1、資料：某企業(yè) 12 月份發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下； 1收到投資人投入企業(yè)貨幣資金 50000 元,生產(chǎn)設(shè)備一臺價值 6000 元,專利技術(shù)一項價值 4000 元,企業(yè)將貨幣資 金存入銀行； 2從 A 廠購入甲材料 500 千克,每千克 35 元；乙材料 300 千克,每千克 40 元；應(yīng)交增值稅為 5015 元；發(fā)生運雜 費 1200 元（運雜費的支配按材料數(shù)量進行支配） ；款項均以銀行存款支付,材料尚未運到； 3上述材料已運到并驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實際的選購成本； 4職工張華出差借款 2022 元,以現(xiàn)金付訖； 5張華報銷差旅費 1500 元,余款退回現(xiàn)金； 6收到 B 公司發(fā)來的材料一批,價款 1

2、000 元,增值稅額 170 元；本企業(yè)上月已向 B 公司預(yù)付貨款 l170 元；材料到 達后,已驗收入庫； 7向銀行借款 20220 元,期限 3 個月,接到銀行通知,該筆借款已劃入本企業(yè)賬戶； 9本月企業(yè)耗用材料匯總?cè)缦拢荷a(chǎn)甲產(chǎn)品用 10000 元,車間一般性耗用 1000 元,廠部一般性耗用 500 元,共計 11500 元 10計提本月固定資產(chǎn)折舊 3100 元,其中生產(chǎn)車間折舊 1800 元,治理部門折舊 1300 元； 11結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用 4040 元； 12向三明工廠出售 A 產(chǎn)品 80 件,每件售價 650 元； B 產(chǎn)品 90 件,每件售價 900 元；共計應(yīng)收取增

3、值稅 22610 元, 產(chǎn)品對方已提走,但款項尚未收到； 第 1 頁,共 4 頁13預(yù)提本月負擔(dān)的銀行借款利息 320 元； 14銷售一批原材料,取得現(xiàn)金收入 1000 元,收取增值稅 170 元； 15結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 20880 元； 16結(jié)轉(zhuǎn)銷售 A 產(chǎn)品, B 產(chǎn)品,原材料的銷售成本分別為 32022 元, 63000 元, 800 元 19依據(jù)工資結(jié)算單,本月發(fā)生工資費用如下：產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10600 元；產(chǎn)品車間治理人員工資 2267 元；銷售 部門職工工資 9640 元；廠部治理人員工資 3200 元； 21用銀行存款支付廣告費 3000 元； 22預(yù)收 C 產(chǎn)品貨款 5

4、0000 元存入銀行； 30企業(yè)準備用資本公積 60000 元轉(zhuǎn)增企業(yè)資本 31月末, 將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入 40000 元,其他業(yè)務(wù)收入 5000 元,營業(yè)外收入 2022 元結(jié)轉(zhuǎn) “本年利潤” 賬戶； 32月末,將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本 30000 元,營業(yè)費用 2022 元,其他業(yè)務(wù)支出 2022 元,治理費用 1000 元,財 務(wù)費用 500 元,營業(yè)外支出 500 元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶； 33接上題結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 11000 元 資料：某企業(yè) 12 月份發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下； 1收到投資人投入企業(yè)貨幣資金 50000 元,生產(chǎn)設(shè)備一臺價值 6000 元,專利技術(shù)一項價值 4000

5、 元,企業(yè)將貨幣資 第 2 頁,共 4 頁金存入銀行； 借：銀行存款 50000 35 元；乙材料 300 千克,每千克 40 元；應(yīng)交增值稅為 5015 元；發(fā)生運雜 固定資產(chǎn) 6000 無形資產(chǎn) 4000 貸：實收資本 60000 2從 A 廠購入甲材料 500 千克,每千克 費 1200 元（運雜費的支配按材料數(shù)量進行支配） ；款項均以銀行存款支付,材料尚未運到； 借：在途物資甲材料 18250（ 17500+750 ） 乙材料 應(yīng)繳稅費12450（ 12022+450 ） 應(yīng)交增值稅（進項稅） 5015 貸：銀行存款 35715 3上述材料已運到并驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實際的選購成本； 借：

