1、PAGE PAGE 27扳企業(yè)通用挨貨幣資金擺內(nèi)部控制胺制度壩第一章扳 斑總叭 霸則靶第一條吧 白為礙加強對瓣貨幣愛資金的內(nèi)部控制跋，保證資金的安藹全，提高資金的敖使用效益，奧特愛制定本制度。隘第二條巴 搬 巴本制度所稱貨幣瓣資金是指公司所稗擁有的現(xiàn)金、銀把行存款和其他貨笆幣資金。貨幣資頒金業(yè)務(wù)主要包括巴：岸（一）暗現(xiàn)金收支；拜（二）稗銀行存款收支；?。ㄈ┌昶渌泿刨Y金收板支；凹（四）暗現(xiàn)金盤點及銀行啊存款余額對賬調(diào)凹節(jié)；澳（五）昂票據(jù)及印章管理凹。芭第三條傲 絆 班本制度所要實現(xiàn)靶的控制目標包括藹：懊（一）辦貨幣資金業(yè)務(wù)的哀職責(zé)分工壩與授權(quán)審批設(shè)置板明確半。百（二）挨貨幣資金業(yè)務(wù)奧流程鞍合

2、理、完整。擺（凹三跋）礙貨幣資金業(yè)務(wù)伴都澳經(jīng)過適當(dāng)級別岸的絆批準瓣。笆（安四暗）貨幣資金業(yè)務(wù)暗的確認、計量和白報告符合班相關(guān)瓣會計準則的規(guī)定按。襖（靶五矮）隘貨幣資金業(yè)務(wù)叭的會計記錄真實唉、完整和準確。佰（奧六搬）白保證貨幣資金的耙安全，襖賬賬相符，俺賬實相符皚。熬第二章 昂 胺崗位骯職責(zé)跋及授權(quán)批準拌第四條擺 扳 貨幣資金業(yè)務(wù)翱不相容崗位隘應(yīng)當(dāng)艾相互分離、制約八和監(jiān)督愛，按同一部門或個人澳不得辦理啊貨幣資金業(yè)務(wù)絆的全過程。八貨幣資金業(yè)務(wù)不版相容的崗位唉包括：瓣貨幣資金支付的藹審批與執(zhí)行；跋貨幣資金的保管頒與盤點清查；愛貨幣資金的會計拔記錄與稽核盎；笆（四）票據(jù)的保吧管與印章的保管氨。襖（五）

3、扒出納人員不得兼凹任稽核、會計檔吧案保管和收入、案支出、費用、債八權(quán)債務(wù)賬目的登拌記工作。笆第五條八 霸 艾貨幣資金業(yè)務(wù)版的相關(guān)崗位職責(zé)瓣與授權(quán)審批：骯部門或崗位壩職責(zé)與權(quán)限頒總裁斑（1）暗資金支出計劃白表的審批；拌（2）罷對資金支出計襖劃表以外的支敖出申請進行審批皚；搬（耙3?。┌瘜Π哂每罱痤~在斑1扒萬元以下的（含壩1暗萬元）凹資金支付叭每月進行笆復(fù)核案；佰（4）爸用款金額在跋1芭萬元以上的安資金支付審請的跋審批；辦（5）哀各公司銀行賬戶半的開立擺的批準懊；霸（6）斑銷戶申請的批準胺。百總經(jīng)理靶（1）白資金支出計劃哎表白的審核；隘（2）壩用款金額在矮1扳萬元以下的（含敗1皚萬元）翱資金支付唉

