1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（財(cái)務(wù)分析）補(bǔ)充資料1、評(píng)價(jià)項(xiàng)目類型1.1經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目：分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力；1.2非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目：只分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。2、財(cái)務(wù)分析的時(shí)期劃分2.1融資前分析：在考慮融資方案前進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，即不考慮債務(wù)融資條件下進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，現(xiàn)在期只進(jìn)行盈利能力分析，又稱融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析，它從項(xiàng)目投資總獲利能力角度考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)的合理性，其分析指標(biāo)包括：2.1.1所得稅前指標(biāo)的融資前分析從息前稅前角度進(jìn)行的分析（利息和所得稅均不作為現(xiàn)金流出）；2.1.2所得稅后指標(biāo)的融資前分析從息前稅后角度進(jìn)行的分析（利息不作為現(xiàn)金流出，所得稅作為現(xiàn)金流出）。2.2融資后分析：

2、是指以設(shè)定的融資方案為基礎(chǔ)進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，要緊是針對(duì)項(xiàng)目資本金折現(xiàn)現(xiàn)金流量和投資各方折現(xiàn)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，既包括盈利能力分析，又包括償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析，進(jìn)而推斷項(xiàng)目方案在融資條件下的合理性，融資后分析是必選融資方案、進(jìn)行融資決策和投資者最終決定出資依據(jù)。3、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表表1 建設(shè)投資估算表（概算法）人民幣單位：萬(wàn)元，外幣單位：序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（%）1工程費(fèi)用11主體工程111+ + +12輔助工程121+ + +13公用工程131+ + +14服務(wù)性工程141+ + +15廠外工程151+ + +16+ + +

3、2工程建設(shè)其他費(fèi)用21+ + +3預(yù)備費(fèi)31差不多預(yù)備費(fèi)32漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4建設(shè)投資合計(jì)比例（%）100%注：1.“比例”分不指紅血絲 銀杏樹(shù) 擦鞋巾 日本白光 蘇州脫毛 灰指甲治療 蘇州廣告公司 徐州搬家公司 蘇州抵押貸款 蘇州私家偵探 徐州房產(chǎn) 各要緊科目的費(fèi)用（包括橫向和縱向）占建設(shè)投資的比例。2. 本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的新增建設(shè)投資的估算。3.“工程或費(fèi)用名稱”可依不同行業(yè)的要求調(diào)整。表2 建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法）人民幣單位：萬(wàn)元，外幣單位：序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（%）1固定資產(chǎn)費(fèi)用1.1工程費(fèi)用1.1.1某某某1.1

4、.2某某某1.1.3某某某1.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用某某某2無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用2.1某某某3其他資產(chǎn)費(fèi)用3.1某某某4預(yù)備費(fèi)4.1差不多預(yù)備費(fèi)4.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5建設(shè)投資合計(jì)比例(%)注：1.“比例“分不指各要緊科目的費(fèi)用（包括橫向和縱向）占建設(shè)投資的比例。2. 本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的新增建設(shè)投資的估算。3.“工程或費(fèi)用名稱“可依不同行業(yè)的要求調(diào)整。表3 建設(shè)期利息估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)建 設(shè) 期 1 2 3 4 n1借款11建設(shè)期利息111期初借款余額112當(dāng)期借款113當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息114期末借款余額12其他融資費(fèi)用13小計(jì)（1.1+1.2）2債券21建設(shè)期利息211期初債

5、務(wù)余額212當(dāng)期債務(wù)金額213當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息214期末債務(wù)余額22其他融資費(fèi)用23小計(jì)（2.1+2.2）3合計(jì) (1.3+2.3)31建設(shè)期利息合計(jì)(1.1+2.1)32其他融資費(fèi)用合計(jì)(1.2+2.2) 注：1.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的新增建設(shè)期利息的估算。2. 原則上應(yīng)分不估算外幣和人民幣債務(wù)。3. 如有多種借款或債券，必要時(shí)應(yīng)分不列出。4. 本表與“借款還本付息打算表”可二表合一。表4流淌資金估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì) 算 期 1 2 3 4 n1流淌資產(chǎn)1.1應(yīng)收脹款1.2存貨1.2.1原材料1.2.2+ + +1.2.3燃料+ + +1.2.4

