1、國家稅務(wù)總局公告2018年第23號附件企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（20XX年版）適用于20XX年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理工作企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照目錄列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機關(guān)核查。 矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃。目錄國債利息收入免征企業(yè)所得稅 聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍。

2、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟。殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧。內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H 股滿12 個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒。內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H 股滿12 個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔點。符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷巹。符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)

3、所得稅煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍。符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈。投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅籟叢媽羥為贍僨蟶練凈?；[叢媽羥為贍僨蟶練凈櫧。中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買。中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇。中央電視臺的廣告費和有線電視費收入免征企業(yè)所得稅鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫。中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入 擁締鳳

4、襪備訊顎輪爛薔。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報。中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。 贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛。綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅。蠟變黲癟報倀鉉錨金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入鈰贅籜。保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆。小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆。取得鐵路債券利息收入減半征

5、收企業(yè)所得稅驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑。開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻(xiàn)。企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚?？萍夹椭行∑髽I(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖門。安置殘疾人員所支付的工資加計扣除輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩。輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩蠐。從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅。堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅瀝。從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投

6、資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅識饒鎂銀縊蝶寬躋儼凄。識饒鎂銀縊蝶寬躋儼凄儂。從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴。 凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰。實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫。鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫搖。符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥。線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅 閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖。 閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛。線寬小于 65

7、納米或投資額超過150 億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛。投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額釷鵒資贏車贖孫滅獅贅。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶。投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼。慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼馴。投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類謹(jǐn)。投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所

8、得額 嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈癱。符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機庫。熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機庫圓。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞闋。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖覲。民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧。穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧漲。受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減。支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)

9、就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅制瞬韁躋鰻鴻錢謎以涼。制瞬韁躋鰻鴻錢謎以涼鏗。扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類羋。符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈極。動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅 塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫麩。新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅裊樣秘廬廂顫諺鍘羋藺。裊樣秘廬廂顫諺鍘羋藺遞。國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁。 倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁絳。線寬小于 0.8 微米 （含） 的集成電路生產(chǎn)

10、企業(yè)減免企業(yè)所得稅綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒。線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻。驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻驃。投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼。瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)。線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅鐳詩涇艷損樓繼饕脩類。鐳詩涇艷損樓繼饕脩類礙。投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧。線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)頁。線寬小于

11、 65 納米或投資額超過150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅 峴揚斕滾澗輻灄興渙藺。 峴揚斕滾澗輻灄興渙藺詐。符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁。詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁靈。符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧華。符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻鏘。國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減萵。經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅稟虛嬪賑維躋妝擴踴梟。稟虛嬪賑維

12、躋妝擴踴梟楞。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅陽簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟。陽簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟麗。服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)釵。新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團(tuán)藺。鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團(tuán)藺締。新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮揚。設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘鯽。廣東橫琴、 福建平潭、 深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收

13、企業(yè)所得稅 咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺。咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺趲。北京冬奧組委、 北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅 瑩諧齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減。 瑩諧齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減籩。購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免麩肅鵬鋪轎驟鐐縛緡梟?？蠲C鵬鋪轎驟鐐縛緡梟爾。固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷納疇鰻吶哪禎鋤膩鰲鏤。納疇鰻吶哪禎鋤膩鰲鏤顫。固定資產(chǎn)力口速折舊或一次性扣除 風(fēng)攆鰭貓鐵頻鈣薊糾廟。風(fēng)攆鰭貓鐵頻鈣薊糾廟誑。享受過渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅滅曖駭論鋅獵輛靚饌藹。滅曖駭論鋅獵輛靚饌藹猙。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（20XX年版）序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述

14、主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求1國債 利息 收入 免征 企業(yè) 所得 稅企業(yè)持肩國務(wù) 院財政部門發(fā) 行的國債取得 的利息收入免 征企業(yè)所得稅。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十六條第一 項；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第八十二 條；.國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)國債投資 業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處 理問題的公告（國 家稅務(wù)總局公告 20XX年第36號）。.國債凈價交易 交割單；.購買、轉(zhuǎn)讓國 債的證明，包括 持有時1日、票向 金額、利率等相 關(guān)材料；.應(yīng)收利息（投 資收益）科目明 細(xì)賬或按月匯總 表；.減免稅計算過 程的說明。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)

15、機 關(guān)）規(guī)定。取得2的地 方政 府債 券利 息收 入免 征企 業(yè)所企業(yè)取得的地 方政府債券利 息收入（所得） 免征企業(yè)所得 稅。.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于地方政 府債券利息所得免 征所得稅問題的通 知（財稅20XX 76 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于地方政 府債券利息免征所 得稅問題的通知（財稅20XX 5 號）。.購買地方政府 債券證明，包括 持有時1日、票向 金額、利率等相 關(guān)材料；.應(yīng)收利息（投 資收益）科目明 細(xì)賬或按月匯總 表；.減免稅計算過 程的說明。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。得稅序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠

16、 時間后續(xù)管理要求3符合條 件的居 民企業(yè) 之間的 股息、 紅利等 權(quán)益性 投資收 益免征 企業(yè)所 得稅居民企業(yè)直接 投資于其他居 民企業(yè)取得的 權(quán)益性投資收 益免征企業(yè)所 得稅。所稱股 息、紅利等權(quán)益 性投資收益，不 包括連續(xù)持肩 居民企業(yè)公開 發(fā)行并上市流 通的股票/、足 12個月取得的 投資收益。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十六條第二 項；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第十七條、 第八十三條；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企 業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 若干問題的通知（貝才稅20XX 69 號）；.國家稅務(wù)總局 關(guān)于貫徹落實企業(yè) 所得稅法若干稅收 問題的通知（國稅 函20XX 7

