1、第 頁2021知到答案【 稅法 】智慧樹網(wǎng)課章節(jié)測試答案 第一章 章節(jié)測試 1、選擇題:稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務是對等的。選項：A:對B:錯答案: 【錯】2、選擇題:我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互協(xié)作的復合式稅制體系。選項：A:對B:錯答案: 【錯】3、選擇題:納稅人就是負稅人，即最終負擔國家征收稅款的單位和個人。選項：A:對B:錯答案: 【錯】4、選擇題:下列屬于稅法構(gòu)成要素的是選項：A:應納稅額B:納稅申報C:納稅義務發(fā)生時間D:納稅地點答案: 【納稅地點】5、選擇題:下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述有誤的是選項：A:納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的

2、流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)B:納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限C:納稅期限包括納稅義務發(fā)生時間和納稅期限D(zhuǎn):規(guī)定納稅期限是為了保證國家財政收入的準時實現(xiàn)，也是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)答案: 【納稅期限包括納稅義務發(fā)生時間和納稅期限】6、選擇題:下列各項中，稅務局不涉及征稅的稅種是選項：A:增值稅B:企業(yè)所得稅C:印花稅D:船舶噸稅答案: 【船舶噸稅】7、選擇題:依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是選項：A:在境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應繳納的企業(yè)所得稅B:供應研發(fā)服務，但在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應繳納的增值稅C:進口貨物的

3、企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅D:從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅答案: 【進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅】8、選擇題:稅收法律關(guān)系客體包括以下幾類選項：A:貨幣B:納稅主體C:實物D:行為答案: 【貨幣;實物;行為】9、選擇題:下列稅種中以資源為課稅對象的是選項：A:資源稅B:土地增值稅C:營業(yè)稅D:土地使用稅答案: 【資源稅;土地增值稅;土地使用稅】10、選擇題:構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括選項：A:偷稅罪B:虛開增值稅專用發(fā)票罪C:抗稅罪D:騙取國家出口退稅罪答案: 【偷稅罪;虛開增值稅專用發(fā)票罪;抗稅罪;騙取國家出口退稅罪】第二章 章節(jié)測試 1、選擇題:納稅人將自產(chǎn)或托付加工

4、的貨物用于非應稅項目，視同銷售征收增值稅。選項：A:對B:錯答案: 【錯】$2、選擇題:增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計算銷項稅額時可以扣除折扣額部分。選項：A:對B:錯答案: 【錯】3、選擇題:增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。選項：A:對B:錯答案: 【對】4、選擇題:下列關(guān)于增值稅稅務的處理中，不正確的是選項：A:納稅人兼營非增值稅應稅項目的，未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定貨物或者應稅勞務的銷售額B:出口貨物零稅率不等同于免稅C:不管因何種緣由造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失均作進項稅額轉(zhuǎn)出D:除特殊規(guī)定外，一般納稅人一經(jīng)認定，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案: 【不管因何種

5、緣由造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失均作進項稅額轉(zhuǎn)出】5、選擇題:2019年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50 000元，另外收取包裝物押金3 000元；啤酒開具平凡發(fā)票，收取的價稅合計款23 400元，另外收取包裝物押金1 500元。副食品公司按合同商定白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠增值稅銷項稅額應為（ ）元。選項：A:11 900B:12 117.95C:9537.17D:12 553.85答案: 【9537.17】6、選擇題:某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月取得含稅銷售額5 800元，當

6、月進貨3 000元，2019年7月該商店應納增值稅（ ）元。選項：A:168.93B:223 .08C:406. 84D:842 .74答案: 【168.93】7、選擇題:某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9 000元，舊項鏈作價2 000元，從消費者收取新舊差價款7 000元。另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2 000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅（ ）元。選項：A:262.14B:270C:320 39D:360答案:

