1、辦稅操作實(shí)務(wù)-國(guó)稅辦稅指南一、國(guó)稅征管的主要稅種增值稅1.增值稅的概念增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。所謂“增值額”是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值額。2.增值稅的征稅范圍增值稅的課稅范圍是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（1）貨物指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。但不包括無形資產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)。（2）應(yīng)稅勞務(wù)包括加工、修理修配勞務(wù)。3.增值稅納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。根據(jù)稅務(wù)部門征管方式以及財(cái)政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，增值稅納稅人劃分為一般納稅人和

2、小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（2）上款規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。一般納稅人：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人

3、，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。4.增值稅稅率及稅款計(jì)算一般納稅人：17%、13%小規(guī)模納稅人：3%的征收率出口貨物：零稅率一般納稅人應(yīng)納稅款=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款=銷售額征收率一般納稅人應(yīng)納稅款計(jì)算例題：某公司2012年2月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為100000元和17000元，已于當(dāng)月認(rèn)證通過；當(dāng)月銷售貨物，開具的專用發(fā)

4、票上注明的價(jià)款和稅款分別為200000和34000元，上月留抵稅額10000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為？當(dāng)月應(yīng)納稅額=34000-17000-10000=7000元小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款計(jì)算例題：某公司為小規(guī)模納稅人，2012年2月銷售貨物共取得銷售額50000元，該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為？注意點(diǎn)：銷售額應(yīng)換算為不含稅。不含銳銷售額=500001.03=48543.69元當(dāng)月應(yīng)納稅額=48543.693%=1456.31元一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣注意點(diǎn)：（1）抵扣稅率：17%、13%、7%（11%）、3%（2）抵扣政策：可抵扣與不可抵扣下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、

5、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用的消費(fèi)品以及以上貨物的運(yùn)輸費(fèi)。（3）認(rèn)證或抵扣期限：180日小規(guī)模納稅人與一般納稅人稅務(wù)管理上的區(qū)別：（1）小規(guī)模納稅人不能購領(lǐng)增值稅專用發(fā)票（可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）。（2）小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易征稅辦法：征收率為3%。消費(fèi)稅1.消費(fèi)稅概念:消費(fèi)稅是在對(duì)貨物銷售普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人就其應(yīng)稅消費(fèi)

6、品的銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。2.消費(fèi)稅的征收范圍煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。企業(yè)所得稅1.征稅對(duì)象和范圍征稅對(duì)象：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。注意點(diǎn)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅征收范圍。2.稅率：基本稅率25%，小型微利企業(yè)減按20%、高新技術(shù)企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè)減按15%，符合特定條件的非居民企業(yè)收

7、入減按10%（非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得）。3.征收方式：（1）核定征收（國(guó)稅發(fā)200830號(hào)關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）的通知）由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅所得率或應(yīng)納所得稅額（一般核定應(yīng)稅所得率）。應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算舉例：某企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅所得率為5%，當(dāng)季實(shí)現(xiàn)銷售收入100000元，那么該季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅為？應(yīng)納所得稅額=1000005%25%=1250元（2）查賬征收按實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)征。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年

8、度虧損應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率注意點(diǎn)：各項(xiàng)扣除的規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過5年查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算舉例：某企業(yè)2011全年收入總額為1500萬元，其中國(guó)債利息收入20萬元，成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各項(xiàng)費(fèi)用460萬元，2010年度虧損20萬元，那么該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額為？應(yīng)納稅所得額=1500-20-500-400-460-20=100萬元應(yīng)納所得稅額=10025%=25萬元4.減免稅政策（1）企業(yè)的下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

9、所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益符合條件的非營(yíng)利組織的收入（2）企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得（三免三減半）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（三免三減半）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；一個(gè)納稅年度內(nèi)500萬以下免稅，超過部分減半企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得（非居民企業(yè)）（3）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：除國(guó)家禁止限制行業(yè)外滿足以下條件：工業(yè)企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人。商業(yè)企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額

10、不超過30萬元，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人。根據(jù)財(cái)稅【2011】第117號(hào)：自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（4）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（已出臺(tái)專門的認(rèn)定管理辦法，國(guó)科發(fā)火【2008】172號(hào)）。二、稅收管理增值稅一般納稅人的認(rèn)定：1.時(shí)間（1）辦理稅務(wù)登記同時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定（2）銷售額達(dá)到條件后其他條件也符合要求的情況下申請(qǐng)認(rèn)定（3）銷售額達(dá)到條件后但其他條件不符合要求的情況下，按增值稅稅率征（17%、13

11、%），不使用增值稅專用發(fā)票、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.提交資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料：（1）稅務(wù)登記證副本（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件（3）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件（4）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料3.輔導(dǎo)期一般納稅人管理規(guī)定（1）輔導(dǎo)期制度：新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。認(rèn)定辦法所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（

12、含10人）以下批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。認(rèn)定辦法所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額在10萬元以上的。騙取出口退稅的。虛開增值稅扣稅憑證的。國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。（2）輔導(dǎo)期發(fā)票使用規(guī)定：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票最高開票限額不得超過十萬元輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。（3）輔導(dǎo)期抵扣政策：進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)施先比對(duì)后抵扣（當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣）（4）稅款預(yù)繳政策：

