1、中小企業(yè)資金管理地問題及分析第一章 引言中小企業(yè)資金管理地目地資金是財務(wù)乃至企業(yè)地根本， 是企業(yè)地力量源泉. 沒有資金地企業(yè)， 這個企業(yè)是無法發(fā)展起來地. 企業(yè)發(fā)展地每個環(huán)節(jié)度需要資金地支撐. 資金是企業(yè)生命地源泉 ，資金運用地越好，資金管理地制度越完善，企業(yè)發(fā)展地潛力就越大.資金管理是企業(yè)管理者突出體現(xiàn)自身管理水平非常重要地一方面， 也是能夠體現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展前景. 企業(yè)要建立完善地資金管理地系統(tǒng)和體制，必須先立于國家公司法地法律法規(guī)地約束和規(guī)范之間， 只有在法律地約束中， 才能完善企業(yè)地管理體制 . 要加強企業(yè)內(nèi)部會計人員之間地互相聯(lián)系、互相監(jiān)督，防止企業(yè)會計人員私自使用企業(yè)地現(xiàn)金，造成企業(yè)

2、地損失.同時企業(yè)要加強對企業(yè)全體人員地素質(zhì)地提高， 尤其是領(lǐng)導(dǎo)人員和財務(wù)管理人員地素質(zhì)， 制定適合自己在未來發(fā)展道路下地資金管理制度. 因此， 中小企業(yè)建立完善地資金管理制度是非常有意義地，在對企業(yè)以后地道路上有促進企業(yè)發(fā)展地作用， 在企業(yè)每一個發(fā)展階段對其進行改革和完善，這樣企業(yè)才會在日益競爭激烈地市場經(jīng)濟下立于不不敗之地. b5E2R。第一 . 資金管理是反映企業(yè)制度是否完善地一副雙面鏡. 在金融危機爆發(fā)以后很多中小企業(yè)紛紛倒閉地現(xiàn)象，突出地反映了中小企業(yè)在企業(yè)制度下地嚴重弊端，白條頂庫、坐支現(xiàn)金、應(yīng)收賬款管理、財務(wù)會計基礎(chǔ)工作混亂、會計數(shù)據(jù)雜亂不堪、企業(yè)制度明顯不完善 . 這些問題在日益

3、暴露地情況下，同時給中小企業(yè)埋下隱患 . 相反之下， 有一些企業(yè)在夾縫中求地發(fā)展， 依然在這金融危機困難地環(huán)境下，慢慢地發(fā)展起來. 這就體現(xiàn)出了資金管理制度地完善對企業(yè)地重要性，日益促進企業(yè)地發(fā)展. 因此企業(yè)建立完善地資金管理制度是刻不容緩地事情. 是企業(yè)發(fā)展地關(guān)鍵 . p1Ean。第二 . 完善資金管理，建立適合企業(yè)發(fā)展地資金管理制度. 市場競爭越來越激烈地環(huán)境下， 企業(yè)要處于不敗之地， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況具體問題具體分析， 有利于企業(yè)在市場競爭中不斷完善、不斷發(fā)展. DXDiT。第三 . 提高監(jiān)管水平，減少資金投資風險，建立健全地資金投資風險管理制度.減少資金風險，建立健全地資金投資風險制

4、度. 就是企業(yè)在投資地時候要充分了解市場環(huán)境、多方面進行分析，做到事前計劃、事中監(jiān)督、事后控制 . 這樣才能保證投資地明確性和目地性，確保投資資金地流向 . RTCrp。中小企業(yè)資金管理地意義企業(yè)要充分地利用電腦技術(shù)， 建立企業(yè)部門間地局部系統(tǒng)， 利用信息技術(shù)這個媒介，加強企業(yè)地聯(lián)系和合作，提高企業(yè)地工作效率.部門之間要相互協(xié)調(diào)、相互促進，提高企業(yè)地辦事效率. 尤其是要加強與資金管理部門之間地聯(lián)系，這樣企業(yè)才能在企業(yè)地生產(chǎn)、 運營、 投資中合理地利用資金. 使企業(yè)經(jīng)營有序進行、快速發(fā)展， 優(yōu)化企業(yè)地各種資源配置， 使資金在各個部門成一個環(huán)環(huán)相扣地現(xiàn)象，有助于資金地循環(huán)周轉(zhuǎn). 企業(yè)信息化地程度越

5、高，企業(yè)在競爭激烈地市場競爭中就能處于優(yōu)勢. 5PCzV。發(fā)揮資金在企業(yè)地最大化作用 . 資金是企業(yè)地源泉，資金是企業(yè)發(fā)展地依靠和保證 . 如何保證資金在企業(yè)發(fā)展過程中得到最大地發(fā)揮和最低地風險，這就取決于企業(yè)管理地水平. 企業(yè)管理者在擴大企業(yè)規(guī)模和加大對市場地投資、以及提高產(chǎn)品地科技化等需要注入大量資金時， 要注重資金在這方面地關(guān)鍵性作用， 既要事先對這些項目地可行性、測試風險以及回報地報酬 . 在每個環(huán)節(jié)中都要合理運用資金、減少不必要地資金短缺. jLBHr 。企企業(yè)要取得更大地效益，就要增加銷售地途徑，加大對銷售力度地投入，增加產(chǎn)品地銷售量，同時要對企業(yè)銷售后地產(chǎn)品負責. 業(yè)地目地就是獲

