1、單位存款定期存款。起存金額為1萬(wàn)元。存入：從活期存款轉(zhuǎn)入定期。借：吸收存款活期存款貸：吸收存款定期存款。支出（到期）：企業(yè)不能支現(xiàn)，只能由定期轉(zhuǎn)入活期。借：吸收存款一定期存款一XX單位利息支出/應(yīng)付利息貸：吸收存款一活期存款一XX單位。提前支取，只能提前一次支取，下次銷(xiāo)戶(hù)。部分提前支?。豪纾簭亩ㄆ诖婵?0萬(wàn)元中取9.5萬(wàn)元，剩余0.5萬(wàn)元V1萬(wàn)元，要銷(xiāo)戶(hù)，存活期。取6萬(wàn)元，剩余4萬(wàn)元1萬(wàn)元，按票定的存單、利率來(lái)算利息。賬務(wù)處理：“滿(mǎn)付實(shí)收，另開(kāi)新存單”滿(mǎn)付：借：吸收存款一定期存款（全部本金）10利息支出/應(yīng)付利息X貸：吸收存款一活期存款10+X。實(shí)收：借：吸收存款一活期存款4貸：吸收存款一定

2、期存款4.定期儲(chǔ)畜存款（個(gè)人）1整存整取。起存金額50元。開(kāi)戶(hù)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存整取XX戶(hù)。支?。航瑁何沾婵钜欢ㄆ趦?chǔ)蓄存款一整存整取XX戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。部分提前支?。阂砸淮螢橄??！皾M(mǎn)付實(shí)收另開(kāi)新存單”借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存整取XX戶(hù)應(yīng)付利息/利息收入貸：庫(kù)存現(xiàn)金。2零存整取，起存金額5元，不能辦理提前部分支取，只能全部。每個(gè)月存入固定金額開(kāi)戶(hù)（續(xù)存）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一零存整取XX戶(hù)。到期支取。借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一零存整取XX戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。利息計(jì)算月累計(jì)數(shù)法：累計(jì)月積數(shù)刀（存款余額X實(shí)存月數(shù)）利息=累計(jì)月積數(shù)

3、X月利率。例：每月500元，=500X1+1000X1+1500X1+500X12X仁（500+500X12）-2X12=39000.利息=39000X月利率。固定基數(shù)計(jì)息法，每月存入固定數(shù)據(jù)。例：每月存入一元，存期一年，利率1.71%，到期支取的利息是多少？固定利息基數(shù)=（1+12）十2X1.71%+12=0.11115每月固定存入100元,利息=0.11115X100=11.115元。例：每月存入1元，到期支取的利息為0.11115元，本金12元，那么一元本金的利息是多少？0.11115+12=0.0092625（固定利息基數(shù)）3整存零?。罕窘鹨淮未嫒?，每次支取部分本金。借：吸收存款一定期

4、儲(chǔ)蓄存款一整存零取XX戶(hù)貸：庫(kù)存現(xiàn)金。最后一次取款本金和利息。借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存零取XX戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金?？扇刻崆爸　?存本取息存入本金分次支取利息，借：利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。紅字沖銷(xiāo)。最后支取本金和最后利息，借：利息支出吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存零取XX戶(hù)貸:庫(kù)存現(xiàn)金。支票由出票人簽發(fā)提示付款期限10天銀行本票由銀行簽發(fā)提示付款期限兩個(gè)月同城結(jié)算銀行匯票由銀行簽發(fā)提示付款期限一個(gè)月異地結(jié)算商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)提示付款期限十天支票：業(yè)務(wù)處理：持票人和出票人在同一銀行系統(tǒng)。借：吸收存款活期存款（付款人）貸：吸收存款活期存款/活期儲(chǔ)蓄存款（收款人）2持票人與出票人不在同一

5、銀行系統(tǒng)。持票人開(kāi)戶(hù)行受理持票人交存的支票。持票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款一XX（持票人戶(hù)）出票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：吸收存款一xx（出票人戶(hù)）貸：清算資金往來(lái)。出票人開(kāi)戶(hù)行受理出票人交存的支票。出票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：吸收存款一XX存款（付款人戶(hù)）貸：庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）清算資金往來(lái)（轉(zhuǎn)賬支票）持票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）罰款。借：吸收存款一XX存款（出票人戶(hù)）貸：營(yíng)業(yè)外收入銀行本票1出票行簽發(fā)銀行本票借：庫(kù)存現(xiàn)金/吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人戶(hù)）貸：吸收存款一本票。銀行本票付款的處理代理付款行兌付票款時(shí)，借：清算資金往來(lái)貸：吸