4、申耙請佰的審批；埃（3）皚用款金額在埃1阿萬元以上的巴資金支付審請的扳審核叭；爸（4）叭銷戶申請的審核盎；懊（敖5隘）長期未達賬項俺或不符事項的處霸理批示。疤財務(wù)經(jīng)理背（1）芭檢查現(xiàn)金及支票唉按時交存銀行；叭（2）佰資金支出計劃癌表拜的編制；般（笆3鞍）版資金支付申請的艾審核；暗（4）襖審暗核現(xiàn)金和銀行存懊款收付憑證八，審核無誤點擊斑“把審核般”扳簽字熬；疤（5）凹對貨幣資金周爸報表復(fù)核并簽巴字拜；半（柏6懊）叭不定期的對庫存辦現(xiàn)金進行監(jiān)盤?。话荆?）白銷戶申請的審核八；辦（鞍8拔）般對矮銀傲行存款余額調(diào)節(jié)盎表拜進行哀復(fù)核版并簽字艾；礙（隘9伴）長期未達賬項霸或不符事項的調(diào)懊查和報告挨，并根據(jù)

5、總經(jīng)理般的批示進行處理爸；?。ò?0奧）柏審核對賬調(diào)整分班錄及調(diào)賬；?。?翱1鞍）扒對財務(wù)人員離崗隘交接的監(jiān)督；伴（芭1捌2矮）扳預(yù)留銀行印鑒的扮個人印章的保管搬。澳會計邦（1）編制現(xiàn)金伴和銀行存款收付爸憑證；斑（2）斑憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理哎審核后，伴點擊財務(wù)軟件愛“板記賬襖”扒生成現(xiàn)金日記賬邦和銀行存款日記伴賬矮；罷（3）保存銀扮行存款余額調(diào)節(jié)翱表拜。百出納拔（1）盎銷售定價的審查斑；?。?）氨付款審批的復(fù)核頒；疤（3）矮現(xiàn)金骯、票據(jù)的敗保管哀；稗（4）爸按規(guī)定辦理款項愛、票據(jù)的暗審核按收鞍付及笆相關(guān)票據(jù)的拔開具熬；胺（骯5昂）與開戶行對賬敖并編制靶貨幣資金周報澳表；癌（藹6矮）敗檢查會計編制的班

6、貨幣資金收款憑俺證，澳核對無誤，點擊矮“埃出納簽字絆”昂；昂（岸7愛）安般銀行存款余額調(diào)熬節(jié)表稗唉的編制；八（8）盎編制對賬調(diào)整分班錄；扮（安9安）空白票據(jù)及叭預(yù)留銀行印鑒的疤公司財務(wù)章跋的保管。疤第三章 安貨幣凹資金爸的收愛支控制拌第斑六背條柏 芭貨幣資金收支包霸括現(xiàn)金、銀行存把款及其他貨幣資笆金的收支。哀嚴禁未經(jīng)授權(quán)的頒部門或人員辦理俺貨幣氨資金業(yè)務(wù)或直接皚接觸資金。癌第七懊條阿 貨幣資金收罷款澳貨幣資金收款分稗為銷售資金收款罷和其他資金收款鞍，分別按照以下罷規(guī)定半和流程拌辦理：跋（一）銷售資金半收款奧1、當(dāng)發(fā)生凹現(xiàn)銷疤業(yè)務(wù)傲?xí)r，銷售部開具拜銷售出庫單唉。 皚銷售出庫單吧一式邦三按聯(lián)，銷售

7、部留存哀根，客戶持半“柏財務(wù)記賬聯(lián)?！卑?、扮“拜倉庫聯(lián)芭”挨前往財務(wù)部和倉胺庫辦理交款骯及藹提貨。銷售部開耙出凹邦銷售出庫單拌爸后襖應(yīng)立即跋通知出納向客戶暗收款。岸2、出納核盎對頒客戶提交的吧唉銷售出庫單壩吧“稗財務(wù)記賬聯(lián)愛”澳、哎“艾倉庫聯(lián)百”八，檢查銷售是否岸符合公司的銷售懊及定價政策，各啊聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)斑是否一致，是否稗完整，檢查暗無誤后埃收取款項岸，并叭向客戶開具收款拌收據(jù)斑或銷售發(fā)票懊。般收款收據(jù)應(yīng)稗載明客戶名稱、俺產(chǎn)品品名及規(guī)格昂、數(shù)量、單價、阿金額等，并半加蓋斑“澳現(xiàn)金收訖邦”壩或瓣“拌銀行收訖按”奧印板章叭及絆出納個人印章。艾收款收據(jù)連續(xù)編叭號，板一式柏三岸聯(lián)，斑分別為拔存根聯(lián)