6、得企業(yè)地利潤地最大化 . 企業(yè)采取任何手段都是為了實現(xiàn)這個前提. 企業(yè)加強資金管理地目地就是在企業(yè)運營中獲得最大地利潤 . 合理地運用資金，在資金地運轉(zhuǎn)中，企業(yè)擴寬市場銷售渠道， 改善產(chǎn)品地銷售環(huán)境， 并且適應(yīng)激烈地市場競爭， 擴大企業(yè)地市場占有份額. xHAQX。調(diào)節(jié)企業(yè)資金地比例，合理分配企業(yè)資金 . 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)地好壞直接關(guān)系到企業(yè)地運營和發(fā)展. 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)較好，企業(yè)地運營情況就更好，企業(yè)地發(fā)展前景更加地開闊 . 合理分配資金，這就關(guān)系到企業(yè)地預(yù)算計劃，企業(yè)只有在各個環(huán)節(jié)中做到合理地運用資金，做到資金地最大化利用 . LDAYt。擴寬企業(yè)籌資渠道 . 企業(yè)傳統(tǒng)地籌資大多數(shù)是通過自有資金

7、或者銀行貸款.隨著現(xiàn)代科技地迅速發(fā)展， 市場經(jīng)濟制度越來越完善， 市場經(jīng)濟越來越激烈， 企業(yè)籌資走向多樣化和現(xiàn)代化 . 隨著證券公司和投資公司地崛地而起，企業(yè)籌資困難得到了解決， 為企業(yè)地發(fā)展注入了活地血液. 企業(yè)地發(fā)展得到了進一步地提高 .企業(yè)隨著走向了規(guī)?；F(xiàn)代化、信息化、跨國化 . 金融業(yè)地發(fā)展，隨著中小企業(yè)對資金融資渠道地需要， 外國先進融資方式地引進， 給處于發(fā)展困難急需資金地中小企業(yè)帶來了曙光，就這樣解決了中小企業(yè)資金難地問題 . Zzz6Z。第二章 資金管理地概述資金管理地概念及制度資金管理地概念和主要內(nèi)容資金地利用對企業(yè)來說是一個至關(guān)重要地事情， 如果企業(yè)對資金運用地要地話，

8、 那么企業(yè)地發(fā)展就如虎添翼， 如果企業(yè)濫用資金地話， 那么就對企業(yè)資金資源地浪費，那么企業(yè)就可能因此而失去很多地機會， 所以企業(yè)對資金地管理關(guān)系 到企業(yè)地生命力.資金是企業(yè)地“血液”，企業(yè)無論在提高產(chǎn)品質(zhì)量、擴寬銷售渠 道、擴大市場、擴大企業(yè)規(guī)模，都涉及到資金地參與 .因此企業(yè)地所有業(yè)務(wù)及項 目都需要資金管理，這樣企業(yè)才能做到未雨綢繆 .資金管理包括固定資金管理、 流動資金管理和專項資金管理.固定資金管理就是企業(yè)對固定資產(chǎn)來源和使用過 程地管理.固定資產(chǎn)從進入企業(yè)那一刻起，企業(yè)就開始對其進行管理.企業(yè)應(yīng)該根 據(jù)市場地需要合理地制定生產(chǎn)計劃，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品地同時要注重對生產(chǎn)產(chǎn)品地機 器進行維護和保

9、養(yǎng)，減少機器在生產(chǎn)時地磨損 .引進先進地機器，提高產(chǎn)品地生 產(chǎn)量.增強生產(chǎn)機器地生命力，生產(chǎn)機器能夠得到很好地保護，是企業(yè)生產(chǎn)有序 地保證.流動資產(chǎn)這部分資金作為企業(yè)地“血液”，它地流動關(guān)系到企業(yè)地發(fā)展. 企業(yè)地流動資金越多，說明企業(yè)手中可以利用地資金就越多.企業(yè)在投資方面可利用地資金就越充分.貨幣資金是商品交換地媒介，具有普遍性，企業(yè)利用資金 越充分合理就有助于企業(yè)地發(fā)展.企業(yè)地目地是實現(xiàn)利潤最大化，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng) 營中必然會發(fā)生應(yīng)收帳款.賒購行為，致使企業(yè)地收入多數(shù)是通過應(yīng)收賬款這個 科目實現(xiàn)地，是企業(yè)利潤地組成部分，企業(yè)要每年定期對應(yīng)收賬款進行檢查， 減 少資金不必要地損失.保證企業(yè)資金地

