1、職員手冊 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc404671665 序 言 PAGEREF _Toc404671665 h 3 HYPERLINK l _Toc404671666 歡迎詞 PAGEREF _Toc404671666 h 4 HYPERLINK l _Toc404671667 第一章 公司簡介 PAGEREF _Toc404671667 h 5 HYPERLINK l _Toc404671668 第二章 人事治理制度 PAGEREF _Toc404671668 h 6 HYPERLINK l _Toc404671669 招聘原則 PAGEREF _Toc

2、404671669 h 6 HYPERLINK l _Toc404671670 人員招聘流程 PAGEREF _Toc404671670 h 6 HYPERLINK l _Toc404671671 應聘人員面試時應提交資料： PAGEREF _Toc404671671 h 7 HYPERLINK l _Toc404671672 通過面試者應提交以下資料： PAGEREF _Toc404671672 h 7 HYPERLINK l _Toc404671673 入職流程 PAGEREF _Toc404671673 h 7 HYPERLINK l _Toc404671674 試用期 PAGEREF

3、_Toc404671674 h 7 HYPERLINK l _Toc404671675 職員轉正 PAGEREF _Toc404671675 h 8 HYPERLINK l _Toc404671676 第三章 離職治理 PAGEREF _Toc404671676 h 8 HYPERLINK l _Toc404671677 目的 PAGEREF _Toc404671677 h 8 HYPERLINK l _Toc404671678 離職類不及定義 PAGEREF _Toc404671678 h 8 HYPERLINK l _Toc404671679 挽留原則 PAGEREF _Toc404671

4、679 h 8 HYPERLINK l _Toc404671680 通知期 PAGEREF _Toc404671680 h 8 HYPERLINK l _Toc404671681 離職流程： PAGEREF _Toc404671681 h 9 HYPERLINK l _Toc404671682 第四章 勞動合同 PAGEREF _Toc404671682 h 10 HYPERLINK l _Toc404671683 目的 PAGEREF _Toc404671683 h 10 HYPERLINK l _Toc404671684 聘用合同 PAGEREF _Toc404671684 h 10 HY

5、PERLINK l _Toc404671685 續(xù)約 PAGEREF _Toc404671685 h 10 HYPERLINK l _Toc404671686 合同簽訂提交資料 PAGEREF _Toc404671686 h 11 HYPERLINK l _Toc404671687 第五章 考勤制度 PAGEREF _Toc404671687 h 11 HYPERLINK l _Toc404671688 上班時刻 PAGEREF _Toc404671688 h 11 HYPERLINK l _Toc404671689 打卡 PAGEREF _Toc404671689 h 11 HYPERLIN

6、K l _Toc404671690 遲到 PAGEREF _Toc404671690 h 11 HYPERLINK l _Toc404671691 病事假手續(xù) PAGEREF _Toc404671691 h 12 HYPERLINK l _Toc404671692 第六章 工資制度 PAGEREF _Toc404671692 h 12 HYPERLINK l _Toc404671693 工資結構 PAGEREF _Toc404671693 h 12 HYPERLINK l _Toc404671694 餐補、全勤、車補、嘉獎 PAGEREF _Toc404671694 h 12 HYPERLIN

7、K l _Toc404671695 第七章 職員福利 PAGEREF _Toc404671695 h 13 HYPERLINK l _Toc404671696 社會保險 PAGEREF _Toc404671696 h 13 HYPERLINK l _Toc404671697 假期 PAGEREF _Toc404671697 h 13 HYPERLINK l _Toc404671698 年休假 PAGEREF _Toc404671698 h 13 HYPERLINK l _Toc404671699 婚假（含節(jié)假日） PAGEREF _Toc404671699 h 13 HYPERLINK l _

8、Toc404671700 產(chǎn)假（含節(jié)假日） PAGEREF _Toc404671700 h 13 HYPERLINK l _Toc404671701 喪假 PAGEREF _Toc404671701 h 14 HYPERLINK l _Toc404671702 法定假日 PAGEREF _Toc404671702 h 14 HYPERLINK l _Toc404671703 加班 PAGEREF _Toc404671703 h 14 HYPERLINK l _Toc404671704 第八章 工作打算與總結制度 PAGEREF _Toc404671704 h 14 HYPERLINK l _T

9、oc404671705 第九章 保密制度 PAGEREF _Toc404671705 h 15 HYPERLINK l _Toc404671706 目的 PAGEREF _Toc404671706 h 15 HYPERLINK l _Toc404671707 密級 PAGEREF _Toc404671707 h 15 HYPERLINK l _Toc404671708 保密范圍及密級 PAGEREF _Toc404671708 h 15 HYPERLINK l _Toc404671709 絕密 PAGEREF _Toc404671709 h 15 HYPERLINK l _Toc4046717

10、10 機密 PAGEREF _Toc404671710 h 16 HYPERLINK l _Toc404671711 秘密 PAGEREF _Toc404671711 h 16 HYPERLINK l _Toc404671712 保密規(guī)定 PAGEREF _Toc404671712 h 16 HYPERLINK l _Toc404671713 保密培訓和檢查 PAGEREF _Toc404671713 h 17 HYPERLINK l _Toc404671714 泄密處理規(guī)定 PAGEREF _Toc404671714 h 17 HYPERLINK l _Toc404671715 第十章 財務

