1、第二章 個(gè)人所得稅（章節(jié)練習(xí)）一、單項(xiàng)選擇題我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類(lèi)型是（ ）。分類(lèi)所得稅制綜合所得稅制混合所得稅制單一所得稅制）。2016 年 7 月 7 日來(lái)華， 11 月 11 日下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（個(gè)人兼職取得的收入個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得退休人員再任職取得的收入編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入美國(guó)人約翰，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，離開(kāi)。期間因工作原因，曾于9 月 20 日離境， 10 月 4 日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)， 2016 年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（ ）天。A.109B.

2、115C.111D.113下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）。作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入個(gè)人發(fā)表攝影作品取得的所得下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法不正確的是（ ）。職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量

3、化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人簽訂協(xié)議，以?xún)?yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商店給購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人，購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買(mǎi)的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù) 個(gè)人所得稅法 的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，下列表述正確的是（ ）。不需要繳納個(gè)人所得稅按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)以超過(guò)國(guó)家規(guī)定的利率支付給儲(chǔ)戶(hù)個(gè)人的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，下列稅務(wù)處理正確的是（ ）。暫不征收個(gè)人所得稅

4、按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅按照“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅中國(guó)居民陳某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任一股份有限公司的獨(dú)立董事， 2015 年 12 月取得董事費(fèi)收入100000 元，當(dāng)即拿出 30000 元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，陳某12 月份取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.15400B.13000C.14800D.26000中國(guó)公民王某為境內(nèi)某上市公司的職員， 2015 年 10 月取得工資10000 元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負(fù)擔(dān)40%的個(gè)人所得稅稅款。當(dāng)月工資收入王某應(yīng)自己負(fù)擔(dān)的個(gè)人所

5、得稅為（）元。A.745我國(guó)公民劉某為某事業(yè)單位的職員， 2015 年 9 月劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入 80000元，劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)16 個(gè)月。劉某辦理提前退休手續(xù)前每月工資3000 元。2015 年 9 月劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.0B.720C.2400D.7120中國(guó)居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，該公司實(shí)行雙薪制，張某12 月份取得雙薪10000 元，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金 50000 元，則張某12 月份取得雙薪和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.5640B.5895C.11445D.14270外籍個(gè)人約翰為在境內(nèi)的外

6、國(guó)企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定。約翰2015 年 8 月 30 日來(lái)華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣 8000 元，境外單位每月支付工資折合人民幣 15000 元， 2015 年 11 月 20 日約翰工作結(jié)束，離開(kāi)中國(guó)，則2015 年 11 月約翰應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。C.1314.6外籍個(gè)人約翰為在華外國(guó)企業(yè)的總經(jīng)理，同時(shí)兼任英國(guó)某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國(guó)境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國(guó)企業(yè)每月支付其工資折合人民幣 20000 元，英國(guó)公司每月支付其工資折合人民幣30000 元。約翰在中國(guó)境內(nèi)

7、無(wú)住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定， 2015 年約翰在境內(nèi)居住合計(jì)80 天。2015 年 11 月約翰在中國(guó)境內(nèi)工作18 天，在英國(guó)工作12 天。約翰 2015 年 11 月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。C.4322中國(guó)公民王某利用業(yè)余時(shí)間為甲公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，甲公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了報(bào)酬100000 元。甲公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元。A.22000B.2500015.2015 年 8 月我國(guó)某作家出版一部短篇小說(shuō)，取得稿酬30000 元，當(dāng)即拿出 8000 元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。當(dāng)年一家報(bào)社將該篇小說(shuō)在 10 月和 11 月報(bào)

8、刊上連載兩個(gè)月， 10 月末報(bào)社支付稿酬 6000 元， 11 月末報(bào)社支付稿酬3000 元。該作家上述稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.3332B.3360C.4180D.4208根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1 年的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶(hù)中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)

9、征個(gè)人所得稅 17. 王某 2015 年 8 月從證券交易所購(gòu)買(mǎi)甲上市公司股票10000 股，購(gòu)買(mǎi)價(jià)3 元/股， 12 月份甲上市公司進(jìn)行股息分配，王某取得股息收入 5000 元， 2016 年 3 月王某將股票全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓所得 40000 元。王某上 述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.500B.1000C.2500D.3000中國(guó)公民王某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場(chǎng)價(jià)格每月收取租金 3500 元，假定不考慮其他稅費(fèi)，王某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.350B.270C.540D.700中國(guó)居民李某2015 年 9 月購(gòu)入某公司債券20000 份，每份買(mǎi)入價(jià)1

