1、生活需要游游戲，但不不能游戲人人生；生活活需要歌舞舞，但不需需醉生夢死死；生活需需要藝術(shù)，但但不能投機(jī)機(jī)取巧；生生活需要勇勇氣，但不不能魯莽蠻蠻干；生活活需要重復(fù)復(fù)，但不能能重蹈覆轍轍。 -無名名煙臺市會計計證繼續(xù)教教育試題及及答案一、單項選選擇題（330題）對于在中國國境內(nèi)未設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非非居民企業(yè)業(yè)，其應(yīng)納納稅所得額額計算方法法不正確的的是（ DD ）股息、紅利等權(quán)權(quán)益性投資資收益以收收全額為應(yīng)應(yīng)納稅所得得額租金所所得以收入入全額為應(yīng)應(yīng)納稅所得得額轉(zhuǎn)讓財財產(chǎn)所得，以以收入全額額減除財產(chǎn)產(chǎn)凈值后的的余額為應(yīng)應(yīng)納稅所得得額特許權(quán)權(quán)使用費(fèi)所所得以心入入減去所繳繳納的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)之后后的凈額為

2、為應(yīng)納稅所所得額下列關(guān)關(guān)于企業(yè)所所得稅心入入的規(guī)定說說法不正確確的是（BB ）企業(yè)以以貨幣形式式和非貨幣幣形式從各各種來源取取得的收入入采取產(chǎn)產(chǎn)品分成方方式取得收收入的，按按照企業(yè)分分得產(chǎn)品的的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實實現(xiàn)，其收收入額按照照產(chǎn)品的生生產(chǎn)成本確確定 國債利利息收入屬屬于免稅收收入利息收收入，按照照合同約定定的債務(wù)人人應(yīng)付利息息日期確認(rèn)認(rèn)收入的實實現(xiàn)下列各各項中，不不應(yīng)確認(rèn)投投資收益的的事項是（BB ）可供出出售債券在在持有期間間按攤余成成本和實際際利率計算算確認(rèn)的利利息收入交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日的的公允價值值大于賬面面價值的差差額持有至至到期投資資在持有期期間按攤余余成本和

3、實實際利率計計算確認(rèn)的的利息收入入交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn)在持有期期間獲得現(xiàn)現(xiàn)金股利4王某為為甲公司的的職員，每每月工資66000元元，12月月年終一次次性獎金1180000元，則王王某全年工工資，獎金金應(yīng)納個人人所得稅（）元702257033670221747755下列各各項中不屬屬于或有事事項的是（BB）企業(yè)為為其子公司司的貸款提提供的擔(dān)保保企業(yè)以以財產(chǎn)做抵抵押向銀行行借款企業(yè)被被其他企業(yè)業(yè)提起訴訟訟企業(yè)起起訴其他企企業(yè)620009年4月月份，張某某出版一本本小說取得得稿酬10000000元，從中中拿出155000元元通過國家家機(jī)關(guān)捐贈贈給受災(zāi)地地區(qū)，張某某4月份應(yīng)應(yīng)繳納的個個人所得稅稅（）元7

4、80007844084000910007下列選選項中，不不屬于政府府補(bǔ)助的是是（D）財政撥撥款稅收返返還財政貼貼息增值稅稅出口退稅稅8甲公司司于20008年1月月1日按發(fā)發(fā)行價格購購入某公司司當(dāng)日發(fā)行行的5年期期，一次還還本分期付付息的公司司債券，作作為持有至至到斯投資資核算該該債券票面面年利率為為5，面面值總額為為30000萬元，發(fā)發(fā)行價格為為31300萬元，次次年1月33日支付上上年利息；另支付交交易費(fèi)用22.27萬萬元假定定該公司每每年年末采采用實際利利率法攤銷銷債券溢折折價，實際際利率為44，20009年112月311日該持有有至到期投投資的賬面面價值為（BB）萬元。30883.499

5、30881.86631007.56630880.0889公司司于20007年1月月5日購入入專利權(quán)支支付價款2225萬元元該無形形資產(chǎn)預(yù)計計使用年限限為7年，法法律規(guī)定年年限為5年年，采用直直線法攤銷銷20008年122月31日日，由于與與該無形資資產(chǎn)相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)因素素發(fā)生不利利變化，致致使其出現(xiàn)現(xiàn)減值跡象象，公司司估計可收收回金額為為90萬元元假設(shè)攤攤銷年限不不變，則22009年年攤銷額為為（A）萬萬元。.30.45.18.32.1410.下列列費(fèi)用中，不不應(yīng)當(dāng)包括括在存貨成成本中的是是（D） 制造企企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)發(fā)生的人工工費(fèi)用商品流流通企業(yè)在在商品采購購過程中發(fā)發(fā)生的包裝裝費(fèi)商品流

6、流通企業(yè)進(jìn)進(jìn)口商品支支付的關(guān)稅稅庫存商商品發(fā)生的的倉儲費(fèi)11下列列有關(guān)營業(yè)業(yè)稅的計稅稅依據(jù)，不不正確的是是（C）廣告代代理業(yè)的營營業(yè)額為代代理者向委委托方收取取的全部價價款和價外外費(fèi)用減去去付給廣告告發(fā)布者的的廣告發(fā)布布費(fèi)后的余余額納稅人人提供建筑筑業(yè)勞務(wù)（不不含裝飾勞勞務(wù)）的，其其營業(yè)額應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括工工程所用原原材料，設(shè)設(shè)備及其他他物資和動動力價款在在內(nèi)，但不不包括建設(shè)設(shè)方提供的的設(shè)備的價價款納稅人人從事無船船承運(yùn)業(yè)務(wù)務(wù)，以其向向委托人收收取的全部部價款和價價外費(fèi)用的的會計為營營業(yè)額單位和和個人銷售售期購置的的不動產(chǎn)，以以全部收入入減去不動動產(chǎn)的購置置原價后的的余額為營營業(yè)額1320008年7