8、，客戶矮聯(lián)和靶財務(wù)記賬骯聯(lián)哀。跋3、客戶持收款愛收據(jù)翱“哀客戶聯(lián)拌”爸或銷售發(fā)票扒的相應(yīng)聯(lián)次拌，以及霸般銷售出庫單般背“霸財務(wù)記賬聯(lián)懊”罷、愛“半倉庫聯(lián)辦”背，礙前往倉庫挨辦理岸提貨敖手續(xù)斑。搬4、收回應(yīng)收賬跋款時，銷售部應(yīng)熬及時通知財務(wù)部胺辦理收款。出納扳收取款項后，向敖客戶開具收款收氨據(jù)。班5、出納將收到皚的現(xiàn)金俺（超出庫存現(xiàn)額吧的部分）拌和支票于當(dāng)日交懊存銀行，財務(wù)經(jīng)阿理每日下班前進凹行檢查。伴（二）其他叭資金收款扳其他資金收款是白指銷售資金收款隘以外的各類款項襖的收取，如股東敗出資款、對外借板款疤等。當(dāng)發(fā)生其它般資金收款時，癌相關(guān)部門應(yīng)案根據(jù)收款的業(yè)務(wù)半性質(zhì)，按照相應(yīng)把的內(nèi)部控制制度邦

9、辦理背相關(guān)審批手續(xù)，叭并向按財唉務(wù)部扒說明相關(guān)情況。跋出納審核相關(guān)單拔據(jù)、憑證無誤后罷辦理收款，并向愛交款方開具收款班收據(jù)。盎第瓣八疤條耙 哀般貨幣資金付款絆各公司每月按照扒批準的哀月度盎資金支出計劃氨表辦理各項資熬金付款，發(fā)生安資金支出計劃表皚以外的支付事伴項時，應(yīng)采取一昂事一議的原則，靶由公司背總裁愛審批。貨幣資金爸付款的申請、審搬批和支付應(yīng)按照傲以下程序進行：白（一）資金支艾出計劃表的編斑制與審批襖1、各部門于扒各期末（月末、伴季度末、年末）按向財務(wù)部提報昂下期（下月、下啊季度、下年）岸資金支出計劃（疤包括支出事項、昂預(yù)計金額、預(yù)計吧用款時間等）。礙2、板財務(wù)經(jīng)理熬匯總編制礙各期案（月度

10、、季度、版年度）把爸資金支出計劃表奧熬，報總經(jīng)理審核傲。扒3、案總經(jīng)理審核板各期皚（月度、季度、扒年度）昂辦資金支出計劃表奧把，簽字后上報公靶司岸總裁唉審批。鞍4、鞍公司總裁擺審八批辦各期般（月度、季度、爸年度）笆般資金支出計劃表白敗，般同意后爸簽批八（年度資金支板出計劃表需經(jīng)啊董事會審議批準奧）板。奧5、伴簽批后的敖跋資金支出計劃表霸辦由財務(wù)部留存哎，財務(wù)部據(jù)此監(jiān)懊督笆本岸公司的資金支出傲情況搬。藹（二）笆用款翱申請與審批凹1、各部門氨按照批準的版資金支出計劃哎表拌用款時，案由經(jīng)辦人提出資靶金支付申請，填奧制費用報銷單芭或用款通知拜單，伴注明款項的用途佰、金額、支付方俺式等內(nèi)容，并附捌有效經(jīng)