10、0 元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000 元； 12 月將其中的60%銷(xiāo)售，每份賣(mài)出價(jià)12 元，另支付相關(guān)稅費(fèi) 2500 元。則李某銷(xiāo)售公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.2050B.4100C.1850D.370020.2015 年 11 月中國(guó)公民王某在英國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣 50000 元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 5000 元；另外在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣 10000 元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500 元?；貒?guó)后，針對(duì)上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元。A.2500B.5000C.7000D.12000某高校 5 位教師共同編寫(xiě)一本60 萬(wàn)字的教材，共取得稿

11、酬收入 62000 元。其中主編 1 人取得主編費(fèi) 2000元，其余稿酬收入 5 人平分，則主編應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.1568B.1512C.1388.8D.1344境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000 元，公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予其股票期權(quán)（該期權(quán)為不可公開(kāi)交易） ，承諾若小王 2015 年 9 月到 2016 年 4 月在公司履行義務(wù) 8 個(gè)月，則可以每股 1 元的面值購(gòu)買(mǎi)該公司股票80000 股。 2016 年4月小王行權(quán)時(shí)，該公司股票市價(jià)每股 2.5 元，則小王 2016年 4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.21960B.22205C.24245D.4207023.2015 年 5

12、 月中國(guó)公民趙某從其任職的上市公司取得限制性股票20000 股，在獲得限制性股票時(shí)支付了30000 元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為 4 元/股。按照約定的時(shí)間， 2016 年 5月 31 日解禁 10000 股， 當(dāng)天該股票收盤(pán)價(jià) 8 元/ 股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)趙某個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為（）元。A.40000B.42500C.45000D.80000根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部 限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的（ ）作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。A.5%B.10%C.15%D.20%某

13、境內(nèi)單位2015 年購(gòu)置一批商品房低價(jià)銷(xiāo)售給職工， 2015 年 10 月錢(qián)某以 30 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了其中一套（單位原購(gòu)置價(jià) 36 萬(wàn)元），錢(qián)某每月工資6000 元。錢(qián)某買(mǎi)房行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.9600B.11445C.12000D.16370關(guān)于拍賣(mài)收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（ ）。拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值拍賣(mài)祖?zhèn)鞯氖詹仄?，原值為該拍賣(mài)品的評(píng)估價(jià)值拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)該油畫(huà)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。律師事務(wù)所支付給雇員 （包括律師

14、事務(wù)所的投資者） 的所得，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所 得稅作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用的，律師當(dāng)月的分成收入按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè) 人所得稅下列關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅征收辦法的說(shuō)法中不正確的是（ ）。上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易

15、日收盤(pán)價(jià)確定非上市公司股權(quán)的公平市場(chǎng)價(jià)格，依次按照凈資產(chǎn)法、類(lèi)比法和其他合理方法確定計(jì)算股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)納稅額時(shí)，規(guī)定月份數(shù)按員工在企業(yè)的實(shí)際工作月份數(shù)確定，員工在企業(yè)工作月份數(shù)超過(guò)12 個(gè)月的，按12 個(gè)月計(jì)算上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照加 權(quán)平均收盤(pán)價(jià)確定下列各項(xiàng)中，不符合個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是（ ）。個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)納的個(gè)人所得稅分5 年均勻繳

16、納個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以（ ）地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。個(gè)人股東居住所在地個(gè)人股東戶(hù)口所在地購(gòu)買(mǎi)方機(jī)構(gòu)所在地發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地某公司為了減員增效， 2016 年 5 月與在本公司任職 5 年的王某解除了勞動(dòng)關(guān)系，支付給王某一次性補(bǔ)償金115000 元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為 30000 元，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.0B.225C.3870D.4745某個(gè)體工商戶(hù) 2015 年全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 8

17、00 萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得收入 200 萬(wàn)元，本年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8 萬(wàn)元。 2015 年該個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A.4.8B.5C.4D.333.2015 年 10 月王某通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入 600000 元，拍賣(mài)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi) 20000 元，經(jīng)文物部門(mén)鑒定，該字畫(huà)為海外回流文物，王某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣(mài)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.12000B.9600C.18000D.116000下列關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后，將原有盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)

18、題的表述中，不正確的是（ ）。新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月 15 日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給（ ）的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)