7、7月2日，公司從公司購買買一批原材材料，含稅稅價為5000萬元，至至20099年1月22日尚未支支付貨款雙方協(xié)議議，公司司以一項專專利技術(shù)償償還債務(wù)該專利技技術(shù)賬面余余額為4005萬元，公司對該該專利已提提減值準(zhǔn)備備30萬元元，公允價價值為4220萬元公司已已對該債權(quán)權(quán)計提壞賬賬準(zhǔn)備455萬元不不考慮其他他費(fèi)用則則公司債債務(wù)重組損損失為（BB）萬元420035804514甲公公司20008年3月月6日自證證券市場購購入乙公司司發(fā)行的股股票20萬萬股，其支支付價款1104萬元元，其中包包括交易費(fèi)費(fèi)用4萬元元及乙公司司已宣告但但尚未發(fā)入入的現(xiàn)金股股利0.11元股甲公司將將購入的乙乙公司股票票作為可

8、供供出售金融融資產(chǎn)核算算甲公司司20088年4月110日收到到現(xiàn)金股利利20008年122月31日日甲公司可可供出售金金融資產(chǎn)的的公允價值值為1100萬元甲甲公司20008年因因該可供出出售金融資資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的資本公公積為（DD）萬元。462815下列列關(guān)于營業(yè)業(yè)稅納稅人人的表述不不正確的是是（C）在中華華人民共和和國境內(nèi)提提供應(yīng)稅勞勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓讓無形資產(chǎn)產(chǎn)或者銷售售不動產(chǎn)的的單位和個個人，為營營業(yè)稅的納納稅義務(wù)人人合資鐵鐵路運(yùn)營業(yè)業(yè)務(wù)的納稅稅人為合資資鐵路公司司建筑安安裝業(yè)務(wù)實實行分包或或轉(zhuǎn)包的，總總包人為納納稅人從事水水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸輸、管道運(yùn)運(yùn)輸或其他他陸路運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)并負(fù)負(fù)有營業(yè)稅稅納稅

9、義務(wù)務(wù)的單位，為為從事運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)并計計算盈虧的的單位16下列列關(guān)于個人人所得稅，每每次收入的的確定，說說法錯誤的的是（B）個人每每次以圖書書，報刊方方式出版，發(fā)發(fā)表同一作作品，不論論出版單位位是預(yù)付稿稿酬還是分分筆支付稿稿酬，均應(yīng)應(yīng)合并計算算為一次個人的的同一作品品出版，發(fā)發(fā)表后，因因加印而追追加稿酬的的，應(yīng)分別別按取得的的稿酬為一一次計征個個人所得稅稅屬于同同一事項連連續(xù)取得收收入的，以以1個月內(nèi)內(nèi)取得的收收入為一次次財產(chǎn)租租賃所得，以以1個月內(nèi)內(nèi)取得的收收入為一次次17下列列關(guān)于營業(yè)業(yè)稅的納稅稅地址，說說法不正確確的是（CC）納稅人人從事運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)

10、申報報納稅單位和和個人出租租物品，設(shè)設(shè)備等動產(chǎn)產(chǎn)的營業(yè)稅稅納稅地址址為出租單單位機(jī)構(gòu)所所在地或個個人居住地地納稅人人轉(zhuǎn)讓土地地使用權(quán)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報納納稅中國人人民共和國國境內(nèi)的電電信單位提提供電信業(yè)業(yè)務(wù)的營業(yè)業(yè)稅納稅地地點(diǎn)為電信信單位機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地18下列列關(guān)于增值值稅的征收收管理，說說法不正確確的是（CC）以一個個季度為納納稅期限的的規(guī)定規(guī)模模納稅人納稅人人采取托收收承付收款款方式銷售售貨物，納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間為為發(fā)出貨物物并辦妥手手續(xù)的當(dāng)天天納稅人人以一個月月為納稅期期的，自期期滿之日起起10日內(nèi)內(nèi)申報納稅稅扣繳義義務(wù)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所所在地或者者居住地的的主管稅

11、務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報報繳納其扣扣繳的稅款款19下列列關(guān)于車輛輛購置稅的的說法，錯錯誤的是（BB）回國服服務(wù)的留學(xué)學(xué)人員用現(xiàn)現(xiàn)匯購買11輛自用小小汽車長期來來華定居專專家1輛自自用小汽車車設(shè)有固固定裝置的的非運(yùn)輸車車輛免稅外國駐駐華使館，領(lǐng)領(lǐng)事館自用用車輛免稅稅20甲公公司為增值值稅一般納納稅人，適適用的增值值稅稅率為為1720099年1月甲甲公司董事事會決定將將本公司生生的產(chǎn)5000件產(chǎn)品品作為福利利發(fā)放給公公司管理人人員，該批批產(chǎn)品單件件成本為11.2萬元元，市場銷銷售價格為為每件2萬萬元（不含含增值稅），不不考慮其他他相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)，甲公司司在20009年因該該項業(yè)應(yīng)計計入管理費(fèi)費(fèi)用的金額額為（D）萬