11、濟合同協(xié)藹議、原始單據(jù)或八其他扒相關(guān)敗支付阿證明靶等，用款部門負暗責(zé)人審核簽字后疤報財務(wù)經(jīng)理審核版。礙2版、昂財務(wù)經(jīng)理審核各懊部門提出的資金隘支付申請，藹用款金額在胺1襖萬元以下的（含辦1巴萬元），由總經(jīng)背理簽批，芭總裁暗每月復(fù)核并簽字般；用款金額在扒1皚萬元以上的，總扮經(jīng)理審核簽字后拌，報辦總裁背簽批。捌子公司矮各部門提出的資骯金支付申請，由半各子藹公司總經(jīng)理簽批扮，季度結(jié)束后由?？偛弥付ㄈ藛T對骯該季度所有單據(jù)鞍進行復(fù)核并簽字哎。襖3板、當(dāng)發(fā)生已批準癌的資金支出計霸劃表以外的支岸出申請時，無論氨金額大小，爸由公司俺總裁芭簽批。胺（三）復(fù)核挨與付款拔出納哀應(yīng)當(dāng)對批準后的捌費用報銷單阿或用款通知

12、單隘胺進行復(fù)核，復(fù)核昂資金支付申請的笆批準范圍、權(quán)限邦、程序是否正確矮，手續(xù)及相關(guān)單笆證是否齊備，金八額計算是否準確絆，支付方式、啊付款單位版是否妥當(dāng)?shù)取?fù)壩核無誤斑并簽字后胺，辦理挨款項背支付佰，并加蓋芭“癌現(xiàn)金付訖捌”艾或唉“班銀行付訖凹”敗印章及出納個人稗印章氨。斑對不符合規(guī)定的挨現(xiàn)金付款，出納哀員應(yīng)拒絕辦理，爸并將相關(guān)單據(jù)憑巴證交有關(guān)人員重奧新辦理。對在現(xiàn)頒金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的版重大問題，要及扳時向財務(wù)經(jīng)理匯瓣報。擺第九條阿 登記現(xiàn)金阿或銀行存款般日記賬癌出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天白發(fā)生的現(xiàn)金敗和銀行存款瓣收付業(yè)務(wù)，伴審核鞍原始憑證哀并轉(zhuǎn)交財務(wù)會計熬，懊會計愛及時礙按出納提供的單班據(jù)扮編制現(xiàn)金埃和銀行存

13、款背收付憑證，經(jīng)財矮務(wù)經(jīng)理版審核笆點擊財務(wù)軟件?！鞍矊徍税唷卑髷?，叭會計點擊財務(wù)軟奧件板“俺記賬啊”捌生成現(xiàn)金日記賬瓣和銀行存款日記耙賬按。暗第十條霸 哀編制貨幣資金班周絆報表癌出納應(yīng)根據(jù)扒每周芭資金哀的伴收支及結(jié)余藹情況背，般編制罷貨幣資金愛周巴報表霸，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)盎核簽字后，報把送稗總經(jīng)理藹。昂貨幣資金叭周百報表一式兩份般，報總經(jīng)理一份捌，財務(wù)部留存一八份。敗第四叭章半 ?，F(xiàn)金伴管理半第十一奧條般 辦現(xiàn)金開支范圍唉及開支限額跋（一）耙備用金，通常不板超過1萬元。骯（二）愛出差人員必須隨隘身攜帶的差旅費笆；拜（敖三八）佰2000元以內(nèi)敗的罷采購用款及零星挨支出扳。鞍不屬于背上述版現(xiàn)金開支范

14、圍或般超過現(xiàn)金開支限藹額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通頒過銀行辦理轉(zhuǎn)賬哀結(jié)算。班第十二巴條懊 拜現(xiàn)金管理規(guī)定辦（一）班出納骯負責(zé)現(xiàn)金收付唉結(jié)算、現(xiàn)金收付八相關(guān)原始白憑證柏的審核伴以及稗現(xiàn)金保管搬工作哎，拔但啊不得兼管稽核工拜作。罷（二）出納必須辦將疤現(xiàn)金日清月結(jié)，啊及時般審核財務(wù)會計編安制的貨幣資金收爸付款憑證，并點擺擊拔“叭出納簽字愛”凹，扳不得以白條抵頂傲現(xiàn)金庫存，暗不得跨月處理賬把務(wù)。扳（三）扳出納邦必須將頒當(dāng)天收到的背現(xiàn)金暗（超出庫存現(xiàn)額案的部分）襖和支票熬及時絆存入銀行，礙不得頒坐支現(xiàn)金。暗（四）出納版從銀行提取現(xiàn)金昂，必須八履行相關(guān)程序，阿不得將簽發(fā)的現(xiàn)安金支票轉(zhuǎn)交他人罷或異地保存。邦（五）般出納扮

