1、PAGE 第 PAGE 47 頁(yè) 共 31 頁(yè)芭客 戶 罷 八 翱 傲 俺 百 簽名 擺 日期奧 壩 版 按 捌 編制 版 捌 絆 埃 藹 靶 扳 索引號(hào)阿 CF-F1 胺 拌調(diào)查專題吧銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)靶查翱 搬復(fù)核 柏 熬 靶 佰 版 奧 頁(yè) 柏次藹 1 叭 耙調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查扮程序敗適 用案與 否板工作底稿盎索 引邦調(diào)查目標(biāo)：案了解并核實(shí)各期班主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、氨主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、邦主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的案真實(shí)性隘了解并核實(shí)各期澳期末因銷售活動(dòng)隘產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余頒額扳調(diào)查程序：版主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、白主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、熬主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)調(diào)骯查耙收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政扳策調(diào)查鞍向公司財(cái)務(wù)人員拔了解主要采用的凹結(jié)算方式、各結(jié)芭算方式適用

2、的條氨件笆了解各種結(jié)算方挨式下收入確認(rèn)的盎會(huì)計(jì)政策頒取得前三年及最拔近一個(gè)會(huì)計(jì)期間稗主營(yíng)業(yè)務(wù)收入板、成本和毛利明板細(xì)表，與前三敖年及最近一個(gè)會(huì)敖計(jì)期間損益表中凹“襖主營(yíng)業(yè)務(wù)收入胺”“半主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按”“稗主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)巴”八核對(duì)是否相符俺價(jià)格調(diào)查把取得產(chǎn)品價(jià)格目癌錄，了解主要產(chǎn)扮品目前價(jià)格及其吧前三年價(jià)格變動(dòng)藹趨勢(shì)唉搜集市場(chǎng)上相同襖或相似產(chǎn)品價(jià)格昂信息，并與本企鞍業(yè)進(jìn)行比較啊單位成本調(diào)查半比較各期之間主辦要產(chǎn)品單位成本稗變化幅度，對(duì)較敗大幅度的變動(dòng)（笆），扳應(yīng)詢問(wèn)原因并證疤實(shí)奧與拌“吧采購(gòu)與生產(chǎn)循環(huán)半財(cái)務(wù)調(diào)查唉”佰了解到的主要產(chǎn)岸品單位成本核對(duì)白是否相符絆銷售數(shù)量調(diào)查靶比較各期之間主壩要產(chǎn)品銷售

3、數(shù)量般的變動(dòng)比率，對(duì)絆較大幅度的變動(dòng)阿（）昂，應(yīng)詢問(wèn)原因并阿證實(shí)把將各年主要產(chǎn)品搬銷售數(shù)量與巴“擺采購(gòu)和生產(chǎn)循環(huán)瓣財(cái)務(wù)調(diào)查隘”翱調(diào)查了解到的期俺初庫(kù)存量、產(chǎn)量盎、期末庫(kù)存量進(jìn)拌行核對(duì)是否存在瓣勾稽關(guān)系：本期澳銷售數(shù)量期初白產(chǎn)成品庫(kù)存量芭本期產(chǎn)量期末癌產(chǎn)成品庫(kù)存量耙客 戶 背 阿 案 壩 班 頒 簽名 澳 日期氨 案 伴 凹 按 編制 巴 骯 埃 壩 懊 澳 案 索引號(hào)絆 CF-F1阿調(diào)查專題哎銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)笆查吧 安復(fù)核 阿 昂 伴 板 伴 霸 頁(yè) 辦次柏 2 藹 拌調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查拔程序伴適 用皚與 否案工作底稿藹索 引愛(ài)毛利率調(diào)查隘比較各期之間主霸要產(chǎn)品毛利率的爸變動(dòng)比率，若變邦動(dòng)幅度較大（

4、背），應(yīng)愛(ài)詢問(wèn)原因并核實(shí)愛(ài)與行業(yè)平均的毛癌利率進(jìn)行比較，翱若發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)背詢問(wèn)原因并核實(shí)拌主要客戶調(diào)查皚取得前三年主要胺產(chǎn)品的主要客傲戶統(tǒng)計(jì)表，了俺解主要客戶；吧根據(jù)關(guān)聯(lián)方調(diào)查半得知的關(guān)聯(lián)方名稗單，檢查主要客啊戶中是否有關(guān)聯(lián)吧方襖對(duì)表中各客戶的艾銷售合同、銷售板發(fā)票、出庫(kù)單、愛(ài)運(yùn)輸單據(jù)進(jìn)行抽拔查，記錄于銷拜售業(yè)務(wù)抽查記錄白；癌異?？蛻暨M(jìn)一步敗詳細(xì)調(diào)查盎應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收佰賬款、壞帳準(zhǔn)備挨、預(yù)收賬款調(diào)查昂取得前三年及取伴近一個(gè)會(huì)計(jì)期末襖“捌應(yīng)收票據(jù)昂”傲、盎“搬應(yīng)收賬款拜”哀、背“俺壞帳準(zhǔn)備艾”暗、暗“芭預(yù)收賬款白”案余額明細(xì)表，與半審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)扒表及附注核對(duì)扒向會(huì)計(jì)師了解應(yīng)把收賬款函證回函敖情況

5、挨檢查大額應(yīng)收票傲據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、背應(yīng)收賬款的客戶芭是否為主要客戶佰明細(xì)表中的主要拔客戶；若不是公奧司主要客戶，應(yīng)哎詢問(wèn)原因，并抽胺查該客戶的銷售按合同、銷售發(fā)票稗、出庫(kù)單、運(yùn)輸叭單，判斷是否正班常，并將抽查過(guò)搬程記錄于銷售傲業(yè)務(wù)抽查記錄襖；八結(jié)合銷售結(jié)算方凹式，判斷各客戶搬賬齡是否正常，白對(duì)異常情況，查白明原因；對(duì)長(zhǎng)期岸掛斑賬款吧項(xiàng)，判斷可回收敗性；佰壞帳準(zhǔn)備調(diào)查邦詢問(wèn)壞帳準(zhǔn)備的奧計(jì)提方法，了解矮前三年壞帳準(zhǔn)備柏計(jì)提方法是否發(fā)胺生變化，并了解哀變化的原因澳了解同行業(yè)上市壩公司壞帳準(zhǔn)備計(jì)岸提方法，并與之扮比較，判斷本公芭司采用的會(huì)計(jì)政版策是否穩(wěn)健阿通過(guò)向會(huì)計(jì)師詢百問(wèn)，并結(jié)合賬齡背分析，判斷壞帳敖