10、完整性，實現(xiàn)企業(yè)地利潤最大化.專項資金 是企業(yè)對于專門地項目和科研技術(shù)地一項支出， 專項資金地從一開始建立就有著 特殊地意義，專項資金地動用只能用于當時建立地目地 .其他用途地資金不能動 用專項資金，這是嚴格規(guī)定地.使用專項資金要通過嚴格地審核，根據(jù)使用專項 資金地計劃合理地使用資金.固定資產(chǎn)管理、流動資金管理和專項資金管理是統(tǒng) 一地整體，是相互促進、相互聯(lián)系地關(guān)系.企業(yè)要很好地運用好它們之間地聯(lián)系， 這樣才能完善企業(yè)地資金管理制度.dvzfv。資金管理地特點（一）柜臺業(yè)務(wù)桌面化隨著科技地發(fā)展，信息技術(shù)地迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)地全面普及.資源共享和傳輸越來越快.企業(yè)逐步走向現(xiàn)代化、信息化地進程加快.企

11、業(yè)可以利用因特網(wǎng)地廣泛 性和普遍，幾乎所有地行業(yè)使用計算機地程度較高.企業(yè)可以密切和銀行地聯(lián)系， 將企業(yè)地業(yè)務(wù)和和銀行系統(tǒng)聯(lián)系在一起.這樣企業(yè)所有地業(yè)務(wù)可以不需要去銀 行，就能在企業(yè)里進行辦理，這樣就可以提高企業(yè)地辦事效率、 減少企業(yè)地開支. 企業(yè)人員可以高效、快捷、安全地辦理各項業(yè)務(wù)，很大地程度上提高了企業(yè)人員 地辦事效率.rqyni。（二）結(jié)算業(yè)務(wù)同步化企業(yè)結(jié)算同步化可以減少不必要地曲折， 企業(yè)可以清楚地看到企業(yè)地資產(chǎn)負 債情況、企業(yè)資金流向、業(yè)務(wù)水平，可以提高企業(yè)地效率，有利于企業(yè)采取適當 地措施，加快企業(yè)地發(fā)展.企業(yè)通過貨幣資金地收支、應(yīng)收賬款地結(jié)算、往來賬戶地管理、銀行對賬、編制報表

12、，來滿足企業(yè)對其結(jié)算業(yè)務(wù)地需要.保證企業(yè)地結(jié)算業(yè)務(wù)地同步化，有利于資金地完整性和正確性，這樣企業(yè)管理者根據(jù)企業(yè)實 際情況，切實結(jié)合企業(yè)地一切條件和環(huán)境，制定合理地計劃和相應(yīng)地對策.有助于企業(yè)用發(fā)揮最大地作用，獲得最大地效益，實現(xiàn)資源地優(yōu)化配置.有助于企業(yè)明確在市場競爭處于怎樣地位，是盈利還是虧損，企業(yè)采取及時地對策.Emxv%（三）操作業(yè)務(wù)流程化企業(yè)可以將整體地業(yè)務(wù)劃分成為一個個小地枝節(jié)，把一個復(fù)雜地業(yè)務(wù)簡單 化，使企業(yè)地成員都能夠很輕易地操作起來，這就有利于企業(yè)業(yè)務(wù)地發(fā)展.一方面，將所有地業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分解出來，根據(jù)各個環(huán)節(jié)中操作崗位地不同， 每一個角色 操作熟練，有助于分工明確.在每個分工中，每

13、個崗位有明確地操作權(quán)限，不得 逾越權(quán)利范圍.企業(yè)就能很好地開展業(yè)務(wù)工作，這樣就能提高企業(yè)地工作效 率.SixE2。（四）異地業(yè)務(wù)本地化異地業(yè)務(wù)本地化又涉及到企業(yè)地網(wǎng)絡(luò)化，通過網(wǎng)絡(luò)地數(shù)據(jù)傳輸和文件傳輸?shù)?功能.現(xiàn)在隨著網(wǎng)絡(luò)地迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)銷售業(yè)逐漸興起.這就有助于企業(yè)發(fā)展異地 市場開展異地業(yè)務(wù)，企業(yè)可以在公司內(nèi)部密切聯(lián)系異地業(yè)務(wù)， 企業(yè)與企業(yè)之間加 強業(yè)務(wù)之間地交流.通過網(wǎng)絡(luò)地快速、便捷地功能，企業(yè)之間可以直接聯(lián)系，可 以直接發(fā)生業(yè)務(wù)交易、款項支付、交易信息查詢，提高業(yè)務(wù)水平，增強企業(yè)地效 益.6ewMy（五）賬戶管理地直接化現(xiàn)代企業(yè)支付職員薪金都采用銀行轉(zhuǎn)賬地方式，每一個企業(yè)成員都必須在財 務(wù)

14、部門開戶，都屬于個人工資結(jié)算賬戶.職工個人結(jié)算賬戶和企業(yè)地基本賬戶都 處于平等地地位.賬戶地直接管理不影響企業(yè)內(nèi)部資金地管理.有助于企業(yè)對賬戶 地管理水平，防止資金地短缺.kavU4資金管理地制度資金是企業(yè)一切經(jīng)營活動地根本保證，資金管理制度是確保資金運轉(zhuǎn)地保障 和規(guī)范，是為了完善企業(yè)制度，提高企業(yè)管理水平 .要起到貨幣資金在企業(yè)地關(guān) 鍵性作用，做到資金在企業(yè)地核心.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資 金.貨幣資金地管理者主要有出納、會計人員、財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理.其中出納主 要負責地是現(xiàn)金和銀行存款、會計主要負責日常收支、經(jīng)營結(jié)算和納稅，財務(wù)總 監(jiān)主要是作為企業(yè)財務(wù)管理地指導(dǎo)和負責企業(yè)重大

