1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word?稽核(jh)審計監(jiān)督檢查?完整版1目錄(ml)第一章農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)部審計的根本(gnbn)原理(yunl).9(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計概述.91什么叫審計?.92什么是金融審計?.93什么是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計?.94審計是怎么產(chǎn)生的?.95內(nèi)部審計是怎樣產(chǎn)生的?.106.審計的種類?.107審計的主體和客體?.108審計(shn j)的性質(zhì)?.109農(nóng)村信用社內(nèi)部(nib)審計部門的性質(zhì)?.1010農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)部審計的目的是什么?.1111農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)

2、部審計的地位?.1112農(nóng)村信用社內(nèi)部(nib)審計有哪些特征?.1113農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有哪些職能?.1114農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職責是什么?.1215農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有什么職權(quán)?.1216農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有哪些作用?.1225農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準包括哪些內(nèi)容?.1326農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準有什么特點?.1327農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(shn j)應(yīng)當堅持哪些準那么(n me)?.1328違反(wifn)?審計(shn j)道德準那么(n me)?會產(chǎn)生什么后果?.14(二)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的根本素質(zhì).1429.農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員應(yīng)具備哪些根本素質(zhì)?.1430良好的農(nóng)村

3、信用社內(nèi)部審計人員形象的特征有哪些?.1531怎樣提高審計人員素質(zhì)?.1532怎樣判斷農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員的素質(zhì)上下?.15第二章農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的程序和方法.15(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的程序.1533什么是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計程序?.1534農(nóng)村信用社內(nèi)部審計立項(l xin)的依據(jù)有哪些?.1635.農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(shn j)立項階段要做哪些工作?.1636農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的準備階段要做哪些(nxi)工作?.1637農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)部審計的實施階段有哪些工作步驟?.1638農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的報告階段(jidun)要做哪些工作?.1639農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的處理階段要

4、做哪些工作?.1740堅持審計的根本程序有什么作用?.1741堅持和把握審計的根本程序要注意什么問題?.17(二)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的根本方法.1742農(nóng)村信用社內(nèi)部審計常用的方法(fngf)有哪些?.1843什么(shn me)是順查法?.1844什么(shn me)是逆查法?.1845什么(shn me)是精查法?.1846什么(shn me)是抽查法?.1847什么是任意抽樣法?.1948什么是判斷抽樣法?.1949什么是統(tǒng)計抽樣法?.1950什么是比照分析法?.1951什么是因素分析法?.1952什么是平衡分析法?.2053什么(shn me)是制度分析法?.2054什么(shn me

5、)是期齡分析法?.2055什么(shn me)是審閱法?.2056什么(shn me)是校對法?.2057什么(shn me)是盤點法?.2058、什么是鑒定法?.2159什么是觀察法?.2160什么是查詢法?.21第三章農(nóng)村信用社審計人員應(yīng)具備的根本功.21一)審計根本功的含義.2161什么是審計根本功?.2162審計人員(rnyun)應(yīng)具備哪幾種根本(gnbn)功?.2163審計(shn j)根本(gnbn)功的作用(zuyng)?.22(二)審計方案的制定.2264.什么是審計方案?.2265審計方案一般有哪些主要內(nèi)容?.2266編制審計方案有哪些根本要求?.22三)審計前問卷的編制.2

6、367什么是審計前問卷?.2368審計前問卷的根本格式?.2369審計前問卷的作用?.2370怎樣編制審計前問卷?.2371什么(shn me)是審計證據(jù)?.2472審計(shn j)證據(jù)的標準有哪些?.2473審計(shn j)證據(jù)的根本(gnbn)特征(tzhng)是什么?.2474審計證據(jù)有幾種類型?.2575什么是內(nèi)部證據(jù)?.2576什么是內(nèi)-外證據(jù)?.2577什么是外-內(nèi)證據(jù)?.2578什么是外部證據(jù)?.2579獲取審計證據(jù)應(yīng)考慮哪些因素?.26(五)審計工作底稿的編制.2680什么是審計工作底稿?.2681什么(shn me)是審計工作記錄(jl)?.2682審計工作底稿(dgo)

