1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 第一章 總 則第一條 為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞治理漏洞，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)治理水平保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法、財(cái)政部頒發(fā)的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位國有資產(chǎn)治理暫行方法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度及衛(wèi)生部頒發(fā)的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定等法規(guī)制度，結(jié)合我院的實(shí)際情況制定本規(guī)定。第二條 醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)部具體組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱制度的落實(shí)。第二章 預(yù)算操縱第三條 建立健全預(yù)算

2、編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等治理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算治理。第四條 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。依照我院進(jìn)展規(guī)劃和年度事業(yè)進(jìn)展打算，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)部牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算治理工作機(jī)制。計(jì)財(cái)部要緊負(fù)責(zé)組織編制、審議、平衡預(yù)算草案并報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)預(yù)算編制分析執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。編制預(yù)算的有關(guān)部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、操縱、分析等工作，并配合計(jì)財(cái)部做好單位總預(yù)算的綜合平衡、操縱、分析、考核等工作。第五條 編制醫(yī)院收支預(yù)算，以上一年度的收支實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)衛(wèi)生

3、政策變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素對(duì)醫(yī)療服務(wù)、藥品采購、衛(wèi)生材料、物資采購等業(yè)務(wù)可能造成的阻礙，嚴(yán)格操縱經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第六條 編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究、論證和集體決策的基礎(chǔ)上，合理安排資金，嚴(yán)格操縱投資風(fēng)險(xiǎn)。第七條 編制籌資預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以籌資打算和資金需求決策為基礎(chǔ)，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴(yán)格操縱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第八條 審議批準(zhǔn)。計(jì)財(cái)部在各部門上報(bào)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行匯總編制全院總預(yù)算的初步方案，提交黨政聯(lián)席會(huì)審議通過，最后形成年度預(yù)算方案。第九條 預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由衛(wèi)生部預(yù)算治理部門審批。第十條 下達(dá)執(zhí)行。醫(yī)院年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由計(jì)財(cái)部下達(dá)各預(yù)算

4、執(zhí)行單位。第十一條 我院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格操縱無預(yù)算支出。第十二條 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀緣故阻礙預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。第十三條 調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行部門向計(jì)財(cái)部提交書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成阻礙的程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。第十四條 計(jì)財(cái)部對(duì)預(yù)算單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交黨政聯(lián)席會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 第十五條 定期召開黨政聯(lián)席會(huì)分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)

5、研究預(yù)算執(zhí)行中的問題 ，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的順利完成。第十六條 建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度。醫(yī)院設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。第三章 收入操縱第十七條 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)治理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格治理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。第十八條 不相容職務(wù)相互分離（一）醫(yī)務(wù)人員提供醫(yī)療服務(wù)，計(jì)財(cái)部收費(fèi)人員收取費(fèi)用；（二）計(jì)財(cái)部物價(jià)人員負(fù)責(zé)醫(yī)療價(jià)格的治理，醫(yī)務(wù)人員執(zhí)行價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；（三）計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)收入票據(jù)的治理，收款處、住院部、急救中心負(fù)責(zé)

6、票據(jù)的領(lǐng)用和使用，票據(jù)用完后，存根交計(jì)財(cái)部保管；（四）門診收款處、住院部辦理退費(fèi)業(yè)務(wù)，退費(fèi)的審批由相關(guān)科室的大夫和護(hù)士?jī)扇撕炞郑唬ㄎ澹╅T診收款處、住院部和急救中心負(fù)責(zé)收費(fèi)，計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審核。第十九條 制定收入治理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)治理等環(huán)節(jié)的操縱要求，重點(diǎn)操縱門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程操縱，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效操縱。第二十條 門診收入業(yè)務(wù)流程。（一）門診醫(yī)務(wù)人員開具醫(yī)療服務(wù)處方或檢查單，由病人交收款處，收款處或有關(guān)檢查治療的臨床醫(yī)技科室，依照省物價(jià)局的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃價(jià)，收款處統(tǒng)一收費(fèi)。（二）藥品收入由醫(yī)務(wù)人員開具處方，藥學(xué)部按國家藥品價(jià)格規(guī)定劃價(jià)，收款人

7、員辦理收費(fèi)并蓋章。（三）門診收款處將當(dāng)天實(shí)際收入交存銀行，同時(shí)填制門診收入日?qǐng)?bào)表，將收入日?qǐng)?bào)表和銀行交款單一并報(bào)計(jì)財(cái)部。由計(jì)財(cái)部依照收入日?qǐng)?bào)表做收入賬務(wù)處理。（四）化驗(yàn)、檢查、治療等項(xiàng)目退款時(shí)，必須有門診收費(fèi)專用收據(jù)、原處方、檢查申請(qǐng)單、附單、門診退款申請(qǐng)單，有關(guān)科室退款時(shí)必須填寫退款申請(qǐng)單，并有退款科室的大夫和護(hù)士?jī)扇艘陨虾炞?，方可退款。填寫退款申?qǐng)書要一式兩聯(lián)，第一聯(lián)收款處存留，第二聯(lián)作為退款依據(jù)。（五）藥品退款，必須有藥房填寫藥品退款單，藥房負(fù)責(zé)人、發(fā)藥人簽字，方可退款。（六）打印出的門診收費(fèi)專用票據(jù)，因患者帶鈔票不夠，或不愿檢查，取藥拒絕交款時(shí)，須由經(jīng)辦人和收款處負(fù)責(zé)人簽字并注明緣故后

8、予以沖銷。（七）收款員打出門診收費(fèi)專用收據(jù)，如須部分退款的，收款員須按以上有關(guān)人員簽字后沖銷原票據(jù)，再打印一張應(yīng)交款門診收費(fèi)專用收據(jù)，按此票金額收款蓋章。（八）收款處所用票據(jù)從計(jì)財(cái)部登記領(lǐng)用。第二十一條 住院收入業(yè)務(wù)流程CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 （一）住院部辦理入院的會(huì)計(jì)人員按照醫(yī)務(wù)人員開具住院票據(jù)辦理住院并收取住院押金開具醫(yī)療收款收據(jù)，同時(shí)認(rèn)真填寫病案首頁，并將預(yù)交金收據(jù)其中一聯(lián)和病案首頁等一并交病人。（二）辦理記賬業(yè)務(wù)，由各臨床科室依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)記賬，住院部收款。（三）辦理退費(fèi)業(yè)務(wù)，由臨床科室開具退費(fèi)單，住院部收款人員嚴(yán)格按

