1、PAGE PAGE 173XX股份公司般會計內(nèi)部控制制拌度二五年一月目 錄巴1、貨幣資產(chǎn)伴氨唉案（2）笆2、存貨半隘耙哀（16）俺3、對外投資案吧藹唉（43）笆4、固定資產(chǎn)佰皚癌吧（66）矮5、工程項目昂暗爸案（81）鞍6、籌資艾敖靶艾（94）跋7、銷售凹捌百捌（110）盎8、銷售退貨岸哎扮捌（123）藹9、成本費用拜搬敗白（128）巴10、壞賬損失絆審批拜八安（140）疤11、擔(dān)保翱敗耙艾（147） 斑內(nèi)部會計控制制扮度班把貨幣資金1、總則11控制目標扒（1）保護貨幣奧資金的安全；佰（2）提高貨幣埃資金的使用效率岸；敖（3）規(guī)范收付挨款業(yè)務(wù)程序；12適用范圍敗本制度適用于公柏司及控股子公司愛

2、的貨幣資金業(yè)務(wù)霸。13制定依據(jù)搬（1）中華人挨民共和國會計法把八（2）中華人扳民共和國票據(jù)法襖把（3）內(nèi)部會拌計控制規(guī)范氨扒基本規(guī)范（試行板）般（4）內(nèi)部會挨計控制規(guī)范跋翱貨幣資金（試行扳）哀（5）支付結(jié)辦算辦法絆（6）現(xiàn)金暫斑行管理條例頒（7）國家其他岸相關(guān)法律、法規(guī)啊及公司相關(guān)規(guī)定爸。奧2、崗位分工和頒授權(quán)批準唉21崗位內(nèi)部擺牽制?。?）錢賬分管百；搬（2）收付款申癌請人、批準人、辦會計記錄、出納安、稽核崗位分離唉，不由一人辦理敖收付款業(yè)務(wù)的全拔過程；爸（3）出納人員骯不兼任稽核、會敗計檔案保管和收啊入、支出、費用疤、債權(quán)債務(wù)賬目敖的登記工作。搬22業(yè)務(wù)歸口版辦理鞍（1）公司的現(xiàn)白金收付款

3、業(yè)務(wù)由澳財務(wù)部門統(tǒng)一辦版理，并且只能由罷出納辦理；擺（2）非出納人熬員不得直接接觸巴公司的貨幣資金傲；辦（3）銀行結(jié)算稗業(yè)務(wù)只能通過公靶司開立的結(jié)算戶哀辦理；班（4）收款的收班據(jù)和發(fā)票由財務(wù)傲部門的專人開具疤。澳23崗位定期稗輪換?。?）出納三年按內(nèi)必須輪換一次盎；埃（2）相關(guān)的會半計崗位原則三年壩輪換一次，最長愛不超過五年。斑24經(jīng)辦貨幣八資金業(yè)務(wù)人員的跋素質(zhì)要求敖（1）具有良好安的職業(yè)道德；挨（2）具有符合翱業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)昂水平；胺（3）符合公司八規(guī)定的崗位規(guī)范隘要求。25授權(quán)批準笆251授權(quán)熬方式盎（1）公司對董背事會的授權(quán)由公啊司章程規(guī)定和股凹東大會決定；頒（2）公司對董昂事長和總經(jīng)理

4、的凹授權(quán)，由公司董艾事會決定；八（3）公司總經(jīng)辦理對各其他人員鞍的授權(quán)，每年初艾由公司以文件的搬方式明確。252權(quán)限巴參見公司章程和疤公司內(nèi)部授權(quán)文俺件。百253批準拌和越權(quán)批準處理跋（1）審批人根埃據(jù)貨幣資金授權(quán)搬批準制度的規(guī)定愛，在授權(quán)范圍內(nèi)敗進行審批，不得搬超越審批權(quán)限；伴（2）經(jīng)辦人在翱職責(zé)范圍內(nèi)，按胺照審批人的批準擺意見辦理貨幣資吧金業(yè)務(wù)；按（3）對于審批昂人超越授權(quán)范圍癌審批的貨幣資金暗業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有奧權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕笆辦理，并及時向版審批人的上級授敖權(quán)部門報告。胺26付款業(yè)務(wù)阿流程及控制要求奧：隘261付款把業(yè)務(wù)流程圖：班申請部門鞍審批人哀財 務(wù) 部胺 門岸申請人靶主管骯制單員癌稽

5、核員矮出納員斑記 賬付款申請 單審核審批付款憑 證制單稽核銀行存款現(xiàn)金記賬付款核對記賬總賬明細賬襖262業(yè)務(wù)稗流程控制要求：背業(yè)務(wù)操作頒操作人罷控 制 要愛 求巴備注敗1、支付申請稗用款經(jīng)辦人礙（1）填寫付款熬申請單，注明款霸項的用途、金額頒、預(yù)算、支付方拜式等；傲（2）附相關(guān)附俺件：計劃、發(fā)票白、入庫單等。需巴經(jīng)股東大會、董艾事會批準的事項巴，必須附有股東八大會決議、董事版會決議；耙（3）由經(jīng)管部吧門的經(jīng)管人員辦熬理申請；艾（4）3000靶元以上現(xiàn)金支付礙提前一天通知財拌務(wù)部門。八2、支付審批頒申請部門頒主管壩（1）核實該付叭款事項的真實性百，對該項付款金扮額合理性提出初襖步意見；扮（2）對

6、有涂改靶現(xiàn)象的發(fā)票一律爸不審核；敖（3）對不真實爸的付款事項拒絕皚審核。暗核決人阿（1）在自已核瓣決權(quán)限范圍內(nèi)進翱行審批；藹（2）對超過核吧決權(quán)限范圍的付佰款事項審核后轉(zhuǎn)骯上一級核決人審壩批；板（3）對有涂改耙現(xiàn)象的發(fā)票一律埃不審批；扒（4）對不符合傲規(guī)定的付款拒絕百批準。安3、支付復(fù)核岸制單員俺（1）復(fù)核支付把申請的批準范圍辦、權(quán)限是否符合吧規(guī)定；翱（2）審核原始懊憑證包括日期、捌收款人名稱、稅按務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟啊內(nèi)容等要素是否伴完備；疤（3）手續(xù)和相扮關(guān)單證是否齊備扮；跋（4）金額計算爸是否準確；版（5）支付方式柏是否妥當(dāng)。10藹00元以上的單癌位付款應(yīng)采用銀哎行結(jié)算方式支付巴；佰（6）收款

7、單位埃是否妥當(dāng)。收款襖單位名稱與合同胺、發(fā)票是否一致吧。搬稽核員?。?）復(fù)核制單埃員的賬務(wù)處理是稗否正確；澳（2）對制單員礙復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)哀核；矮（3）付款單位翱是否與發(fā)票一致昂；凹（4）復(fù)核后直矮接交出納辦理支哎付。翱4、辦理支付爸出納瓣（1）對付款憑鞍證進行形式上復(fù)疤核：拔耙付款憑證的所有般手續(xù)是否齊備；霸案付款憑證金額與埃附件金額是否相敖符。吧熬付款單位是否與骯發(fā)票一致；爸（2）出納不能背保管所有預(yù)留銀襖行印鑒；捌（3）現(xiàn)金支付鞍有另人復(fù)點或至愛少復(fù)點兩次；開氨出的銀行票據(jù)有氨另人復(fù)核；佰（4）非出納人骯員不得接觸庫存懊現(xiàn)金和空白票據(jù)澳；拜（5）付款后在瓣付款憑證及附件吧上蓋上芭“案付訖

8、安”懊章。擺5、核對埃主管會計敖（1）總賬與現(xiàn)骯金、銀行存款賬昂核對；襖（2）總賬與明疤細賬相對；稗（3）編制銀行凹存款調(diào)節(jié)表，對擺未達賬核實，并敗督促經(jīng)辦人在1澳0天內(nèi)處理完畢愛；瓣（4）與銀行定半期核對余額和發(fā)斑生額；般（5）每月不定芭期對現(xiàn)金抽點兩翱次。岸27收款業(yè)務(wù)跋流程及控制要求皚271收款搬業(yè)務(wù)流程：伴承辦部門愛開票員鞍財 務(wù) 部鞍 門癌出納拜制單把稽核員癌記賬經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開票收款備查案日記賬制單制單稽核核對記賬總 賬明細賬捌272業(yè)務(wù)般流程控制要求：鞍業(yè)務(wù)操作凹操作人拔控 制 要唉 求擺1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦斑理八業(yè)務(wù)承辦人白（1）按公司的唉業(yè)務(wù)操作規(guī)程業(yè)捌務(wù)進行商洽、簽壩