17、9 號）。1.被投資企業(yè)的 最新公司章程（企業(yè)在證券交 易市場購買上市 公司股票獲得股 權(quán)的，提供相關(guān) 記賬憑證、本公 司持股比例以及 持股時間超過12 個月情況說明）； 2.被投資企業(yè)股 東會（或股東大 會）利潤分配決 議或公告、分配 表；3.被投資企業(yè)進(jìn) 行清算所得稅處 理的，留存被投 資企業(yè)填報的加 蓋主管稅務(wù)機關(guān) 受理早的中華 人民共和國清算 所得稅申報表 及附表三剩余 財產(chǎn)計算和分配 明細(xì)表復(fù)印件； 4.投資收益、應(yīng) 收股利科目明細(xì) 賬或按月匯總 表。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。4內(nèi)地居 民企業(yè) 通過滬 港通投 資且連 續(xù)持有 H股滿 12個對內(nèi)地企業(yè)投

18、資者通過滬港 通投資香港聯(lián) 交所上市股票 取得的股息紅 利所得，計入其 收入總額，依法 計征企業(yè)所得 稅。其中，內(nèi)地 居民企業(yè)連續(xù) 持肩H股?f 12財政部國家稅 務(wù)總局證監(jiān)會關(guān) 于滬港股票市場交 易互聯(lián)互通機制試 點肩關(guān)稅收政策的 通知（財稅20XX 81 號）。.相關(guān)記賬憑 證、本公司持股 比例以及持股時 間超過12個月的 情況說明；.被投資企業(yè)股 東會（或股東大 會）利潤分配決 議或公告、分配 表；.投資收益、應(yīng)預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求月取得 的股息 紅利所 得免征 企業(yè)

19、所 得稅個月取得的股 息紅利所得，依 法免征企業(yè)所 得稅。收股利科目明細(xì) 賬或按月匯總 表。5內(nèi)地居 民企業(yè) 通過深 港通投 資且連 續(xù)持有 H股滿 12個 月取得 的股息 紅利所 得免征 企業(yè)所 得稅對內(nèi)地企業(yè)投 資者通過深港 通投資香港聯(lián) 交所上市股票 取得的股息紅 利所得，計入其 收入總額，依法 計征企業(yè)所得 稅。其中，內(nèi)地 居民企業(yè)連續(xù) 持肩H股?f 12 個月取得的股 息紅利所得，依 法免征企業(yè)所 得稅。財政部國家稅 務(wù)總局證監(jiān)會關(guān) 于深港股票市場交 易互聯(lián)互通機制試 點肩關(guān)稅收政策的 通知（財稅20XX 127 號）。.相關(guān)記賬憑 證、本公司持股 比例以及持股時 間超過12個月的

20、情況說明；.被投資企業(yè)股 東會（或股東大 會）利潤分配決 議或公告、分配 表；.投資收益、應(yīng) 收股利科目明細(xì) 賬或按月匯總 表。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。6符合條 件的非 營利組 織的收 入免征 企業(yè)所 得稅符合條件的非 營利組織取得 的捐贈收入、不 征稅收入以外 的政府補助收 入（但不包括政 府購買服務(wù)取 得的收入）、會 費收入、不征稅 收入和免稅收 入孳生的銀行 存款利息收入 等為免稅收入。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十六條第四 項；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第八十四 條、第八十五條；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于非營利 組織企業(yè)所得稅免 稅

21、收入問題的通 知（財稅20XX.非營利組織免 稅資格有效認(rèn)定 文件或其他相關(guān) 證明；.非營利組織認(rèn) 定資料；.當(dāng)年資金來源 及使用情況、公 益活動和非營利 活動的明細(xì)情 況；.當(dāng)年工資薪金 情況專項報告，預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求免稅收入不包 括非營利組織 從事營利性活 動取得的收入。122 號）;4.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于非營利 組織免稅資格認(rèn)定 管理肩關(guān)問題的通 知（財稅20XX 13 號）;5.財政部稅務(wù)總 局關(guān)于非營利組織 免稅資格認(rèn)定管理 啟美問題的通知（財稅2018

22、13 號）。包括薪酬制度、 工作人員整體平 均工資薪金水 平、工資福利占 總支出比例、重 要人員工資薪金 信息（至少包括 工資薪金水平排 名前10的人員）;5.當(dāng)年財務(wù)報 表；6.登記管理機關(guān) 出具的事業(yè)單 位、社會團(tuán)體、 基金會、社會服 務(wù)機構(gòu)、宗教活 動場所、宗教院 校當(dāng)年符合相關(guān) 法律法規(guī)和國家 政策的事業(yè)發(fā)展 情況或非營利活 動的材料；7.應(yīng)納稅收入及 具有關(guān)的成本、 費用、損失，與 免稅收入及其啟 關(guān)的成本、費用、 損失分別核算的 情況說明；.取得各類免稅 收入的情況說 明；.各類免稅收入 的憑證。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求

