1、事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制問題研究 本文從事業(yè)單位財務管理角度對內(nèi)部控制的重要意義進展了深化分析，包括資金的使用合理性、財務信息提供的準確性以及工作效益的有效提升等內(nèi)容，并闡述了當下事業(yè)單位財務內(nèi)部控制存在的主要問題，貪污腐敗以及內(nèi)部控制意識較差等原因使得控制效果不佳，在此根底上提出了幾點事業(yè)單位財務強化內(nèi)部控制的相關(guān)對策，希望可以為同行業(yè)工作者提供一些幫助。一、引言市場經(jīng)濟體質(zhì)的逐步完善為各行各業(yè)提供了新的開展動力，作為與各單位開展速度與獲得利潤息息相關(guān)的工作步驟，財務內(nèi)部控制在事業(yè)單位的開展進程中有著舉足輕重的地位，是事業(yè)單位開展可持續(xù)性的重要保障。財務內(nèi)部控制制度的完善同樣是進步問題解決有

2、效性的前提條件，其突出的諸多工作優(yōu)勢使得財務內(nèi)部控制儼然已經(jīng)成為當下事業(yè)單位需要重點考慮的問題。從實際情況來看，現(xiàn)階段事業(yè)單位中財務內(nèi)部控制環(huán)節(jié)仍然存在著諸多問題，單位的內(nèi)部穩(wěn)定性與工作成果均受到了內(nèi)部控制問題的嚴重不良影響。正因如此，構(gòu)建具有高效性與科學性的財務內(nèi)部控制機制就顯得非常關(guān)鍵。二、事業(yè)單位財務管理工作中內(nèi)部控制的重要意義一保證資金的利用合理性。作為決定事業(yè)單位運行穩(wěn)定性的關(guān)鍵因素，資金的重要性毋庸置疑，這也是將資金平安與事業(yè)單位可持續(xù)性開展均作為工作主體的主要原因。采取良好的內(nèi)部管理控制工作可以實現(xiàn)對事業(yè)單位在運營過程中的所有資金工程進展全面監(jiān)管，包括各個財務人員在某一個時間節(jié)點

3、的資金使用情況。特別是公益二類事業(yè)單位，運營過程中既有公益效勞工程又有市場效勞收入。單位預算是否可以保證分配的合理性以及工程本錢開支的全面控制，均是財務內(nèi)部控制工作的重要工作表現(xiàn)。該過程同樣對于工程開支鋪張浪費、擅自挪用公款及單位運營過程中的資金異常運營發(fā)生風險有著關(guān)鍵作用，為資金可以在這一過程中獲得合理利用時機奠定堅實的根底。二為單位提供準確財務信息。針對事業(yè)單位財務的一系列內(nèi)部控制工作簡單來說就是監(jiān)控與記錄單位的日常資金流動，為在單位內(nèi)部的部門或工程小組提供日常工程安排與工程推進的根據(jù)信息。這些信息決定著事業(yè)單位內(nèi)部的工作效率提升，也是最大限度的縮減工程開支的重要根底，為工程展開的順利性提

4、供根底條件。從事會計分析工作的專業(yè)財務人員還可以以搜集而來的財務信息為根底，準確預估將來一段時間的單位財務工作需求與對財務管理的重點方向，為單位的將來可持續(xù)開展提供根底條件。三有效提升事業(yè)單位的工作利益。內(nèi)部控制制度是否可以充分發(fā)揮其預估效果預期有效性，決定著事業(yè)單位在實際工作進度推進過程中的經(jīng)濟支出情況，可以最大限度地縮減工程本錢支出，幫助減少資金浪費，從根本上進步資金的使用效益。具有專業(yè)性特征的財務管理人員同樣可以為事業(yè)單位作出準確且全面的工程資金評估，為有效進步資金利用率提供根底條件。在這一過程中，財務內(nèi)部控制起到了引導事業(yè)單位將來規(guī)劃與開展正確方向的作用，為進步事業(yè)單位的長遠開展效益奠

