1、農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度xx有限公司財務(wù)管理制度第一章總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和 國會計法、小企業(yè)會計準則，特制定本財務(wù)管理制度。公司各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及人員分工公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng) 導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作包括：財會人員的管 理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理 分配使用資金；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好 領(lǐng)導的參謀。財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名負責全面財務(wù)管理工作，財務(wù)人員配備，財務(wù)宏 觀控

2、制，按時向總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況，向總經(jīng)理提供合理建議等工作；設(shè)會計 一名負責報表編制、總賬管理、憑證審核、稅務(wù)申報及相關(guān)監(jiān)管工作；負責收 入、成本的核算工作，負責公司往來明細賬管理，編制相關(guān)憑證賬簿，負責固 定資產(chǎn)、存貨管理，會計檔案保管等工作；設(shè)出納一名，負責現(xiàn)金銀行存款管 理，日常收支臺賬管理。第三章流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預付帳款、其它應(yīng)收款、存貨現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī) 定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一 支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理 外出或因生產(chǎn)經(jīng)營

3、急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，可是總經(jīng) 理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔 案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單 據(jù)，不得使用白條或其它不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆 登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn) 長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收 取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種

4、借款，不允許職工長期 占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入，職工罰款等款項 及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)?，F(xiàn)金出納要做好日常收支臺賬，按要求定時向領(lǐng)導匯報現(xiàn)金結(jié)余及使用 情況。銀行存款管理銀行出納要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑 證和印鑒要由兩人分開保管。銀行出納要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù) 齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦 理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最 高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成

5、企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠 償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù) 部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其它單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支 票。銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核 對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原 因，上報領(lǐng)導。應(yīng)收帳款及預付帳款的管理企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按債務(wù) 人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生 和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員 的保證書等），不得單方入帳。各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行

6、清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核 對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其它應(yīng) 收款、預付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種 必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理 賬務(wù)。收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門處理。企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度， 職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其它部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款 時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同 協(xié)議書等有

7、關(guān)材料。存貨的管理存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的 流動資產(chǎn)，主要包括庫存商品、低值易耗品等。存貨的計價、按實際成本計價。庫存商品的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫 前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。庫存商品出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。庫存商品的購入庫存商品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到 財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。供應(yīng)部門按購物申請單所購庫存商品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采 購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢 驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單

8、隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將庫存商品驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型 號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告， 經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制庫存商品驗收入庫單，并對無銘牌的配件用 口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。庫存商品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一 聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證 明。對于貨已到而發(fā)票未到的庫存商品，倉庫部門能夠根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨 時入庫，做好入庫庫存商品臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留 存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，

9、待發(fā)票到達時填制正式入庫單。庫存商品出庫管理庫存商品出庫應(yīng)由領(lǐng)取填入計劃單經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，去倉庫管理員處領(lǐng) 取，有倉庫管理員，開出庫單，送交財務(wù)做賬。各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用一次攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔 案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人 員）進行登記，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記 簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行盤點，財務(wù)人員進行監(jiān)盤。第四章固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工 具；電子設(shè)備、儀

10、器儀表等其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè) 備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 元以上，而且使 用年限超過兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維 修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運 輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資 產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計帳價格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預 算工作和合同

11、的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預 算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已 提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）能夠采取重置 價進行入帳。折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年 限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限 為，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭其它相關(guān)科室參與，

12、具體 盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章生物資產(chǎn)管理生物資產(chǎn)，指農(nóng)業(yè)活動所涉及的活的動物或植物。生物資產(chǎn)應(yīng)分為消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。消耗性生物資產(chǎn)是指 將收獲為農(nóng)產(chǎn)品或為出售而持有的生物資產(chǎn)，如玉米和小麥等莊稼、用材林、 存欄待售的牲畜、養(yǎng)殖的魚等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指消耗性生物資產(chǎn)以外的生 物資產(chǎn)，如產(chǎn)畜、役畜、經(jīng)濟林木等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)進一步劃分為成熟生 產(chǎn)性生物資產(chǎn)和未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指那些進入正 常生產(chǎn)期，能夠多年連續(xù)收獲產(chǎn)品或連續(xù)提供勞務(wù)（服務(wù)）的生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)。詳見農(nóng)業(yè)企業(yè)會計核算辦法財會5號。第六章負債管理企業(yè)的流動負債是指將在一年

13、內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳 款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其它應(yīng)付款以及預提費用等。企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù) 送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等 的計價和產(chǎn)品成本。第七章成本費用的核算管理成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費 用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用 等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費 用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。第八章收入、利潤和稅金的管理企

14、業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。收入應(yīng)分類核算，根據(jù)要求編制毛利率分析，以便領(lǐng)導決策。利潤總額可按以下公式計算利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費用-主營業(yè)務(wù)稅金及附 加其它業(yè)務(wù)利潤=其它業(yè)務(wù)收入-其它業(yè)務(wù)成本-其它業(yè)務(wù)稅金及附加企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支 出。第九章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月最后一天下 午，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及 有關(guān)部門，節(jié)假日順延。公司所有購進貨物，原則都須取得發(fā)票。銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅 務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全 有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。第十章會計檔案管理本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于次月中旬將有關(guān)會計 憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。企業(yè)財務(wù)人員、保管員、調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具 移交清單，