23、7符合條 件的非 營利組 織（科 技企業(yè) 孵化 器）的 收入免 征企業(yè) 所得稅符合非營利組 織條件的科技 企業(yè)孵化器的 收入，按照企業(yè) 所得稅法及其 實施條例和有 關(guān)稅收政策規(guī) 定享受企業(yè)所 得稅優(yōu)惠政策。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十六條第四 項；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第八十四 條、第八十五條； 3.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于非營利 組織企業(yè)所得稅免 稅收入問題的通 知（財稅20XX 122 號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于非營利 組織免稅資格認(rèn)定 管理有關(guān)問題的通 知（財稅20XX 13 號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于科技企 業(yè)孵化器稅收政策 的通知（財稅20XX

24、J 89 號）；.財政部稅務(wù)總 局關(guān)于非營利組織 免稅資格認(rèn)定管理 有關(guān)問題的通知（財稅201813 號）。.非營利組織免 稅資格有效認(rèn)定 文件或其他相關(guān) 證明；.非營利組織認(rèn) 定資料；.當(dāng)年資金來源 及使用情況、公 益活動和非營利 活動的明細(xì)情 況；.當(dāng)年工資薪金 情況專項報告， 包括薪酬制度、 工作人員整體平 均工資薪金水 平、工資福利占 總支出比例、重 要人員工資薪金 信息（至少包括 工資薪金水平排 名前10的人員）; 5.當(dāng)年財務(wù)報 表；6.登記管理機關(guān) 出具的事業(yè)單 位、社會團(tuán)體、 基金會、社會服 務(wù)機構(gòu)、宗教活 動場所、宗教院 校當(dāng)年符合相關(guān) 法律法規(guī)和國家 政策的事業(yè)發(fā)展 情況或

25、非營利活 動的材料；7.應(yīng)納稅收入及 具有關(guān)的成本、 費用、損失，與 免稅收入及其啟 關(guān)的成本、費用、 損失分別核算的預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求情況說明；.取得各類免稅 收入的情況說 明；.各類免稅收入 的憑證。8符合條 件的非 營利組 織（國 家大學(xué) 科技 園）的 收入免 征企業(yè) 所得稅符合非營利組 織條件的國家 大學(xué)科技園的 收入，按照企業(yè) 所得稅法及其 實施條例和有 關(guān)稅收政策規(guī) 定享受企業(yè)所 得稅優(yōu)惠政策。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十六條第四 項；.中華人民共和

26、 國企業(yè)所得稅法實 施條例第八十四 條、第八十五條；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于非營利 組織企業(yè)所得稅免 稅收入問題的通 知（財稅20XX 122 號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于非營利 組織免稅資格認(rèn)定 管理有關(guān)問題的通 知（財稅20XX 13 號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于國家大 學(xué)科技園稅收政策 的通知（財稅20XXJ 98 號）；.財政部稅務(wù)總 局關(guān)于非營利組織 免稅資格認(rèn)定管理 有關(guān)問題的通知.非營利組織免 稅資格有效認(rèn)定 文件或其他相關(guān) 證明；.非營利組織認(rèn) 定資料；.當(dāng)年資金來源 及使用情況、公 益活動和非營利 活動的明細(xì)情 況；.當(dāng)年工資薪金 情況專項報告， 包括薪酬制度、 工

27、作人員整體平 均工資薪金水 平、工資福利占 總支出比例、重 要人員工資薪金 信息（至少包括 工資薪金水平排 名前10的人員）; 5.當(dāng)年財務(wù)報 表；6.登記管理機關(guān) 出具的事業(yè)單 位、社會團(tuán)體、 基金會、社會服 務(wù)機構(gòu)、宗教活預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求（財稅201813 號）。動場所、宗教院 校當(dāng)年符合相關(guān) 法律法規(guī)和國家 政策的事業(yè)發(fā)展 情況或非營利活 動的材料；7.應(yīng)納稅收入及 具有關(guān)的成本、 費用、損失，與 免稅收入及其啟 關(guān)的成本、費用、 損失分別核算的 情況說明；.取得

28、各類免稅 收入的情況說 明；.各類免稅收入 的憑證。9投資者 從證券 投資基 金分配 中取得 的收入 暫不征 收企業(yè) 所得稅對投資者從證 券投資基金分 配中取得的收 入，暫不征收企 業(yè)所得稅。財政部國家稅務(wù) 總局關(guān)于企業(yè)所得 稅若干優(yōu)惠政策的 通知（財稅20XX 1號）。1.購買證券投資 基金記賬憑證； 2.證券投資基金 分配公告；3.免稅的分配收 入明細(xì)賬及按月 匯總表。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。10中國清 潔發(fā)展 機制基 金取得 的收入 免征企 業(yè)所得中國清潔發(fā)展 機制基金取得 的CDMK目溫室 氣體減排量轉(zhuǎn) 讓收入上繳國 家的部分，國際 金融組織贈款 收入，

29、基金資金 的存款利息收 入、購買國債的財政部國家稅務(wù) 總局關(guān)于中國清潔 發(fā)展機制基金及消 潔發(fā)展機制項目實 施企業(yè)肩關(guān)企業(yè)所 得稅若干優(yōu)惠政策 問題的通知（財稅20XXJ 30 號）。由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)7o預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)7o序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求稅利息收入，國內(nèi) 外機構(gòu)、組織和 個人的捐贈收 入，免征企業(yè)所 得稅。11中國保 險保障 基金有 限責(zé)任 公司取 得的保 險保障 基金等 收入免 征企業(yè) 所得稅對中國保險保 障基金有限責(zé) 任公司取得的 境內(nèi)保險公司 依法繳納的保 險保障基金，依 法從撤銷或破 產(chǎn)保險公司清 算財產(chǎn)中獲