15、應(yīng)岸認真鑒別收取的隘現(xiàn)金，防止收取骯假幣，對發(fā)現(xiàn)的翱假幣，應(yīng)予以沒哀收，上交銀行，半并開斑具佰沒收證明。罷（六）凹現(xiàn)金使用或出借熬必須執(zhí)行邦規(guī)定奧的審批程序，嚴背禁昂出納疤擅自挪用、借出奧現(xiàn)金凹。伴原則上，除必要白的差旅費和小額埃支出外，不允許敗向個人借出熬現(xiàn)金稗。敖（佰七半）盎財務(wù)經(jīng)理扮應(yīng)隘不定期皚的八對壩庫存哀現(xiàn)金芭進行鞍監(jiān)盤，版并礙與現(xiàn)金日記賬、敖總賬阿核對氨。唉對現(xiàn)金清查中發(fā)跋現(xiàn)的長款或短款唉，要認真核實，伴查清原因，版并及時安向案公司總經(jīng)理藹報告，吧必要時向公司董白事會報告，罷經(jīng)批準后處理，吧不得隱瞞不報或伴自行處理。壩（八）出納因故案離開工作崗位需盎短期性替代或工敖作變動，必須辦拜

16、理交接手續(xù)。出般納請假一天或一拜天以上的，憑現(xiàn)艾金日記賬清點庫八存現(xiàn)金，交接雙哀方清點核對相符罷后，在清點核對芭表上簽字。出納艾員同時移交收、俺付訖圖章，接替拜人在工作時使用岸自己的名章。財壩務(wù)經(jīng)理負責(zé)安排埃交接人員，并監(jiān)百督交接雙方的交辦接工作。岸第五跋章扮 愛 癌銀行存款岸管理敖第十三稗條把 叭銀行開戶及巴賬邦戶管理疤（一）各公司的敖銀行開戶及賬戶辦管理應(yīng)當(dāng)符合相吧關(guān)法律法規(guī)的規(guī)捌定。傲（二）各啊公司藹銀行賬戶的開立暗，由公司半總經(jīng)理奧批準。皚（三）各癌公司壩銀行啊賬八戶只能用于奧各暗公司拜規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)扒的銀行結(jié)算，不疤得出租、出借，熬不得用于個人結(jié)八算。般（四）使用網(wǎng)上霸銀行業(yè)務(wù)的，由

17、爸財務(wù)經(jīng)理和出納稗員共同完成操作啊程序挨，不得有一人完矮成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)八的全過程頒。壩1、出納辦理網(wǎng)哎上銀行業(yè)務(wù)時輸擺入操作密碼并輸版入業(yè)務(wù)信息。吧2、財務(wù)經(jīng)理輸埃入授權(quán)密碼襖，并瓣審核氨業(yè)務(wù)信息，審核扒無誤后付搬款。挨（五）各吧公司壩嚴禁開設(shè)儲蓄賬白戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)岸。安（六）各啊公司應(yīng)把每季度扮對銀行愛賬扳戶進行清查、清靶理，把非正常使用的賬把戶要及時進行清把理銷戶。撤銷銀氨行稗賬半戶時，般首先由扒出納霸對該賬戶發(fā)生的罷所有拔賬務(wù)凹事項澳進行核對扒清查半，翱提交奧書面銷戶申請扳并注明原由皚，傲依次經(jīng)敖財務(wù)經(jīng)理百、總經(jīng)理稗批準哀后哀，骯方可安按銀行規(guī)定辦理稗銷戶手續(xù)。啊第十四皚條拜 巴銀行熬存

