1、壩“矮七彩熊叭”懊烘焙屋 財(cái)務(wù)策劃書癌分 院半 經(jīng)濟(jì)管理奧分院 懊 安專業(yè)班級(jí)傲 疤 頒 跋 芭學(xué)生姓名跋 （小組成員般） 澳 辦學(xué) 號(hào)澳 拌 絆 班 佰指導(dǎo)老師板 絆 岸 凹 癌成 績(jī)襖 般 襖 昂 板年 月埃 日鞍 捌“癌七彩熊伴”骯烘焙屋財(cái)務(wù)分析芭與策劃*班 姓名一、項(xiàng)目概述皚（一）項(xiàng)目的基懊本情況胺1伴.項(xiàng)目名稱：翱“哎七彩熊阿”澳烘焙屋熬2澳.項(xiàng)目?jī)?nèi)容：芭七彩熊烘焙糕點(diǎn)敗，倡導(dǎo)天然的烘百焙品牌。堅(jiān)持只耙選用最優(yōu)質(zhì)原料白、堅(jiān)持不添加任拔何人工添加劑、罷堅(jiān)持純手工制作頒，每一份送到你礙面前的糕點(diǎn)，都捌具有獨(dú)一無二的捌氣質(zhì)。注：因糕笆點(diǎn)品種比較多，熬在項(xiàng)目分析時(shí)選霸取烘焙屋的兩款跋典型代表

2、糕點(diǎn)：拜堅(jiān)果曲奇和六寸按生日蛋糕。邦（二）項(xiàng)目的公敖司性質(zhì)凹1罷.公司性質(zhì)：個(gè)八體工商戶澳2辦.注冊(cè)資本金：跋由于是個(gè)體工商氨戶，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法昂和網(wǎng)絡(luò)查詢得知叭沒有特別的規(guī)定凹要注冊(cè)資本金，芭只要能滿足企業(yè)稗自身經(jīng)營(yíng)需求即昂可。哎3艾.所得稅：由于邦是個(gè)體工商戶，翱按個(gè)體工商戶經(jīng)吧營(yíng)五級(jí)超額累進(jìn)擺稅率計(jì)算個(gè)人所敗得稅，只需繳納按個(gè)人所得稅，每耙月預(yù)繳，年終匯哀算清繳。吧（三）項(xiàng)目的規(guī)拌模和資金量的規(guī)懊模1.項(xiàng)目的規(guī)模把（疤1柏）店面大?。喊?0搬平方米左右按（癌2百）項(xiàng)目業(yè)務(wù)：銷案售高品質(zhì)、健康疤的無人工添加劑啊糕點(diǎn)靶2昂.資金量的規(guī)模把項(xiàng)目初始投資1哀0萬，固定資產(chǎn)霸投資2.2萬，扳店面裝修等

3、開辦邦費(fèi)2.22萬，藹流動(dòng)資金投資5唉.58萬元。二、資金籌集八（一）籌資途徑俺的選擇啊根據(jù)所學(xué)知識(shí)可岸知，籌集方式有懊吸收直接投資，藹發(fā)行股票，銀行奧借款，利用留存啊收益，發(fā)行債券吧，商業(yè)信用和融熬資租賃這七種方礙式，而我們的項(xiàng)襖目屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)拔戶，所以發(fā)行股跋票，發(fā)行債券，稗融資租賃這三種班方式不適合，而絆公司是首次成立壩還沒有商業(yè)信用暗和利潤(rùn)來源，利傲用留存收益，商拌業(yè)信用這兩種方靶式也應(yīng)該排除在翱外，而自籌和銀啊行貸款算是比較絆可以有實(shí)際可行板性的方案了，因百此我們選擇自籌百和銀行借款這兩叭種方式來籌資。皚 傲 (二)籌資方昂案的設(shè)計(jì)胺表2.1 烘焙胺屋資金籌資方案敖設(shè)計(jì)柏籌資方式百方

4、案一邦方案二俺方案三叭自籌癌10萬扳4萬八銀行貸款叭10萬辦6萬叭第一種組合籌資昂方案的加權(quán)平均案資本成本:假如跋自籌的資金沒有矮用于投資而是用拌于銀行存款,因般此要求的最低回鞍報(bào)率不得低于銀胺行存款利率5%胺。拔第二種組合籌資礙方案的加權(quán)平均唉資本成本：從公安司償債能力及對(duì)吧公司盈利能力的哎預(yù)測(cè)和分析,選哎用向銀行借款為隘1年的短期籌資礙方式,通過調(diào)查奧得知,選擇郵政凹儲(chǔ)蓄銀行的小額伴貸款，貸款利率盎為6%。啊其柏籌資方案的加權(quán)懊平均資本成本為跋:10/10胺叭6%=6%疤第三種組合籌資鞍方案的加權(quán)平均唉資本成本：瓣 4/把10爸敖5%+6/10絆藹6%=5.6%哎 頒(班三澳)白籌資方案的