30、得 的受償收入和 何有關(guān)責(zé)任方 追償所得，以及 依法從保險公 司風(fēng)險處置中 獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓所得，捐贈所 得，銀行存款利 息收入，購買政 府債券、中央銀 行、中央企業(yè)和 中央級金融機 構(gòu)發(fā)行債券的 利息收入，國務(wù) 院批準(zhǔn)的其他 資金運用取得 的收入免征企 業(yè)所得稅。財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于保險保 障基金有關(guān)稅收政 策問題的通知（財 稅20XX 10 號）。由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)12中央電 視臺的 廣告費 和有線 電視費 收入免中央電視臺的 廣告費和有線 電視費收入，免 予征收企業(yè)所 得稅。財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于中央電 視臺廣告費和有線 電視費收入企業(yè)所 得稅政策問題的通 知（

31、財稅20XX 80 號）。由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)7o預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)7o序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求征企業(yè) 所得稅13中國奧 委會取 得的由 北京冬 奧組委 支付的 收入對按中國奧委 會、主辦城市簽 訂的聯(lián)合市場 開發(fā)計劃協(xié)議 和中國奧委會、 主辦城巾、國際 奧委會簽訂的主辦城巾合 同規(guī)定，中國 奧委會取得的 由北京冬奧組 委分期支付的 收入、按比例支 付的盈余分成 收入免征企業(yè) 所得稅。財政部稅務(wù)總 局海關(guān)總署關(guān)于 北京2022年冬奧 會和冬殘奧會稅收 政策的通知（財稅20XX 60 號）。由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)14中

32、國殘 奧委會 取得的 由北京 冬奧組 委分期 支付的 收入免 征企業(yè) 所得稅對中國殘奧委 會根據(jù)聯(lián)合市 場開發(fā)計劃協(xié) 議取得的由北 京冬奧組委分 期支付的收入 免征企業(yè)所得 稅。財政部稅務(wù)總 局海關(guān)總署關(guān)于 北京2022年冬奧 會和冬殘奧會稅收 政策的通知（財稅20XXJ 60 號）。由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)7o預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)7o序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求15綜合利 用資源 生產(chǎn)產(chǎn) 品取得 的收入 在計算 應(yīng)納稅 所得額 時減計 收入企業(yè)以資源綜 合利用企業(yè)所 得稅優(yōu)惠目錄 規(guī)定的資源作 為主要原材料， 生產(chǎn)國家非限 制和非禁止并 符

33、合國家及行 業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的 產(chǎn)品取得的收 入，減按90%+ 入企業(yè)當(dāng)年收 入總額。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十三條；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第九十九 條；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資 源綜合利用企業(yè)所 得稅優(yōu)惠目錄后關(guān) 問題的通知（財稅20XX 47 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局國家發(fā)展 改革委關(guān)于公布資 源綜合利用企業(yè)所 得稅優(yōu)惠目錄（20XX年版）的通 知（財稅20XX 117 號）。.企業(yè)實際資源 綜合利用情況（包括綜合利用 的資源、技術(shù)標(biāo) 準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等） 的說明；.綜合利用資源 生產(chǎn)產(chǎn)品取得的 收入核算情況說 明。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)

34、機 關(guān)）規(guī)定。16金融機 構(gòu)取得 的涉農(nóng) 貸款利 息收入 在計算 應(yīng)納稅 所得額 時減計 收入對金融機構(gòu)農(nóng) 戶小額貸款的 利息收入在計 算應(yīng)納稅所得 額時，按90%+ 入收入總額。財政部稅務(wù)總 局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng) 村金融發(fā)展肩關(guān)稅 收政策的通知（財 稅20XX 44 號）。.相關(guān)利息收入 的核算情況說 明；.相關(guān)貸款合 同。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。17保險機 構(gòu)取得 的涉農(nóng) 保費收對保險公司為 種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè) 提供保險業(yè)務(wù) 的保費收入，在 計算應(yīng)納稅所 得額時，按90%財政部稅務(wù)總 局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng) 村金融發(fā)展肩關(guān)稅 收政策的通知（財 稅20XX 44 號）。.相

35、關(guān)保費收入 的核算情況說 明；.相關(guān)保險合 同。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求入在計 算應(yīng)納 稅所得 額時減 計收入計入收入總額。18小額貸 款公司 取得的 農(nóng)戶小 額貸款 利息收 入在計 算應(yīng)納 稅所得 額時減 計收入對經(jīng)省級金融 管理部門（金融 辦、局等）批準(zhǔn) 成立的小額貸 款公司取得的 農(nóng)戶小額貸款 利息收入，在計 算應(yīng)納稅所得 額時，按90%+ 入收入總額。財政部稅務(wù)總局 關(guān)于小額貸款公司 府關(guān)稅收政策的通 知（財稅20XX 48 號）。.相關(guān)利息收入 的核算情況說 明；.相

36、關(guān)貸款合 同；.省級金融管理 部門（金融辦、 局等）出具的小 額貸款公司準(zhǔn)入 資格文件。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。19取得鐵 路債券 利息收 入減半 征收企 業(yè)所得 稅企業(yè)持肩鐵路 債券取得的利 息收入，減半征 收企業(yè)所得稅。.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于鐵路建 設(shè)債券利息收入企 業(yè)所得稅政策的通 知（財稅20XX 99 號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于20XX 20XX年鐵路建設(shè) 債券利息收入企業(yè) 所得稅政策的通 知（財稅20XX 2號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于鐵路債 券利息收入所得稅 政策問題的通知 （財稅20XX 30 號）。.購買鐵路債券 證明資料，包括