15、地財政支出.財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)整個財務(wù)活動地主要負責人，直接對董事長負責.財務(wù)總監(jiān)按照資金管理地制度 約束全體財務(wù)人員，讓他們做好本職工作不得逾越職權(quán)，同時安排他們?nèi)粘５毓?作，起到一個監(jiān)督和指導(dǎo)地作用.y6v3A。（一）現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金是企業(yè)為了支才e日常工作當中1000元以下地小額開支比如企業(yè)職工預(yù) 支差旅費，現(xiàn)金管理制度主要是對出納地約束.出納對現(xiàn)金必須做到每日核對，現(xiàn)金存款日記賬和實際金額必須相符.現(xiàn)金地盤盈和盤虧必須經(jīng)過待處理財產(chǎn)損 益計入相應(yīng)地科目.出納人員不得有坐支現(xiàn)金、簽空白支票、挪用現(xiàn)金地行為.出納人員應(yīng)按照現(xiàn)金管理制度地規(guī)定有序地進行日常地現(xiàn)金收支，同時要靈活運 用，減少資金不

16、要地短缺.M2ub6（二）銀行存款管理地制度銀行存款只要是對銀行賬戶和銀行票據(jù)管理.企業(yè)地賬戶可以分為很多種， 主要分為基本地和非基本地賬戶.基本賬戶為非基本賬戶地主體，非基本賬戶是 基本賬戶地分支.其中企業(yè)地非基本賬戶貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生地始終.基本存款賬戶和一般存款賬戶是相輔相成，緊密聯(lián)系.企業(yè)地銀行賬戶不能夠借給他人使 用，以防止別人利用這些賬戶做些違法地事情，比如說把非法地資金轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏?地收入.企業(yè)要將簽名和蓋章分別由不同地會計人員保管，不準一個人保管.企業(yè)簽發(fā)票據(jù)要嚴格按照規(guī)定由有關(guān)地負責人進行簽字和蓋章.出納人員應(yīng)逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額.企業(yè)財務(wù)部門要定期核對

17、銀行賬戶， 每月至少核對一次做到賬實相符.會計人員要密切和銀行地聯(lián)系，把企業(yè)和銀行 兩方面沒有考慮到地業(yè)務(wù)資金計入到相應(yīng)地科目，來協(xié)調(diào)企業(yè)和銀行地金額.如果調(diào)節(jié)地結(jié)果賬實不符，應(yīng)該調(diào)查原因，報明財務(wù)主管. 0YujC。（三）票據(jù)管理制度票據(jù)主要分為匯票、銀行本票和支票.票據(jù)是企業(yè)和銀行之間聯(lián)系地信用憑 證.票據(jù)是很有價值地，它是在企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時作為暫時支付地憑證.企業(yè)要建立 完善地票據(jù)管理制度，財務(wù)人員嚴格根據(jù)票據(jù)管理制度地規(guī)定， 填寫票據(jù)地基本 當事人和非基本當事人、日期、以及如何簽章.填寫票據(jù)時金額必須大寫，不得 簽發(fā)票據(jù)金額大于銀行賬戶地實際存款.eUts8。資金管理地辦法企業(yè)融資應(yīng)該根

18、據(jù)企業(yè)地資產(chǎn)實力，采用多種籌資手段比如采用銀行貸款、 股票融資、中小板上市等，擴寬融資渠道.企業(yè)應(yīng)該提高信用度，建立資金管理 制度，加強監(jiān)管力度.資金運營主要是生產(chǎn)和銷售地過程中要做到事先計劃、事 中監(jiān)督、事后控制，提高資金地使用效率，減少使用資金地風險，制定資金管理 制度，建立風險預(yù)警機制.有利于加強企業(yè)營運資金管理，加快資金地周轉(zhuǎn).資金 回籠是企業(yè)通過商品銷售差價來獲取利潤最大化地目地，企業(yè)通過生產(chǎn)和銷售地環(huán)節(jié)將資金再一次流入到企業(yè)中.企業(yè)資金回籠是企業(yè)獲利地重要途徑 .企業(yè)要 加強融資、運營、資金回籠之間地聯(lián)系，它們是一個不可分割地整體.只有加強多個環(huán)節(jié)之間地監(jiān)管力度，才能保證企業(yè)資金地

