1、.：.；如何描畫企業(yè)財務(wù)情況 會計報表是反映企業(yè)一定時期財務(wù)情況和運(yùn)營成果的書面文件，作為國際通用的經(jīng)濟(jì)言語，會計報表為企業(yè)外部的各有關(guān)方面如政府、投資者、債務(wù)人提供企業(yè)各方面的總括性的信息資料。目前財務(wù)報表主要有：、(含)、及會計報表闡明。這些報表是金融機(jī)構(gòu)綜合分析企業(yè)、單位財務(wù)情況、運(yùn)營成果、利潤分配、現(xiàn)金流量等運(yùn)營情況，據(jù)以判別其盈利才干、支付才干和償債才干的根底根據(jù)。我們在中引見了銀行的審查，這里我們將根據(jù)審查的方式，針對會計報表的主要科目，向財務(wù)人員引見如何向信貸人員闡明企業(yè)的財務(wù)情況。一、 資產(chǎn)負(fù)債表一 流動資產(chǎn) 1、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。銀行信貸人員普通關(guān)注企

2、業(yè)的貨幣資金總量：該項過多闡明企業(yè)現(xiàn)金性資產(chǎn)過多，資產(chǎn)利用率不高；過少那么能夠呵斥暫時資金缺乏。普通情況下，信貸人員往往對企業(yè)貨幣資金較多比較謹(jǐn)慎，由于一是能夠企業(yè)資產(chǎn)利用率不高，二是對企業(yè)既有大量的貨幣資金為什么還要向銀行借款的動機(jī)感到疑心，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該對貨幣資金量暫時性增高提出相應(yīng)的理由，比如季節(jié)性回款、募集資金、企業(yè)集資等。2、短期投資。短投普通為為企業(yè)在一個會計年度可以收回的投資，由于其可變現(xiàn)才干強(qiáng)，因此被視同為現(xiàn)金管理。普通該科目數(shù)額不會過大，如出現(xiàn)較大的數(shù)額，那么應(yīng)闡明理由。銀行信貸人員依然會對企業(yè)貸款的動機(jī)感到疑心，畢竟目前銀行貸款利率高于國家債券利率3、應(yīng)收票據(jù)。普通情

3、況下，國內(nèi)流通的主要是銀行承兌匯票，該匯票資金由承兌行保證，風(fēng)險較少；如企業(yè)有較大數(shù)額的商業(yè)承兌匯票那么應(yīng)闡明來源和匯票到期可以按時解付的理由。4、應(yīng)收帳款。該科目是銀行信貸人員對企業(yè)會計科目第一個感興趣的科目，我們往往結(jié)合與現(xiàn)金流量表中運(yùn)營現(xiàn)金流量進(jìn)展研討。1、延續(xù)變化情況，銀行人員力圖經(jīng)過對應(yīng)收帳款的變化情況分析企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)銷情況和銷售政策。A、大幅減少，普通存在以下三種能夠：a、企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，產(chǎn)品獲得市場廣泛認(rèn)可，供銷兩旺，同時伴隨此時收入大幅添加；b、企業(yè)加大對應(yīng)收帳款的回收力度，回籠現(xiàn)金，同時伴隨貨幣現(xiàn)金或存貨添加；c、企業(yè)將應(yīng)收帳款大幅核銷或轉(zhuǎn)移，同時伴隨費用的添加。B、大幅添加，

4、普通存在兩種能夠：a、產(chǎn)品需求市場出現(xiàn)積極性變化或出現(xiàn)根本性變化，企業(yè)改動以往的銷售政策大量賒銷，此時收入增長緩慢；b、企業(yè)為擴(kuò)張市場份額，以賒銷方式向消費者供應(yīng)產(chǎn)品，此時收入與該科目同比例增長。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品的營銷政策，給予銀行信貸人員對應(yīng)收帳款猛烈變動的合了解釋，使之看到企業(yè)開展的一面。2、應(yīng)收帳款數(shù)額構(gòu)成。普通銀行人員分析企業(yè)前十大應(yīng)收帳款的客戶，經(jīng)過分析其能否與企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系以及客戶以往的商業(yè)信譽(yù)，確認(rèn)該應(yīng)收帳款回收的能夠性和回收效率。3、應(yīng)收帳款帳齡構(gòu)成。主要對兩年以上應(yīng)收帳款數(shù)額予以確認(rèn)，并考核企業(yè)壞帳預(yù)備金的計提，信貸人員普通以為企業(yè)兩年以上應(yīng)收帳款回收的能夠性接近

5、零。5、其他應(yīng)收款。由于近兩年上市公司的充分扮演，銀行信貸人員開場對企業(yè)其他應(yīng)收款高度關(guān)注，由于該科目曾經(jīng)成為企業(yè)收入的調(diào)理器，同時還是部分關(guān)聯(lián)企業(yè)相互串用資金的渠道。銀行信貸人員對該科目的分析方法與應(yīng)收帳款一致，但主要目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)能否利用該科目轉(zhuǎn)移資金。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)向信貸人員提供企業(yè)該科目的大額明細(xì)，闡明該科目的主要用途符合財務(wù)規(guī)定，企業(yè)不存在資金占用景象。6、預(yù)付帳款。信貸人員對預(yù)付帳款的去向、時間比較關(guān)懷，其目的是防止企業(yè)經(jīng)過該科目轉(zhuǎn)移資金，企業(yè)無妨提供該明細(xì)。7、存貨。銀行信貸人員對存貨的大幅變動、構(gòu)成、存貨時間高度關(guān)注。企業(yè)人員應(yīng)按原資料、輔助資料、半廢品、廢品分開，并標(biāo)明存

6、貨的時間，向信貸人員闡明企業(yè)存貨的比例合理性及特殊性，沒有因消費失誤而導(dǎo)致的大量積壓，也不存在經(jīng)過少轉(zhuǎn)本錢而虛擬企業(yè)利潤的行為。二長期投資8、長期投資。應(yīng)列明投資對象、控股比例絕對、相對、核算方式本錢、權(quán)益、收益能否進(jìn)帳等，同時應(yīng)留意數(shù)額按規(guī)定企業(yè)對外投資不能超越企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。如公司長期投資不能產(chǎn)生效益，銀行信貸人員將對企業(yè)長期投資的目的產(chǎn)生疑心，由于既然企業(yè)效益良好而又短缺資金，為什么將資金投入一個沒有效益的工程，此時企業(yè)應(yīng)從長期投資的投入方式如技術(shù)、固定資產(chǎn)、品牌和戰(zhàn)略運(yùn)營目的向銀行人員解釋。三、固定資產(chǎn)9、固定資產(chǎn)。銀行貸款決策采取謹(jǐn)慎性原那么，對企業(yè)實體資產(chǎn)高度注重，因此對于消費