6、在產(chǎn)品1.2.5產(chǎn)成品1.3現(xiàn)金1.4預(yù)付脹款2流淌負(fù)債2.1應(yīng)付脹款2.2預(yù)收脹款3流淌資金(1-2)4流淌資金當(dāng)期增加額注：1.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量流淌資金的估算。2.表中科目可視行業(yè)變動(dòng)。3. 如發(fā)生外幣流淌資金，應(yīng)另行估算后予以講明，其數(shù)額應(yīng)包含在本表數(shù)額內(nèi)。4. 不發(fā)生預(yù)付脹款和預(yù)收脹款的項(xiàng)目可不列此兩項(xiàng)。表5 項(xiàng)目總投資使用打算與資金籌措表人民幣單位：萬(wàn)元，外幣單位：序號(hào)項(xiàng)目合計(jì) 1 人民幣外幣小計(jì)人民幣外幣小計(jì)人民幣外幣小計(jì)1總投資1.1建設(shè)投資1.2建設(shè)期利息1.3流淌資金2資金籌措2.1項(xiàng)目資本金2.1.1用于建設(shè)投資+ +方2.

7、1.2用于流淌資金+ +方2.1.3用于建設(shè)期利息+ +方2.2債務(wù)資金2.2.1用于建設(shè)投資+ +借款+ +債券2.2.2用于建設(shè)期利息+ +借款+ +債券2.2.3用于流淌資金+ +借款+ +債券2.3其他資金+ + +注：1本表按新增投資范疇編制。2本表建設(shè)期利息一般可包括其他融資費(fèi)用。3對(duì)既有法人項(xiàng)目，項(xiàng)目資本金中可包括新增資金和既有法人貨幣資金與資產(chǎn)變現(xiàn)或資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)變現(xiàn)的資金，可分不列出或加以文字講明。表6 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期 1 2 3 4 1營(yíng)業(yè)收入11產(chǎn)品A營(yíng)業(yè)收入單價(jià)數(shù)量銷項(xiàng)稅額12產(chǎn)品B營(yíng)業(yè)收入單價(jià)數(shù)量銷項(xiàng)稅額2營(yíng)業(yè)稅金

8、與附加21營(yíng)業(yè)稅22消費(fèi)稅23都市維護(hù)建設(shè)稅24教育費(fèi)附加3增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金與附加和增值稅的估算。 2依照行業(yè)或產(chǎn)品的不同可增減相應(yīng)稅收科目。表7 總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法）人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 41外購(gòu)原材料費(fèi)2外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)3工資及福利費(fèi)4修理費(fèi)5其他費(fèi)用6經(jīng)營(yíng)成本(1+2+3+4+5)7折舊費(fèi)8攤銷費(fèi)9利息支出10總成本費(fèi)用合計(jì)(6+7+8+9)其中：可變成本 固定成本注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量成本費(fèi)用的估算。表

9、7.1 外購(gòu)原材料費(fèi)估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4 1外購(gòu)原材料費(fèi)1.1原材料A 單價(jià) 數(shù)量 進(jìn)項(xiàng)稅額1.2原材料B 單價(jià) 數(shù)量 進(jìn)項(xiàng)稅額2輔助材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額3其他進(jìn)項(xiàng)稅額4外購(gòu)原材料費(fèi)合計(jì)5外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量外購(gòu)原材料費(fèi) 的估算。表7.2 外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4 n1燃料費(fèi)1.1燃料A 單價(jià) 數(shù)量 進(jìn)項(xiàng)稅額2動(dòng)力費(fèi)2.1動(dòng)力A 單價(jià) 數(shù)量 進(jìn)項(xiàng)稅額3外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)合計(jì)4外購(gòu)燃料及動(dòng)力進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有

10、法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)的估算。表7.3 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4 n1房屋、建筑物 原值 當(dāng)期折舊費(fèi) 凈值2機(jī)器設(shè)備 原值 當(dāng)期折舊費(fèi) 凈值3合計(jì) 原值 當(dāng)期折舊費(fèi) 凈值 注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的估算，以及既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的估算。當(dāng)估算既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”固定資產(chǎn)折舊費(fèi)時(shí)，應(yīng)將新增和利用原有部分固定資產(chǎn)分不列出，并分不計(jì)算折舊費(fèi)。表7.4 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4 無(wú)形資產(chǎn)原值當(dāng)期攤銷費(fèi)凈值2

