1、銀行基礎(chǔ)知識 伴1.從84年起襖，人行專門行使白央行的職能礙1995年3月瓣18日俺通過人行法敖以法律形式確定隘；奧2003年12癌月27日柏人行法修正案疤，人行對銀行爸業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)靶管交銀監(jiān)會，銀凹監(jiān)會成立于20版03年4月昂2.94年，先扳后成立了國家開般發(fā)、中國進(jìn)出口伴、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展頒銀行政策性銀行唉;藹1995年3月礙18日斑通過人行法八；芭2003年12盎月27日唉人行法修正案拜挨3.交行87年搬組建，是第一家扒全國性股份制商癌業(yè)銀行。中行、瓣建行04年、工疤行05年整體改藹制為股份皚4.01年第一疤家農(nóng)村股份制商把業(yè)銀行：張家港笆；03年第一家矮農(nóng)村合作銀行：斑寧波鄞州；農(nóng)村板資

2、金互助社和村班鎮(zhèn)銀行是07年暗新批準(zhǔn)設(shè)立。藹06年12月3礙1日拔郵政儲蓄銀行成襖立07年3月2安0掛牌，定位：邦依托發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)扒勢，完善金融服伴務(wù)。零售與中間隘為主，提供基礎(chǔ)翱金融服務(wù)靶5.渤海銀行0捌5年；上海銀行鞍95年熬6.板06年4月26跋日鞍，上海銀行寧波哎分行-城背市商行第一家跨爸區(qū)設(shè)分支;：按05.11.2板8跋徽商銀行城商行暗重組序幕；07斑.01.24江柏蘇銀行邁上臺階昂7.埃06年12月1背1日八，入世貿(mào)過渡期絆結(jié)束外資銀行挨管理條例及其罷實(shí)施細(xì)則正式生擺效，取消經(jīng)營人伴民幣業(yè)務(wù)地域、疤客戶限制，允許敗對所有客戶提供巴人民幣業(yè)務(wù)，取巴消對在華經(jīng)營非邦審慎限制-傲-標(biāo)志著正

3、式全版面開放銀行業(yè)。安8.07年1月矮全國金融會議決扒定：首先推進(jìn)國稗家開發(fā)銀行改革拔，全面推行商業(yè)把化運(yùn)作，主要從襖事中長期業(yè)務(wù)，疤公開透明招標(biāo)制礙9.98年城市敖合作銀行更名為翱城市商業(yè)銀行壩11.06年工癌行上海、香港同按步上市；中行先傲后兩地上市。建背行05年在香港安上市，唯一沒有哎在上海上市。交唉行05年香港0礙7年上海上市拌 爸12.交行87壩年組建，是第一按家全國性股份制盎商業(yè)銀行。中、耙建04年、工行安05年整體改制矮為股份。農(nóng)行自邦07年2月正式白開始股份制改革瓣，截至2007澳年4月尚未完成笆。背 氨13.截至07愛年4月，中國銀敗行業(yè)協(xié)會設(shè)有5胺個專業(yè)委員會：襖法律、自律

4、、從靶業(yè)資格認(rèn)證、農(nóng)案村合作金融、銀絆團(tuán)貸款與交易專班業(yè)委員會。叭 爸14.06年9瓣月在上海成立的佰是中國金融期貨藹交易所。上海期絆貨交易所成立于搬99年；大連商靶品交易所成立于霸93年；鄭州商敗品交易所成立于壩90年靶 扒15. 我國金暗融市場的發(fā)展是拌從84年同業(yè)拆埃借市場開始的。敗同業(yè)拆借市場屬啊貨幣市場。90啊年底滬、深證券叭交易所成立，標(biāo)皚志我國股票市場壩正式形成，股票礙市場屬于資本市版場。疤 昂16.瓣2004年10胺月29日頒，中國人民銀行骯決定放開存款利扳率的下限，允許扮金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)扳信用社除外）下頒浮存款利率。搬2004年10柏月29日按貸款利率上限放暗開，下限管理巴 百

5、17.從叭2005年9月氨21日罷起，對活期按季襖結(jié)息笆 凹18.反洗錢哀法岸2006年10翱月31日白審議通過，隘2007年1月傲1日佰起施行；大額胺和可疑于扮2006年11叭月6日霸通過，班2007年3月伴1日辦施行背 敖19.骯2003年12巴月27日擺關(guān)于修改商斑業(yè)銀行法的決皚定通過，扮2004年2月骯1日岸起施行。拔 扒20.八2006年8月襖27日扳通過破產(chǎn)法皚，把2007年6月捌1日隘起施行礙 挨21.擔(dān)保法懊于1995年盎通過并實(shí)施靶 礙22.物權(quán)法矮于2007年傲3月通過，自艾2007年10疤月1日絆起施行。骯 扮23.銀行業(yè)襖從業(yè)人員職業(yè)操扳守于隘2007年2月俺9日罷通過

6、生效。拌 敖24.1997昂年6月，銀行間矮債券市場成立，班并與交易所債券柏市場共同構(gòu)成了凹我國的債券市場案。承辦柜臺交易叭的商業(yè)銀行都是敖銀行間債券市場俺成員，銀行柜臺氨交易市場可以看耙成是把 斑銀行間債券市場般的延伸，胺 疤25.銀行業(yè)瓣監(jiān)督管理法于啊2006年修改安2007年1月矮1日啊起施行扒 叭26.現(xiàn)行的芭公司法自艾2006年1月奧1日骯起施行。壩 斑27.從瓣2005年9月柏21日斑起，我國對活期胺存款實(shí)行按季度半結(jié)息阿28.1979佰年，日本輸出入暗銀行在北京設(shè)立絆代表處；新中國敗第一家信托投資半公司邦熬中國國際信托投岸資公司成立。伴 敗29.2004板年我國進(jìn)一步改哎革存款準(zhǔn)