7、有哪幾種?.2683審計工作底稿(dgo)有什么作用?.2784審計發(fā)現(xiàn)事項工作(gngzu)底稿的根本格式包括哪些要素?.2785編制審計發(fā)現(xiàn)事項工作底稿的根本要求是什么?.2786怎樣編制審計發(fā)現(xiàn)事項工作底稿?.27(六)審計報告的編制.2887什么是審計報告?.2888審計報告有什么作用?.2889審計報告有哪幾種類型?.2890審計報告的根本(gnbn)格式由哪些(nxi)要素組成?.2991審計報告的內(nèi)容(nirng)(正文(zhngwn)一般(ybn)由哪幾局部組成?.2992編制審計報告的根本程序?.2993編制審計報告有哪些根本要求?.3094怎樣選擇審計報告的材料?.30(七

8、)審計意見書的撰寫.3095.什么是審計意見書?.3096審計意見書的根本格式?.3197撰寫審計意見書的程序?.3198怎樣撰寫審計意見書?.31(八)審計處理處分決定的撰寫.3199什么(shn me)是審計處理處分(chfn)決定(judng)?.31100審計(shn j)處理處分(chfn)決定的作用?.32101審計處理處分決定由哪些要素構(gòu)成?.32102撰寫審計處理處分決定有哪些根本要求?.32第四章農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計.33(一)農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計的種類及主要內(nèi)容.33103存款業(yè)務(wù)審計的種類有哪些?.33104儲蓄存款審計包括哪些內(nèi)容?.33105儲蓄柜員制業(yè)務(wù)操作合規(guī)

9、性審計的主要內(nèi)容有哪些?預(yù)備知識.35106教育儲蓄合規(guī)性審計的主要內(nèi)容有哪些?.35107個人通知存款合規(guī)性審計的重點(zhngdin)內(nèi)容有哪些?預(yù)備(ybi)知識.36108單位存款審計有哪些主要(zhyo)內(nèi)容?.37109單位定期存款合規(guī)性審計(shn j)的重點內(nèi)容有哪些?.37110單位活期存款(hu q cn kun)合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?.38111單位通知存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?預(yù)備知識.39112單位協(xié)定存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?預(yù)備知識.39113財政存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?.40114同業(yè)存款合規(guī)性審計的重點內(nèi)容有哪些?.40(二)存款業(yè)務(wù)

10、(yw)開戶手續(xù)的合規(guī)性審計.41115單位存款開戶手續(xù)合規(guī)性審計(shn j)有哪些主要內(nèi)容?.41116怎樣審計(shn j)開立根本(gnbn)存款賬戶(zhn h)及賬戶管理的合規(guī)性?.41117怎樣審計開立一般存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.42118怎樣審計開立臨時存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43119怎樣審計開立專用存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43120.怎樣審計個人儲蓄開戶手續(xù)的合規(guī)性?.43121怎樣審計個人存單質(zhì)押貸款的合規(guī)性?.44(三)存款業(yè)務(wù)查詢，凍結(jié)(dngji)、扣劃合規(guī)性的審計.45122怎樣(znyng)審計存款查詢的合規(guī)性?.45123怎樣審計存款(cn

11、kun)凍結(jié)的合規(guī)性?.46124怎樣審計(shn j)存款扣劃的合規(guī)性?.47(四)辦理存款掛失、托收、提前支取，續(xù)存、存款證明書等手續(xù)(shux)的合規(guī)性審計.49125怎樣審計儲蓄存款掛失手續(xù)的合規(guī)性?.49126怎樣審計儲蓄存款托收手續(xù)的合規(guī)性?預(yù)備知識.50127怎樣審計存款提前支取手續(xù)的合規(guī)性?.50128怎樣審計存款續(xù)存手續(xù)的合規(guī)性?.50129.怎樣審計存款(cn kun)證明書手續(xù)的合規(guī)性?.51(五)存款業(yè)務(wù)中違法(wi f)問題的審計.51130怎樣(znyng)審計賬外吸存?.51131怎樣(znyng)審計“公 款 私存?.52132怎樣(znyng)審計私下存款、貪

12、污、挪用客戶資金的問題?.54133怎樣審計高息吸存?.55第五章農(nóng)村信用社信貸專指貸款，下同業(yè)務(wù)審計.56(一)信貸業(yè)務(wù)審計的種類、對象及重點.56134什么是信貸業(yè)務(wù)審計?.56135信貸業(yè)務(wù)審計的種類有哪些?.56136信貸業(yè)務(wù)審計(shn j)對象是什么?.56137信貸業(yè)務(wù)審計(shn j)的重點是什么?.57(二)信貸(xndi)程序合規(guī)性的審計.57138信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計的內(nèi)容(nirng)是什么?.57139怎樣對信貸業(yè)務(wù)受理(shul)環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.57140信貸業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)合規(guī)性審計的內(nèi)容有哪些?.57141如何對客戶主體資格及根本條件的調(diào)查全面性進行審計?