19、支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。A.1%B.2%C.5%D.10%二、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。勞動(dòng)分紅獨(dú)生子女補(bǔ)貼差旅費(fèi)津貼年終加薪托兒補(bǔ)助費(fèi)根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。個(gè)人專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資取得的股息所得出租車(chē)屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛

20、員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）。個(gè)人在公司任職、受雇，取得的監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅個(gè)人擔(dān)任獨(dú)立董事，取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。戶(hù)籍所在地標(biāo)準(zhǔn)住所標(biāo)準(zhǔn)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支

21、付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有（）。外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得外籍個(gè)人將小汽車(chē)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)所得中國(guó)公民因持有中國(guó)境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得下列關(guān)于個(gè)人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（ ）。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入，按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員

22、購(gòu)買(mǎi)住房，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶(hù)的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以采用5%- 35%勺五級(jí)超額累進(jìn)稅率的有（）工資、薪金所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得勞務(wù)報(bào)酬所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得根據(jù)

23、個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前全額扣除的有（ ）。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)個(gè)人直接對(duì)某學(xué)校的捐贈(zèng)個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)的捐贈(zèng)根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費(fèi)用的有（ ）。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員在中國(guó)境內(nèi)事業(yè)單位工作取得工資、薪金的外籍專(zhuān)家在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人在遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)工作取得工資、薪金的船員在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作取得工

24、資、薪金所得的外籍人員在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn)5 年的個(gè)人，從第 6 年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述不正確的有（ ）。應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅在境內(nèi)居住滿(mǎn)1 年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1 年但超過(guò)90 日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90 日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90 日的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿(mǎn)1 年的年度起重新計(jì)算5 年期限下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（

25、）。年終加薪與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)償收入實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資實(shí)行年薪制兌現(xiàn)的年薪根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在所得稅前扣除的有（）。個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用個(gè)體工商戶(hù)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出個(gè)體工商戶(hù)繳納的稅收滯納金個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資支出個(gè)體工商戶(hù)分配給投資者的股利根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。房屋、建筑物的最低折舊年限為 20 年機(jī)器等生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為 10 年電子設(shè)備的最低折舊年限為 5 年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具的最低折舊年限為 5

26、年個(gè)體工商戶(hù)由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府審核批準(zhǔn)根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.凡實(shí)行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%- 35%勺五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的各項(xiàng)所得均征收個(gè)人所得稅投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所

27、得，只包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得，不包括企業(yè)當(dāng)年留存的所得下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，采用定率和定額相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（ ）。工資、薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得稿酬所得偶然所得根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（） 。實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季終了后15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后1 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳企業(yè)在

28、納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足 12 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，投資者可以選擇并固定向一個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳個(gè)人所得稅17.2015 年 11 月，李某由中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位分別支付其工資2400 元和8000 元，并由支付單位代扣代繳其個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的有 TOC o 1-5 h z （）。派遣單位代扣代繳李某個(gè)人所得稅0 元派遣單位代扣代繳李某個(gè)人所得稅135 元雇傭單位代扣代繳李某個(gè)人所得稅345 元雇傭單位代扣

29、代繳李某個(gè)人所得稅1045 元李某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅345 元根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）。個(gè)體工商戶(hù)的年度經(jīng)營(yíng)虧損，允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年實(shí)行承包、承租經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)以每一納稅年度的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅納稅人在一個(gè)年度內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在每次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)不足 12 個(gè)月，要換算成一個(gè)完整的納稅年度進(jìn)行計(jì)算屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的勞務(wù)報(bào)酬所得，統(tǒng)一規(guī)定以縣為一地，其管轄內(nèi)的一個(gè)

30、月內(nèi)同一項(xiàng)目的勞務(wù)服務(wù)為一次；當(dāng)月跨縣地域的，則應(yīng)分別計(jì)算根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）。個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅取得轉(zhuǎn)租收入的個(gè)人向房屋出租方支付的租金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許從收入中減除個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn) 原值個(gè)人購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣(mài)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許扣除個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除修繕費(fèi)，以每次800 元為限下列關(guān)于個(gè)人取得不可公開(kāi)交易股票期權(quán)個(gè)

31、人所得稅的處理，說(shuō)法正確的有（ ）。員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過(guò)12 個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免 規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中