9、我院退費(fèi)方法要求認(rèn)真審查，審查無誤后辦理退款。（四）辦理打印結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須把患者所交押金收據(jù)收回，并核對(duì)其與電腦中所記金額是否一致。關(guān)于醫(yī)保患者等所需的其他審核手續(xù)一定要齊全后再結(jié)賬。（五）辦理出院結(jié)算業(yè)務(wù)。住院部依照病房所下的出院通知給病人辦理出院結(jié)算，住院費(fèi)多退少補(bǔ)，核對(duì)無誤后打出住院發(fā)票結(jié)算票據(jù)。（六）住院部將當(dāng)天收取的住院費(fèi)用交銀行并填報(bào)收入日?qǐng)?bào)表，將收入日?qǐng)?bào)表和預(yù)交款收據(jù)、病人出院發(fā)票存根一并報(bào)計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部依照收入日?qǐng)?bào)表作收入賬務(wù)處理。（七）住院部所用票據(jù)從計(jì)財(cái)部領(lǐng)用，打印的押金收據(jù)跟出院發(fā)票記賬聯(lián)與存根聯(lián)當(dāng)天隨日?qǐng)?bào)表一并報(bào)送計(jì)財(cái)部；手工押金收據(jù)定期報(bào)送計(jì)財(cái)部。第二十二條 各項(xiàng)收

10、入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。第二十三條 各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。第二十四條 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一治理。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。第二十五條 加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)刻操縱。住院部、門診收款處要將當(dāng)日收入當(dāng)日結(jié)算，以便及時(shí)結(jié)出醫(yī)院收入，使收入的資金置于安全治理之下。第二十六條 建立退費(fèi)治理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核

11、對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。第二十七條 建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)收入與票據(jù)的存根審查核對(duì)工作，具體做收入憑證的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)門診收款處、住院部每日上交的收入日?qǐng)?bào)表的收入銀行存款與票據(jù)存根審查核對(duì)；急救中心交計(jì)財(cái)部的收入由作收入憑證的會(huì)計(jì)人員認(rèn)真和票據(jù)存根審查核對(duì)是否相符。如有不符，及時(shí)查找緣故，確保收入真實(shí)完整。第四章 支出操縱第二十八條 建立健全支出治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督

12、。第二十九條 有關(guān)部門提交支出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批，有關(guān)部門依照審批意見執(zhí)行，計(jì)財(cái)部不同崗位會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)支出的審核和付款業(yè)務(wù)。第三十條 各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 第三十一條 健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等治理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)操縱措施。各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照貨幣資金支付規(guī)定程序辦理。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。第三十二條 建立重大支出集體決策制度。重大項(xiàng)目支出集體討論決策，5萬元以上的支出院務(wù)會(huì)討論決定；50萬

13、以上的支出，黨政聯(lián)席會(huì)討論決定，嚴(yán)格操縱無預(yù)算支出。第三十三條 建立責(zé)任追究制度。有關(guān)部門在執(zhí)行中造成重大損失的，要追究直接責(zé)任人、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第三十四條 加強(qiáng)支出的審核操縱。完善支出憑證操縱手續(xù)和核算操縱制度，及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。第三十五條 計(jì)財(cái)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)票據(jù)、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第三十六條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的治理，由專人嚴(yán)格按照付款規(guī)定治理應(yīng)付款項(xiàng)，已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理結(jié)算與支付。第三十七條 應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來

14、款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明緣故，及時(shí)處理。第三十八條 加強(qiáng)成本核算與治理。嚴(yán)格操縱成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本，提高效益。第五章 貨幣資金操縱第三十九條 建立健全貨幣資金治理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)治理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第四十條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有打算地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第四十一條 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授

15、權(quán)批準(zhǔn)制度。參照我院支出治理制度，明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第四十二條 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第四十三條 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。（一）支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或

16、相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 （二）支付審批。審批人依照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)確實(shí)是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章。（四）支付結(jié)算。出納人員依照簽章齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。第四十四條 按照現(xiàn)金治理暫行條例的

17、規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額治理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。第四十五條 按照支付結(jié)算方法等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的治理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算。不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的治理與操縱。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。第四十六條 加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬操縱。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，對(duì)調(diào)節(jié)不符、應(yīng)查明緣故，及時(shí)處理，對(duì)長期未達(dá)

18、的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第四十七條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的治理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因?qū)ｉT緣故需他人臨時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第四十八條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的治理，計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等。第四十九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的治理與操縱。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)。第五十條 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。貨幣資金是醫(yī)院資金的重要組成部分，貨幣資金又是流淌性最強(qiáng)，操縱風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，應(yīng)定期不定期的進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)工作，庫存現(xiàn)

19、金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，銀行存款進(jìn)行對(duì)賬并調(diào)節(jié)余額。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第六章 藥品及庫存物資操縱第五十一條 建立健全藥品及庫存物資治理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督 。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。第五十二條 不相容職務(wù)相互分離CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂

20、日期：2011年8月6日 （一）使用科室提出申請(qǐng)，保管員負(fù)責(zé)打算的制定，歸口治理部門負(fù)責(zé)人、分管院長負(fù)責(zé)打算的審批；（二）詢價(jià)員負(fù)責(zé)藥品及庫存物資的詢價(jià)，審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督詢價(jià)全過程，招標(biāo)辦公室組織歸口治理部門、計(jì)財(cái)部、審計(jì)部及專業(yè)治理委員會(huì)共同參加確定供應(yīng)商；（三）歸口治理部門負(fù)責(zé)訂立合同，審計(jì)部、計(jì)財(cái)部、分管院長、院長負(fù)責(zé)合同的審核；采購員負(fù)責(zé)采購，保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（四）采購員負(fù)責(zé)采購并制作入庫單，由保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并發(fā)放物品,由制單員制作出庫單，計(jì)財(cái)部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄；（五）歸口治理部門負(fù)責(zé)人、分管院長、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、院長負(fù)責(zé)審批，計(jì)財(cái)部依照審批簽字的票據(jù)，辦理付款。第五十三條 制定科學(xué)規(guī)

