1、泓域/鹵味產(chǎn)品項(xiàng)目項(xiàng)目可行性研究鹵味產(chǎn)品項(xiàng)目項(xiàng)目可行性研究目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112317056 一、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc112317056 h 2 HYPERLINK l _Toc112317057 二、 可行性研究的階段和內(nèi)容 PAGEREF _Toc112317057 h 4 HYPERLINK l _Toc112317058 三、 工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制和評(píng)估 PAGEREF _Toc112317058 h 8 HYPERLINK l _Toc112317059 四、 風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc1123

2、17059 h 18 HYPERLINK l _Toc112317060 五、 盈虧平衡分析 PAGEREF _Toc112317060 h 19 HYPERLINK l _Toc112317061 六、 價(jià)值工程基本原理 PAGEREF _Toc112317061 h 22 HYPERLINK l _Toc112317062 七、 價(jià)值工程應(yīng)用程序及方法 PAGEREF _Toc112317062 h 24 HYPERLINK l _Toc112317063 八、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112317063 h 27 HYPERLINK l _Toc112317064 九、 行

3、業(yè)特點(diǎn)：兼具大眾食品及快消品屬性，形式趨于多元化 PAGEREF _Toc112317064 h 28 HYPERLINK l _Toc112317065 十、 必要性分析 PAGEREF _Toc112317065 h 30 HYPERLINK l _Toc112317066 十一、 經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc112317066 h 31 HYPERLINK l _Toc112317067 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112317067 h 32 HYPERLINK l _Toc112317068 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _To

4、c112317068 h 33 HYPERLINK l _Toc112317069 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112317069 h 35 HYPERLINK l _Toc112317070 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112317070 h 37 HYPERLINK l _Toc112317071 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112317071 h 39 HYPERLINK l _Toc112317072 十二、 進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃 PAGEREF _Toc112317072 h 40 HYPERLINK l _Toc112317073 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度

5、計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112317073 h 41項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目投資人xx有限責(zé)任公司（二）建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（待定）。（三）項(xiàng)目選址本期項(xiàng)目選址位于xx（待定），占地面積約30.00畝。（四）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。（五）投資估算本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資14467.68萬元，其中：建設(shè)投資11321.16萬元，占項(xiàng)目總投資的78.25%；建設(shè)期利息123.43萬元，占項(xiàng)目總投資的0.85%；流動(dòng)資金3023.09萬元，占項(xiàng)目總投資的20.90%。（六）資金籌措項(xiàng)目總投資14467.68萬元

6、，根據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司計(jì)劃自籌資金（資本金）9429.71萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額5037.97萬元。（七）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：31900.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：26535.73萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：3917.47萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：19.26%。5、全部投資回收期（Pt）：5.83年（含建設(shè)期12個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：13485.15萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積20000.00約30.00畝1.1總建筑面

7、積35742.46容積率1.791.2基底面積11800.00建筑系數(shù)59.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝358.192總投資萬元14467.682.1建設(shè)投資萬元11321.162.1.1工程費(fèi)用萬元9569.612.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元1379.802.1.3預(yù)備費(fèi)萬元371.752.2建設(shè)期利息萬元123.432.3流動(dòng)資金萬元3023.093資金籌措萬元14467.683.1自籌資金萬元9429.713.2銀行貸款萬元5037.974營業(yè)收入萬元31900.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元26535.736利潤總額萬元5223.307凈利潤萬元3917.478所得稅萬元1305.8

8、39增值稅萬元1174.7510稅金及附加萬元140.9711納稅總額萬元2621.5512工業(yè)增加值萬元8936.9713盈虧平衡點(diǎn)萬元13485.15產(chǎn)值14回收期年5.83含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率19.26%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元2480.82所得稅后可行性研究的階段和內(nèi)容（一）可行性研究的階段工程項(xiàng)目可行性研究可分為四個(gè)階段，即投資機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估決策。1、投資機(jī)會(huì)研究投資機(jī)會(huì)研究是指提出項(xiàng)目投資方向建議，即通過對(duì)某地區(qū)政治和經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、資源條件、市場趨勢和盈利可能性進(jìn)行分析，尋找出最有利的投資機(jī)會(huì)。投資機(jī)會(huì)研究分為一般投資機(jī)

9、會(huì)研究和具體項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究。前者包括地區(qū)研究、分部門研究、以資源為基礎(chǔ)的研究等；后者則是要鑒別和確定擬建項(xiàng)目的投資機(jī)會(huì)，目的是將項(xiàng)目初期設(shè)想轉(zhuǎn)變?yōu)楦怕酝顿Y建議。通過投資機(jī)會(huì)研究，形成項(xiàng)目建議書，作為進(jìn)一步開展可行性研究的依據(jù)。投資機(jī)會(huì)研究的目的在于明確投資方向，相對(duì)比較粗略，能夠初步反映投資建設(shè)效果即可。該階段投資估算誤差為30%。2、初步可行性研究初步可行性研究也被稱為預(yù)可行性研究或前可行性研究，是指在投資機(jī)會(huì)研究的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的可能性和可行性進(jìn)行更深入的分析論證。初步可行性研究的重點(diǎn)工作是：分析投資機(jī)會(huì)研究結(jié)論，判斷項(xiàng)目是否值得投資；確定的項(xiàng)目要領(lǐng)是否準(zhǔn)確，是否需進(jìn)行詳細(xì)可行性研究

10、；對(duì)于影響項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施的一些關(guān)鍵問題進(jìn)行專題研究；初選和審定項(xiàng)目實(shí)施方案等。初步可行性研究是介于投資機(jī)會(huì)研究和詳細(xì)可行性研究之間的工作，研究結(jié)果要形成初步可行性研究報(bào)告。該階段投資估算誤差為20%。由于大型項(xiàng)目可行性研究需耗費(fèi)較多的人力和財(cái)力，如果通過初步可行性研究即否定了擬建項(xiàng)目，則可及時(shí)終止可行性研究工作，避免人力和財(cái)力的浪費(fèi)。3、詳細(xì)可行性研究詳細(xì)可行性研究即通常所說的可行性研究，也被稱為最終可行性研究。它是投資項(xiàng)目前期研究和評(píng)價(jià)的重要階段，是投資項(xiàng)目決策的基礎(chǔ)。這一階段的主要工作是從技術(shù)、財(cái)務(wù)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)等方面深入詳細(xì)地分析項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可能性和經(jīng)濟(jì)合理性，對(duì)擬建項(xiàng)目提出“可行”或者