32、，正確的有（ ）。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門(mén)規(guī)定的行業(yè)最低傭金費(fèi)率計(jì)算個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，在轉(zhuǎn)讓限售股后，應(yīng)在次月 15 日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表，自行申報(bào)納稅D.個(gè)人通過(guò)認(rèn)購(gòu)交易型開(kāi)放式指數(shù)基金（ETF）份額方式轉(zhuǎn)讓限售股的，以股份過(guò)戶(hù)日該股份收盤(pán)價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入E. 納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)

33、算繳納個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈(zèng)與行為中，對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅的有（ ）。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與子女房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與好友房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與職工下列關(guān)于從事建筑安裝業(yè)的個(gè)人取得的所得征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，未改變工商登記的，對(duì)按照合同規(guī)定，將一部分經(jīng)營(yíng)成果留歸承包人

34、個(gè)人的所得，按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅對(duì)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其工程規(guī)模，責(zé)令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結(jié)清稅款后，退還納稅保證金對(duì)未設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿，或者不能準(zhǔn)確、完整進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同價(jià)款和工程完工進(jìn)度等情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，據(jù)以征稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。個(gè)人通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)的，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

35、項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用 5 年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅法規(guī)中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，納稅人取得的完全符合減免稅條件的所得，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的有（ ）。企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和

36、標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)按股息紅利所得計(jì)征個(gè)人所得稅個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。國(guó)債利息教育儲(chǔ)蓄存款利息保險(xiǎn)賠款個(gè)人提前

37、退休取得的一次性補(bǔ)貼收入按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。個(gè)人在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司取得的公開(kāi)發(fā)行上市公司股票所得，暫不征收個(gè)人所得稅達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家，其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，

38、免征個(gè)人所得稅個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，外籍個(gè)人的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的伙食補(bǔ)貼按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。殘疾、孤老人員和烈屬的所得因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎(jiǎng)金個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5 年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所

39、得根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍專(zhuān)家取得的工資、薪金所得，可免征個(gè)人所得稅的有（ ）。聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專(zhuān)家為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專(zhuān)家根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作五年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的根據(jù)我國(guó)大專(zhuān)院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作三年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的援助國(guó)派往我國(guó)專(zhuān)為該國(guó)援助項(xiàng)目工作的專(zhuān)家下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，不正確的有（ ）。A. 對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自 2014 年 11 月 17 日起至2017 年 11 月 16 日止，暫免征收個(gè)

40、人所得稅B.對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請(qǐng)，由中國(guó)結(jié)算向 H 股公司提供內(nèi)地個(gè)人投資者名冊(cè)， H 股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅C.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照10%勺稅率代扣個(gè)人所得稅 D. 對(duì)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所上市A 股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅E. 對(duì)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所上市A 股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅

41、政策，由上 市公司按照10%的稅率代扣所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的有（ ）。工資、薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得利息、股息、紅利所得根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。個(gè)人年所得12 萬(wàn)元以上的個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)兩處取得稿酬所得的個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)取得所得的根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有（）。申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，

42、不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15 萬(wàn)元以上的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15 日內(nèi)開(kāi)具稅收證明稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請(qǐng)人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開(kāi)具稅收證明申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門(mén)提供其與納稅人關(guān)系的證明根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股票 （權(quán)） 期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定，限制性股票取得

43、成本按實(shí)際出額確定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零上市公司授予個(gè)人的限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，在不超過(guò) 6 個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅對(duì)股權(quán)激勵(lì)或技術(shù)成果投資入股選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)個(gè)人因股權(quán)激勵(lì)、技術(shù)成果投資入股取得股權(quán)后，非上市公司在境內(nèi)上市的，處置遞延納稅的股權(quán)時(shí)，按照現(xiàn)行限售股有關(guān)征稅規(guī)定執(zhí)行三、計(jì)算題（一）中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，同時(shí)也是一位作家，2016年112月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下收入：（ 1 ） 2 月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入 25000

44、 元，當(dāng)即從中拿出 8000 元通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（ 2） 3 月份與朋友王某共同發(fā)表一篇文章，共取得稿酬10000 元，王某與李某按照文章字?jǐn)?shù)分配稿酬，王某分得稿酬 7000 元，李某分得稿酬 3000 元。（3）4 月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，出版前取得預(yù)付稿酬 10000 元，8 月份該論文正式出版，又取得稿酬 30000 元， 10 月份因該論文熱銷(xiāo)，又加印 20000 冊(cè)，取得追加稿酬8000元。（4）當(dāng)年從境外A 國(guó)取得兩項(xiàng)所得，一項(xiàng)是從 A 國(guó)某企業(yè)取得演講收入折合人民幣 18000 元，另一項(xiàng)是將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在A