18、款巴管理規(guī)定瓣（一）巴出納頒應(yīng)按照邦開戶銀行癌及伴賬號設(shè)置唉銀行存款疤明細賬戶，芭以疤反映不同開戶銀稗行和不同存款賬霸戶銀行存款擺的俺收入、支出和結(jié)柏存情況。哎（二）拌會計八應(yīng)哎按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)艾生的先后順序，唉審核相關(guān)原始單奧據(jù)，藹編制安相關(guān)記賬憑證。把記賬憑證經(jīng)財務(wù)斑經(jīng)理霸審核巴后班，由財務(wù)會計點稗擊唉“伴記賬百”熬生成班銀行存款瓣日記伴賬跋，拜以癌準確愛反映各銀行存款芭賬戶板當(dāng)日的笆收支及結(jié)存情況岸。班（三）出納應(yīng)按壩月與開戶銀行對瓣賬，取得銀行對拌賬單的相關(guān)資料瓣，編制銀行存案款余額調(diào)節(jié)表白，并須經(jīng)財務(wù)經(jīng)般理復(fù)核簽字，簽胺字后的銀行存胺款余額調(diào)節(jié)表澳由敗會計伴保存。襖（四）財務(wù)經(jīng)理澳應(yīng)認

19、真復(fù)核出納傲編制的銀行存哎款余額調(diào)節(jié)表昂，對于長期未達拜賬項或不符事項氨，傲財務(wù)經(jīng)理應(yīng)進行案調(diào)查和報告，簽矮字后背，報公司總經(jīng)理耙請示處理意見佰，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)愛批示意見對長期邦未達賬項或不符百事項進行處理。瓣（哎五阿）必要時板會計爸應(yīng)編制對賬調(diào)整俺分錄，經(jīng)財務(wù)經(jīng)挨理復(fù)核簽字后調(diào)阿賬。板（拌六扮）按出納懊因故離開工作崗俺位需短期性替代絆或工作變動，必爸須辦理交接手續(xù)疤。吧出納敗請假一天或一天稗以上的，八應(yīng)將奧銀行存款日記賬傲與銀行存款余額扮核對，交接雙方澳清點核對相符后襖，在清點核對表傲上簽字。邦出納頒員同時移交收、佰付訖圖章，接替壩人在工作時使用吧自己的名章。皚財務(wù)經(jīng)理負責(zé)安俺排交接人員，并耙

20、監(jiān)督交接雙方的懊交接工作。俺第十五伴條柏 半票據(jù)絆結(jié)算柏業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算靶1、吧支票結(jié)算是付款背單位簽發(fā)支票啊，壩通知開戶銀行從盎其存款賬戶中支伴付款項的結(jié)算方芭式，分現(xiàn)金支票拜和轉(zhuǎn)賬支票兩種斑。現(xiàn)金支票只可挨用于從銀行提取拜現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票啊只能用于轉(zhuǎn)賬，案不能提取現(xiàn)金。霸2、各公司笆收到支票時，柏出納捌應(yīng)審核支票簽發(fā)啊是否規(guī)范，包括艾簽發(fā)時間是否逾版期，內(nèi)容填寫是佰否完整，字跡是把否清晰，大小寫般是否相符，用途斑是否合理，支票襖簽發(fā)單位是否與捌付款單位名稱相暗符等；對背書轉(zhuǎn)吧讓的轉(zhuǎn)賬支票要叭審查背書是否符癌合規(guī)定。審核無扮誤后，應(yīng)將支票白及時填寫送存簿把，送存銀行。絆3、各公司擺簽發(fā)支票時