5、定了堅實的根底，其也同樣是進步階段工作效益與經(jīng)濟收益的關(guān)鍵因素。三、現(xiàn)階段事業(yè)單位財務內(nèi)部控制過程中存在的主要問題內(nèi)部控制體系建立經(jīng)過不斷深化的推行，當下事業(yè)單位中的財務內(nèi)部控制環(huán)節(jié)隨著其應用優(yōu)勢的逐漸凸顯受到了越來越多工作人員的重視，但從實際情況來看仍然存在著以下幾個關(guān)鍵問題：一腐敗貪污與挪用公款現(xiàn)象并沒有得到徹底消除。在事業(yè)單位內(nèi)部財務控制制度不完善的情況下，部分心術(shù)不正的人員就會找到制度的破綻以獲得大量侵吞單位工程資金的時機。在這種形勢下，部分本應分配到各個管理環(huán)節(jié)及工程中的資金將無法保證其注入的及時性，資金運轉(zhuǎn)困難使得效勞及工程整體質(zhì)量降低，預期目的難以被到達，無論是個人利益還是事業(yè)單

6、位利益都將受到嚴重損害，更可能造成惡劣的社會影響。90年的出納通過摳圖技術(shù)偽造銀行對賬單，模擬指導簽字轉(zhuǎn)出現(xiàn)金；法人負責;制下法人代表屢次從出納處借走大量現(xiàn)金，年終再要求財務人員虛列辦公開支來沖平借款，這些問題對于財務管理工作來說極為嚴重，給單位帶來不良影響的同時也違背了相關(guān)法律，應進步對此種問題的重視并對違法亂紀之人進展嚴肅處理。二財務內(nèi)部控制工作所獲得效益極低。在管理制度存在破綻的情況下，表現(xiàn)出的最為典型的特征就是財務內(nèi)部控制工作效益無法到達預期目的。同時由于參與到財務管理過程中的諸多人員不具備專業(yè)才能，使得其極有可能會對事業(yè)單位的將來開展造成極為不利的影響。例如資金運轉(zhuǎn)詳細情況無法核查將

7、會造成單位內(nèi)外部財務狀況的混亂，嚴重影響到事業(yè)單位的正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)。再加上財務信息搜集不全面導致在對這些問題進展深化分析后所獲得的結(jié)果并不具有實際應用價值。在這種形勢下，必然會影響到事業(yè)單位的開展方向與資源分配的合理性，本錢預估的不準確將影響到事業(yè)單位的實際工作效率與長效的工作收益。三財務內(nèi)部控制意識較為薄弱。從當下的事業(yè)單位運行狀態(tài)來看，其中的多數(shù)工作人員均對自身的業(yè)務成績較為重視。而為進一步進步事業(yè)單位業(yè)績，往往工作人員會在工程推動環(huán)節(jié)投入大量精力，無視了財務內(nèi)部控制過程。需要注意的是，財務內(nèi)部控制工作由于覆蓋范圍較廣、設計部門較多，使得其同樣與單位的其他部門之間有著嚴密聯(lián)絡。而財務內(nèi)部控制

8、工作是否可以保證推進的順利性，往往也需要與各個部門進展積極配合。部分事業(yè)單位管理人員同樣也會因為出現(xiàn)了一些與利益相關(guān)聯(lián)的事情，而選擇對財務內(nèi)部控制工作采取無視態(tài)度，這也是現(xiàn)階段財務內(nèi)部控制機制無法有效落實的主要原因，繼而形成單位整體缺乏財務內(nèi)控意識的場面。四財務管理人員內(nèi)部控制意識較為薄弱。事業(yè)單位中的部分管理人員不具有內(nèi)部控制意識，在認識不到該工作環(huán)節(jié)重要性的情況下將無法保證其考慮的深化性與概念理解的明晰性。甚至部分財務管理人員財務內(nèi)部控制制度與相關(guān)概念的理解較為模糊，認為財務管理制度可以代替內(nèi)控制度,對二者之間應有的嚴密聯(lián)絡與差異性也無法明確。事業(yè)單位人員聘用機制的原因,無競爭淘汰壓力,對

9、新事物的學習不夠積極,造成了認知不當與相關(guān)業(yè)務知識的嚴重匱乏,導致事業(yè)單位通常無法保證財務內(nèi)部控制制度的制定科學性與合理性，繼而影響到了財務部門工作展開的合理性與有效性。四、事業(yè)單位財務強化內(nèi)部控制的對策一提升財務部門內(nèi)控意識以保證內(nèi)控制度的落實有效性。想要保證財務內(nèi)部控制制度的應用有效性，首要工作就是強化指導人與工作人員的內(nèi)部控制意識，使其認識到財務內(nèi)控的重要意義。內(nèi)部控制制度中應提升對工作人員責任意識培養(yǎng)環(huán)節(jié)的重視，明確自身的工作職責，以到達夯實職業(yè)素養(yǎng)根底的目的。作為事業(yè)單位同樣需要大型會議或講座等形式宣傳財務內(nèi)控的重要意義，只有真正理解到了內(nèi)部控制制度存在的價值才能幫助工作人員深化對該