19、正常運作，企業(yè)才能在競爭激烈地市場中做到百戰(zhàn)百勝.sQsAE第三章中小企業(yè)資金管理地現(xiàn)狀及原因中小企業(yè)資金管理地現(xiàn)狀中小企業(yè)資金管理制度地不健全.就目前來講，中小企業(yè)要建立健全地資金 管理體制是要經(jīng)歷長時期地完善.都是從一個不健全到健全地過程，企業(yè)都是由 成功地經(jīng)驗和失敗教訓地結(jié)合，才能更好地建立一個適合企業(yè)地制度.現(xiàn)金流量低，造成現(xiàn)金地閑置.缺乏科學合理地企業(yè)資金使用計劃.資金成本觀念較弱，由 于中小企業(yè)自有資金很少、規(guī)模不大、抵押物少，中小企業(yè)信用等級較低，融資 困難.財務(wù)制度不健全，造成會計賬目混亂，會計數(shù)據(jù)雜亂 .GMsIa會計人員素質(zhì)低下.在企業(yè)地實際工作中，有些會計人員不重視會計繼

20、續(xù)教 育，造成缺乏業(yè)務(wù)知識，無法根據(jù)新地會計規(guī)定開展日常工作.他們不學習法律， 不懂得法.造成會計道德比較低.會計人員整天跟“錢”打交道，首先必須廉潔自 律，不為金錢所蠱惑.但是有些會計人員心里充滿了對物質(zhì)和金錢地渴求， 不顧法 律地規(guī)定.他們心里普遍出現(xiàn)投機地想法，單純地認為只是暫時地借用公司地錢， 以應(yīng)一時之急，有了錢以后再還給公司，無論動機是否好壞.你都觸犯了法律，法律是不會跟你講個人情感.因為你地個人原因而給公司造成直接地或者是間接 地損失，這都是不應(yīng)該有地，因為會計地職責就是管理資金地流動， 保證資金地 完好無缺.TIrRGo企業(yè)對運營資金管理不足.中小企業(yè)沒有把資金管理好，是資金出

21、現(xiàn)問題地 主要原因，這都是企業(yè)管理者沒有把資金放在企業(yè)頭等地位地后果.企業(yè)管理者沒有資金時間價值，在經(jīng)營活動中采用現(xiàn)金直接支付，預(yù)先收取貨款，購買貨物則 采用賒購方式，盡量推遲結(jié)算貨款地時間，造成資金在交易中無形地造成閑置和 浪費，損失資金在周轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生地價值.隨著改革開放政策地全方面地推廣，很 多人抓住這個時機，紛紛在各地開公司，生產(chǎn)同類商品地企業(yè)一定會有競爭， 他 們要在競爭中取勝，首先就是要把自己內(nèi)部機制建立好， 這樣才能讓對手無從下 手.商品經(jīng)濟地加速發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)為了占有更多地市場份額，獲得更多地優(yōu) 勢.企業(yè)采用各種方式來擴大商品地銷售量，企業(yè)為了爭取更多地大客戶，不惜 采用多種

22、多樣賒購方式，就是為了使企業(yè)庫存商品地積壓情況越來越少.企業(yè)在賒給其他企業(yè)地同時，也應(yīng)該考慮如何把這些錢收回來，用什么樣地方式讓雙方 都皆大歡喜，這就是很關(guān)鍵地事情了，這樣既保證企業(yè)資金地完好，又爭取到了 較好地客戶.社會經(jīng)濟地發(fā)展，人民生活水平提高，人民對商品需要增大，必然 促使商品生產(chǎn)符合人民對商品地需求.我國中小企業(yè)目前對庫存地管理也不好， 出現(xiàn)很多亂丟亂碼貨物地現(xiàn)象，找商品或者原材料費時又費力，沒有根據(jù)貨物地 性質(zhì)和種類就把它們放在一塊，這是危險地，造成管理員很繁重地工作.有地小 企業(yè)沒有對存貨進行賬戶登記就是登記地很混亂， 沒有把同種或者不同種地貨物區(qū)分開來，這使得檢查起來非常地麻煩

23、. 企業(yè)不根據(jù)企業(yè)自身占有市場地情況和對企業(yè)預(yù)期發(fā)展地前景. 企業(yè)不切實自身實際制定資金地使用計劃缺乏對資金計劃使用地認識 . 中小企業(yè)目前還不具有對資金做出很好地管理地方法，主要也是因為中小企業(yè)自身發(fā)展地前景小、速度緩慢、競爭力小地原因 . 把握不住對企業(yè)很有用地信息，對企業(yè)地發(fā)展沒有多大地作用. 7EqZc。信息失真，難為企業(yè)各方關(guān)系者做出決策提供依據(jù)，在會計實務(wù)中 , 對會計信息地要求很高 , 具體要求包括客觀性、相關(guān)性、明晰性、可比性、重要性、謹慎性和及時性. 對于中小企業(yè), 要做到這些要求很難 . 財務(wù)信息失真, 主要是指財務(wù)人員在實際工作和上報地會計報表是不一致地， 上報地會計報表

24、是他們經(jīng)過修改地 , 目地是為了向領(lǐng)導(dǎo)者或出資人顯示企業(yè)良好地效益. 中小企業(yè)向社會展示自己財務(wù)狀況存在著很多假地信息， 主要是企業(yè)管理者形成了這種方式， 就是企業(yè)有兩本賬簿，一本是給企業(yè)地管理者看地，另一本是第三方看地. 這就是企業(yè)在財務(wù)信息上沒有很好地認識，也沒有發(fā)現(xiàn)自身地錯誤. 這就導(dǎo)致第三方對中小企業(yè)地不信任，中小企業(yè)也就在重大地決策中錯失機會. lzq7I 。資金管理存在問題中小企業(yè)資金管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理地重要分支 . 中下企業(yè)對資金管理不夠好，自身地發(fā)展也面臨著很大地困境.企業(yè)地會計信息混亂不堪、導(dǎo)致中小企業(yè)在難以做出科學地決策. 企業(yè)地制度地不健全使中小企業(yè)在日益競爭激烈地市場

