1、會計實務(wù)試試卷（三）一、單項選選擇題(本本類題共225小題，每每小題1分分，共255分。多選選、錯選、不選均不不得分)1會計方方法體系中中，其基本本環(huán)節(jié)是（ ） 。A會計核核算方法 B會計分分析方法 C會計監(jiān)監(jiān)督方法 D會計決決策方法 答案：A解析：會計核算算是會計最最基本的環(huán)環(huán)節(jié)。2.會計主主體是（ ） 。 A 企業(yè)單單位 B 法律主主體 C 企業(yè)法法人 D 對其進進行獨立核核算的特定定單位或組組織 答案：D3下面適用用于對財產(chǎn)產(chǎn)物資計價價的原則是是（ ） 。 A 歷史成成本原則 B 配比原原則 C 謹慎性性原則 D 客觀原原則 答案：A4.下列不不屬于負債債結(jié)算賬戶戶的是（ ） 。 A 應(yīng)

2、付賬賬款 B 預(yù)付賬賬款 C 應(yīng)付票票據(jù) D 其他應(yīng)應(yīng)付款 答案：B解析：預(yù)付賬款款是資產(chǎn)類類賬戶。5.所有者者權(quán)益類賬賬戶中反映映收益積累累的賬戶是是（ ） 。 A 資本公公積 B 盈余公公積 C 利潤分分配 D 本年利利潤 答案：B解析：盈余公積積是指公司司按照規(guī)定定從 HYPERLINK /view/295204.htm 凈利潤潤中提取的的各種積累累資金。盈盈余公積是是根據(jù)其 HYPERLINK /view/344332.htm 用用途不同分分為 HYPERLINK /view/604542.htm 公益金金和 HYPERLINK /view/604572.htm 一般盈余余公積兩類類。

3、公益金金專門用于于公司職工工 HYPERLINK /view/545670.htm 福利設(shè)施的的支出。按按現(xiàn)行規(guī)定定， HYPERLINK /view/307.htm 上市公公司按照稅稅后利潤的的5%至110%的比比例提取 HYPERLINK /view/64513.htm 法法定公益金金。6.負債賬賬戶的貸方方登記（ ） 。 A 費用的的增加 B 費用的的轉(zhuǎn)銷 C 負債的的增加 D 負債的的減少答案：C7.企業(yè)在在不單獨設(shè)設(shè)置“預(yù)付賬款款”賬戶的情情況下，可可用（ ）代代替。 A 應(yīng)收賬賬款 B 預(yù)收賬賬款 C 應(yīng)付賬賬款 D 其他往往來 答案：C解析：應(yīng)付賬款款借方有余余額表示就就是預(yù)付款

4、款。8借貸記賬賬法下的發(fā)發(fā)生額平衡衡是由（ ）決定的的。 A“有借必必有貸、借借貸必相等等”的原則 B“資產(chǎn)=權(quán)益”的會計等等式 C 平行登登記要點 D 賬戶的的結(jié)構(gòu) 答案：A9總分類賬賬戶和明細細分類賬戶戶是對賬戶戶按其（ ）不同進進行分類的的結(jié)果。 A 經(jīng)濟內(nèi)內(nèi)容 B 經(jīng)濟用用途 C 結(jié)構(gòu) D 提供會會計信息的的詳細程度度答案：D10 經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)生生僅涉及負負債這一會會計要素時時，只引起起該要素中中某些項目目發(fā)生（ ）變動。 A 同增 B 同減 C 一增一一減 D 不增不不減 答案：C解析：資產(chǎn)=負負債+所有有者權(quán)益，經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)錦錦涉及負債債這一會計計要素，決決定了負債債賬戶的一一增一減

