1、建工集團(tuán)離任審計(jì)流程離任審計(jì)概述1、離任審計(jì)對(duì)象包括：集團(tuán)委派或任命的控股公司（專業(yè)公司）、項(xiàng)目公司總經(jīng)理；集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)、職能部門總監(jiān)、總經(jīng)理、。2、離任是指以上人員離開現(xiàn)職位，包括屆滿離任和提前離任，具體分為：調(diào)任、解聘、免職、辭職和退休。（意外）3、離任審計(jì)一般指以上人員離職前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，特殊情況下離任后進(jìn)行。以上人員任期中每年度至少進(jìn)行一次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，離任審計(jì)應(yīng)充分運(yùn)用任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的成果。4、離任審計(jì)目的是評(píng)價(jià)離任人任期間履行崗位職責(zé)情況，一般由集團(tuán)或各下屬公司的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人批示或人力資源部門委托。5、離任審計(jì)依據(jù)：集團(tuán)與離任人簽訂的經(jīng)營管理責(zé)任書、國家法律法規(guī)和

2、公司制度、流程。6、流程描述根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示或人力資源部門委托，組成審計(jì)組，擬寫并下發(fā)審計(jì)通知書。通知書應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)前2日送達(dá)被審計(jì)單位和離任人。審計(jì)通知書應(yīng)列名離任人所在單位和部門應(yīng)提供的資料和離任人應(yīng)提交的工作報(bào)告及提交期限。文件頭）關(guān)于對(duì)XXX同志離任XXXC職務(wù)）進(jìn)行審計(jì)的通知（）第號(hào)XXXXX公司或部門：根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示，決定對(duì)你公司（部門）xxx同志進(jìn)行離任審計(jì)。請(qǐng)你公司（單位）做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。請(qǐng)XXX同志做好述職準(zhǔn)備，并提交書面報(bào)告?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、審計(jì)容（略）二、審計(jì)期限從年月至年月，根據(jù)審計(jì)需要可追溯和后延三、審計(jì)時(shí)間從年月日起進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

3、四、審計(jì)組組長(zhǎng)：成員：五、請(qǐng)?zhí)峁┫铝杏嘘P(guān)資料（見附件）特此通知建工集團(tuán)集團(tuán)紀(jì)委監(jiān)察室年月日離任審計(jì)所需提供資料清單模板（下屬公司總經(jīng)理）一、組織機(jī)構(gòu)及制度情況公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、稅務(wù)登記證開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書公司基本情況任期公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已注銷賬戶任期公司部管理制度及部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料任期經(jīng)營目標(biāo)（或經(jīng)營承包責(zé)任書）任期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策會(huì)議記錄任期歷年下達(dá)的考核指標(biāo)二、經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)事項(xiàng)1、任期歷年資產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況2、任期重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同3、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債

4、權(quán)、債務(wù)明細(xì)表4、任期歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料（審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后提供）5、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的交接專門材料6、任期部審計(jì)部門或外部審計(jì)出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告7、任期政府監(jiān)督、檢查機(jī)關(guān)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料三、其他事項(xiàng)1、任期公司年度總結(jié)2、被審計(jì)人基本情況3、被審計(jì)人的任命書及任職期限4、被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)5、由離任人或其單位已報(bào)送集團(tuán)人力資源部門（其他管理部門）的有關(guān)資料。應(yīng)取得在這些部門留存的相關(guān)資料，如年度考核記錄、公司和個(gè)人年度總結(jié)等。（項(xiàng)目公司總經(jīng)

5、理）公司基本情況任期公司部管理制度及部機(jī)構(gòu)設(shè)置、組織架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料任期管理目標(biāo)任期歷年下達(dá)的考核指標(biāo)任期預(yù)算執(zhí)行情況任期重大合同、重大協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的交接專門材料任期部審計(jì)部門出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告任期公司年度總結(jié)被審計(jì)人基本情況被審計(jì)人的任命書及任職期限被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)（部門總監(jiān)或總經(jīng)理）部門職能說明書和基本情況任期部門管理制度及流程、人員架構(gòu)圖、職責(zé)分工資料任期部門管理目標(biāo)、工作計(jì)劃任期歷年下達(dá)的考核指標(biāo)任期部門預(yù)算執(zhí)行情況任期部門重大會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門工作的重要臨時(shí)批示任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的交接專門材料任期部審計(jì)部門出具的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