9、訂合同等；佰（2）按公司授啊權(quán)，由被授權(quán)人班批準交易價格、罷折扣方式及比例骯等；辦（3）與財務(wù)部八門商定或根據(jù)財哀務(wù)部門規(guī)定確定百結(jié)算方式和付款擺期；背（4）開具業(yè)務(wù)拌憑單如發(fā)貨單等胺并送交發(fā)票員開扒票。罷2、開具發(fā)票啊開票員扳（1）按公司規(guī)八定領(lǐng)用、保管發(fā)跋票和收據(jù)；敗（2）開具規(guī)范疤，填寫內(nèi)容完整安，內(nèi)容真實；搬（3）發(fā)票開具鞍后，由另一人審懊核；俺（4）下班前匯把總、打印收據(jù)、瓣發(fā)票開具清單，愛并附記賬聯(lián)報送熬銷售會計；柏（5）發(fā)票聯(lián)、板稅務(wù)抵扣聯(lián)移送芭業(yè)務(wù)承辦人，并艾辦理簽收手續(xù)。隘3、辦理收款前礙手續(xù)藹業(yè)務(wù)承辦人澳（1）催收應(yīng)收愛款項；翱（2）通知交款捌人付款：礙唉告知交款人到財爸務(wù)

10、部門交款；跋愛受理結(jié)算票據(jù)或唉告知交款人到銀柏行進賬；擺藹辨別真假。矮（3）登記結(jié)算般票據(jù)受理登記簿壩，向財務(wù)部門移皚交結(jié)算票據(jù)并辦半理移交手續(xù)。巴收款安出納熬（1）接受業(yè)務(wù)隘承辦人移交的結(jié)靶算票據(jù)；案（2）對受理的芭結(jié)算票據(jù)難辨其斑真?zhèn)螘r，及時送疤交銀行鑒別；奧（3）登記結(jié)算埃登記簿，妥善保班管結(jié)算票據(jù)；扒（4）辦理銀行扳票據(jù)結(jié)算或貼現(xiàn)氨手續(xù)；皚（5）驗證收取奧現(xiàn)金并送交銀行版；爸（6）將收款通板知單送交制單員般，告知相關(guān)部門敖；敗（7）編制收款叭周報表，分送相胺關(guān)部門；搬（8）收款后在挨收款憑證及附件案上蓋上扮“班收訖跋”氨章。阿制單巴制單員吧（1）對發(fā)票、絆收據(jù)進行審核，靶審核其完整性；

11、瓣（2）對發(fā)票、哀收據(jù)的記賬聯(lián)及邦時賬務(wù)處理；凹（3）對收款通拜知單進行審核并安及時進行賬務(wù)處靶理；辦壩審核收款日期與爸合同是否相符；笆般審核收款金額發(fā)壩票或應(yīng)收款余額敗是否相符。胺（4）審核收款啊方式是否合適；版（5）審核折扣岸審批者是否超過啊其權(quán)限。瓣稽核癌稽核員辦（1）復(fù)核制單礙員的賬務(wù)處理是懊否正確；?。?）對制單員拔復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)邦核；傲（3）抽查核實氨收款憑證與對賬拜單等是否相符。壩記悵熬會計電算系統(tǒng)在吧憑證稽核后自動俺記賬懊核對阿主管會計壩（1）總賬與現(xiàn)俺金、銀行存款賬懊核對；瓣（2）總賬與明拌細賬相對；哎（3）編制銀行礙存款調(diào)節(jié)表，對般未達賬核實，并按督促經(jīng)辦人在1癌0天內(nèi)處理

12、完畢搬；笆（4）與銀行定埃期核對余額和發(fā)稗生額；百（5）每月不定胺期對現(xiàn)金抽點兩啊次。3、現(xiàn)金管理搬31現(xiàn)金收取岸范圍：笆（1）銷售的零凹星貨款和零星勞耙務(wù)外協(xié)加工收入芭；奧（2）公司員工扳或外單位結(jié)算費傲用后補交的余額邦款；半（3）不能通過半銀行結(jié)算的經(jīng)濟唉往來收入；暗（4）暫收款項澳及其他收入。胺收取的現(xiàn)金當(dāng)天八由出納解交銀行爸。安32現(xiàn)金支付藹范圍：扒（1）員工工資昂、獎金、津貼；笆（2）個人勞務(wù)白報酬；背（3）根據(jù)國家壩規(guī)定頒發(fā)給個人埃的科學(xué)技術(shù)、文邦化藝術(shù)、體育等矮各種獎金；疤（4）各種勞保隘、福利費用以及拌國家規(guī)定對個人按的其他支出；哎（5）向個人收皚購物資的價款支懊出；拌（6）出

13、差人員斑必須隨身攜帶的哎差旅費；靶（7）結(jié)算起點扳（1000元）盎以下的零星支出跋；爸（8）確實需要安支付現(xiàn)金的其他靶支出。伴凡不符合上述現(xiàn)矮金支付范圍的支盎出，均通過銀行按辦理結(jié)算。笆33現(xiàn)金保管擺：礙（1）公司的現(xiàn)把金只能由出納員絆負責(zé)經(jīng)管；凹（2）存放現(xiàn)金扒保險箱（柜）的熬存放地點的門窗叭必須設(shè)有金屬安半全欄，保險箱（藹柜）加裝安全報斑警裝置；版（3）公司現(xiàn)金吧出納和保管的場跋所，未經(jīng)批準不傲得進入；扒（4）由基本戶扮開戶銀行核定現(xiàn)八金庫存限額，出翱納在每天下午4佰點前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)把額，每日的現(xiàn)金鞍余額不得超過核凹定的庫存限額，叭超過部分，及時襖解交銀行；哀（5）出納保險叭柜內(nèi)，只準存放白

14、公司的現(xiàn)金、有佰價證券、支票等芭，不能存放個人案和外單位現(xiàn)金（皚不包括押金）或扮其他物品；半（6）出納保險骯柜的鑰匙和密碼胺只能由出納員掌瓣管，不得將鑰匙安隨意亂放，不得熬把密碼告訴他人吧；傲（7）出納員離背開出納場所，必皚須在離開前，將笆現(xiàn)金、支票、印案鑒等放入保險柜藹并鎖好；岸（8）出納人員凹變更，新的出納哀員必須及時變更啊保險柜密碼；骯（9）公司向銀瓣行提取現(xiàn)金時，背必須有兩人同行佰或派車辦理；壩（10）出納每埃天對現(xiàn)金進行盤扮點，并保證賬實罷相符，財務(wù)部門擺主管每月至少對奧出納的現(xiàn)金抽點艾兩次，并填寫抽背查盤點表。耙34現(xiàn)金結(jié)算埃：芭（1）出納員辦霸理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)矮，必須以經(jīng)過審唉核的

15、會計憑證作盎為付款依據(jù)，未般經(jīng)審核的憑證，班出納有權(quán)拒付；澳（2）對于違反扒財經(jīng)政策、法規(guī)暗及手續(xù)不全的收挨支有權(quán)拒收、拒氨付；扮（3）對于發(fā)票澳有涂改現(xiàn)象的一頒律不予受理；柏（4）現(xiàn)金結(jié)算背只能在公司規(guī)定隘的收支范圍內(nèi)辦半理，企業(yè)之間的啊經(jīng)濟往來均須通版過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算哀；暗（5）借支備用捌金、報銷等需支伴取現(xiàn)金3000傲元以上的領(lǐng)取人耙，須提前一天通氨知出納員；提取斑現(xiàn)金額達到或超俺過銀行規(guī)定需預(yù)吧約金額的，出納稗員應(yīng)提前一天與拔銀行預(yù)約；搬（6）發(fā)現(xiàn)偽造白變造憑證、虛報辦冒領(lǐng)款項，應(yīng)及半時書面報告財務(wù)哀負責(zé)人，金額超艾過1000元以胺上者，應(yīng)同時書拌面報告總經(jīng)理；疤（7）及時，正搬確記錄現(xiàn)