13、每月第二次及以后多次的購票，要按3%預(yù)繳稅款（下月申報(bào)時(shí)可抵減應(yīng)納稅款）（5）多繳稅款退稅：輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月，一次性退還納稅人。發(fā)票管理：1.票種認(rèn)定及發(fā)票領(lǐng)購納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模確認(rèn)適當(dāng)?shù)钠狈N、購票數(shù)量、開票限額等，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。做了票種認(rèn)定后納稅人可持發(fā)票領(lǐng)購簿及其他資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票（1）概念：是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的

14、憑證。非增值稅納稅人和根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定確認(rèn)的增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（2）防偽稅控系統(tǒng)一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票。一般納稅人認(rèn)定最高開票限額行政許可購買安裝防偽稅控系統(tǒng)領(lǐng)購發(fā)票開具發(fā)票抄稅報(bào)稅（3）專用發(fā)票開具范圍一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)

15、票主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開，未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶也不得代開。納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)網(wǎng)上填報(bào)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單，連同稅務(wù)登記證副本等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開崗位申請(qǐng)代開專用發(fā)票。網(wǎng)上操作步驟：主頁界面選擇“我要申請(qǐng)”，左邊條框中點(diǎn)擊“發(fā)票”，選擇“申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票”，點(diǎn)擊“下一步”。點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，進(jìn)入到申請(qǐng)界面，填寫必要的票面信息，再保存，繼續(xù)點(diǎn)擊下一步直至正式提交。3.查詢發(fā)票真?zhèn)瓮ㄟ^蘇州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站首頁左下角：服務(wù)平臺(tái)查詢專用發(fā)票查詢冠名發(fā)票無法通過該系統(tǒng)查詢。通用機(jī)打平推式發(fā)票可通過該系統(tǒng)比對(duì)發(fā)票票面的開

16、具信息。除上述發(fā)票外，可以查詢到具體發(fā)票的發(fā)售時(shí)間、領(lǐng)購企業(yè)，但是無法查詢到此發(fā)票具體的開具情況。納稅申報(bào)時(shí)間：每月15日之前，納稅申報(bào)期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。增值稅、消費(fèi)稅按月申報(bào)，企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳申報(bào)，年度匯算清繳（每年5月底前）。違反規(guī)定的法律責(zé)任：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅

17、申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。稅款繳納繳納方式：一般為納稅賬戶扣款繳稅期限：與正常申報(bào)限期一致相關(guān)法律責(zé)任：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。三、網(wǎng)上申報(bào)（一)基本操作1.企業(yè)應(yīng)申報(bào)的報(bào)表在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳中均有，即只需要按系統(tǒng)提示的報(bào)表申報(bào)即可。2.必須在申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)，遲申報(bào)則必須接受處罰后在柜臺(tái)手工申報(bào)或網(wǎng)上提交。3.在國(guó)稅下載專區(qū)中下載打印軟件（Adobe reader9.0）。其他

18、下載內(nèi)容(根據(jù)需要）：汽車銷售公司下載機(jī)動(dòng)車開票軟件，涉及非稅控抵扣憑證（海關(guān)完稅憑證，航空、海運(yùn)、鐵路運(yùn)費(fèi)）的下載通用數(shù)據(jù)采集軟件。（二）網(wǎng)上申報(bào)流程1.申報(bào)路徑（1）進(jìn)入蘇州國(guó)稅網(wǎng)站，網(wǎng)址 ,點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。（2）進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”主界面，在登錄界面正確輸入納稅人識(shí)別號(hào)、密碼、校驗(yàn)碼，然后點(diǎn)擊“登陸”按鈕登陸。注意點(diǎn)：用戶名為納稅人識(shí)別號(hào)，如果識(shí)別號(hào)中有字母，如最后一位是X，字母必須大寫輸入。初始密碼為一個(gè)1，第一次登陸后系統(tǒng)會(huì)要求修改密碼，請(qǐng)妥善保管修改后的密碼，如果忘記只能到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行密碼重置。如果是第一次登陸，需要簽訂一份協(xié)議，選擇“我接受”并點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕進(jìn)入。（3

19、）點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳導(dǎo)航欄中的“我要申報(bào)”按鈕，進(jìn)入申報(bào)頁面。進(jìn)入納稅申報(bào)時(shí)，若本所屬時(shí)期為第一次進(jìn)入，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行初始化工作。初始化會(huì)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)您應(yīng)申報(bào)報(bào)表的鑒定來生成報(bào)表，顯示該所屬期的初始化結(jié)果。在初始化時(shí)，如果出現(xiàn)“你的電子申報(bào)方式鑒定錯(cuò)誤，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)局”或者“你的企業(yè)沒有應(yīng)申報(bào)報(bào)表，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)局”或“你的企業(yè)沒有做電子申報(bào)方式鑒定，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)局”時(shí)，您可以與本單位所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系。在初始化的同時(shí)，如果您是一般納稅人，系統(tǒng)會(huì)將您當(dāng)月的金稅認(rèn)證數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表中。（4）初始化成功后點(diǎn)擊“返回”即進(jìn)入申報(bào)表填寫界面。2.一般納稅人增值稅申報(bào)（1）查看并修改增值稅抵扣