11、“不可行”的結(jié)論性意見，并最終形成可行性研究報(bào)告。4、項(xiàng)目評(píng)估決策嚴(yán)格地講，對(duì)于擬建項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和決策屬于可行性研究的后續(xù)工作，是指在詳細(xì)可行性研究的基礎(chǔ)上，由決策機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目組織評(píng)審，評(píng)估通過的可行性研究報(bào)告可作為項(xiàng)目投資和建設(shè)實(shí)施（工程設(shè)計(jì)、施工）的依據(jù)。根據(jù)國家發(fā)展改革委投資咨詢評(píng)估管理辦法（發(fā)改投資規(guī)2018）1604號(hào)）對(duì)于國家發(fā)展改革委審批或核報(bào)國務(wù)院審批的政府投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“先評(píng)估、后決策”的原則，可行性研究報(bào)告經(jīng)相關(guān)工程咨詢單位咨詢評(píng)估后，在充分考慮咨詢評(píng)估意見的基礎(chǔ)上才能作出決策決定。項(xiàng)目評(píng)估的主要任務(wù)是對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提出評(píng)價(jià)意見，主要包括：全面審核可行性研究報(bào)告

12、中反映的各種情況是否真實(shí)；分析可行性報(bào)告中各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算是否正確，包括各種參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的選擇；從企業(yè)、國家和社會(huì)等方面綜合分析和判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益；分析和判斷可行性研究報(bào)告的可靠性、真實(shí)性和客觀性，并撰寫項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告。（二）可行性研究報(bào)告的內(nèi)容工程項(xiàng)目種類繁多，可行性研究的要求和條件各不相同，各有側(cè)重點(diǎn)，但通常應(yīng)包括以下內(nèi)容。（1）項(xiàng)目總說明及項(xiàng)目概況（2）市場需求情況和擬建規(guī)模（3）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施（4）場址選擇和建場條件。（5）技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案。（6）環(huán)境保護(hù)及防震、防洪等措施。（7）企業(yè)組織、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)。（8）建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃。（9）投資

13、估算與資金籌措。（10）財(cái)務(wù)分析和國民經(jīng)濟(jì)分析。（11）綜合評(píng)價(jià)。工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制和評(píng)估（一）可行性研究報(bào)告的編制1、編制依據(jù)（1）國家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長期規(guī)劃，部門與地區(qū)規(guī)劃，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的指導(dǎo)方針、任務(wù)、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策和技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策及國家和地方法規(guī)等。（2）經(jīng)過批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書和在項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)后簽訂的意向性協(xié)議等。（3）由國家批準(zhǔn)的資源報(bào)告，國土開發(fā)整治規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃和工業(yè)基地規(guī)劃；對(duì)于交通運(yùn)輸項(xiàng)目建設(shè)，要有相關(guān)江河流域規(guī)劃與路網(wǎng)規(guī)劃等。（4）國家進(jìn)出口貿(mào)易政策和關(guān)稅政策。（5）擬建廠址的自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等基礎(chǔ)資料。（6）有關(guān)國家、地區(qū)和行業(yè)的工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)方面的法律、法

14、規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和定額資料等。（7）由國家頒布的投資項(xiàng)目可行性研究及經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)有關(guān)規(guī)定（8）包含各種市場信息的市場調(diào)研報(bào)告。2、編制要求為保證可行性研究報(bào)告編寫的質(zhì)量，應(yīng)切實(shí)做好編制前的準(zhǔn)備工作，充分收集信息資料進(jìn)行科學(xué)分析比選論證，做到編制依據(jù)可靠、結(jié)構(gòu)內(nèi)容完整、文本格式規(guī)范、附圖附表附件齊全，表述形式盡可能數(shù)字化、圖表化，能深度滿足投資決策和編制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的需要。3、構(gòu)成內(nèi)容可行性研究報(bào)告是工程項(xiàng)目可行性研究工作成果的體現(xiàn)，報(bào)告由封面、摘要、目錄、正文、附件、附圖、附表等內(nèi)容構(gòu)成。（1）工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告正文結(jié)構(gòu)及內(nèi)容。工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告正文結(jié)構(gòu)及內(nèi)容一般包括以下方面。1）項(xiàng)目總說明。具體

15、包括項(xiàng)目背景、項(xiàng)目投資者及籌建單位情況、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制依據(jù)等。2）項(xiàng)目概況。具體包括項(xiàng)目名稱、擬建地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模與目標(biāo)、主要建設(shè)條件、項(xiàng)目投入總資金及效益情況、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等。3）市場預(yù)測。具體包括市場現(xiàn)狀調(diào)查、產(chǎn)品供需預(yù)測、價(jià)格預(yù)測、競爭力分析、市場風(fēng)險(xiǎn)分析等。4）資源條件評(píng)價(jià)。具體包括資源可利用量、資源品質(zhì)情況、資源賦存條件、資源開發(fā)價(jià)5）建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案。具體包括建設(shè)規(guī)模方案的比選、推薦方案及其理由，產(chǎn)品方案的構(gòu)成、比選、推薦方案及其理由。6）場址選擇。具體包括場址現(xiàn)狀、場址建設(shè)條件、場址方案比選、推薦的場址方案等。7）技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案。具體包括技術(shù)方案選擇、主