10、類制度的理解，從而確保財務內(nèi)控相關(guān)一系列制度的落實順利性與有效性。除此之外，事業(yè)單位還應選擇應用科學合理的現(xiàn)代化技術(shù)作為進步內(nèi)部控制工作效率的重要因素，從而確保內(nèi)部控制制度的公正性與嚴謹性，發(fā)揮制度的落實效果。二構(gòu)建完善的財務內(nèi)控制度。作為事業(yè)單位的管理者必須讓工作人員深化理解財務內(nèi)控的真正含義，無論是構(gòu)建完善制度還是部分流程的改善，均不僅僅是一個部門的個人任務，而是需要全部部門的配合與協(xié)調(diào)。由于財務內(nèi)控工作包含的內(nèi)容較多，使得在構(gòu)建內(nèi)控制度時需要從多個角度對制度類型進展完善，例如預算評估管理制度、資金管理制度以及資金審查制度等。而為了保證內(nèi)部控制制度與單位其他制度的完美匹配，那么需要單位其他

11、部門進步制度建立的積極性，通過完善制度以防止出現(xiàn)制度在落實過程中出現(xiàn)的矛盾與沖突現(xiàn)象，真正做到將權(quán)利;關(guān)在制度的籠子里。事業(yè)單位在這一過程中的積極參與態(tài)度，直接決定了其融入內(nèi)部控制體系的速度，為具有獨立性特征的財務管理制度在內(nèi)部控制體系中的效果發(fā)揮奠定堅實的根底。同時，內(nèi)控相關(guān)制度的完善也為其與各項協(xié)議之間相輔相成效果的突顯提供了根底條件。三進步財務人員整體素質(zhì)提升環(huán)節(jié)的重視。工作人員的才能是決定財務管理內(nèi)部控制措施落實效果的重要根底，因此提升其業(yè)務才能是事業(yè)單位想要獲得持續(xù)開展機遇的重要根底。作為事業(yè)單位應持續(xù)強化針對工作人員的培訓，定期對人員的根本業(yè)務才能與專業(yè)才能進展考核，為可以使得全體

12、財務人員掌握與內(nèi)控機制相關(guān)的各類根底理論奠定根底，從而到達熟悉財務內(nèi)控工作根本工作流程的目的，以此作為進步自身整體工作素質(zhì)與職業(yè)才能的關(guān)鍵因素。其次，要加強財務人員的職業(yè)道德教育。另外事業(yè)單位還需強化針對財務人員的考核選拔環(huán)節(jié)，制定符合其對工作人員實際崗位要求的獎懲制度，為充分激活員工的工作積極性提供根底條件，做到對德才兼?zhèn)?的優(yōu)先聘用，對有才無德;的人員堅決不用。四對財務內(nèi)控的評估反響機制予以完善。財務管理內(nèi)控由于其特殊性使得其在落實過程中突顯出了其極其嚴謹?shù)墓ぷ魈卣鳎_保其與預估風險相匹配是對內(nèi)控環(huán)節(jié)的根本要求。因此作為事業(yè)單位應對每一階段內(nèi)控效果進展全面評估，進步對評估環(huán)節(jié)的重視，無論是預先確定的目的、選擇的評估手段以及最終評估結(jié)果等均需要進展進一步的明確，保證所設置各類型指標的科學性，以方便對所搜集反響信息的整理環(huán)節(jié)。系統(tǒng)性的信息整理使得事業(yè)單位可以以實際情況為根據(jù)，找尋具有審核資格的第三方機構(gòu)對單位的內(nèi)部控制情況進展全面審查，其對于保證發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的及時性有著極大地幫助。五、結(jié)語綜上所述，社會的開展為我國經(jīng)濟市場的進一步完善奠定了堅實的根底，這也是現(xiàn)階段對事業(yè)單位財務內(nèi)部控制提供更多要求