11、制度 PAGEREF _Toc404671715 h 18 HYPERLINK l _Toc404671716 第一部分 總則 PAGEREF _Toc404671716 h 18 HYPERLINK l _Toc404671717 第二部分 財務組織體系 PAGEREF _Toc404671717 h 18 HYPERLINK l _Toc404671718 第三部分 會計核算基礎規(guī)范 PAGEREF _Toc404671718 h 21 HYPERLINK l _Toc404671719 第四部分 會計政策治理 PAGEREF _Toc404671719 h 24 HYPERLINK l

12、_Toc404671720 第五部分 貨幣資金治理 PAGEREF _Toc404671720 h 24 HYPERLINK l _Toc404671721 第六部分 應收賬款治理 PAGEREF _Toc404671721 h 26 HYPERLINK l _Toc404671722 第七部分 應付賬款治理 PAGEREF _Toc404671722 h 27 HYPERLINK l _Toc404671723 第八部分 存貨治理 PAGEREF _Toc404671723 h 28 HYPERLINK l _Toc404671724 第九部分 固定資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc4046

13、71724 h 29 HYPERLINK l _Toc404671725 第十部分 成本與費用治理 PAGEREF _Toc404671725 h 30 HYPERLINK l _Toc404671726 第十一部分 財務預算治理 PAGEREF _Toc404671726 h 31 HYPERLINK l _Toc404671727 第十二部分 財務報告及分析治理 PAGEREF _Toc404671727 h 31 HYPERLINK l _Toc404671728 第十三部分 財務人員培訓治理 PAGEREF _Toc404671728 h 33 HYPERLINK l _Toc4046

14、71729 第十一章 辦公用品及低值易耗品治理規(guī)定 PAGEREF _Toc404671729 h 34 HYPERLINK l _Toc404671730 辦公用品分類 PAGEREF _Toc404671730 h 34 HYPERLINK l _Toc404671731 辦公用品及低值易耗品的使用對象 PAGEREF _Toc404671731 h 34 HYPERLINK l _Toc404671732 辦公用品及低值易耗品的申請規(guī)定 PAGEREF _Toc404671732 h 34 HYPERLINK l _Toc404671733 辦公用品及低值易耗品的使用期限 PAGEREF

15、 _Toc404671733 h 34 HYPERLINK l _Toc404671734 第十二章 獎懲 PAGEREF _Toc404671734 h 35 HYPERLINK l _Toc404671735 目的 PAGEREF _Toc404671735 h 35 HYPERLINK l _Toc404671736 獎懲原則 PAGEREF _Toc404671736 h 35 HYPERLINK l _Toc404671737 獎勵 PAGEREF _Toc404671737 h 35 HYPERLINK l _Toc404671738 獎勵方式 PAGEREF _Toc404671

16、738 h 35 HYPERLINK l _Toc404671739 懲處 PAGEREF _Toc404671739 h 35 HYPERLINK l _Toc404671740 懲處方法 PAGEREF _Toc404671740 h 37 HYPERLINK l _Toc404671741 通報批判： PAGEREF _Toc404671741 h 37 HYPERLINK l _Toc404671742 辭退： PAGEREF _Toc404671742 h 37 HYPERLINK l _Toc404671743 其它： PAGEREF _Toc404671743 h 37序 言本職

17、員手冊旨在為本公司在職和立即入職的職員提供有關公司概況、職員福利及規(guī)章制度的信息。每位職員都需認真學習此手冊，盡快熟悉本公司的工作文化和環(huán)境。本手冊要緊涉及職職員作中常見之內(nèi)容。如需要了解更多的內(nèi)容，請與您的主管或人力資源部聯(lián)系。本手冊中的內(nèi)容如有變動，公司將在適當?shù)臅r候?qū)⑿枰抻喌牟糠止冀o職員。本手冊涉及之內(nèi)容，僅供公司內(nèi)部使用，手冊中的任何內(nèi)容不得提供給公司以外的人員。職員應妥善保存此手冊。一旦離開公司，需將手冊歸還公司綜合行政部。歡迎詞總經(jīng)理致辭:首先，熱烈歡迎每一位新職員加入云南同展融資擔保有限公司！本公司愛護每一位職員，尊重每一位職員的人格和權益；同時公司熱誠、公平的考慮所有職員的

18、利益和福利，盡力為職員制造一個現(xiàn)代化的、人性化的、良好的工作環(huán)境，并盡可能提供更多的進展機會；公司提倡和重視職員提出的建議和意見，鼓舞競爭與開拓精神，期望所有職員以勤奮、負責的態(tài)度履行工作職責，對公司忠誠、可信；發(fā)揚團結、友好、互助、合作的團隊精神，努力學習、不斷進取，以良好的合作意識，積極高效的完成工作。為了公司健康平穩(wěn)的運作，制定完善合理的規(guī)章制度至關重要，希望各位職員以公司的目標和宗旨作為自律的信條，自覺愉快地遵守執(zhí)行。第一章公司簡介云南同展融資擔保有限公司是在中央及省市關于加快建立中小企業(yè)信用擔保體系，促進企業(yè)經(jīng)濟快速進展，解決中小企業(yè)融資難、擔保難的政策背景下成立起來的。公司成立于2