11、其他資產(chǎn) 原值 當(dāng)期攤銷費(fèi) 凈值3合計(jì) 原值 當(dāng)期攤銷費(fèi) 凈值 注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目攤銷費(fèi)的估算，以及既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量攤銷費(fèi)的估算。當(dāng)估算既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目” 攤銷費(fèi)時(shí)，應(yīng)將新增和利用原有部分的資產(chǎn)分不列出，并分不計(jì)算攤銷費(fèi)。表7.5 工資及福利費(fèi)估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4 n1工人 人數(shù) 人均年工資 工資額2技術(shù)人員 人數(shù) 人均年工資 工資額3治理人員 人數(shù) 人均年工資 工資額4工資總額（1+2+3）5福利費(fèi)6合計(jì)（4+5） 注：1.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目工資及福利費(fèi)的估算，以及既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量

12、工資及福利費(fèi)的估算。2.外商投資項(xiàng)目取消福利費(fèi)科目。表8 總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法）人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234n1生產(chǎn)成本1.1直接材料費(fèi)1.2直接燃料及動(dòng)力費(fèi)1.3直接工資及福利費(fèi)1.4制造費(fèi)用1.4.1折舊費(fèi)1.4.2修理費(fèi)1.4.3其他制造費(fèi)2治理費(fèi)用2.1無(wú)形資產(chǎn)攤銷2.2其他資產(chǎn)攤銷2.3其他治理費(fèi)用3財(cái)務(wù)費(fèi)用3.1利息支出3.1.1長(zhǎng)期借款利息3.1.2流淌資金借款利息3.1.3短期借款利息4營(yíng)業(yè)費(fèi)用5總成本費(fèi)用合計(jì)(1+2+3+4)5.1其中：可變成本5.2 固定成本6經(jīng)營(yíng)成本(5-1.4.1-2.1-2.2-3.1)注：1.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與

13、既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量總成本費(fèi)用的估算。2.生產(chǎn)成本中的折舊費(fèi)、修理費(fèi)指生產(chǎn)性設(shè)施的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)。3.生產(chǎn)成本中的工資和福利費(fèi)指生產(chǎn)性人職員資和福利費(fèi)。車(chē)間或分廠治理人職員資和福利費(fèi)可在制造費(fèi)用中單獨(dú)列項(xiàng)或含在其他制造費(fèi)中。4.本表其他治理費(fèi)用中含治理設(shè)施的折舊費(fèi)、修理費(fèi)以及治理人員的工資和福利費(fèi)。表9 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 41現(xiàn)金流入11營(yíng)業(yè)收入12補(bǔ)貼收入13回收固定資產(chǎn)余值14回收流淌資金2現(xiàn)金流出21建設(shè)投資22流淌資金23經(jīng)營(yíng)成本24營(yíng)業(yè)稅金及附加25維持運(yùn)營(yíng)投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）4累計(jì)所得

14、稅前凈現(xiàn)金流量5調(diào)整所得稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量（3-5）7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅前）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅后）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅前）項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅后）注：1.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目的增量和”有項(xiàng)目”的現(xiàn)金流量分析。 2.調(diào)整所得稅為以息稅前利潤(rùn)為基數(shù)計(jì)算的所得稅，區(qū)不于“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”、“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”和“財(cái)務(wù)打算現(xiàn)金流量表”中的所得稅。表10 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì)算期 1 2 3 41現(xiàn)金流入

15、11營(yíng)業(yè)收入12補(bǔ)貼收入13回收固定資產(chǎn)余值14回收流淌資金2現(xiàn)金流出21項(xiàng)目資本金22借款本金償還23借款利息支付24經(jīng)營(yíng)成本25營(yíng)業(yè)稅金及附加26所得稅27維持運(yùn)營(yíng)投資3凈現(xiàn)金流量（1-2）計(jì)算指標(biāo)：資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）注：1.項(xiàng)目資本金包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流淌資金的資金。2.對(duì)外商投資項(xiàng)目，現(xiàn)金流出中應(yīng)增加職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金科目。3.本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目“有項(xiàng)目”的現(xiàn)金流量分析。表11 投資各方現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4 n1現(xiàn)金流入11實(shí)分利潤(rùn)12資產(chǎn)處置收益分配13租賃費(fèi)收入14技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入15其他現(xiàn)金流入

