1、不良資產(chǎn)清收處置破產(chǎn)清算和批量轉(zhuǎn)讓破產(chǎn)清算一、定義破產(chǎn)清算是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者 明顯缺乏清償能力時，由債權(quán)人或債務(wù)人自行申請破產(chǎn)，通過分配破產(chǎn)財產(chǎn)的 方式受償?shù)男袨?。二、適用條件（一）當債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時，我行可直接向法院申請債務(wù)人破產(chǎn)。（二）當債務(wù)人或其他債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)時，我行應(yīng)向破產(chǎn)管理人申報 債權(quán)，參與破產(chǎn)分配。、工作流程流程說明:（一）向法院提出破產(chǎn)申請時，需向法院提交如下材料:1、破產(chǎn)申請書。2、我行法定代表人或負責人的身份證明書。3、授權(quán)委托書，注明被委托人的姓名、身份以及授權(quán)范圍等。4、債權(quán)存在以及債務(wù)人不能按時清償債務(wù)的證據(jù)，即

2、證明我行債權(quán)清償期限已經(jīng)屆滿并已經(jīng)提出清償請求，以及債務(wù)人明顯缺乏清償能力或者停止支付 呈現(xiàn)連續(xù)狀態(tài)。（二）賬務(wù)處理上，債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時即應(yīng)停止計息。四、利弊分析破產(chǎn)清算制度旨在通過司法程序，強制將債務(wù)人的全部財產(chǎn)變價及公平分 配，以一次性了結(jié)債務(wù)人的全部債務(wù)。其功能重在合理分配債務(wù)人的破產(chǎn)財 產(chǎn)，目的是為了實現(xiàn)對全體債權(quán)人的公平保護。具優(yōu)點即在于破產(chǎn)清算程序?qū)?徹底終結(jié)債務(wù)人與銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，徹底消減未來銀行管理破產(chǎn)企業(yè)債權(quán) 的成本。但是破產(chǎn)清算在發(fā)揮其上述積極職能的同時，也不可避免地暴露出其固有的 缺點：破產(chǎn)清算程序復(fù)雜漫長，且受很多因素影響，除有抵質(zhì)押財產(chǎn)外，金融 機構(gòu)沒有其他優(yōu)

3、先受償?shù)臋C會，導(dǎo)致一方面銀行債權(quán)人通過破產(chǎn)清算程序能夠 獲得的實際利益并不大，另一方面銀行需要為破產(chǎn)程序付出巨大的時間成本和 資金成本；由于企業(yè)間存在著錯綜復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、相互持股關(guān)系、互保 關(guān)系以及其他關(guān)系，一個企業(yè)的破產(chǎn)清算往往引起相關(guān)企業(yè)的連鎖反應(yīng)，對社 會經(jīng)濟交易秩序的正常流轉(zhuǎn)造成重大的影響。故銀行債權(quán)人在清收過程中應(yīng)審 慎使用破產(chǎn)清算方式。五、風險控制在破產(chǎn)清算過程中，銀行債權(quán)人需要注意以下幾點：（一）債務(wù)人的其他債權(quán)人向法院申請債務(wù)人破產(chǎn)時，我行應(yīng)確保在法院規(guī) 定的債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)。破產(chǎn)申請受理后及時進行停息處理，避免出現(xiàn) 賬務(wù)錯誤。（二）與破產(chǎn)重整不同，我行對債務(wù)人的特

4、定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的，對該特定 財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，并且可以依法隨時主張，不受破產(chǎn)宣告與否的限 制。（三）積極參加債權(quán)人會議，配合破產(chǎn)管理人做好破產(chǎn)財產(chǎn)的定價、變現(xiàn)及 分配工作。破產(chǎn)財產(chǎn)的定價、變現(xiàn)是破產(chǎn)程序中的關(guān)鍵，破產(chǎn)法對破產(chǎn)財產(chǎn)定 價及變現(xiàn)僅作了原則性規(guī)定，債權(quán)人會議行使的職權(quán)之一即是確定破產(chǎn)財產(chǎn)的 變價方案及分配方案。在實際破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)管理人與破產(chǎn)企業(yè)及其出資人 容易達成默契，通過將破產(chǎn)財產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓給破產(chǎn)企業(yè)的上級主管單位、擴大職 工債權(quán)金額的方式變相侵占普通債權(quán)人的利益。故銀行債權(quán)人應(yīng)充分利用自己 作為債權(quán)人的知情權(quán)及表決權(quán)，詳細了解破產(chǎn)財產(chǎn)的變價細節(jié)，防止債權(quán)受 損。（四）破