20、明細(xì)表。點(diǎn)擊增值稅抵扣明細(xì)表（012表）后面的修改按鈕查看數(shù)據(jù)。如果發(fā)現(xiàn)收到的認(rèn)證明細(xì)數(shù)據(jù)不全，可以按“重做申報(bào)初始化”來導(dǎo)轉(zhuǎn)此類數(shù)據(jù)（不會(huì)影響已經(jīng)申報(bào)或做過的信息）。（2）創(chuàng)建或修改普通發(fā)票銷售明細(xì)表。點(diǎn)擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表（013表）后面的“創(chuàng)建”或者“修改”按鈕進(jìn)入，此表只反映普通發(fā)票（含增值稅普通發(fā)票）、視同銷售（含不開發(fā)票銷售額）、外貿(mào)企業(yè)的出口發(fā)票。創(chuàng)建空表：如果當(dāng)月無普通發(fā)票，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“本表為空”，然后再點(diǎn)擊“返回”即可。新建發(fā)票：如果有普通發(fā)票或未開票銷售的，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，這時(shí)出現(xiàn)一個(gè)發(fā)票錄入界面，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項(xiàng)錄入：A、“發(fā)票說明

21、”在下拉菜單中選擇相應(yīng)類別。B、“發(fā)票字規(guī)號(hào)”為發(fā)票左上角或右上角的12(或10）位發(fā)票代碼（若是其他發(fā)票或未開發(fā)票銷售，輸入9999）C、“發(fā)票號(hào)碼”（起始號(hào)碼、截止號(hào)碼）D、“開票日期”可點(diǎn)擊下拉菜單選擇，也可直接輸入，格式為“XXXX-XX-XX”E、“銷售額”中一定要錄入不含稅銷售額。F、“稅率”欄中如果系統(tǒng)自動(dòng)顯示的稅率與你所適用的稅率不符，可修改。注意如果你開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”，其它項(xiàng)不變，即“銷售額”中也要錄入不含稅銷售額，“稅率”欄中是你的適用稅率。G、“稅額”欄是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的。H、最后點(diǎn)擊“保存發(fā)票”。（3）“自動(dòng)生

22、成”增值稅納稅申報(bào)表。當(dāng)012表、013表做好并檢查確認(rèn)沒有問題后，則可以點(diǎn)擊頁面表格下面的“自動(dòng)生成”按鈕，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)已經(jīng)完成的各類明細(xì)表自動(dòng)生成“增值稅納稅申報(bào)表”（010表）。自動(dòng)生成是納稅申報(bào)的一項(xiàng)重要功能，請(qǐng)注意：只有在基礎(chǔ)表填寫完后，“自動(dòng)生成”才能正確地為其他報(bào)表生成數(shù)據(jù)。（4）對(duì)自動(dòng)生成的報(bào)表進(jìn)行修改和檢查。打開“增值稅納稅申報(bào)表”（010表），修改“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）”中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)目數(shù)據(jù)。并點(diǎn)擊“保存報(bào)表”。附表一和二相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入至“增值稅納稅申報(bào)表主表”。檢查“增值稅納稅申報(bào)表（010表），在確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”，若系

23、統(tǒng)審核通過，會(huì)即時(shí)提示申報(bào)成功，若未通過審核，系統(tǒng)會(huì)提示差異，請(qǐng)根據(jù)提示信息反饋修改或聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)（1）填寫與保存申報(bào)資料流程申報(bào)初始化導(dǎo)入數(shù)據(jù)創(chuàng)建或修改普通發(fā)票銷售明細(xì)表（013）自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)表（011）對(duì)自動(dòng)生成的報(bào)表進(jìn)行修改和檢查初始化成功后點(diǎn)擊“返回”進(jìn)入申報(bào)報(bào)表填寫界面。（2）創(chuàng)建或修改普通發(fā)票銷售明細(xì)表。點(diǎn)擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表（013）”欄的“創(chuàng)建”或者“修改”進(jìn)入界面，具體操作與一般納稅人普通發(fā)票銷售明細(xì)表說明相同。（3）當(dāng)013表做好并檢查確認(rèn)沒有問題后，“手工填寫”011表增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）。在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的銷售額

