1、預(yù)算的編制范圍公司的全面預(yù)算的編制過程。操縱目標(biāo)確保公司對經(jīng)營活動制訂相對準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部操縱與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)詳細(xì)分析使各部門的預(yù)算符合實(shí)際情況，對下年度預(yù)算同本年實(shí)際有較大差距的要進(jìn)行調(diào)查分析確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算通過全體職員的共同努力能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算制定完成后,在通常情況下實(shí)際與預(yù)算之間可不能產(chǎn)生太大差異明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時刻的銜接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達(dá)到鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn),降低財務(wù)決策風(fēng)險要緊操縱點(diǎn)各主管副總10月29日前審批審核各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算的合理性會計主管審核各預(yù)算表格的準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系,并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)

2、整或附詳細(xì)制定依據(jù)各部門預(yù)算編制及時性和準(zhǔn)確性納入部門績效考核1月15日前財務(wù)主管審核預(yù)算表格與本年度同期的差異,決定是否要各部門總經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)其他?特定政策預(yù)算編制日程安排:1月1前市場部完成營銷預(yù)算,銷售部完成銷售預(yù)算，且由主管副總審批完畢10月10日開始打算調(diào)度室完成生產(chǎn)打算和材料需求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢0月8日前各部門上報固定資產(chǎn)需求預(yù)算。其中，固定資產(chǎn)信息設(shè)備需求預(yù)算交信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總,10月25日前主管副總審批完畢;其他固定資產(chǎn)需求預(yù)算10月1日前交設(shè)備能源部,設(shè)備能源部匯總,月25日前主管副總審批完畢1月10日前技術(shù)中心完成研發(fā)預(yù)算，0月1

3、5日前由總經(jīng)理審批完畢10月26日前各部門向采購部報采購需求,采購部編制采購預(yù)算，儲運(yùn)部制定運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算,11月上旬主管副總審批完畢10月日前各部門向人力資源部上報部門人員需求打算、部門人員調(diào)整打算、部門人員晉升打算,11月初人力資源預(yù)算由總經(jīng)理審批完畢其他各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算由各主管副總在10月9日前審批(其中,戰(zhàn)略治理部的由戰(zhàn)略治理委員會審批,內(nèi)審部的由審計委員會審批,辦公室、質(zhì)量治理部的由總經(jīng)理審批)11月中旬財務(wù)部會計主管匯總、審核預(yù)算，11月20日前形成總預(yù)算初稿所有在預(yù)算表格中涉及物資采購金額和銷售收入金額的,均指不含稅值;涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值其它費(fèi)用預(yù)算：所

4、有占總費(fèi)用比例超過3%以上的費(fèi)用項(xiàng)目必須單列并附詳細(xì)制定依據(jù)辦公費(fèi)用：集團(tuán)公司各部門的日常辦公費(fèi)用,按治理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司用于辦公的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材(包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等,下同）按每月_(現(xiàn)用3，000)元核定，公司各類文件及上報材料和無電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印,由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé);其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺_(現(xiàn)用3）元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺_(現(xiàn)用10)元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門的印刷費(fèi)每月按-(現(xiàn)用3,000)元的標(biāo)準(zhǔn)核定,歸口_(現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一治理。集團(tuán)公司辦公

5、室（包括計算機(jī)中心）的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材(包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同)按每月300元核定,集團(tuán)公司各類文件及上報材料和無電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印,由集團(tuán)公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé);其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺30元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺10元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門日常辦公費(fèi)用定額,由公司辦公室會同財務(wù)部每年核定一次,在當(dāng)年執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整。如機(jī)構(gòu)或定員變動等需要調(diào)整定額時須提出書面報告，經(jīng)公司辦公室審核后報財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。部門預(yù)算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門的規(guī)定為準(zhǔn)預(yù)算的編制流

6、程講明-0-00001步驟涉及部門步驟講明各部門經(jīng)理各部門依據(jù)部門年度工作打算編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算,并依據(jù)部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制部門費(fèi)用預(yù)算。市場部經(jīng)理市場部依照市場營銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（F000-001)、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算（F-02-0000）、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算（F-02-00-0）、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算（F02-002-04）、市場調(diào)研費(fèi)用預(yù)算(F-02-002-05)和客戶中意度調(diào)查預(yù)算（-02-002-06)。銷售部經(jīng)理銷售部依照經(jīng)分解的產(chǎn)品銷售年度經(jīng)營目標(biāo)值、參考上年銷售數(shù)量及當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度合同、市場部提供的市場價格波動趨勢及最新市場價格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用治理政策