16、要設(shè)備方案選擇、工程方案選擇、節(jié)能措施、節(jié)水措施。8）原材料、燃料供應(yīng)。具體包括主要原材料、燃料供應(yīng)方案，分析主要原材料、輔助材料、燃料的品種、質(zhì)量與年需要量，供應(yīng)來源與運(yùn)輸方式，以及主要原材料和燃料的價(jià)格現(xiàn)狀與價(jià)格預(yù)測。9）總圖、運(yùn)輸與公用輔助工程。具體包括總圖布置方案，場內(nèi)外運(yùn)輸方案，給排水、供電通信、供熱、維修、倉儲(chǔ)等公用工程與輔助工程方案。10）環(huán)境影響評(píng)價(jià)。具體包括場址環(huán)境條件調(diào)查、項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響、環(huán)境保護(hù)措施、環(huán)境保護(hù)投資等。11）勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防。具體包括危險(xiǎn)因素和危害程度分析、安全措施方案、衛(wèi)生保健措施、消防設(shè)施等。12）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與人力資源配置。具體包括組織機(jī)

17、構(gòu)設(shè)置及其適應(yīng)性分析、人力資源配置、員工培訓(xùn)等。13）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。具體包括建設(shè)工期、實(shí)施進(jìn)度安排、技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)與生產(chǎn)的銜接。14）投資估算與資金籌措。具體包括投資估算依據(jù)和范圍、建設(shè)投資估算、流動(dòng)資金估算、資本金籌措、債務(wù)資金籌措、融資方案分析。15）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。具體包括選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)，估算經(jīng)營（銷售）收人、稅金及附加、成本費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力，進(jìn)行不確定性分析，得出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論及建議。16）國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。具體包括選取影子價(jià)格及評(píng)價(jià)參數(shù)、調(diào)整效益費(fèi)用范圍與數(shù)值、編制國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)表、計(jì)算國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)、得出國民經(jīng)

18、濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論。17）社會(huì)評(píng)價(jià)。具體包括項(xiàng)目對(duì)社會(huì)影響的分析、項(xiàng)目與所在地互適性分析、項(xiàng)目的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析、社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論。18）風(fēng)險(xiǎn)分析。具體包括項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)程度分析、防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。19）研究結(jié)論與建議。具體包括推薦方案總體描述、推薦方案優(yōu)缺點(diǎn)描述、主要對(duì)比方案、結(jié)論與建議。（2）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告正文結(jié)構(gòu)及內(nèi)容。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告正文結(jié)構(gòu)及內(nèi)容一般包括以下方面。1）項(xiàng)目總說明。具體包括項(xiàng)目背景、項(xiàng)目主辦者或參與者、項(xiàng)目評(píng)估的目的、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制依據(jù)及有關(guān)說明等。2）項(xiàng)目概況。具體包括：項(xiàng)目名稱、開發(fā)建設(shè)單位；項(xiàng)目地理位置，項(xiàng)目周圍主要建筑物等；項(xiàng)目所在地

19、周圍環(huán)境狀況，主要從工業(yè)、商業(yè)及相關(guān)行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展?jié)摿Α㈨?xiàng)目建設(shè)時(shí)機(jī)等社會(huì)環(huán)境和自然環(huán)境說明項(xiàng)目建設(shè)的必要性和可行性；項(xiàng)目性質(zhì)及主要特點(diǎn)；項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)意義；可行性研究工作的目的、依據(jù)和范圍。3）開發(fā)項(xiàng)目用地現(xiàn)狀調(diào)查及拆遷安置方案的制定。具體包括以下內(nèi)容。0土地調(diào)查。其包括項(xiàng)目用地范圍內(nèi)的各類土地面積及使用單位。人口調(diào)查。其包括項(xiàng)目用地范圍內(nèi)的總?cè)丝跀?shù)、總戶數(shù)等。調(diào)查項(xiàng)目用地范圍內(nèi)建筑物的種類、數(shù)量及面積，需要拆遷的建筑物種類、數(shù)量和面積等。調(diào)查生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)以及個(gè)體經(jīng)營者的經(jīng)營范圍、占地面積、建筑面積、營業(yè)面積、職工人數(shù)、年?duì)I業(yè)額、年利潤額等。調(diào)查各種管線。主要應(yīng)調(diào)查給排水管線雨水

20、管線、污水管線、熱力管線、燃?xì)夤芫€、電力和電信管線的現(xiàn)狀及規(guī)劃目標(biāo)和其可能實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。調(diào)查其他地上、地下物。項(xiàng)目用地范圍內(nèi)的地上物包括樹木和其他植物等，地下物包括水井、人防工程、地下倉庫、各種管線等。項(xiàng)目用地現(xiàn)狀一般要附平面示意圖。用地范圍內(nèi)的拆遷計(jì)劃。圖制定安置方案。具體包括需要安置的總?cè)藬?shù)和戶數(shù)，需要安置的各類、各種房屋的套數(shù)及建筑面積，需要安置的勞動(dòng)力人口等。4）市場分析和建設(shè)規(guī)模的確定。具體包括市場供給現(xiàn)狀分析及預(yù)測、市場需求現(xiàn)狀分析及預(yù)測、市場交易的數(shù)量與價(jià)格分析及預(yù)測、服務(wù)對(duì)象（目標(biāo)市場）分析、租售計(jì)劃制訂、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的確定等。5）規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的選擇。具體包括以下內(nèi)容。市政規(guī)劃方

21、案的選擇。市政規(guī)劃方案的主要內(nèi)容包括各種市政設(shè)施的布置、來源、去路和走向，大型商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目重點(diǎn)要規(guī)劃安排好交通組織和共享空間等。項(xiàng)目構(gòu)成及平面布置。建筑規(guī)劃方案的選擇。建筑規(guī)劃方案主要包括各單項(xiàng)工程的占地面積、建筑面積、層數(shù)、層高、房間布置，各種戶型的數(shù)量、建筑面積等。6）資源供給條件分析。具體包括建筑材料的需要量、采購方式和供應(yīng)計(jì)劃，施工力量的組織計(jì)劃，項(xiàng)目施工期間的動(dòng)力、水等供應(yīng)方案，項(xiàng)目建成投入生產(chǎn)或使用后水、電、熱力、燃?xì)狻⒔煌?、通信等供?yīng)條件。7）環(huán)境影響評(píng)價(jià)。具體包括建設(shè)地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀、主要污染源和污染物、項(xiàng)目可能引起的周圍生態(tài)變化、設(shè)計(jì)采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、控制污染與生態(tài)變化