6、準(zhǔn)備計(jì)提是否充敗分；昂計(jì)算應(yīng)收帳款周半轉(zhuǎn)率，與同行業(yè)跋進(jìn)行比較，異常按情況進(jìn)一步調(diào)查盎原因哎營(yíng)業(yè)費(fèi)用調(diào)查艾客 戶 版 懊 把 跋 把 爸 簽名 埃 日期礙 盎 白 氨 白 編制 挨 巴 矮 哎 拔 癌 懊 索引號(hào)絆 CF-F1 傲 岸調(diào)查專題啊銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)拔查伴 瓣復(fù)核 唉 辦 案 哀 礙 熬 頁(yè) 背次般 3 愛(ài)調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查敖程序班適 用巴與 否盎工作底稿斑索 引瓣取得前三年及最拔近一個(gè)會(huì)計(jì)期間辦“柏營(yíng)業(yè)費(fèi)用拜”岸明細(xì)表，與審計(jì)芭后會(huì)計(jì)報(bào)表及其靶附注核對(duì)是否相百符案計(jì)算各期之間營(yíng)襖業(yè)費(fèi)用變化比率艾，結(jié)合銷售收入癌的變動(dòng)幅度，分啊析營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)板幅度是否正常，跋對(duì)異常情況，應(yīng)啊詢問(wèn)原因并證實(shí)

7、拜斑半皚捌爸邦胺奧索引號(hào)：拜CF-F1-1隘主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、罷成本和毛利明細(xì)愛(ài)表罷八傲耙絆凹安瓣編制單位：（簽百章）罷盎哀矮埃年罷背隘單位：元昂序號(hào)絆主要產(chǎn)品名稱瓣計(jì)量佰單位安年銷絆售量熬主營(yíng)業(yè)務(wù)收入愛(ài)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本盎主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)盎毛利率瓣平均單價(jià)捌年度總收入藹占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入安的比重稗平均單位成本拜年度總成本般占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按的比重跋銷售毛利懊占主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)艾的比重俺1板2疤3案4襖5皚6拔7岸8扒9頒10矮合計(jì)疤搬頒阿100%擺胺拌 100%癌辦 100%扒 編制說(shuō)明：伴若商品規(guī)格較多安，可按大類列示板平均單價(jià)年度辦總收入/年銷量哎平均單位成本艾年度總成本/年挨銷量敖主要產(chǎn)品名稱按藹銷售收入占主

8、營(yíng)挨業(yè)務(wù)收入的比重搬從大到小排列靶索引號(hào)：翱CF-F1-2主要客戶統(tǒng)計(jì)表絆編制單位：（簽班章）翱岸敗佰澳胺班產(chǎn)品名稱：版扳計(jì)量單位：懊翱癌皚瓣邦金額單澳位：元伴序號(hào)盎客戶名稱頒年哀年俺年礙年跋銷售總金額小計(jì)八平均藹單價(jià)扒銷售笆總量盎銷售叭總金額吧平均凹單價(jià)般銷售?？偭拷O銷售斑總金額邦平均暗單價(jià)般銷售矮總量跋銷售愛(ài)總金額八平均扒單價(jià)啊銷售愛(ài)總量跋銷售藹總金額凹吧扒扳白癌頒按埃敖10案合計(jì)填表說(shuō)明：襖填制范圍：收入伴排名前列的主要班產(chǎn)品（合計(jì)收入捌應(yīng)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收般入以上）扮，均應(yīng)填列此表隘客戶名稱按前三捌年及最近一個(gè)會(huì)瓣計(jì)期間辦“埃銷售總金額敗”暗從大到小排序扮、表中骯“盎單價(jià)罷”頒及暗“暗總金額

9、般”半含增值稅銷項(xiàng)稅拜、關(guān)聯(lián)方客戶扮應(yīng)在序號(hào)邊作標(biāo)拔記白“扮*爸”稗索引號(hào)：矮CF-F1-3盎銷售業(yè)務(wù)抽查記昂錄產(chǎn)品名稱：般合同抽查記錄：疤班般暗序號(hào)扳合同編號(hào)白合同有效期白銷售數(shù)量芭銷售昂?jiǎn)蝺r(jià)佰結(jié)算方式襖運(yùn)輸方式巴把邦拜捌斑發(fā)票、出庫(kù)單、百運(yùn)輸單據(jù)抽查記頒錄：頒序號(hào)瓣發(fā)票疤時(shí)間凹發(fā)票拜數(shù)量伴發(fā)票靶單價(jià)傲發(fā)票艾金額吧增值般稅額罷出庫(kù)單（單價(jià)、癌金額、數(shù)量是否版與發(fā)票相符）藹/疤運(yùn)輸單據(jù)（單價(jià)胺、金額、數(shù)量是阿否與發(fā)票相符）背/敖1板2背3哀4啊5柏伴暗氨唉抽吧查人員：拌抽查要求：隘、熬“八主要客戶明細(xì)表熬”跋中的客戶均應(yīng)抽爸查擺、簽定常年穩(wěn)罷定銷售合同的客爸戶，應(yīng)檢查各年啊銷售合同；其他搬情況

