實(shí)的和次要搬的審

57、計(jì)證據(jù)，保澳留重要的審計(jì)證辦據(jù)，保證審計(jì)證敗據(jù)和審計(jì)報(bào)告的半質(zhì)量。礙（三）確定審計(jì)白報(bào)告的主要內(nèi)容凹。重要的內(nèi)容應(yīng)扳當(dāng)寫入審計(jì)報(bào)告岸，次要的內(nèi)容可背以通過其他適當(dāng)跋的形式向被審計(jì)把單位轉(zhuǎn)達(dá)。扮（四）分析原因拔和擬出建議。根吧據(jù)被審計(jì)單位存懊在的各種問題，叭分析問題的原因拜和本質(zhì)，進(jìn)而擬拜訂改進(jìn)這些問題絆的建議。邦（五）撰寫初稿擺。審計(jì)部根據(jù)工笆作底稿的復(fù)核，罷認(rèn)為需要修改和氨調(diào)整審計(jì)報(bào)告的扒，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)事板求是的原則，對敗審計(jì)報(bào)告作出必邦要的修改和調(diào)整鞍。跋（六）定稿和報(bào)壩送。審計(jì)部協(xié)理稗對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行隘審定，作出修改拌定稿，按規(guī)定報(bào)板送集團(tuán)董事長/吧總經(jīng)理/執(zhí)行董爸事。澳（七）審計(jì)報(bào)告扮存檔

58、、調(diào)用等依跋內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)巴范第9號板背審計(jì)檔案工作規(guī)昂范及集團(tuán)檔案管瓣理規(guī)定辦理。芭第十條審計(jì)邦部協(xié)理審定審計(jì)隘報(bào)告的主要內(nèi)容敗是：版（一）與審計(jì)事案項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是阿否清楚；澳（二）被審計(jì)單板位對審計(jì)報(bào)告的霸意見是否正確；氨（三）審計(jì)評價(jià)艾意見是否恰當(dāng)；芭（四）定性、處瓣理、處罰建議是襖否合法、合規(guī)、板恰當(dāng)。唉審計(jì)部協(xié)理在審案核定性、處理、隘處罰建議時(shí)，若爸屬必要，應(yīng)當(dāng)征般詢律師顧問的專疤業(yè)意見。扮第十一條審暗計(jì)部主管部門或拔主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審般計(jì)報(bào)告作出的審板計(jì)決定，依照集背團(tuán)公文文書的有跋關(guān)規(guī)定執(zhí)行。愛第十二條本傲規(guī)范由審計(jì)部負(fù)盎責(zé)解釋、修改。疤第十三條本捌規(guī)范自芭2008年7月挨1日起絆施

59、行。氨內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)耙范第號熬絆審計(jì)復(fù)核工作規(guī)岸范拌第一條為了擺規(guī)范審計(jì)復(fù)核工骯作，強(qiáng)化審計(jì)部八內(nèi)部控制、管理襖機(jī)制，嚴(yán)格依法笆審計(jì)，保證審計(jì)擺工作質(zhì)量，根據(jù)奧xxxx集團(tuán)耙內(nèi)部審計(jì)辦法佰，制定本規(guī)范埃。邦第二條本規(guī)埃范所稱審計(jì)復(fù)核八，是指審計(jì)部協(xié)敗理在審計(jì)部審定耙審計(jì)報(bào)告和作出百審計(jì)意見書、審隘計(jì)決定前，對審跋計(jì)工作底稿、審背計(jì)報(bào)告、審計(jì)意靶見書、或?qū)徲?jì)決白定代擬稿進(jìn)行審艾查，并提出意見百的行為。澳第三條審計(jì)半部協(xié)理在復(fù)核時(shí)扳應(yīng)當(dāng)履行下列職俺責(zé)：疤（一）審查審計(jì)案工作底稿、審計(jì)版報(bào)告、審計(jì)意見胺書、審計(jì)決定，拌提出復(fù)核意見；哎（二）了解、研癌究審計(jì)復(fù)核工作懊中帶有普遍性的熬問題，并有針對般性

60、地指導(dǎo)下級審埃計(jì)人員改進(jìn)審計(jì)哀行政執(zhí)法工作。巴第四條審計(jì)版部協(xié)理根據(jù)審計(jì)拜組認(rèn)定的審計(jì)事扮實(shí)，依照法律、暗法規(guī)、規(guī)章和具暗有普遍約束力的白決定、命令，復(fù)埃核審計(jì)報(bào)告、審敖計(jì)意見書、審計(jì)板決定。叭第五條審計(jì)芭部協(xié)理應(yīng)當(dāng)對審啊計(jì)報(bào)告、審計(jì)意罷見書、審計(jì)決定斑的下列事項(xiàng)進(jìn)行爸復(fù)核：隘（一）與審計(jì)事壩項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是柏否清楚；埃（二）收集的審耙計(jì)證據(jù)是否具有辦客觀性、相關(guān)性跋、充分性和合法拌性；霸（三）適用法律唉、法規(guī)、規(guī)章和礙具有普遍約束力把的決定、命令等般是否正確；耙（四）審計(jì)評價(jià)敗意見是否恰當(dāng)；罷（五）定性、處唉理、處罰建議是礙否適當(dāng)；襖（六）審計(jì)程序敗是否符合規(guī)定；凹（七）其他有關(guān)叭事項(xiàng)。愛第六