1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)2.什么是市場失靈？答：市場失靈是和市場效率對應的。市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里統(tǒng)稱為“市場失靈”。市場失靈主要表現在：(1)壟斷。(2)信息不充分和不對稱。(3)外部效應與公共物品。 4）收入分配不公。(5)經濟波動。3.思考政府在市場經濟體制下的經濟作用。答：西方新凱恩斯主義提出一種新型的政府市場觀，認為現代經濟是一種混合經濟（指私人經濟和公共經濟），政府和市場之間不是替代關系，而是互補關系。圖11說明了有政府介入的市場，政府與家

2、庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程。 4.試述政府干預手段，為什么會出現政府干預失效?答：政府干預手段可以概括為三個方面。（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、 經濟政策、實行公共管制、規(guī)定壟斷產品和公共物品價格等。（2）組織公共生產和提供公共物品。政府組織公共生產，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調節(jié)市場供求和經濟穩(wěn)定的目的。（3）財政手段。應當指出，財政手段既不直接生產也不直接提供公共物品，而是通過征稅和稅費為政府各部門組織公共生產和提供公共物品籌集經費和資金。 政府干預失效的原因和表現可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。而政府決策失誤會造成

3、難以挽回的巨大損失。(2)尋租行為。在市場經濟特征下，幾乎不可避免地會產生由于濫用權力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務員(特別是領導人員)憑借人民賦予的政治權力，謀取私利，權錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業(yè)活動等等。(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤。一旦失誤，都會帶來不可估量的損失。(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預失效，可能主要發(fā)生于經濟體制轉軌國家。5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標準。答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品

4、具有非排他性和非競爭性。排他性是指個人可以被排除在消費某種物品和服務的利益之外，當消費者付錢購買私人產品之后，他人就不能享用此種商品和服務所帶來的利益，排他性是私人物品的第一個特征； 競爭性是指消費者的增加將引起生產成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產成本，因而競爭性是私人物品的第二個特征。非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。例如，每個公民都可以無差別地受益于國防所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權力和義務接受政府提供的義務教育等。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費搭車”現象，即免費享用公共物品的利益

5、。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。此外，外部效應和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標準。7.如何理解財政的特殊性?答：財政是一種國家或政府的經濟行為。財政是一種經濟行為或經濟現象，這種經濟行為和經濟現象的主體是國家或政府。從起源上考察，財政是伴隨國家的產生而產生的。人類社會隨著生產力的不斷提高，出現私有財產，社會分裂為階級后才產生了國家。國家一旦產生，就必須從社會分配中占有一部分國民收入來維持國家機構的存在并保證實現其職能，于是才產生財政這種特殊的經濟行為和經濟現象。綜觀當今西方國家的財政學，也都是十分重

6、視財政與國家或政府的關系，甚至將財政學等同于“政府經濟學”或“公共部門經濟學”。自20世紀60年代以來，他們將政府經濟活動視為與市場經濟相對應的一個特殊的經濟領域而加強了研究力度，特別是從政治角度研究政府經濟活動的特殊規(guī)律性，從而協(xié)調政府與市場的關系，促進了經濟的穩(wěn)定增長。8.試述我國財政體制改革的基本指導思想和原則。答：實行社會主義市場經濟，也就是由原來的計劃經濟體制轉向市場經濟體制，這個轉變是在堅持社會主義基本政治經濟制度前提下資源配置方式的轉變，因而從社會主義市場經濟出發(fā)重新認識財政，也就是要從資源配置方式轉變的角度重新認識財政。這是社會主義市場財政體制改革和建設的基本出發(fā)點和立足點。財