5、。11決定商商品價格，同同時也影響響商品競爭爭能力的基基本條件是是（ ） 。 A. 商品品的外觀 B. 商品品的數(shù)量 C. 商品品的成本 D. 商品品的生產(chǎn)周周期 答案：C解析：影響商品品競爭能力力的基本條條件是商品品的價格，價價格有商品品的成本決決定的。12外來原原始憑證一一般都是（ ）A 一次憑憑證 B 匯總憑憑證 C 累計憑憑證 D 聯(lián)合憑憑證 答案：A解析：外來原始始憑證一般般都是一次次憑證，自自制原始憑證證可以是一一次憑證，也也可是累計計憑證。13.下列列各項中，屬屬于原始憑憑證的是（ ） 。 A 夠了申申請單 B 購銷合合同書 C 銀行存存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表 D 貨運結(jié)結(jié)算單 答案：D

6、解析：原始憑證證又稱單據(jù)據(jù)，是在經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生或完成成時取得或或填制的，用用以記錄或或證明經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)生或完成成情況的文文字憑據(jù)。它不僅能能用來記錄錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生或完完成情況，還還可以明確確經(jīng)濟責任任，是進行行會計核算算工作的 HYPERLINK /view/2462344.htm 原原始資料和和重要依據(jù)據(jù)，是 HYPERLINK /view/1298267.htm 會計計資料中最最具有法律律效力的一一種文件。工作令號號、購銷合合同、購料料申請單等等不能證明明經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生或完完成情況的的各種單證證不能作為為原始憑證證并據(jù)以記記賬。14將現(xiàn)金金存入銀行行,登記銀銀行存款日日記賬的依依據(jù)

7、是 ( ) 。 A 現(xiàn)金收收款憑證 B 銀行存存款收款憑憑證 C 銀行存存款付款憑憑證 D 現(xiàn)金付付款憑證答案：D解析：對于現(xiàn)金金和銀行存存款相互轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)編制，只只填制付款款憑證，如如用庫存現(xiàn)現(xiàn)金繳存，那那么只填制制現(xiàn)金付款款憑證：如如從銀行存存款提取現(xiàn)現(xiàn)金，只需需填制銀行行付款憑證證 。但是是日記賬是是都要記的的。15下列賬賬簿中，（ ）可以以不采用訂訂本式賬簿簿 A 固定資資產(chǎn)總賬 B 固定資資產(chǎn)明細賬賬 C 日記總總賬 D 日記賬賬答案：B解析：現(xiàn)金、銀銀行日記賬賬，總分類類賬用訂本本式。16某企業(yè)業(yè)用現(xiàn)金支支付職工報報銷醫(yī)藥費費 5800 元，會會計人員編編制的付款款憑證為借借

8、記應(yīng)付福福利費 8850 元元，貸記現(xiàn)現(xiàn)金 8550 元，并并以登記入入賬。當年年發(fā)現(xiàn)記賬賬錯誤，更更正時應(yīng)采采用的更正正方法是（ ） 。 A 劃線更更正法 B 紅字更更正法 C 補充登登記法 D 重編正正確的付款款憑證 答案：B解析：填制記賬賬憑證時記記賬金額大大于實際金金額并以登登記入賬是是用紅字更正法法 。17“待處處理財產(chǎn)損損益”賬戶屬于于( )賬戶. A 損益類類 B 資產(chǎn)類類 C 成本類類 D 所有者者權(quán)益類 答案：B18 以下下哪項不是是財產(chǎn)清查查的基本程程序（ ） 。 A.清查前前的準備工工作 B.賬項核核對和實地地盤點 C.清查結(jié)結(jié)果處理 D.復查報報告 答案：D解析：1成立

9、立財產(chǎn)清查查小組； 2組織織清查人員員學習相關(guān)關(guān)規(guī)定，掌掌握有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)知識；3確定定清查對象象、范圍，明明確清查任任務(wù)；4制定清查查方案，具具體安排清清查內(nèi)容、時間、步步驟、方法法，校準好好度量衡器器，做好必必要的清查查前準備； 5清清查時本著著先清查數(shù)數(shù)量、核對對有關(guān)賬簿簿記錄等，后后認定質(zhì)量量的原則進進行；6填制盤存存清單；77根據(jù)盤盤存清單填填制實物、往來賬項項清查結(jié)果果報告表。19 在下下列會計核核算組織程程序中，最最基本的核核算程序是是（ ） 。 A.記賬憑憑證會計核核算組織程程序 B.科目匯匯總表會計計核算組織織程序 C.匯總記記賬憑證會會計核算組組織程序 D.多欄式式日記賬會會計