16、2現(xiàn)金流出21實(shí)繳資本22租賃資產(chǎn)支出23其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（1-2）計(jì)算指標(biāo)：投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）注：本表可按不同投資方分不編制。1.投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。2.投資各方現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際獲得的各種收入；現(xiàn)金流出是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際投入的各種支出。表中科目應(yīng)依照項(xiàng)目具體情況調(diào)整。實(shí)分利潤(rùn)是指投資者由項(xiàng)目獵取的利潤(rùn)。資產(chǎn)處置收益分配是指對(duì)有明確的合營(yíng)期限或合資期限的項(xiàng)目，在期滿時(shí)對(duì)資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。租賃費(fèi)收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項(xiàng)目使用所獲得的收入，現(xiàn)

17、在應(yīng)將資產(chǎn)價(jià)值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入是指出資方將專利或轉(zhuǎn)有技術(shù)轉(zhuǎn)讓或同意該項(xiàng)目使用所獲得的收入。表12 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 41營(yíng)業(yè)收入2營(yíng)業(yè)稅金及附加3總成本費(fèi)用4補(bǔ)貼收入5利潤(rùn)總額（1-2-3+4）6彌補(bǔ)往常年度虧損7應(yīng)納稅所得額（5-6）8所得稅9凈利潤(rùn)（5-8）10期初未分配利潤(rùn)11可供分配的利潤(rùn)（9+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤(rùn)（11-12）14應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金16應(yīng)付一般股股利（13-14-15）17各投資方利潤(rùn)分配：其中：某某方 某某方18未分配利潤(rùn)（13

18、-14-15-17）19息稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額+利息支出）20息稅折舊攤銷前利潤(rùn)（息稅前利潤(rùn)+折舊+攤銷）注：1關(guān)于外商投資項(xiàng)目由第11項(xiàng)減去儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金和企業(yè)進(jìn)展基金（外商獨(dú)資項(xiàng)目可不列入企業(yè)進(jìn)展基金）后，得出可供投資者分配的利潤(rùn)。 2法定盈余公積金按凈利潤(rùn)提取。表13 財(cái)務(wù)打算現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 41經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（1.1-1.2）1.1現(xiàn)金流入1.1.1營(yíng)業(yè)收入1.1.2增值稅銷項(xiàng)稅額1.1.3補(bǔ)貼收入1.1.4其他收入1.2現(xiàn)金流出1.2.1經(jīng)營(yíng)成本1.2.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.2.3營(yíng)業(yè)稅金及附加1.2.4增值稅1.2.5所

19、得稅1.2.6其他流出2投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量(2.1-2.2)2.1現(xiàn)金流入2.2現(xiàn)金流出2.2.1建設(shè)投資2.2.2維持運(yùn)營(yíng)投資2.2.3流淌資金2.2.4其他流出3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量(3.1-3.2)3.1現(xiàn)金流入3.1.1項(xiàng)目資本金投入3.1.2建設(shè)投資借款3.1.3流淌資金借款3.1.4債券3.1.5短期借款3.1.6其他流入3.2現(xiàn)金流出3.2.1各種利息支出3.2.2償還債務(wù)本金3.2.3應(yīng)付利潤(rùn)(股利分配)3.2.4其他流出4凈現(xiàn)金流量(1+2+3)5累計(jì)盈余資金注：1.關(guān)于新設(shè)法人項(xiàng)目，本表投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入為零。2.關(guān)于既有法人項(xiàng)目，可適當(dāng)增加科目。3.必要時(shí)，現(xiàn)金流出中可增加

20、應(yīng)付優(yōu)先股股利科目。4.對(duì)外商投資項(xiàng)目應(yīng)將職工獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出。表14 資產(chǎn)負(fù)債表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目計(jì) 算 期 1 2 3 4 1資產(chǎn)1.1流淌資產(chǎn)總額1.1.1貨幣資金1.1.2應(yīng)收賬款1.1.3預(yù)付賬款1.1.4存貨1.1.5其他1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)凈值1.4無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益(2.4+2.5)2.1流淌負(fù)債總額2.1.1短期借款2.1.2應(yīng)付賬款2.1.3預(yù)收賬款2.1.4其他2.2建設(shè)投資借款2.3流淌資金借款2.4負(fù)債小計(jì)(2.1+2.2+2.3)2.5所有者權(quán)益2.5.1資本金2.5.2資本公積2.5.3累計(jì)盈余公積金2.5.4累

