1、第六章 其他法律制度【考情分析】俺老也！本章考生將受到“花果山十三太?！钡臒崆榭畲?，在中，所占分值基本與稅種數(shù)持平。2017 年該優(yōu)良傳統(tǒng)將一如既往地保持。2017 年本章調(diào)整內(nèi)容較多，“關(guān)稅、稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅”等均有小幅度調(diào)整；“資源稅”正式，全面改為從價(jià)計(jì)征是本章最重要的變化。本章考點(diǎn)較多，但難度不大，其中與計(jì)算的結(jié)合需要下一番功夫?！菊鹿?jié)框架】【小稅種概括】稅種分類(lèi)性質(zhì)關(guān)稅流轉(zhuǎn)稅特定環(huán)節(jié)（）；價(jià)外稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)、消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的基礎(chǔ)稅稅受益人納稅；從價(jià)/從租城鎮(zhèn)土地使用稅稅準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅受益人納稅；大量規(guī)定與稅類(lèi)似契稅稅轉(zhuǎn)移稅買(mǎi)方稅買(mǎi)方納稅土地稅轉(zhuǎn)移稅賣(mài)方稅賣(mài)方納稅；超

2、率累進(jìn)稅率車(chē)船稅稅擁有并使用；按車(chē)船類(lèi)型納稅船舶噸稅行為稅大量規(guī)定與車(chē)船稅類(lèi)似車(chē)輛購(gòu)置稅行為稅購(gòu)置并使用；價(jià)外稅；可與、消費(fèi)稅結(jié)合；進(jìn)口環(huán)節(jié)、消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的基礎(chǔ)印花稅行為稅針對(duì)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證和權(quán)利證照的行為；列舉制城市建設(shè)稅教育費(fèi)附加行為稅與“兩稅”聯(lián)系密切耕地占用稅行為稅針對(duì)占用耕地行為，目的是開(kāi)發(fā)新的耕地?zé)熑~稅特產(chǎn) 購(gòu)方繳納；屬于農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)可結(jié)合資源稅（）資源稅開(kāi)采我國(guó)不可再生的自然資源；從價(jià)計(jì)征第一節(jié) 關(guān)稅法律制度案例導(dǎo)入稅種的故事，50+，和豹頭環(huán)眼，腦門(mén)兒白兩道通吃，經(jīng)營(yíng)著、消費(fèi)稅夫婦交情。其乃梁山好漢黑旋風(fēng)“”的后代，身高丈二，灘風(fēng)云人物，黑亮，身體棒，練就八塊兒背

3、肌。說(shuō)起來(lái)，這位的事業(yè)。凡是從我地盤(pán)過(guò)的貨，不花錢(qián)來(lái)拜碼頭，抓住了一律扣下。當(dāng)然，這位爺也有一群斬雞頭，酒的好兄弟，前一陣子加入了個(gè)國(guó)際組織叫“在不了踢偶”。如果是兄弟的貨到了，自然得給個(gè)面子少收點(diǎn)了。關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。知識(shí)點(diǎn)、（）【大綱要求】掌握關(guān)稅的件人。包括貨物的收、發(fā)貨人；入境物品的所有人或持有人；個(gè)人郵遞物品的收【注意】關(guān)稅的是貨物或物品的所有者，接受委托辦理貨物報(bào)關(guān)等有關(guān)手續(xù)的代理人，可以納稅手續(xù)，但不是?！纠}多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅A.進(jìn)口貨物的收貨人的有（ ）。B.進(jìn)口貨物的人C.出口貨物的發(fā)貨人D.個(gè)人郵遞物品的發(fā)件

4、人正確AC關(guān)稅的包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、入境物品的所有人或持有人、進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。知識(shí)點(diǎn)、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（）【大綱要求】掌握（一）進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格：http：yucai2000 推送更新信息一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以“審定”的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。1.應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目（1）進(jìn)口貨物的買(mǎi)方為該項(xiàng)貨物向賣(mài)方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格；進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給“賣(mài)方”的傭金；貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸“前”的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)；（4）為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或的目的而向支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專(zhuān)有技術(shù)、計(jì)算

5、機(jī)資料等費(fèi)用；2.不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目（如已計(jì)入應(yīng)予扣除）（1）向采購(gòu)人支付的“買(mǎi)方”傭金；（2）廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后進(jìn)行基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；（3）進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之“后”的及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)?！咀⒁狻抠u(mài)方付給進(jìn)口人的“正?；乜邸?，應(yīng)從成交價(jià)格中扣除。賣(mài)方合同規(guī)定延期交貨的罰款（補(bǔ)償），賣(mài)方在貨價(jià)中沖減時(shí)， “罰款”（補(bǔ)償）則不能從成交價(jià)格中扣除?！纠}多選題】甲公司為一般，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2016 年 3 月審定的貨價(jià) 210 萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi) 11 萬(wàn)元、費(fèi) 20

6、 萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi) 4 萬(wàn)元。則甲公司進(jìn)口高檔化妝品的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（ ）。包裝費(fèi) 11 萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi) 4 萬(wàn)元C.費(fèi) 20 萬(wàn)元D.貨價(jià) 210 萬(wàn)元正確ABCD一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)等費(fèi)用的一種價(jià)格?！纠}多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有）。A.進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金（B.進(jìn)口人向采購(gòu)人支付的買(mǎi)方傭金C.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后