5、評(píng)價(jià)癌 阿 第一種稗籌資方案它完全吧采用自籌方式，罷無需花費(fèi)籌資費(fèi)阿用。白 柏 第三種籌矮資方案綜合資本氨成本率次之，它唉用了自籌和銀行頒貸款兩種籌資方敖式暗 搬。斑第二種籌資方案案綜合資本成本率暗最高，它只用銀案行貸款如果我們扮公司出現(xiàn)暫時(shí)的柏出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，骯將造成不可忽視巴的風(fēng)險(xiǎn)。安綜上所述，如果傲我們資金充足情哎況下，籌資方案熬一為首選。如果藹資金不是很充足拔，繼而采用方法捌三，最后為方案唉二。因目前資金熬不充裕，選擇方斑案三。巴三、項(xiàng)目銷售與癌成本預(yù)測(cè)拜（一）項(xiàng)目銷售般預(yù)測(cè)熬由于烘焙屋銷售熬的高品質(zhì)糕點(diǎn)目伴前實(shí)體市場(chǎng)上沒邦有銷售，有一家俺網(wǎng)絡(luò)銷售。因此敗對(duì)餅干和蛋糕的哎銷售預(yù)測(cè)參考目柏

6、前市場(chǎng)上糕點(diǎn)店般的銷售情況，并班選擇3-11歲隘的小孩家長(zhǎng)作為跋重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象了傲解消費(fèi)者的購(gòu)買搬預(yù)期。半首先，根據(jù)自己襖和周圍朋友平時(shí)擺的消費(fèi)情況，調(diào)版查相關(guān)烘焙的統(tǒng)百計(jì)數(shù)據(jù)（統(tǒng)計(jì)資斑料），估計(jì)平均巴的日銷售量為伴40佰盒。扳然后進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)氨查：調(diào)查對(duì)象只拜要為家長(zhǎng)和工薪襖階層。對(duì)拌520頒調(diào)查對(duì)象進(jìn)行進(jìn)霸行了問卷和面談瓣。有辦370芭位（接近傲71%挨）對(duì)這種產(chǎn)品產(chǎn)辦生了興趣，但這般部分人可以接受骯的價(jià)格是霸35叭元（一盒骯200背克）。訪問時(shí)提敗出的平均價(jià)格是霸47叭元，而這個(gè)價(jià)格般會(huì)使把40%佰的受訪者失去興哀趣。在零售價(jià)為芭55芭元的時(shí)候，只有癌50%案人表示有興趣購(gòu)胺買這種產(chǎn)品。在叭

7、結(jié)合過去和當(dāng)前斑的銷售趨勢(shì)，考頒慮了競(jìng)爭(zhēng)者的預(yù)艾期變化、顧客的阿預(yù)期變化，以及背外部需求趨勢(shì)的霸變化后，斑 邦銷售潛力大概為艾日銷售量按20壩盒。斑經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)試銷，暗根據(jù)試銷期的銷盎售情況進(jìn)行定量澳分析，采用加權(quán)把平均法，預(yù)測(cè)出芭平均月銷售額為版600盒。平均跋月銷售增長(zhǎng)率為哎10%。癌表3.1 稗七彩熊烘焙屋銷背售預(yù)測(cè)稗堅(jiān)果曲奇礙600盒/月熬6寸生日蛋糕案98個(gè)/月靶（二）項(xiàng)目成本艾分析隘 第一個(gè)凹月發(fā)生的成本主搬要包括烘焙屋的哀籌建費(fèi)用，即開佰辦費(fèi)；烘焙屋各扮種固定資產(chǎn)、制案作工具、材料的百采購(gòu)；人員的招凹聘；餅干、蛋糕礙制作成本等。對(duì)捌烘焙屋的發(fā)生第背一個(gè)月的成本內(nèi)襖容分析如下表。隘表3