37、持有時1日、票向 金額、利率等相 關(guān)資料；.應(yīng)收利息（投 資收益）科目明 細(xì)賬或按月匯總 表；.減免稅計算過 程的說明。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求20開發(fā)新 技術(shù)、 新產(chǎn) 品、新 工藝發(fā) 生的研 究開發(fā) 費用加 計扣除企業(yè)為開發(fā)新 技術(shù)、新產(chǎn)品、 新工藝發(fā)生的 研究開發(fā)費用， 未形成無形資 產(chǎn)計入當(dāng)期損 益的，在按照規(guī) 定據(jù)實扣除的 基礎(chǔ)上，按照研 究開發(fā)費用的 50 %加計扣除; 形成無形資產(chǎn) 的，按照無形資 產(chǎn)成本150%攤 銷。對從事文化 產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù) 等領(lǐng)域的文化 企業(yè)，

38、開發(fā)新技 術(shù)、新產(chǎn)品、新 工藝發(fā)生的研 究開發(fā)費用，允 許按照稅收法 律法規(guī)的規(guī)定， 在計算應(yīng)納稅 所得額時加計 扣除。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十條；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第九十五 條；.財政部海關(guān)總 署國家稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實施支持 文化企業(yè)發(fā)展價 稅收政策的通知（財稅20XX 85 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局科技部關(guān) 于完善研究開發(fā)費 用稅前加計扣除政 策的通知（財稅20XXJ 119 號）； 5.科技部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于 進(jìn)一步做好企業(yè)研 發(fā)費用加計扣除政 策落實工作的通 知（國科發(fā)政20XX 211 號）;6.國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用 稅前加

39、計扣除政策 肩關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公 告20XX年第97號； 7.國家稅務(wù)總局 關(guān)于研發(fā)費用稅前 加計扣除政策后美 問題的公告（國家 稅務(wù)總局公告 20XX年第40號）。1.自主、委托、 合作研究開發(fā)項 目計劃書和企業(yè) 有權(quán)部門關(guān)于自 主、委托、合作 研究開發(fā)項目立 項的決議文件； 2.自主、委托、 合作研究開發(fā)專 門機構(gòu)或項目組 的編制情況和研 發(fā)人員名單；3.經(jīng)科技行政主 管部門登記的委 托、合作研究開 發(fā)項目的合同； 4.從事研發(fā)活動 的人員（包括外 聘人員）和用于 研發(fā)活動的儀 器、設(shè)備、無形 資產(chǎn)的費用分配 說明（包括工作 使用情況記錄及 費用分配計算證 據(jù)材料）；5.集中研發(fā)

40、項目 研發(fā)費決算表、 集中研發(fā)項目費 用分?jǐn)偯骷?xì)情況 表和實際分享收 益比例等資料； 6.“研發(fā)支出” 輔助賬及匯總 表；7.企業(yè)如果已取 得地市級（含） 以上科技行政主 管部門出具的鑒 定意見，應(yīng)作為 資料留存?zhèn)洳椤R繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求21企業(yè)為 獲得創(chuàng) 新性、 創(chuàng)意 性、突 破性的 產(chǎn)品進(jìn) 行創(chuàng)意 設(shè)計活 動而發(fā) 生的相 關(guān)費用 加計扣 除企業(yè)為獲得創(chuàng) 新性、創(chuàng)意性、 突破性的產(chǎn)品 進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計 活動而發(fā)生的 相關(guān)費用，可以 按照規(guī)定進(jìn)行 稅前加計扣除。 創(chuàng)意設(shè)計活動

41、是指多媒體軟 件、動漫游戲軟 件開發(fā)，數(shù)字動 漫、游戲設(shè)計制 作；房屋建筑工 程設(shè)計（綠色建 筑評價標(biāo)準(zhǔn)為 三星）、風(fēng)景園 林工程專項設(shè) 計；工業(yè)設(shè)計、 多媒體設(shè)計、動 漫及衍生產(chǎn)品 設(shè)計、模型設(shè)計 等。1.財政部國家稅 務(wù)總局科技部關(guān) 于完善研究開發(fā)費 用稅前加計扣除政 策的通知（財稅20XX 119 號）； 2.國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用 稅前加計扣除政策 肩關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公 告20XX年第97號； 3.國家稅務(wù)總局 關(guān)于研發(fā)費用稅前 加計扣除政策后美 問題的公告（國家 稅務(wù)總局公告 20XX年第40號）。.創(chuàng)意設(shè)計活動 相關(guān)合同；.創(chuàng)意設(shè)計活動 相關(guān)費用核算情 況的說明。

42、匯繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求22科技型 中小企 業(yè)開發(fā) 新技 術(shù)、新 產(chǎn)品、 新工藝 發(fā)生的 研究開 發(fā)費用 加計扣 除科技型中小企 業(yè)開展研發(fā)活 動中實際發(fā)生 的研發(fā)費用，未 形成無形資產(chǎn) 計入當(dāng)期損益 的，在按規(guī)定據(jù) 對口除的叼出 上，再按照實際 發(fā)生額的75說 稅前加計扣除； 形成無形資產(chǎn) 的，在上述期間 按照無形資產(chǎn) 成本的175%E 卻攤銷。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十條；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第九十五 條；.財政部國家稅 務(wù)總局科技部關(guān) 于完