24、和預(yù)繳稅額會(huì)由系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入，不得修改。在申報(bào)表的“預(yù)繳稅款”欄會(huì)自動(dòng)反映出來可抵減應(yīng)納稅款。（4）檢查011表，在確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“正式提交申報(bào)”，若系統(tǒng)審核通過，會(huì)即時(shí)申報(bào)成功，若審核未通過，系統(tǒng)會(huì)提示錯(cuò)誤原因，根據(jù)提示信息反饋修改或聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報(bào)輔導(dǎo)期一般納稅人的申報(bào)與正式一般納稅人相似，區(qū)別點(diǎn)在于多了一份稽核結(jié)果通知書對(duì)于輔導(dǎo)期一般納稅人，增值稅抵扣明細(xì)表數(shù)據(jù)由稽核結(jié)果通知書導(dǎo)入，稽核結(jié)果通知書數(shù)據(jù)由國(guó)稅提供。稽核結(jié)果通知書用于告知輔導(dǎo)期一般納稅人納稅人當(dāng)月比對(duì)相符可抵扣的專票及抵扣憑證明細(xì)。確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“全部選擇”，這時(shí)每條發(fā)票信息前的小方框中都會(huì)打上“”

25、，如果其中有不能抵扣的憑證，應(yīng)該在小框內(nèi)把“”去掉。然后再點(diǎn)擊“確認(rèn)導(dǎo)入”，從而將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到增值稅抵扣明細(xì)表中。特別注意：輔導(dǎo)期一般納稅人如果當(dāng)月應(yīng)該有比對(duì)通過可以抵扣的發(fā)票，一定要等到稽核結(jié)果通知書中有相關(guān)數(shù)據(jù)后才能進(jìn)行申報(bào)，否則可能會(huì)發(fā)生少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的問題。5.電子繳款憑證打印該打印功能目前支持自2010年7月后（以后將滾動(dòng)保存12個(gè)月內(nèi)的已入庫信息）發(fā)生的已繳入國(guó)家金庫的稅（費(fèi)）對(duì)應(yīng)的電子繳款憑證的打印。納稅人在完成繳納稅（費(fèi)）時(shí)，一般還需3-4個(gè)工作日方能通過本軟件查詢打印電子繳款憑證。網(wǎng)上打印電子繳款憑證軟件打印的電子繳款憑證僅作為納稅人記賬核算憑證使用，該憑證需與銀行對(duì)賬單電

26、子劃繳記錄核對(duì)一致方有效。納稅人如需正式完稅憑證，可持稅務(wù)登記證或身份證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳開具。具體操作：登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳我要幫助我要打印電子繳款憑證選擇起止時(shí)間,點(diǎn)擊查詢點(diǎn)擊查看明細(xì),即可查看繳款憑證相關(guān)信息,點(diǎn)擊打印即可。習(xí)題：以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 一人有限責(zé)任公司 D. 居民個(gè)人 某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（A）。A. 8500元 B. 14675元 C. 16815元 D. 59500元 某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購一批貨物1000件，取得的增值

27、稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為100000元和17000元，當(dāng)月銷售800件，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為110000元，則該廠當(dāng)月要繳納的增值稅為（A）。A. 3300元 B. 6600元 C. 1700元 D. 0元 符合條件的小型微利企業(yè)，減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 15% B. 18% C. 20% D. 25% 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（B）。A. 3年 B. 5年 C. 8年 D. 10年 企業(yè)一般納稅人外購的貨物（簡(jiǎn)易征收的除外），可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（A）。A. 外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)

28、的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B. 外購的床單用于職工福利 C. 外購的禮品用于交際應(yīng)酬 D. 外購的糧食分給職工個(gè)人 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。A. 購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品 B. 因管理不善損失的商品 C. 用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料 D. 未按規(guī)定取得并保存增值稅抵扣憑證的購進(jìn)貨物 某居民企業(yè)2011年收入總額為1000萬元，成本為300萬元，銷售稅金及附加150萬元，按規(guī)定列支各項(xiàng)費(fèi)用200萬元（企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元），2010年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額5萬元，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（C）。A. 86.25萬元 B. 87.25萬元 C. 87.5萬元 D. 88.75萬元

29、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（D）。A. 煙葉 B. 照相機(jī) C. 竹筷子 D. 實(shí)木地板 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)可以扣除（C）。A. 企業(yè)所得稅稅款 B. 各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C. 特殊工種職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi) D. 自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指（D）。A. 注冊(cè)資金在80萬元（含80萬元）以上、職工人數(shù)在10人（含10人）以上的批發(fā)企業(yè) B. 注冊(cè)資金在80萬元（含80萬元）以上、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè) C. 注冊(cè)資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以上的批發(fā)企業(yè) D. 注冊(cè)

30、資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè) 小汽車的最低折舊年限是（B）。A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 10年企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（正確）購進(jìn)貨物因自然災(zāi)害發(fā)生損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)誤）輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，應(yīng)根據(jù)已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的3%預(yù)繳稅款。（正確）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（錯(cuò)誤）高新技術(shù)企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤）企業(yè)發(fā)

31、生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。（正確）新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。（錯(cuò)誤）一般納稅人認(rèn)定中的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（錯(cuò)誤）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。（正確）企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算