7、性企業(yè)來說，固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量將關(guān)系貸款的勝利率。1、目前民營中小企業(yè)多為高科技企業(yè)，在產(chǎn)品消費中主要進(jìn)展關(guān)鍵部件的消費或總裝，而將機(jī)械加工外置，因此固定資產(chǎn)數(shù)量普遍較少，因此企業(yè)財務(wù)人員一定要結(jié)合企業(yè)的消費運(yùn)營方式、外加工半廢質(zhì)量量等要素計算企業(yè)自行加工與外加工的本錢差別，使信貸人員明白企業(yè)固定資產(chǎn)少是由于產(chǎn)品集約化運(yùn)營和企業(yè)產(chǎn)品高科技化含量所決議，恰恰是企業(yè)參與市場競爭的利器。2、對于有較大數(shù)量固定資產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)明確企業(yè)固定資產(chǎn)的利用程度、先進(jìn)性、折舊率等，使信貸人員了解企業(yè)固定資產(chǎn)與企業(yè)消費，特別是主導(dǎo)產(chǎn)品的相關(guān)性及作用。3、目前部分上市公司大量虛擬收入，構(gòu)成大量利潤，由于其沒有相應(yīng)流

8、動資產(chǎn)與之對應(yīng)，因此變經(jīng)常性進(jìn)展固定資產(chǎn)置換、評價、購置，將虛偽利潤轉(zhuǎn)移至相對穩(wěn)定的固定資產(chǎn)科目，因此銀行信貸人員有時會核對企業(yè)大型固定資產(chǎn)，并對企業(yè)對固定資產(chǎn)重新評價增值提出疑義，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)預(yù)備企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)，同時要對于重新評價，修正入帳價值的固定資產(chǎn)事項有充分的理由。10、無形資產(chǎn)。民營企業(yè)無形資產(chǎn)中經(jīng)常出現(xiàn)兩項內(nèi)容：一是土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓價值，一是專利、專有技術(shù)開發(fā)價值或品牌價值。我們以為，企業(yè)財務(wù)人員除了要有專利、專有技術(shù)、品牌等價值的評價報告，還應(yīng)尋求與之近似、可以證明其價值的事例，比如說與之近似品牌的評價價，相近專利的轉(zhuǎn)讓價，使其價值更據(jù)可信度。而對于土地的入帳評價價錢，由于

9、有公開市場且有固定的價目表，銀行信貸人員對其疑心的程度普通較小，但實踐上其價值的差別程度宏大。舉個例子：5萬米用途為商業(yè)用地城郊空地，評價價值1000萬元，由于部分政府盲目的招商引資政策實踐獲得價為100萬元，差別化比例高達(dá)1000%，觸目驚心呀！這點對企業(yè)有利，而對銀行來將將使宏大的風(fēng)險。注：銀行信貸人員為了核對企業(yè)各科目的數(shù)額，在企業(yè)提供報表的同時，經(jīng)常要求企業(yè)提供總帳、明細(xì)帳，對于出現(xiàn)可疑之處的甚至要求提供會計傳票，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)有充分的預(yù)備。二、 負(fù)債及一切權(quán)者權(quán)益一、流動負(fù)債 1、短期借款。銀行主要了解每筆短期借款的金額、期限、借款銀行、擔(dān)保方式，經(jīng)過對企業(yè)金交融作同伴、協(xié)作程度

10、、融資規(guī)模以及到期時間的了解，分析企業(yè)銀行信譽(yù)、后備資金來源及能夠數(shù)量，防止為企業(yè)提供的貸款與別行短貸同時到期，而企業(yè)無法構(gòu)成大規(guī)?，F(xiàn)金流，導(dǎo)致貸款無法歸還。 企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略運(yùn)營決議企業(yè)財務(wù)融資規(guī)模、時間的角度，向信貸人員闡明企業(yè)短期貸款的數(shù)量、時間的合理性，明確企業(yè)籌資方案和還款方案，使信貸人員消除對企業(yè)短期還款才干的疑慮。2、應(yīng)付帳款。銀行信貸人員希望經(jīng)過該科目的余額數(shù)量、構(gòu)成分析出企業(yè)在所處行業(yè)的位置、在產(chǎn)品價值鏈的重要程度及企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。普通來說，企業(yè)商業(yè)信譽(yù)較強(qiáng)，在所處產(chǎn)品價值鏈議價才干較強(qiáng)，在行業(yè)內(nèi)具有支配位置的企業(yè)往往很容易從供應(yīng)商處獲得商業(yè)信譽(yù)，因此應(yīng)付帳款數(shù)量大并

11、不一定是壞事，關(guān)鍵是企業(yè)的財務(wù)人員一定要闡明企業(yè)應(yīng)付的理由和目的，同時對該項資產(chǎn)何時歸還、能否與貸款期限沖突予以合理的解釋。3、其他應(yīng)付款。銀行信貸人員普通以為該科目數(shù)額不會很大，對于數(shù)量較大的需求企業(yè)提供合了解釋，比如占用母公司資金等。4、未交稅金。該科目余額的大小在一定程度上決議銀行貸款決策。銀行信貸人員對該科目有兩種認(rèn)識：一是未交稅金較大的的企業(yè)往往有逃稅傾向，企業(yè)信譽(yù)不好，二是未交稅金隨屬于企業(yè)負(fù)債，但其歸還順序先于銀行貸款。無論哪種認(rèn)識都對企業(yè)不利，因此企業(yè)如在該科目有較大余額，一定要有充分的預(yù)備，比如交繳時間與報表時間的不對稱，企業(yè)有退稅可以抵扣等。5、應(yīng)付利潤應(yīng)付股利。對該科目，