19、011年12月，注冊資金一億元人民幣。公司不僅具有較強的經(jīng)濟實力和資源背景，還具有一支精干的治理精英和人才隊伍，企業(yè)擁有多名從事過金融、企業(yè)財務及法律的專業(yè)人才，為企業(yè)長期健康穩(wěn)定的進展奠定了堅實的基礎。 云南同展融資擔保有限公司要緊為企業(yè)和個人提供貸款擔保、票據(jù)承兌擔保、貿(mào)易融資擔保、項目融資擔保、信用證擔保、訴訟保全擔保、投標擔保、預付款擔保、工程履約擔保、尾付款如約償付擔保等擔保業(yè)務，以及與擔保業(yè)務有關的融資咨詢、財務顧問等中介服務。公司始終把防范和化解風險作為企業(yè)經(jīng)營治理的核心，倡導并推行理性擔保。本著“經(jīng)營信用、治理風險、進展金融、服務中小企業(yè)”的經(jīng)營理念，以高素養(yǎng)的團隊為依托，立足

20、于中小企業(yè)信用擔保業(yè)務，為企業(yè)間接融資搭橋、為企業(yè)直接融資鋪路。目前公司已與多家金融以及非金融機構建立了長期合作互信的戰(zhàn)略聯(lián)盟關系，為企業(yè)與銀行之間，企業(yè)與企業(yè)之間鋪設了一座真誠合作、共同進展、互利共贏的橋梁。公司秉承“誠信、創(chuàng)新、合作、共贏”的企業(yè)精神，堅持“公義、虔誠、務實、致遠”的品行，將企業(yè)文化與經(jīng)營治理、品牌建設緊密結合，積極支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具有良好進展空間的優(yōu)秀中小企業(yè)成長，以優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務，實現(xiàn)銀行、企業(yè)、擔保公司共贏格局，引導企業(yè)集群做大做強。 云南同展融資擔保有限公司本著以國家產(chǎn)業(yè)政策和市場需求為導向，以各商業(yè)銀行、非銀行金融機構及投資機構為依托，立足于中小企業(yè)

21、信用擔保業(yè)務。公司將緊緊圍繞“誠信、創(chuàng)新、合作、共贏”的核心價值觀，突出以人為本，資源資本化，為客戶制造價值，以及客戶利益至上的宗旨，竭誠為您服務。第二章人事治理制度招聘原則人才是本公司最寶貴的資源和財寶。公司本著以公開、公正、公平為理念招聘職員，依據(jù)求職者的工作態(tài)度、個人進展?jié)撃堋⒐ぷ鹘?jīng)驗、業(yè)務知識及行為表現(xiàn)選拔人才。人員招聘流程依照公司進展狀況，結合各部門業(yè)務量及人才需求，由綜合行政部與用人部門商定后擬定用人申請并負責聯(lián)系招聘事宜。應聘人員在通過人力資源部的初試后，經(jīng)總經(jīng)理確認錄用人選。招聘需求提出招聘需求提出 依照人員流淌情況確定招聘的崗位總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批內(nèi)部招聘內(nèi)部招聘選擇招聘途徑

22、、確定招聘方案選擇招聘途徑、確定招聘方案外部招聘外部招聘公布招聘信息公布招聘信息簡歷篩選通知面試簡歷篩選通知面試通知面試人員帶照片、相關證件綜合行政部面試 綜合行政部面試 初試通過者報總經(jīng)理審批報總經(jīng)理審批 應聘資料銷毀未通過應聘資料銷毀通知入職時刻通知入職時刻應聘人員面試時應提交資料：應聘者填寫應聘人員登記表同時提交以下資料：最近半身脫帽一寸照片二張；最高學歷原件及復印件；居民身份證復印件；其它能證明本人經(jīng)歷和成績的證件；通過面試者應提交以下資料：入職流程綜合行政部報到填寫履歷表公司制度及專業(yè)知識培訓綜合行政部報到填寫履歷表公司制度及專業(yè)知識培訓領取職員手冊、入職報到書到所在部門報到領取職員

23、手冊、入職報到書到所在部門報到試用期應聘人員一般都必須通過三個月的試用期。期滿合格者，經(jīng)部門負責人考評后報總經(jīng)理批準，聘為正式職員。若有表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)部門主管同意及總經(jīng)理批準后，能夠優(yōu)先轉為正式職員。試用期內(nèi)品行和能力、工作表現(xiàn)欠佳不適合工作者，可隨時停止聘用。如有必要，經(jīng)部門負責人同意，可延長試用期，否則通知辦理離職手續(xù)。關于不予聘用者，不發(fā)任何補償費，試用人員不得提出任何異議。職員轉正試用期滿，試用人員提交轉正申請書（手寫A4紙）及轉正會簽表交由主管簽字審核并參加公司轉正考試，依照考試成績及部門負責人意見，經(jīng)總經(jīng)理簽署，報人力資源部正式錄用，轉為正式職員，簽訂聘用合同書。并依照其工作能力和

24、崗位享受正式職員的各種待遇。第三章離職治理目的規(guī)范職員離職程序，確保公司與職員合法權益，減少勞動爭議。離職類不及定義自愿離職：即辭職，指職員基于個人緣故主動向公司提出離職；非自愿離職：即辭退或自動離職，指公司依照有關勞動法律、法規(guī)和公司相關治理制度，解除與職員的勞動關系。挽留原則對所有自愿離職的職員，公司各治理層均應以挽留的態(tài)度對待相關職員；關于所有自愿離職的職員，部門主管應與職員進行正式的離職挽留面談；通知期在試用期前七天離職的職員，前七天不計發(fā)工資，在試用期內(nèi)離職的職員，應提早7個工作日向公司提出離職申請，通知所在部門負責人，并按照公司要求辦理離職手續(xù)，以便公司安排工作交接。若因職員不按公