6、收存款一XX存款（持票人戶(hù)）出票行結(jié)清票款借：吸收存款本票貸：清算資金往來(lái)。出票行兌付本行簽發(fā)的銀行本票。持票人在本行開(kāi)立的銀行存款賬戶(hù)借：吸收存款本票貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）持票人不在本行開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)。借：吸收存款一本票貸：清算資金往來(lái)。借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款XX存款（持票人戶(hù)）銀行匯票1出票行簽發(fā)銀行匯票時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人戶(hù)）貸：吸收存款匯出匯款2代理付款行兌付票款時(shí)持票人在代理付款行開(kāi)立存款賬戶(hù)時(shí)：借：聯(lián)行往賬（代付）貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）持票人不在代理付款行開(kāi)立存款賬戶(hù)時(shí)借：聯(lián)行往賬（付出票行支付）貸：吸收存款一應(yīng)解匯款（收款人戶(hù)）

7、借：吸收存款一應(yīng)解匯款貸：庫(kù)存現(xiàn)金聯(lián)行往賬清算資金往來(lái)3出票行結(jié)算銀行匯票款匯票全額付款借：吸收存款一匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬（應(yīng)付他行資金）匯票未全額付款有余額借：吸收存款一匯出匯款未在本行開(kāi)戶(hù)。貸：聯(lián)行來(lái)賬吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人戶(hù)）在本行開(kāi)戶(hù)其他應(yīng)付款申請(qǐng)人來(lái)取現(xiàn)金時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：庫(kù)存現(xiàn)金。商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票持票人開(kāi)戶(hù)行受理匯票付款人賬上有足夠現(xiàn)金借：吸收存款一XX存款（出票人戶(hù)）貸：聯(lián)行往賬。持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回票款或退回憑證。借：聯(lián)行來(lái)賬貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）銀行承兌匯票。承兌銀行辦理匯票承兌業(yè)務(wù)收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)借：吸收存款一XX存款（付款人戶(hù)、出票人戶(hù)）貸：手續(xù)

8、費(fèi)收入收方：銀行承兌匯票應(yīng)付款2持票人開(kāi)戶(hù)行3匯票到期，承兌銀行收取票款當(dāng)申請(qǐng)人賬上有足額款項(xiàng)借：吸收存款一XX存款（申請(qǐng)戶(hù)）貸：吸收存款一應(yīng)解匯款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上全部無(wú)款借：貸款一逾期貸款貸：吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上有部分存款借：貸款一逾期貸款吸收存款一XX存款（申請(qǐng)戶(hù)）已有的貸：吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人）4承兌銀行支付票款借：吸收存款一應(yīng)解匯款貸：聯(lián)行往賬付方：銀行承兌匯票應(yīng)付款。5持票人開(kāi)戶(hù)行借：銀行存款貸：吸收存款一XX賬戶(hù)（持票人戶(hù)）不完整保單行名、行號(hào)是本行，附件是他行。例：A行收到B行借方報(bào)單以及銀行匯票8萬(wàn)，經(jīng)審核報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行號(hào)、行名為本行，銀行匯票

9、為C行。A行：借：聯(lián)行往賬一C行貸：聯(lián)行來(lái)賬C行：借：吸收存款一匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬。行名和附件是本行，但行號(hào)不是本行。例：乙行收到甲行寄來(lái)的貸方保單及所附的信匯憑證，金額45000元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行的行號(hào)、行名為丙行，附件是本行。乙行：借：聯(lián)行往賬一丙行貸：吸收存款一XX存款丙行：借：聯(lián)行來(lái)賬一甲行貸：聯(lián)行來(lái)賬一乙行。貸款業(yè)務(wù)1貸款發(fā)放借：貸款一信用貸款貸：吸收存款一XX存款（借款人戶(hù)）貸款到期歸還借：吸收存款一XX存款（借款人戶(hù)）貸：貸款一信用貸款應(yīng)收利息/利息收入3貸款展期：每筆貸款展期只限一次，不能超過(guò)原貸款期限的一半，不能超過(guò)三年，按貸款期限公布之日的利率作為展期利率。4貸