21、范的藥品及庫存物資治理流程。（一）藥品及庫存物資保管員依據(jù)我院醫(yī)療工作實(shí)際需求，結(jié)合我院歷史每月藥品及庫存物資的實(shí)際消耗量并結(jié)合庫存量制定相應(yīng)的采購打算，經(jīng)歸口治理部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管院長審批、簽字。采購員分不依據(jù)我院藥學(xué)部藥品購銷合同、藥品采購治理制度，總務(wù)部的物品購銷合同、請(qǐng)購審批制度、采購治理制度以及設(shè)備科的購銷合同、采購治理制度執(zhí)行，按照采購打算進(jìn)行采購。（二）藥品及庫存物資保管員按照我院藥學(xué)部的購入藥品入庫驗(yàn)收制度，總務(wù)部的入庫驗(yàn)收制度進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收人員將不合格產(chǎn)品或藥品退回供應(yīng)公司，將合格品入庫，在發(fā)票背面加蓋“驗(yàn)收合格”專用章，簽字或蓋章后交采購員。其中藥學(xué)部中藥飲片由接收部門

22、負(fù)責(zé)人按照我院藥學(xué)部的醫(yī)院中藥飲片治理規(guī)范進(jìn)行驗(yàn)收。（三）藥品及庫存物資采購員每月一日將上月發(fā)票報(bào)歸口治理部門科室負(fù)責(zé)人審核簽字或蓋章后會(huì)同入庫單、采購打算及購銷合同交計(jì)財(cái)部審核入賬。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)向藥品及庫存物資供應(yīng)商付款。（四）藥品或庫存物資保管員按照我院藥學(xué)部的藥品儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)制度、設(shè)備科的庫存物資儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)制度以及總務(wù)部的物品儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)制度對(duì)在庫藥品或庫存物資進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。每日兩次查驗(yàn)、記錄庫房溫濕度，如超出合理范圍應(yīng)采取調(diào)控措施；每月對(duì)在庫藥品或庫存物資進(jìn)行檢查，填寫?zhàn)B護(hù)記錄及時(shí)報(bào)告近效期藥品、物品；定期檢查庫房?jī)?nèi)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，填寫設(shè)備養(yǎng)護(hù)記錄。設(shè)備科保管員每周對(duì)庫存高值耗材進(jìn)行盤點(diǎn)；藥品

23、和庫存物資保管員每月對(duì)庫存藥品和物品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表交歸口治理部門負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部；藥庫或庫存物資負(fù)責(zé)人每季度末對(duì)在庫藥品或庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表簽字后報(bào)歸口治理科室負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部。藥庫或庫存物資負(fù)責(zé)人年終對(duì)在庫藥品或庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，計(jì)財(cái)部、審計(jì)部派專人監(jiān)盤，盤點(diǎn)表簽字后報(bào)歸口治理部門負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部。（五）藥品和庫存物資制單員依照各藥房和各使用科室請(qǐng)領(lǐng)打算單，按時(shí)制作出庫單，一式四聯(lián)。各藥房、科室設(shè)指定的請(qǐng)領(lǐng)人在規(guī)定時(shí)刻依照出庫單領(lǐng)藥品、庫存物資并簽字。急需藥品、庫存物資隨到隨出。（六）藥品及庫存物資制單員每月一日將上月出庫匯總表及出庫單交計(jì)財(cái)部入賬。并與計(jì)財(cái)部對(duì)賬，做到賬物相符，賬賬相符。

24、第五十四條 藥學(xué)部、設(shè)備部、總務(wù)部負(fù)責(zé)全院藥品和庫存物資的采購，各歸口治理部門依照臨CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 床的實(shí)際需要作出預(yù)算，并經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，歸口治理部門負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督，嚴(yán)禁未授權(quán)部門或個(gè)人辦理藥品及庫存物資的相關(guān)業(yè)務(wù)。第五十五條 建立藥品及庫存物資請(qǐng)購審批制度。倉庫保管員依照醫(yī)院藥品及庫存物資使用情況及庫存量編制藥品、庫存物資的采購打算，經(jīng)歸口治理部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管院長審批后，由采購人員執(zhí)行。第五十六條 加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算治理。藥學(xué)部、設(shè)備部、總務(wù)部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。第五十七條 健全藥品

25、及庫存物資采購治理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。藥學(xué)部負(fù)責(zé)全院藥品的采購，設(shè)備部負(fù)責(zé)全院醫(yī)用耗材的采購，總務(wù)部負(fù)責(zé)辦公印刷清潔品、五金電器、管件及家具的采購，其他科室不得私自采購。各采購員嚴(yán)格執(zhí)行歸口治理部門負(fù)責(zé)人和分管院長審批后的采購打算，按照招標(biāo)辦公室選中的供應(yīng)商進(jìn)行采購活動(dòng)。供應(yīng)商的確定。醫(yī)院招標(biāo)辦公室負(fù)責(zé)組織招標(biāo)，確定供應(yīng)商。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家七部委頒布的醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品集中招標(biāo)采購監(jiān)督治理暫行方法，我院設(shè)備部的醫(yī)療機(jī)構(gòu)集中招標(biāo)采購監(jiān)督治理暫行方法以及山東大學(xué)第二醫(yī)院招標(biāo)治理暫行方法（試行），按照公平、公正、公開、安全、經(jīng)濟(jì)、有效的原則，結(jié)合藥品及庫存物資本身特點(diǎn)確定供應(yīng)商。（一）納入政

26、府集中招標(biāo)采購的藥品及醫(yī)用耗材供應(yīng)商的確定,按照中標(biāo)結(jié)果確定或從中選擇確定。（二）批量采購藥品及庫存物資供應(yīng)商確定： 年采購量20萬以上的藥品；5萬元及以上的批量及單件庫存物資；由招標(biāo)辦公室組織歸口治理部門及其治理委員會(huì)專家、計(jì)財(cái)部、審計(jì)部，共同確定供應(yīng)商。（三）小額零星采購供應(yīng)商確定：年度采購量20萬以下的藥品，藥學(xué)部按照供應(yīng)商確定原則確定藥品供應(yīng)商；5萬元以下的庫存物資由歸口治理部門負(fù)責(zé)確定供應(yīng)商。第五十八條 依照藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強(qiáng)安全庫存量與儲(chǔ)備定額治理，依照供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購：（一）確定安全存量，實(shí)行儲(chǔ)備定額打算操縱，藥品庫存量定為一個(gè)月，衛(wèi)生材料、