10、核算組組織程序 答案：A20.銷售售企業(yè)在現(xiàn)現(xiàn)金折扣實實際發(fā)生時時，應(yīng)計入入( )帳帳戶核算。A.管理費費用 B.銷售費費用C.財務(wù)費費用 D.主營業(yè)業(yè)務(wù)收入答案： C解析：銷售企業(yè)業(yè)的現(xiàn)金折折扣應(yīng)計入入財務(wù)費用用。21.企業(yè)業(yè)因債務(wù)重重組發(fā)生損損失1700000元元，應(yīng)借記記( )帳帳戶核算。A.管理費費用 B.營業(yè)外外支出C.財務(wù)費費用 D.本年利利潤答案：B解析：企業(yè)因債債務(wù)重組的的收益和損損失分別計計入營業(yè)外外收入和營營業(yè)外支出出。22.下列列不屬于會會計核算環(huán)環(huán)節(jié)的是( )。A.確認 B.審核C.計量 D.記錄答案：B 解析：20066年新準則則出來后會會計核算環(huán)環(huán)節(jié)是四個個，分別是

11、是確認、計計量、記錄錄、報告。23 各種種會計核算算組織程序序最主要的的區(qū)別是（ ） 。 A.賬簿組組織不同 B.記賬程程序不同 C.登記總總賬的依據(jù)據(jù)不同 D.記賬方方法不同 答案：C解析：登記總帳帳的依據(jù)和和方法不同同,形成了了不同的會會計核算程程序。24會計計的反映職職能不具有有（ ） 。 A連續(xù)性性 B主觀性性 C系統(tǒng)性性 D全面性性 答案：B 解析：會計核算算要遵循客客觀性、相相關(guān)性、可可比性、一一貫性、及及時性、明明晰性、歷歷史成本計計價、權(quán)責責發(fā)生制、謹慎、配配比、劃分分收益性支支出和資本本性支出、重要性原原則。25企業(yè)業(yè)對于融資資租入的固固定資產(chǎn)一一方面作為為企業(yè)的自自有固定資

12、資產(chǎn)加以核核算，另一一方面作為為企業(yè)的一一項長期負負債加以反反映，這符符合（ ） 。A可靠性性原則 B相關(guān)性性原則 C實質(zhì)重重于形式原原則 D重要性性原則 答案：C解析：融資租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)。融資租租賃是指實實質(zhì)上轉(zhuǎn)移移了與資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)有有關(guān)的全部部風險和報報酬的租賃賃，租賃資資產(chǎn)的所有有權(quán)最終可可能轉(zhuǎn)移，也也可能不轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。企業(yè)業(yè)融資租入入的固定資資產(chǎn)，在承承租期內(nèi)，雖雖然其所有有權(quán)在法律律形式上仍仍屬于出租租方，但由由于資產(chǎn)租租賃期占租租賃資產(chǎn)尚尚可使用年年限的大部部分，承租租方因擁有有該項資產(chǎn)產(chǎn)可獲得經(jīng)經(jīng)濟利益，相相應(yīng)地也承承擔了有關(guān)關(guān)的風險，其其經(jīng)濟利益益實質(zhì)上屬屬于承租方方。因此，融融