10、款逾期：借：貸款一逾期貸款貸：貸款信用貸款5非應(yīng)計(jì)貸款借：非應(yīng)計(jì)貸款貸：貸款逾期貸款。三、擔(dān)保貸款抵押貸款發(fā)放借：貸款抵押貸款借款人戶(hù)貸：吸收存款一XX存款一XX人戶(hù)。同時(shí)，收方“待處理抵押品”登記，貸款到期收回，再注銷(xiāo)此賬戶(hù)。貸款到收回，借：吸收存款一XX存款一XX人戶(hù)貸：貸款一抵押貸款一借款人戶(hù)應(yīng)收利息/利息收入付方：待處理抵押品貸款到期無(wú)法歸還1將抵押款轉(zhuǎn)入逾期貸款中借：貸款一逾期貸款貸：貸款一抵押貸款如果一個(gè)月不還則銀行可以處理抵押資產(chǎn)A.將本金和利息轉(zhuǎn)入“待處理抵債資產(chǎn)”借：待處理抵押資產(chǎn)貸：貸款一逾期貸款處置收入貸款多余款退回貸款人處置收入V貸款仍向貸款人要B.處理抵押資產(chǎn)的賬務(wù)處

11、理處理待處理抵債資產(chǎn)的處置價(jià)值貸款本+利借：吸收存款一XX存款（付款人戶(hù)）貸：待處理抵債資產(chǎn)（本+利）吸收存款一XX存款（借款人戶(hù)）處置待處理抵債資產(chǎn)的處置價(jià)值V貸款本+利多余款項(xiàng)非應(yīng)計(jì)貸款。借：吸收存款一XX存款（付款人戶(hù)）非應(yīng)計(jì)貸款貸：待處理抵債資產(chǎn)（本利）例題：1、（1）7月2日開(kāi)戶(hù)單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門(mén)審查，同意發(fā)放轉(zhuǎn)入該公司的存款賬戶(hù)，借：貸款一信用貸款200000貸：吸收存款一活期存款一新興百貨公司200000（2）7月6日開(kāi)戶(hù)單位紅星乳品廠(chǎng)的3年期貸款500000元到期，該單位賬戶(hù)款項(xiàng)不足，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶(hù)。借：貸款一逾期貸款500000貸：貸

12、款一信用貸款一紅星乳品廠(chǎng)500000（3）7月7日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠(chǎng)歸還2月7日借入的短期貸款500000元，月利率為5.5%，貸款本息一并歸還。利息=500000*5.5%*5=137500元借：吸收存款活期存款塑料廠(chǎng)637500貸：貸款信用貸款500000利息收入137500.（4）7月20日向借款人制藥廠(chǎng)收取信用貸款利息34000元。借：吸收存款活期存款制藥廠(chǎng)34000貸：利息收入34000.（5）7月21日，借款人油漆廠(chǎng)一筆短期貸款350000到期未歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借：貸款逾期貸款350000貸：貸款信用貸款350000。（6）7月23日，借款人王剛以現(xiàn)金支付信用貸款本金50000元，利

13、息1300元。借：庫(kù)存現(xiàn)金51300貸：貸款信用貸款王剛50000利息收入1300.（7）7月25日，借款人紅星乳品廠(chǎng)歸還逾期貸款500000元，按7.5%逾期貸款年利率計(jì)收利息。利息=7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元借：吸收存款活期存款紅星乳品廠(chǎng)505729.16675000002000，審查后予以辦理。貸：吸收存款逾期貸款紅星乳品廠(chǎng)利息收入5729.1667.（8）7月28日，借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款借：貸款信用貸款2000貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款李鴻2000.2、（1）7月1日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠(chǎng)申請(qǐng)辦理抵押貸款300000元，審查后予以辦理。借：貸款抵押貸款3

14、00000貸：吸收存款活期存款塑料廠(chǎng)300000.（2）7月2日，計(jì)提借款人藍(lán)天貿(mào)易公司抵押貸款利息15000元。借：應(yīng)收利息15000貸：利息收入15000.（3）7月4日，借款人汽車(chē)廠(chǎng)一筆抵押（以樓戶(hù)抵押）貸款到期末未還年金500000元，應(yīng)收利息20000元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：貸款逾期貸款汽車(chē)廠(chǎng)520000貸：貸款抵押貸款500000應(yīng)收利息20000.（4）7月5日，處理借款人新興百貨公司逾期抵押貸款，本息合計(jì)740000元，處罰收入800000元。借：吸收存款活期存款800000貸：待處理抵債資產(chǎn)740000吸收存款活期存款新興百貨分公司60000。（5）7月8日，收回借款人紅星乳品