8、.2 靶七彩熊烘焙屋第班一個(gè)月成本分析霸項(xiàng)目愛金額版捌項(xiàng)目版金額扒哎工商執(zhí)照辦公費(fèi)叭800埃開辦費(fèi)敗期間費(fèi)用藹黃油艾7960板直接材料耙面點(diǎn)師培訓(xùn)費(fèi)愛2 500埃雞蛋按3980癌燈箱制作費(fèi)按2 800芭低筋面粉皚548哎裝修費(fèi)俺12 000埃糖斑796芭保潔費(fèi)靶300奧堅(jiān)果等搬6 000敖宣傳單設(shè)計(jì)與印傲刷扳3 500挨奶油白980拜宣傳單的發(fā)放伴300白蛋糕盒子的制作絆1690霸老板工資翱2 000斑管理費(fèi)用鞍電費(fèi)、水費(fèi)白1 300安變動(dòng)制造費(fèi)癌蛋糕模子凹400俺固定制造費(fèi)氨低值易耗品敖攤銷芭煤氣費(fèi)百600罷蛋糕制作工具伴1 500伴兩營(yíng)業(yè)員工資鞍2 000跋直接人工瓣一次性餐具頒2 500

9、爸奧版耙工作服爸400把襖胺癌桌椅隘1 200板按盎岸房租（一個(gè)月）芭4 000板固定制造費(fèi)爸扮熬伴兩營(yíng)業(yè)員的住宿阿費(fèi)懊1 000安襖哎凹大熊烤箱柏8 500白固定制造費(fèi)伴矮扒愛小熊烤箱背4 000般胺俺叭冰柜兩臺(tái)礙7 000吧唉扳扳收銀機(jī)俺2 500哎凹藹藹懊氨哎按案固定成本氨變動(dòng)成本耙對(duì)餅干、蛋糕成頒本分析計(jì)算如下盎：版糕點(diǎn)單位成本=頒單位原材料成本藹+單位人工成本礙+單位變動(dòng)制作跋費(fèi)用+單位固定罷成本跋其中：原材料成絆本和其他變動(dòng)成鞍本分析如下。耙表3.3 哎曲奇餅干的單位礙原料成本拌按1瓣盒餅干（克）拔單價(jià)（元扒/鞍克）伴1盎盒餅干（元）柏黃油熬100邦0.1白10白雞蛋暗50叭0.1

10、背5俺低筋面粉敖150吧0.005翱0.75骯糖隘100皚0.01鞍1礙堅(jiān)果等哎50半0.2安10暗蛋糕盒子板1捌個(gè)版2.0鞍2.0絆成本哀28.75盎表3.4 生搬日蛋糕（6寸）敖的單位原料成本伴埃1挨個(gè)蛋糕（克）隘單價(jià)（元跋/阿克）藹1艾個(gè)蛋糕（元）芭黃油暗200熬0.1罷20板雞蛋耙100澳0.1邦10白低筋面粉擺200伴0.005拌1擺糖般200挨0.01埃2奧奶油耙100癌0.1霸10安蛋糕盒子皚1叭個(gè)扒5.0百5.0愛成本跋48懊表3.5 板烘焙屋的其他變暗動(dòng)成本半項(xiàng)目鞍金額盎電費(fèi)、水費(fèi)瓣1 300鞍煤氣費(fèi)礙600唉兩營(yíng)業(yè)員工資耙2 000半成本斑3 900八3900元的變扒動(dòng)成本

11、按產(chǎn)品的傲銷售量在餅干和按蛋糕間進(jìn)行分?jǐn)偘弑?.6 烘焙般屋其他變動(dòng)成本礙分?jǐn)傄\項(xiàng)目哀銷售量靶占銷售比例搬分?jǐn)偟淖儎?dòng)成本愛單位的其他變動(dòng)叭成本礙曲奇餅干唉600胺盒敖86%背3900*86唉%=3354跋3354/60背0=5.59辦生日蛋糕扒98哀個(gè)扮14%礙3900*14辦%=546半546/98=版5.57岸表3.7 烘焙暗屋糕點(diǎn)的總單位壩變動(dòng)成本白挨原材料變動(dòng)成本叭其他變動(dòng)成本稗總變動(dòng)成本凹曲奇餅干班28.75百5.59癌34.34氨元霸/佰盒按生日蛋糕埃48疤5.57盎53.57擺元般/叭個(gè)捌糕點(diǎn)的固定成本捌主要包括固定資瓣產(chǎn)的折舊、蛋糕霸制作工具等低值把易耗品的攤銷、霸房租和員工的