25、司規(guī)定，阻礙公司正常運作的，一律按擅自離職處理。在離職結算時將以該職員離職當月工資金額作為代通知金，并由其承擔相應的經(jīng)濟責任；公司轉正職員提出辭職（屬自愿離職）的，職員應提早30天通知公司，以便安排工作交接，否則公司在離職結算時將以該職員離職當月工資金額作為代通知金，并由其承擔相應的經(jīng)濟責任；如公司方面與職員提早終止合同（屬非自愿離職）的，也應提早7-30天通知職員，以便安排工作；如職員行為符合勞動合同中所規(guī)定的辭退情節(jié)，公司能夠隨時與職員解除勞動合同，無通知期和補償。離職流程：經(jīng)公司研究決定，由綜合行政部提早發(fā)出辭退通知離職職員填寫離職申請表、手寫版辭職申請書 自愿離職非自愿離職經(jīng)公司研究決

26、定，由綜合行政部提早發(fā)出辭退通知離職職員填寫離職申請表、手寫版辭職申請書 部門主管、綜合行政資源部進行離職面談部門主管審批、離職面談部門主管、綜合行政資源部進行離職面談部門主管審批、離職面談綜合行政部審批、確認是否需要面談綜合行政部審批、確認是否需要面談報總經(jīng)理審批報總經(jīng)理審批離職職員辦理離職手續(xù)，填寫離職交接清單離職職員辦理離職手續(xù)，填寫離職交接清單與職員簽定解除勞動合同證明書與職員簽定解除勞動合同證明書報總經(jīng)理審批報總經(jīng)理審批綜合行政部審核離職資料、辦理離職手續(xù)、結算工資、資料歸檔綜合行政部審核離職資料、辦理離職手續(xù)、結算工資、資料歸檔出納在發(fā)薪日將結算工資轉入職職員資賬戶或通知領薪 出納

27、在發(fā)薪日將結算工資轉入職職員資賬戶或通知領薪第四章勞動合同目的公司為更好的協(xié)調(diào)勞動關系，保障勞動者和企業(yè)的合法權益對轉正職員一律實行勞動合同制。勞動合同是本公司和職員本人在平等自愿的基礎上簽訂的。職員受聘時須認真閱讀合同中的各項條款及附加條款，簽訂后的勞動合同具有法律約束力。聘用合同合同期內(nèi)，公司與職員都嚴格遵守合約。但下列情況將終止雇傭關系：合同期滿，雙方不續(xù)訂勞動合同；雙方協(xié)商一致，解除勞動合同；不可抗力等緣故，公司無法正常進行經(jīng)營活動；合同期內(nèi)，職員不適合該崗位工作；合同期內(nèi)，職員違反國家相關法律、法規(guī)；職員嚴峻違反勞動紀律和單位規(guī)章治理制度，屢教不改；職員擅自解除勞動合同；貪污公款挪用

28、公物者；國家相關法律、法規(guī)規(guī)定的其它情況。續(xù)約綜合行政部門在勞動合同期滿一個月前對職職員作進行工作評估，依照評估情況，再與職員討論續(xù)約事宜，在雙方同意的情況下，辦理續(xù)約手續(xù)。綜合行政部依照法律程序辦理續(xù)約手續(xù)。合同簽訂提交資料職員簽訂勞動合同時需提交以下資料：高校畢業(yè)生提交就為報到證、免冠1寸照片6張；城鎮(zhèn)戶口失業(yè)人員提交失業(yè)證或失業(yè)保險手冊，免冠1寸照片6張；農(nóng)村戶口失業(yè)人員提交農(nóng)民工服務手冊，免冠1寸照片6張；因個人緣故提交資料延期或資料提交不齊全而導致勞動合同簽訂延期或無法辦理勞動合同簽訂者責任自負。第五章考勤制度上班時刻 上下班時刻9：00-17:00，每周休息二天；如因外出辦事不能按

29、時上下班時，應及時向主管領導匯報反映；中午休息時刻為12:00-13:00打卡職員上下班及加班均應打卡，一天兩次打卡記錄；若未打卡視為曠工（若早晚有一次沒打卡記曠工半天，早晚兩次均未打卡記曠工一天）。遲到遲到10分鐘以內(nèi)按每分鐘一元扣除（含10分鐘）；遲到超過30分鐘以上或累計三次遲到10分鐘計為曠工半天；病事假手續(xù)事假：請事假需提早申請，填寫請假條注明請假時刻、緣故等，并交由主管簽字審批。如申請3天以上事假或遇到國家法定假日請?zhí)嵩?-7天申請。事假扣除當日100%差不多工資；病假：病假需提早申請并填寫請假條，如遇突發(fā)病情可第一時刻給部門領導打電話申請，在到崗當日補寫請假條。3天以上病假需提交