12、萬元。6000770010000117702120009年11月2日，甲甲公司以貨貨幣資金取取得乙公司司30股股村，初始始投資成本本為20000萬元，投投資時乙公公司各項可可辨認(rèn)凈資資產(chǎn)公允價價值及賬面面價值的總總額均為77000萬萬元甲公公司取得投投資后即派派人參與乙乙公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營決策策，但無法法對乙公司司實時控制制乙公司司20099年實現(xiàn)凈凈利潤5000萬元，假假定不考慮慮所得稅因因素，該項項決策對甲甲公司20009年損損益的影響響為（D）萬萬元。-2550-15501500250022某企企業(yè)所得稅稅稅率為225，該該企業(yè)20009年度度實現(xiàn)利潤潤總額為22250萬萬元，其中中包括：金

13、金融債券利利息收入1105萬元元，國債利利息收入1135萬元元，高于銀銀行同期利利率而多支支付的費(fèi)用用化利息445萬元，違違法經(jīng)營罰罰款4.55萬元，實實際發(fā)放薪薪酬超過規(guī)規(guī)定的計稅稅薪酬總額額67.55萬元，當(dāng)當(dāng)期計提折折舊高于稅稅法規(guī)定440.5萬萬元該企企業(yè)本期應(yīng)應(yīng)交所得稅稅為（B）萬萬元。6455.985688.137366.567455.4423某公公司20009年1月月1日動工工興建一幢幢辦公樓，工工期為1年年，公司為為建造辦公公樓借入兩兩筆專門借借款，分別別為：.20099年1月11日專門借借款20000萬元，借借款期限為為3年，利利利率為，利息息按年支付付；222009年年7月

14、1日日專門借款款20000萬元，借借款期限為為3年，年年利率為88，利息息按年支付付閑置專專門借款資資金存入銀銀行，假定定年存款利利率為4工程采采用出包方方式，20009年支支出如下：11月月1月工程程進(jìn)度款11500萬萬元；27月1月月支付工程程進(jìn)度款44000萬萬元則22009年年借款利息息資本化金金額為（AA）萬元。190020001800210024企企業(yè)20008年4月月1日向企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓一項專利利權(quán)的使用用權(quán)，同時時企業(yè)承承諾提供后后續(xù)服務(wù)55年假定定企業(yè)22008年年4月1日日一次性取取得專利權(quán)權(quán)使用費(fèi)3300萬元元，并支付付相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)10.88萬元，則則企業(yè)22008年年該項業(yè)務(wù)

15、務(wù)應(yīng)確認(rèn)的的收入為（AA）萬元。456034.2049.2025公公司于20008年44月20日日，以每股股9元的價價格購入某某上市公司司股票500萬股，劃劃分為交易易性金融資資產(chǎn)，購買買該股票另另支付手續(xù)續(xù)費(fèi)10萬萬元6月月22日，收收到該上市市公司按每每股0.55元發(fā)放的的現(xiàn)金股利利12月月31日該該股票的市市價為每股股11元20088年12月月31日該該交易性金金融資產(chǎn)的的賬面價值值為（A）萬萬元。550057555855610026公公司以人民民幣為記賬賬本位幣，對對外幣交易易采用交易易發(fā)生日的的即期匯率率折算，按按月計算匯匯兌損益20099年6月11日，將1100萬美美元到銀行行兌換

16、為人人民幣，銀銀行當(dāng)日的的美元買入入價為1美美元6.55元人人民幣，中中間價為11美元66.60元元人民幣，則則計入當(dāng)日日財務(wù)費(fèi)用用的金額為為（A）萬萬元。510-5827國有有控股公司司以部分資資產(chǎn)投資組組建新公司司，且該國國有控股公公司占新公公司股份（）以上的的，對新公公司承受該該國有控股股公司土地地，房屋權(quán)權(quán)屬免征契契稅。657585952820009年11月1日，甲甲公司采用用分期收款款方式向乙乙公司銷售售大型商品品一套，合合同規(guī)定不不含增值稅稅的銷售價價格為9000萬元，分分兩次于每每年12月月31日等等額收取，假假定在現(xiàn)銷銷方式下，該該商品不含含增值稅的的銷售價格格為8100萬元，

17、不不考慮其他他因素，甲甲公司20009年應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的銷銷售收入為為（C）萬萬元。270030008100900029下列列關(guān)于耕地地占用稅的的相關(guān)政策策，說法不不正確的是是（D）耕地占占用稅的應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算方式式：應(yīng)納稅稅額實際際占用耕地地面積（平平方米）適用定額額稅率學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用用耕地，兔兔征耕地占占用稅農(nóng)村居居民占用耕耕地新建住住宅，按照照當(dāng)?shù)剡m用用稅額減半半征收耕地地占用稅獲準(zhǔn)占占用耕地的的單位或者者個人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在收到土土地管理部部分的通知知之日起660日內(nèi)繳繳納耕地占占用稅30下列列選項中，應(yīng)應(yīng)按勞務(wù)務(wù)報酬所得得項目征征稅的是（BB）個人取取得的全年年一次性獎獎金收入

18、個人從從事經(jīng)紀(jì)業(yè)業(yè)務(wù)服務(wù)取取得的所得得個人從從事彩票代代銷業(yè)務(wù)取取得的所得得個人在在辦理內(nèi)部部退養(yǎng)手續(xù)續(xù)后至法定定退休年齡齡之間重再再就業(yè)取得得的所得31在個個人所得稅稅應(yīng)稅項目目中，適用用加成征收收稅率的是是（D）財產(chǎn)租租賃所得特許權(quán)權(quán)使用費(fèi)所所得稿酬所所得勞務(wù)報報酬所得32納稅稅人的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營范圍圍、主營業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生重重大變化，或或者應(yīng)納稅稅所得額或或應(yīng)納稅額額增減變化化達(dá)到（CC）的，應(yīng)應(yīng)及時向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報調(diào)整已已確定的應(yīng)應(yīng)納稅額或或應(yīng)稅所得得率1020304033.某企企業(yè)雇員王王某20009年2月月與企業(yè)解解除勞動合合同關(guān)系，王王某在本企企業(yè)工作年年限9年，領(lǐng)領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)補(bǔ)償金877