7、編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（-2-002007)、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管(F-002-00）、貨款回收預(yù)算-分客戶(-02-0200）和銷售費(fèi)用預(yù)算(-0002010)。技術(shù)中心主任技術(shù)中心依照公司研發(fā)打算編制新研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（F02-02-021)和現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算(F-02-022)。打算調(diào)度室主任打算調(diào)度室以保證銷售打算和下游裝置耗用為前提,依照銷售部提供的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F02-007)和儲運(yùn)部報送的庫存物資結(jié)存（F-02002-040),充分可能預(yù)算年度各種存貨期初、期末庫存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)打算（F-

8、0-02-023）、生產(chǎn)打算(-0202-024）、原輔材料需求預(yù)算（F-0-00）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算(F2-0-026)。投資治理部經(jīng)理投資治理部依照投資規(guī)劃、投資項(xiàng)目可行性研究、各子公司進(jìn)展戰(zhàn)略和預(yù)算報表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算(F-000207）、投資變動預(yù)算（F-0200-028)、投資收益預(yù)算(02-02-30）、投資預(yù)算(F-02-00029）。人力資源部經(jīng)理人力資源部依照各部門上報的部門人員需求打算（F-02-02-017)、部門人員調(diào)整打算（F-0-00-018）、部門人員晉升打算（F02-02-01)和部門職員培訓(xùn)申請表(-02002-00）,依據(jù)參考通貨膨脹

9、系數(shù)制定的工資增長體系、職員升職加薪打算、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績效考核體系和相關(guān)國家及地點(diǎn)政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責(zé)變動情況編制工資預(yù)算（F-02-002-01）、工資附加費(fèi)預(yù)算（0-002-032）、獎金預(yù)算(F-2-002-3)、人員招聘費(fèi)用預(yù)算(F-02-02-04）、人員解聘費(fèi)用預(yù)算（F-02-00205）、人員退休費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-06)、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算(F02-02-037)、人身保險費(fèi)預(yù)算(F-02-002-038)和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動預(yù)算(F-02-0-09）。設(shè)備能源部經(jīng)理設(shè)備能源部依照年度大修打算、年度定期檢修打算、年度短停檢修打算,各部門上報的固定資

10、產(chǎn)需求預(yù)算（-0-002011）,打算調(diào)度室報送的分產(chǎn)品生產(chǎn)打算（F-02-0020)和生產(chǎn)打算(F-00202），各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預(yù)算(F-02002-04）、大修理預(yù)算（F-02-002-43）、日常修理費(fèi)預(yù)算(F-02-2-06）、固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-0-00-01)、一二次能源需求預(yù)算（F-2-002-04)、固定資產(chǎn)報廢清理打算(-0-02-044)、資產(chǎn)調(diào)撥打算(F-02-002-045)和基建、技改預(yù)算(-22-07）。采購部經(jīng)理采購部依據(jù)打算調(diào)度室報送的原輔材料需求預(yù)算(F-02-002025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（-020-

11、026）,設(shè)備能源部報送的固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-00011）、備品備件需求預(yù)算(F2-00-042),依照各材料的歷年不含稅平均采購成本,結(jié)合合理價格變動趨勢制定采購價格，考慮采購及運(yùn)輸提早期等因素,編制原輔材料采購預(yù)算（F-02-0)、生產(chǎn)性低值易耗品采購預(yù)算(F02-2052）、固定資產(chǎn)采購預(yù)算（-02-02-050)和備品備件采購預(yù)算(F-02-002-051）。儲運(yùn)部經(jīng)理儲運(yùn)部依照銷售部報送的銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶(F-2-00-007)、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管(F002-09）,參考預(yù)算編制當(dāng)年運(yùn)輸費(fèi)占銷售收入的比例，可能各區(qū)域各產(chǎn)品的可能運(yùn)輸費(fèi)（含稅),編制運(yùn)輸費(fèi)