13、.58142如何對客戶資料完整、真實、有效性調(diào)查情況進行審計?.58143怎樣對客戶信用狀況調(diào)查的準確性進行審計?.59144怎樣對客戶資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)(shngchn)經(jīng)營狀況調(diào)查的真實性進行審計?.59145如何對客戶信用等級測算的準確性進行(jnxng)審計?.59146如何對借款保證人的合規(guī)性和有效性進行(jnxng)審計?.60147怎樣對借款人提供(tgng)的抵押物、質(zhì)押物的合法性進行審計?.60148怎樣對借款(ji kun)用途調(diào)查的準確性進行審計?.60149.怎樣對信貸業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.61150怎樣對貸審會運作的合規(guī)性進行審計?.61151怎樣對審議審批環(huán)節(jié)

14、的合規(guī)性進行審計?.62152如何對信貸報備業(yè)務(wù)的合規(guī)性進行審計?.62153如何(rh)對信貸業(yè)務(wù)的法律審查的合規(guī)性進行審計?.63154如何對貸款(di kun)發(fā)放的合規(guī)性進行審計?.63(三)信貸管理合規(guī)性審計(shn j).63155信貸管理合規(guī)性審計的主要(zhyo)內(nèi)容有哪些?.63156怎樣對轉(zhuǎn)授權(quán)(shuqun)的合規(guī)性進行審計?.63157如何審計客戶授信的合規(guī)性?.63158如何對客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性進行審計?預(yù)備知識.64159如何對客戶特別授信的合規(guī)性進行審計?.65160怎樣審計優(yōu)良客戶認定的合規(guī)性?.65161怎樣審計一般(ybn)客戶認定的合規(guī)性?.65

15、162怎樣(znyng)審計限制客戶認定的合規(guī)性?.66163怎樣審計(shn j)淘汰客戶認定的合規(guī)性?.66164如何對貸后檢查的合規(guī)性進行(jnxng)審計?.67165如何對借新還舊貸款(di kun)的合規(guī)性進行審計?.67166如何對貸款展期行為的合規(guī)性進行審計?.68167.如何對次級、可疑、損失類貸款劃分的準確性進行審計?預(yù)備知識.68168如何審計不 良貸款認定程序的合規(guī)性?.68169.怎樣審計抵債資產(chǎn)接收的合規(guī)性?.69170怎樣審計抵債資產(chǎn)管理及處置的合規(guī)性?.70171如何(rh)審計貸款損失核銷的合規(guī)性?.70172如何(rh)審計信貸檔案的合規(guī)性?.71173如何

16、(rh)審計信用貸款的合規(guī)性?.72174如何審計(shn j)銀行承兌匯票申請人的合規(guī)性?預(yù)備(ybi)知識.72175怎樣審計銀行承兌匯票保證金管理的合規(guī)性?預(yù)備知識.73176如何審計貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性?預(yù)備知識.73177如何審計銀行承兌匯票的墊付?預(yù)備知識.74178如何審計賬外放款?.74179如何審計收貸收息不入賬?.74180如何審計(shn j)越權(quán)貸款?.75181如何審計(shn j)逆程序貸款?.75182審計中如何(rh)發(fā)現(xiàn)以貸收息?.75(四)信貸業(yè)務(wù)中的責任(zrn)審計.76183如何審計信貸調(diào)查(dio ch)經(jīng)辦責任人的責任履行情況?.76184如何審計信貸

17、調(diào)查主責任人的責任履行情況?.76185如何審計信貸審查主責任人的責任履行情況?.76186.如何審計信貸審批主責任人的責任履行情況?.77187如何審計信貸經(jīng)營主責任人的責任履行情況?.77188如何對經(jīng)營責任人責任移交的合規(guī)性進行審計?.78189什么(shn me)是財務(wù)管理審計?.78190財務(wù)管理審計的主要內(nèi)容(nirng)包括哪些?.78191財務(wù)(ciw)收入審計的主要內(nèi)容?.78192財務(wù)支出審計(shn j)的主要內(nèi)容?.79193固定資產(chǎn)管理審計的主要(zhyo)內(nèi)容?.80194怎樣對已出租、處置財產(chǎn)收入合規(guī)性進行審計?.80195怎樣對金融機構(gòu)往來利息收支合規(guī)性進行審計