7、的運(yùn)費(fèi)正確AC根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口人向賣(mài)方支付的傭金可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格，向買(mǎi)方支付的傭金不能計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格，進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格，起卸后的運(yùn)費(fèi)不可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格。（二）關(guān)稅的稅率種類(lèi)【例題單選題】根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率為（ ）。條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定A.最惠率B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.暫定稅率正確B對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅?！纠}判斷題】進(jìn)口原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅（ ）。正確原產(chǎn)于我國(guó)的進(jìn)口貨物按照最惠率征稅。（三

8、）計(jì)稅依據(jù)從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征、滑準(zhǔn)稅。滑準(zhǔn)稅：滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即“價(jià)高，稅率越低”，稅率為比例稅率。（四）應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=進(jìn)口貨物數(shù)量完稅價(jià)格稅率【注意】進(jìn)口關(guān)稅是計(jì)算進(jìn)口、消費(fèi)稅的基礎(chǔ)，可以結(jié)合考核?！纠}單選題】甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，8 月從進(jìn)口一批高檔化妝品，已知高檔化妝品的離岸價(jià)格為 173 萬(wàn)，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為 2 萬(wàn)元，高檔化妝品的關(guān)稅稅率為 20%，消費(fèi)稅稅率為 15%，、消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。稅率為 17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、種類(lèi)特點(diǎn)普通稅率原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適

9、用或訂立最惠率，特惠稅率或協(xié)定稅率的國(guó)家或地區(qū)原產(chǎn)地不明最惠率原產(chǎn)于共同適用最惠國(guó)條款的世貿(mào)組織成員國(guó)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂最惠國(guó)待遇雙邊協(xié)定的國(guó)家原產(chǎn)于我國(guó)協(xié)定稅率原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“關(guān)稅條款”的國(guó)家特惠稅率原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊關(guān)稅條款”的國(guó)家關(guān)稅稅率與稅率結(jié)合，內(nèi)稅率較低，外稅率較高（限制進(jìn)口）暫定稅率在最惠率的基礎(chǔ)上，對(duì)特殊貨物可執(zhí)行暫定稅率A.35 B.40 C.35.29 D.114.06正確D應(yīng)繳納關(guān)稅為：（173+2）20%=35 萬(wàn)和消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：（173+2+35/（1-15%）=247.06，消費(fèi)稅：247.0615%=37.06 萬(wàn)元；：247.0617%=42

10、 萬(wàn)元，所以企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅合計(jì)為：35+42+37.06=114.06 萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)、【大綱要求】熟悉（一）法定減免稅（）1.一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)或者消費(fèi)稅稅額在50 元以下的；2.無(wú)的品及貨樣；3.國(guó)際組織、外國(guó)無(wú)償?shù)奈镔Y；4.進(jìn)工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品；5.因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；6.因故退還的進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。【例題判斷題】進(jìn)后可以免于繳納關(guān)稅。（ ）正確工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品，經(jīng)無(wú)誤題目表述正確。：http 知識(shí)點(diǎn)、征收管理【大綱要求】了解（一）納稅期限

11、：yucai2000 推送更新信息貨物的收發(fā)貨人或者人應(yīng)當(dāng)在簽發(fā)繳款憑證“當(dāng)日”起 15 日內(nèi)，向指定繳納。P298 頁(yè)說(shuō)法錯(cuò)誤。暫不予放行的旅客攜運(yùn)進(jìn)、【說(shuō)明】（二）的行李物品（2017 年新增）1.旅客不能當(dāng)場(chǎng)交納進(jìn)境物品的；2.進(jìn)的物品屬于證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場(chǎng)提交的；【】對(duì)進(jìn)旅客行李物品的的證明。辦法帶進(jìn)、帶出國(guó)家限制進(jìn)物品,應(yīng)提交有關(guān)主管部門(mén)簽發(fā)的準(zhǔn)許進(jìn)3.進(jìn)的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)或者其他理的；手續(xù)，尚未辦4.對(duì)進(jìn)物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的；5.按規(guī)定暫不予放行的其他行李物品?！纠}選擇題】甲企業(yè)為小規(guī)模，201

12、6 年 11 月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià) 30000 元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 10000 元，支付給賣(mài)方的傭金 2000 元。（2）進(jìn)口一批高檔化妝品，審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 40000 元，取得進(jìn)口繳款書(shū)和消費(fèi)稅完稅憑證。銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷(xiāo)售收入 61800 元。銷(xiāo)售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車(chē)，取得含稅銷(xiāo)售收入 50 萬(wàn)元，該車(chē)購(gòu)置于 2015 年 8 月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為 20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為 50%、消費(fèi)稅稅率為 15%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（

13、 ）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400正確D進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格=30000=42000 元關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格稅率=4200020%=8400 元2.甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（ ）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅 42857.14 元B.應(yīng)繳納進(jìn)口C.應(yīng)繳納進(jìn)口12000 元2117.65 元D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅 10588.24 元正確BD進(jìn)口化妝品的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格稅率=4000050%=20000 元進(jìn)口化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）=（40000/（1-15%）=70588.24 元進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=7

14、0588.2415%=10588.24 元）進(jìn)口化妝品應(yīng)納=70588.2417%=12000 元3.下列各項(xiàng)中，計(jì)算正確的有（ ）。A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，應(yīng)繳納 B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，應(yīng)繳納1200 元1800 元C.銷(xiāo)售小汽車(chē)，應(yīng)繳納14563.11 元D.銷(xiāo)售小汽車(chē)，應(yīng)繳納值稅 9708.74 元正確BD銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物的應(yīng)納=61800（1+3%）3%=1800 元銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)繳納的=500000（1+3%）2%=9708.74 元4.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備實(shí)際繳納的關(guān)稅 B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和 C.銷(xiāo)售包裝物