45、國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)所得折合人民幣20000元，李某已分別按 A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 3000 元和 2800 元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1. 李某 2 月份審稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.2200B.2400C.2800D.27202.3 月份王某與李某取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.1120B.1092C.1600D.1560李某 4 月、 8 月、 10 月取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.5376B.4256C.5367D.7680李某從境外A 國(guó)取得的所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元。A.0B.120C.280D.200（二）我國(guó)公

46、民李某于2015 年 3 月與單位解除勞動(dòng)關(guān)系成為自由職業(yè)者， 2015 年收入情況如下：（ 1 ） 3 月，根據(jù)合同規(guī)定，從單位取得一次性補(bǔ)償金120000 元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY是26000 元，李某在該單位任職 8 年。（ 2 ） 6 月 30 日將閑置的一處商業(yè)用房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，合同約定租期半年，從 7 月起李某每月收取不含稅租金 5000 元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的稅費(fèi) 875 元；此外， 7 月份對(duì)房屋進(jìn)行簡(jiǎn)單修繕，發(fā)生修繕費(fèi)2200 元。從 10 月份開(kāi)始，到境外提供勞務(wù)，年底回國(guó)，每月為境外某單位進(jìn)行員工技能培訓(xùn)取得勞務(wù)收入 26000元，境外取得的勞務(wù)報(bào)酬收入在境外已繳納個(gè)

47、人所得稅 3800 元/ 月。（不考慮除個(gè)人所得稅外的其他稅費(fèi)）12月，將持有的境外A公司的股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入600000元，該股票買(mǎi)價(jià)為 240000元，買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2600 元；李某將股票轉(zhuǎn)讓所得中的 80000 元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1. 李某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.0B.70C.560D.1870）元。2.2015 年李某出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A.3535B.4084.4C.1827.5D.2042.2李某 2015 年在境外取得勞務(wù)報(bào)酬所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.1080

48、C.1320D.4200李某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.50036B.55480C.56000D.104000四、綜合分析題（一）杰克為在中國(guó)境內(nèi)某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定。杰克已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn)5 年， 2015 年是其在中國(guó)境內(nèi)居住的第6 年且居住滿(mǎn)1 年，當(dāng)年取得的收入情況如下：（ 1 ）每月從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入 20000 元；從境外企業(yè)取得工資折合人民幣 10000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。（ 2）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼 4000 元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1500 元、洗衣

49、費(fèi) 300 元。2015 年杰克回國(guó)探親兩次，分別是3 月 30 日離境、 4 月 8 日返回， 9 月 1 日離境、 9 月 12 日返回。兩次探親從境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得探親費(fèi)各 5000 元（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分）。（4）因擁有境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)2%的股權(quán)，取得外商投資企業(yè)分配的2015 年度股息所得12000 元。（ 5 ） 9 月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入 60000 元，當(dāng)即將其中的 15000 元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。5月份從證券交易市場(chǎng)購(gòu)入某種債券10000 份，每份買(mǎi)入價(jià) 15 元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)200 元； 11 月份將買(mǎi)入的該債券賣(mài)

50、出其中的 8000 份，每份賣(mài)出價(jià)18 元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)192 元。工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.2015 年杰克每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.5295B.5745C.6295D.67452. 杰克取得的下列收入中，可享受免稅的有（ ）。住房補(bǔ)貼4000 元伙食補(bǔ)貼1500 元洗衣費(fèi)300 元探親費(fèi)5000 元股息所得12000 元3.9 月份杰克在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作（ ）天。A.18B.18.5C.19 D.19.5 4. 杰克取得的演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.6440B.6720C.7900D.80805. 杰

51、克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 B.4721.6C.4729.6D.48006.2015 年杰克在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.18554.6B.80381.6C.81749.6D.81820（二）中國(guó)居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員， 2015 年 12 月份取得下列收入：（ 1 ）每月工資6000 元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800 元， 12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎(jiǎng)金 30000 元。（2）當(dāng)月將旅游見(jiàn)聞向晚報(bào)和某雜志投稿，分別取得稿酬收入 700 元和 1000 元。（ 3 ） 利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程