12、財務(wù)人員應(yīng)從企業(yè)股東數(shù)量、控股比例、現(xiàn)金流及企業(yè)長期開展戰(zhàn)略等方面進(jìn)展解釋。二、長期負(fù)債6、長期借款。往往為工程貸款，要明確每筆貸款金額、期限、還款時間，重點闡明企業(yè)的還款才干，同時還要從企業(yè)融資構(gòu)造解釋企業(yè)長、短期銀行貸款比例確實定。7、其他長期負(fù)債：應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。普通企業(yè)不能發(fā)行債券，長期應(yīng)付款也比較少見，因此銀行信貸人員對這兩個科目比較陌生，也比較敏感。企業(yè)財務(wù)人員預(yù)備該科目明細(xì)，并對該長期負(fù)債的來源，還款方式作出解釋，闡明對貸款的影響，消除信貸人員疑慮。三、一切者權(quán)益8、實收資本，信貸人員目前只注重實收資本到位情況，對資本構(gòu)成和價值并未有太多的關(guān)注，因此企業(yè)財務(wù)人員要充分注重

13、驗資報告作用，如有增資行為要備好審計報告。對于新建企業(yè)要明確現(xiàn)金出資的資金流向，實物出資的價值等。9、資本公積。部分民營企業(yè)將應(yīng)入實收資本的設(shè)備等經(jīng)過評價增值方式計入資本公積，是由于將應(yīng)立刻交稅所得實物資產(chǎn)納入遞延稅金，今后經(jīng)過其他方式入帳緩交或不交稅款，對于這樣的數(shù)額應(yīng)向銀行闡明，畢竟銀行信貸人員不是稅務(wù)人員，對于企業(yè)經(jīng)過合理方式避稅還是可以體諒的。10、盈余公積。只需該科目總額不超越凈資產(chǎn)的50%，銀行信貸人員往往不關(guān)注，只是在驗證現(xiàn)金流量表時采用。11、未分配利潤。與利潤表驗證科目，往往只關(guān)注延續(xù)性和數(shù)額。二、利潤表通常銀行信貸人員對該表調(diào)查的重點是主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、凈利潤的變

14、化趨勢，希望經(jīng)過分析獲得企業(yè)運(yùn)營情況的開展動向。對于比較高級的客戶經(jīng)理還要思索以下幾個問：1、 主營業(yè)務(wù)收入本錢率=主營業(yè)務(wù)本錢/主營業(yè)務(wù)收入該目的闡明企業(yè)產(chǎn)品市場競爭的猛烈程度，同時經(jīng)過橫向比較可以判別企業(yè)能否具有本錢優(yōu)勢，經(jīng)過縱向比較可以判別企業(yè)能否積極采取本錢戰(zhàn)略。2、 其他費用支出變化趨勢 1、管理費用：企業(yè)通常會利用該科目作利潤的調(diào)理器，對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)展相關(guān)調(diào)整，該科目的宏大變動將使銀行信貸人員產(chǎn)生疑心；2、財務(wù)費用：主要用來核實企業(yè)能否虛報銀行借款；3、營業(yè)費用：營業(yè)費用高低不是問題，關(guān)鍵是看用途和核算方式。企業(yè)進(jìn)展大規(guī)模產(chǎn)品推行必然會大幅添加營業(yè)費用，其效能是動態(tài)的，關(guān)鍵是企業(yè)

15、采取何種方式核算，是一次列支還是計入待攤費用將對企業(yè)利潤產(chǎn)生較大影響。3、 投資收益確實認(rèn)及方法4、 補(bǔ)貼收入科目在未來帶來的收益的能夠性5、 營業(yè)外收支來源及確認(rèn)總之，企業(yè)財務(wù)人員要仔細(xì)核對企業(yè)收益，特別是對正常收益增長的繼續(xù)性和非正常收益的合理性作出合理的解釋，使信貸人員可以確認(rèn)企業(yè)的收入、利潤可以保證銀行貸款的按期歸還。三、 現(xiàn)金流量表企業(yè)現(xiàn)金流量表是企業(yè)現(xiàn)金流的綜合匯總，與企業(yè)每項業(yè)務(wù)均親密相關(guān)，編制的復(fù)雜程度較高，銀行信貸人員對該表了解目前不夠深化，普通情況對以下3個科目較為注重：1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。在與企業(yè)運(yùn)營性應(yīng)收應(yīng)付變化數(shù)額綜合后，調(diào)查企業(yè)運(yùn)營性現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的真實

16、性和與銷售收入的比例，確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)銷情況，普通該數(shù)額應(yīng)站收入的85%以上為益。2、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。該科目普通是企業(yè)現(xiàn)金最大的支出項，經(jīng)過應(yīng)付工程和該科目數(shù)額的分析可以在一定程度上確定企業(yè)與供應(yīng)商的議價才干的變化情況。3、運(yùn)營現(xiàn)金凈流量。該科目決議企業(yè)依托本身產(chǎn)品銷售所能獲得現(xiàn)金，也是企業(yè)歸還銀行貸款最直接的來源，該科目決議銀行短期貸款還款來源的保證才干。近一個時期，我國銀行業(yè)在競爭中進(jìn)一步加強(qiáng)了對新產(chǎn)品開發(fā)的力度，不斷改良和創(chuàng)新對企業(yè)的效力手段。對于企業(yè)來說，應(yīng)該及時了解銀行改革創(chuàng)新的有關(guān)情況，借助銀行的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品為企業(yè)的理財效力，以便提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和理財程度。 借銀行的手

17、去債市淘金 我國在1997年成立了銀行間債券市場，前不久，中國人民銀行同意了工商銀行、民生銀行等39家商業(yè)銀行對非金融機(jī)構(gòu)法人開展債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)，這就為企業(yè)進(jìn)入銀行間債券市場翻開了大門。 對于這一新興的金融市場，許多企業(yè)早就想?yún)⑴c其中了，這是由于銀行間債券市場的債券存量高達(dá)25000億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于買賣所市場。長期以來，銀行間債券市場的債券回購融資利率要比買賣所市場穩(wěn)定，銀行間市場發(fā)行的國債利率程度也要比買賣所市場高，目前，收益率程度在2-4%。還有期限從1天到1年的債券回購業(yè)務(wù)，可以充分滿足企業(yè)資金流動性需求。同時，企業(yè)在銀行間債市進(jìn)展債券買賣買賣，還可以賺取差價收入，實現(xiàn)其預(yù)期的高利率。業(yè)