27、其他材料庫存量定為半個(gè)月。（二)年采購量20萬以上的藥品；5萬元及以上的批量及單件庫存物資采納批量采購方式。（三）年度采購量20萬以下的藥品，藥學(xué)部按照供應(yīng)商確定原則確定藥品供應(yīng)商；5萬元以下的庫存物資采納零星采購方式。 第五十九條 加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫治理。（一）藥品及庫存物資由保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，采購員填寫入庫單。藥品及庫存物資不經(jīng)驗(yàn)收不得辦理入庫。（二).驗(yàn)收時(shí)應(yīng)查驗(yàn)藥品及庫存物資的質(zhì)量合格證明，依照藥品及庫存物資的購銷合同，采購打算，發(fā)票核對(duì)藥品及庫存物資的數(shù)量。（三）驗(yàn)收時(shí)應(yīng)查驗(yàn)藥品及庫存物資的包裝及標(biāo)示。要緊檢查以下內(nèi)容：1.藥品及庫存物資的外包裝是否完好。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)

28、部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 2.藥品或庫存物資包裝的標(biāo)簽和所附講明書上，應(yīng)有生產(chǎn)企業(yè)名稱、地址、藥品或庫存物資的通用名稱、規(guī)格、包裝、批準(zhǔn)文號(hào)、產(chǎn)品批號(hào)、生產(chǎn)日期、有效期、注意事項(xiàng)、儲(chǔ)藏要求以及藥品的成份、適應(yīng)癥或功能主治、用法用量、禁忌、不良反應(yīng)等內(nèi)容。3.專門治理藥品和庫存物資包裝的標(biāo)簽或講明書上應(yīng)有規(guī)定的標(biāo)示和警示講明。4.驗(yàn)收進(jìn)口藥品或庫存物資：藥品需查驗(yàn)其進(jìn)口藥品注冊(cè)證、進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書或進(jìn)口藥品通關(guān)單；庫存物資需查驗(yàn)其進(jìn)口產(chǎn)品注冊(cè)證，其包裝的標(biāo)簽應(yīng)以中文注明藥品的名稱及注冊(cè)證號(hào)，并有中文講明書。所有藥品及庫存物資必須通過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用

29、；不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)覺的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明緣故，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。第六十條 加強(qiáng)藥品及庫存物資核對(duì)治理。（一）采購員每月一日將購銷合同、采購打算、發(fā)票、入庫單、購入?yún)R總表交由計(jì)財(cái)部做賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門要依照審核無誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、采購打算、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬；保管員每月初將出庫單、出庫匯總表交計(jì)財(cái)部作賬務(wù)處理。倉庫應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨的類不、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。（二）保管員每月初將出庫單、出庫匯總

30、表交計(jì)財(cái)部作賬務(wù)處理。（三）保管員每月對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)賬目與計(jì)財(cái)部核對(duì)，做到賬賬相符、賬物相符。1.貴重藥品及物品盤點(diǎn)：麻醉藥品、毒性藥品、類精神藥品及貴重藥品由專人負(fù)責(zé)、逐日盤點(diǎn)，做到賬物相符；高值耗材每周盤點(diǎn)一次，做到賬物相符。2.歸口治理部門每月末、每季度末及年終對(duì)藥品及庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果交歸口治理部門負(fù)責(zé)人及計(jì)財(cái)部。年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)財(cái)部、審計(jì)部監(jiān)督盤點(diǎn)。3.藥品及庫存物資的盤虧：能查明緣故的，由當(dāng)事人承擔(dān)要緊責(zé)任，負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任；無法查明緣故的，負(fù)責(zé)人承擔(dān)要緊責(zé)任，相關(guān)工作人員承擔(dān)連帶責(zé)任。4.藥品及庫存物資的盤盈：應(yīng)查明緣故，分清責(zé)任，并及時(shí)報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作

31、出相應(yīng)處理。第六十一條 藥品及庫存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸操縱。藥品及庫存物資要分類排列，定位放置。藥品及庫存物資保管員負(fù)責(zé)在庫藥品及庫存物資的養(yǎng)護(hù)工作。依照藥品及庫存物資的儲(chǔ)存要求，選擇不同的儲(chǔ)存方式。冷庫溫度為2-8；陰涼庫溫度不高于20；常溫庫溫度為0-30，各庫房相對(duì)濕度應(yīng)保持在45%-75%之間。每日兩次查驗(yàn)庫房?jī)?chǔ)存條件，填寫?zhàn)B護(hù)記錄。超出范圍應(yīng)采取調(diào)節(jié)措施，填寫?zhàn)B護(hù)記錄。定期查驗(yàn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況，及時(shí)維修，填寫設(shè)備養(yǎng)護(hù)記錄。藥品及庫存物資發(fā)放由保管員負(fù)責(zé)。領(lǐng)藥人應(yīng)是藥房負(fù)責(zé)人或由負(fù)責(zé)人指定的藥師。庫存物資的領(lǐng)物人是使用科室制定的專人負(fù)責(zé)。高值耗材及放射性物品出庫時(shí)，須由領(lǐng)用人和使

32、用科室護(hù)士長在物品出入庫登記薄上簽名，制單員進(jìn)行專冊(cè)登記。第六十二條 健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的操縱制度和責(zé)任追究制度。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 （一）需報(bào)廢的藥品、庫存物資：在入庫驗(yàn)收、在庫養(yǎng)護(hù)、銷后退回等業(yè)務(wù)流程中發(fā)覺的破損、變質(zhì)且無法退換的；國家有關(guān)部門公布質(zhì)量不合格的、禁止銷售且無法退回的；丟失的藥品和庫存物資。（二）各歸口治理部門應(yīng)于每月初統(tǒng)計(jì)本部門上月藥品及庫存物資的報(bào)損情況，逐品種填寫藥品/庫存物資報(bào)損表，包括以下項(xiàng)目：名稱、劑型、規(guī)格、包裝、生產(chǎn)商、批準(zhǔn)文號(hào)、批號(hào)、有效期、數(shù)量、金額、報(bào)損緣故、報(bào)損部