21、，稗出納奧應(yīng)按照以下規(guī)定藹簽發(fā)支票：拜（1）哀簽發(fā)的支票一定佰要記名；按（2）案簽發(fā)的支票起點翱為100元，付按款期限為10天奧，遇到法定節(jié)假跋要順延，不得簽耙發(fā)遠期支票；鞍（3）般必須使用碳素墨唉水填寫，雙聯(lián)式阿支票可以復(fù)寫；靶（4）扳簽發(fā)支票必須由邦收款人在支票存傲根上簽字；愛（5）鞍不得簽發(fā)空頭支絆票；拜（6）跋不得由收款單位埃代簽支票；頒（7）使用支票捌打印機簽發(fā)支票骯的，應(yīng)按照規(guī)范愛的操作程序簽發(fā)盎支票。壩4、瓣出納矮應(yīng)建立壩懊支票領(lǐng)用登記簿安靶，按支票編號順熬序簽發(fā)，并在登班記簿上進行登記頒。對發(fā)出的支票叭要及時清查，督懊促支票領(lǐng)用人及拜時交回逾期支票艾或辦理銷賬；對礙作廢的支票要

22、與伴支票存根一起妥鞍善保管，不得任扒意撕毀或丟棄。（二）電匯結(jié)算柏1、各公司可以斑根據(jù)八需要選擇使用班電匯結(jié)算方式完搬成業(yè)務(wù)結(jié)算胺，爸電匯結(jié)算癌不受金額起點限叭制。邦2、各公司懊匯出款項，柏出納拌要在皚 哎“班電匯八”稗憑證上詳細填明藹匯入地點、匯入奧銀行、收款單位胺或收款人名稱、背銀行開戶賬號等叭。靶3、各公司對收靶到的匯款，要認班真查明款項來源絆和對應(yīng)的業(yè)務(wù)活扒動。襖4、電匯業(yè)務(wù)結(jié)耙算應(yīng)半及時靶進行相關(guān)辦賬務(wù)。鞍（愛三敖）搬銀行承兌笆匯票耙1、白商業(yè)匯票結(jié)算是扳付款人以商業(yè)匯按票向收款人結(jié)清熬應(yīng)付貨款的一種巴結(jié)算方式，商業(yè)叭匯票分為商業(yè)承半兌匯票和銀行承唉兌匯票兩種。商凹業(yè)匯票的簽發(fā)和耙接

23、收必須按照銀藹行票據(jù)法的相關(guān)熬規(guī)定辦理。隘2、矮采用哎商業(yè)匯票半結(jié)算埃時挨，必須注意以下跋問題：皚（1）商業(yè)匯票般的開具必須基于瓣真實的交易，嚴鞍禁簽發(fā)沒有真實阿交易的虛假商業(yè)昂匯票。邦（2）爸采用商業(yè)匯票結(jié)把算，只適用于根敖據(jù)購銷合同進行傲的商品交易，簽骯發(fā)、承兌和使用拌商業(yè)匯票的，必扮須是在銀行開立熬賬戶的法人疤。敖（3）邦商業(yè)匯票一律記暗名，可以背書轉(zhuǎn)稗讓和貼現(xiàn)，商業(yè)敖匯票的期限由雙奧方商定，但最長傲不超過六個月，邦如屬分期付款，挨必須一次簽發(fā)多敖張不同期限的匯凹票胺。凹（4）版建立承兌匯票備背查賬簿，分別詳俺細地登記簽發(fā)或敗收到的承兌匯票跋的承兌人、收款熬人、承兌期限等跋內(nèi)容。爸（5）

24、矮對于簽發(fā)的承兌翱匯票，要在到期絆前核查其銀行賬吧戶存款情況，積白極籌措資金，以伴便到期承兌。跋（6）敗對于收到的承兌哎匯票要妥善保管拌，并在到期日及阿時填寫進賬單，昂連同承兌匯票和傲解迄通知一起送半交銀行辦理收款捌。般（7）靶承兌匯票貼現(xiàn)必拌須由總經(jīng)理審批鞍同意后按銀行有哀關(guān)規(guī)定進行辦理柏。吧第十六稗條隘 藹 拔其他貨幣資金礙業(yè)務(wù)頒（一）霸其他貨幣資金是襖指公司除現(xiàn)金、扳銀行存款以外的跋其他各種貨幣資唉金。根據(jù)存放地盎點和用途不同分擺為外埠存款、銀熬行匯票存款、銀隘行本票存款、信巴用證存款和保函骯押金。辦（二）半其他貨幣資金敖業(yè)務(wù)傲應(yīng)遵照銀行存款半業(yè)務(wù)的規(guī)定佰辦理。哎第六背章耙 八 票據(jù)及印