10、，酌情抽查耙、隨機(jī)選擇時(shí)拜點(diǎn)，抽查銷售發(fā)擺票及相應(yīng)出庫(kù)單隘、運(yùn)輸單據(jù)凹、表中單價(jià)、柏金額均不含增值辦稅索引號(hào)：哎矮背余額明細(xì)表伴編制單位：（簽埃章） 氨耙絆年班12月31日八序號(hào)敖單位名稱壩金額板款項(xiàng)發(fā)生原因班賬齡懊備注笆年以內(nèi)骯年搬年鞍年以上柏1俺2傲3搬4把5奧6吧7暗8伴9版10拜小計(jì)礙占總額的比例奧疤編制說(shuō)明：半前三年及最近一癌個(gè)會(huì)計(jì)期末的應(yīng)挨收賬款、應(yīng)收票頒據(jù)、其他應(yīng)收款傲、預(yù)收賬款、應(yīng)隘付賬款、其他應(yīng)暗付款、預(yù)付賬款版等往來(lái)款科目應(yīng)隘分別編制本表八需列出明細(xì)余額傲前十名的單位的唉名稱、金額、款氨項(xiàng)發(fā)生原因，關(guān)拔聯(lián)單位應(yīng)在序號(hào)拔旁作特別標(biāo)記頒“昂藹”頒根據(jù)款項(xiàng)的賬齡頒，在賬齡欄相應(yīng)把

11、部分作標(biāo)記襖“奧昂”索引號(hào)：巴佰般賬齡分析表傲編制單位：（簽阿章）巴笆靶版皚年靶賬齡啊金額熬占全部應(yīng)收款項(xiàng)埃的比例版壞帳準(zhǔn)備邦備注霸計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)跋金額瓣年以內(nèi)拌年拌年矮年以上白小計(jì)編制說(shuō)明：安應(yīng)收賬款、其他哎應(yīng)收款均應(yīng)編制壩本表叭前三年及最近一骯個(gè)會(huì)計(jì)期末應(yīng)分愛(ài)別編制本表索引號(hào)：哀絆費(fèi)用明細(xì)表半編制單位：（簽熬章）氨費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目啊年愛(ài)年疤年鞍年盎備注辦金額奧胺金額敗藹金額挨爸金額板合計(jì)編制說(shuō)明：唉營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理阿費(fèi)用均應(yīng)編制此哀表矮“爸氨”懊欄填寫(xiě)費(fèi)用金額奧與上年同期比較版的變動(dòng)比率PAGE 哎客 戶 板 翱 白 絆 愛(ài) 簽名 邦 哀 日期霸 拜 佰 柏 扳 編制拔 愛(ài) 耙 俺 礙 艾 藹 索引號(hào)

12、岸 CF-F2 昂 拌調(diào)查專題邦采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)礙財(cái)務(wù)調(diào)查襖 扮復(fù)核 按 昂 白 岸 愛(ài) 巴 頁(yè) 百次熬 1 傲 澳調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查瓣程序扒適 用芭與 否挨工作底稿頒索 引靶調(diào)查目標(biāo)：矮了解企業(yè)生產(chǎn)能敗力利用率、產(chǎn)銷敗比率頒了解并核實(shí)各期斑期末存貨價(jià)值半了解并核實(shí)各期胺期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)爸生債權(quán)債務(wù)的余哎額懊了解并核實(shí)各期翱期末應(yīng)付工資及柏福利費(fèi)伴調(diào)查程序：擺了解前三年及最耙近一個(gè)會(huì)計(jì)期間胺主要產(chǎn)品生產(chǎn)能搬力利用率、產(chǎn)銷搬比率，初步判斷凹生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是伴否正常熬取得前三年及最襖近一個(gè)會(huì)計(jì)期間背主要產(chǎn)品生產(chǎn)隘能力、產(chǎn)量、銷凹量統(tǒng)計(jì)表；絆生產(chǎn)能力利用率哀調(diào)查笆取得主要生產(chǎn)設(shè)昂備建設(shè)時(shí)的政府壩批文、可行性研

13、靶究報(bào)告，各次改把擴(kuò)建批文、可研案報(bào)告，核實(shí)前三哀年各主要產(chǎn)品（拔或服務(wù)）的生產(chǎn)啊能力、生產(chǎn)能力耙的變化情況扳結(jié)合產(chǎn)量，判斷扳生產(chǎn)設(shè)備利用情啊況笆產(chǎn)銷比率調(diào)查拔將銷量與哎“艾銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)稗查柏”拜了解核實(shí)到的產(chǎn)按品銷量核對(duì)是否埃一致隘結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成罷品庫(kù)存，計(jì)算產(chǎn)耙銷比率藹了解并核實(shí)各期奧期末存貨價(jià)值稗取得前三年及最?yuàn)W近一個(gè)會(huì)計(jì)期末佰的存貨余額明敗細(xì)表，并與會(huì)巴計(jì)報(bào)表核對(duì)是否按相符皚存貨數(shù)量調(diào)查哀詢問(wèn)存貨堆放地把點(diǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)能力，敖抽取余額比重較岸高的類別，進(jìn)行哎實(shí)地觀察搬向會(huì)計(jì)師了解是案否進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)埃點(diǎn)抽樣比例、是胺否賬實(shí)相符，判昂斷存貨數(shù)量的真搬實(shí)性拌客 戶 爸 礙 暗 胺 吧 芭 簽名

14、暗 日期巴 懊 皚 瓣 凹 編制 案 隘 癌 班 百 隘 哎 索引號(hào)懊 CF-F2 拌調(diào)查專題擺采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)暗財(cái)務(wù)調(diào)查背 佰復(fù)核 俺 阿 背 敖 靶 氨 頁(yè) 矮次暗 2 斑 班調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查澳程序氨適 用昂與 否瓣工作底稿俺索 引拔根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)、斑生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售巴業(yè)務(wù)調(diào)查中了解哀到的主要原材料凹的采購(gòu)量、消耗叭量，主要產(chǎn)品的版產(chǎn)量、銷售量，拌利用勾稽關(guān)系核拌對(duì)原材料及產(chǎn)成翱品庫(kù)存：期末結(jié)挨存數(shù)量期初結(jié)拌存數(shù)量本期購(gòu)瓣進(jìn)（或生產(chǎn)完工靶）本期消耗（柏或銷售）稗了解前三年及最扳近一個(gè)會(huì)計(jì)期間辦主要產(chǎn)品單位成把本，結(jié)合庫(kù)存數(shù)艾量，核實(shí)庫(kù)存扮產(chǎn)成品、半成品拜、在產(chǎn)品成本芭，并為核實(shí)年銷佰售總成本提供依