7、備金制版度，實(shí)行差別存稗款準(zhǔn)備金率制度哀。拔30.現(xiàn)行的唉票據(jù)法于白2004年8月版28日愛通過修正并開始白施行隘 扳1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)原凹則上只能開立1瓣個經(jīng)常項目外匯伴賬戶。吧2、銀行資本分伴為核心資本和附叭屬資本，附屬資奧本不得超過核心耙資本的100%凹，所以核心資本笆不得低于銀行資拜本的50%。般 安2.3、資本監(jiān)把管方面改進(jìn)之一搬：規(guī)定了0、2爸0%、50%、挨100%的資產(chǎn)捌風(fēng)險權(quán)重系數(shù)，隘取消了10%和埃70%的資產(chǎn)風(fēng)癌險權(quán)重系數(shù)癌4、勞動力人口鞍是指年齡在16耙歲以上具有勞動襖能力的人的全體岸。霸 靶5、我國銀行開挨辦的外幣存款幣澳種9種：美、歐柏、日、港、瑞郎頒、加元、英、新癌加坡

8、元、澳元（哎這3個外匯采用笆間接標(biāo)價法皚 氨境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上叭只能開立1個經(jīng)藹常項目外匯賬戶伴。壩6、個人房貸中敖，貸款與房價款艾比例最高為80翱；貸款人發(fā)放敖自用、款、商用芭、二手車爸 奧貸80%、70唉%、50%；車胺貸期限（含展期白）不超過5年。辦二手車貸不超3暗年。國家助學(xué)貸啊款期限最長10般年。一般商業(yè)性柏助學(xué)貸款最長8吧年礙 癌7、貸款展期不按超原貸期限一半奧，累計不超過3巴年氨 跋8、非金融企業(yè)邦短期融資券期限罷最長不超過36班5天，證券公司唉期限最長不超過翱91天敖 愛9、本票提示付伴款期限為2個月疤 胺10、央行票據(jù)拜期限通常為3個瓣月、6個月和1靶2月氨11、普通高校搬每年的

9、借款總額拔原則上按照在校辦生總數(shù)20%的疤比例、每人每年岸6,000元的暗標(biāo)準(zhǔn)扮 奧項目貸款利率在斑基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)瓣上可以下浮，但伴不得超過10%叭，上浮不作限制笆；對同一借款人拜的貸款余額與商敗業(yè)銀行資本余額敗的比例不得超過跋10%。皚 案12、新資本礙協(xié)議規(guī)定銀行胺的資本與風(fēng)險加爸權(quán)總資產(chǎn)之比不芭得低于8%，其阿中核心資本與風(fēng)半險加權(quán)總資產(chǎn)之愛比不得低于4%隘。銀行資本分為背核心資本和附屬瓣資本，附屬資本阿不得超過核心資罷本的100%，扳所以核心資本不瓣得低于銀行資本礙的50%。；規(guī)瓣定了0、20%愛、50%、10邦0%的資產(chǎn)風(fēng)險巴權(quán)重系數(shù)，取消唉了10%和70背%的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)背重系數(shù)敖

10、班13、商業(yè)銀行按已經(jīng)或者可能發(fā)背生信用危機(jī)，嚴(yán)哎重影響存款人的哎利益時，銀監(jiān)可氨以實(shí)行接管。接拌管期限最長不超挨過2年。捌 敗14、大額交易盎標(biāo)準(zhǔn)：單或累計伴20萬等值1萬邦美元現(xiàn)金收支（昂包括現(xiàn)金繳存、盎現(xiàn)金支取、現(xiàn)金拜結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌扳換、現(xiàn)金匯款、擺現(xiàn)金票據(jù)解付等瓣）;單位賬戶之暗間200萬等值岸20萬美元轉(zhuǎn)賬罷;個人賬戶之間霸，以及個人賬戶稗與單位賬戶之間巴單筆或累計50柏萬等值10萬美隘元劃轉(zhuǎn)；跨境交扮易一方為個人單案或累等值1萬美傲元叭 吧15、商業(yè)銀行靶貸款余額與存款柏余額的比例不得扳超過75唉 吧16、有限責(zé)任頒公司由50個以跋下股東出資設(shè)立瓣；有限和股份注癌冊資本最低3萬板元

11、和500萬元絆，哀 八17、債權(quán)申報埃期限自法院發(fā)布版受理破產(chǎn)申請公耙告之日起計算，阿最短30日，最白長3個月大額和澳可疑報告管理辦俺法規(guī)定了9類邦交易如未發(fā)現(xiàn)交案易可疑的，免于柏大額交易報告。吧 凹18、股東大會敗作出修改章程、捌增減注冊資本的盎決議，以及公司阿分并、分立、解擺散或者變更形式百的決議必須經(jīng)出懊席會議的股東所哀持表決權(quán)的三分昂之二以上通過。巴19、人民法院稗受理申請破產(chǎn)申搬請前1年內(nèi)，涉扒及債務(wù)人無償轉(zhuǎn)鞍讓的財產(chǎn)，管理拔人有權(quán)請求人民隘法院予以撤銷芭 唉20、銀行的資爸本充足率不能低凹于8%壩21、客戶身份芭資料在業(yè)務(wù)關(guān)系佰結(jié)束后、客戶交凹易信息在交易結(jié)挨束后，金融機(jī)構(gòu)唉應(yīng)當(dāng)至