7、政體制改革的基本原則是：(1)首先是逐步明確和理順政府與市場的關系，并具體落實到經濟體制和財政體制上來。(2)財政提供公共物品要以滿足公共需要為標準，不能超出公共需要的界限和范圍。(3)按集中為主、適度分權原則，完善預算管理體制。(4)完善稅制，調整稅收職能。(5)加強財政支出管理，大力提高財政支出效益。(6)提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根本。9.試述研究財政職能的基本思路。答：財政是政府的一種經濟行為，是履行和實現政府經濟職能的手段，所以財政職能就是政府的經濟職能，即資源配置、收入分配、經濟穩(wěn)定和發(fā)展。這里要研究的問題，主要是分析和研究財政在履行和實現政府經濟職能中的地位和作用，

8、以及財政履行和實現政府經濟職能的特殊機制和手段。研究財政同其他經濟活動的相互關系，也就是研究政府、企業(yè)、家庭和進出口之間的關系。因而從四個部門的相互關系出發(fā)，也是分析財政職能的另一種思路。10.試述財政的資源配置職能的目標及實現這一目標的機制和手段。答：資源配置從廣義上理解可以是指社會總產品的配置，從狹義上理解可以是指生產要素的配置。資源配置的核心是效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結構問題。財政的配置職能是由政府介入或干預所產生的，它的特點和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。財政配置的

9、機制和手段主要有：(1)在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下,實現資源配置總體效率。(2)優(yōu)化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結構，保證國家的重點建設。(4)通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。(5)提高財政資源配置本身的效率。11.試述財政的收入分配職能的目標及實現這一目標的機制和手段。答：收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節(jié)收入分配的特殊機制和手段。當前各國幾乎公認采取由洛倫茲曲線計算基尼系數來

10、顯示公平分配的程度。財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：(1)劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。(2)規(guī)范工資制度。(3)加強稅收調節(jié)。4)通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。2.一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由。答：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同所決定的。其一，市場是通過買賣提供產品和服務的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務，而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。其二

11、，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。其三，政府的性質和運行機制決定了他能解決市場提供公共物品所存在的難題。由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領域，是政府的首要職責。3.簡述準公共物品的提供方式及其選擇。答：準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應引起的。對于第一類準公共物品來說，一是通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方式；二是由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。從各國的實踐來

12、看，準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權經營。(2)政府參股。(3)政府補助。 4.簡述公共定價。答：公共定價是指公共物品價格和收費標準的確定。公共定價的對象自然不僅包括公共部門提供的公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性行業(yè)的價格。政府實施公共定價的目的和原則，不僅在于提高整個社會資源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的重要措施。公共定價方法一般包括平均成本定

13、價法、二部定價法和負荷定價法。 5.試述財政支出的配置效率。答：回答資源配置的效率問題，首先需要選定一個更為可行的效率標準。這樣的效率標準就是社會凈效益(或凈所得)最大化標準，即當改變資源配置時，社會的所得要大于社會的所失，其差額越大越好、首先，財政支出的配置效率首先是財政支出占GDP的比重適度問題，也就是指政府的資源配置與市場的資源配置的恰當結合問題，其次，政府對公共物品的提供進行資源配置，就是要把居民的消費需求集合為“社會的”（或政府的）需求。一般來說，為了提高公共支出的配制效率，財政部門應該做到以下幾點基本要求：（1）財政支出的來源是受嚴格立法的約束；（2）財政支出的規(guī)模和結構都有制度的

14、嚴格規(guī)定；（3）公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會效益最大化為目標；（4）財政資金的安排是高度透明的，財政民主不僅是政治民主的一個重要要素，而且是政治民主的集中體現；（5）居民有財政支出的狀況和公共物品提供狀況的知情權，不僅政府要定期公告，而且居民有隨時查詢權。7.試述公共選擇理論的基本內涵及其對我國財政法制化和民主化的借鑒意義。答：在我國建立和完善社會主義市場經濟體制的過程中，公共選擇理論對于處理政府與市場的關系、協(xié)調政治體制和經濟體制的關系、轉變政府的經濟職能、避免政府干預的失效，具有重要的啟迪意義。 首先，該理論對合理解決政府與市場關系具有指導意義。其次，該理論對政治體制