22、的初步方案、環(huán)境保護(hù)投資估算、環(huán)境影響的評(píng)價(jià)結(jié)論和環(huán)境影響分析、存在問題及建議。8）項(xiàng)目開發(fā)組織機(jī)構(gòu)和管理費(fèi)用的研究。具體包括擬訂項(xiàng)目的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理人員的配備方案，擬訂人員培訓(xùn)計(jì)劃，估算年管理費(fèi)用支出情況等。9）開發(fā)建設(shè)計(jì)劃的編制。具體包括以下內(nèi)容。前期開發(fā)計(jì)劃。其包括從項(xiàng)目創(chuàng)意、可行性研究、下達(dá)規(guī)劃任務(wù)、征地拆遷、委托規(guī)劃設(shè)計(jì)、取得開工許可證直至完成開工前準(zhǔn)備等一系列工作計(jì)劃。工程建設(shè)計(jì)劃。具體包括各個(gè)單項(xiàng)工程的開竣工時(shí)間、進(jìn)度安排、市政工程配套建設(shè)計(jì)劃。建設(shè)場地的布置。施工隊(duì)伍的選擇。10）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及社會(huì)效益分析。具體包括以下內(nèi)容。項(xiàng)目總投資估算。其包括開發(fā)建設(shè)投資和經(jīng)營

23、資金兩部分。項(xiàng)目投資來源、籌措方式的確定。開發(fā)成本估算。銷售成本、運(yùn)營成本估算。銷售收入、租金收入、經(jīng)營收入和其他營業(yè)收入估算。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。分析計(jì)算項(xiàng)目投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和利潤率、借款償還期、償債備付率、利息備付率等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。房地產(chǎn)投資項(xiàng)目一般不進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)于工業(yè)開發(fā)區(qū)等大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，有時(shí)需要進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析。一方面結(jié)合政治形勢、國家方針政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢、市場周期等方面因素的可能變化，進(jìn)行定性風(fēng)險(xiǎn)分析；另一方面采用盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等方法進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)分析。項(xiàng)目環(huán)境效益、社會(huì)效益及綜合

24、效益評(píng)價(jià)。11）結(jié)論及建議。具體包括以下內(nèi)容。運(yùn)用各種數(shù)據(jù)從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等方面論述項(xiàng)目的可行性，并推薦最佳方案。存在的問題及相應(yīng)的建議。需要說明的是，無論是一般工程項(xiàng)目，還是房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，以上結(jié)構(gòu)及內(nèi)容均是根據(jù)編寫的邏輯關(guān)系進(jìn)行闡述的。在實(shí)際編寫過程中，有些內(nèi)容可合并在一起，不是一定分開的，章節(jié)劃分也不一定與上述內(nèi)容完全一致。（二）可行性研究報(bào)告的評(píng)估可行性研究報(bào)告是工程項(xiàng)目投資決策的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，可行性研究報(bào)告的編寫質(zhì)量和準(zhǔn)確性關(guān)系到項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性和可靠性，是決定項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵因素。鑒于此，投資法策機(jī)構(gòu)應(yīng)自行或委托專門的咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行全面審核和評(píng)價(jià)，審查和判斷項(xiàng)

25、目可行性研究的可靠性、真實(shí)性和客觀性，對(duì)擬建項(xiàng)目投資是否可行和確定最佳投資方案提出意見，作為項(xiàng)目投資最終決策的主要依據(jù)。貸款機(jī)構(gòu)在接到項(xiàng)目貸款申請(qǐng)時(shí)，也需要自行或委托專門的咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行貸款決策。對(duì)可行性研究報(bào)告的評(píng)估內(nèi)容主要包括以下兩個(gè)方面。1、報(bào)告編制的規(guī)范性評(píng)估評(píng)估內(nèi)容包括項(xiàng)目批復(fù)文件資料是否齊全，報(bào)告內(nèi)容及文件是否齊全、完整，編制依據(jù)是否可靠，編制深度是否符合要求，結(jié)論是否明確等。2、報(bào)告內(nèi)容及結(jié)果的真實(shí)性、可靠性、準(zhǔn)確性評(píng)估（1）項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)估。評(píng)估擬建項(xiàng)目是否符合國家建設(shè)方針，是否滿足市場需求，是否具有良好的前景。（2）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)估。評(píng)估

26、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是否經(jīng)濟(jì)合理；物料供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量是否滿足項(xiàng)目需求；項(xiàng)目所需的供電、供水、供熱、供氣和通信等設(shè)施條件是否可靠，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)和建成后正常運(yùn)行的需要；項(xiàng)目選址是否符合規(guī)劃原則和要求，是否符合土地管理、文物保護(hù)、環(huán)境保護(hù)等方面的法律和法規(guī)，選擇依據(jù)和理由是否充分；項(xiàng)目建設(shè)期組織管理機(jī)構(gòu)與職能分工是否明確，建成后的運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)是否落實(shí)，運(yùn)行管理及經(jīng)營方式是否可行；項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和工程進(jìn)度是否合理等。（3）項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估。評(píng)估是否按要求編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件，文件內(nèi)容是否全面，環(huán)境保護(hù)措施是否可行。（4）技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案評(píng)估。評(píng)估技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案是否可行；節(jié)能措施和節(jié)