5、產(chǎn)財產(chǎn)分配后，應(yīng)及時領(lǐng)取，最遲不超過最后分配公告之日起二個 月。（五）如破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，我行與債務(wù)人有訴訟或者仲裁未決的債權(quán)債務(wù)， 應(yīng)積極督促結(jié)案，并自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起二年內(nèi)受領(lǐng)分配。（六）破產(chǎn)程序終結(jié)后，針對未受清償?shù)膫鶛?quán)，我行對破產(chǎn)人債權(quán)的保證人 和其他連帶債務(wù)人仍享有追索權(quán)。銀行申報債權(quán)后在破產(chǎn)程序中未受清償?shù)牟?分，保證人仍應(yīng)當承擔保證責任。債權(quán)人要求保證人承擔保證責任的，應(yīng)當在 破產(chǎn)程序終結(jié)后六個月內(nèi)提出。批量轉(zhuǎn)讓一、定義（一）批量轉(zhuǎn)讓批量轉(zhuǎn)讓是指我行對10 戶/ 項（“戶”指獨立企業(yè)法人，“項”指抵債資產(chǎn)，下同）以上規(guī)模的不良資產(chǎn)進行組包，將不良資產(chǎn)及全部相關(guān)權(quán)利義務(wù)定向轉(zhuǎn)讓給資

6、產(chǎn)管理公司的行為。（二）資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司是指具有健全公司治理、內(nèi)部管理控制機制，并有5 年以上不良資產(chǎn)管理和處置經(jīng)驗，公司注冊資本金100 億元（含）以上，取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司，以及取得各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批量轉(zhuǎn)讓特別授權(quán)的資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司。（三）發(fā)起單位我行批量轉(zhuǎn)讓的發(fā)起單位為總行及境內(nèi)轄屬各一級分行。二、工作原則（一）依法合規(guī)。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)范圍、程序嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁違法違規(guī)行為。（二）公開透明。轉(zhuǎn)讓行為要公開、公平、公正，及時充分披露相關(guān)信息，避免暗箱操作，防范道德風險。（三）競爭擇優(yōu)。要優(yōu)先選擇招標、競價、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式，充分競爭，避免非

7、理性競價。（四）價值最大化。轉(zhuǎn)讓方式和交易結(jié)構(gòu)應(yīng)科學合理，提高效率，降低成本，實現(xiàn)處置回收價值最大化。三、適用范圍（一）可批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍1、按規(guī)定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款。2、已核銷的賬銷案存資產(chǎn)。3、抵債資產(chǎn)。4、其他不良資產(chǎn)。（二）不可批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍1、債務(wù)人或擔保人為國家機關(guān)。2、債務(wù)人或擔保人經(jīng)國務(wù)院批準列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃。3、國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn)。4、個人貸款（包括向個人發(fā)放的購房貸款、購車貸款、教育助學貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款）。5、在借款合同或擔保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn)。6、國家法

8、律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。四、業(yè)務(wù)流程批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)流程如下:小良衿產(chǎn)也品技讓牛批瑞扎總行M檢臂映感部授信執(zhí)行)二二量三或?qū)m郁書制契怛&部近北I fflHBMB 4L :*番方必肝叫我有產(chǎn)估疳*中上機柝誥R t知#)萊職偏直堂4也假-革E轉(zhuǎn)讓方案和，讓林說文才察的通，生稱關(guān)/，尾聯(lián)國上一容嘴飛7片向后加+ 219隊事前第讓方案* 丫 二歲白JULY工中11& 廿也；胃雷貝匚MiL JH審世人riJ*也沒收圣什打重百雷打界次構(gòu)思#文的*整臺林段聒一特計公書 .甘J也謔寸油 K + gx-吉-I，取7 M Jr 3宿產(chǎn)產(chǎn)案整再用樸小血W：UY /抵匚周施一止方療七幫復(fù)景件日批33 決.附我任1埼誑j

9、,.品啜”.方內(nèi)怎ni”梟件 次寸：自 白浜-期流出翥不|，策可轉(zhuǎn)訃用曲昨女董力化傷也居產(chǎn)收法弘A也A就丹觀弗奇7A“收以重明陸款，陋種性等警方將常：，也生忖悔J曳的假打，號計，*TH力再“ oi d &f , n牌；一：7 1（一）資產(chǎn)組包根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況和資產(chǎn)分布，確定擬批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍和標準，對資產(chǎn)進行分類整理并組包。1、表內(nèi)不良資產(chǎn)：原則上進包項目應(yīng)以我行自行處置難以收回的債權(quán)資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)及全部相關(guān)權(quán)利為主。2、表外不良資產(chǎn)：有一定市場價值，但短期內(nèi)變現(xiàn)困難的資產(chǎn)或無清收價值、常規(guī)手段無法實現(xiàn)化解的資產(chǎn)。（二） 成立工作小組涉及不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的一級分行應(yīng)成立由行領(lǐng)導(dǎo)任組長，授