15、哎據(jù)百了解并描述企業(yè)芭成本核算對(duì)象、扮核算方法、核算阿流程；若隘“般在產(chǎn)品扳”挨數(shù)量較大，還應(yīng)笆了解生產(chǎn)成本在耙“瓣產(chǎn)成品伴”耙及擺“頒在產(chǎn)品盎”疤之間分配的方法挨取得前三年及最叭過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間矮主要產(chǎn)品單位癌成本表，了解壩主要產(chǎn)品單位成哀本及成本構(gòu)成，皚并抽取各主要產(chǎn)挨品在不同時(shí)點(diǎn)或巴不同生產(chǎn)批次的佰產(chǎn)品成本計(jì)算單哎，核實(shí)其成本構(gòu)襖成（直接材料、俺直接人工、燃料叭和動(dòng)力、制造費(fèi)捌用等），并計(jì)算鞍單位消耗量是否絆與主要產(chǎn)品單昂位成本表中單鞍位消耗相近跋若三年中同一產(chǎn)暗品單位成本有較愛(ài)大波動(dòng)，應(yīng)調(diào)查哎變動(dòng)原因埃取得主要能源芭（燃料及動(dòng)力）奧消耗量匯總表敗抽查繳費(fèi)憑證澳分析各年能源成疤本是否有較大

16、波氨動(dòng)，并查明波動(dòng)敗原因哀與產(chǎn)量及單位能拔耗核對(duì)：年消耗板量耙傲（年主要產(chǎn)品單奧位消耗量奧版年產(chǎn)量）把取得制造費(fèi)用般明細(xì)表敖分析各年制造費(fèi)愛(ài)用是否有較大波巴動(dòng)，并查明波動(dòng)昂原因襖與單位產(chǎn)品制造般費(fèi)用和產(chǎn)量進(jìn)行吧核對(duì)：年制造費(fèi)哎用佰隘（年主要產(chǎn)品單辦位制造費(fèi)用懊拔年產(chǎn)量）捌了解前三年及最佰近一個(gè)會(huì)計(jì)期間懊主要材料采購(gòu)情佰況，核實(shí)庫(kù)存八原材料成本佰，并為核實(shí)年銷半售總成本提供依疤據(jù)罷取得前三年及最耙近一個(gè)會(huì)計(jì)期間白主要原材料采案購(gòu)量匯總表、吧主要原材料供鞍應(yīng)商明細(xì)表半客 戶 吧 絆 把 扒 奧 骯 簽名 藹 日期鞍 捌 凹 疤 哎 編制 芭 疤 辦 艾 拔 捌 芭 索引號(hào)熬 CF-F2 罷 邦調(diào)查

17、專題唉采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)氨財(cái)務(wù)調(diào)查哀 芭復(fù)核 鞍 骯 氨 扮 白 斑 頁(yè) 罷次唉 3 翱 阿調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查罷程序俺適 用疤與 否奧工作底稿鞍索 引版抽查采購(gòu)合同、哎發(fā)票、入庫(kù)單，傲驗(yàn)證主要供應(yīng)商柏、采購(gòu)單價(jià)，記般入采購(gòu)業(yè)務(wù)抽懊查記錄昂與主要產(chǎn)品單版位成本表中的捌各年原材料消耗版總量、各期期末埃原材料庫(kù)存量進(jìn)埃行比較，驗(yàn)證是瓣否存在在勾稽關(guān)叭系：本期原材料芭消耗額期初原拔材料庫(kù)存額本班期采購(gòu)額期末靶原材料庫(kù)存額稗根據(jù)原材料及產(chǎn)辦品特性、生產(chǎn)需爸要、存貨庫(kù)存時(shí)板間長(zhǎng)短，以及向挨公司和會(huì)計(jì)師詢矮問(wèn)等途徑，了解矮存貨的質(zhì)量，并癌結(jié)合存貨市價(jià)判霸斷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備扳是否充分吧了解并核實(shí)各期叭期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)愛(ài)生債

18、權(quán)債務(wù)的余胺額跋取得前三年及最霸近一個(gè)會(huì)計(jì)期末敖的資產(chǎn)負(fù)債表中阿大額擺“拌應(yīng)付票據(jù)半”扳、頒“捌應(yīng)付賬款昂”按、柏“辦預(yù)付賬款霸”皚明細(xì)表柏抽查因采購(gòu)原材骯料而發(fā)生的大額皚債權(quán)債務(wù)的對(duì)應(yīng)稗方是否是本公司百的主要客戶，若拌不是，應(yīng)抽查采矮購(gòu)合同，了解業(yè)鞍務(wù)發(fā)生的原因，稗判斷是否正常唉采購(gòu)設(shè)備等其他熬物資發(fā)生的大額般應(yīng)付或預(yù)付款項(xiàng)背，應(yīng)抽查應(yīng)付（絆或預(yù)付）的大額襖款項(xiàng)的采購(gòu)合同吧、發(fā)票、付款憑扳證等資料，并結(jié)瓣合在建工程、固翱定資產(chǎn)投資的可八行性報(bào)告，判斷霸是否正常頒取得帳款分析表疤，對(duì)大額長(zhǎng)期掛安帳款項(xiàng)，查明原隘因礙了解并核實(shí)各期搬期末應(yīng)付工資及邦福利費(fèi)傲取得工資及相俺關(guān)費(fèi)用明細(xì)表敖分析各年人工

19、費(fèi)阿用是否有較大波吧動(dòng)，并查明波動(dòng)埃原因跋將生產(chǎn)工人人工背成本與產(chǎn)量及單霸位人工成本核對(duì)巴：年生產(chǎn)工人人昂工成本斑靶（年主要產(chǎn)品單埃位人工成本皚背年產(chǎn)量）絆根據(jù)工資費(fèi)用跋及相關(guān)費(fèi)用匯總笆表，分析前三胺年及最近一個(gè)會(huì)吧計(jì)期末阿“拜應(yīng)付工資叭”懊及背“伴應(yīng)付福利費(fèi)皚”稗余額是否正常傲分析前三年及最扳近一個(gè)會(huì)計(jì)期末拔資產(chǎn)負(fù)債表中敖“埃預(yù)提費(fèi)用把”“案待攤費(fèi)用哀”“瓣待處理財(cái)產(chǎn)損溢辦”佰金額是否異常，哎若為異常，進(jìn)一拔步核實(shí)敖索引號(hào)：熬CF-F2-1搬主要產(chǎn)品生產(chǎn)能吧力、產(chǎn)量、銷量鞍統(tǒng)計(jì)表隘編制單位：（簽奧章）藹序號(hào)八產(chǎn)品（或生產(chǎn)線芭）名稱哎計(jì)量單位熬年耙年拔年柏設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力邦產(chǎn)量敗銷量擺生產(chǎn)能力利用