43、善研究開發(fā)費 用稅前加計扣除政 策的通知（財稅20XX 119 號）； 4.財政部稅務(wù)總 局科技部關(guān)于提 局科技型中小企業(yè) 研究開發(fā)費用稅前 加計扣除比例的通 知（財稅20XX 34 號）;.科技部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于 印發(fā) 科技型中小 企業(yè)評價辦法的 通知（國科發(fā)政20XXJ 115 號）； 6.國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用 稅前加計扣除政策 肩關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公 告20XX年第97號； 7.國家稅務(wù)總局 關(guān)于提高科技型中 小企業(yè)研究開發(fā)費 用稅前加計扣除比 例肩關(guān)問題的公 告（國家稅務(wù)總局 公告20XX年第18 號）；.國家稅務(wù)總局1.自主、委托、 合作研究開發(fā)項 目計劃書

44、和企業(yè) 有權(quán)部門關(guān)于自 主、委托、合作 研究開發(fā)項目立 項的決議文件； 2.自主、委托、 合作研究開發(fā)專 門機構(gòu)或項目組 的編制情況和研 發(fā)人員名單；3.經(jīng)科技行政主 管部門登記的委 托、合作研究開 發(fā)項目的合同； 4.從事研發(fā)活動 的人員（包括外 聘人員）和用于 研發(fā)活動的儀 器、設(shè)備、無形 資產(chǎn)的費用分配 說明（包括工作 使用情況記錄及 費用分配計算證 據(jù)材料）；5.集中研發(fā)項目 研發(fā)費決算表、 集中研發(fā)項目費 用分?jǐn)偯骷?xì)情況 表和實際分享收 益比例等資料； 6.“研發(fā)支出” 輔助賬及匯總 表；.企業(yè)已取得的 地市級（含）以 上科技行政主管 部門出具的鑒定 意見；.科技型中小企匯繳 享受由

45、省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求關(guān)于研發(fā)費用稅前 加計扣除政策后美 問題的公告（國家 稅務(wù)總局公告 20XX年第40號）。業(yè)取得的入庫登 記編號證明資 料。23安置殘 疾人員 所支付 的工資 加計扣 除企業(yè)安置殘疾 人員的，在按照 支付給殘疾職 工工資據(jù)實扣 除的基礎(chǔ)上，按 照支付給殘疾 職工工資的 100%力口計扣 除。殘疾人員的 范圍適用中華 人民共和國殘 疾人保障法的 啟關(guān)規(guī)止。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十條；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第九十六 條；.財政部國家稅 務(wù)

46、總局關(guān)于安置殘 疾人員就業(yè)肩關(guān)企 業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 問題的通知（財稅20XXJ 70 號）。1.為安置的每位 殘疾人按月足額 繳納了企業(yè)所在 區(qū)縣人民政府根 據(jù)國家政策規(guī)定 的基本養(yǎng)老保 險、基本醫(yī)療保 險、失業(yè)保險和 工傷保險等社會 保險證明資料； 2.通過非現(xiàn)金方 式支付工資薪酬 的證明；3.安置殘疾職工匯繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求名單及其殘疾 人證或殘疾 軍人證；4.與殘疾人員簽 訂的勞動合同或 服務(wù)協(xié)議。24從事 農(nóng)、林、 牧、漁 業(yè)項目 的所得 減免征 收企業(yè) 所得稅企業(yè)

47、從事蔬菜、 谷物、薯類、油 料、豆類、棉花、 麻類、糖料、水 果、堅果的種 植，農(nóng)作物新品 種選育，中藥材 種植，林木培育 和種植，牲畜、 家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn) 品采集，灌溉、 農(nóng)產(chǎn)品初加工、 獸醫(yī)、農(nóng)技推 廣、農(nóng)機作業(yè)和 維修等農(nóng)、林、 牧、漁服務(wù)業(yè)項 目，遠(yuǎn)洋捕撈項 目所得免征企 業(yè)所得稅。企業(yè) 從事花卉、茶以 及其他飲料作 物和香料作物 種植，海水養(yǎng) 殖、內(nèi)砧養(yǎng)殖項 目所得減半征 收企業(yè)所得稅。“公司+農(nóng) 戶”經(jīng)營模式 從事農(nóng)、林、牧、.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條第一 項；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第八十六 條；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享 受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政

48、策的農(nóng)產(chǎn)品初加 工范圍（試行）的 通知（財稅20XX 149 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于享受企 業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng) 產(chǎn)品初加工后關(guān)范 圍的補充通知（財 稅20XX 26 號）;.國家稅務(wù)總局 關(guān)于黑龍江墾區(qū)國 有農(nóng)場土地承包費 繳納企業(yè)所得稅問 題的批復(fù)（國稅函20XX 779 號）;.國家稅務(wù)總局 關(guān)于“公司+農(nóng).企業(yè)從事相關(guān) 業(yè)務(wù)取得的資格 證書或證明資 料，包括后效期 內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企 業(yè)資格證書、從 事農(nóng)作物新品種 選育的認(rèn)定證 書、動物防疫條 件合格證、林木 種子生產(chǎn)經(jīng)營許 可證、獸醫(yī)的資 格證明等；.與農(nóng)戶簽訂的 委托養(yǎng)殖合同（“公司+農(nóng) 戶”經(jīng)營模式的 企業(yè)）；.與家庭承包戶