10、信執(zhí)行部門任副組長、風險管理部門、公司業(yè)務(wù)部門、法律合規(guī)部門、財務(wù)管理部門、稽核、監(jiān)察部門相關(guān)人員參加的批量轉(zhuǎn)讓工作小組，組織實施不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的全過程。（三） 發(fā)起申請一級分行作為發(fā)起單位時，須先向總行提出發(fā)起申請，對轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包、轉(zhuǎn)讓方式等基本情況進行分析說明，待獲得總行批準同意后，再開展相關(guān)工作?？傂凶鳛榘l(fā)起單位時，需請示行領(lǐng)導(dǎo)，待獲得批準同意后，再開展相關(guān)工作。（四）中介機構(gòu)選聘（如需）根據(jù)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實際情況決定是否選聘資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)參與實施，若決定選聘，則選聘過程應(yīng)遵守我行內(nèi)部相關(guān)制度規(guī)定，簽署保密協(xié)議。（五）開展賣方盡職調(diào)查1、通過審閱不良資產(chǎn)檔案和現(xiàn)

11、場調(diào)查等方式，客觀、公正地反映不良資產(chǎn)狀況，充分披露資產(chǎn)風險。2、按照地域、行業(yè)、金額等特點確定樣本資產(chǎn)，樣本資產(chǎn)金額（債權(quán)為本金金額）應(yīng)不低于每批次資產(chǎn)的80%，并對樣本資產(chǎn)（其中債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)包括抵質(zhì)押物）開展現(xiàn)場調(diào)查。3、真實記錄賣方盡職調(diào)查過程，建立賣方盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫，撰寫賣方盡職調(diào)查報告。4、賣方盡職調(diào)查可以由發(fā)起單位自行實施，也可以委托外部專業(yè)機構(gòu)實施。（六）資產(chǎn)估值1、在賣方盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取科學的估值方法，逐戶預(yù)測不良資產(chǎn)的回收情況，合理估算資產(chǎn)價值，作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價的依據(jù)。2、資產(chǎn)估值結(jié)果包括資產(chǎn)包整體價值和各單戶/ 項資產(chǎn)價值。3、資產(chǎn)估值工作可以由發(fā)起單位自行實施，也可以

12、委托外部專業(yè)機構(gòu)實施。（七）制定轉(zhuǎn)讓方案轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)對資產(chǎn)狀況、盡職調(diào)查情況、估值的方法和結(jié)果、轉(zhuǎn)讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預(yù)計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。（八） 發(fā)出要約邀請1、可選擇招標、競價、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式，根據(jù)不同的轉(zhuǎn)讓方式向資產(chǎn)管理公司發(fā)出邀請函或進行公告。2、邀請函或公告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)金額、交易基準日、五級分類/ 核銷種類、 資產(chǎn)分布、轉(zhuǎn)讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題。3、通過公開轉(zhuǎn)讓方式只產(chǎn)生1 個符合條件的意向受讓方時，可采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。4、發(fā)出要約邀請

13、同時發(fā)出保密協(xié)議，要求接受邀請方簽署保密協(xié)議。（九）組織買方盡職調(diào)查1、組織接受邀請并已注冊競買的資產(chǎn)管理公司進行買方盡職調(diào)查。2、買方盡職調(diào)查前，應(yīng)向已注冊競買的資產(chǎn)管理公司提供必要的資產(chǎn)權(quán)屬文件、檔案資料和相應(yīng)電子信息數(shù)據(jù)，至少應(yīng)包括不良資產(chǎn)重要檔案復(fù)印件或掃描文件、貸款五級分類結(jié)果或核銷材料等。3、對資產(chǎn)管理公司的買方盡職調(diào)查提供必要的條件，保證合理的現(xiàn)場盡職調(diào)查時間。（十）方案審批發(fā)起單位不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓方案須履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序。（ 十一 ） 確定受讓方1、根據(jù)招標、競價、拍賣等轉(zhuǎn)讓方式，按照市場化原則和國家有關(guān)規(guī)定，確定受讓資產(chǎn)管理公司。采取競價方式轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)聽取多方意見，采取