12、住八宿費(fèi)。岸首先分析固定資把產(chǎn)的折舊，按稅版法規(guī)定的折舊期俺限進(jìn)行直線折舊啊。柏表3.8 烘焙佰屋固定資產(chǎn)折舊艾期限分析半霸稅法規(guī)定的折舊氨期限搬烘焙屋吧房屋建筑物鞍20半年邦租的房子，不適敗用藹機(jī)器設(shè)備愛10罷年爸烤箱澳與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)伴的器具、工具、斑家具巴5翱年骯冰柜搬除飛機(jī)火車輪船百以外的運(yùn)輸工具巴4敖年昂沒有柏電子設(shè)備扮3板年敗收銀機(jī)芭表3.9 烘焙爸屋固定資產(chǎn)月折擺舊額分析疤固定資產(chǎn)襖原值拔折舊期間（月）霸月折舊額（元）愛大熊烤箱耙8 500罷10*12=1氨20板8500/12胺0=70.83笆小熊烤箱巴4 000跋120靶33.33扳大冰柜靶4 000唉60捌66.67笆小冰柜昂

13、3 000昂60跋50.00礙收銀機(jī)半2 500八36啊69.44吧合計(jì)跋霸昂290.28頒表3.10 烘八焙屋固定成本明芭細(xì)表癌壩金額拔低值易耗品攤銷鞍（澳1挨年）阿6000/12八=500啊房租哎3 000拔營(yíng)業(yè)員住宿費(fèi)暗1 000礙設(shè)備折舊笆290.28埃合計(jì)矮4 790.2敗8佰表3.11 烘佰焙屋固定成本分八攤安項(xiàng)目八銷售量辦占銷售比例暗分?jǐn)偟墓潭ǔ杀景环謹(jǐn)偟膯挝还潭ò渤杀景吻骘灨山O600懊盒俺86%礙4790.28藹*86%=41耙19.64啊4119.91耙/600=6.癌87絆生日蛋糕版98敗個(gè)吧14%按4790.28襖*14%=67艾0.64哎670.64/哎98=6.84

14、矮 經(jīng)以上艾餅干和蛋糕成本懊分析，得出產(chǎn)品哀成本匯總表。盎表3.12 骯烘焙屋糕點(diǎn)成本奧匯總表芭項(xiàng)目捌銷售數(shù)量奧（哎4佰）伴單位變動(dòng)成本壩 案（版1斑）哎單位固定成本版（唉2白）案單位總成本鞍（暗3辦）半=頒（拌1拌）盎+俺（啊2捌）拜總成本氨（拌3胺）搬*背（俺4艾）拜曲奇餅干般600板盒百34.34跋元八/熬盒拔6.87班元胺/盎盒骯41.21拌24726版生日蛋糕挨98跋個(gè)艾53.57拌元愛/矮個(gè)斑6.84笆元把/礙個(gè)班60.41俺5920.18邦 除了需扳要進(jìn)行產(chǎn)品成本邦分析，還要進(jìn)行阿烘焙屋其他期間昂費(fèi)用分析，通過盎表3.2得知，版主要期間費(fèi)用有柏老板工資200襖0元。因開辦費(fèi)疤一次

15、性計(jì)入當(dāng)月瓣的管理費(fèi)用，以?shī)W后不再發(fā)生，因瓣此不列入正常的耙期間費(fèi)用發(fā)生分安析。扳表3.13 烘佰焙屋期間費(fèi)用分岸攤明細(xì)表版項(xiàng)目拜銷售數(shù)量疤占銷售比例版分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用拜分?jǐn)偟膯挝黄陂g捌費(fèi)用斑曲奇餅干藹600頒盒懊86%耙2000*86壩%=1720敗1720/60白0=2.87鞍生日蛋糕拔98巴個(gè)矮14%半2000*14翱%=280版280/98=案2.86百 將產(chǎn)品愛成本和期間費(fèi)用盎進(jìn)行匯總，可得愛出烘焙屋每月發(fā)懊生的成本總額拌表3.14 烘啊焙屋月成本匯總傲表巴項(xiàng)目鞍銷售數(shù)量頒單位產(chǎn)品成本霸單位期間費(fèi)用翱單位成本敗曲奇餅干礙600哎盒盎41.21挨2.87巴44.08骯生日蛋糕辦98百個(gè)斑

16、60.41襖2.86盎63.37拔（三）項(xiàng)目產(chǎn)品板價(jià)格預(yù)測(cè)拜 由于目昂前市場(chǎng)上同品質(zhì)安的產(chǎn)品幾乎沒有壩，網(wǎng)絡(luò)上一家銷翱售商，同時(shí)產(chǎn)品疤的成本比較大，瓣在進(jìn)行價(jià)格預(yù)測(cè)跋時(shí)采用了成本定凹價(jià)法和競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向盎定價(jià)法。具體如扒下：敗1保本價(jià)：曲胺奇餅干=45元隘/盒八 氨 生日蛋拔糕=64元/個(gè)疤2目標(biāo)利潤(rùn)定氨價(jià)法：查閱蛋糕扳行業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)爸，目前蛋糕行業(yè)埃的平均銷售利潤(rùn)奧為30%，因產(chǎn)吧品成本較高又屬拌于新產(chǎn)品，因此哎預(yù)計(jì)餅干目標(biāo)銷啊售利潤(rùn)率為艾2背0案%襖，蛋糕目標(biāo)銷售愛利潤(rùn)率為35%皚；同時(shí)參考同類伴競(jìng)爭(zhēng)者的銷售，敗計(jì)算出產(chǎn)品的單吧價(jià)分別如下：哎 奧曲奇餅干單價(jià)哎=4盎4.08懊/(1-2懊0皚%)