15、及行政體制的改革具有借鑒意義。再次，該理論對實現公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實踐意義。 最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經濟人”特征具有借鑒意義。9.試述如何完善我國財政決策的法制化和民主化?答：完善我國財政決策的法制化和民主化過程主要包括兩方面內容：（一）完善我國財政民主化和法制化程序（二）完善我國財政的法制化建設10.試述財政監(jiān)督的內涵、作用及其構成要素。答：（一）財政監(jiān)督的內涵。財政監(jiān)督是指財政機關在財政管理過程中，依照國家有關法律法規(guī)，對國家機關、企事業(yè)單位及其他組織涉及財政收支事項及其他相關事項進行的審查、稽核與檢查活動。（二）財政監(jiān)督的地位和作用。財政監(jiān)

16、督是社會主義市場經濟監(jiān)督體系的重要組成部分，是依法理財、切實執(zhí)行國家財政政策和實現宏觀調控目標的重要保證。（三）財政監(jiān)督的構成要素 （1）財政監(jiān)督主體。（2）財政監(jiān)督范圍。2.試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。答：對于這種財政支出不斷膨脹的趨勢，許多學者做了大量的研究工作，19世紀德國經濟學家阿道夫瓦格納最先提出財政支出擴張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”。按照美國財政學家馬斯格雷夫的解釋，瓦格納法則指的是財政支出的相對增長。于是，瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。4.試述影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。答：歸納起來，經常影響財政支出規(guī)模的宏觀

17、因素有經濟性因素、政治性因素和社會性因素三個方面：（1）經濟性因素。主要指經濟發(fā)展的水平、經濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當前經濟政策等。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。的效應。 3.社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。5.試述“內生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結構的借鑒意義。答：在現代經濟增長理論中，新古典增長理論是最成熟也最具有代表性的。該理論將經濟增長解釋為生產要素（特別是物質資本）的積累過程，認為只要投資超過重置的原有機器（或

18、者人口增長帶來的人均資本下降），人均產出就會增加，經濟就會增長。以羅默、盧卡斯為代表的一批學者，針對新古典模型的缺陷，提出了一種新的經濟增長理論。該理論的基本思想是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓及職工再教育而形成的人力資本，物質資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術進步，生產性公共投資的增加也有助于提高物質資本的邊際收益率。因此，生產要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻，在于將原來認為是促進經濟增長的外在要素內在化，人們據此將這種理論稱為內生增長理論。這一理論對財政政策在經濟增長中的作用也進行了新的詮釋，認為生產性公共資本、人力資本和研究開

19、發(fā)活動是一個國家長期經濟增長的內在因素和內在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財政政策的變量范圍之內，所以財政政策對經濟增長和經濟結構的調整，特別是對長期經濟增長和經濟結構的調整，具有特殊和重要的作用。財政支出結構不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個國家所處的經濟發(fā)展階段，使財政支出結構的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但從政府財政政策的角度看，則必須根據一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標以及經濟形勢的發(fā)展變化，推動財政支出結構的調整和優(yōu)化，而內生增長理論為調整和優(yōu)化財政支出結構提供了重要思路。6.根據個人的理解，闡述

20、我國當前優(yōu)化財政支出結構應采取的政策和措施。答：根據當前的國內外政治經濟形勢，近期內調整和優(yōu)化財政支出結構的政策和措施主要是：（1）實行重點傾斜政策。一是大力支持農業(yè)和農村的社會經濟發(fā)展。二是增加社會保障。三是保障教育、科技等重點支出。四是增加國防支出。（2）根據保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策。（3）保持積極財政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國債，主要用于續(xù)建和收尾工程，重點向改善農村生產生活條件、經濟結構調整、生態(tài)環(huán)境建設和中西部傾斜。（4）進一步加大中央對地方的轉移支付，縮小地方間財力差距，協(xié)調地方社會經濟發(fā)展，加強中央財政的調控作用，支持西部大開發(fā)和振興東北老工業(yè)