13、資租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，如果租租賃期滿租租賃資產(chǎn)歸歸承租方所所有或承租租方有廉價價購買權(quán)，且且在租賃時時可以判定定其行使購購買權(quán)，在在此類情況況下，融資資租入固定定資產(chǎn)理應(yīng)應(yīng)作為自有有固定資產(chǎn)產(chǎn)進行管理理與核算。 這體現(xiàn)現(xiàn)了實質(zhì)重重于形式原原則。二、多項選選擇題(本本類題共220小題，每每小題2分分，共400分，每小小題備選答答案中，有有兩個或兩兩個以上符符合題意的的正確答案案，多選、少選、錯錯選、不選選均不得分分)1下列屬屬于保證會會計信息質(zhì)質(zhì)量要求的的原則有（ ） 。A可靠性性原則 B可比性性原則 C可理解解性原則 D謹慎性性原則 E及時性性原則 答案：ABCDDE解析：會計信息息的質(zhì)量要要

14、求包括88項：可靠靠性、相關(guān)關(guān)性、可理理解性、可可比性首要要質(zhì)量要求求、基本質(zhì)質(zhì)量特征實實質(zhì)重于形形式;重要要性;謹慎慎性;及時時性次次級質(zhì)量要要求。2負債定義義的要素包包括（ ） 。 A 負債由由現(xiàn)在的交交易或事項項引起的償償債義務(wù)B 負債由由過去的交交易或事項項引起的償償債義務(wù) C 負債由由將來的交交易或事項項引起的償償債義務(wù) D 負債將將導致企業(yè)業(yè)經(jīng)濟利益益的流出 答案：BD解析：負債，是是指過去的的交易、事事項形成的的企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)時義務(wù)，履履行該義務(wù)務(wù)預(yù)期會導導致經(jīng)濟利利益流出企企業(yè)。它的的主要特征征： 1、是由過過去的交易易或事項而而發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)時義務(wù) 2、是一項項強制的義義務(wù) 3、通常

15、需需要在未來來某一特定定日用資產(chǎn)產(chǎn)或勞務(wù)來來償付。 負債可以按按償還期長長短的不同同分為流動動負債和長長期負債。3 收入可可能引起企企業(yè)（ ） 。 A.資產(chǎn)增增加 B.所有者者權(quán)益增加加 C.負債增增加 D.負債減減少 答案：ABD4企業(yè)會計計科目表中中除資產(chǎn)類類、負債類類科目外，還還有（ ）科科目。 A 收入、支出 B 所有者者權(quán)益類 C 成本類類 D 損益類類 答案：BCD解析：企業(yè)會計計科目表分分為資產(chǎn)類類、負債類類、所有者者權(quán)益類、成本類和和損益類。5.會計賬賬戶的基本本結(jié)構(gòu)有（ ）三部分分構(gòu)成 A 增加欄欄 B 減少欄欄 C 日期欄欄 D 結(jié)余欄欄答案：ABD6.下列賬賬戶中（ ）屬

16、于盤盤存賬戶 A 庫存現(xiàn)現(xiàn)金 B 應(yīng)收賬賬款 C 庫存商商品 D 固定資資產(chǎn) 答案：ACD解析：應(yīng)收賬款款屬于往來來賬賬戶。7.下列資資產(chǎn)類賬戶戶中反映存存貨的賬戶戶有（ ） 。 A 庫存現(xiàn)現(xiàn)金 B 低值易易耗品 C 原材料料 D 庫存商商品 答案：BCD解析：資產(chǎn)負債債表中的存貨一一項一般包包括生產(chǎn)成成本、原材材料、物資資采購、在在途物資、庫存商品品、發(fā)出商商品、材料料成本差異異、分期收收款發(fā)出商商品、存貨貨跌價準備備、低值易易耗品、委委托加工物物資等等。8.下列屬屬于資金退退出的有（ ） 。 A 向所有有者分配利利潤 B 償還各各項債務(wù) C 上交各各項稅金 D 購買材材料 答案：ABC9根