6、原材料甲材料 18250 乙材料 12450 貸：在途物資甲材料 18250 乙材料 12450 4職工張華出差借款 2022 元,以現(xiàn)金付訖； 借：其他應(yīng)收款張華 2022 貸：現(xiàn)金 2022 5張華報銷差旅費 1500 元,余款退回現(xiàn)金； 借：治理費用差旅費 1500 現(xiàn)金 貸：其他應(yīng) 500 收款張華 2022 6收到 B 公司發(fā)來的材料一批,價款 1000 元,增值稅額 170 元；本企業(yè)上月已向 B 公司預(yù)付貨款 l170 元；材料到 達后,已驗收入庫； 借：原材料 1000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（進項稅） 170 貸：預(yù)付賬款 1170 7向銀行借款 20220 元,期限 3 個月,

7、接到銀行通知,該筆借款已劃入本企業(yè)賬戶； 借：銀行存款 20220 10000 元,車間一般性耗用 1000 元,廠部一般性耗用 500 元,共計 貸：短期借款 20220 9本月企業(yè)耗用材料匯總?cè)缦拢荷a(chǎn)甲產(chǎn)品用 11500 元 借：生產(chǎn)成本 10000 制造費用 1000 治理費用 500 貸：原材料 11500 10計提本月固定資產(chǎn)折舊 3100 元,其中生產(chǎn)車間折舊 1800 元,治理部門折舊 1300 元； 借：制造費用 1800 治理費用 1300 貸：累計折舊 3100 11結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用 4040 元； 借：生產(chǎn)成本 4040 貸：制造費用 4040 12向三明工廠出售

8、 A 產(chǎn)品 80 件,每件售價 650 元； B 產(chǎn)品 90 件,每件售價 900 元；共計應(yīng)收取增值稅 22610 元, 產(chǎn)品對方已提走,但款項尚未收到； 借：應(yīng)收賬款三明工廠 155610 貸：主營業(yè)務(wù)收入 133000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅） 22610 13預(yù)提本月負擔(dān)的銀行借款利息 320 元； 第 3 頁,共 4 頁借：財務(wù)費用 320 貸：應(yīng)對利息 320 14銷售一批原材料,取得現(xiàn)金收入 1000 元,收取增值稅 170 元； 借：庫存現(xiàn)金 1170 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅） 170 15結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 20880 元； 借：庫存商品

9、 20880 貸：生成成本 20880 16結(jié)轉(zhuǎn)銷售 A 產(chǎn)品, B 產(chǎn)品,原材料的銷售成本分別為 借：主營業(yè)務(wù)成本 96000 其他業(yè)務(wù)成本 800 貸：庫存商品 A 32022 B 63000 原材料 800 32022 元, 63000 元, 800 元 19依據(jù)工資結(jié)算單,本月發(fā)生工資費用如下：產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10600 元；產(chǎn)品車間治理人員工資 2267 元；銷售 部門職工工資 9640 元；廠部治理人員工資 3200 元； 借：生產(chǎn)成本 10600 制造費用 2267 銷售費用 9640 治理費用 3200 貸：應(yīng)對職工薪酬工資 25707 21用銀行存款支付廣告費 3000 元

10、； 借：銷售費用 3000 貸：銀行存款 3000 22預(yù)收 C 產(chǎn)品貨款 50000 元存入銀行； 借：銀行存款 50000 貸：預(yù)收賬款 50000 30企業(yè)準備用資本公積 60000 元轉(zhuǎn)增企業(yè)資本 借：資本公積 60000 貸：實收資本 60000 31月末, 將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入 40000 元,其他業(yè)務(wù)收入 5000 元,營業(yè)外收入 2022 元結(jié)轉(zhuǎn) “本年利潤” 賬戶； 借：主營業(yè)務(wù)收入 40000 其他業(yè)務(wù)收入 5000 營業(yè)外收入 2022 貸：本年利潤 47000 32月末,將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本 30000 元,營業(yè)費用 2022 元,其他業(yè)務(wù)支出 2022 元,治理費用 1000 元,財 務(wù)費用 500 元,營業(yè)外支出 50