19、500元元，領(lǐng)取22月工資33500元元，假定當(dāng)當(dāng)?shù)厣夏甓榷嚷毠つ昶狡骄べY為為100000元，王王某應(yīng)繳納納的個人所所得稅為（DD）4500055005441104922534以下下屬于增值值稅的視同同銷售行為為的是（ C）將自產(chǎn)產(chǎn)的原料用用于繼續(xù)生生產(chǎn)成品將外購購的貨物用用于集體福福利將自產(chǎn)產(chǎn)的貨物用用于投資將外購購的貨物用用于個人消消費(fèi)稅35.甲公公司和公公司同屬某某企業(yè)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)的企業(yè)業(yè)，20009年1月月1日，甲甲公司以其其發(fā)行的普普通股股票票500萬萬股（股票票面值為每每股1元，市市價為每股股5元），取取得公司司80的的普通股權(quán)權(quán)，并準(zhǔn)備備長期持有有。公司司20099年1月11日的所

20、有有者權(quán)益賬賬面價值為為30000萬元，可可辨認(rèn)凈資資產(chǎn)的公允允價值為33200萬萬元，甲公公司取得公司股份份是初始投投資成本（DD）萬元。.5000.25000.24000.2566036.下列列關(guān)于可收收回金額的的表述，正正確的是（CC）.可收回回金額應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的公允價價值與資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計未來來現(xiàn)金流量量的現(xiàn)值兩兩者之間較較高者確定定.可收回回金額應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的公允價價值減去處處置費(fèi)用后后的凈值與與資產(chǎn)預(yù)計計未來現(xiàn)金金流量兩者者之間較高高者確定.可收回回金額應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的公允價價值減去處處置費(fèi)用后后的凈額與與資產(chǎn)預(yù)計計未來現(xiàn)金金流量的現(xiàn)現(xiàn)值兩者之之間較高者者確定.可收回回金額應(yīng)當(dāng)

21、當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價價值減去處處置費(fèi)用后后的凈額與與資產(chǎn)預(yù)計計未來現(xiàn)金金流量的現(xiàn)現(xiàn)值兩者之之間較高者者確定二多項選選擇題（330題）1在土地增增值稅清算算中符合以以下條件之之一的，可可實行核定定征收的有有（ABDD）依照法法律，行政政法規(guī)的規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)置但未設(shè)設(shè)置賬簿的的擅自銷銷毀賬簿或或者拒不提提供納稅資資料的符合土土地增值稅稅清算條件件，企業(yè)未未按照規(guī)定定的期限辦辦理清算手手續(xù)申報的的計稅依據(jù)據(jù)明顯偏低低，又無正正當(dāng)理由的的2下列對對于稅前扣扣除項目的的表述正確確的有(AABCD)企業(yè)發(fā)發(fā)生的職工工福利費(fèi)支支出，不超超過工資薪薪金總額114的部部分準(zhǔn)予扣扣除除國務(wù)務(wù)院財政，稅稅務(wù)主管部部

22、門另有規(guī)規(guī)定外，企企業(yè)發(fā)生的的職工教育育經(jīng)費(fèi)支出出，不超過過工資薪金金總額2.5的部部分準(zhǔn)予扣扣除，超過過部分準(zhǔn)予予結(jié)轉(zhuǎn)以后后納稅年度度扣除軟件生生產(chǎn)企業(yè)發(fā)發(fā)生的職工工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)中的職工工培訓(xùn)費(fèi)用用可以全額額在企業(yè)所所得稅前扣扣除企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)營營活動中發(fā)發(fā)生的合理理的不需要要資本化的的借款費(fèi)用用，準(zhǔn)予扣扣除3個人所所得稅的納納稅義務(wù)人人包括（AABCD）個體工工商戶在境內(nèi)內(nèi)有所得的的港澳臺同同胞合伙企企業(yè)合伙人人個人獨(dú)獨(dú)資企業(yè)4下列說說法中，不不正確的有有（AB）A.或有有負(fù)債與或或有事項相相聯(lián)系，有有或有事項項就有或有有負(fù)債B或有負(fù)負(fù)債只能是是潛在義務(wù)務(wù)C或有資資產(chǎn)是潛在在資產(chǎn)D或有負(fù)負(fù)債

23、有可能能轉(zhuǎn)化成預(yù)預(yù)計負(fù)債5下列關(guān)關(guān)于銷售收收入時間的的確定，正正確的有（AAD）A采取一一次性全額額收款方式式銷售開發(fā)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)應(yīng)于實際收收訖價款或或取得索取取價款憑據(jù)據(jù)（權(quán)利）之之日，確認(rèn)認(rèn)收入的實實現(xiàn)B采取分分期收款方方式銷售開開發(fā)產(chǎn)品的的，應(yīng)按取取得全部收收款日期的的當(dāng)天確認(rèn)認(rèn)收入的實實現(xiàn)C采取銀銀行按揭方方式銷售開開發(fā)產(chǎn)品的的，應(yīng)按銷銷售合同或或協(xié)議約定定的價款確確定收入額額，其首付付款應(yīng)于實實際收到日日確認(rèn)收入入的實現(xiàn)，余余款在銀行行按揭貸款款辦理轉(zhuǎn)賬賬之日確認(rèn)認(rèn)收的實現(xiàn)現(xiàn)D采取支支付手續(xù)費(fèi)費(fèi)方式委托托銷售開發(fā)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)應(yīng)按銷售合合同或協(xié)議議中約定的的價款于收收到受托方方已銷開發(fā)