17、據(jù)借貸貸記賬法的的賬戶結(jié)構(gòu)構(gòu)，賬戶貸貸方登記的的內(nèi)容有（ ） 。 A 收入的的增加 B 所有者者權(quán)益的增增加 C 費用的的增加 D 負債的的增加 答案：ABD解析：資產(chǎn)、成成本類貸方方登記減少少，負債、權(quán)益、損損益類貸方方登記增加加。10應(yīng)用借借貸記賬法法記錄經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)時，必必須考慮（ ） 。 A 經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)涉及哪哪些賬戶 B 經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)涉及的的是資產(chǎn)還還是權(quán)益 C 應(yīng)借應(yīng)應(yīng)貸賬戶是是否正確，借借貸方金額額是否相等等 D 在賬戶戶上登記借借方還是貸貸方 答案：ABCDD11影響本本月完工產(chǎn)產(chǎn)品成本的的因素有（ ） 。 A. 月初初在產(chǎn)品成成本 B. 本月月發(fā)生的生生產(chǎn)費用 C. 本月月已銷產(chǎn)品

18、品成本 D. 月末末在產(chǎn)品成成本 E. 月末末在產(chǎn)品數(shù)數(shù)量 答案：ABD12原始憑憑證必須具具備的內(nèi)容容有（ ）等等。 A 記賬符符號 B 經(jīng)辦人人員的簽名名或者蓋章章 C 交易或或事項的內(nèi)內(nèi)容、數(shù)量量、單價和和金額 D 接受憑憑證單位的的全稱 答案：BCD解析：會計原始始憑證應(yīng)當當具備的內(nèi)內(nèi)容有：付付款單位（用用戶名稱）、年月日、項目內(nèi)容容、單位、數(shù)量、單單價、金額額、合計金金額、收款款單位蓋章章（財務(wù)專專用章）、開票人。 13.填制制記賬憑證證應(yīng)根據(jù)（ ） 。 A 原始憑憑證 B 原始憑憑證匯總表表 C 自制原原始憑證 D 收款、付款、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證 答案：ABC14下面適適用多欄式式格式的明

19、明細賬有（ ） 。A 生產(chǎn)成成本 B 制造費費用 C 庫存商商品 D 應(yīng)收賬賬款 答案：AB解析：除現(xiàn)金、銀行存款款用日記帳帳外，幾乎乎所有的科科目都可以以用三欄式式帳頁。管管理費用、制造費用用和生產(chǎn)成成本如果要要分用途可可以用多欄欄式。原材材料、固定定資產(chǎn)和庫庫存商品可可以用數(shù)量量金額式。15下列賬賬薄中（ ）應(yīng)采用用數(shù)量金額額式賬薄。 A 庫存商商品明細賬賬 B 生產(chǎn)成成本明細賬賬 C 應(yīng)收賬賬款明細賬賬 D 固定資資產(chǎn)明細賬賬 答案：AD解析：原材料、固固定資產(chǎn)和庫存商商品可以用用數(shù)量金額額式。16.對賬賬的主要內(nèi)內(nèi)容包括（ ） 。 A 賬證核核對 B 賬賬核核對 C 賬實核核對 D 賬

20、表核核對 答案：ABC17財產(chǎn)清清查中查明明的各種流流動資產(chǎn)盤盤虧或毀損損數(shù)，根據(jù)據(jù)不同的原原因，報批批準后可能能列入的賬賬戶有（ ） A 管理費費用 B 營業(yè)外外收入 C 營業(yè)外外支出 D 其他應(yīng)應(yīng)收款 答案：ACD解析：貨發(fā)生的的盤虧或毀毀損，應(yīng)作作為待處理理財產(chǎn)損溢溢進行核算算。按管理理權(quán)限報經(jīng)經(jīng)批準后。根據(jù)造成成存貨盤虧虧或毀損的的原因。分分別以下情情況進行處處理： 11屬于計計量收發(fā)差差錯和管理理不善等原原因造成的的存貨短缺缺。一應(yīng)先先扣除殘料料價值、可以以收回的保保險賠償和和過失人賠賠償，將凈凈損失計入入管理費用用。 22屑于自自然災(zāi)害等等非常原因因造成的存存貨毀損，應(yīng)應(yīng)先扣除處處