52、設(shè)計(jì)，取得不含稅收入 4000 元，按照合同約定，相關(guān)的個(gè)人所得 稅由支付單位承擔(dān)。（4）11 月份購(gòu)入甲種債券20000 份，每份買(mǎi)入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000 元， 12 月份賣(mài)出該債券10000 份，每份賣(mài)出價(jià) 7 元，支付相關(guān)稅費(fèi)700 元。（ 5 ） 通過(guò)拍賣(mài)行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之?huà)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入 500000 元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字 畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用 100000 元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 50000 元。（ 6 ） 當(dāng)月從 A 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣 40000 元，在 A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅8000 元；從 B 國(guó)取得股息、紅利所得折合人民幣 10000 元

53、，在 B 國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000 元。其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某 12 月份取得的工資和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.2895B.2960C.3040D.6755王某取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.0 B.28C.112D.126王某取得的工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 B.640D.800）元。王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ A.3760B.3660C.3008D.2928王某取得的拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.105000B.56000C.70000D

54、.80000王某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.1000C.1600D.2600參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題【答案】 A【解析】我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類(lèi)所得稅制?！敬鸢浮?C【解析】選項(xiàng) A:個(gè)人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B:個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:從2002年5月 1 日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮緿【解析】對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅

55、在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，按照規(guī)定在計(jì)算其在境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。 2016 年 約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù) =24.5+31+19.5+27.5+10.5=113 （天）。 4.【答案】 B【解析】選項(xiàng) A:作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C:個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:個(gè)人文學(xué)作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品及其他作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！敬鸢浮?B【解析】選項(xiàng) B:職工

56、個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮緿【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人簽訂協(xié)議，以?xún)?yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商店給購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人，購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買(mǎi)的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。該行為實(shí)質(zhì)上是購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人以所購(gòu)商店交由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購(gòu)房?jī)r(jià)款。根據(jù) 個(gè)人所得稅法 的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮緿【解析】對(duì)于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)以超過(guò)國(guó)家規(guī)定的利率支付給儲(chǔ)戶(hù)個(gè)人的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮?A【解

57、析】捐贈(zèng)扣除限額=100000 x （ 1-20%） X 30%=24000 （元），實(shí)際捐贈(zèng)30000元，只能扣除 24000元；陳某12月份取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=100000 X （ 1-20%） -24000 X40%-7000=15400 （元）?！敬鸢浮?D【解析】雇主為其雇員定率負(fù)擔(dān)部分稅款的，計(jì)算公式為：（1）應(yīng)納稅所得額=（未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)X負(fù)擔(dān)比例）+ （1-稅率X負(fù)擔(dān)比例）；（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率 - 速算扣除數(shù)。注意，公式 （ 1） 中的稅率和速算扣除數(shù)，是指不含稅所得按不含稅級(jí)距對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。所以

58、，王某 2015年10月取得的工資的應(yīng)納稅所得額=（ 10000-3500-555 X 40%） - （1-20% X 40%） =6823.91（元），適用稅率 20%速算扣除數(shù) 555,應(yīng)納稅額=6823.91 X 20%-555=809.78 （元），王某應(yīng)自己負(fù)擔(dān)的個(gè)人所彳#稅=809.78 X 60%=485.87 （元）。【答案】B【解析】個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。劉某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（80000- 16-3500 ）義3%X 16=720 （元）?！敬鸢浮緾【解析】就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有

59、年終雙薪，又有全年一次性獎(jiǎng)金，可合并按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。判斷張某取得雙薪和全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：（10000+50000） + 12=5000（元），適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555 元，張某 12 月份取得雙薪和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000 X 20%-555=11445 （元）。 12.【答案】 A【解析】約翰在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間=2+30+31+20=83（天）。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò) 90日的個(gè)人，應(yīng)納稅額 =（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X當(dāng)月境內(nèi)支付工資+

60、當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額X當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)+當(dāng)月天數(shù)=（8000+15000-4800 ）X 25%-1005 X 8000 23000 X 19.5 +30=801.48 （元）?！敬鸢浮?C【解析】無(wú)稅收協(xié)定適用的企業(yè)高管人員，在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò) 90 日，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X （當(dāng)月境內(nèi)支付工資+當(dāng)月境內(nèi)外支付工瓷總額）=（20000+30000-4800 ） X 30%-2755 X 20000/50000=4322 （元）?！敬鸢浮?D【解析】應(yīng)納稅所得額 =（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）X （ 1-20%）