32、應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）辦稅操作實(shí)務(wù)-地稅辦稅知識(shí)應(yīng)知應(yīng)會(huì)（上）一、我到哪里辦稅（一）各辦稅服務(wù)廳您可以直接到下面任意一個(gè)辦稅服務(wù)廳辦理納稅事宜。（二）網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳請(qǐng)您登錄蘇州地稅網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅項(xiàng)下“地稅辦稅廳”欄目辦理納稅事宜，網(wǎng)址： HYPERLINK / /。二、我需要繳納哪些稅、基金（費(fèi)）（一）營(yíng)業(yè)稅1.稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)：3%；娛樂業(yè)：10%（高爾夫球適用），5%（其他娛樂業(yè)項(xiàng)目適用稅率）；金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)：5%。2.申報(bào)截止期每月十五日內(nèi)申報(bào)繳納。（二）城市維護(hù)建設(shè)稅1.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的納稅人（

33、含外資企業(yè)）。2.計(jì)稅的依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額（含國(guó)稅機(jī)關(guān)審核出具的生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單上注明的“免抵稅額”、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅建議調(diào)整通知上注明的“免抵稅額”和生產(chǎn)企業(yè)出口貨物補(bǔ)征稅通知單上注明的“應(yīng)補(bǔ)增值稅”稅額）。3.稅率市區(qū)是7%。4.申報(bào)截止期每月十五日內(nèi)申報(bào)繳納。（三）企業(yè)所得稅1.征管范圍自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)、其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)、其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理，銀行（包含信用社）、保險(xiǎn)公司、外資企業(yè)仍由國(guó)家稅務(wù)局征管。2.稅率25%（符合小型微利企業(yè)條件的適用20%稅率）。3.申報(bào)

34、截止期查賬征收企業(yè)按季預(yù)繳（季后15日內(nèi)申報(bào)）、年度匯算清繳（次年的5月31日前）；核定征收企業(yè)按月申報(bào)（月后15日內(nèi)申報(bào)）、年度匯算清繳（次年的5月31日前）。（四）個(gè)人所得稅1.稅目稅率工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。并按應(yīng)納稅額減征百分之三十；勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收；特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租

35、賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。2.申報(bào)截止期除查賬征收的個(gè)人獨(dú)資（合伙）企業(yè)、個(gè)體工商戶實(shí)行按季預(yù)繳、全年匯繳外，其它個(gè)人所得均在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)。（五）印花稅1.稅目稅率2.核定征收（1）工業(yè)、購銷合同，按產(chǎn)品銷售收入80%0.03%（2）商業(yè)、購銷合同，按商品銷售收入40%0.03%（3）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入100%0.05%（4）建筑安裝業(yè)，建筑安裝工程承包合同，按工程結(jié)算收入100%0.03%（5）運(yùn)輸業(yè)，按貨物運(yùn)輸合同，按貨物運(yùn)輸收入100%0.05%（6）保險(xiǎn)業(yè)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保費(fèi)收100%0.1%（7

36、）金融業(yè)，借款合同，按借款金額100%0.005%以上行業(yè)除了核定范圍外，簽訂其他應(yīng)稅合同應(yīng)按實(shí)貼花。（六）房產(chǎn)稅1.稅目、計(jì)稅依據(jù)和稅率從價(jià)計(jì)征，房產(chǎn)原值（含地價(jià)款）（1-30%），稅率1.2%從租計(jì)征，租金收入，稅率12%2.申報(bào)截止期從價(jià)計(jì)征，按年申報(bào)的于每年七月十五日前申報(bào)，按季申報(bào)的于季后十五日內(nèi)申報(bào)；從租計(jì)征，取得租金次月十五日內(nèi)申報(bào)。（七）城鎮(zhèn)土地使用稅1.計(jì)稅依據(jù)實(shí)際占用土地面積。2.單位稅額一等地區(qū)，10元/平方米；二等地區(qū)，8元/平方米；三等地區(qū)，6元/平方米；四等地區(qū)，4元/平方米；3.申報(bào)截止期按年申報(bào)的，于每年七月十五日前申報(bào)；按季申報(bào)的，于季后十五日內(nèi)申報(bào)。（八）土

37、地增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房實(shí)行預(yù)征1.計(jì)稅依據(jù)銷售收入（包括預(yù)售收入）。2.稅率普通住宅的預(yù)征率為2%，非普通住宅及商業(yè)用房的預(yù)征率為3%，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)清算。3.申報(bào)截止期每月十五日內(nèi)申報(bào)繳納。（九）車船稅由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在辦理動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)代收代繳，無需辦理機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)行自行申報(bào)。（十）契稅1.計(jì)稅依據(jù)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣的成交價(jià)格；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與的核定價(jià)格；土地使用權(quán)交換、房屋交換的差價(jià)。2.稅率3%。（十一）耕地占用稅1.計(jì)稅依據(jù)實(shí)際占用的耕地面積2.稅率45元/平方米（十二）教育費(fèi)附加1.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)科的納稅人（含外資企業(yè)）。2

38、.計(jì)稅依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額（含國(guó)稅機(jī)關(guān)審核出具的生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單上注明的“免抵稅額”、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅建議調(diào)整通知上注明的“免抵稅額”和生產(chǎn)企業(yè)出口貨物補(bǔ)征稅通知單上注明的“應(yīng)補(bǔ)增值稅”稅額）。3.計(jì)征率3%4.申報(bào)截止期每月十五日內(nèi)申報(bào)繳納。（十三）地方教育費(fèi)附加1.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)科的納稅人（含外資企業(yè)）。2.計(jì)稅依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額（含國(guó)稅機(jī)關(guān)審核出具的生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單上注明的“免抵稅額”、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅建議調(diào)整通知上注明的“免抵稅額”和生產(chǎn)企業(yè)出口貨物補(bǔ)征稅通知單上注明的“應(yīng)補(bǔ)增值稅”稅額）。3.