21、基地建設。1.試述社會消費性支出的性質。答：社會消費性支出與投資性支出同屬購買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產。然而，兩者又有共同之處，即在必要的限度內，它們都是為社會再生產的正常運行所必需的。另外，就其本質來說，社會消費性支出滿足的是純社會共同需要，正是這種支出構成了財政這一經濟現象存在的主要依據。社會消費性支出既然是社會的，它所提供的服務就可為全體公民共同享受，具有明顯的外部效應。社會消費性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證，一國政府不僅要為公民提供國家防務和社會安定，還要通過法律、行政和社會管理處理和協(xié)調公民之間的相

22、互關系，維系正常的社會關系以及商務關系。4.簡要分析文科衛(wèi)支出的經濟性質。答：文科衛(wèi)支出是文化、教育、科學、衛(wèi)生支出的簡稱。文教科學衛(wèi)生諸項事業(yè)的發(fā)展在現代經濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越大的決定作用，當然這并不說明用于這方面的支出現在已經是生產性的了。根據馬克思關于生產勞動和非生產勞動的科學劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費支出仍應歸入非生產性的范圍。從最一般的意義上說，凡從事物質資料的生產、創(chuàng)造物質財富的勞動，皆為生產勞動；除此之外的一切勞動，皆為非生產勞動。普遍做法是將文科衛(wèi)支出歸入非生產性的范疇。由于文化、教育、科學、衛(wèi)生事業(yè)在現代社會經濟發(fā)展中發(fā)揮著日益重要的作用，各國政府無不投入大量資金，而且支出規(guī)模越來越

23、大。6.試述政府必須干預衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍。答：以下就是世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的三條理由：“第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎；第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎?！毙l(wèi)生醫(yī)療領域中的公共服務范圍：政府需要和能夠對衛(wèi)生醫(yī)療領域提供的服務可以概括為兩個方面：（1）公共衛(wèi)生服務。（2）基本醫(yī)療服務。 1.試述政府財政投資的范圍和特點。答：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩大部分。一般來說，財政投資即為政府投資。財政投資包括生產性投資和非生產性投

24、資。生產性投資按財政支出項目劃分，包括基本建設支出、增撥流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用以及支援農村生產支出。非生產性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設。財政投資的特點是：（1）政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產者，它們的目標是追求盈利，而且它們的盈利是根據自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算的。政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民經濟的整體效益。（2）政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目。（3）政府由于在國民經濟中居于特殊地位，可以從事

25、社會效益好而經濟效益一般的投資，可以而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業(yè)和領域。2.試述政府投資的決策標準。答：政府投資的決策標準包括以下幾個方面：（1）資本產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指政府在確定投資項目時，應當選擇單位資本投入產出最大的投資項目。 （2）資本勞動力最大化標準，是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。（3）就業(yè)創(chuàng)造標準，是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。5.試述財政對“三農”投入的特點。答：（一）“三農”投入的一般特點財政對“三農”的投入是一

26、個綜合性項目，其中既含有經常性支出，也含有投資性支出。在市場經濟體制下，財政是履行政府彌補“市場失靈”的功能，提供那些市場不能滿足的具有“外部效應”的公共物品和公共服務，對“三農”的投入也是如此，而且任何國家都是如此。這是財政對“三農”投入的一般特點。（二）我國“三農”投入的特殊性我國的“三農”投入具有不同一般的特殊性：首先，我國當前農業(yè)生產率和收益率低下，自身難以產生滿足自身發(fā)展的積累。其次，我國已進入以工促農、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。 6.試述國家對“三農”投入的基本政策和財政采取的措施。答：（一）國家的“三農”投入政策 （二）財政采取有效措施，加大“三農”投入力度7.試述什么是財政投融資，簡