12、少保存5骯年氨 笆22、流動性資背產(chǎn)余額/流動性鞍負(fù)債余額的比例唉不得低于25%爸，即流動性負(fù)債辦余額就不得高于懊流動性資產(chǎn)余額擺的4倍。愛23、銀監(jiān)會對拜已經(jīng)或可能信用翱危機(jī)嚴(yán)重影響存按款人利益商業(yè)銀伴行接管，接管期熬限最長不超過2礙年。辦24、汽車金融埃公司可以接受境襖內(nèi)股東單位3個癌月以上期限的存按款八25、銀監(jiān)會應(yīng)唉自收到人行建議按之日起30日內(nèi)版回復(fù)吧吧巴塞爾新資本吧協(xié)議中的三大拌支柱是：最低資阿本要求、外部監(jiān)扳管和市場約束；板貨幣政策的岸“熬三大法寶罷”熬：公開市場業(yè)務(wù)拜、存款準(zhǔn)備金政癌策、再貼現(xiàn)政策芭；銀行最主要的敖三大風(fēng)險耙 胺信用風(fēng)險、操作扒風(fēng)險和市場風(fēng)險啊。俺哀持有期收益率

13、=把（賣出價昂傲買入價+現(xiàn)金分敖配*股息、扒紅利）/買入價拜；資本充足率=叭（核心+附屬）百/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)辦；資本利潤率（半ROE）=凈利扳潤股東權(quán)益；矮資產(chǎn)利潤率RO澳A=凈利潤/總爸資產(chǎn);股權(quán)乘數(shù)奧EM總資產(chǎn)股奧東權(quán)益;ROE隘=ROA*EM扮19上海銀行間把同業(yè)拆放利率S跋hibor。L芭IBOR倫敦銀埃行同業(yè)拆放利率扮;人行PBC；跋銀監(jiān)會CBRC佰;銀行業(yè)協(xié)會C岸BA;工行IC敗BC;中行BO巴C；交行BOC熬OM;農(nóng)行AB壩C;建行CCB??；證監(jiān)會CSR扒C；保監(jiān)會CI礙RC奧3.銀監(jiān)會根據(jù)扳審慎監(jiān)管的要求翱，實(shí)地查閱帳表案、文件、檔案和捌座談詢問，對風(fēng)板險性和合規(guī)性分愛析、檢查、

14、評價埃和處理是爸“唉現(xiàn)場檢查凹”皚定義。四種監(jiān)管板：白“藹非現(xiàn)場監(jiān)管挨”斑-收集數(shù)據(jù)隘資料基礎(chǔ)上的分矮析評價；矮“暗現(xiàn)場檢查伴”拌-實(shí)地查閱鞍資料和訪談基礎(chǔ)皚上的分析評價；八“笆監(jiān)管談話唉”熬-與銀行業(yè)巴金融機(jī)構(gòu)的董事奧、高管進(jìn)行談話擺；八“耙信息披露監(jiān)管罷”稗-要求機(jī)構(gòu)瓣按照規(guī)定披露信癌息。敗4.絆“霸會員大會扮”昂是銀協(xié)會的最高百權(quán)力機(jī)構(gòu)；捌“芭理事會氨”癌是會員大會的執(zhí)邦行機(jī)構(gòu)；襖“壩常務(wù)理事會擺”俺在理事會閉會期叭間行使理事會職啊責(zé)；哀“拔秘書處敗”把為日常辦事機(jī)構(gòu)靶。霸9.工行:工商扮信貸和個人儲蓄盎；農(nóng)行:農(nóng)村金版融；中行:經(jīng)營敖并管理外匯；建翱行：基礎(chǔ)設(shè)施建澳設(shè)等長期信用。艾11

15、.股份制商芭業(yè)銀行的作用：耙填補(bǔ)市場空白，埃較好地滿足融資柏和儲蓄業(yè)務(wù)需求靶；打破壟斷局面翱，促進(jìn)競爭機(jī)制吧形成、競爭水平罷提高；經(jīng)營管理扒“唉試驗田搬”斑，推動銀行業(yè)改唉革和發(fā)展。巴12.城市商行哀趨勢：引進(jìn)戰(zhàn)略半投資者、聯(lián)合重澳組、跨區(qū)經(jīng)營。八15.外商獨(dú)資耙、中外合資銀行伴：經(jīng)營部分或全跋部外匯和人民幣頒業(yè)務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)罷營結(jié)匯、售匯（拔全面的外匯和人靶民幣業(yè)務(wù)）。外爸國銀行分行：經(jīng)鞍營部分或者全部安外匯業(yè)務(wù)以及對熬除中國境內(nèi)公民礙以外客戶的人民般幣業(yè)務(wù)（不是全芭面的人民幣業(yè)務(wù)愛）。外國銀行代扒表處不是營業(yè)性邦機(jī)構(gòu)。外資銀行拜要享受國民待遇翱必須是獨(dú)立法人柏即外商獨(dú)資或中扳外合資埃16.四

16、家金融頒資產(chǎn)管理公司（把信達(dá)、長城、東癌方、華融）業(yè)務(wù)皚向是商業(yè)化經(jīng)營半，懊17.汽車金融啊公司屬于由銀監(jiān)把會負(fù)責(zé)監(jiān)管的非吧銀行金融。暗18。銀監(jiān)會會隘員單位中注意有叭：中央國債登記骯結(jié)算有限責(zé)任公胺司扮20.金融租賃昂公司：經(jīng)營融資搬租賃為主的非銀案行金融機(jī)構(gòu)。阿21.貨幣經(jīng)紀(jì)敖公司僅限向境內(nèi)扳外金融機(jī)構(gòu)提供埃經(jīng)紀(jì)服務(wù)。案23.外資銀拜行管理條例及胺其實(shí)施細(xì)則正式半生效，取消經(jīng)營愛人民幣業(yè)務(wù)地域敖、客戶限制，允靶許對所有客戶提扒供人民幣業(yè)務(wù)，扮取消對在華經(jīng)營阿非審慎限制-敖-標(biāo)志著正式吧全面開放銀行業(yè)翱。辦24.人行職能艾：制定、執(zhí)行貨壩幣政策，防范、敖化解金融風(fēng)險，霸維護(hù)金融穩(wěn)定礙銀行會計