24、發(fā)產(chǎn)品清單單之日確認(rèn)認(rèn)收入的實實現(xiàn)6關(guān)于資資產(chǎn)的稅務(wù)務(wù)處理中，下下列表述錯錯誤的有（CCD）A已足額額提取折舊舊仍繼續(xù)使使用的固定定資產(chǎn)，不不得計算折折舊扣除B未投入入使用的房房屋，可以以計提折舊舊C企業(yè)對對外投資期期間，投資資資產(chǎn)的成成本準(zhǔn)予在在計算應(yīng)納納稅所得額額時扣除D存貨成成本的計算算方法，可可以在先進(jìn)進(jìn)先出法，后后進(jìn)先出法法，個別計計價法中選選用一種7下列關(guān)關(guān)于城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠，說法法正確的有有（ABCCD）A對免稅稅單位無償償使用納稅稅單位的土土地，免征征城鎮(zhèn)土地地使用稅B直接用用于農(nóng)，林林，牧，漁漁業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)用地，免免征城鎮(zhèn)土土地使用稅稅C對廠區(qū)區(qū)以外的公公共綠化用

25、用地和向社社會開放的的公園用地地，暫免征征收城鎮(zhèn)土土地使用稅稅D鹽場的的鹽灘，鹽鹽礦的礦井井用地，暫暫免征收城城鎮(zhèn)土地使使用稅8下列關(guān)關(guān)于土地增增值稅的扣扣除項目表表述不正確確的是（AABCD）A取得土土地使用權(quán)權(quán)所支付的的金額就是是所支付的的地價款B房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)成本本不包括開開發(fā)間接費(fèi)費(fèi)用C房地產(chǎn)產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)費(fèi)用是期間間費(fèi)用的實實際發(fā)生額額D與轉(zhuǎn)讓讓房地產(chǎn)有有關(guān)的稅金金是指繳納納的營業(yè)稅稅，城市維維護(hù)建設(shè)稅稅，印花稅稅不包括教教育費(fèi)附加加9關(guān)于車車輛購置稅稅的計算，下下列說法正正確的有（CCD ）A進(jìn)口自自用的應(yīng)稅稅小汽車的的計稅價格格包括關(guān)稅稅完稅和關(guān)關(guān)稅，不包包括消費(fèi)稅稅B汽車銷銷售公司使

26、使用保險公公司發(fā)票代代收的保險險費(fèi)應(yīng)并入入計稅價格格計征車輛輛購置稅C汽車銷銷售公司使使用本公司司發(fā)票代收收的保險費(fèi)費(fèi)應(yīng)并入計計稅價格計計征車輛購購置稅D進(jìn)口自自用的應(yīng)稅稅小汽車，其其計稅價格格關(guān)稅完完稅價格關(guān)稅消消費(fèi)稅10下列列可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)的表述中中，正確的的有（A D ）A可供出出售的金融融資產(chǎn)發(fā)生生的減值損損失應(yīng)計入入當(dāng)期損益益B可供出出售金融資資產(chǎn)的公允允價值變動動應(yīng)計入當(dāng)當(dāng)期損益C取得可可供出售金金融資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的交易易費(fèi)用應(yīng)直直接計入資資本公積D處置可可供出售金金融資產(chǎn)時時，以前期期間因公允允價值變動動計入資本本公積的金金額應(yīng)轉(zhuǎn)入入當(dāng)期損益益11下列列各項中，屬屬于計稅成成本

27、對象的的確定原則則的有（AABCD）A可否銷銷售原則B分類歸歸集原則C功能區(qū)區(qū)分原則D定價差差異原則12下列列各項目中中，應(yīng)根據(jù)據(jù)職工提供供服務(wù)的受受益對象分分配計入相相關(guān)資產(chǎn)成成本或費(fèi)用用的有（AABC）A工會經(jīng)經(jīng)費(fèi)B職工福福利費(fèi)C養(yǎng)老保保險費(fèi)D辭退福福利13根據(jù)據(jù)企業(yè)會會計準(zhǔn)則第第22號金融工工具確認(rèn)和和計量的的規(guī)定，下下列金融資資產(chǎn)的后續(xù)續(xù)計量表述述正確的有有（AC）A交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn)按照公允允價值進(jìn)行行后續(xù)計量量，公允價價值變動計計入公允允價值變動動損益科科目B交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn)按照公允允價值進(jìn)行行后續(xù)計量量，公允價價值變動計計入資本本公積科科目C可供出出售金融資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以以公允價值

28、值進(jìn)行后續(xù)續(xù)計量，且且公允價值值變動計入入資本公公積科目目D可供出出售金融資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采采用攤余成成本進(jìn)行后后續(xù)計量14下列列屬于來自自于企業(yè)外外部信息的的資產(chǎn)減值值跡象的有有（ABCC）A資產(chǎn)的的市價當(dāng)期期大幅度下下跌，其跌跌幅明顯高高于因時間間的推移或或者正常使使用而預(yù)計計的下跌BB企業(yè)經(jīng)經(jīng)營所處的的經(jīng)濟(jì)，技技術(shù)或者法法律等環(huán)境境以及資產(chǎn)產(chǎn)所處的市市場在當(dāng)期期或者將在在近期發(fā)生生重大變化化，從而對對企業(yè)產(chǎn)生生不利影響響C市場利利率或者其其他市場投投資報酬率率在當(dāng)期已已經(jīng)提高，從從而影響企企業(yè)計算資資產(chǎn)預(yù)計未未來現(xiàn)金流流量現(xiàn)值的的折現(xiàn)率，導(dǎo)導(dǎo)致資產(chǎn)可可收回金額額大幅度降降低D有證據(jù)據(jù)表明資產(chǎn)產(chǎn)