27、水措施是否合理、得當(dāng)；設(shè)計(jì)依據(jù)是否正確，相關(guān)負(fù)荷、參數(shù)是否滿足功能需要，是否安全、經(jīng)濟(jì)、合理，是否符合相應(yīng)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)；安全防范措施是否可靠。（5）投資估算與資金籌措評(píng)估。評(píng)估投資估算依據(jù)、估算方法、內(nèi)容及范圍是否科學(xué)、合理、完整、準(zhǔn)確，是否真實(shí)反映了可行性研究報(bào)告中建設(shè)內(nèi)容的要求；對(duì)項(xiàng)目資金來源、籌措方式、籌資額度、籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金使用計(jì)劃等的合理性和可靠性進(jìn)行分析論證和評(píng)估，分析資金使用計(jì)劃是否與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃相銜接，用款計(jì)劃安排能否與資金來源相對(duì)應(yīng)，能否保證項(xiàng)目順利實(shí)施。（6）項(xiàng)目效益評(píng)估。主要從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等方面對(duì)項(xiàng)目的效益狀況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)價(jià)項(xiàng)目對(duì)所屬行業(yè)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展及為建設(shè)單位帶來的效

28、益，分析參數(shù)的選取是否合理，計(jì)算是否準(zhǔn)確是否客觀地反映了項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。在匯總上述評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)可行性研究報(bào)告中各部分內(nèi)容和方案存在的問題提出修改意見，對(duì)不能確定的問題提出建議，得出最終的結(jié)論性意見，供決策部門參考。風(fēng)險(xiǎn)分析（一）風(fēng)險(xiǎn)因素影響項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)來源于法律、法規(guī)及政策，市場供需，資源開發(fā)與利用，技術(shù)可靠性，工程方案，融資方案，組織管理，環(huán)境與社會(huì)，外部配套條件等多個(gè)方面。而影響項(xiàng)目效益的風(fēng)險(xiǎn)因素可歸納為以下六個(gè)方面。（1）項(xiàng)目收益風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)出品的數(shù)量（服務(wù)量）與預(yù)測（財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)）價(jià)格。（2）建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)：建筑安裝工程量，設(shè)備選型與數(shù)量，土地征用和拆遷安置費(fèi)，人工

29、、材料價(jià)格，機(jī)械使用費(fèi)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。（3）融資風(fēng)險(xiǎn)：資金來源、供應(yīng)量與供應(yīng)時(shí)間等。（4）建設(shè)工期風(fēng)險(xiǎn)：工期延長。（5）運(yùn)營成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)：投入的各種原料、材料、燃料、動(dòng)力的需求量與預(yù)測價(jià)格，勞動(dòng)力工資，各種管理費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。（6）政策風(fēng)險(xiǎn)：稅率、利率、匯率及通貨膨脹率等。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理過程（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和估計(jì)。1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面考察和綜合分析，找出潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，確定各因素間的相關(guān)性，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清單。敏感性分析是初步識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的重要手段。2）風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。應(yīng)判斷風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性，采用主觀概率和客觀概率的統(tǒng)計(jì)方法，確定風(fēng)險(xiǎn)因素的概率分布；還要分析風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后

30、對(duì)項(xiàng)目的影響程度，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法，計(jì)算項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)相應(yīng)的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和估計(jì)結(jié)果，依據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)判別標(biāo)準(zhǔn)，找出影響項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)造成的損失來確定，一般采用評(píng)價(jià)指標(biāo)的概率分布或累計(jì)概率、期望值、標(biāo)準(zhǔn)差作為判別標(biāo)準(zhǔn)，也可以采用綜合風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)作為判別標(biāo)準(zhǔn)。具體操作應(yīng)符合下列要求。1）以評(píng)價(jià)指標(biāo)作判別標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)（經(jīng)濟(jì)）內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率的累計(jì)概率值越大，風(fēng)險(xiǎn)越??；標(biāo)準(zhǔn)差越小，風(fēng)險(xiǎn)越小。財(cái)務(wù)（經(jīng)濟(jì)）凈現(xiàn)值大于等于零的累計(jì)概率值越大，風(fēng)險(xiǎn)越??；標(biāo)準(zhǔn)差越小，風(fēng)險(xiǎn)越小。盈虧平衡分析通過計(jì)算項(xiàng)目的盈虧平

31、衡點(diǎn)（break-evenpOint，BEP）分析項(xiàng)目成本與收入的平衡關(guān)系，判斷項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)出品數(shù)量、銷售價(jià)格、成本等變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)，這樣的分析方式被稱為盈虧平衡分析。（一）基本損益關(guān)系根據(jù)成本總額對(duì)產(chǎn)出品數(shù)量的依存關(guān)系，成本可分為固定成本和變動(dòng)成本。銷售收入由銷售價(jià)格和產(chǎn)出品數(shù)量決定。利潤為零，則表示盈虧平衡。盈虧平衡分析可分為線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。這里僅討論線性盈虧平衡分析。（二）線性盈虧平衡分析在線性盈虧平衡分析中，假設(shè)產(chǎn)出品數(shù)量等于銷售量，且銷售收入與總成本均是銷量的線性函數(shù)。（三）敏感性分析的一般程序（1）確定分析指標(biāo)。分析指標(biāo)是指投資

32、方案經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)，如凈現(xiàn)值、凈年值、內(nèi)部收益率、投資回收期等，可根據(jù)情況選擇一種或兩種指標(biāo)作為分析指標(biāo)。（2）選擇不確定因素，設(shè)定其變化幅度。影響投資方案經(jīng)濟(jì)效果的不確定因素包括投資額、建設(shè)工期、產(chǎn)品價(jià)格、生產(chǎn)成本、貸款利率、銷售量等。應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況來設(shè)定不確定因素變化幅度，如5%、10%，15%等。（3）計(jì)算影響程度。分別按照一定變化幅度改變各不確定性因素的數(shù)值，然后計(jì)算這種變化對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)（如NPV，IRR等）的影響數(shù)值，并將其與相應(yīng)原始值進(jìn)行比較，進(jìn)而得出該指標(biāo)變化率。（4）尋找敏感因素。敏感因素是指其數(shù)值變動(dòng)能顯著影響分析指標(biāo)的因素。判別敏感因素的方法有以下兩種。1）相對(duì)測定法。假設(shè)