18、內(nèi)人士算了這樣一筆賬：某企業(yè)在運(yùn)營淡季時，有賬面資金1億元，資金閑置時間為6個月。假設(shè)把這1億元閑置資金存在銀行，銀行6個月定期存款利率為1.89%，收益為94.5萬元。但假設(shè)企業(yè)在資金閑置時，參與銀行間債券市場，買入5年期金融債券1億元(票面利率3.29%)，運(yùn)營旺季需用資金時經(jīng)過債券抵押回購融資1億元，期限6個月(資金本錢2.3%)，就可得到財務(wù)收益214萬元。相比而言，企業(yè)經(jīng)過銀行間債市進(jìn)展投融資財務(wù)收益多得19.5萬元。 企業(yè)參與銀行間債券市場，首先需求由企業(yè)與商業(yè)銀行達(dá)成開戶意向(原乙、丙類賬戶由銀行代辦轉(zhuǎn)戶、銷戶手續(xù))，然后銀行對企業(yè)提供的開戶資料進(jìn)展初審，雙方簽署和，并代客戶在中

19、央結(jié)算辦理開戶手續(xù)，企業(yè)在安裝好相應(yīng)的系統(tǒng)后，就可以參與銀行間債券市場的買賣活動了。根據(jù)中國人民銀行和中央結(jié)算公司的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)經(jīng)過銀行代理債券結(jié)算業(yè)務(wù)，需求支付結(jié)算傭金和賬戶維持費。其中賬戶維持費100元/月；債券買賣收取結(jié)算代理傭金，為結(jié)算債券面值的萬分之一。 以貨權(quán)質(zhì)押向銀行借錢 前不久，深圳開展銀行等商業(yè)銀行推出了一項“動產(chǎn)及貨權(quán)質(zhì)押授信業(yè)務(wù)，這種貸款方式的主要優(yōu)點是質(zhì)押物不被凍結(jié)，企業(yè)可以經(jīng)過不斷“追加部分保證金贖回部分質(zhì)押物以滿足正常運(yùn)營需求，從而順利處理融資和資金占壓問題?？梢耘e一個例子來闡明，比如有一家經(jīng)銷家用電器的企業(yè)，雖然該企業(yè)沒有固定資產(chǎn)，同時又缺乏足夠的流動資金，但卻

20、擁有銷售渠道。該企業(yè)可以將庫存或未來提貨憑證(也就是未來貨權(quán))作為質(zhì)押物，押給銀行并交付一定數(shù)額的保證金，銀行就可以給企業(yè)授信。同時銀行與消費廠家和供貨商共同簽署一份三方協(xié)議，由供貨商將該企業(yè)購買的家電發(fā)送到銀行指定的倉庫內(nèi)存放，然后由該企業(yè)經(jīng)過逐漸追加保證金的方法，逐漸贖出相應(yīng)數(shù)量的家電用于銷售，從而構(gòu)成流動資金的良性循環(huán)，假設(shè)一旦貨物無法銷售出去，再由消費廠家向銀行回購。 讓“CBS為資金結(jié)算提速 “CBS銀行效力系統(tǒng)，又被通俗地稱為“企業(yè)銀行。這種先進(jìn)的效力系統(tǒng)剛剛在國外和香港一些銀行運(yùn)用，便被內(nèi)地一些銀行引了進(jìn)來。它的主要功能包括：轉(zhuǎn)賬、劃匯、支票管理及咨詢效力等。運(yùn)用了這一系統(tǒng)后，只

21、需在企業(yè)安裝一臺與銀行主機(jī)聯(lián)網(wǎng)的電腦終端，企業(yè)財會人員足不出戶就可以坐在辦公室里與銀行打交道了，既大大方便了企業(yè)理財，又可為企業(yè)節(jié)約許多人力財力。 請銀行做他的“現(xiàn)金管家 為了順應(yīng)企業(yè)跨省市運(yùn)營的需求，各家銀行紛紛推出了現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。現(xiàn)金管理效力并不是簡單的收付款效力，它是銀行協(xié)助企業(yè)對廣義現(xiàn)金(包括現(xiàn)金、銀行存款及貨幣等價物等)進(jìn)展統(tǒng)籌規(guī)劃，在保證流動性的根底上追求效益最大化的金融效力?，F(xiàn)金管理是指銀行將收款、付款、賬戶管理、信息效力、投資、融資等產(chǎn)品進(jìn)展有機(jī)組合，為客戶提供全面的現(xiàn)金流出、流入、留存管理，協(xié)助客戶提高資金運(yùn)用效率、降低資金本錢、添加資金收益的業(yè)務(wù)。 目前各家商業(yè)銀行正在大力

22、開發(fā)企業(yè)的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，工商銀行曾經(jīng)開發(fā)完成了具有國際先進(jìn)程度的資金匯劃清算系統(tǒng)和總和業(yè)務(wù)處置系統(tǒng)，并率先實現(xiàn)了全行數(shù)據(jù)集中。企業(yè)把日常現(xiàn)金管理交給銀行去做，其益處是顯而易見的。 智能回單確保單據(jù)平安 在企業(yè)經(jīng)過銀行進(jìn)展的買賣、結(jié)算中，涉及到各式各樣的票據(jù)、憑證。其中，有相當(dāng)多的票據(jù)銀行不能實時辦理，這些票據(jù)統(tǒng)稱“回單。銀行處置這些回單的傳統(tǒng)做法是在營業(yè)大廳安裝一些柜子，每個柜子設(shè)有假設(shè)干帶鎖的抽屜，企業(yè)可以租用。這樣的回單處置方法存在許多弊?。喝缤秵尾环奖恪⒉荒芗皶r取單、回單的平安得不到保證等。銀行為了提高票據(jù)處置的現(xiàn)代化程度，努力順應(yīng)企業(yè)的需求，如今曾經(jīng)推出了一種先進(jìn)的智能回單系統(tǒng)，除了具