12、預(yù)算(-0-0-41)；依照預(yù)算編制當(dāng)年9月底的庫存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)可能數(shù)量,編制庫存物資結(jié)存(F-02-00200）。各部門經(jīng)理各部門依照預(yù)算年度本部門年度工作打算和業(yè)務(wù)需求,編制本部門的部門費(fèi)用及部門需求打算，包括:固定資產(chǎn)需求預(yù)算(-0-02-11)、部門辦公費(fèi)預(yù)算(0-00212)、咨詢費(fèi)預(yù)算（F-02-13）、差旅費(fèi)預(yù)算（F-02002-1)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算(-2002-015）、其他費(fèi)用預(yù)算（02-0016)、部門人員減員打算(F0202-01）、部門人員招聘打算（F-0-002-08)、部門人員退休打算(F002-019）和部門職員培訓(xùn)申請表（F-02-002-020)

13、。各主管副總主管副總審核各自治理的部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)確實(shí)是否完整、準(zhǔn)確、合理，是否同經(jīng)營目標(biāo)值相一致。將需修改的部門業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算返回1進(jìn)行修改或提供詳細(xì)的預(yù)算制定依據(jù)。財務(wù)部會計主管1月中旬會計主管收集市場部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（F-02-002001)、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算（F0202-0)、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算（-2-02-03)、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算（F-2-02-004）、市場調(diào)研費(fèi)用預(yù)算（F-02-0205）和客戶中意度調(diào)查預(yù)算（F-02-02)；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶(F-000-007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管(-2-02-0)、貨款回收預(yù)算

14、分客戶(F00-008）和銷售費(fèi)用預(yù)算(F-02002-0);技術(shù)中心編制的新研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（F2-002-21)和現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（020020）；打算調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)打算(F-02-00-023）、生產(chǎn)打算（F02-02-0)、原輔材料需求預(yù)算（-2-002-25）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F2-0-06）;投資治理部編制的子公司投資收益預(yù)算(F-02002027)、投資變動預(yù)算(F-2-02-28）、投資收益預(yù)算（F-02-002-030)、投資預(yù)算（F-2002-0);人力資源部編制的工資預(yù)算（F-02-0-31)、工資附加費(fèi)預(yù)算(F-02-0202）、獎金預(yù)算(F-020-03

15、)、人員招聘費(fèi)用預(yù)算(F-0-020）、人員解聘費(fèi)用預(yù)算(F-02-002035）、人員退休費(fèi)用預(yù)算(F2002-036)、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算(F-2-0-07)、人身保險費(fèi)預(yù)算(F-0-00038）和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動預(yù)算（2-00-09);設(shè)備能源部編制的備品備件需求預(yù)算(F-02002-02)、大修理預(yù)算（F-202-043）、日常修理費(fèi)預(yù)算(F2-02-6）、固定資產(chǎn)需求預(yù)算(F-02-002-01)、一二次能源需求預(yù)算（F-0-002-048)、固定資產(chǎn)報廢清理打算（-02-00-044）、資產(chǎn)調(diào)撥打算(F-0200-04)和基建、技改預(yù)算（F-0-00-7）;采購部編制的原輔材料采購

16、預(yù)算(F-02-049）、生產(chǎn)性低值易耗品采購預(yù)算(F-002-02)、固定資產(chǎn)采購預(yù)算（-02-02-050）和備品備件采購預(yù)算(F-2-021）;儲運(yùn)部編制的運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算(F-0-002041）、庫存物資結(jié)存（F02-02-）;各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預(yù)算(-2-02011)、部門辦公費(fèi)預(yù)算（-2002012)、咨詢費(fèi)預(yù)算(F-02-002-01）、差旅費(fèi)預(yù)算（F-002-014)、部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算(-2-02-01)、其他費(fèi)用預(yù)算（F-0002-01）、部門人員減員打算（-02-00-01）、部門人員招聘打算（F-02-002-018）、部門人員退休打算(F-02-002-09）和部

17、門職員培訓(xùn)申請表（F-2-002-0）。財務(wù)部會計主管會計主管審核各部門上報的各業(yè)務(wù)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致，是否同經(jīng)營目標(biāo)值相一致,各業(yè)務(wù)預(yù)確實(shí)是否完整、準(zhǔn)確,部門費(fèi)用預(yù)確實(shí)是否合理，各部門遞交的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性,決定是否需各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系不一致的預(yù)算退回2,由編制部門重新核對編制。財務(wù)部-會計主管、相關(guān)會計1月中旬,會計主管將各部門遞交的各業(yè)務(wù)預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算表格交相關(guān)會計編制財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依照固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-0-00011)、固定資產(chǎn)采購預(yù)算(022-050)、固定資產(chǎn)報廢清理打算（F-02-204)、資產(chǎn)調(diào)