21、積未分配利潤(rùn)計(jì)算指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率（%）注：1.對(duì)外商投資項(xiàng)目，第2.5.3項(xiàng)改為累計(jì)儲(chǔ)備基金和企業(yè)進(jìn)展基金。2.對(duì)既有法人項(xiàng)目，一般只針對(duì)法人編制，可按需要增加科目，現(xiàn)在表中資本金是指企業(yè)全部實(shí)收資本，包括原有和新增的實(shí)收資本。必要時(shí)，也可針對(duì)“有項(xiàng)目”范圍編制?，F(xiàn)在表中資本金僅指“有項(xiàng)目”范圍的對(duì)應(yīng)數(shù)值。3.貨幣資金包括現(xiàn)金和累計(jì)盈余資金。表15 借款還本付息打算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4 n1借款11.1期初借款余額1.2當(dāng)期還本付息其中：還本 付息1.3期末借款余額2借款22.1期初借款余額2.2當(dāng)期還本付息其中：還本 付息2.3期末借款余額3債券3.1期

22、初債務(wù)余額3.2當(dāng)期還本付息其中：還本 付息3.3期末債務(wù)余額4借款和債券合計(jì)4.1期初余額4.2當(dāng)期還本付息其中：還本 付息4.3期末余額計(jì)算指標(biāo)利息備付率償債備付率注：1.本表與”建設(shè)期利息估算表”可合二為一。2.本表直接適用于新設(shè)法人項(xiàng)目，如有多種借款或債券，必要時(shí)應(yīng)分不列出。3.關(guān)于既有法人項(xiàng)目，在按有項(xiàng)目范圍進(jìn)行計(jì)算時(shí)，可依照需要增加項(xiàng)目范圍內(nèi)原有借款的還本付息計(jì)算；在計(jì)算企業(yè)層次的還本付息時(shí)，可依照需要增加項(xiàng)目范圍外借款的還本付息計(jì)算；當(dāng)簡(jiǎn)化直接進(jìn)行項(xiàng)目層次新增借款還本付息計(jì)算時(shí)，可直接按新增數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。4.本表可另加流淌資金借款的還本付息計(jì)算。講明：表1表8為財(cái)務(wù)分析輔助報(bào)表；

23、表9表15為財(cái)務(wù)分析報(bào)表。4、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的價(jià)格問(wèn)題：4.1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的取價(jià)原則4.1.1現(xiàn)金流量分析原則上應(yīng)采納實(shí)價(jià)體系計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等盈利指標(biāo)，從而消除因通貨膨脹帶來(lái)的“浮腫利潤(rùn)”；4.1.2償債能力分析原則上應(yīng)采納時(shí)價(jià)體系。4.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的價(jià)格體系兩個(gè)概念：相對(duì)價(jià)格相對(duì)價(jià)格是指商品間的價(jià)格比例關(guān)系（比價(jià)）； 絕對(duì)價(jià)格是指用貨幣單位表示的商品價(jià)格水平，絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)一般體現(xiàn)為物價(jià)總水平的變化。4.2.1基價(jià)base year price是指以基年價(jià)格水平表示的，不考慮其后價(jià)格變動(dòng)的價(jià)格，也稱固定價(jià)格constant price。假定某物資A在2002年的價(jià)格為100元，即其基價(jià)為100元。4.2.2時(shí)價(jià)current price是指任何時(shí)候的當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格，它包含了相對(duì)價(jià)格變動(dòng)和絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)的阻礙。假定物資A的2003年時(shí)價(jià)上漲率為2%，2003年A的時(shí)價(jià)應(yīng)為100*（1+2%）=102元，若物資A2004年的時(shí)價(jià)上漲率為3%，則2004年物資A的時(shí)價(jià)為100*（1+2%）*（1+3%）=105.06元。4.2.3實(shí)價(jià)real price是以基年價(jià)格水平表示的，只反映相對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素阻礙的價(jià)格，由時(shí)價(jià)中扣除通貨膨脹因素阻礙來(lái)求得實(shí)價(jià)。若