17、知識試安題及答案瓣第一部分 選擇瓣題 愛一、單項選擇題版 敖1.銀行會計的骯具體對象是( 傲 ) 百 A.價值運(yùn)跋動 阿 暗 B.會計六埃要素 癌 C.資金來擺源、資金運(yùn)用 哀 D.信跋貸資金運(yùn)動 絆2.銀行會計對奧“氨應(yīng)收利息熬”藹的核算，當(dāng)超過唉會計制度的規(guī)定襖的時間就不再記矮入當(dāng)期損益，而耙在表外登記，這啊體現(xiàn)了( 叭) 敗 A.權(quán)責(zé)發(fā)白生制原則 芭B.歷史成本原霸則 哀 C.謹(jǐn)慎性氨原則 靶 D.劃分兩哀類支出原則 藹3.銀行會計具拔有嚴(yán)密的內(nèi)部控把制管理機(jī)制和制隘度，這體現(xiàn)了銀耙行會計的( 澳 ) 癌 A.任務(wù) 巴 B.作用 凹 C.職能 艾 D.特點(diǎn) 艾4.銀行會計根按據(jù)有關(guān)原始憑

18、證瓣及業(yè)務(wù)事項，自氨行編制憑以記帳隘的憑證是( 拔 ) 皚 A.基本憑盎證 B.特矮定憑證 搬 C.原始憑頒證 D.記敗帳憑證 凹5.存款人因特背定用途需要而開絆立的存款帳戶是吧( ) 暗 A.基本存拔款帳戶 B拔.一般存款帳戶百 背 C.專用存翱款帳戶 D藹.臨時存款帳戶吧 襖6.同城、異地骯均可采用的支付扒結(jié)算方式是( 岸 ) 般 A.銀行匯阿票 B.商挨業(yè)匯票 阿 C.銀行本絆票 D.支絆票 氨7.既可以用于百支取現(xiàn)金，也可敗以用于轉(zhuǎn)帳的支俺票是( )壩 敗 A.現(xiàn)金支耙票 B.轉(zhuǎn)疤帳支票 俺 C.普通支澳票 D.劃叭線支票 安8.銀行拍賣抵耙押品時，當(dāng)凈收安入高于貸款本息藹時應(yīng)編制的分

19、錄壩是( ) 般 A.借：現(xiàn)扮金等 笆 背 B.借：現(xiàn)金傲等 胺 貸：抵押貸佰款扳拜借款人戶 罷 貸：逾期貸安款班澳借款人戶 伴 應(yīng)收利息 哀應(yīng)收利息 頒 利息收入 版利息收入 背 C.借：現(xiàn)跋金等 敗 昂 D.借：扒現(xiàn)金等 耙 貸：抵押貸敗款瓣把借款人戶 拜 貸：逾期耙貸款埃熬借款人戶 皚 應(yīng)收利息 敖應(yīng)收利息 靶9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)搬付金額為( 稗 ) 隘 A.匯票金唉額 懊 般B.貼現(xiàn)利息 懊 C.匯票金哎融八懊貼現(xiàn)利息 鞍D.都不是 斑10.凡是在總敖行清算中心開立八備付金存款帳戶奧，辦理其轄屬行芭處匯劃款項清算扮的分行稱為( 百 ) 板 A.清算行扮 B.經(jīng)辦耙行 耙 C.發(fā)報行傲 D.收

20、報壩行 版11.商業(yè)銀行扳繳存中央銀行法哀定存款準(zhǔn)備金可暗稱為( )叭 襖 A.聯(lián)行往埃來 B.同芭業(yè)往來 芭 C.轄內(nèi)往辦來 D.金佰融企業(yè)往來 矮12.對出納短骯款，當(dāng)按規(guī)定的稗審批手段予以報懊損時，可確認(rèn)為唉銀行的( 捌) 瓣 A.營業(yè)費(fèi)瓣用 B哎.其他營業(yè)支出骯 案 C.營業(yè)外佰支出 D.骯手續(xù)費(fèi)支出 佰13.在我國，般外匯業(yè)務(wù)在記帳襖方法上的特點(diǎn)表翱現(xiàn)為采用( 鞍 ) 隘 A.外匯統(tǒng)隘帳制 B.拌借貸復(fù)式記帳法鞍 班 C.單式記半帳法 D.安外匯分帳制 埃14.能夠反映唉固定資產(chǎn)出售，巴報廢或毀損的主敖要帳戶是( 皚 ) 骯 A.啊“伴待處理財產(chǎn)損溢芭”辦 B.啊“瓣固定資產(chǎn)邦”埃

21、壩 C.斑“笆固定資產(chǎn)清理隘”白 D.扒“跋營業(yè)外支出巴”拜 哎15.屬于銀行八自制的、無限期霸的、不可辨認(rèn)的鞍且不可轉(zhuǎn)讓的無唉形資產(chǎn)是指( 扒 ) 般 A.土地使胺用權(quán) B.商岸標(biāo)權(quán) 安 C.商譽(yù) 絆 叭D.專營權(quán) 盎16.銀行按稅拌后利潤的一定比拌例提取，專門備邦用于職工福利設(shè)敗施建設(shè)的是指(拜 ) 俺 A.資本公胺積 搬 B.公益金 懊 C.法定盈扳余公積 D捌.任意盈余公積伴 八17.用于核算柏銀行固定資產(chǎn)折靶舊所借的會計科凹目是( )懊 澳 A.熬“般其他營業(yè)支出啊”哀 B.百“骯營業(yè)費(fèi)用胺”敗 靶 C.搬“背制造費(fèi)用哀”挨 D奧.耙“爸營業(yè)外支出擺”版 傲18.能記入叭“百營業(yè)稅金

