1、項(xiàng)目一：總賬/ 報(bào)表核算實(shí)訓(xùn)答案會(huì)計(jì)分錄：1、 借：原材料2800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 476000貸：銀行存款2000000應(yīng)付賬款 12760002借：生產(chǎn)成本甲 2700000乙 1200000制造費(fèi)用15000研發(fā)支出資本化支出 30000貸：原材料3930000周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 150002借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅340000城建稅 23800 TOC o 1-5 h z 教育費(fèi)附加10200應(yīng)付職工薪酬五險(xiǎn)金132300貸：銀行存款5063004借：銷售費(fèi)用80000貸：銀行存款800005借：生產(chǎn)成本甲 100000乙 80000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用50000

2、在建工程10000銷售費(fèi)用20000研發(fā)支出費(fèi)用化支出 20000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 264500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 2500其他應(yīng)付款代扣保險(xiǎn) 330006借：應(yīng)付職工薪酬工資264500貸：銀行存款2645007借：生產(chǎn)成本甲 4500乙 3600制造費(fèi)用900在建工程450銷售費(fèi)用900 TOC o 1-5 h z 研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出900貸：應(yīng)付職工薪酬一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)6000教育經(jīng)費(fèi)75008、借：生產(chǎn)成本一一甲34100乙27280制造費(fèi)用6820管理費(fèi)用17050在建工程3410銷售費(fèi)用6820研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出6820付：應(yīng)付職工薪酬五險(xiǎn)金102300保險(xiǎn)費(fèi)提取表20

3、09年12月12日部 門應(yīng)付工 資醫(yī)療險(xiǎn)*10 %養(yǎng)老險(xiǎn)(1)*21%失業(yè)險(xiǎn) (1)*1.5%工傷險(xiǎn) (1)* 0.8%生育險(xiǎn)(1)*0.8%合計(jì) 提取額基本 生產(chǎn)二品1000001000021000150080080034100乙產(chǎn)品80000800016800120064064027280車間管理20000200042003001601606820行政管理5000050001050075040040017050在建工程100001000210015080803410銷售人員20000200042003001601606820研發(fā)人員20000200042003001601606820合計(jì)3

4、0000030000630004500240024001023009、借：銀行存款 4500000應(yīng)收帳款一一木森公司765000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4500000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）76500010、借：無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)3000000貸：銀行存款3000000貸：累計(jì)攤銷一一土地使用權(quán)5000無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表無(wú)形資產(chǎn)名稱待攤金額使用年限月攤銷率本月應(yīng)攤金額備注土地使用權(quán)3000000505000合計(jì)3000000505000主管：記賬：復(fù)核：制表:12、借：固定資產(chǎn)清理 50000累計(jì)折舊450000貸：固定資產(chǎn)500000借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000借：營(yíng)業(yè)外

5、支出 51000貸：固定資產(chǎn)清理 5100013、借：制造費(fèi)用 240000管理費(fèi)用42000在建工程10000研發(fā)支出一一資本化支出18000貸：累計(jì)折舊310000固定資產(chǎn)折舊計(jì)算匯總表2009年12月單位：元使用部門固定資產(chǎn)類別上月計(jì)提折 舊額上月增加的 固定資產(chǎn)應(yīng) 計(jì)提的折舊 額本月減少的 固定資產(chǎn)應(yīng) 計(jì)提的折舊 額本月應(yīng)計(jì)提 的折舊額備注生產(chǎn)車間房屋及建筑物130000130000機(jī)器設(shè)備9000020000110000小計(jì)22000020000240000在建工程房屋及建筑物50005000機(jī)器設(shè)備50005000小計(jì)1000010000研發(fā)部房屋及建筑物80008000機(jī)器設(shè)備1

6、000010000小計(jì)1800018000管理部門房屋及建筑物3000030000機(jī)器設(shè)備10000200012000小計(jì)40000200042000合計(jì)2880002200031000014、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000在建工程20000貸：應(yīng)付利息30000長(zhǎng)期彳t款20000預(yù)提借款利息計(jì)算表2009年12 月31 日第012號(hào)借款種類借款額年利率本月應(yīng)提利息備注生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款300000012%30000短期借款在建工程借款40000006%20000長(zhǎng)期借款合計(jì)50000主管：會(huì)計(jì)：記賬：制單:15、借：短期借款 1000000貸：銀行存款100000016、借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備1

7、7、借：生產(chǎn)成本一一甲乙貸：制造費(fèi)用282720借：庫(kù)存商品一一甲乙貸：生產(chǎn)成本一一甲乙18、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一甲貸：庫(kù)存商品一一甲19、借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)7700貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 770020、借：銀行存款 100000貸：其他業(yè)務(wù)收入 16667預(yù)收賬款83333借：投資性房地產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)950000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 95000021、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 28900貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一城建稅20230教育費(fèi)附加 867022、借：管理費(fèi)用 27720貸：研發(fā)支出27720借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加28900營(yíng)業(yè)外支出51000管理費(fèi)用144020

8、銷售費(fèi)用107720財(cái)務(wù)費(fèi)用30000資產(chǎn)減值損失借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4500000其他業(yè)務(wù)收入16667公允價(jià)值變動(dòng)損益 157700貸：本年利潤(rùn)467436723、借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅324、借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配一一提取盈余公積提取公益金應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：盈余公積應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一提取盈余公積提取公益金應(yīng)付現(xiàn)金股利資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)01表編制單位：2009年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)期末余額年初余額益（或股東權(quán)益）流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金120短期借款200

9、0交易性金融資產(chǎn)6470交易性金融負(fù) 債應(yīng)收票據(jù)10150應(yīng)付票據(jù)057應(yīng)收賬款63應(yīng)付賬款104預(yù)付款項(xiàng)550預(yù)收賬款12應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬39應(yīng)收股利應(yīng)繳稅費(fèi)33其他應(yīng)收款530應(yīng)付利息208存貨300應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款30其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)783其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)283可供出售金融資 產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持后至到期投資長(zhǎng)期借款402200長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資400長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)950專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)18301350預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程20遞延所得稅負(fù) 債工程物資其他非流動(dòng)負(fù) 債固定資產(chǎn)清理-60非流動(dòng)負(fù)債 合計(jì)402200生廠性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)483汽油資產(chǎn)所有者權(quán)益（或 股東權(quán)益）實(shí)收資本（或股 本）15001500開(kāi)發(fā)支出資本公積970商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積33遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)（或股 東權(quán)益）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán) 益（或股東權(quán)益） 總計(jì)企業(yè)02表編制單位：2009年12月31日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用43資產(chǎn)減值損失力口：公允價(jià)值變動(dòng)收