18、?.80196.怎樣對執(zhí)行集中采購管理合規(guī)性進行審計?.81197怎樣對費用審批、列支合規(guī)性進行審計?.81198怎樣對業(yè)務(wù)招待費合規(guī)性進行審計?.81199怎樣對工資(gngz)性支出合規(guī)性進行審計?.81200怎樣對非常(fichng)損失列賬的合規(guī)性進行審計?.82201怎樣(znyng)對以租代購固定資產(chǎn)合規(guī)性進行審計?.82202怎樣(znyng)對已核銷貸款本息合規(guī)性進行審計?.82203怎樣對購置固定資產(chǎn)(gdngzchn)合規(guī)性進行審計?.82204怎樣審計截留隱匿利息收入的問題?.83205怎樣審計小金庫的問題?.83206怎樣審計費用賬戶多頭開戶的問題?.84207怎樣審計

19、虛列費用的問題?.84208怎樣審計假fa piao、不合規(guī)fa piao的問題?.84209怎樣審計財務(wù)超權(quán)限的問題?.85(二)農(nóng)村信用社會計(kui j)業(yè)務(wù)審計.85210會計業(yè)務(wù)審計(shn j)的主要內(nèi)容?.85211怎樣(znyng)對會計科目使用合規(guī)性進行審計?.85212怎樣對會計憑證使用(shyng)合規(guī)性進行審計?.85213怎樣對票據(jù)審查(shnch)程序合規(guī)性進行審計?預(yù)備知識.86214怎樣對賬戶開戶手續(xù)合規(guī)性進行審計?.86215怎樣對賬戶使用與管理合規(guī)性進行審計?.87216怎樣對非生息資產(chǎn)列賬合規(guī)性進行審計?.88217怎樣對錯賬沖正合規(guī)性進行審計?.8921

20、8怎樣對營業(yè)(yngy)中抹賬的合規(guī)性進行審計?預(yù)備(ybi)知識.89219怎樣對同城票據(jù)清算(qn sun)操作合規(guī)性進行審計?.90220怎樣對印章(ynzhng)保管使用情況進行審計?.90221怎樣對密碼(m m)設(shè)置、保管情況進行審計?.90222怎樣對重要空白憑證保管使用情況進行審計?.90223怎樣對密押(壓數(shù)機)保管使用進行審計?.91224怎樣對內(nèi)外賬務(wù)核對情況進行審計?.91225怎樣對金融機構(gòu)往來賬務(wù)核對情況進行審計?.92226怎樣對會計賬務(wù)“六相符進行審計?.93227怎樣對電子匯兌系統(tǒng)數(shù)據(jù)(shj)收發(fā)業(yè)務(wù)合規(guī)性進行審計?.93228怎樣對電子匯兌系統(tǒng)(xtng)

21、查詢查復(fù)業(yè)務(wù)合規(guī)性進行審計?.94229怎樣對電子(dinz)匯兌系統(tǒng)匯差業(yè)務(wù)合規(guī)性進行審計?.94230怎樣對電子匯兌系統(tǒng)(xtng)檔案管理合規(guī)性進行審計?.95231怎樣對會計交接進行(jnxng)審計?.95232怎樣對會計檔案保管合規(guī)性進行審計?.95233怎樣對會計檔案調(diào)閱、銷毀合規(guī)性進行審計?.96(三)信用社出納業(yè)務(wù)審計.96234出納業(yè)務(wù)審計(shn j)的主要內(nèi)容?.96235怎樣對有價單證和重要(zhngyo)抵、質(zhì)押物保管合規(guī)性進行審計?.96236怎樣對查庫制度的落實(lush)情況進行審計?.97237怎樣對驗款入庫情況進行(jnxng)審計?.97238怎樣對出納

22、交接的合規(guī)性進行(jnxng)審計?.98239怎樣對柜員制出納業(yè)務(wù)及其錄像監(jiān)控、密碼、抹賬進行審計?預(yù)備知識.98240怎樣對庫房的平安管理的合規(guī)性進行審計?.98241怎樣對管庫情況進行審計?.98242怎樣對庫存現(xiàn)金限額管理情況進行審計?.99243怎樣(znyng)對現(xiàn)金調(diào)度合規(guī)性進行審計?.99244怎樣對現(xiàn)金(xinjn)出入庫的合規(guī)性進行審計?.99245怎樣對出納營業(yè)終了(zhnglio)軋賬的合規(guī)性進行審計?.100246什么是農(nóng)村信用社經(jīng)營指標(zhbio)真實性審計?.100247農(nóng)村信用社經(jīng)營指標真實性審計的目的(md)是什么?.100248農(nóng)村信用社經(jīng)營指標真實性審計