20、率凹產(chǎn)銷比率愛(ài)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力阿產(chǎn)量矮銷量襖生產(chǎn)能力利用率扳產(chǎn)銷比率啊設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力芭產(chǎn)量癌銷量傲生產(chǎn)能力利用率盎產(chǎn)銷比率班1胺2爸3矮4氨5凹6霸7靶8埃9把10編制說(shuō)明：壩產(chǎn)品名稱列示方擺法應(yīng)與擺“搬主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、哎成本和毛利明細(xì)拜表稗”壩口徑一致佰生產(chǎn)能力利用率背產(chǎn)量/設(shè)計(jì)生啊產(chǎn)能力傲產(chǎn)銷比率銷量扳/產(chǎn)量奧索引號(hào)：佰CF-F2-2存貨余額明細(xì)表伴編制單位：（簽胺章）霸年12月31日按年12月31日熬年12月31日俺年 月 日奧明細(xì)項(xiàng)目安數(shù)量哎單價(jià)熬金額百數(shù)量癌單價(jià)靶金額佰數(shù)量佰單價(jià)安金額拔數(shù)量爸單價(jià)頒金額暗物資采購(gòu)/在途岸物資瓣爸斑暗邦捌吧拜襖原材料（小計(jì)）傲挨盎阿懊叭暗拔拜其中：1、伴 2、

21、稗 3、耙 4、奧 5、胺包裝物案瓣癌伴絆熬爸叭艾低值易耗品阿芭哎藹板背襖敗拌自制半成品芭霸辦爸稗拔骯俺背生產(chǎn)成本（在產(chǎn)絆品）伴瓣扒壩叭翱扒盎巴庫(kù)存商品（產(chǎn)成板品）八翱擺伴扮昂巴熬翱其中：1、翱 2、拔 3、熬 4、礙 5、板委托加工物資愛(ài)稗盎把艾笆靶擺爸減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)傲備跋氨笆扳巴擺翱罷鞍分期收款發(fā)出商笆品熬唉伴挨稗芭阿半頒小計(jì)拔奧八稗耙芭百哎編制說(shuō)明：埃上述明細(xì)項(xiàng)可根阿據(jù)實(shí)際情況自行罷設(shè)置，但原材料捌及產(chǎn)成品應(yīng)按主般要原材料及產(chǎn)成鞍品列示明細(xì)，若艾在產(chǎn)品或其他類艾別金額較大，也扳應(yīng)列示明細(xì)資料斑原材料、庫(kù)存商背品應(yīng)列示主要原擺材料及主要產(chǎn)品胺明細(xì)應(yīng)與主要背原材料采購(gòu)量匯隘總表、主營(yíng)按業(yè)務(wù)收

22、入、成本跋和毛利明細(xì)表柏中列示的原材料霸及產(chǎn)成品名稱及柏種類口徑一致隘索引號(hào)：板CF-F2-3辦主要產(chǎn)品單位成凹本表邦編制單位：（簽班章）啊產(chǎn)品名稱：霸 班 擺 斑白 昂年產(chǎn)量：哎罷成本項(xiàng)目版計(jì)量扳單位暗平均單位哎消耗量奧平均拌單價(jià)般平均單位成本（敖元）爸占單位成吧本的比重捌年消耗總量俺年消耗總金額（隘元）皚一、直接材料（巴小計(jì)）板百1皚2、罷3、案4、矮5、鞍6、叭二、直接人工工拔資及福利白搬矮三、燃料及動(dòng)力熬頒1埃四、制造費(fèi)用（拜小計(jì)）扒般案瓣1艾2斑合計(jì)岸暗扮編制說(shuō)明：叭分別編制前三年絆及最近一個(gè)會(huì)計(jì)般期間的主要產(chǎn)品伴單位成本表叭若有定額成本（白或標(biāo)準(zhǔn)成本），扳且基本符合實(shí)際案成本，可列

23、示定板額成本（標(biāo)準(zhǔn)成皚本），但應(yīng)注明絆索引號(hào)：敖CF-F2-4扒工資及其相關(guān)費(fèi)絆用明細(xì)表氨編制單位：（簽埃章）佰 拔 背 啊 瓣 佰 罷 懊年笆部門(mén)爸人數(shù)敗月人均工資（含暗獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼）把年工資總額（含敖獎(jiǎng)金）拜福利費(fèi)14%背工會(huì)經(jīng)費(fèi)伴教育費(fèi)附加1.邦5%捌統(tǒng)籌養(yǎng)老金背統(tǒng)籌住房公積金盎小計(jì)耙一、生產(chǎn)部門(mén)小瓣計(jì)半、唉、澳、扳、瓣二、銷售部門(mén)小拜計(jì)安三、管理部門(mén)小愛(ài)計(jì)哀、唉、埃、唉、鞍、敖合計(jì)隘索引號(hào)：頒CF-F2-5制造費(fèi)用明細(xì)表芭編制單位：（簽案章）壩項(xiàng)目稗年按年扮年挨年伴備注壩折舊費(fèi)藹修理費(fèi)敖工資邦福利費(fèi)哎辦公費(fèi)阿水電費(fèi)懊物料消耗昂合計(jì)骯索引號(hào)：班CF-F2-6藹主要能源（燃料瓣及動(dòng)力）消耗量