33、門、日期等，因丟失而報(bào)損的藥品及庫存物資必須詳細(xì)陳述丟失通過和緣故，能明確責(zé)任人的必須認(rèn)定責(zé)任人。（三）藥品/庫存物資報(bào)損表經(jīng)歸口治理部門負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部主任、分管院長、院長審批后，報(bào)計(jì)財(cái)部作賬務(wù)處理。（四）經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的藥品和庫存物資能夠銷毀。易燃、易爆及專門治理藥品及庫存物資按照國家有關(guān)規(guī)定銷毀；不同意按常規(guī)方法銷毀或需在專門條件下銷毀的藥品及庫存物資，應(yīng)通知供應(yīng)商回收，并監(jiān)督銷毀；經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的一般藥品及庫存物資，必須由兩人監(jiān)督銷毀，不得流失或丟棄。各部門負(fù)責(zé)人做好藥品/物資銷毀記錄。（五）藥品及庫存物資的報(bào)損、銷毀屬責(zé)任事故的，按違反規(guī)章制度處理。情節(jié)嚴(yán)峻的，由歸口治理部門治理領(lǐng)導(dǎo)小組決定處

34、罰。（六）責(zé)任追究制度1.藥品及庫存物資的各環(huán)節(jié)責(zé)任藥品及庫存物資流經(jīng)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人應(yīng)建立健全相關(guān)的制度和合理的操作規(guī)范，在每個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)都應(yīng)明確責(zé)任，對(duì)事后造成的損失明確責(zé)任的，按規(guī)定追究責(zé)任，未明確責(zé)任的，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)要緊責(zé)任。2.藥品及庫存物資的效期治理各藥品治理部門應(yīng)重視藥品效期治理，因人為緣故造成藥品及庫存物資過期的，查明緣故，追究當(dāng)事人責(zé)任，不能明確責(zé)任人的追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。3.藥品及庫存物資的報(bào)損嚴(yán)格操縱并減少藥品及庫存物資的報(bào)損數(shù)量。報(bào)損額度超過規(guī)定的，查明緣故，追究當(dāng)事人責(zé)任，不能明確責(zé)任人的追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。第七章 固定資產(chǎn)操縱第六十三條 建立健全固定資產(chǎn)治理制度和崗位責(zé)

35、任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建打算編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第六十四條 不相容職務(wù)相互分離（一）使用科室提出采購申請(qǐng)，計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和投資風(fēng)險(xiǎn)分析，醫(yī)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)準(zhǔn)入及使用效率分析，設(shè)備部組織設(shè)備治理委員會(huì)進(jìn)行論證,報(bào)院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)確定購置打算。（二）招標(biāo)治理辦公室依照購置打算負(fù)責(zé)組織歸口治理部門、計(jì)財(cái)部、審計(jì)部使用科室共同確定供應(yīng)商；采購員負(fù)責(zé)采購；歸口治理部門組織專家和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，審計(jì)部、監(jiān)察室依照合同監(jiān)C

36、W008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 督驗(yàn)收過程；計(jì)財(cái)部依照合同支付款項(xiàng)。（三）使用部門填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，歸口治理部門組織專家鑒定。資產(chǎn)治理部門審核，經(jīng)歸口治理部門負(fù)責(zé)人、專家、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長或經(jīng)院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)審批。（四）國有資產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)依照批復(fù)處置固定資產(chǎn)。（五）財(cái)務(wù)、設(shè)備、后勤依照處置的申請(qǐng)報(bào)告作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第六十五條 制定固定資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的操縱要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。固定資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)流程：（一）使用科室提出購置申請(qǐng)；（二）計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和投資風(fēng)險(xiǎn)分

37、析，醫(yī)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)準(zhǔn)入及使用效率分析；（三）設(shè)備部組織設(shè)備治理委員會(huì)進(jìn)行論證；（四）院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)組織審批；（五）詢價(jià)員負(fù)責(zé)詢價(jià)，審計(jì)部監(jiān)督其過程；（六）招標(biāo)辦組織設(shè)備部、計(jì)財(cái)部、審計(jì)部、設(shè)備專家以及使用部門共同確定供應(yīng)商；（七）設(shè)備部擬定合同，審計(jì)部、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審核；（八）設(shè)備部簽訂合同并組織采購；（九）設(shè)備部組織專家和使用部門驗(yàn)收，審計(jì)部、監(jiān)察室依照合同監(jiān)督；（十）設(shè)備部辦理出、入庫，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；（十一）使用部門依照出庫單登記賬(卡)；（十二）計(jì)財(cái)部按合同付款，并依照入庫單登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬；第六十六條 編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，醫(yī)院依照事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，綜合考慮固定

38、資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、可能經(jīng)營效益和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，研究編制年度購建打算，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際確定審批權(quán)限和程序，在對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上，合理安排投資進(jìn)度和資金投放量，幸免重復(fù)、盲目購建。歸口治理部門會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)、設(shè)備專家及使用單位共同參與論證、招標(biāo)等環(huán)節(jié)的工作。第六十七條 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。固定資產(chǎn)采購之前，計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和投資風(fēng)險(xiǎn)分析，醫(yī)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)準(zhǔn)入及使用效率分析,并報(bào)設(shè)備治理委員會(huì)論證。由院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)審批，確定采購打算。第六十八條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建操縱。對(duì)5萬元以上固定資產(chǎn)，由招標(biāo)辦公室組織歸口治理部門、計(jì)財(cái)部、審計(jì)部、使用科室共

39、同確定供應(yīng)商；對(duì)5萬元以下的固定資產(chǎn)，由歸口治理部門組織競(jìng)爭(zhēng)性談判確定供應(yīng)商。確定供應(yīng)商后由歸口治理部門和使用部門擬定購買合同，審計(jì)部、計(jì)財(cái)部審核，分管院長、院長審批簽字。第六十九條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收操縱。 應(yīng)當(dāng)區(qū)不固定資產(chǎn)的不同取得方式，對(duì)外購、自行建筑、投資者投入、同意捐贈(zèng)、外單位調(diào)入以及通過其他方式獵取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（驗(yàn)收單），并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 第七十條 固定資產(chǎn)購入后，設(shè)備部組織專家和使用部門依照發(fā)票和隨