30、病歷本或醫(yī)院證明及發(fā)票。假條及相關資料交由部門領導簽字審批。病假扣除當日50%差不多工資；一年一人共7天事假超過7天事假按曠工計算；曠工超過7次，或者一月內(nèi)累計曠工2次，視為自動離職；病假：一年一人共7天（依照專門情況進行調(diào)整）。第六章工資制度工資結構崗位工資=差不多工資+餐補+工齡工資餐補、全勤、嘉獎所有工作人員均有15元/日餐費補助，依照當月實際出勤天數(shù)計發(fā)餐補；在滿一年以上的職員，依照在本公司工作年限與崗位級不在月工資中增加，公司依照個人業(yè)績、工作態(tài)度等綜合表現(xiàn)對當月表現(xiàn)優(yōu)秀人員會給予嘉獎。第七章職員福利社會保險公司依照國家和昆明市有關社會保險的規(guī)定為職員購買各項社會保險（包含：辦理養(yǎng)老

31、保險、生育保險、工傷保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險）。假期年休假服務滿一年以上未滿三年者，每年給予年假5天；服務滿三年以上未滿五年者，每年給予8天；服務滿五年以上者，每年給予10天；年休假應事先申請并經(jīng)主管及公司總經(jīng)理同意后，方得休假，休假最小單位為半天，年休假應在當年度用完。婚假（含節(jié)假日）工作滿一年的職員結婚可享有三天的有薪婚假；若符合晚婚規(guī)定（男滿25歲，女滿23歲）的增加十天的有薪婚假；申請放婚假的有效期為取得結婚證的三個月內(nèi)。產(chǎn)假（含節(jié)假日）符合打算生育的轉正女職員按實際情況可享有下列的有薪產(chǎn)假。職員順產(chǎn)假有90天（產(chǎn)前15天），鉗產(chǎn)加15天，難產(chǎn)加30天，晚育加15天男職員可享有7天的陪

32、產(chǎn)假；哺乳期一年內(nèi)，每天可有一小時的哺乳時刻。喪假父母、岳父母(配偶為獨生子女)、配偶、子女等之死亡，給予喪假3天；岳父母(配偶非獨生子女)、祖父母、外祖父母、直系親兄弟姐妹之死亡則可請喪假1天。法定假日公司職員享有國家及政府規(guī)定的休假權利。元旦 1天清明節(jié)1天5.1勞動節(jié)1天端午節(jié)1天中秋節(jié)1天國慶節(jié)3天春節(jié)3天加班公司提倡本職工作在規(guī)定時刻內(nèi)按時完成，嚴格操縱超時工作。如確需加班，由部門負責人統(tǒng)一安排后執(zhí)行。第八章 工作打算與總結制度 第一條 為確保云南同展融資擔保有限公司(以下簡稱“公司”)各項工作有打算的開展與落實，便于公司各級領導及時掌握工作進展，落實目標治理，強化執(zhí)行力度，提高工作

33、效率與效果，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司全體職員。 第三條 工作打算與總結種類按時刻節(jié)點分為年度打算與總結、半年度打算與總結、月打算與總結、周打算與總結、工作日志。第九章保密制度目的為維護公司的經(jīng)濟利益，確保公司技術、經(jīng)營等核心機密安全，預防和抵制泄密行為，使保密制度能更好的為公司經(jīng)營服務，依照國家有關法規(guī)，結合公司實際情況，特制定本制度。密級公司各類文件資料事項依照重要性及失密后危害大小，分為絕密、機密和秘密三個等級。保密范圍及密級絕密指公司秘密中的核心部分，限極少數(shù)人知悉的事項，一旦泄密會使公司利益遭受危害和重大損失，范圍包括：公司重大決策中的秘密事項；公司尚未付諸實施的經(jīng)營戰(zhàn)

34、略、經(jīng)營方向、經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營項目及經(jīng)營決策； 公司所撐握的尚未進入市場或尚未公開的各類信息；合作對象不同意公開的內(nèi)幕及資料；廣告策劃文書、市場調(diào)查與項目報告；性質(zhì)等同于絕密級的其他事項。機密公司秘密中比較重要的部分，一旦泄密，將會給公司造成嚴峻的損失，范圍包括：公司內(nèi)部撐握的合同、協(xié)議、意見書及可行性報告，重要會議記錄；反映公司經(jīng)營能力的方案、打算等情況的打算、統(tǒng)計事項、檢驗報告等；引進的軟件系統(tǒng)，通過改進、性能、功能有顯著提高的改進部分；公司財務預算報告及各類財務報表、統(tǒng)計報表；公司職員人事檔案、工資、勞務性收入及資料、勞動合同；性質(zhì)等同于機密級的其他事項。 秘密公司秘密中的一部分，一旦泄密

35、會使公司利益遭受危害和損失，范圍包括：職員個人收入情況；公司人員入職、離職流淌情況、尚未公布的職員異動情況等；公司發(fā)放給職員用于提升職業(yè)素養(yǎng)的各種培訓資料、工作資料及公司明文規(guī)定不同意帶出公司的其他企業(yè)資料；公司領導交待的不宜透露的工作行動動向；公司同事的聯(lián)系電話，家庭住址、軀體健康情況等個人隱私；性質(zhì)等同于秘密級的其他事項。保密規(guī)定屬于公司秘密的文件、資料和其他物品的制作、收發(fā)、傳遞、使用、復制、保存、摘抄、和銷毀，由其相關制定、執(zhí)行部門負責；采納電腦技術存取、處理、傳遞的公司秘密由專人負責保密（由網(wǎng)管負責）；關于機密級以上文件資料原則上不準復印，專門情況必須使用時，須經(jīng)總經(jīng)理批準同意后方可