18、撥打算(F-02-02-45)、基建、技改預(yù)算(-0-7),結(jié)合財務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財經(jīng)政策,分析編制固定資產(chǎn)變動預(yù)算（F-2-02-058）、固定資產(chǎn)清理預(yù)算（-02002-05）、固定資產(chǎn)累計折舊預(yù)算(F-02-020）、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算(F-02-01）和在建工程預(yù)算（02002062)。財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依照相關(guān)采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、大修理預(yù)算、研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算以及財務(wù)帳簿相關(guān)記錄,結(jié)合相關(guān)財經(jīng)政策,分析編制待攤費(fèi)用預(yù)算（F0-02-05)、長期資產(chǎn)預(yù)算(F-0002-0)、無形資產(chǎn)預(yù)算（F-0-0004)。財務(wù)部-成本會計依照人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)打算、人員系列打算和相

19、關(guān)財經(jīng)政策，分析編制工資和工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算(F-0-00-071）和生產(chǎn)成本-直接人工預(yù)算（F-02-002072)。財務(wù)部-成本會計依照各部門費(fèi)用預(yù)算、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算（F-02-002-01）、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算(F-02-002）、采購預(yù)算、日常修理費(fèi)預(yù)算(F000-4)、待攤費(fèi)用預(yù)算（F02-002-057)等相關(guān)系列預(yù)算，參考當(dāng)年制造費(fèi)用明細(xì)帳,結(jié)合生產(chǎn)打算和公司的成本分?jǐn)偡椒?，分析計算編制制造費(fèi)用預(yù)算（F-02-00-07）。財務(wù)部成本會計依照分產(chǎn)品生產(chǎn)打算(F02-002-3)、生產(chǎn)打算（F-002-024)、原輔材料需求預(yù)算(F-00205)、原輔材料采購預(yù)算（F

20、-2-00209)、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算(F-02-00-71）、制造費(fèi)用預(yù)算(F-0-7），結(jié)合公司成本核算方法，分不計算一二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本,分析編制產(chǎn)品成本預(yù)算單(0-002-7）和生產(chǎn)成本總表（F02-00-074）。財務(wù)部-會計主管依照產(chǎn)品銷售系列預(yù)算、生產(chǎn)成本總表和庫存產(chǎn)品以往生產(chǎn)成本記錄,分析編制銷售成本預(yù)算(F-02002-76）。財務(wù)部應(yīng)收應(yīng)付會計依照產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F02-002007)、其他業(yè)務(wù)收入、月資金打算等系列預(yù)算及相關(guān)財經(jīng)政策,分析編制應(yīng)收帳款預(yù)算(F-2-002-054)、其他應(yīng)收款預(yù)算（F-0-002-06）、壞帳預(yù)

21、備預(yù)算(F02-00-055)。財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依照庫存物資結(jié)存(F2-00-040）、各材料備件需求預(yù)算、各材料采購預(yù)算、分產(chǎn)品生產(chǎn)打算、生產(chǎn)成本總表(20-074)和各產(chǎn)品銷售收入系列預(yù)算，分析編制存貨收發(fā)存預(yù)算(-20-53）。財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計依照各項(xiàng)采購預(yù)算的每月采購金額和貨幣支出波動趨勢及其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出預(yù)算等資料，分析編制應(yīng)付帳款預(yù)算（-02-02-0)、其他應(yīng)付款預(yù)算(02-0-07）。財務(wù)部-資金稅務(wù)會計、外匯業(yè)務(wù)會計依照各部門遞交的所有涉及現(xiàn)金收入支出預(yù)算，參考當(dāng)年銀行收支記錄，分析計算月度現(xiàn)金缺口，參考當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)借款融資利率走勢,分析編制長短期借款預(yù)算(F02-00-065）。財務(wù)部-資金稅務(wù)會計、外匯業(yè)務(wù)會計依照長短期借款預(yù)算(F-02-002-05)、預(yù)算年度不同期間不同期限的借款融資利率，依現(xiàn)金流量表和資金收支預(yù)算分析確定不同時期的