15、實(shí)際繳納的D.銷(xiāo)售小汽車(chē)實(shí)際繳納的正確稅CD城建稅和教育費(fèi)附加是“進(jìn)口不征，出口不退”，因此進(jìn)口貨物的城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。和消費(fèi)【本節(jié)內(nèi)容回顧】第二節(jié)稅法律制度案例導(dǎo)入稅種的故事，50+，是一位深沉的會(huì)變成進(jìn)擊的巨人。哥。平時(shí)不太愛(ài)言語(yǔ)，對(duì)勞苦大眾非常友善，但發(fā)起怒來(lái)，立刻稅大哥目前毒辣犀利，和城鎮(zhèn)土地使用稅是一對(duì)好很相像。，在生活和等很多方面都稅，是以為征稅對(duì)象，按照人等征收的一種稅。的計(jì)稅價(jià)值或收入向所有人或經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)點(diǎn)、（）【大綱要求】掌握在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）內(nèi)擁有房屋的和個(gè)人，具體包括所有人、承典人、代管人或者使用人。.5.屬于國(guó)家所

16、有的，其經(jīng)營(yíng)管理的為。屬于集體和個(gè)人的，集體出典的，“承典人”為所有人、承典人均不在和個(gè)人為。所在地的，代管人或者使用人為。未確定以及租典糾紛未解決的，代管人或者使用人為。6.納稅納稅。和個(gè)人“無(wú)租使用”管理部門(mén)、免稅及納稅的，由使用人代為繳【注意】房屋出租原則上“出租人”為，但在無(wú)租使用的情況下，承租人實(shí)際收益，因此由承租人代為繳納。7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收稅?！咎崾尽渴芤嫒思{稅。稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使【例題單選題】關(guān)于稅A.房屋出租的，承租人為的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（ ）。B.房屋 C.房屋 D.房屋正確所有

17、人不在所在地的，代管人為為屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理未確定的，A代管人為出租的，出租人按照收入繳納從租計(jì)征的稅，出租人為稅的納稅義務(wù)人?！纠}判斷題】）將個(gè)人擁有的房屋出典給，則為該房屋稅的。（正確房屋出典的，承典人為稅的?！纠}判斷題】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收稅。（ ）正確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售之前不征收稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已經(jīng)使用、出租、出借的商品房應(yīng)當(dāng)征收稅。：http知識(shí)點(diǎn)、征稅范圍（）【大綱要求】掌握：yucai2000 推送更新信息1.稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，“不包括農(nóng)村”。2.獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、

18、水塔、室外游泳池等不屬于稅的征稅范圍。知識(shí)點(diǎn)、應(yīng)納稅額計(jì)算（）（2017 年調(diào)整）【大綱要求】掌握【注意】扣除比例為 10%30%由省級(jí)人民確定。（無(wú)需）1.關(guān)于（1）除折舊）。原值原值，是指按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋（不減（2）凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入稅。原值，計(jì)征（3）對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。計(jì)稅方法計(jì)稅依據(jù)稅率稅額計(jì)算公式從價(jià)計(jì)征余值1.2%全年應(yīng)納稅額應(yīng)稅原值（1扣除比例）1.2%從租計(jì)征12%全年應(yīng)納稅額（不含）收入

19、12%（或 4%）個(gè)人出租住房，減按 4%的稅率征收2.關(guān)于投資聯(lián)營(yíng)對(duì)以繳稅。對(duì)以以出租方取得的投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋，應(yīng)收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳稅。3.關(guān)于融資租賃對(duì)于融資租賃的房屋，以“余值”計(jì)征稅?！咀⒁狻繎?yīng)納稅額計(jì)算與年出租的情況。經(jīng)常結(jié)合考核，此外還需注意同一所房屋前半年自用，后半【例題單選題】某企業(yè) 2016 年度自有生產(chǎn)用房原值 5000 萬(wàn)元，賬面已提折舊 1000 萬(wàn)元。已知稅稅率為 1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算余值的扣除比例為 30%。該企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（

20、A.18 B.33.6 C.42 D.48正確）萬(wàn)元。C根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的稅，以余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè) 2009 年應(yīng)繳納的稅5000（130%）1.2%42（萬(wàn)元）?！纠}單選題】某企業(yè) 2016 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值 12000 萬(wàn)元；用房原值 400 萬(wàn)元；稅稅率從價(jià)計(jì)征的為出租房屋原值 600 萬(wàn)元，年80 萬(wàn)元。已知原值減除比例為 30%；1.2%，從租計(jì)征的為 12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納A.12000（1-30%）1.2%=100.8 萬(wàn)元稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。B.12000（1-30%）1.2%+8012%=110.4 萬(wàn)元C.（12000+400）（1-30%）1

21、.2%+8012%=113.76 萬(wàn)元D.（12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2 萬(wàn)元正確B根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、托兒所、自用的、土地，免征稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征稅，不再繳納從價(jià)計(jì)征稅?！纠}單選題】甲企業(yè)擁有一棟，原值 1000 萬(wàn)元，2016 年 3 月 31 日將其對(duì)外出租，租期 1 年，每月收取1 萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥《悾?）萬(wàn)元。規(guī)定計(jì)算余值的減除比例為 30%。2016 年甲企業(yè)上述A.0.96B.1.44C.3.18應(yīng)繳納D.8.4正確C應(yīng)繳納的稅=1000（1-30%）1.2%123+1912%=3.18 萬(wàn)元?！纠}判斷題