40、貨同行單組織驗(yàn)收，審計(jì)部、監(jiān)察室監(jiān)督依照合同監(jiān)督其過程。驗(yàn)收必須認(rèn)真及時(shí)，依照訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，如發(fā)覺型號(hào)規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符合要求或殘缺損壞、短少附件、資料等情況，設(shè)備部、總務(wù)部應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決，并暫拒付貨款。確認(rèn)合格后，填制固定資產(chǎn)入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根設(shè)備、后勤分不留存，將兩聯(lián)連同發(fā)票一起到計(jì)財(cái)部入賬辦理付款和統(tǒng)計(jì)；一聯(lián)交保管員留存，并據(jù)一登記隨物卡片。第七十一條 應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)歸口分級(jí)治理制度。我院固定資產(chǎn)在院長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由固定資產(chǎn)治理職能部門和使用部門共同治理。我院固定資產(chǎn)歸屬三個(gè)部門治理：即總務(wù)部、設(shè)備部、圖書館?？倓?wù)部負(fù)責(zé)房屋及建筑物及

41、家具的購置和治理；設(shè)備部負(fù)責(zé)專用設(shè)備和一般設(shè)備的購置和治理，圖書館負(fù)責(zé)各種專業(yè)圖書和重要專業(yè)雜志。固定資產(chǎn)具體治理工作由計(jì)財(cái)部、總務(wù)部、設(shè)備部及使用科室負(fù)責(zé)：計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)打算，金額監(jiān)督、賬簿核算；設(shè)備部、總務(wù)部要緊負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的數(shù)量增減，金額預(yù)算，主辦采購、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、出入庫手續(xù)為各使用單位登記明細(xì)賬，每月與計(jì)財(cái)部對(duì)賬和年終清查盤點(diǎn)；使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用、治理、保管，報(bào)損、報(bào)廢時(shí)填寫申請(qǐng)單，及時(shí)清查盤點(diǎn)，保障固定資產(chǎn)的安全完整，對(duì)大型儀器設(shè)備要制定專人治理，并做好使用、維修、事故情況記錄，定期評(píng)估使用效益。第七十二條 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口治理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢

42、查、維修和保養(yǎng)，并作好詳細(xì)記錄。保證固定資產(chǎn)正常進(jìn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率，嚴(yán)格操縱固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。第七十三條 應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和操縱固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)當(dāng)明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)治理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門等擬訂投保方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。第七十四條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)操縱。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)治理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，按照治理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。醫(yī)院以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按國有資產(chǎn)治理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估確認(rèn)，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)審批手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)治理。醫(yī)院固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租

43、、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位提出申請(qǐng)，歸口治理部門審核，資產(chǎn)治理處審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳計(jì)財(cái)部，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一治理使用。第七十五條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置治理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照治理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：（一）使用部門提出申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單； （二）歸口治理部門組織技術(shù)鑒定；（三）國有資產(chǎn)治理部門審核；（四）經(jīng)歸口治理部門負(fù)責(zé)人、專家、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長或經(jīng)院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)審批； CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)

44、部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 （五）價(jià)值在20萬元以上的，上報(bào)衛(wèi)生部審批；（六）國有資產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)依照批復(fù)處置固定資產(chǎn)。（七）按儀器設(shè)備報(bào)廢治理方法具體執(zhí)行，相應(yīng)職能部門辦理具體賬卡手續(xù)，手續(xù)有歸口治理部門實(shí)施。第七十六條 應(yīng)當(dāng)依照固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和不同類不在處置環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的操縱程序和措施。對(duì)使用期滿正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)治理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)經(jīng)分管院長、院長或院務(wù)會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。關(guān)于醫(yī)院使用的閑置的或者不適用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)有關(guān)人員和專家評(píng)估，分管院長、院長審批，或經(jīng)院長辦公室、黨政聯(lián)席會(huì)審

45、批后辦理。20萬元以上的大型、周密、貴重的設(shè)備、儀器的轉(zhuǎn)讓，要報(bào)衛(wèi)生部批準(zhǔn)辦理。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制固定資產(chǎn)清理單，經(jīng)分管院長、院長或院務(wù)會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。第七十七條 組織固定資產(chǎn)報(bào)廢小組人員對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理。醫(yī)院處置房屋、構(gòu)筑物及大型、周密、貴重儀器設(shè)備，應(yīng)由資產(chǎn)治理部門會(huì)同有關(guān)部門組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，并按國有資產(chǎn)治理規(guī)定評(píng)估確認(rèn)處置價(jià)格，處置價(jià)格一般不得低于評(píng)估價(jià)格。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳計(jì)財(cái)部，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定治理和使用。

46、任何科室和個(gè)人不得截留挪用。第七十八條 醫(yī)院內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)治理部門和財(cái)會(huì)部門的負(fù)責(zé)人及有關(guān)治理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。各使用單位之間相互調(diào)撥固定資產(chǎn)，必須報(bào)設(shè)備部、計(jì)財(cái)部、總務(wù)部同意，辦理調(diào)撥手續(xù)作為各使用單位固定資產(chǎn)使用卡增減的依據(jù)，大型貴重專業(yè)儀器設(shè)備還須報(bào)分管院長和院長同意，由國有資產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)調(diào)撥，各使用單位之間不得擅自相互調(diào)撥。第七十九條 建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。設(shè)備部、總務(wù)部要定期或不定期地對(duì)在用和在庫的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。年終由國有資產(chǎn)治

47、理部門組織計(jì)財(cái)部、審計(jì)部、歸口治理部門、使用部門共同參加，對(duì)在用和在庫的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。并與計(jì)財(cái)部總賬核對(duì),做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。如發(fā)覺盤盈、盤虧，登記盤點(diǎn)明細(xì)表，由歸口治理部門、計(jì)財(cái)部查找緣故；由國有資產(chǎn)治理部門和計(jì)財(cái)部上報(bào)分管院長、院長審批，或經(jīng)院務(wù)會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)審批，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。第八章 工程項(xiàng)目操縱第八十條 建立健全工程項(xiàng)目治理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期