15、廠(chǎng)的他行轉(zhuǎn)賬支票，歸還的質(zhì)押貸款150000，利息8500元。借：清算資金往來(lái)158500貸：貸款質(zhì)押貸款150000利息收入8500。（6）7月10日，將借款人汽車(chē)廠(chǎng)抵押的一座樓房作價(jià)入賬。借：待處理抵債資產(chǎn)貸：貸款逾期貸款應(yīng)收利息。（7）7月15日，借款人服裝廠(chǎng)抵押貸款逾期未還，本金98000元，利息45000元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款1000000元。借：非應(yīng)計(jì)貸款43000吸收存款活期存款1000000貸：待處理抵債資產(chǎn)143000.（8）7月22日，借款人通信公司抵押貸款到期，應(yīng)還本金200000元，應(yīng)收利息15000元。借：吸收存款活期存款通信公司215000貸：貸款抵押貸款

16、200000應(yīng)收利息15000.例1、開(kāi)戶(hù)單位三和糧店送存同一行處開(kāi)戶(hù)單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額1350元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)帳。借：機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存款第八中學(xué)1350貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钊图Z店1350。2、交換提入轉(zhuǎn)帳支票，其中一張為開(kāi)戶(hù)單位酒精廠(chǎng)簽發(fā)，金額16600元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款并寫(xiě)出收取罰款的會(huì)計(jì)分錄：罰款=16600*5%=830（元）應(yīng)收取1000元。借：?jiǎn)挝换钇诖婵罹凭珡S(chǎng)1000貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款罰沒(méi)收入1000。3、華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行發(fā)票，匯款金額85000元，系貨款。銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā)#118匯票。

17、借：?jiǎn)挝换钇诖婵钊A聯(lián)商廈85000貸：匯出匯款85000。4、華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的#118銀行匯票，本日收到付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79600元，出票金額85000元，辦理轉(zhuǎn)帳并結(jié)算該筆銀行匯票。借：匯出匯款85000貸：聯(lián)行來(lái)帳79600單位活期存款華聯(lián)商廈5400。5、果品加工廠(chǎng)提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)承兌匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)=250000*5/10000=125（元）借：?jiǎn)挝换钇诖婵罟芳庸S(chǎng)125貸：手續(xù)費(fèi)收入125收入：銀行承兌匯票應(yīng)付款250000。6、洗衣機(jī)廠(chǎng)為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一張，面額1

18、80000元，本日到期，開(kāi)戶(hù)行從其存款帳戶(hù)收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取140000元，其余作為逾期貸款。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钕匆聶C(jī)廠(chǎng)140000逾期貸款洗衣機(jī)廠(chǎng)逾期貸款40000貸：應(yīng)解匯款洗衣機(jī)廠(chǎng)180000付出：銀行承兌匯票180000。1、果品加工廠(chǎng)向開(kāi)戶(hù)銀行工商銀行提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)本票26000元，銀行審查同意后簽發(fā)#1029銀行本票。借：?jiǎn)挝换钇诖婵罟芳庸S(chǎng)26000貸：本票不定額本票26000。1、市電局收款的委托收款三筆，系向用戶(hù)收取電費(fèi)。付款人分別為在本分理處開(kāi)戶(hù)的家電商場(chǎng)，金額22300元，啤酒集團(tuán)，金額28700元，三聯(lián)商場(chǎng)，金額50120元。當(dāng)日轉(zhuǎn)帳。借：?jiǎn)挝?/p>

19、活期存款家電商場(chǎng)22300啤酒集團(tuán)28700三聯(lián)商場(chǎng)50120貸：?jiǎn)挝换钇诖婵铍娋?01120。商行與央行往來(lái)1、商行向央行存入現(xiàn)金商：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：庫(kù)存現(xiàn)金。央：借：發(fā)行基金往來(lái)貸：XX銀行準(zhǔn)備金存款商行向央行取現(xiàn)金借:XX銀行準(zhǔn)備金存款貸：發(fā)行基金往來(lái)。繳存財(cái)政性存款1、繳存財(cái)政性存款商行：借：存放中央銀行財(cái)政性存款貸：存放中央銀行款項(xiàng)央行：借:XX銀行準(zhǔn)備金存款貸：XX銀行劃來(lái)財(cái)政性存款。2次繳：商行：收方：待清算憑證中央銀行戶(hù)央行：收方：帶清算憑證一XX商行。待商行有資金一償付欠交款項(xiàng)借：存放中央銀行財(cái)政性存款貸：存放中央銀行款項(xiàng)。收方：待清算憑證一XX商行收方：待清算憑證一