22、】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入原值，計(jì)征稅。（ ）正確題目表述正確?！纠}判斷題】對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫免征收稅。（ ）正確根據(jù)稅相關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的，不屬于免稅?！纠}多選題】租給某企業(yè)辦公，年 元利潤(rùn)；第七層給朋友原值均為 1000 萬(wàn)，當(dāng)?shù)卦谑袇^(qū)擁有一棟七層樓房，其中一、二層自用，經(jīng)營(yíng)飯店；三、四層出120 萬(wàn)；五、六層用于投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收取 100 萬(wàn)作為住宅無(wú)償使用，已知該樓原值為 7000 萬(wàn)，假設(shè)每層分?jǐn)偟囊?guī)定的扣除率為 30%，稅從價(jià)計(jì)征的稅率為 1.2%；從租

23、計(jì)征的稅率為 12%，則下列說(shuō)法中正確的有（）。稅，年稅額為 16.8 萬(wàn)元稅，年稅額為 14.4 萬(wàn)元A.B.C.自用的兩層應(yīng)從價(jià)計(jì)征出租的兩層應(yīng)從租計(jì)征用于投資聯(lián)營(yíng)的兩層應(yīng)從租計(jì)征稅，年稅額為 12 萬(wàn)元D.第七層正確無(wú)償ABCD給朋友使用，無(wú)需繳納稅自用的兩層經(jīng)營(yíng)飯店，應(yīng)從價(jià)計(jì)征稅，10002（1-30%）1.2%=16.8 萬(wàn)元；出租的兩層，應(yīng)從租計(jì)征稅，12012%=14.4 萬(wàn)元；用于投資聯(lián)營(yíng)的兩層，收取固定收入，應(yīng)從租計(jì)征某繳納稅。稅，10012%=12 萬(wàn)元；第七層給無(wú)償使用，為受益人，由張知識(shí)點(diǎn)、【大綱要求】熟悉（）（2017 年調(diào)整）1.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、“自用”的，免征

24、稅。2.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的所有的、“本身業(yè)務(wù)范圍”內(nèi)使用的，免征稅。3.寺廟、公園、名勝古跡“自用”的，免征稅。個(gè)人所有“非營(yíng)業(yè)用”的經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他，免征稅。，包括：（1）危房、毀損居住房屋停用后免征大修理連續(xù)停用半年以上停用期間免征基建工地臨時(shí)房屋施工期間免征（4）偏低的公房出租免征（5）高校學(xué)生公寓免征（6）非性醫(yī)療機(jī)構(gòu)免征（7）老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用免征（8）廉租房、公租房免征（9）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、（財(cái)政+經(jīng)費(fèi)自理）事業(yè)、居委會(huì)、村委會(huì)、體育免征（2017 年新增）減半征收（2017 年新、體育類(lèi)民辦非企業(yè)擁有的體育場(chǎng)館、用于體育活動(dòng)的（10）企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育

25、場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的增）【注意】（9）、（10）用于體育活動(dòng)的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的 70%。（2017 年新增）【例題單選題】根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征稅的是（ ）。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社 B.公園自用的辦公用房C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房D.國(guó)家機(jī)關(guān)的職工正確A寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的及出租的，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。知識(shí)點(diǎn)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）【大綱要求】了解.5.將原有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，繳納稅。自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納稅。委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從

26、辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納稅。購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納稅。購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬之次月起，繳納稅。6.出租、出借，自交付出租、出借本企業(yè)之次月起，繳納稅。7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納稅。8.應(yīng)截止到因的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納的計(jì)算的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末?！纠}單選題】甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年1 月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4 月付清全部?jī)r(jià)款。甲公司此幢辦公樓A.2009 年

27、12 月 B.2010 年 1 月 C.2010 年 2 月 D.2010 年 4 月稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。正確C委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納稅。本題中 2010 年 1 月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，所以從 2010 年 2 月起征收稅?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第三節(jié) 契稅法律制度案例導(dǎo)入稅種的故事，35+。中年成熟、成功男。年紀(jì)不大，卻非常勢(shì)。手上掌握著重要的稀缺資源，特別是在當(dāng)前這種房地產(chǎn)熱的大環(huán)境下，不經(jīng)他手，買(mǎi)不了房，置不了地，誰(shuí)也不好使，玩的就是。契稅哥哥身世顯貴，從古至今人家就一直和官家有來(lái)往，屬于世襲爵位，所以了個(gè)小名，叫“紅契”。又給他起契稅，是指國(guó)家在土地

28、、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，按照當(dāng)事人雙方簽訂的合同（契約），以及所確定價(jià)格的一定比例，向“權(quán)屬承受人”征收的一種稅。知識(shí)點(diǎn)、（）【大綱要求】掌握在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的和個(gè)人?！纠}單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅出售房屋的個(gè)人受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)的是（ ）。C.房屋的個(gè)人D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)正確A在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的和個(gè)人，為契稅的。【例題單選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅的是（ ）。A.向養(yǎng)老院捐贈(zèng)的B.承租住房的C.商品房的D.出售商鋪的林某正確C契稅的是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的和個(gè)人。知識(shí)點(diǎn)、征稅范圍（）【大綱要求】掌

29、握國(guó)有土地使用權(quán)出讓。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)òǔ鍪?、?zèng)與、交換）。3.房屋、贈(zèng)與、交換?！咀⒁?1】土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移?！咀⒁?2】土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、“繼承”、分拆（分割）、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍?！咀⒁?3】與土地區(qū)別，關(guān)鍵在于的不同?！纠}單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán) B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給D.個(gè)人承租居民住宅正確B契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以