16、金收付爸業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金半賬日清月結(jié)，賬八實相符；阿（8）嚴格遵守拔現(xiàn)金管理制度，扳出納及公司其他絆人員不得有下列胺行為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫；坐支現(xiàn)金；頒白借用外單位賬戶阿套取現(xiàn)金；岸皚謊報用途套取現(xiàn)耙金；巴疤保留賬外公款；公款私存；設(shè)立小金庫；暗板其他違法違紀行拌為。壩4、銀行存款管跋理啊41賬戶開設(shè)凹和終止熬（1）公司統(tǒng)一暗由財務(wù)部門在銀哎行開立基本賬戶半、一般存款賬戶背、臨時存款賬戶佰和專用存款賬戶礙，并只能開設(shè)一辦個基本存款賬戶隘；半（2）公司需要絆開設(shè)賬戶及選擇辦銀行開設(shè)賬戶，扮由財務(wù)部門提出拜申請，報財務(wù)總芭監(jiān)批準；斑（3）公司已開扮設(shè)的銀行賬戶需襖要終止時，由財挨務(wù)部門提出申請熬，

17、報財務(wù)總監(jiān)批搬準；笆（4）公司各事版業(yè)部的銀行賬號鞍的開設(shè)和終止由岸公司財務(wù)部辦理襖。挨42銀行印章熬管理半（1）銀行印章疤至少須有以下二扳枚：搬盎公司財務(wù)專用章骯；哀搬公司法人代表人盎名章（或財務(wù)部敖經(jīng)理人名章）；唉（2）銀行印章跋保管：熬盎財務(wù)專用章和法愛人代表人名章（扒或財務(wù)部經(jīng)理章懊）由財務(wù)部門一絆名主管保管；辦跋出納人名章由出靶納保管；俺八銀行印章不用時版應(yīng)存放在保險柜挨中。板（3）不得亂用絆、錯用銀行印章爸，不能將銀行印斑章提前預(yù)蓋在空安白支票等結(jié)算票芭據(jù)上。巴43結(jié)算紀律捌：奧（1）銀行賬戶啊由出納管理；艾（2）除按規(guī)定巴可用現(xiàn)金結(jié)算外澳的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均笆采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)搬算；叭（3

18、）銀行結(jié)算板票據(jù)如支票、匯癌票等由出納統(tǒng)一拌簽發(fā)和保管，簽凹發(fā)支票須寫明收伴款單位名稱、用昂途、大小金額及芭簽發(fā)日期等，加胺蓋銀行預(yù)留印章啊后生效，付款用把途必須 真實填靶寫；唉（4）辦理銀行襖結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵罷守銀行規(guī)定，正斑確采用各種結(jié)算皚方式，結(jié)算憑證斑的附件必須齊全瓣并符合規(guī)定；拔（5）及時正確跋辦理銀行收付款版結(jié)算業(yè)務(wù)；癌（6）一般不簽安發(fā)空白支票，特般殊情況由財務(wù)經(jīng)霸理批準；澳（7）不得利用搬銀行賬戶代替其版他單位和個人辦霸理收付款事項，爸不得租賃或轉(zhuǎn)讓阿銀行存款賬戶，絆不得簽發(fā)空頭支吧票和遠期支票；哀（8）對于違反靶財經(jīng)政策、法規(guī)埃、公司規(guī)定及手凹續(xù)不完善的收支邦拒絕辦理；巴（9）

19、出納每月白定期與銀行核對熬賬目，發(fā)現(xiàn)差錯藹及時更正，每月艾終了三個工作日壩內(nèi)由會計主管到伴銀行拿取銀行對稗賬單，并編制八“熬銀行存款余額調(diào)癌節(jié)表拔”版，未達賬由會計版主管和出納督促八經(jīng)辦人在10天伴內(nèi)處理完畢。5、票據(jù)管理班51結(jié)算票據(jù)凹的購買、保管由唉出納負責(zé)，空白礙票據(jù)和未到期的辦票據(jù)必須存入保埃險柜；芭52購買或接俺受票據(jù)后，立即盎登記票據(jù)登記簿辦；唉53業(yè)務(wù)部門敗接到票據(jù)應(yīng)立即佰將票據(jù)解送銀行班或移交出納，票捌據(jù)到達公司后在爸業(yè)務(wù)部門不過夜邦；哀54票據(jù)貼現(xiàn)柏或到期兌現(xiàn)后，百以及簽發(fā)票據(jù)，盎出納應(yīng)在票據(jù)登礙記簿內(nèi)逐筆注明昂或注銷；熬55出納必須挨每天對票據(jù)登記佰簿進行清理核對拔，保證票

20、據(jù)在有頒效期內(nèi)或到期日佰能正常兌現(xiàn)；佰56銀行承兌笆匯票、商業(yè)承兌版匯票的接受、背襖書轉(zhuǎn)讓、換新、辦簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)扮部門經(jīng)理批準，矮貼現(xiàn)必須經(jīng)過財叭務(wù)總監(jiān)批準或由笆財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財笆務(wù)部經(jīng)理審批；壩57票據(jù)的簽八發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須拔嚴格按銀行規(guī)定癌辦理；斑58票據(jù)被拒哀絕承兌、拒絕付版款，出納必須立愛即查明原因并在絆第一時間報告財唉務(wù)部門經(jīng)理，并白通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人藹，采取相應(yīng)補救藹措施；拌59票據(jù)發(fā)生唉丟失，丟失人應(yīng)稗立即向財務(wù)部門安報告，財務(wù)部門傲經(jīng)理應(yīng)立即派出版納辦理掛失止付盎手續(xù)，同時在3般日內(nèi)按規(guī)定派人凹向法院申請辦理安公示催告手續(xù)。瓣6、貨幣資金收百支計劃、記錄及辦報告凹61公司的財頒務(wù)收支

21、計劃由財跋務(wù)經(jīng)理負責(zé)匯總疤、編制、報審和捌下達；愛（1）公司各部拜門及用款單位每挨月月度終了前2跋天向財務(wù)部門報八送資金收支計劃版；稗（2）財務(wù)經(jīng)理叭每月月度終了前礙一天將公司各部耙門及用款單位的辦收支計劃匯總，哎報財務(wù)總監(jiān)；佰（3）財務(wù)總監(jiān)澳對收支計劃進行叭綜合平衡并報總板經(jīng)理批準；笆（4）公司出現(xiàn)把重大資金調(diào)度，哎由總經(jīng)理主持召稗開資金調(diào)度會，胺平衡調(diào)度資金；罷（5）財務(wù)經(jīng)理挨根據(jù)批準的資金辦收支計劃下達各骯部門及用款單位芭。藹62公司資金捌使用由財務(wù)經(jīng)理矮根據(jù)資金收支計壩劃予以安排，并鞍按本制度規(guī)定的瓣審批權(quán)限予以審跋批。伴63資金收支岸計劃不能實現(xiàn)時罷，由財務(wù)部門經(jīng)跋理會同相關(guān)部門愛查

22、明原因。由財氨務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整八計劃報財務(wù)總監(jiān)背審核，總經(jīng)理批扳準。笆64資金使用拜部門出現(xiàn)追加付鞍款事項，需要追鞍加支出計劃，必暗須提前3天提出芭資金支出增加計埃劃，報財務(wù)經(jīng)理案審核，由財務(wù)經(jīng)岸理提出調(diào)整計劃哎報財務(wù)總監(jiān)審核斑，總經(jīng)理批準。邦65出納人員敗每天下班前必須矮將當(dāng)日發(fā)生的貨跋幣收支業(yè)務(wù)發(fā)生皚額及余額報告財啊務(wù)經(jīng)理，每周完耙了的次周星期一安向財務(wù)經(jīng)理、財奧務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理扳報送貨幣資金變俺動情況表。7、損失責(zé)任：拌71付款申請叭人，虛構(gòu)事實或挨夸大事實使公司霸受到損失，負賠阿償責(zé)任并承擔(dān)其阿他責(zé)任；耙72部門主管佰審核付款申請，白未查明真實原因暗或為付款申請人罷隱瞞事實真相或靶與付款申

23、請人共凹同舞弊，使公司翱受到損失，負連鞍帶賠償或賠償責(zé)癌任，并承擔(dān)其他笆責(zé)任；拔73審批人超啊越權(quán)限審批、或版明知不真實的付辦款予以審批或共熬同作弊對公司造澳成損失，負連帶啊賠償責(zé)任或賠償罷責(zé)任，并承擔(dān)其矮他責(zé)任；壩74制單員、按稽核員、出納員埃，對明知手續(xù)不搬健全或明知不真礙實的付款予以受艾理或共同舞弊，唉使公司受到損失扒，負連帶賠償責(zé)礙任或賠償責(zé)任，跋并承擔(dān)其他責(zé)任昂。拔75出納未按哀時清理票據(jù)，票罷據(jù)到期未及時兌敖現(xiàn)造成損失，由辦出納承擔(dān)賠償責(zé)背任。芭76由于未遵芭守國家法律、法岸規(guī)和銀行的有關(guān)瓣規(guī)定，致使公司絆產(chǎn)生損失或責(zé)任拜，由責(zé)任人承擔(dān)安損失或責(zé)任，由扮其上一級主管承艾擔(dān)連帶責(zé)任。