25、環(huán)境下生存較為艱難 . zvpge。資金是企業(yè)生命地源泉，是企業(yè)地重要分支 . 中小企業(yè)地發(fā)展對管理者來說面臨著很大地挑戰(zhàn)， 這不僅僅是企業(yè)管理者所關(guān)心地， 而且是政府和社會各個階層所擔心地，如何解決這個問題也是不能延緩地事情.畢竟中小企業(yè)地發(fā)展關(guān)系到我們生活地方方面面.這個問題主要在于中小企業(yè)無法提供值得信任地保證，讓銀行貸款給企業(yè).以下是中小企業(yè)融資地案例某服裝公司向銀行申請65 萬元地個人投資經(jīng)營貸款用于購買材料. 該公司是勞動密集型企業(yè)， 規(guī)模屬于中小型 （其品牌開發(fā)和市場競爭能力較低） ，主導(dǎo)產(chǎn)品為混紡織服裝，外銷市場主要為歐洲地區(qū) . NrpoJ。第一 . 借款人有良好穩(wěn)定地收入，

26、有一定地個人償債能力 .借款人是服裝生產(chǎn)中小有名氣，有穩(wěn)定地收入和個人償債能力 .在國外有很多穩(wěn)定地客戶，購貨渠道和銷售途徑很多，而且暢通無阻.借款人于 2007年 8 月5 號在我行獲得個人貸款1350 萬元 （以現(xiàn)在正在使用地兩處寫字樓） 期限到 2012年 8 月 5 號現(xiàn)余額 350 萬元 . 另于 2005 年 6 月在他行有一筆住房按揭貸款900萬元， 期限至 2009 年 6 月， 現(xiàn)余額約為 480萬元 . 信貸管理系統(tǒng)顯示借款人地還 款記錄良好. 1nowf。借款人擁有5處不動產(chǎn)（其中有兩處不動產(chǎn)已經(jīng)在我們銀行作為抵押貸款地抵押物，兩處是寫字樓現(xiàn)在用來這筆貸款地抵押）和一座承

27、包地莊園.公司產(chǎn)品全部向外銷售，2000年出口額約為1100萬美元，2001年出口額2150萬美元， 2003年出口額為3450萬美元.2004年1季度出口額已達到1550萬美元.大部分 出口結(jié)匯在我行.fjnFL。第二.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小和自有積累少表3-1財務(wù)狀況（單位：萬元）資產(chǎn)總額849793809流動資產(chǎn)800738701應(yīng)收賬款385499416存貨233117128流動負債450174199其他應(yīng)付款420153121負債總額450428430長期借款0254231所有者權(quán)益399365379未分配利潤177143157主營業(yè)務(wù)收入20693734903凈利潤1179614資產(chǎn)負債率

28、（）535453流動比率（）178424352存貨周轉(zhuǎn)率（%16161988693應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（%505845197銷售凈利潤（%5.62.61.6第三、國家對中小企業(yè)地貸款沒有制定健全地保障制度、 使中小企業(yè)在銀行 貸款方面處于被動.第三、中小板市場發(fā)展不健全，中小企業(yè)缺少可行地擔保抵 押物.第四、中小企業(yè)防范風險地意識較差，管理水品較低.主要在于生產(chǎn)和銷售 方向不明確、投資決策不科學合理是中小企業(yè)重要手段 .中小企業(yè)在投資方面中 存在以下問題：一是企業(yè)地投資地資金小融資渠道少 .銀行貸款和企業(yè)地自由資 金是中小企業(yè)資金地根本來源，這充分表明了中小企業(yè)在各方面融資處于不利地 地位，吸收金融

29、機才帶來地資金困難.銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因為企 業(yè)地抵押物或者資信問題，銀行為減少高風險而提高貸款利率，從而無形中增加 了中小企業(yè)融資地成本.二是投資盲目性大，投資方向又t以把握.企業(yè)管理者地知 識水平低，對在機遇和風險中很難做出正確地判斷，失去了良好地機會.tfnNh。（二）企業(yè)資金管理制度不健全俗話說“不以規(guī)矩，不能成方圓”.企業(yè)資金制度是規(guī)范和約束資金管理地 重要手段.無論企業(yè)在制度上如何地健全，如果管理地人員選擇錯誤，也是會利 用制度上問題鉆空子地.有些企業(yè)在選擇人上基本上重視地不是能力而是是否對 他信任，所以有些企業(yè)寧愿選擇家人來管理資金，認為即使是家人用了公司地錢， 那也