27、述財政投融資的基本特征。答：按日本財政學家井手文雄的解釋，所謂財政投融資是“以特定的財政資金，對指定的特別會計、政府關系機關和各種特殊法人進行投資和借貸，以促進社會資本的形成?！必斦度谫Y的基本特征如下：（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時構建的新型投融資渠道。 （2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。概括地說，它主要是為具有提供“公共物品”特征的基礎設施和基礎產業(yè)部門融資。（3）計劃性與市場機制相結合。 （4）財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責統(tǒng)籌管理和經營。 （5）財政投融資的預算管理比較靈活。 8.試述我國政策性銀行的職能和特點。答：

28、我國于1994年成立了三家政策性銀行：中國國家開發(fā)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行。政府投融資的典型代表和主要承擔者是“三大”銀行。（1）中國國家開發(fā)銀行。中國國家開發(fā)銀行是中國三家政策性銀行中最大的一家主要業(yè)務職能包括支持基礎設施、基礎產業(yè)和支柱產業(yè)項目建設，支持國家區(qū)域發(fā)展政策，承擔國際金融組織轉貸款業(yè)務等。 （2）中國農業(yè)發(fā)展銀行。中國農業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務職能是承擔國家糧棉油儲備和農副產品合同收購、農業(yè)開發(fā)等業(yè)務中的政策性貸款，代理財政支農資金的撥付及監(jiān)督使用。（3）中國進出口銀行。中國進出口銀行作為貫徹國家外貿政策的政策性銀行，其主要業(yè)務職能是為大型機電設備進出口提供買方信貸和

29、賣方信貸，為成套機電產品出口提供信貸貼息及信用擔保。我國政策性銀行的特點如下：（1）業(yè)務職能的政策性。政策性銀行的政策性是不言而喻的，開發(fā)行多年以來為之奮斗的目標正是充當“配合國家宏觀政策，重點向基建設施等發(fā)放貸款”的角色。（2）資金來源的政府性與市場性相結合。資金來源的政府性主要體現在三個方面：一是財政借款。即由政府組織資金，再轉借給政策性金融機構使用。二是財政貼息。三是稅收減免。由于得益于政策性銀行的政策二字，政策銀行長期享有特殊的稅收優(yōu)惠政策。 1.簡述社會保障支出與社會保障制度。答：社會保障支出是與社會保障制度聯系在一起的，各國的社會保障制度不同，相應的社會保障支出安排也就存在較大差別

30、。但是，在現代社會下的任何社會制度的任何國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。所謂社會保障制度，是指由法律規(guī)定的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。社會保障既然是社會性事業(yè)，那么政府介入是政府的一項義不容辭的職責。政府介入一方面是出于彌補市場的失靈和缺陷；另一方面可以減少實施成本，增強抗拒風險的能力，還可以運用社會保障調節(jié)經濟的運行。2.簡述市場經濟調整下社會保障制度的經濟意義。答：正像有的學者所說的：“社會雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產雨傘”。這里的“下雨”是指人們的收入差距拉大，而“雨傘”則是指政府的社會保障制度。市場經濟下的社會保障制度具有“內在穩(wěn)定器”的作

31、用。由于社會保障的各個方面都是制度化的，社會保障的收支(特別是支出)便與財政收支以及國民經濟的運行構成某種函數關系?；谶@種聯系，社會保障支出隨經濟周期而發(fā)生的反向變化，可能弱化經濟周期的波幅。政府之所以實施社會保障另一個經濟上的合理性，是私人保險市場由于存在種種局限，不能完全勝任向人們提供經濟保障的職責。私人保險市場的局限性主要表現在以下幾個方面：（1）存在逆向選擇和道德風險問題(2)私人保險無法解決個人儲蓄不足以及 “免費搭車”的問題。(3)私人保險市場難以抗御系統(tǒng)性風險。 (4)私人保險市場無法進行有目的的收入再分配。5.試述財政補貼的性質和分類。答：（1）財政補貼的性質作為一種轉移性支

32、出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償的。在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政補貼主要有物價補貼（在現行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業(yè)虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。除了物價補貼和企業(yè)虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。（2）財政補貼的分類從補貼同社會經濟運行過程的關系來看，可以區(qū)分出生產環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼；從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區(qū)分，可有企業(yè)補貼和居民補貼兩類；從補