48、：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程。第八十一條 不相容職務(wù)相分離（一）項(xiàng)目建議和可行性研究由基建辦公室工程技術(shù)人員或托付的相應(yīng)咨詢公司完成。項(xiàng)目的最終決策由院領(lǐng)導(dǎo)集體討論確定或報(bào)送上級(jí)主管部委審批確定。（二）項(xiàng)目概預(yù)算工作由工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和預(yù)算人員共同編制，編制完成的工程概預(yù)算由審計(jì)部審核。（三）項(xiàng)目的實(shí)施由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織工程技術(shù)人員共同完成，工程價(jià)款的支付由計(jì)財(cái)部按照工程合同執(zhí)行。（四）施工單位提供竣工決算相關(guān)資料，經(jīng)項(xiàng)目部（基建、監(jiān)理、咨詢）審核后報(bào)送審計(jì)部進(jìn)行竣工審計(jì)工作。第八十二條 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度?；?/p>

49、建工程項(xiàng)目研究決定后，由基建確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（即被授權(quán)人）報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依照工程項(xiàng)目的大小，擬定工程項(xiàng)目組成人員，包括技術(shù)質(zhì)量，材料采購，安全治理，基建資金治理，合同資料治理，施工手續(xù)辦理等人員組成項(xiàng)目部，經(jīng)基建辦審核后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審定。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在基建辦領(lǐng)導(dǎo)下代表醫(yī)院對(duì)工程項(xiàng)目負(fù)要緊責(zé)任，即從工程項(xiàng)目可行性研究開始，到工程完工全過程的組織治理，包括可行性研究報(bào)告的編制，工程項(xiàng)目方案的擬定，施工隊(duì)伍的治理，大宗材料大型設(shè)備的采購，工程質(zhì)量，現(xiàn)場(chǎng)安全治理，經(jīng)費(fèi)使用治理，合同資料治理，施工手續(xù)辦理等內(nèi)容，都應(yīng)嚴(yán)密組織，科學(xué)論證。特不是可行性研究報(bào)告的編制，建設(shè)方案，工程施工隊(duì)伍，材料設(shè)備采購，

50、經(jīng)費(fèi)使用等內(nèi)容，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施?；ㄞk公室具體職責(zé)為：（一）主任職責(zé)，在院領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)整個(gè)基建負(fù)全責(zé)，帶領(lǐng)辦公室人員認(rèn)真組織施工，圓滿完成院領(lǐng)導(dǎo)交給的基建任務(wù)。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)，在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)工程項(xiàng)目負(fù)全責(zé)，參與工程項(xiàng)目的可行性研究，項(xiàng)目方案的論證，施工圖紙的會(huì)審，對(duì)材料質(zhì)量、圖紙變更和隱蔽工程的處理及時(shí)授予技術(shù)人員，檢查所屬人員履行職責(zé)情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，協(xié)調(diào)處理有關(guān)單位的關(guān)系。（三）技術(shù)負(fù)責(zé)人職責(zé)，對(duì)整個(gè)工程技術(shù)方面負(fù)全責(zé)，監(jiān)督檢查施工單位在施工中對(duì)圖紙、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)情況，對(duì)工程的施工方法、施工工藝嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審核施工單位上報(bào)的施工組織打算，及時(shí)處理施工中出現(xiàn)的

51、技術(shù)問題。（四）材料員職責(zé)，要熟悉各種材料的規(guī)格和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)把材料質(zhì)量關(guān)，對(duì)材料的采購要按照材料的采購方法辦理，所購材料必須有合格證和質(zhì)保書，搞好材料的計(jì)量，對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的材料應(yīng)注意做簽證交接手續(xù)，并依照工程進(jìn)度及時(shí)調(diào)整所需材料。（五）質(zhì)檢員職責(zé)，要按照施工進(jìn)度要求，嚴(yán)把施工質(zhì)量關(guān)，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，檢查現(xiàn)場(chǎng)施工是否按操作規(guī)程和施工程序施工，檢查進(jìn)場(chǎng)建材質(zhì)量及試驗(yàn)檢測(cè)情況，監(jiān)督混凝土、砂漿的配比，及時(shí)糾正和處理施工中存在的質(zhì)量問題。（六）資料員職責(zé)，按照工程建設(shè)檔案治理要求，及時(shí)搜集 施工中的各種資料，分類歸檔整理，保證工程各種資料完整、準(zhǔn)確。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)操縱措施

52、，規(guī)定CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。第八十三條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。（一）依照醫(yī)院的進(jìn)展規(guī)劃和項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，經(jīng)醫(yī)院黨政聯(lián)席會(huì)議或經(jīng)聯(lián)席會(huì)上報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)。（二） 由基建項(xiàng)目部依照項(xiàng)目立項(xiàng)書，到當(dāng)?shù)匾?guī)劃及建筑治理部門辦理工程開工的各種手續(xù)；編制科學(xué)可行的預(yù)算，操縱工程造價(jià)并為醫(yī)院預(yù)算提供依據(jù)。（三） 通過招標(biāo)方式確定各種隊(duì)伍（施工、監(jiān)理、咨詢），依據(jù)招投標(biāo)文件的內(nèi)容按照基建合同簽定流程，簽定合同，并嚴(yán)格履行合同及時(shí)支付工程價(jià)款。（四）工程進(jìn)入

53、施工時(shí)期，由項(xiàng)目部按照基建工程的有關(guān)規(guī)定組織施工，工程通過質(zhì)檢驗(yàn)收后，由施工方編制工程決算書報(bào)監(jiān)理、咨詢，基建審核后報(bào)醫(yī)院審計(jì)。（五） 依據(jù)審計(jì)部的審核結(jié)果由計(jì)財(cái)部支付工程決算。第八十四條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策操縱。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實(shí)行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。第八十五條 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算操縱制度。（一）依照項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況，嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)亟ㄖ卫聿块T出具的圖紙審查報(bào)告和

54、當(dāng)?shù)囟~站最新的定額標(biāo)準(zhǔn)，由基建辦公室編制預(yù)算，并報(bào)審計(jì)審核預(yù)算編制是否科學(xué)、合理、準(zhǔn)確。（二）按照工程建設(shè)情況，核對(duì)預(yù)算內(nèi)容與設(shè)計(jì)方案及審核后的施工圖紙的內(nèi)容是否符合，如有漏項(xiàng)或其他需要變更的內(nèi)容，應(yīng)按照醫(yī)院基建變更簽證治理流程辦理追加預(yù)算手續(xù)。（三）工程量的計(jì)算應(yīng)托付具備相應(yīng)資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司，按照山東省最新的工程量計(jì)算方法進(jìn)行編制。（四）預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以當(dāng)?shù)匦碌那鍐斡?jì)價(jià)方法為準(zhǔn)，確保預(yù)算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，使編制的預(yù)算具有較高的可操作性。第八十六條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量操縱。為確保工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，應(yīng)著重做到以下幾點(diǎn)：（一）基建工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)工程質(zhì)量負(fù)