29、已經(jīng)陳舊舊過時或者者其實體已已經(jīng)損壞15下列列屬于征收收土地增值值稅的是（BBD）A國有土土地出讓B土地使使用權(quán)，地地上的建筑筑物及其附附著物的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓C房地產(chǎn)產(chǎn)出租D房地產(chǎn)產(chǎn)交換16下列列有關(guān)營業(yè)業(yè)稅的稅收收優(yōu)惠政策策，說法正正確的有（BBD）A保險公公司開展的的1年期以以上返還性性人身保險險業(yè)務(wù)的保保費(fèi)收入免免征營業(yè)稅稅B個人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)權(quán)，免征營營業(yè)稅C轉(zhuǎn)讓企企業(yè)產(chǎn)權(quán)的的行為屬于于營業(yè)稅征征收范圍，應(yīng)應(yīng)征收營業(yè)業(yè)稅D自20010年11月1日起起，個人將將購買超過過5年（含含5年）的的普通住房房對外銷售售的，免征征營業(yè)稅17企業(yè)業(yè)對境外經(jīng)經(jīng)營的子公公司外幣資資產(chǎn)負(fù)債表表折算時，在在

30、不考慮其其他因素的的情況下，下下列各項中中，應(yīng)采用用資產(chǎn)負(fù)債債表日即期期匯率折算算的有（AABD）A存貨B長期股股權(quán)投資C應(yīng)付職職工薪酬D資本公公積18長期期股村投資資成本法的的適用范圍圍包括（AAC）A投資企企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y企企業(yè)實施控控制的長期期股權(quán)投資資B投資企企業(yè)對被投投資企業(yè)具具有共同控控制的長期期股權(quán)投資資C投資企企業(yè)對被投投資企業(yè)不不具有共同同控制或重重大影響，并并且在活躍躍市場中沒沒有報價，公公允價值不不能可靠計計量的長期期股權(quán)投資資D投資企企業(yè)對被投投資企業(yè)不不具有共同同控制或重重大影響，但但在活躍市市場中有報報價，公允允價值能夠夠可靠計量量的長期股股權(quán)投資19下列列各種情

31、況況中，會產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅稅暫時性差差異的有（AAD）A資產(chǎn)的的賬面價值值大于其計計稅基礎(chǔ)B資產(chǎn)的的賬面價值值小于其計計稅基礎(chǔ)C負(fù)債的的賬面價值值大于其計計稅基礎(chǔ)D負(fù)債的的賬面價值值小于其計計稅基礎(chǔ)20下列列各項中，應(yīng)應(yīng)納入母公公司合并會會計報表合合并范圍的的是（ABBC）A持有其其35權(quán)權(quán)益性資本本并有權(quán)控控制其財務(wù)務(wù)和經(jīng)營政政策的被投投資企業(yè)B通過投投資協(xié)議約約定，擁有有其實際控控制權(quán)C通過子子公司間接接擁有其半半數(shù)以上權(quán)權(quán)益性資本本的被投資資企業(yè)D合營企企業(yè)21一般般納稅人銷銷售自產(chǎn)的的下列貨物物，可選擇擇按照簡易易辦法依照照6征收收率計算繳繳納增值稅稅的有（BBCD）A粘土實實心磚，瓦瓦B

32、水泥混混凝土C自來水水D建筑用用和生產(chǎn)建建筑材料所所用的砂，土土，石料22下列列各項屬于于銷售商品品收入確認(rèn)認(rèn)條件的有有（ABCCD）A企業(yè)已已將商品所所有權(quán)上的的主要風(fēng)險險和報酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給購貨貨方B企業(yè)既既沒有保留留通常與所所有權(quán)相聯(lián)聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)，也也沒有對已已售出的商商品實施有有效控制C收入的的金額能夠夠可靠地計計量D相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利益益很可能流流入企業(yè)23按照照企業(yè)會會計準(zhǔn)則第第17號借款費(fèi)費(fèi)用的規(guī)規(guī)定，下列列表述正確確的有（BBC）A符合資資本化條件件的資產(chǎn)，是是指需要經(jīng)經(jīng)過相當(dāng)長長時間的購購建或者生生產(chǎn)活動才才能達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用用或者可銷銷售狀態(tài)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，投資性性房地產(chǎn)和和存

33、貨等資資產(chǎn)B資本化化期間，是是指從借款款費(fèi)用開始始資本化時時點(diǎn)到停止止資本化時時點(diǎn)的期間間，借款費(fèi)費(fèi)用暫停資資本化的期期間不包括括在內(nèi)C在資本本化期間內(nèi)內(nèi)，每一會會計期間的的利息資本本化金額不不應(yīng)當(dāng)超過過當(dāng)期相關(guān)關(guān)借款實際際發(fā)生的利利息金額D應(yīng)予資資本化的借借款范圍只只包括專門門借款24下列列交易或事事項形成的的負(fù)債中，其其計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)等于賬面面價值的有有（ACDD）A企業(yè)為為關(guān)聯(lián)方提提供債務(wù)擔(dān)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)預(yù)計負(fù)債8800萬元元B企業(yè)因因銷售商品品提供今后后服務(wù)在當(dāng)當(dāng)期確認(rèn)預(yù)預(yù)計負(fù)債1100萬元元C企業(yè)當(dāng)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬8000萬元，稅稅法準(zhǔn)予當(dāng)當(dāng)期扣除的的部分為7700萬元元D企業(yè)應(yīng)應(yīng)會