39、計(jì)征率2%4.申報(bào)截止期每月十五日內(nèi)申報(bào)繳納。（十四）防洪保安基金按上年銷售收入0.1%，其中批發(fā)企業(yè)按0.05%，銀行（含信用社）、保險(xiǎn)公司按0.06%，每年四-六月申報(bào)繳納。（十五）職業(yè)教育和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)按上年度職工工資總額0.5%，每年四-六月申報(bào)繳納。（十六）生活垃圾處理費(fèi)按上年末在職職工（含農(nóng)民工等其他用工）人數(shù)4元/人/月，每年四-六月申報(bào)繳納。（注：不含高新區(qū)）（十七）人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)按上年末職工在冊(cè)人數(shù)15元/人/月，每年四-六月申報(bào)繳納。（注：自2012年2月1日起取消征收）。（十八）殘疾人就業(yè)保障金（上年末單位從業(yè)人員總數(shù)0.5%本單位已安排從業(yè)殘疾人員總數(shù)）上年度本市職工平均工資

40、數(shù)，每年四-六月申報(bào)繳納。（十九）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按娛樂業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額 的3%，每月十五日內(nèi)申報(bào)繳納。（二十）工會(huì)經(jīng)費(fèi)已建立工會(huì)組織按工資總額的0.8%，未建立工會(huì)組織按工資總額的2%，每季度季后15日內(nèi)申報(bào)。（二十一）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)，每月應(yīng)征信息由社保局提供，企業(yè)無需向地稅局申報(bào)，每月25日前在約定賬戶扣款。三、我如何辦稅您辦理納稅事宜前，請(qǐng)登陸蘇州地方稅務(wù)局網(wǎng)站“辦稅指南”欄目，了解具體事項(xiàng)辦理指南，按指南要求到辦稅服務(wù)廳和網(wǎng)上辦稅廳辦理，網(wǎng)址：/col/col32857/index.html,現(xiàn)將一些經(jīng)常辦理的事項(xiàng)分例舉如

41、下：（一）稅務(wù)登記1.扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記指南辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)條件：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不單獨(dú)發(fā)放扣繳稅款登記證件；根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人也應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。提交資料清單：（1）個(gè)人所得稅扣繳稅款登記表；（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書；（3）法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書、辦稅人員有效身份證明；（4）已

42、辦理稅務(wù)登記納稅人的稅務(wù)登記證副本；（5）未辦理稅務(wù)登記納稅人的組織機(jī)構(gòu)代碼證書復(fù)印件。辦理時(shí)限：窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。注意事項(xiàng)：（1）對(duì)臨時(shí)發(fā)生扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，不發(fā)扣繳稅款登記證；（2）對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采集扣繳信息，并在其稅務(wù)登記證副本上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不單獨(dú)發(fā)放扣繳稅款登記證，不需要再報(bào)送上述資料；（3）對(duì)上述兩種情況之外的扣繳義務(wù)人，應(yīng)采集扣繳基本信息，賦予扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)，當(dāng)場(chǎng)制發(fā)扣繳稅款登記證。法律責(zé)任：有逾期辦理扣繳稅款登記行為的，按征管法第六十條規(guī)定處理。2.一般稅務(wù)登記變更辦理指南（不含個(gè)體工商戶）辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)條件：納稅人應(yīng)當(dāng)

43、自工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，也應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。提交資料清單單位變更應(yīng)報(bào)送以下資料：（1）變更稅務(wù)登記表；（2）變更后工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書原件及復(fù)印件；（3）工商局準(zhǔn)予變更登記通知書復(fù)印件（涉及營(yíng)業(yè)執(zhí)照內(nèi)容變更的）；（4）變更后組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件（名稱、經(jīng)營(yíng)期限、地址變更的）；（5）稅務(wù)登記證正、副本原件（涉及證件項(xiàng)目?jī)?nèi)容變更的）；（6）商務(wù)局批復(fù)、批準(zhǔn)證書原件及復(fù)印件（外資企業(yè)變更需提供）；（7）股東

44、會(huì)決議、章程修正案（涉及章程內(nèi)容變更的）復(fù)印件；（8）變更法定代表人（負(fù)責(zé)人）：變更后的法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證件原件及復(fù)印件；（9）變更經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、股權(quán)、注冊(cè)資金或投資比例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（涉及自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓或個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)變更投資者的，應(yīng)提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓或個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)變更投資者個(gè)人所得稅納稅情況證明）、驗(yàn)資報(bào)告原件及復(fù)印件（涉及注冊(cè)資金變動(dòng)的需提供）。變更后投資方身份證明材料原件及復(fù)印件（自然人股東的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件，法人股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書、稅務(wù)登記證）；（10）變更地址：房屋、土地情況登記表；變更后的企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址證明材料：自有房產(chǎn)