23、的主要內(nèi)容有哪些?.101249怎樣組織開展年度經(jīng)營指標真實性審計?.101250對經(jīng)營指標真實性審計中發(fā)現(xiàn)的問題定性應(yīng)注意哪些事項?.101(二)農(nóng)村信用社經(jīng)營(jngyng)指標真實性審計的側(cè)重點.101251開展經(jīng)營(jngyng)指標真實性審計應(yīng)重點把握哪些側(cè)重點?.101252審查(shnch)會計核算資料以外的資料有哪些側(cè)重點?.102253審計(shn j)會計報表有哪些側(cè)重點?.102254審計(shn j)業(yè)務(wù)狀況表有哪些側(cè)重點?.102255審計損益明細表有哪些側(cè)重點?.103256審計會計賬簿有哪些側(cè)重點?.103257審計會計憑證有哪些側(cè)重點?.104(三)利潤(虧損)

24、指標的真實性審計.104258影響利潤指標真實性的主要因素有哪些?.104259什么(shn me)是虛增利潤?.104260什么(shn me)是虛減利潤?.105261怎樣(znyng)審計利息收入的真實性?.105262怎樣(znyng)審計利息支出的真實性?.105263怎樣審計金融機構(gòu)往來(wngli)收入的真實性?.105264怎樣審計金融機構(gòu)往來支出的真實性?.106265怎樣審計中間業(yè)務(wù)收入的真實性?.106266怎樣審計投資收益的真實性?.106267怎樣審計其他營業(yè)收入的真實性?.107268怎樣審計營業(yè)外收入的真實性?.107269怎樣審計營業(yè)外支出的真實性?.10727

25、0怎樣(znyng)審計手續(xù)費支出的真實性?.107271怎樣(znyng)審計業(yè)務(wù)管理費用開支的真實性?.108272怎樣認定(rndng)費用下甩?.108273怎樣(znyng)審計固定資產(chǎn)折舊計提的真實性?.108274怎樣(znyng)審計呆賬準備金計提的真實性?.108275怎樣審計“三費計提的真實性?.109276怎樣審計其它計提類支出的真實性?.109277怎樣審計遞延資產(chǎn)攤銷的真實性?.109278怎樣審計無形資產(chǎn)攤銷的真實性?.110279怎樣審計營業(yè)稅及附加的真實性?.110280怎樣審計以前年度損益調(diào)整的真實性?.110(四)存款(cn kun)指標的真實性審計.110

26、281存款(cn kun)真實性審計(shn j)的主要內(nèi)容有哪些?.110282怎樣審計(shn j)虛增存款?.110283怎樣審計(shn j)虛減存款?.111284怎樣審計在不同存款種類之間相互調(diào)整存款?.111285怎樣審計在同一存款種類的各科目之間相互調(diào)整存款?.112(五)貸款指標的真實性審計.112286貸款指標的真實性審計包括哪些內(nèi)容?.112287怎樣審計貸款方案執(zhí)行情況的真實性?.112288如何審計(shn j)借新還舊貸款的真實性?.113289怎樣(znyng)審計不 良貸款(di kun)余額的真實性?.113290怎樣(znyng)審計“兩呆貸款(di kun

27、)清收的真實性?.113291怎樣審計盤活資產(chǎn)的真實性?.113292怎樣審計保全資產(chǎn)的真實性?.114293如何審計按四級分類的貸款質(zhì)量的真實性?.114294如何審計按五級分類的貸款質(zhì)量的真實性?預(yù)備知識.115第八章農(nóng)村信用社計算機審計.115(一)計算機審計概述.115295什么是計算機審計?.115296計算機審計(shn j)有哪些特點?.116297計算機審計(shn j)的主要內(nèi)容是什么?.116298計算機審計(shn j)的對象是什么?.116299計算機審計(shn j)的方法有哪些?.117(二)農(nóng)村信用社計算機應(yīng)用(yngyng)與管理審計.118300什么是計算機應(yīng)