34、付的違違法罰款25關(guān)于于企業(yè)所得得稅優(yōu)惠政政策的表述述中，正確確的有（AABD）A企業(yè)從從事符合條條件的環(huán)境境保護(hù)，節(jié)節(jié)能節(jié)水項項目的所得得，自獲利利年度志，第第一年至第第三年免征征企業(yè)所得得稅，第四四年到第六六年減半征征收企業(yè)所所得稅B企業(yè)從從事花卉種種養(yǎng)，減半半征收企業(yè)業(yè)所得稅C企業(yè)取取得的符合合條件的技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得，不超超過5000萬元的部部分，免征征企業(yè)所得得稅，超過過500萬萬元的部分分，全額征征收企業(yè)所所得稅D企業(yè)從從事中藥材材的種植，免免征企業(yè)所所得稅26以現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算的的股份支會會最常用的的工具有（CCD）限制性性股票股票期期權(quán)現(xiàn)金股股票增值權(quán)權(quán)模擬股股票27下列列各項中，屬屬

35、于增值稅稅即征即退退50政政策范圍的的有（ABB）以煤矸矸石為燃料料生產(chǎn)的電電力和熱力力利用風(fēng)風(fēng)力生產(chǎn)的的電力各級主主管部門委委托自來水水廠收取的的污水處理理費(fèi)以垃圾圾為燃料生生產(chǎn)的電力力翻新輪輪胎28對于于企業(yè)經(jīng)采采取所有可可能的措施施和實施必必要的程序序之后仍未未收回的貸貸款類債權(quán)權(quán)，可以作作為貸款損損失在計算算應(yīng)納稅所所得額時扣扣除的有（AABCD）借款人人和擔(dān)保人人依法宣告告破產(chǎn)，關(guān)關(guān)閉，解散散，被撤銷銷，并終止止法人資格格，對借款款人和擔(dān)保保人進(jìn)行追追償后，未未能收回的的債權(quán)借款人人死亡，對對擔(dān)保人進(jìn)進(jìn)行追償后后，未能收收回的債權(quán)權(quán)借款人人觸犯刑律律，依法受受到制裁，其其財產(chǎn)不足足歸

36、還所借借債務(wù)，又又無其他債債務(wù)承擔(dān)者者，經(jīng)追償償后確實無無法收回的的債權(quán)借款人人遭受重大大自然災(zāi)害害或者意外外事故，損損失巨大且且不能獲得得保險補(bǔ)償償，對借款款人財產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清償和和對擔(dān)保人人進(jìn)行追償償后，未能能收回的債債權(quán)29根據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅納稅地地點(diǎn)的規(guī)定定，下列說說法中正確確的有（AACD）一般情情況下，居居民企業(yè)以以企業(yè)登記記注冊地為為納稅地點(diǎn)點(diǎn)一般情情況下，居居民企業(yè)以以企業(yè)所在在地為納稅稅地點(diǎn)居民企企業(yè)登記注注冊地在境境外的，以以實際管理理機(jī)構(gòu)所在在地為納稅稅地點(diǎn)企業(yè)之之間可以合合并繳納企企業(yè)所得稅稅30債務(wù)務(wù)重組中對對于債務(wù)人人而言，關(guān)關(guān)于抵債資資產(chǎn)公允價價值與賬面面價值的差差額

37、，下列列處理正確確的有（AAC）抵債資資產(chǎn)為長期期股權(quán)投資資的，其公公允價值和和賬面價值值的差額，計計入投資收收益抵債資資產(chǎn)為存貨貨的，不作作銷售處理理，其公允允價值和賬賬面價值的的差額，計計入營業(yè)外外收入或營營業(yè)外支出出抵債資資產(chǎn)為交易易性金融資資產(chǎn)的，其其公允價值值和賬面價價值的差額額，計入營營業(yè)外收入入或營業(yè)外外支出抵債資資產(chǎn)為可供供出售金融融資產(chǎn)的，其其公允價值值和賬面價價值的差額額，計入投投資收益31.下列列關(guān)于營業(yè)業(yè)稅的說法法正確的有有（ABCC） 娛樂場場所為顧客客提供的飲飲食服務(wù)及及其他各種種服務(wù)也按按照娛樂業(yè)業(yè)征稅對遠(yuǎn)洋洋運(yùn)輸企業(yè)業(yè)從事光租租業(yè)務(wù)和航航空運(yùn)輸企企業(yè)從事干干租業(yè)

38、務(wù)取取得的收入入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的的“租賃業(yè)”項目征收收營業(yè)稅自20002年11月1日起起，福利彩彩票機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)行銷售福福利彩票取取得的收入入不征收營營業(yè)稅無船承承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)按照交通通運(yùn)輸業(yè)稅稅目征收營營業(yè)稅32.下列列關(guān)于房產(chǎn)產(chǎn)稅稅收優(yōu)優(yōu)惠表述正正確的是（AABC）國家機(jī)機(jī)關(guān)、人民民團(tuán)體、軍軍隊自用的的房產(chǎn)免征征房產(chǎn)稅宗教寺寺廟、公園園、名勝古古跡自用的的房產(chǎn)免征征房產(chǎn)稅個人所所有非營業(yè)業(yè)用的房產(chǎn)產(chǎn)免征房產(chǎn)產(chǎn)稅納稅人人因房屋大大修導(dǎo)致連連續(xù)停用55個月的，在在房屋大修修期間免征征房產(chǎn)稅33.下列列關(guān)于企業(yè)業(yè)所得稅法法的規(guī)定表表述正確的的是（ABBC）居民企企業(yè)是指依依法在中國國境內(nèi)成立立，