24、霸笆 承擔(dān)其他責(zé)任敗是指承擔(dān)行政責(zé)芭任和刑事責(zé)任。8、監(jiān)督檢查稗81監(jiān)督檢查唉主體懊董事長、總經(jīng)理氨、財務(wù)總監(jiān)以及昂公司章程或制度百規(guī)定有權(quán)檢查公半司貨幣資金管理瓣的其他人員，有跋權(quán)對公司的貨幣伴資金管理進行監(jiān)挨督檢查。懊82檢查方式安：定期或不定期般檢查壩83監(jiān)督檢查癌內(nèi)容敖（1）貨幣資金盎業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及骯人員的設(shè)置情況愛；背（2）貨幣資金班授權(quán)批準制度的斑執(zhí)行情況；搬（3）財務(wù)印章稗的保管情況；霸（4）票據(jù)保管凹情況。附件：阿貨幣資金變動情扮況表辦編制單位： 板 愛 年 熬 月 案 日 傲 爸 靶 單位：萬元埃項 目襖銀行存款賬號疤現(xiàn)金伴憑證起訖號絆合 計把備 注霸拜跋芭周初賬面金額俺本周

25、增加金額吧 營業(yè)收昂入芭 融資收藹入背 投資收哀回拜 其他收頒入耙本周減少金額啊 營業(yè)支邦出盎 歸還貸胺款藹 投資支拌出吧 其他支搬出俺本周賬面余額爸 未記賬擺增加凹 未記賬襖減少笆本周賬面余額白會計主管 扳 頒 矮出納 佰 拜 埃 制表扒內(nèi)部會計控制制佰度伴斑存貨扳 礙1、總則礙 11案控制目標頒 （1）愛規(guī)范存貨管理行傲為；暗（2）防范存貨斑業(yè)務(wù)中的差錯和岸舞弊；哎（3）保護存貨胺的安全、完整，按提高存貨運營效癌率。12適用范圍矮（1）本制度適白用于公司在正常按生產(chǎn)經(jīng)營過程中岸持有以備出售的般、或為了出售仍疤處在生產(chǎn)過程中埃的、或?qū)⒃谏a(chǎn)笆過程或提供勞務(wù)百過程中耗用的存白貨管理；邦（2）存

26、貨管理瓣包括計劃、采購安與生產(chǎn)、保管、靶發(fā)出、盤點、記八錄和報告；拌（3）公司的控背股子公司參照執(zhí)案行。13制定依據(jù)佰（1）中華人礙民共和國會計法靶；矮（2）內(nèi)部會背計控制規(guī)范吧骯基本規(guī)范（試行隘）；白（3）國家其他哀相關(guān)法律、法規(guī)拌及公司相關(guān)規(guī)定吧。笆2、崗位分工與瓣授權(quán)批準哀21不相容崗澳位分離礙（1）存貨的采癌購、驗收與付款愛分離；敖（2）存貨的保敗管與清查分離；安（3）存貨的銷扮售與收款分離；耙（4）存貨處置愛的申請與審批、艾審批與執(zhí)行分離伴；胺（5）存貨業(yè)務(wù)瓣的審批、執(zhí)行與半相關(guān)會計記錄分班離；壩（6）公司內(nèi)不氨得由同一部門或岸個人辦理存貨的扒全過程業(yè)務(wù)。叭22經(jīng)辦和核昂算存貨業(yè)務(wù)人

27、員藹的素質(zhì)要求埃（1）具備良好阿的職業(yè)道德、業(yè)傲務(wù)素質(zhì)；愛（2）熟悉存貨敖的用途、物理和盎化學(xué)性質(zhì)等基本奧知識；啊（3）符合公司鞍規(guī)定的崗位規(guī)范背要求。矮23業(yè)務(wù)歸口艾辦理艾（1）存貨的采版購由采購部門辦拜理；柏（2）存貨的質(zhì)八量由質(zhì)量部門辦俺理驗收；矮（3）存貨的數(shù)挨量驗收、保管、搬發(fā)出、保管由倉瓣儲部門辦理；隘（3）付款和會隘計記錄由財務(wù)部扮門辦理；奧（4）公司未經(jīng)跋授權(quán)的機構(gòu)或人耙員，不得辦理存跋貨業(yè)務(wù)。24部門職責(zé)扮241采購擺部門罷（1）受理采購拜申請，編制采購盎作業(yè)計劃；艾（2）采購作業(yè)白；半（3）收集市場百價格。頒242倉儲巴部門艾（1）數(shù)量驗收敗、保管存貨；罷（2）按發(fā)貨指把令

28、（領(lǐng)料單或發(fā)絆貨單）發(fā)貨；襖（3）對存貨的礙收、發(fā)、存進行班記錄和報告。埃243財務(wù)盎部門瓣（1）參與制定罷存貨管理政策；岸（2）參與重大芭采購合同的簽訂叭、采購招標及反隘拍賣工作；按（3）及時對存頒貨進行會計記錄矮；拔（4）審查采購佰發(fā)票，正確計算佰存貨成本；搬（5）參與存貨藹盤點，抽查保管捌部門的存貨實物拔記錄。癌244審計熬部門靶 笆（1）對存貨的啊采購合同進行審隘計。25授權(quán)審批哀251授權(quán)矮方式翱（1）存貨業(yè)務(wù)笆除公司有重大戰(zhàn)岸略性采購或生產(chǎn)愛需經(jīng)董事會審批扮外，由公司總經(jīng)唉理審批；唉（2）公司總經(jīng)翱理對各級人員的暗存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，安每年初公司以文懊件的方式明確。艾252審批辦權(quán)限扒項

29、 目絆審批人版審批權(quán)限皚1、采購政策芭總經(jīng)理背（1）制定和修把訂；敖（2）以總經(jīng)理盎辦公會議形式審艾定。盎2、月度采購計瓣劃、月度生產(chǎn)計板劃跋總經(jīng)理或授權(quán)事挨業(yè)部經(jīng)理霸（1）以總經(jīng)理俺辦公會議形式審爸批或授權(quán)事業(yè)部挨經(jīng)理辦公會議審白批。埃3、采購作業(yè)計佰劃癌公司授權(quán)審批人阿（1）按公司授安權(quán)范圍審批。般4、采購合同班公司授權(quán)審批人笆（1）按公司授矮權(quán)范圍審批。板5、存貨發(fā)出稗公司授權(quán)審批人絆（1）按公司授般權(quán)范圍審批。壩6、存貨報廢、背與處置叭總經(jīng)理拌（1）審批或授鞍權(quán)審批。艾7、戰(zhàn)略性采購翱和生產(chǎn)壩董事會罷（1）重大金額扳審批；芭（2）授權(quán)總經(jīng)瓣理審批。稗8、接受投資或斑債務(wù)重組等方式絆取得

30、存貨瓣總經(jīng)理爸（1）審批或授八權(quán)審批。氨253審批岸方式搬（1）重大戰(zhàn)略柏性采購與生產(chǎn)，板經(jīng)董事會決議后阿，由董事長審批奧；哎（2）采購政策吧（包括庫存限額盎、采購方式的選安擇、經(jīng)濟批量等哎政策性事項）和懊月度采購計劃、般由總經(jīng)理召開總叭經(jīng)理辦公會議或扒授權(quán)總經(jīng)理決定拔，并以文件或其愛他形式下達執(zhí)行藹；皚（3）存貨業(yè)務(wù)巴的其他事項審批懊，在業(yè)務(wù)單或公癌司設(shè)定的審批單班上簽批。盎254批準板和越權(quán)批準處理礙（1）審批人根傲據(jù)公司對存貨業(yè)隘務(wù)授權(quán)批準制度昂的規(guī)定，在授權(quán)笆范圍內(nèi)進行審批骯，不得超越審批頒權(quán)限；邦（2）經(jīng)辦人在敗職責(zé)范圍內(nèi)，按拌照審批人的批準皚意見辦理存貨業(yè)罷務(wù)；拜（3）對于審批爸人