23、備回單投、取管理、對賬單查詢、打印等根本功能外，還具備查詢、自動催取、對賬單、信息播放、多媒體查詢、操作共享和網(wǎng)絡(luò)等配套功能，不但確保了回單的平安性，而且還進(jìn)一步提高了任務(wù)效率。 轉(zhuǎn)貼：合理避稅面面觀(1)節(jié)稅的效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于增收有一家軟件公司的老總曾一度深感困惑，他的一位年薪30萬元的中心技術(shù)人員被另外一家公司“挖走了，而據(jù)了解對方所支付的年薪卻僅為20萬元，再加上各種福利待遇，這位技術(shù)人員的年薪高于了26萬元。是所得稅在作祟該軟件公司所謂的30萬元年薪是含稅工資，如此高薪無法在稅前列支，真正拿到個人手中的其實僅有24萬元，其中的約6萬元以個人所得稅的方式流走了，“只需做一些簡單謀劃，結(jié)果就會

24、大不一樣。其實，企業(yè)可適當(dāng)減少以直接工資方式發(fā)放報酬的比例，而在合理的限制內(nèi)提高員工個人“福利，比如報銷員工的個人消費支出，以公司名義為員工購置汽車等固定資產(chǎn)。此類做法在讓員工獲得實惠的同時，還可加強(qiáng)其精神上的滿足感。而且，由于相關(guān)費用可以稅前列支，企業(yè)所得稅支出也會大為降低。換成“洋企業(yè) 我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、協(xié)作運(yùn)營企業(yè)等運(yùn)營方式過渡，不失為一種獲取享用更多減稅、免稅或緩稅的好方法。 注冊到“避稅綠洲凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的消費、運(yùn)營、效力型企業(yè)和從事高新技術(shù)開

25、發(fā)的企業(yè)，都可享用較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和消費運(yùn)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。進(jìn)入特殊行業(yè) 比如對效力業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育效力，免繳營業(yè)稅。 婚姻引見、殯葬效力，免繳營業(yè)稅。 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療效力，免繳營業(yè)稅。 安頓“四殘人員占企業(yè)消費人員35%以上的民政福利企業(yè)，其運(yùn)營屬于營業(yè)稅“效力業(yè)稅目范圍內(nèi)廣告業(yè)除外的業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。 殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免繳營業(yè)稅。 企業(yè)可提高壞帳預(yù)備的提取比率，壞帳預(yù)備金是要進(jìn)管理費用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。 企業(yè)可以盡

26、量縮短折舊年限，這樣折舊金額添加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。 合理提高職工福利 中小企業(yè)私營業(yè)主在消費運(yùn)營過程中，可思索在不超越計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)展企業(yè)財富保險和運(yùn)輸保險等等。這些費用可以在本錢中列支，同時也可以協(xié)助 私營業(yè)主調(diào)發(fā)動工積極性，減少稅負(fù)，降低運(yùn)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的本錢支出博得良好的綜合效益。 做足“銷售結(jié)算的文章 選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時間。企業(yè)該當(dāng)根據(jù)本人的實踐情況，盡能夠延遲收入確認(rèn)的時間

27、。例如某具銷家售公司，當(dāng)月賣掉10000種大小家具，總計收入3000萬左右，按17%的銷項稅，要交510多萬的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。 用足稅收優(yōu)惠政策 新稅法的公布實施將減免稅的權(quán)益收歸國務(wù)院，防止了減免稅過多過亂的景象。同時，稅法又以法律的方式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用“三廢作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)展技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、效力、培訓(xùn)等，同時，如今全國各地經(jīng)濟(jì)開發(fā)

28、區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件非常誘人，大多均以減免假設(shè)干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。假設(shè)您的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)躲避稅收的優(yōu)先思索要素之一。捐贈基金，這種作法在國外屢見不鮮例。例如財富500強(qiáng)中的很多公司每年會將大量的錢財投入到他們的基金會中，還有一些有名望的首席執(zhí)行官，也會熱心于捐款。這是由于在很多國家有這樣的法律規(guī)定，捐贈基金就可以得到稅收方面的減免。購買藝術(shù)品。應(yīng)該說避稅的方法沒有比這更好更高雅了。從梵高到達(dá)利，從青銅面具到雕塑，把應(yīng)該納稅的錢用于收藏，這誰也說不出什么來。高估廣告費用?，F(xiàn)代公司的運(yùn)做中，廣告費用

29、占有較大本錢比重。因此眾多廣告公司將廣告費用高估，經(jīng)過這種差額到達(dá)避稅目的。甚至另建廣告公司專門作本公司的廣告，并且專門對本公司“高額收費，而廣告費又算在公司本錢里不用交稅。企業(yè)防止稅收風(fēng)險就像房子防火一樣，是一種事前的設(shè)計。房子要防火可以采取兩種根本途徑，一是室內(nèi)裝修要用防火資料，二是要控制好電路等火源，稅收謀劃正起著防火作用?！笆欠阑鸬皇蔷然稹?合法避稅是納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌{稅義務(wù)的躲避,減少稅務(wù)上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務(wù)部門的事，還需求市嘗商務(wù)等各個部門的協(xié)作，從合同簽署、款項收付等各個方面入手。必需強(qiáng)調(diào)一點：避稅必需合理、合法

30、，它與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)的區(qū)別。轉(zhuǎn)貼：小規(guī)模和普通納稅人選哪個好增值稅有兩類納稅人，一類是普通納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要同時到達(dá)銷售額符合規(guī)范和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實務(wù)中，是當(dāng)普通納稅人好呢還是做小規(guī)模納稅 人好呢？ 首先，要認(rèn)識稅負(fù)平衡點?，F(xiàn)行增值稅政策通知我們：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)含修繕修配的征收率為，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率為。而普通納稅人的實踐稅收負(fù)擔(dān)率，會因各個詳細(xì)企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于或，有的也許等于或低于或。在什么條件下，普通納稅人的實踐稅收負(fù)擔(dān)率會等于或 呢？這需求拋開千差萬別的各個詳細(xì)的普通納稅人實踐情況

31、，純粹從實際上加以分析和論證。 增值稅普通納稅人通用的計稅公式是： 應(yīng)納稅額銷項稅額進(jìn)項稅額 公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積；進(jìn)項稅額，普通來講，其主要的部分是貨物的購進(jìn)額與稅率之乘積至于支付運(yùn)費扣稅問題，因其數(shù)量小，姑且不作思索。于是，在該商品進(jìn)銷兩個環(huán)節(jié)稅率一樣的情況下：應(yīng)納稅額銷售額購進(jìn)額稅率。 貨物的購進(jìn)額又怎樣確定呢？由于是純實際分析，所以我們就假設(shè)一切購進(jìn)的貨物全部都銷售出去了，這時，購進(jìn)額該當(dāng)同銷售本錢相一致其他費用姑且不作思索。公式為：商業(yè)應(yīng)納稅額銷售額商品銷售本錢稅率商品銷售毛利稅率。 用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業(yè)普通納稅人的實際稅負(fù)率：商業(yè)稅負(fù)率