36、使用，收發(fā)及傳遞工作由指定人員擔任，其保存應放置在設備完好的文件保險柜中；所有密級文件一律不準外單位人員借閱，本公司人員亦不得代為轉閱；在對外交往中與合作中需要提供公司秘密事項的，事先必須經(jīng)總經(jīng)理批準；外單位人員來公司參觀、學習，應該在規(guī)定接觸范圍內(nèi)，并指定專人陪同，不準許外單位人員隨意進入涉密區(qū)域（包括總經(jīng)理辦公室、財務人員辦公室）；關于公司會議需保密的內(nèi)容，與會人員不得擅自泄密；辦公區(qū)內(nèi)職員因工作需談及到密級時，只能通過MSN交流和溝通；不準在私人交往和通信中泄露公司秘密；不得與客戶談論公司秘密；不得在公眾場所談論公司秘密，亦不得通過其他形式傳遞公司秘密；對外交往中一旦發(fā)覺失密、泄密問題，

37、必須立即報公司領導，及時采取補救措施。保密培訓和檢查各部門負責人應經(jīng)常對職員進行保密制度培訓、檢查和提醒重視，對新職員必須事先進行保密培訓，學習保密條例，并對職員泄密行為依照本人過失情節(jié)負相應的連帶責任；職員必須做到：不該講的秘密，絕對不講；不該問的秘密，絕對不問；不該看的秘密，絕對不看；不該記錄的秘密，絕對不記錄；不在非保密本上記錄秘密，不在私人通訊中涉及秘密；不在公開場所或家屬、親友、朋友面前談論秘密；不在不利于保密的地點存放秘密文件資料。泄密處理規(guī)定出現(xiàn)失密、泄密問題，視情節(jié)不同，給予通報批判、罰款、降級直至工除處理，具體細則如下：保密觀念淡薄，警惕性不高，導致過失泄露公司密級（秘密、機

38、密和絕密）尚未造成嚴峻后果或經(jīng)濟損失的，給予警告，并依照其情節(jié)記錄與職員檔案內(nèi)；造成嚴峻后果或經(jīng)濟損失的，要賠償相應經(jīng)濟損失。并依照情節(jié)記錄與職員檔案內(nèi)；違反保密規(guī)定，或謀取私利將公司秘密通過非法手段賣給不人，有意泄露公司密級（秘密、機密和絕密）尚未造成嚴峻后果或經(jīng)濟損失的，在全公司范圍內(nèi)通報批判， 同時給予相應在的經(jīng)濟處罰，并依照情節(jié)記錄與職員檔案內(nèi)；造成嚴峻后果的，處予相應的經(jīng)濟賠償 并予以開除。對保密工作做出突出貢獻的，公司會給予相應獎勵一貫嚴格執(zhí)行保密條例，堅持原則，堅決愛護公司秘密者；發(fā)覺他人泄密、失密或出賣公司秘密，能及時舉報，采取補救措施的。第十章財務制度第一部分 總則 為加強云

39、南同展融資擔保有限公司（以下簡稱“公司”）財務治理，使財務治理工作有章可循，依照中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況制定本制度。 第二部分 財務組織體系第一條 關于重大財務事項，實行董事會集體決策原則，并以決議的方式記錄在案。重大財務事項包括： （一）財務全面預算方案、財務決算方案。 （二）增加或者減少注冊資本的方案。 （三）公司內(nèi)部差不多治理制度。 （四）公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案，及其他重大產(chǎn)權變動、重組、兼并、轉讓等事宜。 （五）投資打算、投資方案和投資項目。 （六）籌資方案和籌資方式。 （七）重要固定資產(chǎn)的購建、出租、抵押、轉讓和報廢。 （八

40、）重大費用項目開支。 （九）重大交易和經(jīng)濟合同、協(xié)議的簽訂。（十）以商業(yè)信用提供的資金融通和擔保。（十一）其他股東會認為有必要決定的事宜。 第二條 財務治理權限劃分： （一）公司的法定代表人在財務治理方面行使下列職責：1、嚴格遵守國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度，依法履行納稅義務; 2、組織協(xié)調(diào)各單位、各部門依據(jù)國家有關法規(guī)、組織制定內(nèi)部財務治理制度，采取措施，確保貫徹實施;3、簽署財務預算、財務決算; 4、領導本公司財會部門、財會人員依照會計法正確履行會計核算和會計監(jiān)督職責，規(guī)范財會工作，保證會計資料合法、真實、準確、完整;5、同意監(jiān)事機構、股東會的監(jiān)督檢查;6、行使公司章程和股東會授予

41、的其他職權。 （二）公司總經(jīng)理在財務治理方面行使下列職責： 1、組織制定公司年度經(jīng)營打算、投資方案和財務預算，向股東會提交預算報告，報股東會審定后組織實施;2、股東會授權限額內(nèi)的資金支付;3、組織制定公司的財務治理制度和內(nèi)部財務治理機構設置方案;4、行使公司章程和股東會授予的其他職權. （三）財務部負責人行使如下職責：1、組織擬訂公司的各項財務制度，經(jīng)審批后負責組織貫徹執(zhí)行;2、組織擬訂公司的財務預、決算;3、協(xié)助總裁執(zhí)行、審查財務預算;4、協(xié)助總裁擬訂投資方案、重大合同的事宜;5、協(xié)助總裁做好財務分析，合理、有效地運用資金，確保資金的正常運轉;6、審批規(guī)定限額內(nèi)的財務收支;7、審核公司的財務