30、及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。知識(shí)點(diǎn)、計(jì)稅依據(jù)（）【大綱要求】掌握1.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋以“成交價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋的“市場(chǎng)價(jià)格”確定。土地使用權(quán)交換、房屋交換以交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”?！咀⒁狻拷粨Q價(jià)格不相等的，由“多交付貨幣”的一方繳納契稅；交換價(jià)格相等的，免征契稅。（必須掌握）以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，以“補(bǔ)交”的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅依據(jù)?！究偨Y(jié)】有成交價(jià)格按成交價(jià)格，沒(méi)有成交價(jià)格按市場(chǎng)價(jià)格，交換的按差額，補(bǔ)交的按補(bǔ)交金

31、額。【例題多選題】關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（ ）。A.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C.購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)正確ABD根據(jù)規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng) C 的說(shuō)法錯(cuò)誤?！纠}單選題】向取得該借款 80 萬(wàn)元，后因的同時(shí)支付急需，以一套價(jià)值 90 萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠，差價(jià)款 10 萬(wàn)元。已知契稅稅率為 3%。）。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（A.B.C.D.應(yīng)繳納契

32、稅 0.3 萬(wàn)元應(yīng)繳納契稅 2.7 萬(wàn)元應(yīng)繳納契稅 2.7 萬(wàn)元應(yīng)繳納契稅 0.3 萬(wàn)元正確C契稅的，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的和個(gè)人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為項(xiàng) C 正確。，因此 A、B 選項(xiàng)不正確；應(yīng)納稅額=903%=2.7（萬(wàn)元），選：http：yucai2000 推送更新信息知識(shí)點(diǎn)、減免（）【大綱要求】熟悉1.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、軍事軍事設(shè)施的，免征契稅。承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和2.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次公有住房的，免征契稅。3.4.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。減免【例題多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，

33、下列免征契稅的有（ ）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公B.C.軍事承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)承受土地用于軍事設(shè)施D.城鎮(zhèn)居民正確商品房用于居住ABC城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次公有住房的，免征契稅。知識(shí)點(diǎn)、納稅期限（）【大綱要求】了解自納稅義務(wù)發(fā)生之日起“10 日”內(nèi)?！纠}單選題】收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.5B.7 C.10 D.15應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅正確C應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第四節(jié) 土地法律制度土地是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

34、并取得收入的和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。知識(shí)點(diǎn)、征稅范圍（）【大綱要求】掌握事項(xiàng)土地不征征土地使用權(quán)出讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓建筑物產(chǎn)權(quán)繼承贈(zèng)與贈(zèng)與直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)贈(zèng)與其他人改制整體改制暫不征收合并暫不征收分立暫不征收投資、聯(lián)營(yíng)暫不征收房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將部分開(kāi)發(fā)自用或出租出售房地產(chǎn)交換個(gè)人互換自有居住用房企業(yè)互換合作建房建成后自用建成后轉(zhuǎn)讓【總結(jié)】土地屬于收益性質(zhì)的土地稅，因此只有在發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移且有增值的情況下才予征收。在理解的基礎(chǔ)上，關(guān)注出讓與轉(zhuǎn)讓、企業(yè)改制?！纠}單選題】根據(jù)

35、土地法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地的是（ ）。甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)C.某市 D.戊正確 土地出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民B捐贈(zèng)給養(yǎng)老院選項(xiàng) A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于的征稅范圍，不征收土地；選項(xiàng) C：出讓國(guó)有土地的行為不征收土地選項(xiàng) D：將房屋通過(guò)民捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，不屬于土地的征稅范圍，不征收土地【例題單選題】根據(jù)土地是（）。房地產(chǎn)的出租企業(yè)間房地產(chǎn)的交換 C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地征稅范圍的正確B房地產(chǎn)交換，是指一方以房地產(chǎn)與另一方的房地產(chǎn)

36、進(jìn)行交換的行為。由于這種行為既發(fā)生了稅的征稅范圍。、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值【例題多選題】甲房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，該商業(yè)樓開(kāi)發(fā)成本 4800 萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià) 5240 萬(wàn)元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。甲企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商業(yè)樓對(duì)外投資，應(yīng)繳納的是（ ）。A.稅B.土地 C.契稅D.企業(yè)所得稅正確BD以不動(dòng)產(chǎn)投資，投資者參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)是被投資方按不繳納契稅。余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳稅。甲公司不繳納。契稅為受讓方繳納，甲企業(yè)知識(shí)點(diǎn)、應(yīng)納稅額計(jì)算（）【大綱要求】掌握（一）計(jì)稅公式出租抵押抵押期

37、間抵押期滿“且”發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移代建評(píng)估增值土地=增值額稅率扣除項(xiàng)目金額速算扣除系數(shù)增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入扣除項(xiàng)目金額（二）不同項(xiàng)目的扣除內(nèi)容（三）新建項(xiàng)目具體扣除標(biāo)準(zhǔn)【理解】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售的新房屬于期房，因此銷(xiāo)售印花稅與房屋開(kāi)發(fā)費(fèi)用屬于同一會(huì)計(jì)期間，印花稅已在開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除故不允許單獨(dú)再扣除；非房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售新房屬于現(xiàn)房，因此印花稅雖然也計(jì)入用當(dāng)中但與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用顯然不屬于同一會(huì)計(jì)期間，故允許單獨(dú)扣除。【提示】請(qǐng)按照企業(yè)建房的費(fèi)用發(fā)生順序，同時(shí)注意房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的不同?！咀⒁狻坑枰悦舛悺＃航ㄔ臁捌胀?biāo)準(zhǔn)住宅”出售，增值超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目具體扣除項(xiàng)目