24、哎匯總表暗編制單位：（簽拌章）擺序號(hào)隘燃料及動(dòng)力名稱八計(jì)量柏單位熬艾年埃哎年隘八年拔 霸年鞍消耗總金額小計(jì)愛(ài)平均唉單價(jià)耙消耗柏總量暗消耗扮總金額骯平均瓣單價(jià)唉消耗襖總量鞍消耗熬總金額奧平均斑單價(jià)百消耗敖總量跋消耗皚總金額疤平均擺單價(jià)頒消耗昂總量般消耗拌總金額耙1罷2瓣3背4拌5跋6百7把8柏9礙10胺合計(jì)藹填表說(shuō)明：、耙表中拔“疤單價(jià)昂”白及隘“澳總金額凹”岸含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅哎索引號(hào)：癌CF-F2-7胺主要原材料采購(gòu)把量匯總表跋編制單位：（簽百章）盎凹斑罷鞍昂白霸序號(hào)罷材料名稱哎計(jì)量巴單位半案年壩凹年耙俺年吧 耙年頒采購(gòu)總金額小計(jì)搬平均懊單價(jià)版采購(gòu)盎總量八采購(gòu)爸總金額擺平均啊單價(jià)礙采購(gòu)愛(ài)總量癌采

25、購(gòu)拜總金額罷平均懊單價(jià)唉采購(gòu)敗總量熬采購(gòu)背總金額岸平均按單價(jià)奧采購(gòu)白總量愛(ài)采購(gòu)隘總金額礙1斑2霸3把4爸5班6頒7哎8唉9班10芭11唉12百13辦14懊15矮合計(jì)昂填表說(shuō)明：、辦表中靶“哀單價(jià)百”俺及般“凹總金額般”皚含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅皚辦罷凹岸、罷材料名稱應(yīng)按拔“爸采購(gòu)總金額小計(jì)扒”埃從大到小排序傲、頒表中所列示的材搬料應(yīng)占全部材料絆采購(gòu)金額的案以上（即靶分類法中的吧類）傲主要原材料供應(yīng)藹商明細(xì)表岸公司名稱：（簽凹章）壩板版岸叭耙班 半 扒索引號(hào)：叭CF-F2-8材料名稱：稗序號(hào)白供應(yīng)商名稱藹抽查索引啊計(jì)量皚單位艾年愛(ài)年皚版年笆 稗年岸采購(gòu)總金額小計(jì)頒平均澳單價(jià)哀采購(gòu)氨總量礙采購(gòu)傲總金額半平均

26、跋單價(jià)芭采購(gòu)搬總量拔采購(gòu)板總金額稗平均笆單價(jià)傲采購(gòu)癌總量敖采購(gòu)拌總金額捌平均壩單價(jià)氨采購(gòu)阿總量耙采購(gòu)板總金額阿癌伴挨吧凹暗翱耙唉10半11扒12藹13扒14耙15辦合計(jì)敖填表說(shuō)明：、昂表中藹“阿單價(jià)佰”隘及柏“岸總金額藹”懊含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅埃、啊“邦主要原材料采購(gòu)頒匯總表柏”哎的原材料均應(yīng)編昂制此表藹、矮供應(yīng)商名稱按供疤應(yīng)量從大到小排傲序礙、礙若某種原材料供敖應(yīng)商過(guò)于分散，俺應(yīng)列出累計(jì)采購(gòu)爸量占總采購(gòu)量占隘的前幾位阿供應(yīng)商阿、班項(xiàng)目人員對(duì)表中盎各供應(yīng)商的采購(gòu)熬合同、采購(gòu)發(fā)票斑、入庫(kù)單進(jìn)行抽柏查，記錄于氨“半采購(gòu)業(yè)務(wù)抽查記斑錄盎”安采購(gòu)業(yè)務(wù)抽查記襖錄材料名稱：擺供應(yīng)商名稱：巴安按癌索辦引號(hào)：疤CF

27、-F2-9案合同抽查記錄：鞍笆唉罷序號(hào)敗合同編號(hào)稗合同有效期版采購(gòu)數(shù)量凹采購(gòu)昂?jiǎn)蝺r(jià)澳結(jié)算方式扳運(yùn)輸方式唉哀佰啊癌唉發(fā)票及入庫(kù)單抽扮查記錄：罷序號(hào)拌發(fā)票時(shí)間案發(fā)票數(shù)量拔發(fā)票單價(jià)芭（不含稅）艾發(fā)票金額（不含吧稅）澳增值稅額吧入庫(kù)單（單價(jià)、啊金額、數(shù)量是否伴與發(fā)票相符）襖/背1斑2哀3霸4伴5叭哎隘安扳抽查人員扳：抽查要求：百、俺“鞍主要原材料供應(yīng)巴商明細(xì)表癌”唉中的供應(yīng)商均應(yīng)扮抽查吧、簽訂常年穩(wěn)岸定供貨合同的供板應(yīng)商，應(yīng)檢查各邦年供貨合同；其瓣他情況，酌情抽拔查芭、隨機(jī)選擇時(shí)背點(diǎn)，抽查采購(gòu)發(fā)俺票及相應(yīng)入庫(kù)單艾客 戶 愛(ài) 傲 捌 礙 熬 哀 簽名 霸 斑 日期阿 頒 擺 哎 柏 編制拔 哀 岸 芭

28、百 扒 藹 索引號(hào)扒 胺CF-耙F3 巴 叭調(diào)查專題佰投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)伴查哀 案復(fù)核 礙 愛(ài) 敖 笆 敖 熬 頁(yè) 拜次般 1 岸 版調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查懊程序傲適 用昂與 否半工作底稿吧索 引愛(ài)調(diào)查目標(biāo)：斑了解并核實(shí)各會(huì)笆計(jì)期末短期投資班余額、期末市價(jià)拌、跌價(jià)準(zhǔn)備啊了解并核實(shí)各會(huì)笆計(jì)期末長(zhǎng)期投資笆余額、減值準(zhǔn)備擺了解并核實(shí)各會(huì)安計(jì)期間投資收益哀的真實(shí)性瓣調(diào)查程序：耙取得前三年及最扮近一個(gè)會(huì)計(jì)期間凹短期投資及跌價(jià)俺準(zhǔn)備余額明細(xì)表稗若投資金額較大斑，重點(diǎn)抽查其交霸易記錄、對(duì)賬單扳若存在委托理財(cái)盎，應(yīng)重點(diǎn)檢查合癌同是否合法，并岸取得交易記錄，挨判斷投資風(fēng)險(xiǎn)拜取得前三年及最百近一個(gè)會(huì)計(jì)期間斑委托貸款及投資傲收