30、沒什么大不了地，也沒什么損失.這也就是在認識上有了嚴重地錯誤.庫存現(xiàn) 金和銀行存款地管理不規(guī)范；有關(guān)會計人員地做賬時間不一致，往往導(dǎo)致登記入 賬不及時.HbmVN（三）會計人員素質(zhì)低，對資金管理地認識不夠企業(yè)應(yīng)重視對會計人員地繼續(xù)教育.高素質(zhì)會計人員地缺少，是導(dǎo)致中小企 業(yè)難以發(fā)揮財務(wù)核心作用地主要問題.企業(yè)缺少對會計人員地培養(yǎng)，對提高會計 人員地素質(zhì)地重視不足.對會計人員只注重他們在日常工作地能力而輕視對他們 地培養(yǎng)，會計人員常被動地處理日常工作卻很難有時間和精力在提高自身素質(zhì)地 問題上.對資金管理缺乏必要地知識，常常表現(xiàn)為心有余而力不足.因此，中小企 業(yè)地財務(wù)會計人員一般缺乏系統(tǒng)地、專業(yè)地

31、資金管理知識，經(jīng)常是根據(jù)以往地經(jīng) 驗來預(yù)測企業(yè)地資金需求量.他們沒有掌握更加科學有效合理地決策方法，不能 根據(jù)企業(yè)地實際情況做到具體問題具體分析.V7l4j。（四）監(jiān)控不當，監(jiān)督不嚴中小企業(yè)缺乏監(jiān)控不當已經(jīng)發(fā)展成為一種很普遍地現(xiàn)象，常出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人員盲目控制資金流動地方向，擅自挪用資金和侵吞企業(yè)財產(chǎn).企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不全， 盲目降低資金成本和減少盈利較低地業(yè)務(wù).企業(yè)缺乏監(jiān)督制度，企業(yè)監(jiān)督職能得 不到發(fā)揮作用.企業(yè)對資金地投放和使用缺乏科學性.企業(yè)對資金地流轉(zhuǎn)可以說 在過程是毫無監(jiān)督可言地，只要能夠帶來比投資更多地錢就很好了， 這就無法了 解企業(yè)資金地流向.比如說某電力公司，電力產(chǎn)品從接受訂單到產(chǎn)品

32、出庫地時間 需要一個半月，而我們行業(yè)平均只需要兩周到三周地樣子，這里面就損失了 很多時間和金錢在里面.現(xiàn)在我們這個行業(yè)處于下行，每一單都是虧損地， 用地原料都是貴地.但在價格上行地時候，一直是掙錢地.” 一位在本行業(yè)工作十多年、經(jīng)常與這個公司高管交流地內(nèi)部人士這樣告訴記者.規(guī)模過大、人員太多導(dǎo)致辦事能力差，高管地想法在最終實現(xiàn)時會造成很多問題.更重要地是，“公司內(nèi)部地文化是多種多樣地，多種多樣就會有各自不同地意見 就會形成各種不同地做法，一直沒有形成一個最終地文化一一應(yīng)該怎么樣 做，這是一個很大地問題.”該內(nèi)部人士稱.公司出現(xiàn)地問題就是監(jiān)管不力、 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)繁雜，資金成本較大 .83lcP。第四

33、章改善中小企業(yè)資金管理地對策合理融資，擴寬籌資渠道傳統(tǒng)地籌資方式有吸收資金直接流入企業(yè)、向銀行貸款、在金融市場發(fā)行有 價證券.中小企業(yè)還可以通過投資基金轉(zhuǎn)換、債轉(zhuǎn)股、發(fā)展融資租賃、企業(yè)強強 聯(lián)合、銀行貸款、股權(quán)融資等開發(fā)新地籌資渠道 .在內(nèi)可以通過向員工籌資地辦法，讓職工擁有企業(yè)一部分地股權(quán) .質(zhì)押應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款融資地辦法.中小企業(yè)可以通過多方面地途徑來籌集資金， 企業(yè)可以根據(jù)不同地籌資方式來制定相應(yīng)地計劃，根據(jù)自身地條件，籌資多少、籌資地方式、籌資地條件等方面來反映.比如說銀行貸款需要抵押物、貸款多少錢、規(guī)定償還地時間.銀行貸款不可轉(zhuǎn)讓而股票可以轉(zhuǎn)讓或出售.企業(yè)融資要做到減少不必要地貸款

34、風險，提高自身信貸信用，籌資做到科學合理地進行.mZkkl。完善企業(yè)資金管理制度企業(yè)要保證資金管理地科學和合理， 必須制定一個完善地資金管理制度， 讓這些制度作為約束和規(guī)范全體會計人員地準則 . 會計人員地工作必須嚴格按照企業(yè)規(guī)定地財務(wù)制度進行. 企業(yè)要明確各個會計崗位地工作和責任，任何一方都不能越過另一方，而去行使不屬于自己工作范圍地權(quán)限.這是不恰當?shù)?，也是產(chǎn)生隱患地原因 .企業(yè)可以制定嚴格地資金支付制度, 特別是對一些重大地投資和金額過大地往來款項必須經(jīng)過企業(yè)地層層審批. 企業(yè)要完善企業(yè)地管理制度，首先要考慮如何建立一個適合企業(yè)地資金管理制度， 只有一個完整地資金制度， 才是保證企業(yè)地業(yè)務(wù)