55、全責(zé)，嚴(yán)把施工質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按圖紙、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)施工，嚴(yán)把材料（設(shè)備）關(guān)，確保工程材料符合國家標(biāo)準(zhǔn)（或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)），嚴(yán)禁使用不合格材料（設(shè)備）。（二）工程項(xiàng)目按照山東大學(xué)第二醫(yī)院招標(biāo)治理方法通過招標(biāo)確定優(yōu)良的施工隊(duì)伍、資質(zhì)較高設(shè)計(jì)單位、經(jīng)驗(yàn)豐富的監(jiān)理公司。實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)制。（三）嚴(yán)格遵守工程施工合同，實(shí)行合同治理。依據(jù)施工合同、監(jiān)理合同嚴(yán)格治理施工隊(duì)伍、監(jiān)理公司，按合同規(guī)定的質(zhì)量等級(jí)組織施工，實(shí)行工程合同治理制。（四）工程項(xiàng)目實(shí)行工程建設(shè)監(jiān)理制，通過招標(biāo)的方式，選擇經(jīng)驗(yàn)豐富的監(jiān)理公司，選擇的總監(jiān)工程師，應(yīng)責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平高，專業(yè)工程師應(yīng)精通本專業(yè)業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)的工程監(jiān)理經(jīng)驗(yàn)。遇有重大技術(shù)問題，應(yīng)會(huì)

56、同建設(shè)方、施工方、設(shè)計(jì)方及有關(guān)單位研究解決方法，及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 （五）嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)刭|(zhì)量監(jiān)督部門施工前的質(zhì)量監(jiān)督技術(shù)交底，施工中時(shí)期性的質(zhì)監(jiān)意見及驗(yàn)收前的質(zhì)量整改意見，組織施工中全過程的質(zhì)量治理與操縱。第八十七條 建立工程價(jià)款支付操縱制度。工程價(jià)款支付，是指我院建設(shè)工程與承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行的工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款的支付活動(dòng)。工程價(jià)款支付活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠信的原則，并符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策。第八十八條 明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支

57、付方式和會(huì)計(jì)核算程序。（一）工程價(jià)款支付應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、基建負(fù)責(zé)人、分管院長、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人和院長審批簽字，計(jì)財(cái)部方可辦理付款業(yè)務(wù)。（二）工程價(jià)款支付時(shí)，計(jì)財(cái)部要嚴(yán)格認(rèn)真審核形象進(jìn)度工程結(jié)算書，跟蹤審計(jì)審核金額，監(jiān)理提交的工程款支付證書，審核無誤后辦理付款手續(xù)，付款按不高于工程價(jià)款的75%向承包人支付工程進(jìn)度款。（三）工程價(jià)款支付方式。計(jì)財(cái)部嚴(yán)格按照合同約定方式執(zhí)行，建設(shè)工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付不高于合同金額的30%。預(yù)付款從支付第一筆形象進(jìn)度款開始分次扣除。（四）基建財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按基建財(cái)務(wù)制度辦理會(huì)計(jì)核算，竣工決算。（五）對(duì)工程變更等緣故造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的，相關(guān)部門

58、必須提供工程變更完整的書面文件和資料，經(jīng)計(jì)財(cái)部、審計(jì)部、基建辦審核，報(bào)分管院長、院長簽字同意后計(jì)財(cái)部辦理價(jià)款支付。（六）工程竣工價(jià)款的支付。依照審核確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告向承包人支付工程竣工決算價(jià)款，保留5%的質(zhì)量保證金和5%檔案保證金，待工程交付使用1年質(zhì)保期到期后清算，質(zhì)保期內(nèi)因質(zhì)量問題所發(fā)生的費(fèi)用由承包方負(fù)責(zé)。第八十九條 建立竣工決算操縱制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。（一）項(xiàng)目竣工清理工作的要緊內(nèi)容有：1組織有關(guān)人員逐層、逐段、逐部位、逐房間地檢查施工中有無漏項(xiàng)。一旦發(fā)覺，必須立即確定專人定期解決，并在事后按期進(jìn)行檢查；2對(duì)差不多完

59、成的部位要立即組織清理，愛護(hù)好成品，假如有可能，應(yīng)該按房間或?qū)佣捂i門封閉，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入，防止損壞成品或丟失零件；3有步驟地組織材料、施工機(jī)具以及各種物資的回收、退庫，向其他施工現(xiàn)場(chǎng)轉(zhuǎn)移和進(jìn)行處理工作；4有打算地拆除施工現(xiàn)場(chǎng)的各種臨時(shí)設(shè)施和暫設(shè)工程，拆除各種臨時(shí)管線，清掃施工現(xiàn)場(chǎng)，組織清運(yùn)垃圾和雜物；CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱規(guī)定生效日期：2007年7月30日 修訂日期：2011年8月6日 5做好電氣線路和各種管線的交工前的檢查，進(jìn)行電氣工程和其他設(shè)備的全負(fù)荷試驗(yàn)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的

60、治理。（二）竣工決算 “工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”完成后，承包人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)向發(fā)包人遞交工程竣工決算報(bào)告及完整的決算資料。 1.編制竣工決算應(yīng)依據(jù)下列資料： （1）施工合同； （2）中標(biāo)投標(biāo)書的報(bào)價(jià)單； （3）施工圖及設(shè)計(jì)變更通知單、施工變更記錄及技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證； （4）工程預(yù)算定額、取費(fèi)定額及調(diào)價(jià)規(guī)定； （5）有關(guān)施工技術(shù)資料； （6）工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（7）工程質(zhì)量保修書； （8）其他有關(guān)資料。 2.項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)做好竣工決算基礎(chǔ)工作，指定專人對(duì)竣工決算書的內(nèi)容進(jìn)行檢查。 在編制竣工決算報(bào)告和決算資料時(shí)，應(yīng)遵循下列原則： （1）以單位工程或合同約定的專業(yè)項(xiàng)目為基礎(chǔ)，應(yīng)對(duì)原報(bào)價(jià)單的要緊內(nèi)容進(jìn)行檢查和