33、貼對經濟活動的影響來看，可分為對生產的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯系來分析，又有實物補貼與現金補貼。6.試述財政補貼經濟影響的機理。答：財政補貼經濟影響的機理分析（1）財政補貼可以改變需求結構（2）財政補貼還可以改變供給結構（3）將外部效應內在化。對科學研究的補貼就是矯正外部效應的一個典型例證。（4）財政補貼運用的限度。財政補貼既然是一種調節(jié)手段，則其使用范圍及規(guī)模就有一個限度，超過這個限度，積極作用就可能趨弱，甚至出現消極作用。 財政補貼既然是調節(jié)手段，就不應當在國民經濟的運行中扮演主要角色。調節(jié)手段只是輔助性的。財政補貼規(guī)模急劇增大和補貼范圍急劇擴展的現象，反映出的本

34、質是經濟體制及其運行機制的不完善和不合理，因而扭轉財政補貼過多局面的根本出路在于變革經濟體制。7. 試述財政補貼的經濟效應。答：財政補貼的經濟效應（1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策。財政補貼不論補貼對象是誰，最終目的都是順利實施國家的方針政策。 （2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。（3）加大技術改造力度，推動產業(yè)升級。產業(yè)結構優(yōu)化過程中，財政補貼支出扮演著十分重要的角色。 （4）消除“排擠效應”。（5）對社會經濟發(fā)揮穩(wěn)定效應。在我國的財政補貼中，出于社會經濟穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。8.試述我國財政補貼制度進一步完善的思路。答：（1）從制度創(chuàng)新

35、入手，提高財政補貼支出效益。 （2）改變農業(yè)補貼方式。 （3）取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補貼。 （4）改革公用事業(yè)補貼。 （5）增加財政對科研費用的補貼，調動企業(yè)研究開發(fā)的積極性。 （6）運用財政補貼，加強環(huán)境保護。 （7）運用財政補貼政策促進中小企業(yè)的加速發(fā)展。8試述稅收支出概念答：稅收支出”概念于20世紀70年代在美國應運而生，并迅速在西方國家成長起來。其目的不在于取得收入，而是為了實現上述目標政府要放棄一些稅收。這些與正規(guī)稅制結構相背離的特殊減免條款項目，就構成了“稅收支出體系”。綜觀世界各國對稅收支出的界定可以看出，稅收支出無非是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅

36、收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。9.如何控制稅收支出?答：如何對稅收支出進行預算控制？可歸納為三種類型，即非制度化的臨時監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶以及臨時性與制度化相結合的控制方法。所謂稅收支出的非制度化的臨時監(jiān)督與控制，系指政府在實施某項政策過程中，只是在解決某一特殊問題時，才利用稅收支出并對此加以管理控制。之所以要編制統(tǒng)一的稅收支出賬戶，主要出于以下三個原因：(1)稅收支出是政府實施其各項政策的手段之一，應該像政府通過直接支出所提供的各種補助一樣，賦予同樣的估價和控制程序；(2)有了統(tǒng)一的稅收支出賬戶，政府就能以相同

37、的預算方法來衡量直接支出和稅收支出的成本，就能據此比較各種政府干預措施在實現不同政策目標過程中的效率高低，擇其最優(yōu)者；(3)如果輕易地用直接支出取代稅收支出，政府的直接支出項目和數額將明顯擴大和增加，對政府的開支范圍和規(guī)模就難以控制，因此對稅收支出也要加強預算控制。3試述合理調節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路。答：合理調節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路包括以下幾點：（1）全面建設小康社會的奮斗目標，需適當增大國家財力，健全國家財政。 （2）進一步完善社會主義市場經濟體制，要求合理調節(jié)財政收入占GDP的比重。（3）調節(jié)財政收入規(guī)模的關鍵在于調節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際傾向。（4）堅決取締亂收費，繼續(xù)稅費改革，