21、置收入(如殘料價值)、可以收回回的保險賠賠償和過失失人賠償。將凈損失失計入營業(yè)業(yè)外支出。 3.屬于個人人原因造的的的損失查查明原因后后要求個人人賠償?shù)?，將將損失計入入其他應(yīng)收收款。18實地盤盤點法一般般適用于（ ）的清查查。 A 各項實實物財產(chǎn)物物資 B 庫存現(xiàn)現(xiàn)金 C 銀行存存款 D 應(yīng)收賬賬款 答案：AB解析：銀行存款款和應(yīng)收賬賬款一般用用詢證法清清查。19 .財財產(chǎn)清查按按清查時間間可分為（ ） A 定期清清查 B 全面清清查 C 不定期期清查 D 局部清清查 答案：AC20資產(chǎn)負負債表的數(shù)數(shù)據(jù)來源，可可以通過以以下幾種方方式填列（ ） 。 A. 根據(jù)據(jù)總賬賬戶戶余額直接接填列 B. 根

22、據(jù)據(jù)總賬賬戶戶余額計算算填列 C. 根據(jù)據(jù)總賬賬戶戶和明細賬賬戶余額計計算填列 D. 根據(jù)據(jù)明細賬戶戶余額計算算填列 答案：ABCDD解析：資產(chǎn)負債債表的編制制方法：資資產(chǎn)負債表表各項數(shù)據(jù)據(jù)的來源，主主要通過以以下幾種方方式取得1、根據(jù)總總帳科目余余額直接填填列；2、根據(jù)總總帳科目余余額計算填填列；3、根據(jù)明明細科目余余額計算填填列；4、根據(jù)總總帳科目和和明細科目目余額分析析計算填列列；5、根據(jù)科科目余額減減去其備抵抵項目后的的凈額填列列；三、判斷題題(本類題題共10小小題，每小小題1分，共共10分。每小題判判斷結(jié)果正正確得1分分，判斷結(jié)結(jié)果錯誤的的扣0.55分，不判判斷的不得得分也不扣扣分。

23、本類類題最低得得分為零分分)1狹義的的會計方法法是指會計計核算方法法。 （ ） 答案：2會計七七大核算方方法是一個個完整的方方法體系。 （ ）答案：3計提折折舊，前后后期采用不不同的計算算方法，違違背了會計計上的可比比性原則。 （ ） 答案：4.各單位位必須根據(jù)據(jù)實際發(fā)生生的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)事項進進行會計核核算，編制制財務(wù)報表表（ ） 。 答案：利潤表是反反映企業(yè)在在某一特定定日期經(jīng)營營成果的報報表。 （ ）答案：X解析：利潤表反反映企業(yè)在在某一時期期經(jīng)營成果果的報表。6.資產(chǎn)與與負債和權(quán)權(quán)益之和在在數(shù)量上始始終是相等等的。 （ ）答案：7.產(chǎn)品成成本計算期期必須與產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)周期一致致。 （ ）

24、答案：解析：從理論上上說，產(chǎn)品品成本計算算期應(yīng)該與與產(chǎn)品的生生產(chǎn)周期相相一致。但但這種情況況只適合于于企業(yè)的生生產(chǎn)過程為為一批(件件)接一批批(件)，即即第一批(件)完工工了再生產(chǎn)產(chǎn)第二批(件)的情情況。而事事實上現(xiàn)代代企業(yè)的生生產(chǎn)大都采采用流水線線的形式，不不是一批接接-批地生生產(chǎn)，而是是不斷投產(chǎn)產(chǎn)，不斷完完工，綿延延不斷，無無法分清前前后批次。在這種情情況下，按按批計算成成本顯然是是很困難的的，只有人人為地劃分分成本計算算期(一般般是以-個月作為為一個成本本計算期)，成本計計算才有可可行性。8.收付款款記賬憑證證既是出納納人員收付付款項的依依據(jù)，也是是登記總賬賬、現(xiàn)金和和銀行存款款日記賬及