7、 【262.14】8、選擇題:劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標準主要有選項：A:企業(yè)規(guī)模的大小B:企業(yè)應稅銷售額C:企業(yè)的全部制性質(zhì)D:企業(yè)的會計核算水平答案: 【企業(yè)應稅銷售額;企業(yè)的會計核算水平】9、選擇題:我國增值稅的征收范圍包括選項：A:在中國境內(nèi)銷售貨物B:在中國境內(nèi)供應應稅勞務C:進口貨物D:過境貨物答案: 【在中國境內(nèi)銷售貨物;在中國境內(nèi)供應應稅勞務;進口貨物】10、選擇題:納稅人視同銷售的銷售額按下列方法挨次確定選項：A:當月同類貨物的最高銷售價格B:當月同類貨物的平均銷售價格C:最近時期同類貨物的平均銷售價格D:組成計稅價格答案: 【當月同類貨物的平均銷售價格;最近時期同類貨

8、物的平均銷售價格;組成計稅價格】第三章 章節(jié)測試 1、選擇題:根據(jù)現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是選項：A:抵償債務的化妝品B:用于本企業(yè)職工福利的卷煙C:用于廣告宣傳用的樣品白酒D:托付加工收回后直接銷售的藥酒答案: 【托付加工收回后直接銷售的藥酒】2、選擇題:確定消費稅的銷售額時可以不計入銷售額的有選項：A:向購買方收取的增值稅B:符合條件的代墊運費C:受托加工應稅消費品代收代繳消費稅D:違約金答案: 【向購買方收取的增值稅;符合條件的代墊運費;受托加工應稅消費品代收代繳消費稅】3、選擇題:依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的有選項：A:卷煙生產(chǎn)企業(yè)出廠銷售卷

9、煙B:商業(yè)企業(yè)進口卷煙C:從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位將卷煙批發(fā)給零售商D:從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位將卷煙批發(fā)給其他卷煙批發(fā)商答案: 【卷煙生產(chǎn)企業(yè)出廠銷售卷煙;商業(yè)企業(yè)進口卷煙;從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位將卷煙批發(fā)給零售商】4、選擇題:在同一稅種中，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復合征收辦法的稅種有選項：A:消費稅B:營業(yè)稅C:關(guān)稅D:印花稅答案: 【消費稅;關(guān)稅】5、選擇題:外購已稅消費品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。選項：A:對B:錯答案: 【錯】6、選擇題:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，根據(jù)組成計稅價格計算納稅。實行從價定率征收的，組成計稅價格的計算公式是（

10、成本+利潤）/（1-消費稅稅率）。選項：A:對B:錯答案: 【對】7、選擇題:應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。選項：A:對B:錯答案: 【對】8、選擇題:納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的選項：A:視同銷售納稅B:于移送使用時納稅C:按組成計稅價格納稅D:不納稅答案: 【不納稅】9、選擇題:托付加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于選項：A:（材料成本加工費）/(1消費稅稅率)B:（材料成本加工費）/(1消費稅稅率)C:（材料成本加工費）/(1

11、增值稅稅率)D:（材料成本加工費）/(1增值稅稅率)答案: 【（材料成本加工費）/(1消費稅稅率)】10、選擇題:應稅金銀首飾的消費稅的納稅環(huán)節(jié)在()環(huán)節(jié)。選項：A:生產(chǎn)B:加工C:批發(fā)D:零售答案: 【零售】第四章 章節(jié)測試 1、選擇題:居民納稅人，應就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務，繳納個人所得稅。選項：A:對B:錯答案: 【對】2、選擇題:個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。選項：A:對B:錯答案: 【對】3、選擇題:利息、股息、紅利所得以每

12、次收入額為應納稅所得額。選項：A:對B:錯答案: 【對】4、選擇題:依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是選項：A:勞動分紅B:托兒補助費C:獨生子女補貼D:誤餐補助答案: 【勞動分紅】5、選擇題:依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于勞務酬勞所得的是選項：A:個人舉辦展覽活動的所得B:個人雕刻業(yè)務所得C:個人擔當公司董事長所取得的收入D:個人應邀為大學做學術(shù)報告取得的收入答案: 【個人擔當公司董事長所取得的收入】6、選擇題:作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是選項：