33、各不確定因素有一個(gè)相同變動(dòng)幅度，比較在同一變動(dòng)幅度下各不確定因素的變動(dòng)對(duì)分析指標(biāo)的影響程度，影響程度大者為敏感因素。2）絕對(duì)測定法。假設(shè)各不確定因素均向?qū)ν顿Y方案不利的方向變動(dòng)，并取其可能出現(xiàn)的最不利數(shù)值，據(jù)此計(jì)算投資方案經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)，如果某一不確定因素可能出現(xiàn)的最不利數(shù)值使投資方案變得不可接受，則表明該不確定因素為投資方案的敏感因素。（5）綜合評(píng)價(jià)，優(yōu)選方案。根據(jù)敏感性分析的結(jié)果，綜合評(píng)價(jià)方案，并選擇最優(yōu)方案。（四）單因素敏感性分析單因素敏感性分析是指每次只考慮一個(gè)因素變動(dòng)進(jìn)行敏感性分析，將不確定因素變化率。綜上所述，敏感性分析可在一定程度上定量描述不確定因素的變動(dòng)對(duì)項(xiàng)目投資效果的影響，有助

34、于理清項(xiàng)目對(duì)不確定因素的不利變動(dòng)所能容許的風(fēng)險(xiǎn)程度，有助于鑒別敏感因素，將進(jìn)一步深入調(diào)查研究的重點(diǎn)集中在那些敏感因素上，或者針對(duì)敏感因素制定出應(yīng)對(duì)策略，以達(dá)到盡量減少風(fēng)險(xiǎn)、增加決策可靠性的目的。但敏感性分析也有其局限性，它不能說明不確定因素發(fā)生變動(dòng)的可能性大小，也就是沒有考慮不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率，而這種概率是與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小密切相關(guān)的。價(jià)值工程基本原理價(jià)值工程（valueengineering，Ve）是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價(jià)值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低壽命期成本可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)。（一）價(jià)值工程三要素1、價(jià)值價(jià)值工程中所述的“價(jià)值”，是指作為某種產(chǎn)品（或

35、作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。它不是研究對(duì)象的使用價(jià)值，也不是研究對(duì)象的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和交換價(jià)值，而是研究對(duì)象的比較價(jià)值。2、功能價(jià)值工程中的功能是指研究對(duì)象能夠滿足某種要求的一種屬性。具體地講，產(chǎn)品的功能實(shí)質(zhì)上就是產(chǎn)品的使用價(jià)值。如住宅的功能是提供居住空間，建筑物的基礎(chǔ)功能是承受荷載等。（二）價(jià)值工程的特征（1）價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命期成本來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，使用戶和企業(yè)獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。（2）價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。（3）價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體來考慮。（4）價(jià)值工程是以集體智慧開展的有領(lǐng)導(dǎo)、有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。（三）提高產(chǎn)品價(jià)

36、值的途徑價(jià)值工程的基本原理是深刻地反映出產(chǎn)品價(jià)值與產(chǎn)品功能和實(shí)現(xiàn)此功能所耗成本之間的關(guān)系，而且也為如何提高價(jià)值提供了有效途徑。提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑有以下五種。（1）在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，降低產(chǎn)品成本，可大大提高產(chǎn)品價(jià)值。這是提高產(chǎn)品價(jià)值最理想的途徑。（2）在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過提高產(chǎn)品的功能，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的（3）在保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過降低產(chǎn)品壽命期成本，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。（4）產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較小幅度提高。（5）在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下，也可以達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的。價(jià)值工程應(yīng)用程序及方法（一）價(jià)值工程應(yīng)用程序價(jià)值工程的應(yīng)用程

37、序見，其中，工作對(duì)象選擇、功能分析、功能評(píng)價(jià)等是關(guān)鍵內(nèi)容（二）價(jià)值工程研究對(duì)象選擇1、研究對(duì)象選擇原則在對(duì)價(jià)值工程的研究對(duì)象進(jìn)行選擇時(shí)，應(yīng)抓住主要矛盾。其原則是：優(yōu)先考慮對(duì)國計(jì)民生影響較大或?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重要影響的產(chǎn)品或項(xiàng)目；優(yōu)先考慮在改善價(jià)值上有較大潛力，可取得較大經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)品或項(xiàng)目。具體可從以下四個(gè)方面優(yōu)先考慮。（1）設(shè)計(jì)方面。結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)落后、零部件多、工藝性差的產(chǎn)品，體積大、質(zhì)量大、材料貴、性能差的產(chǎn)品。（2）生產(chǎn)方面。產(chǎn)量多、批量大的產(chǎn)品，原材料消耗大的產(chǎn)品，次品率高、廢品率高的產(chǎn)品。（3）成本方面。成本高、利潤低、經(jīng)濟(jì)效益差的產(chǎn)品。（4）銷售方面。市場競爭激烈、處于衰退期的產(chǎn)

38、品總之，選擇價(jià)值工程研究的對(duì)象，要根據(jù)企業(yè)的具體情況全面、周密地考慮社會(huì)環(huán)境因素，以便正確地選擇價(jià)值分析對(duì)象，取得顯著的分析效果。2、研究對(duì)象選擇方法常用選擇方法有百分比法、價(jià)值指數(shù)法和ABC分析法。（1）百分比法。通過分析產(chǎn)品的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（百分比）來確定價(jià)值工程研究對(duì)象。優(yōu)點(diǎn)是當(dāng)可選擇的對(duì)象數(shù)目不多時(shí)，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和有效性；缺點(diǎn)是不夠系統(tǒng)和全面。有時(shí)為了更全面、更綜合地選擇對(duì)象，百分比法可與經(jīng)驗(yàn)分析法結(jié)合使用。（三）功能分析與評(píng)價(jià)1、功能分類為了明確功能定義，根據(jù)功能的不同特性，可將功能分為以下幾類。（1）按重要程度不同，產(chǎn)品功能可分為基本功能和輔助功能?；竟δ軐?duì)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品使