49、簽訂的內(nèi)部承包 合同（國有農(nóng)場 實行內(nèi)部家庭承 包經(jīng)營）；.農(nóng)產(chǎn)品初加工 項目及工藝流程 說明（兩個或兩 個以上的分項目 說明）;.同時從事適用預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求漁業(yè)項目生產(chǎn) 企業(yè)，可以按照 中華人民共和國企業(yè)所得 稅法頭施條例 第八十六條的 肩關(guān)規(guī)定，享受 減免企業(yè)所得 稅優(yōu)惠政策。戶”經(jīng)營模式企業(yè) 所得稅優(yōu)惠問題的 公告（國家稅務(wù)總 局公告20XX年第2 號）；7.國家稅務(wù)總局 關(guān)于實施農(nóng)林牧漁 業(yè)項目企業(yè)所得稅 優(yōu)惠問題的公告（國家稅務(wù)總局公 告20XX年第48 號

50、）。/、同企業(yè)所得稅 待遇項目的，每 年度單獨計算減 免稅項目所得的 計算過程及其相 關(guān)賬冊，期間責(zé) 用合理分?jǐn)偟囊?據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；6.生產(chǎn)場地證明 資料，包括土地 使用權(quán)證、租用 合同等；7.企業(yè)委托或受 托其他企業(yè)或個 人從事符合規(guī)定 的農(nóng)林牧漁業(yè)項 目的委托合同、 受托合同、支出 明細(xì)等證明材 料。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求25從事國 家重點 扶持的 公共基 礎(chǔ)設(shè)施 項目投 資經(jīng)營 的所得 定期減 免企業(yè) 所得稅企業(yè)從事公共 基礎(chǔ)設(shè)施項目 企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄規(guī)定的 港口碼頭、機 場、鐵路、公路、 城市公共交通、 電力、水利等項 目

51、的投資經(jīng)營 的所得，自項目 取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所 屬納稅年度起， 第一年至第三 年免征企業(yè)所 得稅，第四年至 第六年減半征 收企業(yè)所得稅； 企業(yè)承包經(jīng)營、 承包建設(shè)和內(nèi) 部自建自用的 項目，不得享受 上述規(guī)定的企 業(yè)所得稅優(yōu)惠。 飲水工程運目 管理單位從事公共基礎(chǔ)設(shè) 施項目企業(yè)所 得稅優(yōu)惠目錄 規(guī)定的飲水工 程新建項目投 資經(jīng)營的所得， 自項目取得第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營 收入所屬納稅 年度起，第一年 至第三年免征 企業(yè)所得稅，第 四年至第六年 減半征收企業(yè) 所得稅。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條第二 項；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第八十七 條、第八十九條；.財政部國家

52、稅 務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公 共基礎(chǔ)設(shè)施項目企 業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 啟美問題的通知（貝才稅20XX 46 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局國家發(fā)展 改革委關(guān)于公布公 共基礎(chǔ)設(shè)施項目企 業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 （20XX年版）的通 知（財稅20XX 116 號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于公共基 礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境 保護(hù)節(jié)能節(jié)水項 目企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策問題的通知（財稅20XX 10 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于公共基 礎(chǔ)設(shè)施項目享受企 業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 問題的補充通知（財稅20XX 55 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實 行農(nóng)村飲水安全工.肩關(guān)部門批準(zhǔn) 該項目文件；.公共基礎(chǔ)設(shè)施 項目建成并投入 運行后取

53、得的第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營收 入憑證（原始憑 證及賬務(wù)處理憑 證）；.公共基礎(chǔ)設(shè)施 項目完工驗收報 告；.項目權(quán)屬變動 情況及轉(zhuǎn)讓方已 享受優(yōu)惠情況的 說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目 權(quán)屬發(fā)生變動 的）；.公共基礎(chǔ)設(shè)施 項目所得分項目 核算資料，以及 合理分?jǐn)偲陂g共 同費用的核算資 料；.符合公共基 礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè) 所得稅優(yōu)惠目 錄規(guī)定范圍、 條件和標(biāo)準(zhǔn)的情 況說明及證據(jù)資 料。預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求程建設(shè)運營稅收優(yōu) 惠政策的通知（財 稅20XX 19 號）;.國家稅務(wù)總局 關(guān)于實施

54、國家重點 扶持的公共基礎(chǔ)設(shè) 施項目企業(yè)所得稅 優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)20XX 80 號）;.國家稅務(wù)總局 關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng) 新建項目享受所得 稅優(yōu)惠政策問題的 公告（國家稅務(wù)總 局公告20XX年第 26 號）。26從事符 合條件 的環(huán)境 保護(hù)、 節(jié)能節(jié) 水項目 的所得 定期減 免企業(yè) 所得稅企業(yè)從事環(huán)境 保護(hù)、節(jié)能節(jié)水 項目企業(yè)所得 稅優(yōu)惠目錄所 列項目的所得， 自項目取得第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營 收入所屬納稅 年度起，第一年 至第三年免征 企業(yè)所得稅，第 四年至第六年 減半征收企業(yè) 所得稅。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條第三 項；.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第八十八 條、第八