6、審計(jì)報(bào)告任期部門年度總結(jié)被審計(jì)人基本情況被審計(jì)人的任命書及任職期限被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)離任人工作報(bào)告1、任職的時(shí)間年限、任期經(jīng)營目標(biāo)；2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營狀況；3、任職期直接參與決定與財(cái)務(wù)收支、投資項(xiàng)目相關(guān)的重大決策以及實(shí)施情況；4、履行董事會(huì)授權(quán)情況；5、任職期控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；6、各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況；7、需要向?qū)徲?jì)組說明的公司潛在風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等風(fēng)險(xiǎn)）情況，以及對(duì)企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。XXX離任審計(jì)方案模板離任人離職日期項(xiàng)目編制人索引號(hào)截止日復(fù)核人頁次任職公司或部門計(jì)劃日期項(xiàng)目具體容審計(jì)目的審計(jì)圍及容審計(jì)

7、方法工作步驟時(shí)間安排人員分工領(lǐng)導(dǎo)批示年月日任期重大事項(xiàng)決策情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）：離任人：填表說明：本表所指的“決策”均為“重大經(jīng)營決策”。“重大經(jīng)營決策”是指對(duì)公司的經(jīng)營發(fā)展有重大影響的決策行為，如對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購置、處置等。任期目標(biāo)完成情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）：離任人：任期：負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：本表按離任人各任期分別填列，特別是離任前最后任期業(yè)績(jī)應(yīng)全面評(píng)價(jià)，對(duì)離任人已部分完成的容應(yīng)列入移交說明。任期預(yù)算執(zhí)行情況表被審計(jì)單位名稱（蓋章）：離任人：任期：序預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)超支或節(jié)約備注本表按離任人各任期分別填列，對(duì)公司全面業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)的離任人，預(yù)算

8、為公司全面預(yù)算，部門負(fù)責(zé)人考核部門預(yù)算完成情況。離任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（供選用）一、公司主要負(fù)責(zé)人離任評(píng)價(jià)指標(biāo)（委派經(jīng)理、董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)）（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)1、資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（離任時(shí)總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/任職初資產(chǎn)總額）x100%集團(tuán)投入資產(chǎn)保值增值率=（離任時(shí)集團(tuán)所有者權(quán)益/任職初集團(tuán)所有者權(quán)益）x100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)，注意營業(yè)收入的取數(shù)期間。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)損失比率=離任時(shí)待處理資產(chǎn)損失凈額/平均總資產(chǎn)x100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二營業(yè)收入（盡量選用賒銷收入含稅）/平均應(yīng)收賬款存貨周轉(zhuǎn)率二營業(yè)成本/平

9、均存貨周轉(zhuǎn)率如要轉(zhuǎn)化為周轉(zhuǎn)天數(shù)，可用其去除營業(yè)收入取數(shù)期間天數(shù)。2、償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率二期末負(fù)債總額/期末全部資產(chǎn)總額X100%流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成比率=每一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)總額x100%產(chǎn)權(quán)比率二所有者權(quán)益/總資產(chǎn)凈額X100%利息保障倍數(shù)=（利息費(fèi)用+稅前盈利）/利息費(fèi)用現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率二經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債，注意：過低償債能力受損，過高則負(fù)債不足或資金利用率不高3、利潤(rùn)完成情況指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率=（稅前利潤(rùn)+利息支出）/平均總資產(chǎn)x100%資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本X100%任職期間平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率二（離任時(shí)利潤(rùn)總額一任職初利潤(rùn)總額）/X100%n./任職初利潤(rùn)總額X100%銷售收入

10、年均增長(zhǎng)=；（離任時(shí)年銷售額-任職初年銷售額）任職初利潤(rùn)總額X100%營運(yùn)資金利潤(rùn)率二年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)/年?duì)I運(yùn)資金平均占用額X100%銷售利潤(rùn)率=營業(yè)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）/銷售收入凈額X100%三項(xiàng)費(fèi)用比例=（營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/銷售收入*100%4、資本、資金利用效率指標(biāo)資本周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均凈資產(chǎn)X100%資本積累率二任期凈資產(chǎn)增加額/任職初凈資產(chǎn)余額X100%流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X100%速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X100%5、現(xiàn)金流量指標(biāo)銷售收入現(xiàn)金比例=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/銷售收入X100%現(xiàn)金總資產(chǎn)比二經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/資產(chǎn)總計(jì)X100%現(xiàn)金總負(fù)債比二經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總計(jì)X100%現(xiàn)金主營收入比=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售收入X100%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比二經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債X100%現(xiàn)金凈利潤(rùn)比二經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)X100%每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~二經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/總股本6、集團(tuán)貢獻(xiàn)情況任期集團(tuán)每