39、用目的起著必不可少的作用，輔助功能是為實(shí)現(xiàn)基本功能而附加的功能。（2）按功能性質(zhì)不同，產(chǎn)品功能可分為使用功能和品位功能。使用功能是指產(chǎn)品所具有的與技術(shù)經(jīng)濟(jì)用途直接有關(guān)的功能；品位功能是指與產(chǎn)品使用者的精神感覺、主觀意識(shí)有關(guān)的功能，如貴重功能、美學(xué)功能、外觀功能、欣賞功能等。（3）按用戶需求不同，產(chǎn)品功能可分為必要功能和非必要功能。必要功能是指為滿足使用者需求而必須具備的功能，非必要功能是產(chǎn)品所具有的、與滿足使用者需求無關(guān)的功能。產(chǎn)品功能定義要抓住問題的本質(zhì)，主要從產(chǎn)品名稱、物理特征、功能名稱、功能特性四個(gè)維度來定位產(chǎn)品功能。2、功能整理一般來說，在產(chǎn)品及其零部件的功能之間，存在著上下關(guān)系或并列

40、關(guān)系。上下關(guān)系是指一個(gè)功能系統(tǒng)中某些功能之間存在目的與手段的關(guān)系，即上位功能與下位功能的關(guān)系；并列關(guān)系是指在較復(fù)雜的功能系統(tǒng)中，為了實(shí)現(xiàn)同一目的功能，需要同時(shí)具備兩個(gè)及以上的手段功能。3、功能評(píng)價(jià)功能評(píng)價(jià)是指對(duì)組成對(duì)象的零部件在功能系統(tǒng)中的重要程度進(jìn)行定量估計(jì)。功能評(píng)價(jià)方法有強(qiáng)制確定法、04評(píng)分法、直接評(píng)分法、倍比法等。4、方案創(chuàng)造及評(píng)價(jià)（1）方案創(chuàng)造。方案創(chuàng)造是指從提高對(duì)象功能價(jià)值的角度出發(fā)，在正確的功能分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，針對(duì)應(yīng)改進(jìn)的具體目標(biāo)，通過創(chuàng)造性的思維活動(dòng)，提出能夠可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能的新方案。從價(jià)值工程實(shí)踐的角度來看，方案創(chuàng)造是決定價(jià)值工程成敗的關(guān)鍵。方案創(chuàng)造可采用的方法有頭腦風(fēng)暴

41、（brainStOrming，BS）法、哥頓（GOrden）法、德爾菲（Delphi）法、專家檢查法等。（2）方案評(píng)價(jià)。在方案創(chuàng)造階段提出的設(shè)想和方案是多種多樣的，能否付諸實(shí)施，就必須對(duì)各個(gè)方案的優(yōu)缺點(diǎn)和可行性進(jìn)行分析、比較、論證和評(píng)價(jià)，并在評(píng)價(jià)過程中進(jìn)一步完善有希望的方案。方案評(píng)價(jià)包括概略評(píng)價(jià)和詳細(xì)評(píng)價(jià)兩個(gè)階段。其評(píng)價(jià)內(nèi)容都包括技術(shù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)以及在三者基礎(chǔ)上進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析把創(chuàng)新擺在發(fā)展全局的核心位置，發(fā)揮科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中的引領(lǐng)作用，強(qiáng)化自主創(chuàng)新能力建設(shè)，激發(fā)各類人才創(chuàng)造活力，推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，打造發(fā)展強(qiáng)勁動(dòng)力。提升創(chuàng)新基礎(chǔ)能力。圍繞產(chǎn)業(yè)鏈布局創(chuàng)新鏈，加強(qiáng)

42、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的中試基地和共性研發(fā)平臺(tái)建設(shè)，構(gòu)建開放共享互動(dòng)的創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)。激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位和主導(dǎo)作用，推動(dòng)各類創(chuàng)新資源向企業(yè)集聚，提高大中型工業(yè)企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)覆蓋面，培育若干有國際競爭力的科技創(chuàng)新型領(lǐng)軍企業(yè)。支持以企業(yè)為主承擔(dān)重大科技專項(xiàng)等創(chuàng)新項(xiàng)目，鼓勵(lì)大企業(yè)設(shè)立創(chuàng)投基金、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)、科技創(chuàng)新中心等。提高普惠性財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的支持力度，落實(shí)和完善企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)、科技企業(yè)孵化器等稅收優(yōu)惠政策，擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊實(shí)施范圍，推動(dòng)設(shè)備更新和新技術(shù)應(yīng)用。加大技術(shù)創(chuàng)新在國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中的比重。健全創(chuàng)新服務(wù)體系。加快發(fā)展研發(fā)設(shè)計(jì)、技術(shù)轉(zhuǎn)移、創(chuàng)業(yè)孵化、檢驗(yàn)檢測、

43、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等科技服務(wù)，打造一批具有競爭優(yōu)勢的科技服務(wù)業(yè)集群。鼓勵(lì)和推動(dòng)高校、科研院所與企業(yè)形成創(chuàng)新利益共同體。推進(jìn)國家創(chuàng)新型城市和科技園區(qū)建設(shè)，打造小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新基地示范城市，努力創(chuàng)建國家自主創(chuàng)新示范區(qū)。行業(yè)特點(diǎn)：兼具大眾食品及快消品屬性，形式趨于多元化從消費(fèi)人群和產(chǎn)品來看，鹵味兼具大眾食品及快消品的屬性。食品屬性則體現(xiàn)在我國遵循“南甜、北咸、東辣、西酸”的口味差異，具有強(qiáng)地域性和多元化，決定企業(yè)的全國化布局重點(diǎn)在于口味的統(tǒng)一化和普適性。同時(shí)由于口感好、耐嚼且有趣味性，鹵味具有一定成癮性，與“煙、酒、糖、茶”更加類似，因而具有較強(qiáng)的復(fù)購性和消費(fèi)者粘性。大眾化要求定價(jià)合理及適當(dāng)?shù)钠放埔鐑r(jià)，大部分