55、十九條；.財政部國家稅 務(wù)總局國家發(fā)展 改革委關(guān)于公布環(huán) 境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項 目企業(yè)所得稅優(yōu)惠 目錄（試行）的通.符合環(huán)境保 護(hù)、節(jié)能節(jié)水項 目企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄規(guī)定范 圍、條件和標(biāo)準(zhǔn) 的情況說明及證 據(jù)資料；.環(huán)境保護(hù)、節(jié) 能節(jié)水項目取得 的第一筆生產(chǎn)經(jīng) 營收入憑證（原 始憑證及賬務(wù)處 理憑證）；.環(huán)境保護(hù)、節(jié)預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求知（財稅20XX 166 號）;.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于公共基 礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境 保護(hù)節(jié)能節(jié)水項 目企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策問題的通知（財稅20X

56、X 10 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局國家發(fā)展 改革委關(guān)于垃圾填 埋沼氣發(fā)電列入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能 節(jié)水項目企業(yè)所得 稅優(yōu)惠目錄（試 行）的通知（財 稅20XX 131 號）。能節(jié)水項目所得 分項目核算資 料，以及合理分 攤期間共同費用 的核算資料； 4.項目權(quán)屬變動 情況及轉(zhuǎn)讓方已 享受優(yōu)惠情況的 說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目 權(quán)屬發(fā)生變動 的）。27符合條 件的技 術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得減 免征收 企業(yè)所 得稅一個納稅年度 內(nèi)，居民企業(yè)技 術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不 超過500萬元的 部分，免征企業(yè) 所得稅；超過 500萬元的部 分，減半征收企 業(yè)所得稅。.中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條第四 項；.中華人民

57、共和 國企業(yè)所得稅法實 施條例第九十條； 3.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于居民企 業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有美企 業(yè)所得稅政策問題 的通知（財稅20XXJ 111 號）；.財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于將國家 自主創(chuàng)業(yè)小范區(qū)啟 關(guān)稅收試點政策推 廣到全國范圍實施 的通知（財稅20XXJ 116 號）；.國家稅務(wù)總局 關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù) 產(chǎn)權(quán)證明；.企業(yè)發(fā)生境內(nèi) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓：（1）技木轉(zhuǎn)讓合 同（副本）;（2）技術(shù)合同登 記證明；（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所 得歸集、分?jǐn)偂?計算的相關(guān)資 料；（4）實際繳納相 關(guān)稅費的證明資 料；.企業(yè)向境外轉(zhuǎn) 讓技木：（1）技術(shù)出口合 同（副本）;（2）技術(shù)出口合 同登記證書或技 術(shù)出

58、口許可證；預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求減免企業(yè)所得稅有 關(guān)問題的通知（國 稅函20XX 212 號）；6.國家稅務(wù)總局 關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 減免企業(yè)所得稅有 關(guān)問題的公告（國 家稅務(wù)總局公告 20XX年第62號）； 7.國家稅務(wù)總局 關(guān)于許可使用權(quán)技 術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所 得稅有關(guān)問題的公 告（國家稅務(wù)總局 公告20XX年第82 號）。（3）技術(shù)出口合 同數(shù)據(jù)表；（4）技木轉(zhuǎn)讓所 得歸集、分?jǐn)偂?計算的相關(guān)資 料；（5）實際繳納相 關(guān)稅費的證明資 料；（6）肩關(guān)部門按 照商務(wù)部、科技 部

59、發(fā)布的中國 禁止出口限制出 口技木目錄出 具的審查意見； 4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有 權(quán)的，其成本費 用情況；轉(zhuǎn)讓使 用權(quán)的，其無形 資產(chǎn)費用攤銷情 況；5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年 度，轉(zhuǎn)讓雙方股 權(quán)關(guān)聯(lián)情況。28實施清 潔發(fā)展 機制項 目的所 得定期 減免企 業(yè)所得 稅清潔發(fā)展機制 項目（以下簡稱“CDMW ） 實施企業(yè)將溫 室氣體減排量 轉(zhuǎn)讓收入的65% 上繳給國家的 HFC?口 PFC類 CDM目，以及 將溫室氣體減 排量轉(zhuǎn)讓收入 的30%k繳給國 家的 N2Oife CDM 項目，其實施該 類CDM目的所 得，自項目取得 第一筆減排量財政部國家稅 務(wù)總局關(guān)于中國清 潔發(fā)展機制基金及 清潔發(fā)展機制項目 實施企

60、業(yè)啟美企業(yè) 所得稅政策問題的 通知（財稅20XX 30 號）。.清潔發(fā)展機制 項目立項有關(guān)文 件；.企業(yè)將溫室氣 體減排量轉(zhuǎn)讓的 HFCf口 PFM CDM 項目，及將溫室 氣體減排量轉(zhuǎn)讓 的 N20類 CDM 目的證明材料；.將溫室氣體減 排量轉(zhuǎn)讓收入上 繳給國家的證明 資料；.清潔發(fā)展機制 項目第一筆減排 量轉(zhuǎn)讓收入憑證預(yù)繳 享受由省稅務(wù)機關(guān)（含 計劃單列市稅務(wù)機 關(guān)）規(guī)定。序 號優(yōu)惠事項 名稱政策概述主要政策依據(jù)主要留存?zhèn)洳橘Y 料享受 優(yōu)惠 時間后續(xù)管理要求轉(zhuǎn)讓收入所屬 納稅年度起，第 一年至第三年 免征企業(yè)所得 稅，第四年至第 六年減半征收 企業(yè)所得稅。（原始憑證及賬 務(wù)處理憑證）；