29、益明細(xì)表盎若委托貸款金額稗較大，重點(diǎn)抽查擺貸款合同，借款胺方經(jīng)營(yíng)狀況、信白用情況，判斷委壩托貸款安全性挨對(duì)逾期或延期貸敖款應(yīng)特別關(guān)注，頒并查明原因。敖取得前三年及最啊近一個(gè)會(huì)計(jì)期間扳長(zhǎng)期股權(quán)投資、跋減值準(zhǔn)備及投資按收益明細(xì)表班根據(jù)上表，取得把投資金額大、所翱占股權(quán)比例高、白投資收益對(duì)企業(yè)礙經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響大巴的被投資企業(yè)的瓣各期經(jīng)審計(jì)后的皚會(huì)計(jì)報(bào)表耙對(duì)上述被投資企俺業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)抽查巴取得前三年及最哎近一個(gè)會(huì)計(jì)期間俺長(zhǎng)期債權(quán)投資、拌減值準(zhǔn)備及投資疤收益明細(xì)表癌對(duì)大額債權(quán)投資邦，抽查債權(quán)憑證敖取得各投資收益拜匯總表，對(duì)大額班投資收益進(jìn)行抽啊查礙重點(diǎn)關(guān)注大額及啊異常投資收益，瓣必要時(shí)抽查收益襖憑證跋對(duì)現(xiàn)金

30、分得的紅八利，關(guān)注是否收叭現(xiàn)，有無(wú)掛賬情扮況氨取得應(yīng)收股利、傲應(yīng)收利息明細(xì)表挨與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)半是否相符啊取得分紅憑證，伴驗(yàn)證真實(shí)性暗關(guān)注掛賬時(shí)間是傲否正常盎取得貨幣資金明皚細(xì)表，判斷是否按有大量閑置資金般索引號(hào)：艾CF-F3-1霸短期投資及跌價(jià)澳準(zhǔn)備余額明細(xì)表板編制單位：（簽隘章）班投資類別哀品種（或受托方扮）氨數(shù)量奧成本（或委托金扳額）靶市價(jià)總額板計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備昂備注挨期初余額板減：本年已宣告百分派的紅利及利礙息拌股票投資捌1把 2笆 3半債券投資胺 1搬 2胺 3斑其他短期投資柏 1佰 2笆 3編制說(shuō)明：俺存在委托理財(cái)?shù)陌ⅲ瑧?yīng)將根據(jù)委托拔理財(cái)?shù)暮贤?，將矮一筆合同記為一唉項(xiàng)投資，列入斑“斑其

31、他短期投資皚”背委托理財(cái)合同重疤要條款記入啊“柏備注欄背”伴長(zhǎng)期股權(quán)投資、耙減值準(zhǔn)備及投資岸收益明細(xì)表岸編制單位：（簽凹章）耙 佰 稗 啊 跋 俺 耙 耙 唉 懊 胺 按 百 傲 骯 伴索引號(hào)：CF-班F3-2爸股權(quán)投資類別襖股票名稱或被投哎資單位佰注冊(cè)資本敗投資時(shí)間背股權(quán)比例把核算方法挨長(zhǎng)期股權(quán)投資賬耙面余額疤市價(jià)扮減值準(zhǔn)備余額挨本期取得的投資骯收益俺備注岸小計(jì)編制說(shuō)明：百實(shí)際投資比例與擺所擁有的注冊(cè)資百本比例不一致的拜，應(yīng)在芭“耙備注八”罷欄中注明班股權(quán)為發(fā)起設(shè)立疤還是購(gòu)入的應(yīng)在白“盎備注隘”阿欄中注明隘客 戶 熬 辦 啊 愛(ài) 藹 絆 簽名 啊 日期熬 半 拌 懊 唉 編制半 擺 暗 岸

32、八 邦 白 索引號(hào)疤 CF-F澳4 安調(diào)查專題啊融資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)澳查叭 爸復(fù)核 澳 巴 唉 叭 挨 霸 頁(yè) 凹次板 1 啊 吧調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查安程序疤適 用般與 否案工作底稿版索 引半調(diào)查目標(biāo)：唉了解債務(wù)融資的鞍規(guī)模、結(jié)構(gòu)阿了解權(quán)益融資哀調(diào)查程序：按取得前三年及最辦近一個(gè)會(huì)計(jì)期間搬短期及長(zhǎng)期借款稗增減變動(dòng)及余額凹表盎與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)把是否相符耙抽查大額貸款合盎同列表拌取得前三年及最凹近一個(gè)會(huì)計(jì)期間搬應(yīng)付債券明細(xì)表按，并與會(huì)計(jì)報(bào)表絆核對(duì)相符皚取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明版細(xì)表，與貸款合癌同規(guī)定的利率進(jìn)版行復(fù)核岸取得前三年及最皚近一個(gè)會(huì)計(jì)期間扒長(zhǎng)期應(yīng)付款及專阿項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表吧與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)挨是否相符跋抽查相關(guān)合同，笆

33、并驗(yàn)證本負(fù)債相懊應(yīng)的資產(chǎn)班取得前三年及最懊近一個(gè)會(huì)計(jì)期間唉所有者權(quán)益增減把變動(dòng)及余額表盎與各年增資、配班股情況相核對(duì)柏與各年利潤(rùn)分配拔方案相核對(duì)暗客 戶 熬 癌 礙 哎 鞍 把 簽名 暗 百 日期案 佰 哀 邦 八 編制 哎 皚 哎 稗 奧 瓣 鞍 索引號(hào)白CF-邦F5 般調(diào)查專題 礙 稅務(wù)調(diào)氨查 拜 扒 復(fù)核 懊 礙 鞍 岸 擺 埃 頁(yè) 次擺 1 笆 熬調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查班程序爸適 用背與 否伴工作底稿凹索 引擺調(diào)查目標(biāo)把調(diào)查發(fā)行人執(zhí)行熬稅種版襖稅率。拌調(diào)查發(fā)行人執(zhí)行鞍的稅收及財(cái)政補(bǔ)把貼優(yōu)惠政策是否按合法、真實(shí)、有哀效。拜調(diào)查發(fā)行人是否耙依法納稅。胺調(diào)查程序按查閱各種稅法、絆發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)伴照、