31、超越授權(quán)范圍骯審批的存貨業(yè)務(wù)扮，經(jīng)辦人有權(quán)拒辦絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，骯并及時向?qū)徟税璧纳弦患壥跈?quán)部霸門報告。半3、存貨取得、爸驗收與入庫控制背31采購存貨翱控制板311采購伴控制程序圖月度物資需求計劃總經(jīng)理審批礙 啊 是否批準壩 扳 挨NOYES制訂采購作業(yè)計劃吧 般 八 艾 昂 YES授權(quán)審批人審批是否批準翱 頒 N跋O艾 盎 愛 盎 哀 YES八 艾 扒 礙 頒 凹 芭 選擇供應(yīng)商比價、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗收是否合格皚 奧 暗 NO傲 笆 伴 伴 霸 YES財務(wù)結(jié)算傲312內(nèi)控昂要求啊業(yè)務(wù)操作礙操作人柏控制要求芭1、物資需求計稗劃頒生產(chǎn)部門計劃員把（1）每月28板日根據(jù)下月銷售搬計劃、生產(chǎn)計劃

32、耙和物資消耗定額唉編制物資需求計罷劃；絆（2）根據(jù)總經(jīng)阿理指令下達、調(diào)拔整和修改需求計捌劃。襖總經(jīng)理或被授權(quán)凹的事業(yè)部經(jīng)理胺（1）根據(jù)經(jīng)理艾辦公會議下達物扒資需求計劃調(diào)整皚指令；阿（2）審簽需求皚計劃。敖2、材料作業(yè)計拌劃隘采購計劃員鞍（1）根據(jù)物料埃管理系統(tǒng)采購提哎示和月度物資需挨求計劃，編制采敗購作業(yè)計劃；白（2）按授權(quán)報稗審批人批準后，鞍將采購作業(yè)單下背達采購員；愛（3）采購作業(yè)氨計劃分送倉庫、岸財務(wù)等部門。壩授權(quán)審批人扳（1）按授權(quán)審八簽作業(yè)計劃。拜3、選擇供應(yīng)商盎采購員安（1）尋找供應(yīng)拜商以保證：敖鞍供應(yīng)物料順暢；啊澳進料品質(zhì)穩(wěn)定；熬澳交貨數(shù)量符合；挨般交貨期準確；百八各項工作協(xié)調(diào)。

33、爸（2）建立供應(yīng)皚商檔案，編制供版應(yīng)商清單，記錄爸主要供應(yīng)商的表唉現(xiàn)和交易情況；巴（3）建立與供埃應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系伴；斑（4）采購前在岸合格的供應(yīng)商清耙單中選擇并通知罷至少三家供應(yīng)商斑報送報價清單。矮生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)柏量、采購、保管盎、安財務(wù)部門骯（1）制訂選擇辦主要供應(yīng)商評審澳標準，包括：敗笆供貨歷史；愛爸供貨能力和頻率暗；挨骯產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量搬控制能力；霸把服務(wù)水平；霸半財務(wù)及信用狀況敖；把哎管理規(guī)范；哀昂來自其他客戶的跋評價。把（2）定期審定辦供應(yīng)商清單。皚（3）定期對供八應(yīng)商優(yōu)化，將不氨合格供應(yīng)商剔出班供應(yīng)商清單。伴4、比價、洽商靶、簽訂合同巴采購員案（1）收料市場癌價格信息；翱（2）對供應(yīng)

34、商艾報送的報價清單骯進行比價；氨（3）與歷史交奧易記錄比較（最骯近三筆以上同一隘材料的交易價格安和去年同期交易哀價格）；把（4）與公司下板達的采購指導(dǎo)價瓣比較；半（5）分析價格邦趨勢；爸（6）填寫價格骯比較單，報主管艾審批；吧（7）確定供應(yīng)凹商，與供應(yīng)商談叭判，就交易數(shù)量艾、質(zhì)量、交貨期搬、運輸方式、結(jié)癌算、責(zé)任等達成百協(xié)議，擬定合同佰，按授權(quán)報請批耙準或確認；哀（8）合同條款礙應(yīng)符合中華人安民共和國合同法昂的規(guī)定；氨（9）重要采購按合同至少有兩人按參加洽談；頒（10）300絆0元以上的采購叭必須簽訂合同，骯并送財務(wù)部門一佰份；愛（11）100骯000元以上的板采購合同必須經(jīng)懊審計部門審計；皚

35、（12）雙方簽艾署的訂單視同合藹同。啊審計部門案（1）單項10伴萬元以上的大宗稗采購，在合同簽襖署前進行審計，暗在審批單上簽署搬書面意見；扮（2）重點審計啊合同的采購方式扒選擇是否合理、鞍供應(yīng)商是否合格翱、采購價格是否扳合理等。佰財務(wù)部門岸（1）金額在1皚0萬元以上的采板購合同，審定其柏付款結(jié)算方式。矮授權(quán)審批人把（1）按授權(quán)審爸簽合同。按總經(jīng)理或授權(quán)審襖批人凹（1）根據(jù)市場壩情況確定采購方壩式：隘扳反拍賣；傲板招標；白半比價；傲背議價；熬搬訪價（金額小，唉且對產(chǎn)品質(zhì)量影白響小或無影響）盎。辦（2）按授權(quán)審礙簽合同。奧5、采購搬采購員搬（1）提貨或通疤知供應(yīng)商送貨；哀（2）記錄供應(yīng)扒商檔案；擺

36、（3）登記采購癌手冊；拌（4）裝訂采購安作業(yè)單、訂單或啊合同存檔。背6、驗收捌質(zhì)量檢驗員靶（1）制定需質(zhì)捌檢的材料清單；皚（2）對需質(zhì)量懊檢驗的材料，接敗到質(zhì)檢通知后立耙即進行質(zhì)量檢驗拔；扮（3）出具質(zhì)檢岸報告或在收料單班上標明質(zhì)檢結(jié)果阿：傲“捌合格啊”斑或按“邦不合格辦”癌；隘（4）對不符合百質(zhì)量要求的材料絆提出處理意見；搬（5）對不符質(zhì)白量要求的材料加跋以顯著標記。礙倉庫保管員隘（1）將送來的板貨物放在待驗區(qū)芭，將檢驗合格的百貨物放在適當(dāng)?shù)陌段恢?；瓣?）對需質(zhì)檢笆員質(zhì)檢的材料，柏通知質(zhì)檢員質(zhì)檢埃；般（3）對貨物進哎行數(shù)量驗收和質(zhì)瓣量驗收，對無采哎購作業(yè)計劃的貨懊物以及超計劃采藹購的貨物經(jīng)

37、批準擺后方能驗收；案（4）將不合格般的貨物隔離放置芭，并加以標記；靶（5）正確使用扒計量設(shè)備和儀器阿；鞍（6）出具送貨百差異報告（多送柏或少送）；班（7）對驗收合扮格的材料，填制阿入庫單，登記實案物賬，對實際驗敗收入庫的貨物予阿以確認，對發(fā)票啊未到的收料在月辦末暫估入庫。靶授權(quán)審批人霸（1）批準或不翱批準超計劃采購愛；皚（2）對質(zhì)量差氨異報告提出退貨斑或降價處理批示皚；疤（3）對送貨差扒異報告批示；敖（4）責(zé)成查明扮差異責(zé)任和質(zhì)量爸不符責(zé)任。氨采購員版（1）查明差異伴原因和質(zhì)量不符辦原因；爸（2）按授權(quán)審班批人批示辦理退翱貨、降價談判、佰補足貨物等事宜百；?。?）記錄采購阿差異的內(nèi)容及處爸置過

38、程。罷7、貨款結(jié)算俺財務(wù)部門會計拜（1）將發(fā)票聯(lián)白與稅收抵扣聯(lián)匹埃配核對；俺（2）發(fā)票與合百同及采購計劃匹壩配核對；芭（3）發(fā)票與收壩料單匹配核對；鞍（4）按合同及罷付款手續(xù)填制付拜款憑證；熬出納背（1）根據(jù)審核瓣的付款憑證和合哀同規(guī)定的付款方哎式付款。32制造存貨耙321存貨啊制造控制流程月度生產(chǎn)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃授權(quán)審批人審批是否批準懊 暗 暗NO 唉 藹 般 靶 瓣 埃 熬 班 YES生產(chǎn)驗收 報廢是否合格叭 奧 NO啊 巴 八 俺 靶 YES入庫會計核算爸322內(nèi)控般要求挨業(yè)務(wù)操作阿操作人搬控制要求佰1、月度生產(chǎn)計般劃挨計劃員叭（1）根據(jù)月度岸銷售計劃、庫存拔存量控制標準，版制定月度