28、用和管理審計?.118301計算機應(yīng)用和管理審計的主要內(nèi)容?.118302如何審計計算機平安領(lǐng)導(dǎo)組織機構(gòu)是否健全?.118303如何審計計算機平安領(lǐng)導(dǎo)小組履行職責情況?.118304如何審計業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和開發(fā)系統(tǒng)是否相別離?.118305如何(rh)審計計算機平安(png n)保護(boh)責任制的執(zhí)行情況?.119306如何對機房管理制度執(zhí)行(zhxng)情況進行審計?.119307如何(rh)審計計算機軟件的使用登記情況?.119308如何審計計算機設(shè)備檔案登記制度執(zhí)行情況?.119309如何審計計算機耗材管理是否合規(guī)?.119310如何審計設(shè)備報廢的合規(guī)性?.120311如何審計計算機崗

29、位制約是否落實?.120312如何審計計算機的權(quán)限管理情況?.120313如何審計計算機密碼管理?.120314如何審計前臺操作程序是否合規(guī)?.121315如何(rh)審計計算機數(shù)據(jù)備份管理?.121316如何(rh)審計計算機打印資料的保管?.122317如何(rh)審計?計算機工作(gngzu)日志?登記(dngj)是否合規(guī)?.122(三)預(yù)備知識利用審計軟件對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的審計.122318.計算機通審軟件系統(tǒng)的功能有哪些?.122319通審軟件可以對哪些業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進行審計?.123320利用通審軟件的操作程序有哪些?.123321如何利用通審軟件審計虛增存款?.123322

30、如何利用通審軟件審計高息攬存?.124323如何利用通審軟件(run jin)審計公 款 私存?.124第九章農(nóng)村(nngcn)信用社基建審計.125(一)基建(jjin)審計的定義和內(nèi)容.125324什么是基建(jjin)審計?.125325什么是農(nóng)村(nngcn)信用社基建審計?.125326基建審計包括哪些內(nèi)容?.125327基建審計有什么作用?.125328基建工程工程的審計權(quán)限如何界定?.126(二)基建工程管理審計.126329怎樣審計基建工程立項審批程序的合規(guī)性?.126330怎樣審計基建資金來源的合規(guī)性?.126331怎樣對基建資金的運用(ynyng)行為進行審計?.12633

31、2怎樣審計(shn j)基建工程(gngchng)招、投標(tu bio)是否合規(guī)?.127333怎樣審計基建(jjin)合同的合規(guī)合法性?.127334怎樣對基建財務(wù)會計進行審計?.128335怎樣審計基建工程款撥付的合規(guī)性?.128336怎樣審計基建工程交付使用程序的合規(guī)性?.129337怎樣審計基建工程竣工驗收的合規(guī)性?.129338怎樣審計包干基建工程工程?.129339包工不包料的工程工程如何審計?.130340怎樣審計基建工程檔案資料的完整性?.130(三)基建預(yù)、決算審計.131341什么(shn me)是基建預(yù)、決算(ju sun)審計?.131342基建預(yù)、決算審計(shn

32、j)的作用是什么?.131343基建(jjin)預(yù)、決算審計的主要內(nèi)容有哪些?.131344基建(jjin)預(yù)、決算審計有哪些根本程序?.132345.審計工程預(yù)、決算的依據(jù)和標準有哪些?.132346.基建預(yù)、決算審計人員應(yīng)具備什么資格?.132347基建預(yù)、決算審計的方法有哪些?.132348基建預(yù)、決算審計報告的主要內(nèi)容有哪些?.133349如何編寫基建預(yù)、決算審計報告?.133350基建預(yù)、決算審計的收費標準是怎樣規(guī)定的?.133九妹 發(fā)表(fbio)于 2022-3-23 14:00 第一章農(nóng)村信用社內(nèi)部(nib)審計的根本(gnbn)原理(yunl)(一)農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)

33、部審計概述1什么叫審計?審計在現(xiàn)代漢語詞典中定義為：查對計算，多指賬目。1995年全國審計定義研討會定義為：審計是獨立檢查會計賬目，監(jiān)督財政、財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。在國外，審計有的稱為檢查、核對，也有的稱為謹慎監(jiān)督。審計包括國家審計、社會審計和內(nèi)部審計。2什么是金融審計?金融是貨幣資金和貨幣信用的融通，金融審計是指對貨幣資金和貨幣信用融通進行審查、核對的意思，是金融監(jiān)督的一種重要形式。它是通過專門的監(jiān)督機構(gòu)，以事實為依據(jù)，以法規(guī)為標準，對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支和會計賬務(wù)的真實性、經(jīng)營的合法合規(guī)性和效益性進行檢查，以促進金融活動正常運行的一種經(jīng)濟監(jiān)督形式。3什么(shn me)是