14、集體審議方式開展轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評價工作，此過程可邀請外部專家參加；采取招標方式應(yīng)遵守國家有關(guān)招標的法律法規(guī)；采取拍賣方式應(yīng)遵守國家有關(guān)拍賣的法律法規(guī)。2、需將確定受讓方的原則提前告知已注冊競買的資產(chǎn)管理公司。（十二）草擬資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議轉(zhuǎn)讓協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括：交易基準日、轉(zhuǎn)讓標的、轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產(chǎn)清單、資產(chǎn)交割日、資產(chǎn)交接方式、違約責任等條款，以及有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護、擔保權(quán)利的變更、已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項。（十三）簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并組織實施轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方簽署后生效，發(fā)起單位和受讓資產(chǎn)管理公司根據(jù)簽署的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議組織實施。（十四）支付交易價款1、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效后

15、，受讓資產(chǎn)管理公司應(yīng)在協(xié)議規(guī)定時間內(nèi)將交易價款劃至我行指定賬戶。2、原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限和次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素，首次支付比例不低于全部價款的 30。3、采取分期付款的，資產(chǎn)權(quán)證移交受讓資產(chǎn)管理公司前應(yīng)落實有效履約保障措施，我行待收到全部價款后，方可將不良貸款相關(guān)權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司。（十五）發(fā)布債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓公告1、發(fā)起單位和受讓資產(chǎn)管理公司應(yīng)在約定時間內(nèi)在全國或者省級有影響的報紙上發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收公告，通知債務(wù)人和相應(yīng)的擔保人，公告費用由雙方承擔。2、雙方約定采取其他方式通知債務(wù)人的除外。（十六）資產(chǎn)檔案的整理、組卷和

16、移交1、移交的檔案資料原則上應(yīng)為原件（電子信息資料除外），其中證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)關(guān)系的法律文件資料必須移交原件，上述法律文件遺失的情況下，移交遺失情況書面說明原件。2、所有擬移交的材料，均需留存復(fù)印件或副本，并裝訂成冊以備查使用。3、確保移交檔案資料和信息披露資料（債權(quán)利息除外）的一致性，嚴格按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定向受讓資產(chǎn)管理公司移交不良資產(chǎn)的檔案資料。（十七）過渡期資產(chǎn)管理1、自交易基準日至資產(chǎn)交割日的過渡期內(nèi)，我行應(yīng)繼續(xù)負責轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的管理和維護，避免出現(xiàn)管理真空，喪失訴訟時效等相關(guān)法律權(quán)利，由于我行原因造成債權(quán)訴訟時效喪失所形成的損失，應(yīng)由我行承擔。2、簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，我行對不良資產(chǎn)

17、進行處置或簽署委托處置代理協(xié)議的方案，應(yīng)征得受讓資產(chǎn)管理公司同意。（十八）損失核銷與稅前抵扣各行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)（已核銷的賬銷案存資產(chǎn)除外）轉(zhuǎn)讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷，并按照中國銀行股份有限公司不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理辦法及時進行賬務(wù)處理，按規(guī)定進行稅前扣除。附：批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)流程圖五、利弊分析（一）有利方面1、實現(xiàn)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的快速處置商業(yè)銀行通過批量轉(zhuǎn)讓可以實現(xiàn)不良資產(chǎn)的快速處置，與以往的單筆不良資產(chǎn)處置相比，迅速改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營效益。2、節(jié)約商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置成本商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)處置過程中面臨沉重的稅費負擔。單筆處置一項不良資產(chǎn)，從起訴

18、至執(zhí)行結(jié)案，需要交納的稅費至少有十五項以上，這些環(huán)節(jié)的稅費占不良資產(chǎn)本金金額的比例可達20，許多不良資產(chǎn)因預(yù)計成本收益比過低而無法處置。而采用批量轉(zhuǎn)讓，則可以通過與政府主管部門、中介機構(gòu)的集中談判與協(xié)商，實現(xiàn)費用價格折讓或減免，以達到降低交易費用的目的，并可實現(xiàn)損失的稅前抵扣，進一步提高了不良資產(chǎn)的回收價值。3、減少商業(yè)銀行不良資產(chǎn)貶損不良資產(chǎn)普遍具有“冰棍效應(yīng)”，即不良資產(chǎn)價值隨著時間的推移而不斷縮水，損失不斷加大，因此一般而言，不良資產(chǎn)處置越早越好。特別是對于那些長期處于經(jīng)營不善、常年虧損的不良企業(yè)而言，如不及早處置必然導(dǎo)致其逐步消耗已有資產(chǎn)，而批量轉(zhuǎn)讓通過提升處置效率可以最大限度地減少資產(chǎn)損失。（二）不利