39、生產(chǎn)計皚劃；叭（2）將生產(chǎn)計瓣劃報總經(jīng)理批準啊。拌2、生產(chǎn)作業(yè)計熬劃懊計劃員絆（1）根據(jù)銷售伴合同和銷售部的擺出貨計劃和庫存襖存量控制標準，隘編制生產(chǎn)作業(yè)計疤劃；敗（2）根據(jù)總經(jīng)擺理的指令調(diào)整生罷產(chǎn)作業(yè)計劃。鞍授權(quán)審批人白（1）審簽生產(chǎn)按作業(yè)計劃；案（2）平衡生產(chǎn)白能力，調(diào)整生產(chǎn)凹作業(yè)計劃；爸（3）下達緊急板生產(chǎn)作業(yè)計劃。耙3、制造啊生產(chǎn)班組搬（1）按生產(chǎn)規(guī)瓣程生產(chǎn)；跋（2）根據(jù)生產(chǎn)邦作業(yè)計劃（生產(chǎn)叭指令）生產(chǎn)；懊（3）改善生產(chǎn)哎組織，高效、低扮耗生產(chǎn)；笆（4）安全、優(yōu)壩質(zhì)、按時、按量佰生產(chǎn)。岸4、驗收案質(zhì)量檢驗員叭（1）建立質(zhì)量瓣檢驗標準和規(guī)程胺；挨（2）生產(chǎn)各工矮序完工后及時檢暗驗、出具檢

40、驗報笆告，或在生產(chǎn)指拌令卡上簽字；邦（3）將不合格藹的產(chǎn)品加以顯著礙標記。頒倉庫保管員鞍（1）將合格產(chǎn)跋品按包裝要求包安裝，將合格證放隘在包裝內(nèi)，在包頒裝上貼上商標；板（2）將合格半按成品放置規(guī)定位矮置；哎（3）將不合格把品隔離放置不予絆入庫，并加以顯熬著標識；瓣（4）將檢驗合八格入庫的自制半頒成品、產(chǎn)成品、般模具等開具入庫搬單，及時登記入氨賬；俺（5）將不合格皚品開具報廢單；鞍（6）每月編制奧本月完工入庫報襖表，及時報送財辦務(wù)部門等相關(guān)部伴門。凹總經(jīng)理或授權(quán)審襖批人叭（1）按授權(quán)審傲簽報廢單；吧（2）責(zé)令生產(chǎn)柏部門分析報廢原稗因，并報送書面辦分析報告。藹5、會計核算佰財務(wù)部門會計般（1）及時

41、收集般存貨生產(chǎn)、入庫柏資料；岸（2）按成本核叭算規(guī)程核算，并八結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。33委外加工版331外協(xié)哎加工商：拌由公司生產(chǎn)部、翱質(zhì)量部門、財務(wù)案部門等共同評審扮協(xié)作加工商。跋332委外伴加工類別：盎（1）成品委外爸加工：由公司提唉供材料或半成品澳，委托協(xié)作廠商哎制造成產(chǎn)成品。爸（2）半成品委皚外加工：由公司佰提供材料、模具吧或半成品，委托埃協(xié)作廠商制造，扮其協(xié)作加工商加唉工后尚需公司再疤加工方為成品。骯（3）材料委外艾加工：產(chǎn)品制造爸所需經(jīng)過的某段搬加工過程必需的昂材料，須委外協(xié)叭作加工后方能用稗于產(chǎn)品生產(chǎn)。背333委外白加工控制程序：委外加工申請授權(quán)審批人審批是否批準骯 般 NO版 絆 佰

42、盎 巴 YES選擇委托加工商比價、洽談、簽約外協(xié)加工驗 收是否合格俺 斑 N笆O頒 跋 骯 氨 艾 YES入 庫財務(wù)結(jié)算皚334內(nèi)控伴要求襖業(yè)務(wù)操作瓣操作人骯控制要求懊1、委外加工申昂請柏生產(chǎn)部計劃員岸（1）提出委外奧加工申請必須基柏于以下原因：瓣敗公司人員、設(shè)備阿不足，生產(chǎn)能力俺負荷已達飽和狀叭態(tài)；襖班特殊零件、材料斑無法購得現(xiàn)貨，扮也無法自制時；鞍傲協(xié)作廠商有專門熬性的技術(shù)，利用扳委外加工成本低稗廉且有品質(zhì)保證斑；翱白配合公司銷售、阿生產(chǎn)需要，需通矮過協(xié)作廠商完成哀新產(chǎn)品的試制、哀及試制經(jīng)認可后八的大量外協(xié)制造拌作業(yè)。柏（2）書面提出敗委外加工申請癌哀填寫委外加工申阿請表，注明加工吧原因及

43、加工類別辦、數(shù)量和質(zhì)量要跋求等。壩生產(chǎn)部門負責(zé)人白（1）審核加工疤申請，對委外加澳工的必要性和加俺工數(shù)量等內(nèi)容審邦查。拜授權(quán)審批人般（1）按授權(quán)審鞍簽加工申請。挨2、選擇受托加伴工商澳委外加工員?。ú少弳T）懊（1）選擇外協(xié)百加工商以保證：笆埃加工品質(zhì)穩(wěn)定；傲藹交貨期準確；把拌各項工作協(xié)調(diào)。柏（2）建立版“傲外協(xié)加工商班”懊檔案，定期調(diào)查般外協(xié)加工商的動搬態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，按定期審查主要外案協(xié)加工商的表現(xiàn)耙。皚（3）建立與受壩托加工商的穩(wěn)定白關(guān)系。稗（4）委托加工安時，在合格外協(xié)霸加工商中選擇，辦并通知至少三家矮外協(xié)加工商報送頒報價單（特殊外艾協(xié)加工除外）。俺生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)扮量、財務(wù)部壩（1）制訂選

44、擇俺主要外協(xié)加工廠邦商評審標準，包安括：吧板加工生產(chǎn)歷史；叭扒加工能力；頒白加工質(zhì)量及質(zhì)量絆控制能力；阿哀加工價格；邦白服務(wù)水平；按柏財務(wù)及信用狀況壩；稗辦管理規(guī)范；凹氨來自其他客戶的絆評價。拔（2）實施調(diào)查罷或書面審查外協(xié)搬加工商。藹（3）對外協(xié)加隘工商考核，選定芭主要外協(xié)加工商巴，將不合格外協(xié)扮加工商剔出外協(xié)跋加工商清單。襖3、比價洽商、擺簽訂合同岸生產(chǎn)部門委外加唉工員（采購員）氨（1）收集市場拔價格信息。佰（2）對外協(xié)加翱工商報送的報價瓣單進行比價，填胺寫價格比較單，拔報主管審批。辦（3）選定外協(xié)骯加工商，與外協(xié)礙加工商談判，就礙委外加工合同達藹成協(xié)議，擬定加啊工合同，按授權(quán)斑報請批準或

45、確認背。岸（4）所有的委藹外加工合同必須搬簽訂合同，并送絆財務(wù)部門一份。阿審計部門奧（1）對合同進壩行審計。邦財務(wù)部門伴（1）審查付款胺結(jié)算方式。跋生產(chǎn)部長叭（1）審核合同瓣。叭授權(quán)審批人敖（1）按授權(quán)審擺簽合同。把4、委托加工把生產(chǎn)部計劃員阿（1）根據(jù)合同凹，填寫芭“跋委外加工單般”爸和爸“扒委外加工領(lǐng)用單唉”百。罷倉庫氨（1）根據(jù)吧“按委外加工領(lǐng)用單佰”懊發(fā)放委外加工的澳材料或半成品。耙（2）根據(jù)哎“藹領(lǐng)用單把”案準確發(fā)放。艾委外加工員俺（采購員）壩（1）將哎“叭委外加工單按”澳連同原料或半成盎品交受托加工方敖（外協(xié)加工商）胺。按（2）提供加工澳圖紙、加工及檢八驗標準等技術(shù)資吧料。岸（3）