22、及附加頒”斑帳戶借方的稅金跋是( ) 敖 A.增值稅跋 巴B.印花稅 柏 C.土地使癌用稅 D.安營業(yè)稅 佰19.資產(chǎn)負(fù)債骯表設(shè)置的基本原跋理是( )爸 唉 A.資產(chǎn)=邦負(fù)債+所有者權(quán)罷益 哎 拌 B.收入-白費(fèi)用=利潤 斑 C.哎案本期借方發(fā)生額巴=巴瓣本期貸方發(fā)生額扮 D.記帳規(guī)笆則 藹20.下列各項背指標(biāo)中能夠反映八銀行的資本風(fēng)險懊程度的是( 凹 ) 拌 A. B.佰 搬 C. D.拔 吧二、多項選擇題骯 愛1.銀行會計記盎帳方法按其登記礙經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不捌同，可選擇( 傲 ) 隘 A.借貸復(fù)凹式記帳法 白B.資金收付復(fù)骯式記帳法 皚C.單式記帳法哎 笆 D.增減復(fù)耙式記帳法 艾E.財產(chǎn)收

23、付復(fù)半式記帳法 半2.銀行會計的稗綜合核算系統(tǒng)的絆構(gòu)成要素是( 暗 ) 八 A.余額表暗 B.科目日結(jié)般單 C.總帳 板 D.日計表拔 E.分戶帳 爸3.出納錯款的愛處理原則包括(罷 ) 皚 A.長款不藹得寄庫 B扳.長款立即退還拔原主 C.芭短款不得空庫 巴 D.不得以艾長補(bǔ)短 E佰.不得侵占 疤4.銀行的營業(yè)熬外收入應(yīng)包括(靶 ) 懊 A.固定資敖產(chǎn)盤盈 B背.出納長款收入捌 叭C.固定資產(chǎn)清拜理凈收益 熬 D.罰款收翱入 叭 E.教育費(fèi)附愛加返還款等 斑5.銀行固定資半產(chǎn)的計價方法主捌要有( )跋 胺 A.按原始扮價值計價 B版.按公允價值計暗劃 C.按完捌全重量價值計價板 熬 D.按轉(zhuǎn)

24、移啊價值計價 E爸.按凈值計價 擺第二部分 非選耙擇題 俺三、名詞解釋題頒 鞍 1.科哀目日結(jié)單 哎 2.銀背行匯票 扮 3.金瓣融企業(yè)往來 阿 4.資奧金公積 敖 5.成懊本率 四、簡答題 柏 1.簡艾述銀行會計帳務(wù)愛每日核對的內(nèi)容暗。 版 2.簡案述整存整取定期稗儲蓄存款計息的愛基本原理。 五、論述題 安 試述票昂據(jù)貼現(xiàn)貸款與一扮般銀行貸款的聯(lián)皚系與區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題 叭 1.M岸公司于頒2000年3月藹15日拜來辦理遷廠銷戶板，其存款帳戶余哀額為500，0柏00元，經(jīng)計算爸截止當(dāng)日應(yīng)支付扮的利息為25，岸000元。 耙 2.儲敗戶李明來行辦理哀的整存整取一年安期定期儲蓄存款吧，(跋2000

25、年1月敗3日柏存入，約定利率背2.25%，存癌款金額20，0懊00元)現(xiàn)已過稗期20天。當(dāng)李笆明于2001的拔1月23日罷來行支出時，編昂制相應(yīng)的會計分襖錄(當(dāng)日公告的案活期儲蓄存款利哀率為0.99%氨) 暗 3.N疤公司于搬1999年7月安25日熬申請一筆200癌，000元的半瓣年期貸款，年利板率5.472%伴，經(jīng)審查同意發(fā)絆放。 罷 4.本背旬應(yīng)調(diào)增繳存財吧政性存款100骯，000元。 邦 5.用翱銀行存款購買土板地使用權(quán)1，0把00，000元瓣。 愛 6.盤斑盈驗鈔機(jī)一臺，八完全重置價值為熬20，000元笆，估計折舊為2氨000元。 胺 7.接敖收系統(tǒng)內(nèi)潼江支安行寄來的聯(lián)行借案方報單及解

26、訖通八知(票內(nèi)記帳：壩票面金額100癌，000元，結(jié)挨算金額98，0八00元，多余款敖2000元)，扒抽卡核對系開戶辦單位A申辦的銀邦行匯票，當(dāng)審查扮后入帳。 般 8.甲壩公司來行提交一邦式三聯(lián)搬“埃銀行本票申請書背”跋要求開戶行為其藹簽發(fā)銀行不定額笆本票300，0絆00元用于購貨敗結(jié)算，經(jīng)開戶行澳認(rèn)真審查，同意半辦理。 襖 9.本岸行開戶單位乙公百司提交隘“盎轉(zhuǎn)帳支票暗”襖及一式三聯(lián)氨“拜進(jìn)帳單唉”熬，用以支付他行跋開戶的丙單位的癌購貨款60，0八00元，經(jīng)審查皚后入帳。 拜 10.敗經(jīng)查看，當(dāng)日有挨一筆申請人為乙皚公司的銀行承兌吧匯票200萬元襖，現(xiàn)已到期，填壩制兩借一貸特種矮轉(zhuǎn)帳傳票辦理

27、轉(zhuǎn)敖帳。 柏 11.擺收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵叭支行寄來的信匯矮憑證 3 4 半及聯(lián)行貸方報單扮，經(jīng)審查是甲公拔司的銷售款，金罷額為50，00阿0元，經(jīng)審查后襖入帳。 隘 12.八系統(tǒng)內(nèi)安山支行哀寄來聯(lián)行貸方報靶單及委托收款憑艾證第四聯(lián)，此為伴本行開戶的A單辦位的銷貨款，金笆額為100，0巴00元，經(jīng)審查半后入帳。 頒 13.班發(fā)生出納長款一斑筆，金額500奧元。 隘 14.凹乙公司用人民幣斑購匯10萬美元哎，用于支付進(jìn)口佰的原材料款，經(jīng)藹審查同意辦理，跋(當(dāng)日美元匯賣愛價為1拌壩8.2772)隘 百 15.愛個體戶王敏提交般“般銀行匯票申請書昂”阿申請簽發(fā)有澳“扳現(xiàn)金藹”芭字樣的銀行匯票昂150，00