42、報表和報告;8、擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案; 9、組織、協(xié)調(diào)、指導及檢查所屬公司的會計工作、財務治理及會計電算化工作; 10、建立并進展與財政稅務部門、銀行等職能部門的良好合作關系，了解最新的政策法規(guī)，爭取各項政策優(yōu)惠;11、負責對財務人員進行考核、培訓，并對財務人員的招聘和任免提出建議;12、完成上級領導所交辦的其他工作。 第三條 財務部門的設置 （一）公司設立財務部門，財務會計崗位依照業(yè)務需要設置，能夠一人一崗、一人多崗或一崗多人，嚴格遵循不相容崗位分離制度，并實行定期輪崗。各崗位應按照財務部人員崗位職責講明書要求聘用及考核。 （二）會計崗位的任用采納回避制度，不得聘任與控股股東

43、、董事、監(jiān)事、高級治理人員等利益關聯(lián)方的親屬。 第四條 會計人員職業(yè)道德 （一）樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 （二）敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。 （三）實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。 （四）熟悉國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。 （五）熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務治理情況，合理運用會計信息和財務治理方法，改善單位內(nèi)部治理，提高經(jīng)濟效益服務。 （六）保守公司財務及商業(yè)秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。 （七）自覺同意審計部門對會計人員職

44、業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導。第五條 財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大阻礙，應按照相關法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。第三部分 會計核算基礎規(guī)范 第六條 按照企業(yè)會計準則，結合公司實際情況設置會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第七條 公司發(fā)生的下列事項，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 第八條 原始憑證是公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最

45、初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟業(yè)務都必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證，必須拒絕同意，并及時報領導處理。 第九條 原始憑證需按照公司授權規(guī)定經(jīng)業(yè)務經(jīng)辦人、業(yè)務主管及公司領導簽批后，由財務負責人依照預算審批制度審核后生效。 第十條 會計人員依照審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證應單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時需另行存放。 （一）采購付款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、入庫單、供應商送貨單、

46、賣方發(fā)票、付款申請單等。 （二）銷售收款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。 （三）費用報銷業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、發(fā)票等。 （四）非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、托付付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。 （五）自制原始憑證要緊包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發(fā)貨單、領料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫單、付款申請單等。 第十一條 記賬憑證由記賬會計、復核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構負責人復核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，

47、存放在財務檔案室。 第十二條 出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購等要緊經(jīng)營業(yè)務的記賬在發(fā)生后應及時入賬，會計憑證的摘要內(nèi)容應清晰反映經(jīng)濟業(yè)務事項，關于審計調(diào)整事項應及時入賬。 第十三條 會計人員每月在軟件系統(tǒng)中依照審核無誤的記賬憑證過賬、結賬，生成會計賬簿和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 （一）財務部門與定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末盤點，核對、倉庫實物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由部門主管、會計人員及財務經(jīng)理簽字確認。 （二）財務部門與銷售部門、客戶

48、定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給，由人員通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。 （三）財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認，經(jīng)供應商確認的對賬單提交會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。 （四）財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬表通知借款人，敦促及時報銷或還款，關于應銷賬而未銷賬的個人，財務有權停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。 第十四條 年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝

49、訂成冊，并由專人整理并歸檔。 第十五條 財務報表 （一）財務部門按照企業(yè)會計準則的相關規(guī)定定期編制財務報表，財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。 （二）財務報表按照編報主體的不同分為個體財務報表和合并財務報表。凡公司擁有被投資企業(yè)實際操縱權時，應當按照企業(yè)會計準則第 33 號合并財務報表編制合并財務報表。 （三）財務報表必須做到數(shù)字真實、準確、內(nèi)容完整、講明清晰、按時報送。會計人員不得延后或提早結賬，不得任意可能數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數(shù)字。（四）財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報

50、人簽名。財務報表均應及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關團體或個人。第四部分 會計政策治理 第十六條 公司會計政策是依照企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎和處理方法；會計可能是對結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的推斷。 第十七條 會計政策、會計可能均應經(jīng)公司股東會批準后執(zhí)行，如需變更，應履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。第十八條 所屬公司應執(zhí)行與本公司統(tǒng)一的會計政策及會計可能，對同一經(jīng)濟事項在會計核算原則、基礎和方法上與本公司保持一致。第五部分 貨幣資金治理 第十九條 內(nèi)部操縱制度 （一）公司的資金治理業(yè)務必須通過公司財

51、務機構負責人、主管會計工作負責人審批后才能執(zhí)行。資金治理業(yè)務包括資金調(diào)度，資金打算、操縱及融資業(yè)務，依照需要可下設銀行出納、現(xiàn)金出納，負責銀行結算業(yè)務和現(xiàn)金收付業(yè)務。 （二）資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；每月由會計主管、出納人員共同盤點至少兩次現(xiàn)金，簽字確認現(xiàn)金盤點表。 （三）資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權限治理程序執(zhí)行，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。 第二十條 付款審批治理 （一）公司關于資金支付建立分級審批

52、制度，按照不同職位級不設定不同的審批責任權限，在業(yè)務和財務層面按照審批權限執(zhí)行資金支付業(yè)務。 （二）付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應通過全部經(jīng)授權審批人和復核人的簽名或蓋章。 （三）公司向外單位借出款項時，除需依據(jù)公司章程履行相應決議以外，需由公司授權人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預付款項超過合同約定款項時，應由業(yè)務部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付。 第二十一條 銀行賬戶治理 （一）公司開設銀行賬戶必須由股東會批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。 （二）出納人員于次月10日內(nèi)取回銀行對