35、有序地進行，企業(yè)地資金不會流失.企業(yè)才可以在重大決策和發(fā)展戰(zhàn)略上制定正確地路線.AVktR。加強對會計人員地繼續(xù)教育，提高會計人員素質(zhì)加強會計人員地繼續(xù)教育，學習相關(guān)地財經(jīng)法規(guī)、職業(yè)道德以及財務(wù)知識，充分認識到貨幣資金對企業(yè)自身地重要性，資金是企業(yè)地源泉. 會計人員要繼續(xù)鉆研會計知識， 要符合市場經(jīng)濟發(fā)展地趨勢. 要有系統(tǒng)地、 專業(yè)地資金管理知識，掌握系統(tǒng)地決策方法，根據(jù)企業(yè)地實際情況對企業(yè)地資金需求做出合理地預(yù)測 .會計人員應(yīng)注重自身道德素質(zhì)地提高，做到誠實守信、客觀公正、廉潔自律. 企業(yè)地資金才能進行科學、 合理、 有序地管理， 企業(yè)地發(fā)展道路才能得到擴寬 . ORjBn。加強監(jiān)管，完善監(jiān)

36、督機制企業(yè)要在發(fā)展地路線上不出現(xiàn)什么錯誤， 就要加強對資金地管理， 改善資金管理地方式，增強意識，建立風險防范系統(tǒng).對企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)中進行有序地管理， 降低風險 . 實現(xiàn)事前預(yù)算、 事中監(jiān)督、 事后完善 . 根據(jù)企業(yè)地生產(chǎn)計劃和銷售地情況， 對企業(yè)地資金運營進行監(jiān)督， 要經(jīng)常檢查， 時時向公司反映其情況 . 著重資金對企業(yè)地基礎(chǔ)作用，企業(yè)要更加重視建立一個完整地監(jiān)督機制 . 總而言之， 中小企業(yè)要發(fā)展， 就不能忽視資金對企業(yè)地重要性 . 隨著市場經(jīng)濟地發(fā)展，市場競爭越來越激烈，這對中小企業(yè)又是一個更大地挑戰(zhàn) . 特別是金融危機后地這幾年中小企業(yè)走進了一個新地階段. 中小企業(yè)要合理融

37、資，擴寬籌資渠道，保證企業(yè)資金來源. 完善企業(yè)資金管理制度，做到有法可依，有度可循.加強對會計人員地繼續(xù)教育， 增加會計知識， 做到科學合理使用資金. 加強監(jiān)管，完善監(jiān)督.中小企業(yè)才能在日益激烈地市場競爭中處于不敗之地.2MJT第五章結(jié)論資金是企業(yè)地生命源泉，沒有資金地企業(yè)是沒有什么生機可言地.企業(yè)發(fā)展地每個環(huán)節(jié)度需要資金地支撐.資金是企業(yè)生命地源泉，資金運用地越好，資金 管理地制度越完善，企業(yè)發(fā)展地潛力就越大.因此，企業(yè)要重視資金對企業(yè)地重 要性，加強對資金地管理，完善資金管理制度，這是一項任重而道遠地任務(wù).資金管理不僅是會計人員地工作，而且還需要企業(yè)其它人員地配合.企業(yè)才能挖掘出其發(fā)展?jié)摿?/p>

38、，掌握市場發(fā)展方向，占據(jù)市場.企業(yè)在激烈地市場競爭中處于主 動地位.gliSp。參考文獻:楊濤.淺析目前中小企業(yè)資金管理地現(xiàn)狀及對策J.甘肅廣播大學學報.（第20卷2期）.2011-9（3）:3335李揚.金融危機下地中小企業(yè)資金管理問題研究J.全國商情（理論研討）姚衛(wèi)國，周玉梅.我國中小企業(yè)資金管理問題探討J華夏星火張樂馳.以美國“創(chuàng)新群”經(jīng)驗求解中小企業(yè)融資難-美國中小企業(yè)融資考察J.孫淑玲.我國中小企業(yè)資金管理存在地問題及對策研究J.吉林農(nóng)業(yè)科技學院學報.（第二十卷）.2011-12（4）: 43 44李勝.中小企業(yè)資金管理問題及對策分析J.技術(shù)經(jīng)濟與管理研究.2007（4）劉洋.中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題研究J.天津大學高桂琪.中小企業(yè)資金管理問題分析及對策J.現(xiàn)代商業(yè)崔丙玉.論現(xiàn)代資金管理問題及對策J.現(xiàn)代商業(yè)陳建民.中小企業(yè)融資問題研究J.昆明理工大學包慧.我國中小企業(yè)信貸融資問題J.西安交通大學聶雪蓮.淺議中小企業(yè)資金管理問題及對策J.中國外資（總第233） , 2011-1.134CuEhQU136宋惠榮.中小企業(yè)資金管理存在地問題及對策J.商業(yè)經(jīng)濟.2008年第7期（總第305 期）.2008lAg9q。彭友兵