25、及有關(guān)明細細賬的依據(jù)據(jù)。 （ ） 答案：9各種明細細分類賬戶戶的登記依依據(jù)，既可可以是原始始憑證、原原始憑證匯匯總表，也也可以是記記賬憑證。（ ）答案：10現(xiàn)金和和銀行存款款的清查是是采用實地地盤點的方方法進行的的。 ( ) 答案：X解析：現(xiàn)金清查查是采用實實地盤點的的方法來確確定庫存現(xiàn)現(xiàn)金的實存存數(shù)，然后后再與現(xiàn)金金日記賬的的賬面余額額核對，以以查明賬實實是否相符符。銀行存存款清查亦亦稱銀行對對賬，是指指將銀行存存款日記賬賬的賬面余余額與開戶戶銀行轉(zhuǎn)來來的對賬單單的余額進進行核對，以以查明賬實實是否相符符。四、計算分分析題(本本類題共22小題，共共15分。)1.某電子子企業(yè)為增增值稅一般般納

26、稅人，22009年年4月發(fā)生生下列經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)：（1）銷售售A產(chǎn)品550臺，不不含稅單價價80000元。貨款款收到后，向向購買方開開具了增值值稅專用發(fā)發(fā)票，并將將提貨單交交給了購買買方。截止止月底，購購買方尚未未提貨。（2）將220臺新試試制的B產(chǎn)產(chǎn)品分配給給投資者，單單位成本為為60000元。該產(chǎn)產(chǎn)品尚未投投放市場。（3）單位位內(nèi)部基本本建設(shè)領(lǐng)用用甲材料11000公公斤，每公公斤單位成成本為500元。（4）改、擴建單位位幼兒園領(lǐng)領(lǐng)用甲材料料200公公斤，每公公斤單位成成本為500元，同時時領(lǐng)用A產(chǎn)產(chǎn)品5臺。（5）當月月丟失庫存存乙材料8800公斤斤，每公斤斤單位成本本為20元元，作待處處理財產(chǎn)

27、損損溢處理。（6）當月月發(fā)生購進進貨物的全全部進項稅稅額為700000元元。其他相關(guān)資資料，上月月進項稅額額已全部抵抵扣完畢。購銷貨物物增值稅稅稅率均為117，稅稅務(wù)局核定定的B產(chǎn)品品成本利潤潤率為100。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，在以下下題目中選選擇符合題題意的選項項（1）計算算當月銷項項稅額（ ）； A.900440 B.962440 C.963440 D.965440 答案：A 當當月銷項稅稅額550800002060000（1110）17904440（元）（2）計算算當月可抵抵扣進項稅稅額（ ）； A.588080 BB. 577080 CC.580090 D.550880 答案案：B

28、當月可抵抵扣進項稅稅額700000（50100005020020800）17570880（元）（3）計算算當月應(yīng)繳繳增值稅稅稅額（ ）。 A.333360 B.4406100 C.400150 D.400990 答案：A 月月應(yīng)納增值值稅額99044005700803333600（元）解析（11）采用直直接收款方方式銷售貨貨物，不論論貨物是否否發(fā)出，增增值稅的納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間均均為收到貨貨款，并將將提貨單交交給買方的的當天。因因此，當納納稅人銷售售A產(chǎn)品550臺，盡盡管購買方方尚未提貨貨，仍應(yīng)繳繳納增值稅稅。（2）將將新試制的的B產(chǎn)品分分配給投資資者，視同同銷售，應(yīng)應(yīng)繳納增值值稅；但由由于

29、B產(chǎn)品品沒有市場場價格，因因此應(yīng)計算算其組成計計稅價格。（3）改改、擴建幼幼兒園領(lǐng)用用A產(chǎn)品，視視同銷售，應(yīng)應(yīng)繳納增值值稅。（44）單位內(nèi)內(nèi)部基建、 改擴建建幼兒園領(lǐng)領(lǐng)用甲材料料以及當月月丟失庫存存乙材料所所對應(yīng)的進進項稅額不不得扣除，因因此其進項項稅額應(yīng)當當從當月的的進項稅額額中扣減。2.20009年100月，青年年國際旅行行社（以下下簡稱“旅行社”）組織甲甲、乙兩個個假日旅游游團：（1）甲團團是由366人組成的的境內(nèi)旅游游團。旅行行社向每人人收取費用用人民幣44500元元。旅行期期間，旅行行社為每人人支付交通通費人民幣幣16000元，住宿宿費人民幣幣400元元，餐費人人民幣3000元，景景