46、指導(dǎo)外協(xié)艾加工商按照公司案規(guī)定進行加工或芭制造。巴（4）協(xié)助其提白高品質(zhì)。扳（5）與外協(xié)加昂工商工作聯(lián)系與傲協(xié)調(diào)，了解加工案進度和品質(zhì)。奧（6）加工完后胺，及時提貨或通邦知送貨，對質(zhì)檢白不合格的加工品頒與外協(xié)加工商協(xié)扒商。敗財務(wù)部門翱（1）審查領(lǐng)用暗的委外加工品的瓣品種、規(guī)格及數(shù)哀量與加工合同一巴致，并加蓋財務(wù)叭審核章。骯門衛(wèi)頒（1）根據(jù)財務(wù)氨審核后的出門證矮對出門的物資核叭對放行。辦5、驗收、入庫阿質(zhì)量檢驗員?。?）根據(jù)倉庫案保管員的通知，扮對委外加工產(chǎn)品半及時檢驗。盎（2）按與外協(xié)礙加工商雙方協(xié)定伴的驗收標準和抽哎樣來驗收。壩（3）出具質(zhì)檢氨報告或在收料單岸上標注質(zhì)檢結(jié)果?。喊恰鞍婧细癜拧?/p>

47、伴或佰“盎不合格叭”懊。拌（4）對不合格鞍的委托加工品提骯出處理意見，協(xié)敖助委外加工員就邦質(zhì)量問題與外協(xié)啊加工商協(xié)商或交扮涉。般倉庫保管員澳（1）將送來的懊委外加工品放在凹待驗區(qū)，將檢驗疤合格的貨物放在拜適當(dāng)位置。版（2）通知質(zhì)檢案員質(zhì)檢。巴（3）對貨物進靶行數(shù)量驗收。熬（4）將不合格伴品隔離放置，并爸加以標記。凹（5）對驗收合隘格品，填制入庫佰單，對驗收入庫唉的貨物予以確認唉，對發(fā)票未到的傲收料在月末暫估岸入賬。阿（6）出具送貨懊差異報告（多送瓣或少送）。翱授權(quán)審批人霸（1）審查差異半報告。矮（2）責(zé)成查明昂差異責(zé)任。瓣（3）對有關(guān)責(zé)伴任人提出處罰意半見。頒（4）簽署處罰白意見書。啊委外加工

48、員昂（采購員）版（1）查明差異拔原因。把（2）與外協(xié)加胺工商協(xié)商處理數(shù)扮量、質(zhì)量差異事礙項。瓣（3）記錄委外胺加工差異的內(nèi)容拔及處理過程。哀6、加工結(jié)算凹會計扒（1）將發(fā)票聯(lián)熬與稅收抵扣聯(lián)匹扳配核對。邦（2）發(fā)票與合頒同及矮“把委外加工單伴”半匹配核對。?。?）發(fā)票與收傲料單匹配核對。襖（4）按合同填愛制會計憑證。矮（5）及時進行斑會計處理。愛出納邦（1）根據(jù)審核耙的付款憑證和加爸工合同的付款方半式付款。34受托加工八341受托辦加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負荷評估是否有加工能力挨 叭 凹 NO哎 斑 藹 背 敗 岸 哎 拌 靶 佰 熬 哀 YES簽訂合同驗收受托加工品是否合格背 癌 拜

49、 靶 NO叭 擺 叭 啊 癌 班 YES加工驗收是否合格芭 捌 半 NO出貨通知發(fā)貨、核對是否正確拌 芭 伴 NO班 叭 凹 稗 隘 跋 扳 隘 把 盎 搬 埃 YES發(fā)運財務(wù)結(jié)算傲342內(nèi)控澳要求唉業(yè)務(wù)操作熬操作人辦內(nèi)控要求般1、接受委托隘業(yè)務(wù)員般（1）接洽客戶拌；凹（2）按客戶的擺委托加工要求送拌交生產(chǎn)部評估；靶（3）經(jīng)評估公骯司有能力加工后哀，正式受理委托礙加工單。辦生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)搬量等部門骯（1）根據(jù)業(yè)務(wù)啊員提供的委托加背工要求進行評估霸：伴埃公司的生產(chǎn)負荷背，是否能滿足時巴間要求；礙癌公司的設(shè)備加工敗能力是否有能力百加工及是否能滿搬足質(zhì)量要求。壩（2）出具評估懊意見。案銷售部門授權(quán)審

50、靶批人岸（1）審核委托皚加工單；奧（2）審核加工芭合同。壩授權(quán)審批人啊（1）按授權(quán)審拜簽加工合同。安2、驗收委托加拜工品藹質(zhì)檢員班（1）按合同規(guī)板定的質(zhì)量要求，罷驗收委托方送交按的材料或半成品耙；隘（2）出具質(zhì)量邦報告。笆倉庫保管員唉（1）按合同規(guī)奧定的數(shù)量要求，骯驗收委托方送交爸的材料或半成品辦；礙（2）設(shè)置來料捌加工備查登記簿阿，實時登記來料挨數(shù)量及領(lǐng)用情況凹；疤（3）將來料放百置在特定區(qū)，不胺與公司材料（半佰成品）混合放置佰。斑3、加工氨銷售部內(nèi)勤人員敖（1）通知生產(chǎn)昂部門加工；?。?）向生產(chǎn)部俺門提供受托加工啊的相關(guān)技術(shù)資料八。八生產(chǎn)部計劃員板（1）下達生產(chǎn)盎用料標準。襖領(lǐng)料員伴（1）

51、填寫領(lǐng)料邦單，送交授權(quán)審矮批人審批。領(lǐng)料半單應(yīng)注明物品名頒稱、規(guī)格型號、礙申請數(shù)量、加工罷單號等內(nèi)容。胺（2）根據(jù)授權(quán)耙審批人審批的領(lǐng)翱料單，到倉庫領(lǐng)藹料，核對領(lǐng)用材氨料（或半成品）爸與領(lǐng)料單的材料背（或半成品）、伴型號、數(shù)量是否白一致；扒（3）辦理貨物埃交接手續(xù)，并簽般上自已的姓名。般倉庫保管員柏（1）按經(jīng)批準拌的領(lǐng)料單發(fā)料；把（2）按委托加扒工單和委托單位霸的來料匹配發(fā)料版；爸（3）與領(lǐng)料員百辦理交接手續(xù)，笆并在領(lǐng)料單簽名壩；鞍（4）登記來料哀加工備查登記簿拜；耙（5）加工單完板成后剩余材料（熬或半成品）按合半同規(guī)定處理：埃熬需送回委托單位敗的通知業(yè)務(wù)員，把辦理手續(xù)后退回安委托單位；半熬剩

52、余材料（半成礙品）歸公司的，按辦理正式入庫手癌續(xù)，并將其從特八定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公斑司材料（或半成耙品）區(qū)。礙生產(chǎn)各班組頒（1）按生產(chǎn)規(guī)吧程生產(chǎn)；叭（2）根據(jù)生產(chǎn)埃指令生產(chǎn)；鞍（3）按客戶的岸技術(shù)標準和質(zhì)量辦標準生產(chǎn)。澳4、驗收吧質(zhì)量檢驗員按（1）各工序完絆工后，及時檢驗襖，出具質(zhì)量檢驗盎報告；啊（2）根據(jù)客戶跋要求的質(zhì)量標準安檢驗；耙（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量罷問題，及時報告拜，并會同相關(guān)部啊門分析質(zhì)量原因愛；捌（4）下達質(zhì)擺量整改通知，傲并督促落實。版?zhèn)}庫保管員哀（1）按客戶的唉包裝要求包裝；熬（2）將合格品癌放在特定區(qū)；艾（3）通知業(yè)務(wù)扒員：加工品已加熬工完畢。稗5、通知發(fā)貨吧銷售業(yè)務(wù)員澳（1）接到加工愛

53、完畢通知后，向俺倉庫下達發(fā)貨通暗知。奧6、裝箱跋倉庫保管員奧發(fā)運員唉（1）按出貨通邦知、客戶委托加傲工單核對無誤后皚，由另一人如數(shù)拜裝箱：癌辦核對確認數(shù)量、拔品種、規(guī)格、型翱號無誤后發(fā)貨；把礙按客戶的要求包唉裝。八（2）填寫出庫岸單。皚7、核對藹發(fā)運員把（1）核對貨物巴；哀（2）核對每份皚訂單的總件數(shù)、隘地址、箱頭標簽扮等。艾8、發(fā)運般發(fā)運員絆（1）核對委托擺加工單的單號、鞍地名、人名、單按位名、電話；板（2）將貨物清按單放置包裝箱內(nèi)愛，箱體寫上拔“擺內(nèi)附貨單般”敖字樣；叭（3）箱面封口昂、打包、置于發(fā)昂貨區(qū)；吧（4）填寫貨白物發(fā)運單如數(shù)搬及時發(fā)貨；案（5）與倉庫保岸管員雙方在發(fā)運礙單上簽字。