45、，提供自有房產(chǎn)的房產(chǎn)證、土地使用證原件及復(fù)印件；承租房產(chǎn)，提供租賃合同原件及復(fù)印件、出租方房產(chǎn)證和土地使用證復(fù)印件。辦理時(shí)限：窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。注意事項(xiàng)：（1）納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記；（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；（3）個(gè)人獨(dú)資（合伙）企業(yè)變更為其他經(jīng)濟(jì)性質(zhì)企業(yè)（反之亦然）：應(yīng)至原征管分局繳清稅款并繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證，持注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表及相關(guān)資料辦理開業(yè)稅務(wù)登記；內(nèi)資企業(yè)變更為外資企業(yè)（反之亦然），也按以上要求辦理。法律責(zé)任

46、：納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記變更，稅務(wù)機(jī)關(guān)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并按征管法第六十條規(guī)定處理。（二）納稅申報(bào)1.上門申報(bào)納稅辦理指南辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)條件：納稅人無法進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的，可攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。提交資料清單：（1）各類納稅申報(bào)表，加蓋公章；（2）相關(guān)證明材料等。 辦理時(shí)限：窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。注意事項(xiàng)：（1）納稅人應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)準(zhǔn)期申報(bào)，正常為每月15日前申報(bào)上月稅款，規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延；（2）申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)需提供電子版?zhèn)€人所得稅

47、扣繳申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)；（個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)軟件可以從江蘇地稅網(wǎng)站下載）（3）納稅人填寫表格時(shí)稅種、稅目、所屬期、稅額等必須填寫清楚以方便稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員準(zhǔn)確錄入。法律責(zé)任：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令其限期改正，并根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重予以行政處罰。2.網(wǎng)上申報(bào)納稅辦理指南辦理地點(diǎn)：江蘇省地方稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳：/提交資料清單：納稅人通過外網(wǎng)報(bào)送各類申報(bào)表。注意事項(xiàng)：（1）納稅人應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)準(zhǔn)期申報(bào)，正

48、常為每月15日前申報(bào)上月稅款，規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延（具體時(shí)限查看網(wǎng)上辦稅日歷）；（2）納稅人填寫申報(bào)表后需仔細(xì)核對(duì)后方可提交，一旦報(bào)表審核通過，外網(wǎng)將無法修改。（3）納稅人提交申報(bào)表后在申報(bào)期內(nèi)要及時(shí)登錄網(wǎng)上申報(bào)界面查看報(bào)表審核狀態(tài)，如有審核不通過等情形，需查明原因后重新申報(bào)法律責(zé)任：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令限期改正，并根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)

49、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重予以行政處罰。（三）發(fā)票管理 1.領(lǐng)購發(fā)票資格認(rèn)定辦理指南辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)條件：已經(jīng)辦理稅務(wù)登記且稅務(wù)登記狀態(tài)為“正?！奔{稅人，因經(jīng)營(yíng)需要，可申請(qǐng)領(lǐng)購相應(yīng)各類的發(fā)票。提交資料清單：（1）稅務(wù)登記證副本以及復(fù)印件、經(jīng)辦人有效身份證件復(fù)印件；（2）發(fā)票專用章印模；（3）領(lǐng)購發(fā)票資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表；（4）特殊行業(yè)的，提供相關(guān)行業(yè)許可證。 注：納稅人辦理領(lǐng)購特種行業(yè)發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)時(shí)，有關(guān)政府管理部門已取消發(fā)放特殊行業(yè)許可證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行認(rèn)定。注：領(lǐng)購公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的，需提供：（1）貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表；（

50、2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；（3）工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；（4）自有房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同復(fù)印件；（5）稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；（6）銀行開戶許可證復(fù)印件；（7）自有運(yùn)輸工具明細(xì)表及購買發(fā)票或行車證復(fù)印件或車輛（船舶）為租賃或掛靠，應(yīng)提供租賃或掛靠協(xié)議；（8）船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證或車輛道路運(yùn)輸證；（9）申請(qǐng)報(bào)告。注：領(lǐng)購建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的，需提供：（1）建筑業(yè)自開票納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)表；（2）工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；（3）自有房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同復(fù)印件；（4）稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；（5）銀行開戶許可證復(fù)印件；（6）申請(qǐng)報(bào)告。辦理時(shí)限：窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。注

51、意事項(xiàng)：納稅人應(yīng)按規(guī)定保管和使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、損毀、擅自銷毀和超范圍使用發(fā)票，更不得使用假發(fā)票。法律責(zé)任：（1）納稅人違規(guī)保管和使用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法和中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理；（2）納稅人因違規(guī)使用發(fā)票造成國(guó)家稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追征相應(yīng)稅款，并根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重給予行政處罰。2.普通發(fā)票代開辦理指南辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票代開申請(qǐng)條件：（1）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購并開具與其經(jīng)