38、控制預算外收入增長。（5）對現行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結構性調整。（6）兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場關系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間。1.簡述稅收的“三性”。答：稅收的“三性”是指稅收的強制性、無償性和固定性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財政收入的形式特征，不同時具備“三性”的財政收入就不是稅收。稅收的強制性是指征稅憑借國家政治權力，通常采用頒布法令方式實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數額，并只能按預定的標準征稅。

39、稅收的“三性”可集中概括為稅收的權威性，維護和強化稅收的權威性是我國當前稅收征管中的一個重要課題。2.簡述稅收的分類。答：一般來說，有下面五種分類方法。(1)所得課稅、商品課稅和財產課稅按照課稅對象的性質可將各稅種分為所得課稅、商品課稅和財產課稅三大類。所得課稅是指以納稅人的凈所得(純收益或純收入)為課稅對象的稅種，一般包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等。商品課稅包括所有以商品為課稅對象的稅種，有增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅等。財產課稅是指以各類動產和不動產為課稅對象的稅收，有財產稅、遺產稅、贈與稅等。我國稅種一般分為所得課稅、商品課稅、資源課稅、行為課稅和財產課稅五大類。(2)直接稅與間接稅以稅負

40、能否轉嫁為標準，即凡是稅負能夠轉嫁的稅種歸屬于間接稅，凡是稅負不能轉嫁的稅種歸屬于直接稅。一般認為，所得課稅和財產課稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅。(3)從量稅與從價稅按照課稅標準分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅。從量稅的稅額隨課稅對象數量的變化而變化，計算簡便，但稅負水平是固定的，是不盡合理的，因而只有少數稅種采用這種計稅方法。比較而言，從價稅更適應商品經濟的要求，同時也有利于貫徹國家稅收政策，因而大部分稅種都采用這一計稅方法。(4)價內稅與價外稅。以稅收與價格的關系為標準，可將稅收分為價內稅和價外稅。(5)中央稅與地方稅。與前幾種分類方法不同，中央稅和地方稅是按稅種的隸屬關系劃分的。3

41、.簡述稅收的效率類原則。答：效率類稅收原則包括：（1）促進經濟發(fā)展原則。（2）征稅費用最小化和確實簡化原則。4.簡述稅收的公平類原則。答：公平類稅收原則包括：（1）受益原則。受益原則是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，（2）能力原則。能力原則是指征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度， .試分析稅負轉嫁與歸宿的一般規(guī)律。答：稅負轉嫁與歸宿的一般規(guī)律包括：（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁。從前邊的討論中可以看出，稅負轉嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而以商品為課稅對象，與商品價格關系密切的增值稅、消費稅、關稅等比較容易轉嫁是明顯的

42、。 （2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。 （5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。7.試述研究稅負轉嫁的現實意義。答：稅負轉嫁是和商品經濟相伴隨的一種經濟現象，是通過價格升降而實現的稅負轉移。我國過去是實行計劃經濟體制以及相應的計劃價格體制，在這種經濟體制下，稅負轉嫁的主觀條件和客觀條件都是不存在的。改革開放后，我國逐步轉向社會主義市場經濟體制，經濟生活的各個方面發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)不僅存在稅

43、負轉嫁的動機，而且也具備了充分的稅負轉嫁的條件。（1）我國稅制是以商品課稅為主體的，而稅負轉嫁又主要發(fā)生在商品課稅領域，因而深入地研究稅負轉嫁的機理，有著特殊重要的實踐意義和理論意義。 （2）稅負轉嫁和制定稅收政策及設計稅收制度有密切關系。（3）稅負轉嫁會強化納稅人逃稅的動機，即當稅負轉嫁不易實現時，納稅人極有可能轉向逃稅來取代稅負轉嫁， （4）自然壟斷行業(yè)的稅負轉嫁居于優(yōu)勢，應加強對這些行業(yè)的價格管理。1.試述稅收的收入效應。答：所謂稅收的經濟效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩

44、種效應，稅收的收入效應是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。2試述稅收的替代效應。答：稅收的替代效應是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。3.試述稅收對勞動供給的影響。答：稅收對勞動供給的影響，是通過稅收收入效應和替代效應來表現的。 （1）稅收對勞動供給的收入效應，是指征稅后減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，

45、增加工作時間。（2）稅收對勞動供給的替代效應。稅收對勞動的替代效應是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇價格相對降低了，引起個人以閑暇代替勞動， 對我國現實情況而言，可以說稅收幾乎不影響勞動的供給，而且個人所得稅在短期內也不會成為主體稅種，因此我國目前和今后相當長的時期內需要解決的不是如何增加勞動供給，而是如何消化勞動力過剩問題。5.試述稅收對投資的影響。答：稅收對投資的影響，可通過替代效應和收入效應來實現。 課征公司所得稅會壓低納稅人的投資收益率，如果因此而減低了投資對納稅人的吸引力，導致投資者減少投資而以消費替代投資，就是發(fā)生了稅收對投資的替代效應。 如果征稅和提高稅率減少了投

46、資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向于增加投資，這是稅收對投資的收入效應。6.試述供給學派的稅收觀點。答：西方經濟學將供給學派的稅收觀點歸結為三個基本命題：（1）高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性。 （2）高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量。（3）邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。 供給學派的三個基本命題可以從供給學派的代表人物拉弗設計的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間函數關系的一條曲線。7.試說明“拉弗曲線”及其說明的原理。答：拉弗曲

47、線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間函數關系的一條曲線 拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經濟含義：（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，（3）稅率、稅收收入和經濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關系，從理論上說應當存在一種兼顧稅收收入與經濟增長的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。8.試評析減稅政策。答：通過減稅實例的分析說明，減稅政策是實施擴張性財政政策的一種選擇，但減稅政策并非一劑萬能的靈丹妙藥。減稅政策必須審時度勢，適應當時的具體條件，并需要相關政策的有效配合，才能取得預期效果。 眾所周

48、知，我國的積極財政政策取得了巨大的成功，但我國的積極財政政策沒有實行減稅政策，這也有力地說明了擴張的財政政策不一定要實行減稅政策。3.試述商品課稅的一般特征和功能。答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類相對比，商品課稅有下述四方面的特征。(1)課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提。 (2)以商品和非商品的流轉額為計稅依據。(3)實行比例稅率。除少數稅種實行定額稅率外，使用比例稅率制是商品稅類的一個重要特征。(4)計征簡便。商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲

49、蓄和投資，有利于經濟發(fā)展。但由于商品課稅與商品價格相聯系，在國內會干擾市場運行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動?？傊?，商品課稅是特征鮮明、功能突出、缺陷也明顯的一個稅類。6.試述所得課稅的一般特征和功能。答：所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得課稅是一種優(yōu)缺點十分鮮明的稅類，它具有四個方面的特征和優(yōu)點：(1)稅負相對公平。(2)一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。（3)有利于維護國家的經濟權益。(4)課稅有彈性。所得課稅也存在某些缺陷：(1)所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；(2)所得稅的累進課稅方法會在一定程度上

50、壓抑納稅人的生產和工作積極性的充分發(fā)揮；(3)計征管理也比較復雜，需要較高的稅務管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩(wěn)定經濟的杠桿，所得稅的后兩種功能在當今社會倍受重視，并成為各國社會政策和經濟政策的主要傳導工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進課征可以縮小社會貧富和企業(yè)之間實際收入水平的差距；通過減稅免稅對特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解社會矛盾，保持社會安寧。所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。所得稅也是政府穩(wěn)定經濟的重要工具，具有內在穩(wěn)定功能。5.簡述開征綠色稅收的社會經濟意義。答：綠色稅收是指以環(huán)境保護為目的而征收的各種稅和采取的各項稅收措施?！熬G色稅收”主要是對破壞環(huán)境和污染環(huán)境的行為征稅，提高以上應稅行為的成本，