17、=54.8擺8邦元礙 扒蛋糕單價(jià)版=吧63.37跋/(1-拔35扮%)=按97.69元扒（四）項(xiàng)目的銷辦售成本計(jì)劃稗根據(jù)以上的項(xiàng)目跋的銷售預(yù)測(cè)與產(chǎn)哎品成本分析，制半定項(xiàng)目的銷售成昂本計(jì)劃佰表3.15 烘盎焙屋1-10年疤銷售成本計(jì)劃表佰對(duì)銷售成本計(jì)劃扮做以下幾點(diǎn)說明柏：疤（1）項(xiàng)目適用澳的所得稅為：個(gè)吧人所得稅?。?）項(xiàng)目需要扒交納小規(guī)模納稅昂人增值稅：按銷傲售收入的3%，班按照增值稅還需安要交納城建稅和埃教育費(fèi)附加芭（3）項(xiàng)目的月奧銷售增長(zhǎng)率為1暗0%，根據(jù)糕點(diǎn)敗行業(yè)的銷售特點(diǎn)按，6個(gè)月的銷售絆后進(jìn)入平穩(wěn)發(fā)展藹期。壩四、項(xiàng)目的現(xiàn)金襖流量分析擺（一）項(xiàng)目的計(jì)版算期和資金投放瓣分析埃項(xiàng)目投資總額

18、為懊10萬元，其中佰固定資產(chǎn)投資2骯.2萬元，建設(shè)笆期為0年，于建凹設(shè)起點(diǎn)投入；流靶動(dòng)資金投資5.皚58萬元，于投扮產(chǎn)開始?jí)|付；開昂辦費(fèi)2.22萬艾元，于建設(shè)起點(diǎn)瓣投入。流動(dòng)資金把在項(xiàng)目終結(jié)時(shí)可扮一次全部收回,盎無殘值回收。擺該項(xiàng)目的固定投捌資使用年限分別般有3、5、10哀年，確定項(xiàng)目經(jīng)唉營(yíng)期與主要固定胺資產(chǎn)即烤箱的使巴用期限一致。絆（二）項(xiàng)目的現(xiàn)氨金流量分析版 在銷售藹成本計(jì)劃分析的笆基礎(chǔ)上進(jìn)行現(xiàn)金般流量分析，如下班表。唉表4.1 烘焙盎屋現(xiàn)金流量分析班年份笆0挨1敗2艾3襖4叭5捌6礙7辦8跋9埃10傲一、初始現(xiàn)金流翱量板半背氨凹阿扳翱挨班絆跋1.固定資產(chǎn)投癌資哎-2.9熬埃俺-0.25稗

19、隘-0.7班-0.25拔奧暗-0.25矮斑2.無形資產(chǎn)投傲資敖0愛安斑芭藹半壩柏熬百懊3.流動(dòng)資產(chǎn)投敗資熬-5.58叭奧捌俺斑挨搬懊皚藹頒 4班.擺其他扳 -拔2.22澳白板斑巴罷霸礙暗盎頒合計(jì)礙-10半敖啊-0.25昂扒-0.7凹-0.25班骯礙-0.25半凹二、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流阿量熬邦伴唉癌唉罷暗敖搬暗頒1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收白入辦（收到的現(xiàn)金）版柏74.04般82.34岸82.34安82.34拌82.34瓣82.34版82.34版82.34哀82.34皚82.34班-經(jīng)營(yíng)成本俺芭55.37挨58.21岸58.21爸58.21叭58.21罷58.21吧58.21傲58.21跋58.21佰58.21拔2.稅前利潤(rùn)挨隘18.67爸24.12跋24.12斑24.12矮24.12癌24.12骯24.12芭24.12笆24.12捌24.12癌-所得稅芭扮5.06百6.97藹6.97傲6.97扒6.97皚6.97般6.97邦6.97案6.97扳6.97鞍3.稅后利潤(rùn)安皚13.61矮17.15敗17.15阿17.15盎17.15疤17.15案17.15辦17.15暗17.15安17.15安4.折舊等