1、.管理資源吧glzy8，提供海量管理資料免費下載！PAGE ：.；更多免費下載，盡在管理資源吧glzy8中建三局工程審計管理方法總那么為了順應(yīng)企業(yè)運營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理程度和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本方法。凡實行全額承包的工程工程，必需在開工結(jié)算后，經(jīng)過審計認(rèn)定，方可按工程全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對于停工達(dá)一年以上的工程，可進展事中審計，根據(jù)中間結(jié)算情況和本錢控制情況進展預(yù)兌現(xiàn)。工程工程審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為根據(jù)，以工程全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對工程工程的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和工程全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰方法等

2、內(nèi)容進展監(jiān)視和作出客觀、公正的評價。本方法適用于局屬各單位一切實行全額承包的工程工程。 審計的組織與實施工程工程審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的方法。局重點工程工程、單位造價在一億元以上的工程以及局直管工程，由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進展審計，其他工程由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)按照本方法自行審計，局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。審計工程由各單位分管工程全額承包或?qū)徲嬋蝿?wù)的行政指點確定，由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)擔(dān)任會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。工程工程審計根據(jù)需求可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程工程到達(dá)某一控制點后進展，其目的在于及時總結(jié)閱歷，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏向，以利

3、后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計普通應(yīng)在工程辦完開工結(jié)算后，對整個工程的全額責(zé)任承包書的簽署及執(zhí)行情況作出審計認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。審計的主要內(nèi)容工程工程全額承包責(zé)任書的簽署情況工程全額承包責(zé)任書必需經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；標(biāo)價能否分別，確定的承包基數(shù)能否科學(xué)、合理，上交比例能否明確；工程承包擔(dān)任人能否明確，能否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方能否按工程工程全額承包責(zé)任書的規(guī)定享用權(quán)益和履行義務(wù)。工程工程管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況；國家財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財富物資管理情況；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；工程本錢核算責(zé)任

4、制和本錢管理制的建立和執(zhí)行情況；工程責(zé)任本錢表的編制情況及方案本錢的執(zhí)行情況；工程勞務(wù)隊伍的選用能否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包能否簽署分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算能否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況；資料物資的采購能否按規(guī)定執(zhí)行；本錢分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。工程工程承包合同經(jīng)濟目的完成情況工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務(wù)處置的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況；工程實踐本錢、費用和營業(yè)外收支情況；一切往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況；工程款的收取及上交款項完成情況含各項稅款；帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；利潤和其他經(jīng)濟目

5、的的準(zhǔn)確性。工程工程承包合同技術(shù)目的完成情況工期、工程質(zhì)量、平安消費、文明施工和CI籠統(tǒng)等能否到達(dá)合同要求；工程檔案資料及其它技術(shù)資料能否完好，質(zhì)量能否符合要求；與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。審計的任務(wù)程序工程工程開工結(jié)算后一個月內(nèi)，或停工達(dá)一年時，工程經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計懇求，其中局重點工程工程、單位造價在一億元以上的工程以及局直管工程，應(yīng)向局提出懇求。在工程開工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審計。 假設(shè)工程經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計懇求的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況，可要求其提出審計懇求或直接下達(dá)審計通知。內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審

6、計工程，了解被審計工程的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計重點。成立審計組，擬定審計任務(wù)方案，報本單位主管指點同意。在實施審計三日前，內(nèi)審機構(gòu)向被審工程工程經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面，被審工程工程經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供以下資料：工程工程全額承包責(zé)任書及其附件；與建立單位及分包單位簽署的工程施工合同或勞務(wù)合同和有關(guān)補充合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等；與建立單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟方面的結(jié)算書；租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等；會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)理表、往來帳項的對帳單等；工程編制的規(guī)范本錢表、本錢分析表；統(tǒng)計、資料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度

7、資料物資清點表、機械設(shè)備清點表；工程工程全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報告；工程經(jīng)理的述職報告；審計組要求提供的其他資料。 審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。 采取訪問、座談、抽查實物等方法獲得書面資料以外的證明資料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。 審計組對審計過程中所搜集的資料及證明資料進展分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。 審計組上報審計報告前，該當(dāng)征求被審計工程部的意見，被審計工程部該當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組。 單位行政主管指點和工程法施工指點小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具

8、審計結(jié)論和決議，下達(dá)給工程工程部和其所在單位執(zhí)行，同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。 對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和呵斥艱苦經(jīng)濟損失的事項，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。工程審計終了后，所構(gòu)成的審計任務(wù)底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理方法辦理。審計人員的主要職權(quán)和責(zé)任 審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監(jiān)盤、察看、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查工程工程部的會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務(wù)處置系統(tǒng)，獲得審計證據(jù)。對正在進展的違反財經(jīng)紀(jì)律，呵斥損失浪費的行為作出暫時制止決議。 對阻遏和破壞審計任務(wù)，以及回絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)指點同意，可以采取必要的暫時措施，并提出清查有關(guān)人員責(zé)任的建議。 提出改良內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和呵斥艱苦損失浪費的人提出清查責(zé)任的建議。對在審計任務(wù)中作出突出奉獻的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?；對因?qū)徲嬋藛T以權(quán)謀