20、中央銀行戶(hù)?？劾U罰款。10萬(wàn)元以下。央行：借：XX銀行準(zhǔn)備金存款貸：業(yè)務(wù)收入商行：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：存放中央銀行款項(xiàng)異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)，通過(guò)商業(yè)銀行來(lái)轉(zhuǎn)匯1.匯出行為雙設(shè)地區(qū)。A地匯出行：借：吸收存款一XX存款貸：同業(yè)存放。A地轉(zhuǎn)匯行：借：存放同業(yè)貸：聯(lián)行往賬。B地匯入行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：吸收存款一XX存款。2匯出行為單設(shè)地區(qū)，匯入行為雙設(shè)地區(qū)。A地匯出行：借：吸收存款一XX存款貸：聯(lián)行來(lái)賬。B地轉(zhuǎn)匯行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：同業(yè)存放。B地匯入行：借：存放同業(yè)貸：吸收存款XX存款。3匯出行與匯入行均為單設(shè)地區(qū)。A地匯出行：借：吸收存款一XX存款貸：聯(lián)行往賬。B地轉(zhuǎn)匯行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：同業(yè)存放.轉(zhuǎn)匯

21、行：借：存放同業(yè)貸：聯(lián)行往賬。C地匯入行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：吸收存款一XX存款?？缦到y(tǒng)10萬(wàn)元以上結(jié)算，同系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)50萬(wàn)元以上由央行轉(zhuǎn)匯。1匯出行匯入行均在雙設(shè)地區(qū)。A地匯出行：借：吸收存款一XX存款貸：存放中央銀行款項(xiàng)。A地央行：借：XX銀行準(zhǔn)備金存款貸：聯(lián)行往賬（應(yīng)付）。B地央行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：XX銀行準(zhǔn)備金存款。B地匯入行：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款一XX存款。匯出行單設(shè)地區(qū)，匯入行雙設(shè)地區(qū)。A地匯出行：借：吸收存款一XX存款貸：聯(lián)行往賬。B地央行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：存放中央銀行款項(xiàng)。借：XX銀行準(zhǔn)備金存款（B地匯出行）貸：XX銀行準(zhǔn)備金存款（B地匯入行）B地匯入行：借：存放中央

22、銀行款項(xiàng)貸：吸收存款一XX存款。單位存款定期存款。起存金額為1萬(wàn)元。存入：從活期存款轉(zhuǎn)入定期。借：吸收存款一活期存款貸：吸收存款一定期存款。支出（到期）：企業(yè)不能支現(xiàn)，只能由定期轉(zhuǎn)入活期。借：吸收存款一定期存款一XX單位利息支出/應(yīng)付利息貸：吸收存款一活期存款一XX單位。提前支取，只能提前一次支取，下次銷(xiāo)戶(hù)。部分提前支取：例如：從定期存款10萬(wàn)元中取9.5萬(wàn)元，剩余0.5萬(wàn)元V1萬(wàn)元，要銷(xiāo)戶(hù)，存活期。取6萬(wàn)元，剩余4萬(wàn)元:1萬(wàn)元，按票定的存單、利率來(lái)算利息。賬務(wù)處理：“滿(mǎn)付實(shí)收，另開(kāi)新存單”滿(mǎn)付：借：吸收存款一定期存款（全部本金）10利息支出/應(yīng)付利息X貸：吸收存款一活期存款10+X。實(shí)收：借

23、：吸收存款一活期存款4貸：吸收存款一定期存款4.定期儲(chǔ)蓄存款（個(gè)人）1整存整取。起存金額50元。開(kāi)戶(hù)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存整取XX戶(hù)。支取：借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存整取XX戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。部分提前支取：以一次為限。“滿(mǎn)付實(shí)收另開(kāi)新存單”借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存整取XX戶(hù)應(yīng)付利息利息收入貸：庫(kù)存現(xiàn)金。2零存整取，起存金額5元，不能辦理提前部分支取，只能全部。每個(gè)月存入固定金額開(kāi)戶(hù)（續(xù)存）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一零存整取XX戶(hù)。到期支取。借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一零存整取XX戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。利息計(jì)算月累計(jì)數(shù)法：累計(jì)月積數(shù)刀（