52、營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開普通發(fā)票：雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開具發(fā)票的；外地納稅人來本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，持外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（2）正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日

53、起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，可以申請(qǐng)代開發(fā)票；（3）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票；（4）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。提交資料清單：（1）代開普通發(fā)票申請(qǐng)表；（2）稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（對(duì)按規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人需提供單位證明及全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證或個(gè)人身份證件復(fù)印件）；（3）合同、協(xié)議復(fù)印件或付款方出具的有效證明，證明應(yīng)包括以下內(nèi)容：勞務(wù)提供方（

54、即收款方）全稱、提供勞務(wù)具體內(nèi)容、價(jià)款結(jié)算方式（按月、按次）、付款金額、時(shí)間。付款方為個(gè)人的，由當(dāng)事人簽章；付款方為單位的，加蓋公章；（4）收款方有效證明（收款方為個(gè)人，提供個(gè)人身份證復(fù)印件；收款方為單位，提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件和收款方出具的有效證明）；（5）經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。辦理時(shí)限：窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。注意事項(xiàng)：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一代開發(fā)票適用于為提供除交通運(yùn)輸、建筑安裝、銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的其他經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)開具發(fā)票；（2）屬于減免稅范疇的，先辦理涉稅審批手續(xù)，后申請(qǐng)開具發(fā)票；（3）納稅人對(duì)所提供的資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。法律責(zé)任：申請(qǐng)代開單位和個(gè)人與他人勾結(jié)，提供虛假證明材料

55、，騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票以“少繳稅，多抵扣”的，按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定處理。（四）稅收優(yōu)惠1.小型企業(yè)實(shí)體安置下崗再就業(yè)人員享受稅收減免辦理指南辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)條件：對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按實(shí)際招用人數(shù)予以每人每年4800元定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維

56、護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。提交資料清單：（1）減免稅申請(qǐng)報(bào)告（包括納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及納稅情況以及要求減稅、免稅的原因和理由）；（2）減免稅申請(qǐng)表（報(bào)批類）；（3）營(yíng)業(yè)執(zhí)照換件、稅務(wù)登記證復(fù)印件；（4）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；（5）納稅申報(bào)表；（6）企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明及其附表；（7）組織與安置的失業(yè)、下崗人員簽訂的勞動(dòng)合同或勞動(dòng)協(xié)議和為被安置的失業(yè)、下崗人員辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的證明；（8）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；（9）就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）和持就業(yè)失業(yè)登記證人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表。辦理時(shí)限：窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。法律責(zé)任：（1）納稅人通過提供

57、虛假資料騙取減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追征相應(yīng)稅款，并根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重給予行政處罰；（2）納稅人在免稅期間應(yīng)按稅法規(guī)定，如期辦理納稅申報(bào)和減免稅申報(bào)。納稅人減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按規(guī)定程序備案而自行減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管有關(guān)規(guī)定予以處理。2.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資稅前加計(jì)扣除備案辦理指南辦稅地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)條件：企業(yè)安置殘疾人員。提交資料清單：（

58、1）殘疾職工花名冊(cè)及殘疾人證；（2）殘疾職工工種安排表；（3）經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見；（4）與殘疾職工簽訂的一年以上勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；（5）為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（6）企業(yè)職工工資表及支付工資轉(zhuǎn)賬憑證；（7）稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表。辦理時(shí)限：窗口受理，符合條件，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。注意事項(xiàng)：（1）殘疾人員的范圍符合中華人民共和國(guó)殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定；（2）企業(yè)所得稅減免稅申請(qǐng)辦理時(shí)限最遲為年度終了后第45日，備案時(shí)間為年度納稅申報(bào)前，截至?xí)r間為5月底前。法律責(zé)任：（1）納稅人對(duì)所提供的資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，對(duì)有關(guān)部門

59、和單位提供虛假證據(jù)或資料，導(dǎo)致未繳，少繳稅款的，按照征管法及實(shí)施細(xì)則的管理處理；（2）納稅人在免稅期間應(yīng)按稅法規(guī)定，如期辦理納稅申報(bào)和減免稅申報(bào)。納稅人減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按規(guī)定程序備案而自行減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管有關(guān)規(guī)定予以處理。您如需了解如何辦理你所需的其他涉稅事項(xiàng)，請(qǐng)登陸蘇州地稅網(wǎng)站“辦稅指南”欄目，網(wǎng)址：/col/col32857/index.html四、我的權(quán)利與義務(wù)有哪些(一）您的權(quán)利您在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有下列權(quán)利：1.知情權(quán)您有權(quán)向我們了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)

60、的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法；與我們?cè)诩{稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，您可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿足的條件。2.保密權(quán)您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和您、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開的個(gè)人事項(xiàng)。上述事項(xiàng)，如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可，我們將不會(huì)對(duì)外部門、社會(huì)公眾和其他個(gè)人提供。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。3.稅收監(jiān)督