39、或者依依照外國（地地區(qū)）法律律成立但實實際管理機(jī)機(jī)構(gòu)在中國國境內(nèi)的企企業(yè)非居民民企業(yè)在中中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)就其所所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得得的來源于于中國境內(nèi)內(nèi)的所得，以以及發(fā)生在在中國境外外但與其所所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實實際聯(lián)系的的所得，繳繳納企業(yè)所所得稅利息所所得、租金金所得、特特許權(quán)使用用費(fèi)所得，按按照負(fù)擔(dān)、支付所得得的企業(yè)或或者機(jī)構(gòu)、場所所在在地確定，或或者按照負(fù)負(fù)擔(dān)、支付付所得的個個人的住所所所在地確確定基本稅稅率為255，適用用于居民企企業(yè)和在中中國境內(nèi)設(shè)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且得得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)關(guān)聯(lián)的非居居民企業(yè)34.公公司擁有甲甲、乙、丙丙、丁四家家公司表決決權(quán)資本的的比例分別別

40、為63、32、70和28，此外甲甲公司擁有有乙公司226的表表決權(quán)資本本，丙公司司擁有丁公公司30的表決權(quán)權(quán)資本，應(yīng)應(yīng)納入公公司合并會會計報表合合并范圍的的有（ABBCD）甲公司司乙公司司丙公司司丁公司司35.以下下屬于增值值稅的納稅稅義務(wù)人的的有(ABBCD)生產(chǎn)銷銷售產(chǎn)品的的企業(yè)提供加加工勞務(wù)的的企業(yè)進(jìn)口商商品的單位位個體工工商戶銷售售商品三，判斷題題（25題題）以非現(xiàn)金資資產(chǎn)清償債債務(wù)的，債債務(wù)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)將重組債債務(wù)的賬面面價值與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)賬賬面價值之之間的差額額，計入當(dāng)當(dāng)期損益，不不確認(rèn)轉(zhuǎn)讓讓的非現(xiàn)金金資產(chǎn)公允允價值與其其賬面價值值之間的差差額。（）納稅人兼有有不同稅目的的應(yīng)稅

41、勞務(wù)務(wù)，轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)或或者銷售不不動產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別核核算不同稅稅目的營業(yè)業(yè)額，轉(zhuǎn)讓讓額，銷售售額（統(tǒng)稱稱營業(yè)額）；未分別核核算營業(yè)額額的，由稅稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)進(jìn)行核定。（）對于以房地地產(chǎn)進(jìn)行投投資、聯(lián)營營的，投資資、聯(lián)營的的一方以土土地（房地地產(chǎn)）作價價入股進(jìn)行行投資或作作為聯(lián)營條條件，將房房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓到所投資資聯(lián)營的企企業(yè)中時，暫暫免征收土土地增值稅稅對投資資聯(lián)營企業(yè)業(yè)將上述房房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的，也也不征收土土地增值稅稅。（）企業(yè)安置殘殘疾人員所所支付工資資費(fèi)用的加加計扣除，是是指企業(yè)安安置殘疾人人員的，在在按照支付付給殘疾職職工工資據(jù)據(jù)實扣除的的基礎(chǔ)上，按按照支付給給殘疾職工工工資的550加計計

42、扣除。（）中華人民共共和國境外外的單位或或者個人在在境內(nèi)提供供應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)，在境內(nèi)內(nèi)未設(shè)有經(jīng)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的的，以其境境內(nèi)代理人人為扣繳義義務(wù)人；在在境內(nèi)沒有有代理人的的，以購買買方為扣繳繳義務(wù)人。（）單位或者個個人將不動動產(chǎn)或者土土地使用權(quán)權(quán)無償贈送送其他單位位或者個人人，視同發(fā)發(fā)生應(yīng)稅行行為按規(guī)定定收營業(yè)稅稅；單位或或者個人自自己新建建建筑物后銷銷售，其所所發(fā)生的自自建行為，不不征收營業(yè)業(yè)稅（）企業(yè)依照法法律、行政政法規(guī)有關(guān)關(guān)規(guī)定提取取的用于環(huán)環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)復(fù)等方面的的專項資金金，準(zhǔn)予在在企業(yè)所得得稅前扣除除，即使專專項資金提提取后改變變用途的，也也可以扣除除。（）向職工提供供企業(yè)支付付了補(bǔ)貼

43、的的商品或服服務(wù)，屬于于應(yīng)付職工工薪酬的一一部分。（）對中華人民民共和國境境內(nèi)單位或或者個人在在中華人民民共和國境境外提供建建筑業(yè)、文文化體育業(yè)業(yè)（除播映映）勞務(wù)暫暫免征收營營業(yè)稅。（）10.企業(yè)業(yè)因存貨盤盤虧、毀損損、報廢、被盜等原原因不得從從增值稅項項稅額中抵抵扣的進(jìn)項項稅額，不不可以在計計算應(yīng)納稅稅所得額時時扣除。（）11.非同同一控制下下的企業(yè)合合并形成的的長期股權(quán)權(quán)投資，其其為進(jìn)行企企業(yè)合并發(fā)發(fā)生的各項項直接相關(guān)關(guān)費(fèi)用，包包括為企業(yè)業(yè)合并發(fā)行行的債券或或承擔(dān)其他他債務(wù)支付付的手續(xù)費(fèi)費(fèi)、傭金等等。（）12.企業(yè)業(yè)清償預(yù)計計負(fù)債所需需支出全部部或部分預(yù)預(yù)期由第三三方補(bǔ)償?shù)牡?，補(bǔ)償金金額只有在在基本確定定能夠收到到時才能作作為資產(chǎn)單單獨(dú)確認(rèn)。（）13.轉(zhuǎn)讓讓企業(yè)全部部產(chǎn)權(quán)涉及及的應(yīng)稅貨貨物的轉(zhuǎn)讓讓，屬于增增值稅的征征稅范圍，要要征收增值