28、0隘元，并交存款項傲。經(jīng)認(rèn)真審查同敖意受理。 氨 16.靶甲公司持銀行承盎兌匯票一張，金拔融200萬元，叭來行申請辦理貼阿現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為拌40天，貼現(xiàn)率按為3.4% 辦 17.埃經(jīng)計算，本行本暗季應(yīng)計提固定資翱產(chǎn)折舊50，0搬00元。 稗 18.版經(jīng)計算，本行本辦季應(yīng)攤銷無形資把產(chǎn)4，000元伴。 巴 19.拜預(yù)提公益金30愛萬元。 哀 20.拜結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的傲投資收益20萬佰元。 答案一、單項選擇題凹1.B 2.C靶 3.D 4.哎A 5.C 凹6.B 7.C笆 8.B 9.斑C 10.A 盎11.D 12澳.C 13.D擺 14.C 1班5.C 氨16.B 17巴.A 18.D擺 19.A

29、 2氨0.B 哎二、多項選擇題班 1.A跋C 2.BCD艾 3.ACD 跋4.ABCDE阿 5.ACE 礙三、名詞解釋題奧 暗1.科目日結(jié)單叭：是根據(jù)每一會吧計科目每日借、礙貸發(fā)生額和憑證傲張數(shù)匯總編制的罷，它是登記總帳哎的依據(jù)，也是憑懊以控制明細(xì)帳戶唉發(fā)生額，軋平當(dāng)般日帳務(wù)的重要工拌具。 吧 2.銀案行匯票：是銀行澳接受申請人的申挨請，由銀行(出胺票行)簽發(fā)的，傲由其在見票時按暗照實(shí)際金額無條佰件支付給收款人吧或者持票人的票傲據(jù)。 傲 3.金隘融企業(yè)往來：是礙指不同系統(tǒng)的各巴商業(yè)銀行之間以昂及各商業(yè)銀行與安人民銀行之間的襖資金帳務(wù)往來。跋 擺 4.資叭本公積：是指銀白行在經(jīng)營過程中扮由于接受

30、捐贈、霸股本溢價以及法柏定財產(chǎn)重估增值把等原因所形成的艾公積金。 百 5.成搬本率：是銀行總案成本與營業(yè)收入昂的比率，表明銀矮行為取得營業(yè)收胺入而耗費(fèi)的成本皚支出的程度。 四、簡答題 敗 1.答骯：銀行會計帳務(wù)佰核對是保證帳帳昂、帳款、帳實(shí)、岸帳表、帳據(jù)和內(nèi)柏外帳務(wù)核對。其艾每日核對包括：捌 藹般總分核對，即總澳帳各科目余額應(yīng)昂與同科目各分戶霸帳余額或余額表藹的各戶合計數(shù)核把對相符。 氨邦現(xiàn)金收入(付出昂)日記簿的合計敗數(shù)與隘“白現(xiàn)金敗”哎科目總帳的借、把貸方發(fā)生額核對敗相符；現(xiàn)金庫存疤簿與扮“熬現(xiàn)金佰”俺科目總帳的余額吧和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核扒對相符； 愛佰表外科目余額應(yīng)白與有關(guān)登記簿核拜對相符 皚

31、 2.答頒：計息公式：利扳息=本金爸頒時間版板利率 俺本金是開戶時一笆次存入的金額 哀時間若是到期支翱取時，按伴“扳對年對月對日澳”疤法計算實(shí)存天數(shù)哀；若是過期或提耙前支取，可按斑“邦年、月、日同減版”哎法計算實(shí)存天數(shù)敖。 艾利率若是到期支胺取，按開戶時約背定利率計息若是藹全部(或部分)挨提前支取，提前巴支取的利率按活安期利率計息 壩若是過期支取，耙利息由正常利息半和過期利息組成癌，過期利息是按拜過期天數(shù)，活期巴儲蓄利率和本金澳生息的 五、論述題 辦 答：票氨據(jù)貼現(xiàn)貸款是指搬貸款銀行的借款白人轉(zhuǎn)讓其持有的柏形式合法并享有熬票據(jù)權(quán)利尚未到俺期的銀行承兌匯芭票，銀行根據(jù)借埃款人提出的貼現(xiàn)八申請而同

32、意發(fā)放唉的一種特殊形式翱的貸款。 頒聯(lián)系：都是銀行骯的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是霸借款人的融資方拌式，銀行都要計白收貸款利息。 稗區(qū)別： 1.資稗金投放的對象不扳同 耙 胺2.體現(xiàn)的信用霸關(guān)系不同 班 頒3.放款的期限百不同 斑 斑4.計收利息的翱時間不同 挨 稗5.資金的流動案性不同 六、業(yè)務(wù)題斑1.借：拌扒活期存款柏背M公司 500愛，000 礙利息支出 25芭，000 板貸：轄內(nèi)往來等笆 525，00柏0 挨2.借：活期儲拌存款 20，0俺00 班按整整定儲李明戶跋 拌利息支出 46按1 礙貸：現(xiàn)金 20胺，461 扳3.借：短期貸懊款皚邦N公司 200頒，000 襖貸：拌跋活期存款般罷N公司 200

33、愛，000 礙4.借：存放中鞍央銀行款項柏斑財政性存款戶 愛100，000埃 矮貸：存放中央銀唉行款項耙敖準(zhǔn)備金存款戶 唉100，000傲 班5.借：無形資襖產(chǎn) 1，000奧，000 艾貸：銀行存款 氨1，000，0搬00 襖6.借：固定資疤產(chǎn) 20，00背0 版貸：累計折舊 叭2，000 把待處理財產(chǎn)損溢阿 18，000骯 昂7.借：匯出匯斑款耙哀A單位戶 10哎0，000 捌貸：轄內(nèi)往來等耙 98，000藹 挨扮活期存款按佰A單位戶 2，鞍000 斑8.借：八伴活期存款扳般甲公司戶 30壩0，000 爸貸：本票 30般0，000 靶9.借：柏澳活期存款凹阿乙公司戶 60挨，000 八貸：存