32、毛利率稅率。 例：商業(yè)企業(yè)是增值稅普通納稅人，購進(jìn)元貨物，同時支付進(jìn)項稅元如不作特別闡明，稅率都取。下同，不含稅售價元，全部出賣，同時收取銷項稅元，應(yīng)納稅額為元，稅負(fù)率為。假設(shè)直接用毛利率計算，毛利率為，稅負(fù)率也為。如今，由于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率為，可求出其毛利率。這就是說，當(dāng)商業(yè)運(yùn)營中的毛利率到達(dá)時，商業(yè)普通納稅人的稅負(fù)率跟小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率相等。因此，兩類商業(yè)增值稅納稅人之間的稅負(fù)平衡點就是毛利率為。實踐運(yùn)用時，還需將其換算成含稅稅負(fù)平衡點，即： 。 而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售本錢假設(shè)換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售本錢，即使加工出來的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售本錢也只能等于全部制造本錢，而

33、并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購進(jìn)額。由于，工業(yè)產(chǎn)品的制造本錢中，除了包含有外購原資料等貨物的購進(jìn)額外，還包括有工人的工資和車間經(jīng)費含折舊費等這些不發(fā)生增值稅進(jìn)項稅額的加工增值部分。如今，我們無妨把這些加工增值部分占產(chǎn)品制造本錢的百分比叫做加工增值率，并假設(shè)一切外購的原資料等外購貨物全部都制造出了產(chǎn)廢品，而制造出來的產(chǎn)廢品又全部都銷售掉了。 這樣，工業(yè)消費中發(fā)生的貨物購進(jìn)額與制造產(chǎn)品所耗用的貨物購進(jìn)額就完全相等了，它可以經(jīng)過加工增值率從產(chǎn)品銷售本錢中折算出來。即：購進(jìn)額產(chǎn)品銷售本錢加工增值率；購進(jìn)額銷售 額銷售毛利加工增值率；工業(yè)應(yīng)納稅額銷售額銷售額銷售毛利加工增值率稅率；工業(yè)稅負(fù)率銷售毛利率加工增

34、值率稅率。 例：工業(yè)企業(yè)為普通納稅人，購進(jìn)元資料，同時支付進(jìn)項稅元，此資料全部投入加工后消費本錢為元，所產(chǎn)產(chǎn)品又全部賣出，不含稅售價元，同時收取銷項稅元，那么其稅負(fù)率應(yīng)與前述的商業(yè)普通納稅人計算的一樣，即。再直接代入工業(yè)稅負(fù)率公式：銷售毛利率 ；加工增值率，稅負(fù)率。由于小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的征收率為，并將其換算成含稅稅負(fù)率，即，那么可利用數(shù)學(xué)中的等式變形方法而求出兩類工業(yè)增值稅納稅人之間的稅負(fù)平衡點公式為：銷售毛利率加工增值率。實務(wù)上，在詳細(xì)運(yùn)用公式時，各地可由專業(yè)機(jī)構(gòu)如會計師事務(wù)所或運(yùn)用者個人的職業(yè)閱歷對各類產(chǎn)品加工增值率搞一些參數(shù)規(guī)范，例如湖北省十堰市的分類產(chǎn)品加工增值率參數(shù)為：機(jī)械工業(yè)、化學(xué)工

35、業(yè)、紡織工業(yè)等。而有了這些規(guī)范參數(shù)，工業(yè)稅負(fù)平衡點銷售毛利率，就可計算出來了。 其次，要用好稅負(fù)平衡點。當(dāng)他所辦的是商業(yè)企業(yè)時，他可以經(jīng)過市場調(diào)查與分析，或根據(jù)本企業(yè)以往年度的運(yùn)營實踐情況，或參照同類商業(yè)企業(yè)銷售情況，測算出本企業(yè)當(dāng)年商品銷售毛利率，該率假設(shè)高于，那么做普通納稅人，其稅負(fù)率會高于；而做小規(guī)模納稅人，其稅負(fù)率會低于。換句話說，假設(shè)他測算出的本企業(yè)商品銷售毛利率低于時，可以爭取參與到增值稅普通納稅人行列是可以節(jié)稅的。 例：商業(yè)企業(yè)年商品銷售收入萬元，毛利率，假設(shè)按普通納稅人計稅，其稅負(fù)率為：，這比小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的含稅稅負(fù)率即降了，可節(jié)約稅款支出為：萬元。企業(yè)明白這筆節(jié)稅賬后，就該當(dāng)

36、對照商業(yè)企業(yè)普通納稅人的兩個規(guī)范去努力，即一要把銷售額搞上去，以到達(dá)萬元關(guān)口；二要正確進(jìn)展會計核算。發(fā)明這兩個條件后，就可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求認(rèn)定為普通納稅人，合理合法地降低本人的稅負(fù)。 當(dāng)他所辦的是工業(yè)企業(yè)時，可先根據(jù)本身的產(chǎn)品類別，確定出該產(chǎn)品的加工增值率，求出該產(chǎn)品的稅負(fù)平衡點，接著再測算他這個企業(yè)實踐的銷售毛利率，它假設(shè)大于稅負(fù)平衡點時，要想降低稅負(fù)，就不要去認(rèn)定為普通納稅人當(dāng)然，按規(guī)定必需認(rèn)定為普通納稅人的除外。反之，就該當(dāng)爭取參與普通納稅人行列以降低稅負(fù)。 例：工業(yè)企業(yè)消費銷售某化工產(chǎn)品，根據(jù)本企業(yè)以往年度的本錢核算資料，并思索未來消費情況，估計該化工產(chǎn)品加工增值率為，那么計算出稅負(fù)平

