1、財務(wù)分析課程號： 31130213課序號：01開課：會計學院命題人：排版人：審題人：一、單項選擇題（下列每小題的備選中，只有一個符合題意的正確。請將你選定的答案字母填入題后的括號中。本類題共 15 個小題，每小題 1 分， 共 15 分。多不選均不得分）選、1C6A11B2B7C12C3A8B13B4C9C14D5B10D15D二、多項選擇題（下列每小題的備選中，只有兩個或兩個以上符合題意的正確。請將你選定的多選、少1ABCDE字母按順序填入題后的括號中。本類題共 5 個小題，每小題 2 分， 共 10 分。選、不選均不得分）2ACD3ABCE4ABCE5 CDE三、判斷題（本類題共 10 小

2、題，每小題 1 分， 共 10 分。請將你的判斷結(jié)果填入題后的括號中。你認為正確的，填“”；你認為錯誤的，填“”。每小題判斷結(jié)果符合標準的得 1 分，判斷結(jié)果不符合標準的扣 0.5 分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為）16273849510四、簡答題（本類題共 2 小題，共 15 分）1簡明四張基本會計報表之間的勾稽關(guān)系。所有者權(quán)益變動表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系：所有者權(quán)益變動表是資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益部分的變動情況體現(xiàn)。 實收資本（或股本）、資本公積、外幣報表折算差額 專項儲備 盈余公積 未分配利潤、歸屬于母公司股東權(quán)益合計、少數(shù)股東權(quán)益、負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計、這幾個科目在

3、資產(chǎn)負債表上的期初數(shù)與期末數(shù)要分別與所有者權(quán)益變動表中相應(yīng)科目金額一致。利潤表與所有者權(quán)益變動表：利潤表中的凈利潤會影響所有者權(quán)益中的未分配利潤金額。即，所有者權(quán)益變動表中“未分配利潤”列下應(yīng)該有一行是“凈利潤”，企業(yè)當年的經(jīng)營情況對所有者權(quán)益的影響就通過凈利潤來體現(xiàn)。利潤表與資產(chǎn)負債表：由于利潤表中的凈利潤會影響未分配利潤的金額，因此資產(chǎn)負債表中的未分配利潤也受此影響?！皟衾麧櫋笨梢哉f是勾稽資產(chǎn)負債表和利潤表的橋梁。利潤表中通過收入-費用計算出本期凈利潤，本期凈利潤-本期股利發(fā)送=本期留存收益的變動額，這所有者權(quán)益變動表中的主要計算內(nèi)容，所有者權(quán)益變動表的主要內(nèi)容是計算出期末實收資本和期末留

4、存收益額，而這些計算結(jié)果成為資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下的填制內(nèi)容。2企業(yè)為何會出現(xiàn)有利潤沒有現(xiàn)金流的狀況？利潤是在權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)下收入減去成本費用之后形成的，而現(xiàn)金流則是在收付實現(xiàn)制下由現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出形成的，有利潤沒有現(xiàn)金流的可能原因如下：（1）企業(yè)為了擴大銷售，放寬信用政策，延長收款期限，因此出現(xiàn)較大規(guī)模應(yīng)收賬款，且短期內(nèi)并未收回形成賬面上的利潤。（2）企業(yè)通過少提壞賬資產(chǎn)減值等方式也會造成利潤增加而無現(xiàn)金流入的現(xiàn)象。（3）企業(yè)有可能通過會計，或者少結(jié)轉(zhuǎn)成本段虛增利潤，但這種方式很難帶來現(xiàn)金流入。（4）企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)時必須支付大量現(xiàn)金，而根據(jù)配比原則，它們的價值卻只有一部分通

5、過計提折舊或攤銷的方式計入當期損益，而且計入損益數(shù)的多少還取決于折舊方法或無形資產(chǎn)的攤銷方法，這樣在資本性支出發(fā)生的當期，就會使凈利潤大于現(xiàn)金凈流量，而在資本性支出發(fā)生的以后時期，由于每期都要攤銷費用，必然使凈利潤減少，但現(xiàn)金卻不必再支付，這就使凈利潤少于現(xiàn)金凈流量。因此資本性支出的支付、攤銷及固定資產(chǎn)的折舊方法等也會使企業(yè)凈利潤與現(xiàn)金流量之間存在差異。五、計算分析題（本類題共 2 小題，第 1 小題 20 分， 第 2 小題 15 分，共 35 分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果有計量的，應(yīng)予標明，標明的計量應(yīng)與題中所給的計量相同；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點

6、后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述）1答：比率=7170/1830=3.92（2 分）（2 分）（2 分）（2 分）（2 分）（2 分）（2 分）（2 分）（2 分）（2 分）速動比率=（210）/1830=1.46資產(chǎn)負債率=4560/9570=47.65%利息保障倍數(shù)=（330）/330=8.73現(xiàn)金流量比率=9002/3480=0.52存貨周轉(zhuǎn)率=126002/（4500 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=90002/（2460）=3.43）=4.23資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=126002/12660=1.99總資產(chǎn)率=【1500（1-25%）+330】2（9570）=28.14%凈資產(chǎn)

7、收益率=15002/9510=31.55%2.答：（1）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=54 天（2 分）總（6 分）（2）六、綜合題（本類題共 1 小題，共 15 分）。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果有計量的，應(yīng)予標明，標明的計量應(yīng)與題中所給計量相同；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述）（1）甲公司固定資產(chǎn)較大，其生產(chǎn)運行可以為企業(yè)帶來較多。較少可以減少資產(chǎn)項目2013 年2012 年變動情況對總資產(chǎn)的影響變動額變動率（%）貨幣10,342.539,827.64514.895.241.52固定資產(chǎn)27,075.6024

8、,073.953,001.6512.478.85資產(chǎn)總計37,418.1333,901.593,516.5410.3710.37短期借款14,793.2712,872.191,921.0814.925.67長期借款6,106.835,743.65363.186.321.07負債總計20,900.1018,615.842,284.2612.276.74股本2,604.602,601.063.540.140.01未分配利潤13,913.4312,684.691,228.749.693.62股東權(quán)益總計16,518.0315,285.751,232.288.063.63負債和股東權(quán)益總計37,418

9、.1333,901.593,516.5410.3710.37項目本年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)54材料周轉(zhuǎn)天數(shù)28.15在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)25.66產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)天數(shù)10.8材料費占總產(chǎn)值生產(chǎn)費0.62總產(chǎn)值生產(chǎn)費占產(chǎn)品生產(chǎn)成本0.98產(chǎn)品生產(chǎn)成本占產(chǎn)品銷售成本1.01的不必要占用，加快周轉(zhuǎn)速度，但也可能隱藏著性的風險。負債中短期借款較大，因此其實際的償債壓力也較大。從趨勢變化來看，各資產(chǎn)項目變化不大。2013 年固定資產(chǎn)略有增加，增加 1.35%；短期借款有較大增長，長期負債，未分配利潤略有下降。也可結(jié)合比率分析展開評價。（2）公司 2013 年營業(yè)成本占收入的 85.15%，毛利空間15%，扣除各項成本費用后營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比僅為 3.16%，考慮營業(yè)外收支的影響之后，利潤總額占營業(yè)收入的比為 3.23%，扣除所得稅之后凈利潤占營業(yè)收入的比為 2.38%。可見，該公司有必要壓縮成本，節(jié)約開支，應(yīng)增大占收入的。項目2013 年度結(jié)構(gòu)（%）一、營業(yè)收入1,671,627.00100減：營業(yè)成本1,423,341.00營業(yè)稅金及附加113,089.80銷售費用24,179.40用39,354.00財務(wù)