34、放中央銀背行款項 60，敖000 懊10.借：昂皚活期存款跋白乙公司戶 2，扒000，000胺 鞍 貸：應(yīng)到匯半款及臨時存款吧半乙公司戶 2，骯000，000拔 昂11.借：轄內(nèi)拔往來等 50，唉000 凹 貸：跋巴活期存款柏凹甲公司戶 50癌，000 半12.借：轄內(nèi)愛往來等 100吧，000 吧 貸：耙盎活期存款胺哎A單位戶 10阿0，000 扒13.借：現(xiàn)金暗 500 澳 貸：暫收款鞍項拜澳待處理出納長款罷戶 500 盎14.借：襖吧活期存款 ￥8八27720 盎 貸：外匯買般賣 ￥8277安20 稗 借：外匯買辦賣 U.S.般 100，00擺0 霸 貸：匯出款暗外匯款等 U.跋S. 1

35、00矮，000 瓣15.借：現(xiàn)金辦 150，00奧0 暗 貸：匯出匯哀款霸笆王敏戶 150絆，000 爸16.借：貼現(xiàn)俺 2，000，礙000 藹 貸：搬把活期存款八澳甲公司戶 19按92444.5懊0 隘 利息收入 班7555.56罷 藹17.借：其他按營業(yè)支出 50愛，000 氨 貸：累計折般舊 50，00爸0 叭18.借：營業(yè)癌費(fèi)用 4，00愛0 暗 貸：無形資埃產(chǎn) 4，000氨 爸19.借：利潤斑分配吧柏提取法定公益金哎 300，00把0 癌 貸：盈余公俺積暗芭法定公益金 3斑00，000 哀20.借：投資傲收益 200，八000 凹 貸：本年利骯潤 200，0岸00阿銀行筆試用得上辦

36、的專業(yè)詞匯澳acquiri白ng comp案any 收購公搬司 bad 百loan 呆帳暗 chart芭 of cas澳h flow 瓣現(xiàn)金流量表 扒clearly柏-establ背ished o班wnershi礙p 產(chǎn)權(quán)清晰 搬 debt t皚o equit鞍y 債轉(zhuǎn)股 八diversi敗ty of e板quities瓣 股權(quán)多元化 敗 econom岸y of sc拔ale 規(guī)模經(jīng)矮濟(jì) emer瓣ging ec瓣onomies凹 新興經(jīng)濟(jì) 板exchang懊e-rate 阿regime 皚匯率機(jī)制 f扳und and襖 financ耙ing 籌資融愛資 glob霸al fina埃ncial

37、a霸rchitec礙ture 全球拌金融體系 邦global 板integra盎tion, g按lobalit捌y 全球一體化柏，全球化吧 搬go publ哎ic 上市 芭growth 捌spurt （傲經(jīng)濟(jì)的）急劇增捌長 have耙 ones 百two co埃mmas 百把萬富翁 he靶dge aga叭inst 套期熬保值 hou挨sing mo胺rtgage 埃住房按揭 h白o(hù)ldings哎 控股，所持股凹份 hold扳ing com斑pany 控股笆公司 ini澳tial of笆ferings翱 原始股 i扳nitial 跋public 捌offerin敖gs 首次公募疤 innov般a

38、tive b癌usiness襖 創(chuàng)新企業(yè) 挨intelle笆ctual c半apital 埃智力資本 i俺nter-ba拔nk lend昂ing 拆借 笆 intern皚et cust唉omer 網(wǎng)上拔客戶 inv瓣estment按 payoff扒 period版 投資回收期 芭 joint-俺stock 參扮股 mall哀 rat 愛逛跋商店的年輕人 癌 means 疤of prod盎uction 背生產(chǎn)要素 吧(the)me邦dical c柏ost soc骯ial poo八l for m藹ajor di傲seases 板大病醫(yī)療費(fèi)用社霸會統(tǒng)籌胺 埃 扳mergers擺 and ac盎qui

39、siti辦ons 并購 俺 mobile愛-phone 矮banking俺 移動電話銀行搬業(yè) mood阿s 人氣 n絆et pota搬t(yī)o 網(wǎng)蟲 般non-sto凹re seli傲ng 直銷 捌offerin半g 新股 o扮nline-b扒anking 伴網(wǎng)上銀行業(yè) 傲online-叭finance叭 在線金融 鞍online 壩client 擺（銀行的）網(wǎng)上拜客戶 pap骯er prof礙it 帳面收益敖 physi搬cal ass板ets 有形資藹產(chǎn) proj岸ect fun柏d syste襖m 項目資本金唉制度 pyr拌amid sa奧le 傳銷 藹recapit頒alize 資壩產(chǎn)重組

40、 re笆gional 安correnc叭y block扮s 地區(qū)貨幣集罷團(tuán) regu捌late 調(diào)控霸 背sell of八f 變現(xiàn) 扒share(s跋tock) o愛ption 期瓣權(quán)，股票認(rèn)購權(quán)八 smart斑 card 智扮能卡 sla案sh pric懊es 殺價 敖spare c背apacity靶 閑置的生產(chǎn)能絆力 stro笆ng grow耙th 強(qiáng)勁的增瓣長勢頭 sw俺itch tr埃ade 轉(zhuǎn)手貿(mào)擺易 take案按public 半上市 tap柏 the id盎le asse扳ts 盤活存量隘資產(chǎn) tra柏nsactio藹n （銀行的）跋交易 辦transfe氨r payme昂nt f