38、扣除標(biāo)準(zhǔn)新建項(xiàng)目房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拿地取得土地使用權(quán)所支付的金額據(jù)實(shí)扣除（成本+契稅）建房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本據(jù)實(shí)扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用利息明確利息（+）5%利息不明確（+）10%銷(xiāo)售與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金城、教（不包括印花稅）優(yōu)惠加計(jì)扣除額（）20%非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拿地同同建房同同銷(xiāo)售不同城、教、印【例題單選題】根據(jù)土地屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地A.法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)房地產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中繳納的稅金中，時(shí)已在用中扣除，而不再單獨(dú)扣除的是（ ）。B.城市建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅正確D房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中可以扣除的有城建稅和教育費(fèi)附加，印花稅是不可以再單獨(dú)扣除的?！纠}多選題】根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，

39、下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有（ ）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目正確ABCD本題 ABCD 四項(xiàng)均可以扣除。（四）計(jì)算步驟確定收入題目給出確定扣除項(xiàng)目金額取得土地使用權(quán)所支付的金額題目給出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本題目給出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用根據(jù)題目?jī)?nèi)容判定利息是否明確與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金題目給出（注意印花稅迷惑）計(jì)算加計(jì)扣除3.確定增值額（12）確定增值額與扣除項(xiàng)目的比率（32）找稅率算稅額應(yīng)納稅額=增值額稅率扣除項(xiàng)目金額速算扣除系數(shù)【例題單選題】某房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)一發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，已知支付的土地出讓金為

40、2840 萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi) 160 萬(wàn)元；住宅開(kāi)發(fā)成本 2800 萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)用 500 萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為 300 萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年住宅全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入 9000 萬(wàn)元；繳納城建稅和教育費(fèi)附加 495 萬(wàn)元（不含）；印花稅 4.5 萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省人民規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 10%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)加計(jì)扣除比率為 20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地A.0為（ ）萬(wàn)元。B.289.5 C.386 D.482.5正確A住宅銷(xiāo)售收入為 9000 萬(wàn)元。確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額包括：取得土地使用權(quán)所支付的金額2840+160=3000（萬(wàn)

41、元）。住宅開(kāi)發(fā)成本為 2800 萬(wàn)元。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用（3000）10%=580（萬(wàn)元）。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金495（萬(wàn)元）。繳納的印花稅已在用中扣除。加計(jì)扣除=（3000）20%=1160（萬(wàn)元）。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額3000+580+495=8035（萬(wàn)元）。（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000-8035=965（萬(wàn)元）。（4）增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率965/8035=12%建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，予以免稅。（五）銷(xiāo)售舊房具體扣除標(biāo)準(zhǔn)（）【例題多選題】轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國(guó)家的各項(xiàng)稅費(fèi)B.經(jīng)確認(rèn)的房屋及建筑

42、物的評(píng)估價(jià)格C.當(dāng)期發(fā)生的用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)正確ABD根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房，不允許扣除等三項(xiàng)費(fèi)用，只有轉(zhuǎn)讓新建商品房項(xiàng)目時(shí)，才允許按照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除。知識(shí)點(diǎn)、【大綱要求】熟悉（）（一）建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”出售，增值超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，予以免稅；超過(guò) 20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地。（二）因國(guó)家建設(shè)需征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地?！咀⒁狻恳蛏鲜鲈蚨白孕修D(zhuǎn)讓”比照國(guó)家收回處理。（三）企事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征土地。（四）“居民個(gè)人”

43、“轉(zhuǎn)讓住房”免征土地。【例題多選題】根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地的有（ ）。轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目具體扣除項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)存量項(xiàng)目房屋房房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格重置成本價(jià)成新率地取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除銷(xiāo)售與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金土地地同同銷(xiāo)售同同國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用工業(yè)企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資D.某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原正確BD國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用屬于土地的征稅范圍。選項(xiàng) C，對(duì)于以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品

44、房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，不免征土地；工業(yè)企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資和某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原形。屬于免征土地的情：http 知識(shí)點(diǎn)、土地【大綱要求】了解：yucai2000 推送更新信息納稅（）（一）符合下列情形之一的，“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地的：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。（二）符合下列情形之一的，主管“可以要求”進(jìn)行土地：1.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在“85%以上”，或該比例雖未超過(guò) 85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；2.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）證滿“三

45、年”仍未銷(xiāo)售完畢的；3.申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地手續(xù)的；4.其他。【提示】應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的情形是的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)完全轉(zhuǎn)讓?！纠}多選題】根據(jù)土地的有（ ）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的D.取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）證滿 2 年尚未銷(xiāo)售完畢的正確 稅的ABC對(duì)于取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）證滿 2 年尚未銷(xiāo)售完畢的，不用進(jìn)行土地增值。取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預(yù)售）證滿 3 年尚未銷(xiāo)售完畢的，主管可要求納稅人進(jìn)行土地。【本節(jié)內(nèi)容回顧】第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工

46、礦區(qū)”范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。和個(gè)人，【例題單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（ ）。A.城市土地 B.縣城土地 C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地正確C城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。知識(shí)點(diǎn)、（）【大綱要求】掌握【理解】受益人納稅原則，誰(shuí)使用，誰(shuí)受益，誰(shuí)納稅?！咀⒁狻坑糜谧赓U的房屋，由“出租方”繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！纠}多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定