24、存款余額X實(shí)存月數(shù)）利息=累計(jì)月積數(shù)X月利率。例：每月500元，=500X1+1000X1+1500X1+500X12X仁（500+500X12）一2X12=39000利息=39000X月利率。固定基數(shù)計(jì)息法，每月存入固定數(shù)據(jù)。例：每月存入一元，存期一年，利率1.71%，到期支取的利息是多少？固定利息基數(shù)=（1+12）一2X1.71%一12=0.11115每月固定存入100元，利息=0.11115X100=11.115元。例：每月存入1元，到期支取的利息為0.11115元，本金12元，那么一元本金的利息是多少？0.1111512=0.0092625（固定利息基數(shù)）Z整存零?。罕窘鹨淮未嫒耄看?/p>

25、支取部分本金。借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存零取XX戶(hù)貸：庫(kù)存現(xiàn)金。最后一次取款本金和利息。借：吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存零取XX戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金?？扇刻崆爸?。4存本取息存入本金分次支取利息，借：利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。紅字沖銷(xiāo)。最后支取本金和最后利息，借：利息支出吸收存款一定期儲(chǔ)蓄存款一整存零取XX戶(hù)貸:庫(kù)存現(xiàn)金。支票由出票人簽發(fā)提示付款期限10天銀行本票由銀行簽發(fā)提示付款期限兩個(gè)月同城結(jié)算銀行匯票由銀行簽發(fā)提示付款期限一個(gè)月異地結(jié)算商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)提示付款期限十天支票：業(yè)務(wù)處理：1持票人和出票人在同一銀行系統(tǒng)。借：吸收存款一活期存款（付款人）貸：吸收存款一活期存款/活期儲(chǔ)蓄

26、存款（收款人）2持票人與出票人不在同一銀行系統(tǒng)。持票人開(kāi)戶(hù)行受理持票人交存的支票。持票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款一XX（持票人戶(hù)）出票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：吸收存款一XX（出票人戶(hù)）貸：清算資金往來(lái)。出票人開(kāi)戶(hù)行受理出票人交存的支票。出票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：吸收存款一XX存款（付款人戶(hù)）貸：庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）清算資金往來(lái)（轉(zhuǎn)賬支票）持票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）罰款。借：吸收存款一XX存款（出票人戶(hù)）貸：營(yíng)業(yè)外收入銀行本票1出票行簽發(fā)銀行本票借：庫(kù)存現(xiàn)金/吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人戶(hù)）貸：吸收存款一本票。2銀行本票付款的處理代理

27、付款行兌付票款時(shí)，借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）出票行結(jié)清票款借：吸收存款一本票貸：清算資金往來(lái)。出票行兌付本行簽發(fā)的銀行本票。持票人在本行開(kāi)立的銀行存款賬戶(hù)借：吸收存款一本票貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）持票人不在本行開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)。借：吸收存款一本票貸：清算資金往來(lái)。借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）銀行匯票1出票行簽發(fā)銀行匯票時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人戶(hù)）貸：吸收存款一匯出匯款2代理付款行兌付票款時(shí)持票人在代理付款行開(kāi)立存款賬戶(hù)時(shí)：借：聯(lián)行往賬（代付）貸：吸收存款XX存款（持票人戶(hù)）持票人不在代理付款行開(kāi)立存款賬戶(hù)時(shí)借：聯(lián)行往賬（付

28、出票行支付）貸：吸收存款一應(yīng)解匯款（收款人戶(hù)）借：吸收存款一應(yīng)解匯款貸：庫(kù)存現(xiàn)金聯(lián)行往賬清算資金往來(lái)Z出票行結(jié)算銀行匯票款匯票全額付款借：吸收存款一匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬（應(yīng)付他行資金）匯票未全額付款有余額借：吸收存款一匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人戶(hù)）在本行開(kāi)戶(hù)其他應(yīng)付款未在本行開(kāi)戶(hù)。申請(qǐng)人來(lái)取現(xiàn)金時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：庫(kù)存現(xiàn)金。商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票1持票人開(kāi)戶(hù)行受理匯票2付款人賬上有足夠現(xiàn)金借：吸收存款一XX存款（出票人戶(hù)）貸：聯(lián)行往賬。Z持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回票款或退回憑證。借：聯(lián)行來(lái)賬貸：吸收存款一XX存款（持票人戶(hù)）銀行承兌匯票。1承兌銀行辦理匯票承兌業(yè)務(wù)收取萬(wàn)分之五的手續(xù)