13、A:應按“稿酬所得”計繳個人所得稅B:應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C:應按“勞務酬勞所得”計繳個人所得稅D:應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅答案: 【應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅】7、選擇題:依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 ，受贈人轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋取得適用的稅目是選項：A:偶然所得B:勞務酬勞所得C:免征個人所得稅D:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案: 【財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得】8、選擇題:依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人包括選項：A:個體工商戶B:合伙企業(yè)合伙人C:有限責任公司D:在中國境內(nèi)有所得的外籍個人答案: 【個體工商戶;合伙企業(yè)合伙人;在中國境內(nèi)有所得的外籍個人】9、

14、選擇題:依據(jù)個人所得稅法律制度，下列各項中，應當根據(jù)“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有選項：A:勞動分紅B:家庭成員的副食品補貼C:差旅費津貼D:以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助答案: 【勞動分紅;以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助】10、選擇題:依據(jù)個人所得稅法律制度，下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的表述中，正確的有選項：A:個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅B:個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得按月計征C:個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記轉(zhuǎn)變?yōu)閭€體工商戶的，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計征個人所得稅D:個體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得，同樣按個體工商戶的

15、生產(chǎn)、經(jīng)營所得計征個人所得稅答案: 【個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅;個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記轉(zhuǎn)變?yōu)閭€體工商戶的，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計征個人所得稅】第五章 章節(jié)測試 1、選擇題:由于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于企業(yè)，所以屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，依法繳納企業(yè)所得稅。選項：A:對B:錯答案: 【錯】2、選擇題:假如交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期勻稱計入相關(guān)年度收入。選項：A:對B:錯答案: 【對】3、選擇題:納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接受捐贈的非貨

16、幣性資產(chǎn)不屬于應稅收入。選項：A:對B:錯答案: 【錯】4、選擇題:下列各項中，不得從應納稅所得額中扣除的是選項：A:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失B:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費C:為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D:企業(yè)繳納的財產(chǎn)保險答案: 【為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費】5、選擇題:關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是選項：A:利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現(xiàn)B:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認收入的實現(xiàn)C:外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入D:自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入答案: 【自產(chǎn)的貨物用

17、于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入】6、選擇題:依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，允許在應納稅所得額中扣除的是選項：A:子公司以管理費名義支付給母公司的費用B:稅務機關(guān)處以的罰款C:非正常損失有賠償?shù)牟糠諨:企業(yè)之間支付的租金答案: 【企業(yè)之間支付的租金】7、選擇題:下列各項中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是選項：A:將自產(chǎn)貨物用于職工福利B:將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C:將自產(chǎn)的空調(diào)留作自用D:將自產(chǎn)的貨物抵償債務答案: 【將自產(chǎn)的空調(diào)留作自用】8、選擇題:下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有選項：A:企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B:創(chuàng)業(yè)投資企

18、業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目C:企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D:企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資答案: 【企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資】9、選擇題:在我國設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就（ ）繳納所得稅。選項：A:來源于中國境內(nèi)的全部所得B:來源于中國境外的全部所得C:來源于中國境外與中國境內(nèi)所設機構(gòu)、場全部實際聯(lián)系的所得D:來源于中國境外與中國境內(nèi)所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得答案: 【來源于中國境內(nèi)的全部所得;來源于中國境外與中國境內(nèi)所設機構(gòu)、場全部實際聯(lián)系

19、的所得】10、選擇題:依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應遵循選項：A:確定性原則B:相關(guān)性原則C:合理性原則D:配比原則答案: 【確定性原則;相關(guān)性原則;合理性原則;配比原則】第六章 章節(jié)測試 1、選擇題:在中華人民共和國領域及管轄海疆開采資源稅暫行條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，應當繳納資源稅。選項：A:對B:錯答案: 【對】2、選擇題:中外合作開采石油、自然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務人。選項：A:對B:錯答案: 【對】3、選擇題:由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。選項：A:對B:錯答案: 【對】4、選擇題:我國城市維護建設稅的稅率實行的是（ ）的方法選項：A:應納稅額B:納稅申報C:納稅義務發(fā)生時間D:納稅地點答案: 【納稅申報】5、選擇題:下列關(guān)于城市維護建設稅征收管理的政策陳述，不正確的是（ ）選項：A:城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)，實際是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)B:代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收 代繳義務人C:對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局匯總后在總公司所在地繳納城市維