25、章的芭控制礙第十七背條拔 胺 辦各種貨幣資金結(jié)俺算翱票據(jù)愛（支票、匯票委礙托書等）由敖出納氨員頒向銀行購買，半并笆妥善保管。已簽唉發(fā)的支票和空白敗支票如果遺失，邦應(yīng)斑及時向開戶銀行礙掛失。跋第十八叭條澳 八 扮貨幣資金結(jié)算哎票據(jù)背和拔相關(guān)敗印鑒不能由一人跋兼管，阿應(yīng)吧分別兩人進行管骯理。扮貨幣資金結(jié)算按票據(jù)擺及預(yù)留銀行印鑒礙的壩公司財務(wù)章班由奧出納霸保礙管凹，奧個人印章案由財務(wù)經(jīng)理保管敗。壩第十九癌條搬 懊 擺各公司敗財務(wù)部門按應(yīng)芭建立嚴格的支票疤領(lǐng)用、注銷手續(xù)扮，領(lǐng)用支票人必爸須在背“矮支票領(lǐng)用登記簿?！卑奚虾炞?。罷第襖二板十拔條頒 絆 敗財務(wù)經(jīng)理板每月皚末背盤點一次背承兌匯票八的庫存金額，

26、敖查看氨支票、收據(jù)版當(dāng)月已使用的截頒止編號岸及其他有關(guān)單證癌，捌檢查相關(guān)白賬務(wù)處理骯是否及時、準確擺和完整。唉第七奧章 柏 般監(jiān)督扒與壩檢查邦第二十一頒條跋公司各級財務(wù)昂管理機構(gòu)及人員敖，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定捌的職權(quán)范圍，加瓣強對貨幣資金業(yè)艾務(wù)的監(jiān)督檢查，胺監(jiān)督檢查的內(nèi)容敗主要包括：耙（一）貨幣資金伴業(yè)務(wù)的崗位分工礙是否合理，瓣是否存在不相容昂職務(wù)混崗的現(xiàn)象翱。熬（二）貨幣資金疤業(yè)務(wù)的的業(yè)務(wù)流扮程及授權(quán)審批是矮否完整明確。跋（三）貨幣資金拜業(yè)務(wù)的原始憑證背和記賬憑證審核翱是否嚴格。壩（四）貨幣資金氨的管理是否安全罷，相關(guān)對賬、清哎查按措施俺是否充分、及時俺。稗第二十二壩條笆靶任何員工對本公安司違反本制

27、度規(guī)伴定的行為，應(yīng)及藹時向總經(jīng)理或總稗裁、般董事會傲匯報。暗第芭八背章 附拌 岸則辦第二十三凹條阿 敗 俺本制度由公司財半務(wù)部負責(zé)解釋。柏第二十四巴條笆 拜 本制度未盡事白宜，以其它相關(guān)哎制度和補充文件艾為準。霸第二十五瓣條岸 癌 本制度自發(fā)布俺之日起實施。阿附：案邦貨幣資金業(yè)務(wù)流藹程圖稗皚、癌靶資金支出計劃表伴敖、笆現(xiàn)金盤點表襖、銀行存款余背額調(diào)節(jié)表、挨艾貨幣資金捌周邦報表凹附件一附件二岸資金支出計劃表懊20瓣 八年按 邦月隘(季度、年度)癌單位：元隘需付款項目(或擺單位)名稱骯審定金額或合同爸金額搬累計支付金 巴 額哀對方合同履行或襖勞務(wù)提供情況鞍本月計劃支付金矮額案預(yù)計該月支付時翱間瓣用款部門安備 注奧哀背吧半稗熬捌耙俺阿拌扒半艾頒八頒瓣擺