34、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計?農(nóng)村信用社內(nèi)部審計，是一種獨立的、客觀公正(gngzhng)的并能提出指導(dǎo)性建議的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督行為。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計屬于金融審計范疇。4審計是怎么(zn me)產(chǎn)生的?審計(shn j)是社會政 治經(jīng)濟(jngj)生活開展到一定階段，因受托經(jīng)濟責任關(guān)系的出現(xiàn)，基于經(jīng)濟監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。所謂受托經(jīng)濟責任關(guān)系，就是受人之托管理經(jīng)濟而形成的責任關(guān)系。在封建社會，皇帝或國王是家天下，把國家的財產(chǎn)都看作是自家的，財政大臣是皇帝委托管理國家財政收支的，為了監(jiān)督他，就要有人來對他管理的賬目進行審查核對，這樣就產(chǎn)生了審計。早在西周時代，我國就有了審計制度，審曰“考，考其出入，而定刑

35、賞。秦漢設(shè)御史大夫，掌管上計工作，其任務(wù)是職掌錢谷簿書，審核財務(wù)賦稅之收支?！吧嫌嬛贫纫?guī)定：全國稅收官員年終時要將全年稅收決算，逐級呈報御史大夫?qū)彶楹?，再呈報皇帝察核?內(nèi)部(nib)審計是怎樣產(chǎn)生的?內(nèi)部審計是經(jīng)營(jngyng)與管理實行分權(quán)制的產(chǎn)物。這是企業(yè)或組織內(nèi)部的最高決策者，為了保證其財務(wù)收支和其他經(jīng)營活動的健康有序運行，而采取的內(nèi)部監(jiān)督控制措施。如企業(yè)的董事長不管具體經(jīng)營，而是委托總經(jīng)理負責經(jīng)營，為了確保董事長和董事會的決策貫徹執(zhí)行和企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營健康開展(kizhn)，必須(bx)要有一個(y )對董事長和董事會負責的監(jiān)督機構(gòu)對經(jīng)營活動進行檢查監(jiān)督，這樣內(nèi)部審計機構(gòu)和人員就產(chǎn)生

36、了。6.審計的種類?按其管轄關(guān)系分可分為外部審計、內(nèi)部審計和委托審計；按其實施的形式分可分為現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計；按其實施的對象分可分為財務(wù)審計、信貸審計、經(jīng)濟責任審計等；按審計的范圍分可分為全面審計、專項審計；按審計業(yè)務(wù)發(fā)生的時間分可分為事前審計、事中審計和事后審計。7審計的主體(zht)和客體?審計的主體是獨立(dl)的、專門的、處于超脫地位的從事審計工作的機構(gòu)和人員。審計的客體是被審計的對象，它包括被審計單位的業(yè)務(wù)(yw)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制情況，主要負責人履行經(jīng)濟責任的情況等。8審計(shn j)的性質(zhì)?審計的性質(zhì)是以事實為依據(jù)(yj)，以法規(guī)為標準，運用行政和經(jīng)濟手段對被審計的對象

37、的業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支和會計賬務(wù)及內(nèi)部控制的合規(guī)性、真實性、效益性和風險性進行檢查和評價，以促進各項經(jīng)營管理活動正常進行的一種經(jīng)濟監(jiān)督形式。9農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門的性質(zhì)?農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門是信用社組織中的一個控制部門，屬于監(jiān)督保障體系，它獨立于經(jīng)營(jngyng)管理部門，并通過檢查、評價、鑒定農(nóng)村信用社內(nèi)部的各項經(jīng)營管理活動，并以此(y c)為信用社經(jīng)營管理效勞(xio lo)。10農(nóng)村信用社內(nèi)部(nib)審計的目的是什么?國際內(nèi)部審計(shn j)師協(xié)會定義為：內(nèi)部審計的主要目的是評價組織控制以確保揭 露組織潛在的風險以及有效果、有效率和經(jīng)濟地到達組織的目標和目的。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的