47、，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。出租土地使用權(quán)的擁有土地使用權(quán)的個(gè)人 C.土地使用權(quán)共有方D.承租土地使用權(quán)的的正確ABC根據(jù)規(guī)定擁有土地使用權(quán)的和個(gè)人是。所以不選 D。知識(shí)點(diǎn)、計(jì)稅依據(jù)（）【大綱要求】掌握計(jì)稅依據(jù)為1.凡由省級(jí)人民“實(shí)際占用”土地面積。確定的組織測(cè)定土地面積的，以“測(cè)定”的土地面積為準(zhǔn)。尚未組織測(cè)定，但積為準(zhǔn)。尚未核發(fā)土地使用權(quán)后再作調(diào)整。持有部門(mén)核發(fā)的土地使用權(quán)的，以“確定”的土地面的，應(yīng)當(dāng)由“據(jù)實(shí)申報(bào)”土地面積，待核發(fā)土地使用權(quán)【例題多選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，描述正確的有（ ）。A.尚未組織測(cè)定，但 B.尚未核發(fā)土地使用書(shū)后再作調(diào)整持有部門(mén)核發(fā)的土地使用

48、的，以確定的土地面積為準(zhǔn)的，應(yīng)由據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證C.凡由省級(jí)人民確定的組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)D.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積核算正確ABCD城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。土地面積以平方米為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。具體按以下方法確定：凡由省級(jí)人民確定的組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)；尚未組織測(cè)定，但的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用持有的，應(yīng)由部門(mén)核發(fā)的土地使用的，以確定據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用后再作調(diào)整。知識(shí)點(diǎn)、應(yīng)納稅額計(jì)算（）【大綱要求】掌握?qǐng)?zhí)行從量計(jì)征。年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）適用稅額

49、【注意】與的結(jié)合考核。【例題單選題】某火電廠總共占地面積 80 萬(wàn)平方米，其中圍墻內(nèi)占地 40 萬(wàn)平方米，圍墻外灰場(chǎng)占地面積 3 萬(wàn)平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積 37 萬(wàn)平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額 1.5 元。該火電廠當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）萬(wàn)元。A.55.5 B.60 C.115.5D.120正確C對(duì)于圍墻外灰場(chǎng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（803）1.5115.5（萬(wàn)元）?！纠}單選題】甲鹽場(chǎng)占地面積為 300000 平方米，其中辦公用地 35000 平方米，生活區(qū)用地15000 平方米，鹽灘用地 250000 平方米。已知當(dāng)

50、地規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為 0.8 元。甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。A.（35000250000）0.8=228000 元 B.3000000.8=240000 元 C.（3500015000）0.8=40000 元D.0.8=212000 元正確C甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=（35000）0.8=40000 元。鹽灘用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。知識(shí)點(diǎn)、【大綱要求】熟悉（一）一般規(guī)定（）（2017 年調(diào)整）1.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、自用的土地；2.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的自用的土地；3.寺廟、公園、名勝古跡自用

51、的土地；市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅 5 年至 10年；由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地?！咎崾尽?-5 非經(jīng)營(yíng)行為；6-7 國(guó)家鼓勵(lì)行為?！咀⒁狻抗珗@、名勝古跡內(nèi)的“索道公司經(jīng)營(yíng)用地”，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（二）特殊規(guī)定（23 項(xiàng)）繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起“滿 1 年后”征收城鎮(zhèn)土地使用稅。免稅無(wú)償使用納稅的土地免征；納稅無(wú)償使用免稅的土地征。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用土地；體育用地（2017 年新增，產(chǎn)稅）5.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)（包括辦公區(qū)、生活區(qū)、

52、綠化帶、機(jī)場(chǎng)跑道等）征；【注意】企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，自 2016 年 1 月 1 日起全額征收。企業(yè)廠區(qū)外不征。舉例：火電廠：圍墻外的灰場(chǎng)用地（）鹽場(chǎng)：鹽灘（）林場(chǎng)：林地、防火用地（）水利設(shè)施港口：碼頭機(jī)場(chǎng)：飛行區(qū)、場(chǎng)外的跑道石油行業(yè)：生產(chǎn)建設(shè)用地（采油井、油氣長(zhǎng)輸管線等）（2017 年調(diào)整）知識(shí)點(diǎn)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）【大綱要求】了解自之“次月”起。【注意】征用耕地的，已繳納過(guò)耕地占用稅為自批準(zhǔn)征用之日起“滿 1 年”后繳納?！纠}多選題】關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。A.B.C.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月

53、繳納以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納D.繳納正確以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起B(yǎng)CD新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1 年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng) A 的表述不正確?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第六節(jié) 車(chē)船稅法律制度車(chē)船稅，是指對(duì)境內(nèi)車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)輛、船舶依法征收的一種稅。知識(shí)點(diǎn)、（）【大綱要求】掌握車(chē)船稅的人”。，是指在中民境內(nèi)屬于稅定的車(chē)輛、船舶的“所有人或者管理【例題多選題】下列納稅主體中，屬于車(chē)船稅的有（ ）。A.B.C.D.正確境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外籍個(gè)人

54、境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外國(guó)企業(yè)ABCD根據(jù)規(guī)定，車(chē)船稅的，是指境內(nèi)擁有或者管理車(chē)輛、船舶的和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。知識(shí)點(diǎn)、應(yīng)納稅額計(jì)算（）【大綱要求】掌握稅目計(jì)稅應(yīng)納稅額乘用車(chē)、客車(chē)和摩托車(chē)輛輛數(shù)適用年稅額貨車(chē)、作業(yè)車(chē)和輪式機(jī)械車(chē)（不包括拖拉機(jī)）整備質(zhì)量（自重）每噸自重噸位數(shù)適用年稅額機(jī)動(dòng)船舶凈噸位每噸凈噸位數(shù)適用年稅額【例題多選題】根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（ ）。A.摩托車(chē) B.客車(chē) C.貨車(chē) D.火車(chē)正確ABC火車(chē)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍?！纠}單選題】根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅依據(jù)的是（