29、費(fèi)借：吸收存款一XX存款（付款人戶(hù)、出票人戶(hù)）貸：手續(xù)費(fèi)收入收方：銀行承兌匯票應(yīng)付款2持票人開(kāi)戶(hù)行Z匯票到期，承兌銀行收取票款當(dāng)申請(qǐng)人賬上有足額款項(xiàng)借：吸收存款一XX存款（申請(qǐng)戶(hù)）貸：吸收存款一應(yīng)解匯款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上全部無(wú)款借：貸款一逾期貸款貸：吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上有部分存款借:貸款一逾期貸款吸收存款一XX存款（申請(qǐng)戶(hù)）已有的貸：吸收存款一XX存款（申請(qǐng)人）4承兌銀行支付票款借：吸收存款一應(yīng)解匯款貸：聯(lián)行往賬付方：銀行承兌匯票應(yīng)付款。5持票人開(kāi)戶(hù)行借:銀行存款貸:吸收存款一XX賬戶(hù)（持票人戶(hù)）不完整保單行名、行號(hào)是本行，附件是他行。例：A行收到B行借方報(bào)單以及銀行匯

30、票8萬(wàn)，經(jīng)審核報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行號(hào)、行名為本行，銀行匯票為C行。A行：借：聯(lián)行往賬一C行貸：聯(lián)行來(lái)賬C行：借：吸收存款一匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬。行名和附件是本行，但行號(hào)不是本行。例：乙行收到甲行寄來(lái)的貸方保單及所附的信匯憑證，金額45000元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行的行號(hào)、行名為丙行，附件是本行。乙行：借：聯(lián)行往賬一丙行貸：吸收存款一XX存款丙行：借：聯(lián)行來(lái)賬一甲行貸：聯(lián)行來(lái)賬一乙行。貸款業(yè)務(wù)1貸款發(fā)放借：貸款一信用貸款貸：吸收存款一XX存款（借款人戶(hù)）2貸款到期歸還借：吸收存款一XX存款（借款人戶(hù)）貸：貸款一信用貸款應(yīng)收利息/利息收入Z貸款展期：每筆貸款展期只限一次，不能超過(guò)原貸款期限的一半，

31、不能超過(guò)三年，按貸款期限公布之日的利率作為展期利率。4貸款逾期：借：貸款一逾期貸款貸：貸款一信用貸款5非應(yīng)計(jì)貸款借：非應(yīng)計(jì)貸款貸：貸款一逾期貸款。三、擔(dān)保貸款抵押貸款發(fā)放借：貸款一抵押貸款一借款人戶(hù)貸：吸收存款一XX存款XX人戶(hù)。同時(shí)，收方“待處理抵押品”登記，貸款到期收回，再注銷(xiāo)此賬戶(hù)。貸款到收回，借：吸收存款一XX存款一XX人戶(hù)貸：貸款一抵押貸款一借款人戶(hù)應(yīng)收利息/利息收入付方：待處理抵押品貸款到期無(wú)法歸還1將抵押款轉(zhuǎn)入逾期貸款中借：貸款一逾期貸款貸：貸款一抵押貸款如果一個(gè)月不還則銀行可以處理抵押資產(chǎn)2A.將本金和利息轉(zhuǎn)入“待處理抵債資產(chǎn)”借：待處理抵押資產(chǎn)貸：貸款一逾期貸款處置收入貸款多

32、余款退回貸款人處置收入V貸款仍向貸款人要B.處理抵押資產(chǎn)的賬務(wù)處理處理待處理抵債資產(chǎn)的處置價(jià)值貸款本+利借：吸收存款XX存款（付款人戶(hù)）貸：待處理抵債資產(chǎn)（本+利）吸收存款一XX存款（借款人戶(hù)）處置待處理抵債資產(chǎn)的處置價(jià)值V貸款本+利多余款項(xiàng)一非應(yīng)計(jì)貸款。借：吸收存款一XX存款（付款人戶(hù)）非應(yīng)計(jì)貸款貸：待處理抵債資產(chǎn)（本+利）例題：1、（1）7月2日開(kāi)戶(hù)單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門(mén)審查，同意發(fā)放轉(zhuǎn)入該公司的存款賬戶(hù)，借：貸款一信用貸款200000貸：吸收存款一活期存款一新興百貨公司200000（2）7月6日開(kāi)戶(hù)單位紅星乳品廠(chǎng)的3年期貸款500000元到期，該單位賬