30、點門票等等費用6000元。（2）乙團團是由300人組成的的境外旅游游團。旅行行社向每人人收取費用用人民幣66800元元，在境外外該團改由由當?shù)豔旅旅游公司接接團，負責責在境外安安排旅游，旅旅行社按協(xié)協(xié)議支付給給境外W旅旅游公司旅旅游費折合合人民幣11440000元。已知：營業(yè)業(yè)稅稅率為為5%。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，在以下下題目中選選擇符合題題意的選項項(1)計算算旅行社甲甲團應(yīng)納的的營業(yè)稅的的營業(yè)額( )， A.566600 BB.576666 C.576000 D.577000 答案：C 旅行社甲甲團應(yīng)納營營業(yè)稅的營營業(yè)額=（44500-16000-4000-3000-6000）36=55

31、76000（元）(2)計算算旅行社乙乙團應(yīng)納的的營業(yè)稅的的營業(yè)額( )， A.74440000 B.14440000 CC.600000 D.660000 答案：C 旅旅行社乙團團應(yīng)納營業(yè)業(yè)稅的營業(yè)業(yè)額= 6680030-11440000=600000（元元）(3)計算算旅行社110月份的的應(yīng)納營業(yè)業(yè)稅( ) A.58880 B.33000 CC.28880 D.88800 答案案：A 旅行社110月份應(yīng)應(yīng)納營業(yè)稅稅稅額=（5576000+600000）5%=55880（元元）【該題針對對“營業(yè)稅的的計算,營營業(yè)稅納稅稅人,營業(yè)業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅稅目的相關(guān)關(guān)規(guī)定”知識點進進行考核】 五、綜合題

32、題(本類題題共2題，每每小題5分分，共100分)1.20008年某國國有商業(yè)企企業(yè)利用庫庫房空地進進行住宅商商品房開發(fā)發(fā)，按照國國家有關(guān)規(guī)規(guī)定補交土土地出讓金金2 8440萬元，繳繳納相關(guān)稅稅費1600萬元；住住宅開發(fā)成成本2 8800萬元元，其中含含裝修費用用500萬萬元；房地地產(chǎn)開發(fā)費費用中的利利息支出為為300萬萬元（不能能提供金融融機構(gòu)證明明）；當年年住宅全部部銷售完畢畢，取得銷銷售收入共共計9 0000萬元元；繳納營營業(yè)稅、城城市維護建建設(shè)稅和教教育費附加加495萬萬元；繳納納印花稅44.5萬元元。已知：該公司所所在省人民民政府規(guī)定定的房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)費用用的計算扣扣除比例為為10%。計

33、算該企企業(yè)銷售住住宅應(yīng)繳納納的土地增增值稅稅額額。答案：非房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)繳納納的印花稅稅允許作為為稅金扣除除；非房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)不允許許按照取得得土地使用用權(quán)所支付付金額和房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)成本合計計數(shù)的200%加計扣扣除。（11）住宅銷銷售收入為為90000萬元（22）確定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)的扣除項項目金額：取得土地地使用權(quán)所所支付的金金額為：228401603 0000萬元住宅開發(fā)發(fā)成本為22800萬萬元房地產(chǎn)開開發(fā)費用為為：（3000022800）10%580（萬元）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為: 4954.5499.5（萬元）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為：30002800580499.56879.5（萬元）（3）計算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：9000-6879.52120.5（萬元）（4）計算增值額與扣除項目金額的比率：2120.56879.530.82%（5）計算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額：應(yīng)納土地增值稅稅額2120.530%636.15（萬元）2.中國公公民王某系系國內(nèi)某公公司高級管管理人員