55、）。A.凈噸位每噸 B.整備質(zhì)量每噸 C.每米D.購(gòu)置價(jià)格正確A機(jī)動(dòng)船舶的計(jì)稅依據(jù)為凈噸位每噸?！纠}單選題】 用年基準(zhǔn)稅額 480 元，則A.180 B.240 C.360D.4802015 年 4 月 12 日1 輛發(fā)氣缸容量為 1.6 升的乘用車(chē)，已知適2015 年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額為（）元。正確C購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算2014年應(yīng)繳納車(chē)船稅=480912 =360（元）。知識(shí)點(diǎn)、【大綱要求】熟悉（）（一）下列車(chē)船免征車(chē)船稅（重點(diǎn)掌握）：1.捕撈、養(yǎng)殖漁船。（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)）2.3.、車(chē)船。（白牌）的車(chē)船。（白牌）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、

56、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)（黑牌）【補(bǔ)充】拖拉機(jī)。（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)）新能源車(chē)船。（清潔能源）的車(chē)船。6.外國(guó)、臺(tái)臨時(shí)入境車(chē)船。（臨時(shí)入境）非機(jī)動(dòng)駁船、拖船凈噸位數(shù)適用年稅額50%游艇艇身長(zhǎng)度每米艇身長(zhǎng)度適用年稅額注意購(gòu)入當(dāng)年1 年的自納稅義務(wù)發(fā)生“當(dāng)月 按月計(jì)征（二）下列車(chē)船自車(chē)船稅法實(shí)施之日起 5 年內(nèi)免征【】車(chē)船稅法自 2012 年 1 月 1 日起實(shí)施。繳納過(guò)船舶噸稅的船舶。不登記的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路（三）減半征收作業(yè)車(chē)船1.節(jié)約能源車(chē)船（1.6 升以下小排量）【提示】2017 年2.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船新增具體標(biāo)準(zhǔn)，有得同學(xué)可自行閱讀?！纠}單選題】根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納

57、車(chē)船稅的是（ ）。A.救護(hù)車(chē) B.C.市政公務(wù)車(chē)D.公共汽車(chē)正確 隊(duì)、B根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定免予繳納車(chē)船稅的是（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（2）軍的車(chē)船;（3）車(chē)船；（4）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)的車(chē)船?！纠}單選題】根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車(chē)船稅的是（ ）。A.載客汽車(chē)B.運(yùn)鈔車(chē)C.機(jī)關(guān)公務(wù)車(chē)D.養(yǎng)殖漁船正確D根據(jù)規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船屬于免征車(chē)船稅的情形。知識(shí)點(diǎn)、征收管理（）【大綱要求】了解1.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不辦理退稅。2.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船明和完稅憑證，向納稅所在地

58、的主管搶、報(bào)廢、滅失的，可以憑有關(guān)機(jī)關(guān)出具的證申請(qǐng)退還自搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的?！咀⒁狻渴Ф鴱?fù)得的，自機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅?！纠}單選題】某企業(yè) 2015 年初擁有小轎車(chē) 2 輛；當(dāng)年 4 月，1 輛小轎車(chē)，已按照規(guī)定辦理退稅。通過(guò)機(jī)關(guān)的，9 月份車(chē)輛失而復(fù)得，并取得機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額為 500 元/輛，該企業(yè) 2015 年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（ ）元。A.500 B.625 C.792 D.1000正確C該企業(yè) 2015 年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅=500500712=792 元?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第七節(jié) 印花稅法律制度印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

59、和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。知識(shí)點(diǎn)、（）【大綱要求】掌握印花稅的，是指境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的和個(gè)人。立合同人合同的當(dāng)事人不包括合同的“擔(dān)保人、證人、鑒定人”立賬簿人該“賬簿”指營(yíng)業(yè)賬簿，包括賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿。3.立據(jù)人轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)領(lǐng)受人權(quán)利證照使用人國(guó)外訂立合同國(guó)內(nèi)使用各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人知識(shí)點(diǎn)、征稅范圍（）【大綱要求】掌握【口訣 1】千一豬管飽、萬(wàn)三狗見(jiàn)雞、萬(wàn)五贏家運(yùn)產(chǎn)茶口訣 2】房加地，商加利，中間系。注意事項(xiàng)：1.對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)銷(xiāo)電合同，按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅?！半娋W(wǎng)與用戶”之間簽訂的供用電合同不征印花稅。2.租賃合

60、同不包括企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同。分類(lèi)內(nèi)容合同類(lèi)（10 類(lèi)）購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)、建筑安裝工程承包、租賃、貨物、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、保險(xiǎn)、技術(shù)合同轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)的轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)營(yíng)業(yè)賬簿賬簿、其他營(yíng)業(yè)賬簿權(quán)利、證照房屋證、工商、商標(biāo)證、專(zhuān)利證、土地使用證3.借款合同不包括“同業(yè)拆借”合同和“借款展期”合同。4.保險(xiǎn)合同是指保險(xiǎn)合同不包括“人身保險(xiǎn)”合同。5.“專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓”屬于技術(shù)合同；“專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施”屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。6.“法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)”等合同、“不貼印花?！焙贤?、“委托”合同不屬于印花稅列舉范圍，【注意】具有合同性質(zhì)的憑證視同