44、鹵味店目標(biāo)客戶為大眾人群，因此定價(jià)在30-60元/kg之間，符合大眾消費(fèi)水平。同時(shí)品牌鹵味店相比非品牌店具有一定品牌溢價(jià)，符合當(dāng)下消費(fèi)升級(jí)及品牌化進(jìn)程之趨勢。作為快消品，鹵味的消費(fèi)具備即時(shí)性，根據(jù)MobTech，約58%消費(fèi)者購買鹵味為沖動(dòng)型消費(fèi)，且超60%在線下購買，沖動(dòng)消費(fèi)的特質(zhì)使便捷的消費(fèi)渠道和高品牌認(rèn)可度的產(chǎn)品更易獲消費(fèi)者青睞。企業(yè)可以憑借高門店覆蓋率觸達(dá)更多消費(fèi)者，進(jìn)而培養(yǎng)大量需求。從形式來看，預(yù)制、短保、鮮鹵、中保長保等形式近年來層出不窮。除了門店購買的短保產(chǎn)品外，熱鹵、鮮鹵等品牌逐步興起。例如絕味通過網(wǎng)聚資本投資了全國首家熱鹵品牌盛香亭。盛香亭于2016年4月成立于長沙，主要通過

45、供應(yīng)半成品的方式實(shí)現(xiàn)快速加盟擴(kuò)張，根據(jù)窄門餐眼數(shù)據(jù)，截至2022年8月1日，盛香亭門店數(shù)已達(dá)361家，覆蓋14省市，門店布局以購物中心和街鋪為主，開店進(jìn)度受疫情影響略有放緩。目前已與絕味共享采購、倉配、供應(yīng)鏈等系統(tǒng)，未來隨著疫情恢復(fù)有望快速實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張，成為鹵味行業(yè)新的增長點(diǎn)。線上互聯(lián)網(wǎng)品牌包裝類“中保長?！碑a(chǎn)品有望攫取更多市場份額。根據(jù)CBNData大數(shù)據(jù)，2020年天貓平臺(tái)鹵制品消費(fèi)規(guī)模在2-3月同比增長86%，越來越多消費(fèi)者通過線上電商購買鹵制品，進(jìn)一步帶動(dòng)了眾多互聯(lián)網(wǎng)鹵味品牌的崛起，如線上業(yè)務(wù)快速發(fā)展的精武鴨脖、互聯(lián)網(wǎng)品牌王小鹵等。精武鴨脖1991年誕生于現(xiàn)代鴨脖的發(fā)源地武漢精武路，已經(jīng)擁

46、有30年的歷史，目前其主要通過電商平臺(tái)銷售，產(chǎn)品以真空包裝為主，2018年達(dá)到天貓平臺(tái)鴨類目排名前三。根據(jù)億邦動(dòng)力，2021年公司雙十一訂單量突破30萬，同比增長48%。目前絕味已對(duì)精武實(shí)現(xiàn)并表，二者定位相輔相成，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能、采購與倉配協(xié)同。王小鹵則定位線上鹵味雞爪零食這一細(xì)分品類，2021年雙十一銷售額達(dá)4000萬，同比翻番。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)

47、化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨

48、膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個(gè)月），運(yùn)營期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入31900.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入19140.0022330.0027115.0031900.002增值稅630.8

49、8766.84970.791174.752.1銷項(xiàng)稅2488.202902.903524.954147.002.2進(jìn)項(xiàng)稅1857.322136.062554.162972.253稅金及附加75.7192.03116.50140.973.1城建稅44.1653.6867.9682.233.2教育費(fèi)附加18.9323.0129.1235.243.3地方教育附加12.6215.3419.4223.50（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1174.75

50、萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用26535.73萬元，其中：可變成本22607.49萬元，固定成本3928.24萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本25689.61萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)12

51、864.5915008.6918224.8321440.982工資及福利費(fèi)1166.511166.511166.511166.513修理費(fèi)385.32385.32385.32385.324其他費(fèi)用2696.802696.802696.802696.804.1其他制造費(fèi)用168.99168.99168.99168.994.2其他管理費(fèi)用207.11207.11207.11207.114.3其他營業(yè)費(fèi)用2320.702320.702320.702320.705經(jīng)營成本17113.2219257.3222473.4625689.616折舊費(fèi)585.28585.28585.28585.287攤銷費(fèi)13

52、.9813.9813.9813.988利息支出246.86246.86246.86246.869總成本費(fèi)用17959.3420103.4423319.5826535.739.1其中：固定成本3928.243928.243928.243928.249.2可變成本14031.1016175.2019391.3422607.49（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加140.97萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及

53、附加=5223.30（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=5223.3025.00%=1305.83（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額5223.30萬元，繳納企業(yè)所得稅1305.83萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=5223.30-1305.83=3917.47（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入19140.0022330.0027115.0031900.002稅金及附加75.7192.03116.501

54、40.973總成本費(fèi)用17959.3420103.4423319.5826535.734利潤總額1104.952134.533678.925223.305應(yīng)納所得稅額1104.952134.533678.925223.306所得稅276.24533.63919.731305.837凈利潤828.711600.902759.193917.478期初未分配利潤0.00745.842112.074384.139可供分配的利潤828.712346.744871.268301.6010法定盈余公積金82.87234.67487.13830.1611可供分配的利潤745.842112.074384.137

55、471.4412未分配利潤745.842112.074384.137471.4413息稅前利潤1628.052915.024845.516775.99（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=19.26%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率19.26%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量

56、的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=2480.82（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2480.82萬元（大于0），說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.83年。本期項(xiàng)目全部投資回收期5.83年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0019140.0022330.0027115.0031900.001.1營業(yè)收入0.0019140.0022330.0027115.0031900.002現(xiàn)金流出11321.1619002.7819651.6624857.2826586.352.1建設(shè)投資11321.160.002.2流動(dòng)資金1813.85302.31