33、戶(hù)款項(xiàng)不足，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶(hù)。借：貸款一逾期貸款500000貸：貸款一信用貸款一紅星乳品廠(chǎng)500000（3）7月7日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠(chǎng)歸還2月7日借入的短期貸款500000元，月利率為5.5%，貸款本息一并歸還。利息=500000*5.5%*5=137500元借：吸收存款一活期存款一塑料廠(chǎng)637500貸：貸款一信用貸款500000利息收入137500（.4）7月20日向借款人制藥廠(chǎng)收取信用貸款利息34000元。借：吸收存款一活期存款一制藥廠(chǎng)34000貸：利息收入34000.（5）7月21日，借款人油漆廠(chǎng)一筆短期貸款350000到期未歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借：貸款一逾期貸款350000貸：貸款一信用貸款

34、350000。（6）7月23日，借款人王剛以現(xiàn)金支付信用貸款本金50000元，利息1300元。借：庫(kù)存現(xiàn)金51300貸：貸款一信用貸款一王剛50000利息收入1300.（7）7月25日，借款人紅星乳品廠(chǎng)歸還逾期貸款500000元，按7.5%逾期貸款年利率計(jì)收利息。利息=7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元借：吸收存款一活期存款一紅星乳品廠(chǎng)505729.1667貸：吸收存款一逾期貸款一紅星乳品廠(chǎng)500000利息收入5729.1667.（8）7月28日，借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款2000，審查后予以辦理。借：貸款一信用貸款2000貸：吸收存款一活期儲(chǔ)蓄存款一李鴻2000.2

35、、（1）7月1日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠(chǎng)申請(qǐng)辦理抵押貸款300000元，審查后予以辦理。借：貸款一抵押貸款300000貸：吸收存款一活期存款一塑料廠(chǎng)300000（.2）7月2日，計(jì)提借款人藍(lán)天貿(mào)易公司抵押貸款利息15000元。借：應(yīng)收利息15000貸：利息收入15000.（3）7月4日，借款人汽車(chē)廠(chǎng)一筆抵押（以樓戶(hù)抵押）貸款到期末未還年金500000元，應(yīng)收利息20000元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：貸款一逾期貸款一汽車(chē)廠(chǎng)520000貸：貸款一抵押貸款500000應(yīng)收利息20000.（4）7月5日，處理借款人新興百貨公司逾期抵押貸款，本息合計(jì)740000元，處罰收入800000元。借：吸收存款一活期存款800

36、000貸：待處理抵債資產(chǎn)740000吸收存款一活期存款一新興百貨分公司60000。（5）7月8日，收回借款人紅星乳品廠(chǎng)的他行轉(zhuǎn)賬支票，歸還的質(zhì)押貸款150000，利息8500元。借：清算資金往來(lái)158500貸：貸款一質(zhì)押貸款150000利息收入8500。（6）7月10日，將借款人汽車(chē)廠(chǎng)抵押的一座樓房作價(jià)入賬。借：待處理抵債資產(chǎn)貸：貸款一逾期貸款應(yīng)收利息。（7）7月15日，借款人服裝廠(chǎng)抵押貸款逾期未還，本金98000元，利息45000元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款1000000元。借：非應(yīng)計(jì)貸款43000吸收存款一活期存款1000000貸：待處理抵債資產(chǎn)143000（.8）7月22日，借款人通

37、信公司抵押貸款到期，應(yīng)還本金200000元，應(yīng)收利息15000元。借：吸收存款一活期存款一通信公司215000貸：貸款一抵押貸款200000應(yīng)收利息15000.例1、開(kāi)戶(hù)單位三和糧店送存同一行處開(kāi)戶(hù)單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額1350元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)帳。借：機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存款一一第八中學(xué)1350貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰蝗图Z店1350。2、交換提入轉(zhuǎn)帳支票，其中一張為開(kāi)戶(hù)單位酒精廠(chǎng)簽發(fā)，金額16600元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款并寫(xiě)出收取罰款的會(huì)計(jì)分錄：罰款=16600*5%=830（元）應(yīng)收取1000元。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰痪凭珡S(chǎng)1000貸：營(yíng)業(yè)外收入

38、一一罰款罰沒(méi)收入1000。3、華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行發(fā)票，匯款金額85000元，系貨款。銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā)#118匯票。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰蝗A聯(lián)商廈85000貸：匯出匯款85000。4、華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的#118銀行匯票，本日收到付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79600元，出票金額85000元，辦理轉(zhuǎn)帳并結(jié)算該筆銀行匯票。借：匯出匯款85000貸：聯(lián)行來(lái)帳79600單位活期存款一一華聯(lián)商廈5400。5、果品加工廠(chǎng)提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)承兌匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)=250000*5/10000=125（元）借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰还芳庸S(chǎng)125貸：手續(xù)費(fèi)收入125收入：銀行承兌