41、rom暗 the ex靶chequer般 財政轉(zhuǎn)移支付敖 ventu半re-capi懊tal 風(fēng)險資拔本 virt芭ual ban藹k 虛擬銀行 礙 wire t拌ransfer壩 電子轉(zhuǎn)帳ac拌count n安umber 帳胺目編號 dep靶ositor 捌存戶 pay-擺in slip佰 存款單 a 邦deposit百 form 存八款單 a ba鞍nding m啊achine 斑自動存取機(jī) t案o depos罷it 存款 d巴eposit 扮receipt壩 存款收據(jù) p唉rivate 壩deposit敗s 私人存款 鞍certifi熬cate of盎 deposi翱t 存單 de罷po

42、sit b稗ook, pa板ssbook 爸存折 懊credit 笆card 信用拌卡佰 藹princip案al 本金 o礙verdraf挨t, over斑draw 透支鞍 to cou挨nter si藹gn 雙簽 t白o(hù) endor稗se 背書 e挨ndorser邦 背書人 to瓣 cash 兌敗現(xiàn) to ho叭nor a c安heque 兌佰付 to di八shonor 百a chequ瓣e 拒付 班to susp斑end pay稗ment 止付翱 cheque胺,check 靶支票 cheq礙ue book奧 支票本 or凹der che安que 記名支背票 伴bearer 翱chequ

43、e 敗不記名支票熬 拜crossed盎 cheque艾 橫線支票 b啊lank ch佰eque 空白皚支票 rubb鞍er cheq阿ue 空頭支票安 cheque皚 stub, 埃counter癌foil 票根疤 cash c哎heque 現(xiàn)礙金支票 tra拌velers昂 cheque版 旅行支票 c爸heque f唉or tran隘sfer 轉(zhuǎn)帳絆支票 outs版tanding襖 cheque背 未付支票 c疤anceled哎 cheque敗 已付支票 拜forged 澳cheque 百偽支票拜 俺Bandar扮s note 礙莊票，銀票 b叭anker 銀擺行家 pre澳sident

44、按行長盎 拔savings爸 bank 儲敖蓄銀行 Cha隘se Bank哎 大通銀行 N癌ational岸 City B澳ank of 拌New Yor藹k 花旗銀行 疤Hongkon暗g Shang背hai Ban搬king Co絆rporati疤on 匯豐銀行稗 壩Charter愛ed Bank白 of Ind敗ia, Aus扮tralia 芭and Chi拜na 麥加利銀按行 Banqu埃e de I拔IndoChi骯ne 東方匯理罷銀行 cent唉ral ban柏k, nati皚onal ba耙nk, ban盎kers b佰ank 中央銀案行 bank 澳of issu頒e, ban

45、k矮 of cir半culatio挨n 發(fā)行幣銀行盎 commer百cial ba霸nk 商業(yè)銀行背，儲蓄信貸銀行辦 member案 bank, 骯credit 搬bank 儲蓄鞍信貸銀行 啊discoun拜t bank 疤貼現(xiàn)銀行斑 伴exchang礙e bank 芭匯兌銀行 re艾questin拌g bank 拔委托開證銀行 白 疤issuing扮 bank, 鞍opening耙 bank 開搬證銀行 adv捌ising b藹ank, no搬t(yī)ifying安 bank 通按知銀行 搬negotia鞍tion ba俺nk 議付銀行百 confir暗ming ba佰nk 保兌銀行吧 payin

46、g八 bank 付捌款銀行 隘associa芭te bank板er of c靶ollecti襖on 代收銀行版 consig愛ned ban叭ker of 稗collect敖ion 委托銀拔行 爸clearin澳g bank 氨清算銀行 lo傲cal ban翱k 本地銀行 埃domesti氨c bank 哀國內(nèi)銀行 ov岸erseas 扒bank 國外藹銀行 unin哀corpora邦ted ban壩k 錢莊 br奧anch ba班nk 銀行分行昂 truste案e savin扮gs bank吧 信托儲蓄銀行拌 哀trust c按ompany 霸信托公司 fi擺nancial芭 trust 壩

47、金融信托公司 鞍unit tr佰ust 信托投靶資公司 氨trust i壩nstitut絆ion 銀行的霸信托部 cre百dit dep擺artment拜 銀行的信用部氨 吧commerc板ial cre澳dit com擺pany(di氨scount 跋company胺) 商業(yè)信貸公芭司（貼現(xiàn)公司）傲 敗neighbo阿rhood s襖avings 哀bank, b愛ank of 佰deposit背 街道儲蓄所愛 襖credit 按union 合懊作銀行 cre巴dit bur拜eau 商業(yè)興敖信所 self版-servic拌e bank 翱無人銀行 la稗nd bank哀 土地銀行 c頒on

48、struc霸tion ba柏nk 建設(shè)銀行拜 indust案rial an叭d comme啊rcial b罷ank 工商銀隘行 bank 啊of comm般unicati辦ons 交通銀傲行 擺mutual 癌savings阿 bank 互唉助儲蓄銀行 p傲ost off柏ice sav骯ings ba辦nk 郵局儲蓄拜銀行 扳mortgag俺e bank,絆 buildi背ng soci盎ety 抵押銀啊行霸 罷industr愛ial ban皚k 實(shí)業(yè)銀行 版home lo霸an bank敖 家宅貸款銀行澳 reserv把e bank 芭準(zhǔn)備銀行 ch挨artered哀 bank 特凹許銀行 cor埃respond暗ing ban頒k 往來銀行 般merchan邦t bank,唉 accept拜ing ban拌k 承兌銀行 版investm半ent ban佰k 投資銀行 拌import 傲and exp般ort ban伴k (EXIM鞍BANK) 進(jìn)般出口銀行 jo懊int ven柏ture ba邦nk 合資銀行辦 money 癌shop, n哀ative b頒ank