37、衡點為。假設(shè)該企業(yè)年度的實踐產(chǎn)品銷售毛利率為，那么計算出的稅負(fù)率為，這比小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的含稅稅負(fù)率高出 ，假設(shè)企業(yè)該年度產(chǎn)品銷售收入為萬元，此時，企業(yè)如不認(rèn)定為普通納稅人，就可節(jié)約稅款支出為：萬元。 最后，不要顧此失彼。在上述、兩企業(yè)的謀劃例如中，沒有思索企業(yè)銷貨中需求運(yùn)用增值稅公用發(fā)票問題。假設(shè)片面要求降低稅負(fù)而不愿當(dāng)普通納稅人，很能夠產(chǎn)生因不能開具增值稅公用發(fā)票而影響企業(yè)銷售額的負(fù)作用。因此，在納稅人類別選擇的謀劃中，決策者該當(dāng)盡能夠地把降低稅負(fù)同不影響銷售結(jié)合在一同綜合思索，盡量做到揚(yáng)長避短，切莫因小失大。如何描畫企業(yè)財務(wù)情況 會計報表是反映企業(yè)一定時期財務(wù)情況和運(yùn)營成果的書面文件，作為

38、國際通用的經(jīng)濟(jì)言語，會計報表為企業(yè)外部的各有關(guān)方面如政府、投資者、債務(wù)人提供企業(yè)各方面的總括性的信息資料。目前財務(wù)報表主要有：、(含)、及會計報表闡明。這些報表是金融機(jī)構(gòu)綜合分析企業(yè)、單位財務(wù)情況、運(yùn)營成果、利潤分配、現(xiàn)金流量等運(yùn)營情況，據(jù)以判別其盈利才干、支付才干和償債才干的根底根據(jù)。我們在中引見了銀行的審查，這里我們將根據(jù)審查的方式，針對會計報表的主要科目，向財務(wù)人員引見如何向信貸人員闡明企業(yè)的財務(wù)情況。一、 資產(chǎn)負(fù)債表一 流動資產(chǎn) 1、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。銀行信貸人員普通關(guān)注企業(yè)的貨幣資金總量：該項過多闡明企業(yè)現(xiàn)金性資產(chǎn)過多，資產(chǎn)利用率不高；過少那么能夠呵斥暫時資金

39、缺乏。普通情況下，信貸人員往往對企業(yè)貨幣資金較多比較謹(jǐn)慎，由于一是能夠企業(yè)資產(chǎn)利用率不高，二是對企業(yè)既有大量的貨幣資金為什么還要向銀行借款的動機(jī)感到疑心，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該對貨幣資金量暫時性增高提出相應(yīng)的理由，比如季節(jié)性回款、募集資金、企業(yè)集資等。2、短期投資。短投普通為為企業(yè)在一個會計年度可以收回的投資，由于其可變現(xiàn)才干強(qiáng)，因此被視同為現(xiàn)金管理。普通該科目數(shù)額不會過大，如出現(xiàn)較大的數(shù)額，那么應(yīng)闡明理由。銀行信貸人員依然會對企業(yè)貸款的動機(jī)感到疑心，畢竟目前銀行貸款利率高于國家債券利率3、應(yīng)收票據(jù)。普通情況下，國內(nèi)流通的主要是銀行承兌匯票，該匯票資金由承兌行保證，風(fēng)險較少；如企業(yè)有較大數(shù)額的商

40、業(yè)承兌匯票那么應(yīng)闡明來源和匯票到期可以按時解付的理由。4、應(yīng)收帳款。該科目是銀行信貸人員對企業(yè)會計科目第一個感興趣的科目，我們往往結(jié)合與現(xiàn)金流量表中運(yùn)營現(xiàn)金流量進(jìn)展研討。1、延續(xù)變化情況，銀行人員力圖經(jīng)過對應(yīng)收帳款的變化情況分析企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)銷情況和銷售政策。A、大幅減少，普通存在以下三種能夠：a、企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，產(chǎn)品獲得市場廣泛認(rèn)可，供銷兩旺，同時伴隨此時收入大幅添加；b、企業(yè)加大對應(yīng)收帳款的回收力度，回籠現(xiàn)金，同時伴隨貨幣現(xiàn)金或存貨添加；c、企業(yè)將應(yīng)收帳款大幅核銷或轉(zhuǎn)移，同時伴隨費用的添加。B、大幅添加，普通存在兩種能夠：a、產(chǎn)品需求市場出現(xiàn)積極性變化或出現(xiàn)根本性變化，企業(yè)改動以往的銷售政策大

41、量賒銷，此時收入增長緩慢；b、企業(yè)為擴(kuò)張市場份額，以賒銷方式向消費者供應(yīng)產(chǎn)品，此時收入與該科目同比例增長。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品的營銷政策，給予銀行信貸人員對應(yīng)收帳款猛烈變動的合了解釋，使之看到企業(yè)開展的一面。2、應(yīng)收帳款數(shù)額構(gòu)成。普通銀行人員分析企業(yè)前十大應(yīng)收帳款的客戶，經(jīng)過分析其能否與企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系以及客戶以往的商業(yè)信譽(yù)，確認(rèn)該應(yīng)收帳款回收的能夠性和回收效率。3、應(yīng)收帳款帳齡構(gòu)成。主要對兩年以上應(yīng)收帳款數(shù)額予以確認(rèn)，并考核企業(yè)壞帳預(yù)備金的計提，信貸人員普通以為企業(yè)兩年以上應(yīng)收帳款回收的能夠性接近零。5、其他應(yīng)收款。由于近兩年上市公司的充分扮演，銀行信貸人員開場對企業(yè)其他應(yīng)收款高度關(guān)注

42、，由于該科目曾經(jīng)成為企業(yè)收入的調(diào)理器，同時還是部分關(guān)聯(lián)企業(yè)相互串用資金的渠道。銀行信貸人員對該科目的分析方法與應(yīng)收帳款一致，但主要目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)能否利用該科目轉(zhuǎn)移資金。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)向信貸人員提供企業(yè)該科目的大額明細(xì)，闡明該科目的主要用途符合財務(wù)規(guī)定，企業(yè)不存在資金占用景象。6、預(yù)付帳款。信貸人員對預(yù)付帳款的去向、時間比較關(guān)懷，其目的是防止企業(yè)經(jīng)過該科目轉(zhuǎn)移資金，企業(yè)無妨提供該明細(xì)。7、存貨。銀行信貸人員對存貨的大幅變動、構(gòu)成、存貨時間高度關(guān)注。企業(yè)人員應(yīng)按原資料、輔助資料、半廢品、廢品分開，并標(biāo)明存貨的時間，向信貸人員闡明企業(yè)存貨的比例合理性及特殊性，沒有因消費失誤而導(dǎo)致的大量積壓，也不