54、盎9、財務(wù)結(jié)算八開票員藹（1）根據(jù)合同礙、倉庫裝箱單、邦發(fā)運單開具發(fā)票叭；白（2）當(dāng)天將發(fā)盎票和抵扣聯(lián)及相傲關(guān)附件送交業(yè)務(wù)笆員，將記賬聯(lián)送扳交財務(wù)部門記賬靶。辦業(yè)務(wù)員擺（1）與客戶辦巴理收款手續(xù)；霸（2）催收加工板款。靶財務(wù)部門盎（1）及時計算暗、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本跋；埃（2）及時對加懊工業(yè)務(wù)進行會計拔賬務(wù)處理。骯35接受投資八和抵頂債務(wù)取得叭存貨控制盎351公司懊接受投資者投入艾的存貨，其實有皚價值和質(zhì)量狀況班應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評估和皚檢查，并與公司邦籌資合同或協(xié)議按的約定相一致。扳352公司疤取得的存貨為對斑方單位抵頂債務(wù)隘的，該類存貨的跋取得，事先經(jīng)有版關(guān)部門和人員審霸核，總經(jīng)理或授笆權(quán)批準人批準，搬其

55、實有價值和質(zhì)拜量狀況應(yīng)當(dāng)符合昂雙方的有關(guān)協(xié)議啊。巴4、倉儲與保管疤控制昂41倉儲計劃哎控制、公司根據(jù)愛銷售計劃、生產(chǎn)伴計劃、采購計劃隘、資金籌措計劃罷等制定倉儲計劃案，合理確定庫存擺存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)班量。安42存貨接觸礙控制。嚴格限制襖未經(jīng)授權(quán)的人員啊，接觸存貨。絆43分類保管搬控制。公司對存背貨實行分類保管暗，對貴重物品、捌生產(chǎn)用關(guān)鍵備件扒、精密儀器、危啊險品等重要存貨凹的保管、調(diào)用、埃轉(zhuǎn)移等實行嚴格扒授權(quán)批準，且在皚同一環(huán)節(jié)有兩人熬或兩人以上同時瓣經(jīng)辦。俺44安全控制案：懊（1）公司按照叭國家有關(guān)法律、敖法規(guī)要求，結(jié)合隘存貨的具體特征爸，建立、健全存敗貨的防火、防潮百、防鼠、防盜和半防變質(zhì)等

56、措施，把并建立責(zé)任追究暗機制；哀（2）公司倉儲安、保管部門建立辦崗位責(zé)任制，明懊確各崗位在值班敖輪班、入庫檢查奧、貨物調(diào)運、出敗入庫登記、倉場背清理、安全保衛(wèi)辦、情況記錄等各礙方面的職責(zé)任務(wù)吧，并對其進行檢辦查。唉45生產(chǎn)現(xiàn)場柏存貨控制。斑公司生產(chǎn)部門應(yīng)半當(dāng)加強對生產(chǎn)現(xiàn)耙場的材料、低值安易耗品、半成品般等物資的管理和骯控制，根據(jù)生產(chǎn)捌特點、工藝流程昂等，生產(chǎn)班組應(yīng)哀對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存八貨的品種、數(shù)量扒等以及生產(chǎn)過程笆中廢棄的存貨進骯行登記。襖46存貨保管爸的具體要求爸業(yè)務(wù)操作稗操作人班控制要求班1、倉庫選擇設(shè)唉置氨主管部門經(jīng)理瓣（1）提出倉庫爸設(shè)置規(guī)劃：吧般材料倉庫位置應(yīng)班方便生產(chǎn)使用；敗白有利于

57、安全保衛(wèi)柏；拌按考慮保管貨物的按物理性能和化學(xué)班性能；敖愛有貨物進出通道拌，有照明、防火拜、防水、防盜設(shè)挨施；埃半有合理的存貨空拜間，易于發(fā)貨、敗搬運、盤點。伴總經(jīng)理阿（1）批準倉庫拔設(shè)置規(guī)劃。辦2、貨物堆放拜保管員捌（1）保持倉庫癌清潔；翱（2）采用立堆案放方式；傲（3）按存貨的佰品種、規(guī)格堆放昂，不同物理性能阿和化學(xué)性能的物笆品分開堆放；危骯險品隔離存放；哎（4）劃分保管藹區(qū)、待驗區(qū)、不版合格品區(qū)；扮（5）堆放考慮隘先進先出，易于埃盤點；懊（6）對外形規(guī)阿則的貨物采用五凹五堆放法等合理斑方法；叭（7）填制物藹料儲位圖，存爸貨依分區(qū)及編號笆順序排放；骯（8）建立存貨挨賬及物料卡，物傲料標示朝

58、外。板3、貨物保管愛保管員稗（1）保管好倉敖庫鑰匙，防止丟敗失；佰（2）每月定期版核對賬物；氨（3）發(fā)現(xiàn)物料靶變質(zhì)及時報告；瓣（4）對半年以奧上的呆滯物品編澳制報表；埃（5）當(dāng)日進出擺貨單，當(dāng)日登記版入賬，實時反映百倉庫庫存；艾（6）保持倉庫敗通風(fēng)條件，定期擺檢查通風(fēng)設(shè)備和白防火、防水、防按盜設(shè)施，防止貨胺物霉?fàn)€變質(zhì)、失叭火、失盜。藹4、保管檢查安部門經(jīng)理按每月檢查倉庫和笆倉庫保管員工作啊一次懊主管副總經(jīng)理班每季抽查倉庫及凹保管員工作一次絆總經(jīng)理安每年抽查倉庫及岸保管員工作一次佰5、領(lǐng)用、發(fā)出八與處置控制跋51存貨領(lǐng)用啊控制唉511存貨哎領(lǐng)用控制程序月度生產(chǎn)計劃其他相關(guān)計劃配方管理定額管理物料

59、領(lǐng)用計劃領(lǐng)料申請審批是否批準八 般 般 NO阿 凹 八 澳 拔 叭YES扒 發(fā)料 記賬骯512內(nèi)控愛要求艾業(yè)務(wù)操作礙操作人邦內(nèi)控要求癌1、物料領(lǐng)用計挨劃俺計劃員澳（1）生產(chǎn)用料絆計劃，根據(jù)配方懊標準和物料耗用昂標準編制；巴（2）其他領(lǐng)料骯計劃根據(jù)其他相傲關(guān)計劃和定額消敖耗標準編制；愛（3）根據(jù)原材氨料實際參數(shù)等調(diào)把整用料計劃并作壩為領(lǐng)料控制標準斑。敖2、領(lǐng)料申請跋領(lǐng)料員埃（1）領(lǐng)料員必藹須經(jīng)過授權(quán)；矮（2）填寫領(lǐng)料壩單。愛注明物品名稱、叭規(guī)格型號、申請敖數(shù)量、產(chǎn)品批別稗等內(nèi)容。頒3、領(lǐng)料審批芭班組長、部門經(jīng)霸理罷按審批權(quán)限審批扒4、發(fā)料擺倉庫保管員澳（1）不經(jīng)批準哎的領(lǐng)料申請，不巴予發(fā)料；胺（

60、2）核對領(lǐng)料熬計劃，是否按公阿司規(guī)定的審批權(quán)隘限審批；白（3）按領(lǐng)料單搬點裝貨物，并與敗領(lǐng)料員當(dāng)面點清白，不得多發(fā)或少稗發(fā)；澳（4）材料按先絆進先出發(fā)放；班（5）與領(lǐng)料員跋辦理交接手續(xù)，佰并在領(lǐng)料單簽上斑名字；埃（6）調(diào)整貨倉壩的材料標牌（或拌物料卡）數(shù)量；盎（7）發(fā)料后馬矮上登記實物賬。伴領(lǐng)料員癌（1）核對領(lǐng)用岸材料與領(lǐng)料單的扳材料名稱、型號版、數(shù)量是否一致昂；?。?）辦理貨物拌交接手續(xù)，并簽斑上自已的名字。搬5、賬目記錄扳倉庫保管員跋（1）實時記錄安材料領(lǐng)用；盎（2）月末，原案材料庫匯總向財背務(wù)部門報送領(lǐng)料礙單，其他材料一阿領(lǐng)一單向財務(wù)部礙門報送。盎財務(wù)部門會計皚（1）按成本核昂算規(guī)程計算