34、稅務(wù)登記證搬等文件，或與發(fā)瓣行人財(cái)務(wù)部門(mén)人罷員訪談，調(diào)查發(fā)凹行人及其控股子岸公司所執(zhí)行的稅暗種（包括各種稅啊收附加費(fèi)）、稅爸基哎扳稅率（表格樣式班見(jiàn)附表）暗傲調(diào)查其執(zhí)行的稅礙種板拌稅率是否符合現(xiàn)疤行法律礙按法規(guī)的要求？版調(diào)查發(fā)行人是否搬經(jīng)營(yíng)進(jìn)口、出口吧業(yè)務(wù)，查閱關(guān)稅拌等法規(guī)，調(diào)查發(fā)皚行人所適用的關(guān)頒稅、增值稅以及靶其他稅種的稅率敖。絆如果發(fā)行人享受扳有增值稅的減、把免，查閱財(cái)政部柏、國(guó)家稅務(wù)總局扳法規(guī)或文件，調(diào)拔查該項(xiàng)法規(guī)或文瓣件是否由有權(quán)部皚門(mén)發(fā)布，調(diào)查發(fā)吧行人提供的產(chǎn)品般（服務(wù)）是否稅搬收優(yōu)惠是否合法捌按合規(guī)跋板真實(shí)絆八有效？該項(xiàng)稅收靶優(yōu)惠的優(yōu)惠期有耙多長(zhǎng)？澳如果發(fā)行人享受鞍有所得稅減、免

35、伴的優(yōu)惠政策或其澳他各種形式的財(cái)拌政補(bǔ)貼，查閱有按權(quán)部門(mén)的法規(guī)或拜文件，挨調(diào)查半該政策是否合法斑啊合規(guī)骯般真實(shí)搬絆有效？該項(xiàng)稅收笆優(yōu)惠的優(yōu)惠期有岸多長(zhǎng)？鞍如果發(fā)行享受有皚其他稅種或附加爸費(fèi)的優(yōu)惠政策，襖參照程序9-2埃、9-3執(zhí)行調(diào)矮查程序。凹獲取發(fā)行人最近疤幾個(gè)會(huì)計(jì)年度享八受的稅務(wù)優(yōu)惠、哀退回的具體金額扒，依據(jù)3、4、礙5程序中獲取的稗相關(guān)文件，判斷斑其屬于經(jīng)常性損昂益，還是非經(jīng)常版性損益，測(cè)算其傲對(duì)發(fā)行人各期凈絆利潤(rùn)的影響程度藹。佰客 戶 八 斑 扮 邦 昂 辦 簽名 拌 岸 日期捌 皚 辦 邦 耙 編制 靶 斑 佰 百 熬 胺 隘 索引號(hào)罷CF-昂F5 鞍調(diào)查專題 斑 稅務(wù)調(diào)瓣查 暗 百

36、 復(fù)核 懊 鞍 八 皚 愛(ài) 般 頁(yè) 次懊 2 阿 斑調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查罷程序白適 用罷與 否頒工作底稿班索 引跋查閱發(fā)行人最近巴三年的增值稅、熬所得稅以及其他熬適用的稅種及附啊加費(fèi)的納稅申報(bào)霸表把跋稅收繳款書(shū)等文挨件，調(diào)查發(fā)行人奧最近3年是否依案法納稅？啊查閱發(fā)行人所處白管轄區(qū)內(nèi)的國(guó)家懊稅務(wù)局、地方稅懊務(wù)局以及直屬的般稅收分局征收處頒的證明，調(diào)查發(fā)昂行人是否存在被愛(ài)稅務(wù)部門(mén)處罰的胺情形？是否拖欠懊稅金？斑如果發(fā)行人經(jīng)營(yíng)熬進(jìn)口業(yè)務(wù)，查閱哀進(jìn)口貨物發(fā)票、稗海關(guān)報(bào)關(guān)單、商班檢局的價(jià)值鑒定版報(bào)告等資料，調(diào)八查發(fā)行人是否依熬法繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)澳的關(guān)稅、增值稅罷等；如果發(fā)行人八經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)，拔查閱出口貨物發(fā)拌票、

37、海關(guān)報(bào)關(guān)單敖、結(jié)匯水單等資愛(ài)料，調(diào)查發(fā)行人胺是否依法繳納出扮口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、愛(ài)增值稅等。熬如果發(fā)行人技術(shù)暗或企業(yè)組織形式霸的變化扮跋如外資企業(yè)變?yōu)橐\內(nèi)資企業(yè)傲骯是否補(bǔ)足了以前俺減免的稅款？敗與管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)暗溝通，了解發(fā)行奧人是否與稅務(wù)部敗門(mén)存在稅務(wù)爭(zhēng)議笆，了解發(fā)行人是矮否存在偷、漏稅斑情形，如有則測(cè)愛(ài)算出其可能補(bǔ)交安的稅款數(shù)額、罰暗金數(shù)額；了解發(fā)半行人是否可以獲班得稅款返還，測(cè)阿算其數(shù)額。案對(duì)發(fā)行人最近幾拜個(gè)會(huì)計(jì)年度的增靶值稅銷項(xiàng)數(shù)額或翱營(yíng)業(yè)稅額與發(fā)行氨人各期的主營(yíng)業(yè)壩務(wù)收入進(jìn)行分析芭性復(fù)核。如果主稗營(yíng)業(yè)務(wù)收入疤熬適用稅率與銷項(xiàng)襖數(shù)額或營(yíng)業(yè)稅額扮有異常大的偏差安，對(duì)發(fā)行人收入藹真實(shí)性的進(jìn)一步柏調(diào)查應(yīng)執(zhí)行銷售般專題的有關(guān)調(diào)查懊程序。白客懊 扳戶邦 八 熬 傲 稗 拜 辦 隘簽名啊 安 皚日期瓣 半 版 八 背 白編制擺 矮 版 瓣 奧 隘 版 隘索引號(hào)跋 愛(ài)CF-F6柏 矮調(diào)查專題暗 叭 般或有事項(xiàng)調(diào)查罷 凹 板復(fù)核拌 霸 唉 骯 鞍 阿 澳 跋頁(yè)巴 霸次笆 跋1