43、存在經(jīng)過少轉(zhuǎn)本錢而虛擬企業(yè)利潤的行為。二長期投資8、長期投資。應(yīng)列明投資對象、控股比例絕對、相對、核算方式本錢、權(quán)益、收益能否進(jìn)帳等，同時應(yīng)留意數(shù)額按規(guī)定企業(yè)對外投資不能超越企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。如公司長期投資不能產(chǎn)生效益，銀行信貸人員將對企業(yè)長期投資的目的產(chǎn)生疑心，由于既然企業(yè)效益良好而又短缺資金，為什么將資金投入一個沒有效益的工程，此時企業(yè)應(yīng)從長期投資的投入方式如技術(shù)、固定資產(chǎn)、品牌和戰(zhàn)略運(yùn)營目的向銀行人員解釋。三、固定資產(chǎn)9、固定資產(chǎn)。銀行貸款決策采取謹(jǐn)慎性原那么，對企業(yè)實體資產(chǎn)高度注重，因此對于消費性企業(yè)來說，固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量將關(guān)系貸款的勝利率。1、目前民營中小企業(yè)多為高科技企業(yè)，在

44、產(chǎn)品消費中主要進(jìn)展關(guān)鍵部件的消費或總裝，而將機(jī)械加工外置，因此固定資產(chǎn)數(shù)量普遍較少，因此企業(yè)財務(wù)人員一定要結(jié)合企業(yè)的消費運(yùn)營方式、外加工半廢質(zhì)量量等要素計算企業(yè)自行加工與外加工的本錢差別，使信貸人員明白企業(yè)固定資產(chǎn)少是由于產(chǎn)品集約化運(yùn)營和企業(yè)產(chǎn)品高科技化含量所決議，恰恰是企業(yè)參與市場競爭的利器。2、對于有較大數(shù)量固定資產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)明確企業(yè)固定資產(chǎn)的利用程度、先進(jìn)性、折舊率等，使信貸人員了解企業(yè)固定資產(chǎn)與企業(yè)消費，特別是主導(dǎo)產(chǎn)品的相關(guān)性及作用。3、目前部分上市公司大量虛擬收入，構(gòu)成大量利潤，由于其沒有相應(yīng)流動資產(chǎn)與之對應(yīng)，因此變經(jīng)常性進(jìn)展固定資產(chǎn)置換、評價、購置，將虛偽利潤轉(zhuǎn)移至相對穩(wěn)定的固定資

45、產(chǎn)科目，因此銀行信貸人員有時會核對企業(yè)大型固定資產(chǎn)，并對企業(yè)對固定資產(chǎn)重新評價增值提出疑義，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)預(yù)備企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)，同時要對于重新評價，修正入帳價值的固定資產(chǎn)事項有充分的理由。10、無形資產(chǎn)。民營企業(yè)無形資產(chǎn)中經(jīng)常出現(xiàn)兩項內(nèi)容：一是土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓價值，一是專利、專有技術(shù)開發(fā)價值或品牌價值。我們以為，企業(yè)財務(wù)人員除了要有專利、專有技術(shù)、品牌等價值的評價報告，還應(yīng)尋求與之近似、可以證明其價值的事例，比如說與之近似品牌的評價價，相近專利的轉(zhuǎn)讓價，使其價值更據(jù)可信度。而對于土地的入帳評價價錢，由于有公開市場且有固定的價目表，銀行信貸人員對其疑心的程度普通較小，但實踐上其價值的差別程度宏

46、大。舉個例子：5萬米用途為商業(yè)用地城郊空地，評價價值1000萬元，由于部分政府盲目的招商引資政策實踐獲得價為100萬元，差別化比例高達(dá)1000%，觸目驚心呀！這點對企業(yè)有利，而對銀行來將將使宏大的風(fēng)險。注：銀行信貸人員為了核對企業(yè)各科目的數(shù)額，在企業(yè)提供報表的同時，經(jīng)常要求企業(yè)提供總帳、明細(xì)帳，對于出現(xiàn)可疑之處的甚至要求提供會計傳票，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)有充分的預(yù)備。二、 負(fù)債及一切權(quán)者權(quán)益一、流動負(fù)債 1、短期借款。銀行主要了解每筆短期借款的金額、期限、借款銀行、擔(dān)保方式，經(jīng)過對企業(yè)金交融作同伴、協(xié)作程度、融資規(guī)模以及到期時間的了解，分析企業(yè)銀行信譽(yù)、后備資金來源及能夠數(shù)量，防止為企業(yè)提供的貸

47、款與別行短貸同時到期，而企業(yè)無法構(gòu)成大規(guī)?，F(xiàn)金流，導(dǎo)致貸款無法歸還。 企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略運(yùn)營決議企業(yè)財務(wù)融資規(guī)模、時間的角度，向信貸人員闡明企業(yè)短期貸款的數(shù)量、時間的合理性，明確企業(yè)籌資方案和還款方案，使信貸人員消除對企業(yè)短期還款才干的疑慮。2、應(yīng)付帳款。銀行信貸人員希望經(jīng)過該科目的余額數(shù)量、構(gòu)成分析出企業(yè)在所處行業(yè)的位置、在產(chǎn)品價值鏈的重要程度及企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。普通來說，企業(yè)商業(yè)信譽(yù)較強(qiáng)，在所處產(chǎn)品價值鏈議價才干較強(qiáng)，在行業(yè)內(nèi)具有支配位置的企業(yè)往往很容易從供應(yīng)商處獲得商業(yè)信譽(yù)，因此應(yīng)付帳款數(shù)量大并不一定是壞事，關(guān)鍵是企業(yè)的財務(wù)人員一定要闡明企業(yè)應(yīng)付的理由和目的，同時對該項資產(chǎn)何時歸還、能否與貸款期限沖突予以合理的解釋。3、其他應(yīng)付款。銀行信貸人員普通以為該科目數(shù)額不會很大，對于數(shù)量較大的需求企業(yè)提供合了解釋，比如占