53、賬單并由會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會計主管、會計機構負責人進行復核并簽名，對超過一個月的調(diào)整事項應由會計主管追查緣故。 （三）網(wǎng)上銀行業(yè)務必須在經(jīng)濟事項通過適當?shù)膶徟鷻嘞藓螅删W(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管會計工作的負責人擔任。 第二十二條 票據(jù)和現(xiàn)金治理 （一）公司用于支付款項的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結算憑證、托付收款結算憑證等，票據(jù)實行專人負責、集中保管，設立票據(jù)登記簿，詳細登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領用、注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。

54、 （二）嚴格操縱現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴禁現(xiàn)金坐支。 第二十三條 財務印鑒治理 （一）公司的財務印鑒要緊包括：財務專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。財務專用章由財務負責人保管，專用于銀行印鑒等財務事項；發(fā)票專用章由銷售會計保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務。 （二）銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分不授權不相容崗位負責人保管、使用。 第二十四條 關于貨幣資金治理細則詳見貨幣資金治理細則。第六部分 應收賬款治理 第二十五條 應收賬款是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及

55、其他代客戶墊付款項等，市場部門負責信用治理工作，對客戶信用風險進行評估和操縱，依照信用程度實行不同的信用政策。 第二十六條 銷售部門負責應收賬款的回收，按年度預算回款打算進行考核，實行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業(yè)務經(jīng)辦人，第二責任人為業(yè)務部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應及時安排人員接替其負責的應收賬款。 第二十七條 銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務經(jīng)辦人應全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關部門履行公司應盡的義務并辦理相關手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應收賬款回收。 第二十八條 財務治理部門負責應收賬款的治理，監(jiān)督應收賬款的回收。財務部門按會計

56、準則的規(guī)定及時確認和記錄應收賬款，動態(tài)掌握款項到賬情況，及時提供應收賬款回收、對賬情況和應收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應措施，降低風險、減少壞賬損失。 第二十九條 財務部門每月應出具對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務。依照需要每季度和客戶確認一次“對賬確認書”，對應收款逾期三個月以上的未回復“對賬確認書”的客戶，停貨追收或進入法律訴訟程序。 第三十條 業(yè)務人員辭職或調(diào)動工作，應收回經(jīng)手的責任債權，如有專門情況尚有責任債權未收回，須報銷售部門負責人批準，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清晰后，有關部門才可為其辦理離任手續(xù)。第三十一條 呆賬、壞賬的劃分及操縱必須嚴格按照公司要求執(zhí)行，已確認為

57、壞賬的，經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理批準后，由財務部門轉銷，并設備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。第七部分 應付賬款治理 第三十二條 應付帳款是指因購買材料、商品或同意勞務供應等而發(fā)生的應付款項。 第三十三條 采購部門依照需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后，依照實際需要制定采購打算，并按公司規(guī)定的審批程序辦理采購業(yè)務。 第三十四條 倉儲部門按經(jīng)審批后的采購訂單收貨，在驗收時假如出現(xiàn)品名、規(guī)格、數(shù)量等不符合采購訂單的應如實做出記錄，如有嚴峻不符的，應拒絕收貨。品管部負責來料檢驗，未經(jīng)檢驗合格的來料不予付款。 第三十五條 采購部門業(yè)務員依照公司規(guī)定的審批程序向財務部提交付款申請，財務部核實無

58、誤后辦理付款手續(xù)，并依照有關原始憑證編制記賬憑證、登記明細賬和總分類賬。第三十六條 業(yè)務部按季度向供貨方取得對賬單，將其與財務部出具的應付賬款明細賬互相調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的緣故。如供貨方?jīng)]有主動提供對賬單的，由財務部人員提供應付賬款明細賬給采購部，采購部以此制定對賬確認書給對方單位確認后一個月內(nèi)交回財務部，財務部依照需要與供貨商聯(lián)系、對賬。第八部分 存貨治理 第三十七條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產(chǎn)，包括各種外購商品、低值易耗品等八大類。 第三十八條 公司存貨實行歸口治理的原則： （一）原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門治理； （二）所屬公司調(diào)

59、撥倉產(chǎn)品、配套外購商品由銷售部門治理； （三）財務部門對公司存貨周轉率與存貨占用合理性實行統(tǒng)一監(jiān)督治理，定期提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口治理部門提升存貨治理水平。 第三十九條 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理相關手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術監(jiān)督部門校驗。第四十條 公司采納永續(xù)盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時刻為年度終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月由各部門組織并與財務部進行核對。關于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明緣故，履行必要報批程序后進行處理。第九部分 固定資產(chǎn)治理 第四十一條 固定資產(chǎn)是指

60、為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營治理而持有，使用壽命超過一個會計年度或價值在2000元以上的有形資產(chǎn)。 第四十二條 公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級治理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟責任制進行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口治理部門的職責如下： （一）各業(yè)務部是固定資產(chǎn)的實物治理部門。 （二）財務部是公司固定資產(chǎn)的價值治理部門。 第四十四條 在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰治理的原則，各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負責，配合綜合部、財務部建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責人為固定資產(chǎn)使用的責任人，做好固定資產(chǎn)的維護和治理工作。 第四十五條 各部門對固