38、目的是揭 露和防范各類經(jīng)營風險，促進農(nóng)村信用社經(jīng)營目標的實現(xiàn)和事業(yè)的健康持續(xù)開展。11農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的地位?農(nóng)村信用社內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成局部，是審計工作的根底之一，農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員是信用社管理者的“經(jīng)濟參謀和重要助手。內(nèi)部審計職業(yè)在國內(nèi)外是最具挑戰(zhàn)性和活力的職業(yè)之一，審計人員行使的經(jīng)濟監(jiān)督權(quán)受到國家法律保護，內(nèi)部審計機構(gòu)已成為世界性組織機構(gòu)中的一個重要局部。12農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(shn j)有哪些特征?一是審計方法從詳細審核轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價(pngji)內(nèi)部控制系統(tǒng)為根底(gnd)的抽樣檢查，二是審計領(lǐng)域從財務(wù)審計擴展(kuzhn)到效益審計和風險審計，三是從時事的審計擴

39、展到對經(jīng)濟責任人特別是農(nóng)村信用社高管人員的經(jīng)濟責任審計。13農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(shn j)有哪些職能?審計的職能是指審計本身固有并能表達審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能，農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職能是“獨立評價，評價是指審查和評定。具體有以下幾種：一是經(jīng)濟監(jiān)督職能(根本職能)，它是指通過審計，催促被審計對象的經(jīng)濟活動在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道運行；檢查受托經(jīng)濟責任人忠實履行經(jīng)濟責任的情況。二是經(jīng)濟評價職能，是指對被審計對象的經(jīng)濟資料及經(jīng)濟活動進行審查，并依據(jù)相應(yīng)的標準對所查明的事實作出分析判斷，肯定成績揭 露問題，尋求提高效率和效益的道路，如內(nèi)控綜合評價。三是經(jīng)濟鑒證職能，是指對被審計對象的會計報表及其

40、他資料進行檢查和驗證，確定其經(jīng)營成果、狀況的真實性、合法性，為審計授權(quán)人或委托人提供確切的信息。四是防護職能，是指通過審計幫助被查對象及時找出經(jīng)營中的風險點，催促其整改，從而防患于未然。14農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職責(zhz)是什么?農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職責是按照授權(quán)人所確定的目標及相關(guān)的政策法規(guī)履行其職能，為他們提供(tgng)與所審計的活動有關(guān)的分析、評價、建議和信息資料，以促使農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動健康運行，確保其經(jīng)營目標的實現(xiàn)。15農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)部審計有什么職權(quán)(zhqun)?根據(jù)(gnj)“審計法和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門和審計人員的職權(quán)主要有：一是有權(quán)檢查會計

41、憑證、賬簿、報表、資金、財產(chǎn)(cichn)，查閱有關(guān)文件、資料；二是有權(quán)對審計發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)單位和人員進行(jnxng)調(diào)查并索取證明材料；三是有權(quán)要求被查單位(dnwi)報送或提供有關(guān)財務(wù)、信貸等各種經(jīng)營資料；四是有權(quán)提出制止、糾正和處理違反金融法規(guī)(fgu)和財經(jīng)紀律的意見并提出改進(gijn)管理的建議；五是有權(quán)對違法違規(guī)的行為按有關(guān)規(guī)定進行審計處分或移交有關(guān)部門處理；六是有權(quán)對阻撓、拒絕和破壞(phui)審計工作的行為采取封存賬冊和資財?shù)扰R時強制措施；七是有權(quán)向上級審計部門和授權(quán)人或委托人匯報(hubo)審計發(fā)現(xiàn)事項，審計報告可以越級抄報；八是有權(quán)牽頭組織內(nèi)部控制綜合(zngh)評價

42、。16農(nóng)村信用社內(nèi)部審計有哪些(nxi)作用?一般(ybn)有五大作用：即揭 露、保護、反響、控制、公證作用。一是揭 露作用，即揭 露和發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的問題，促使被查對象糾正錯誤，改進工作；二是保護作用，即針對被審計對象存在的問題，幫助總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，找出產(chǎn)生問題的原因并及時整改，從而起到防范和減少違法違規(guī)行為，到達保護干部的作用；三是反響作用，即及時將審計發(fā)現(xiàn)的事項向決策層反響，使其獲得客觀的真實信息，及時進行經(jīng)營戰(zhàn)略或決策調(diào)整；四是控制作用，通過審計對組織的內(nèi)部控制進行綜合評價，找出其控制的薄弱環(huán)節(jié)，促其加強內(nèi)部控制建設(shè)；五是公證作用，審計可以對被查對象的經(jīng)營管理狀況和信譽程度加以評估鑒定，并

43、根據(jù)委托人的要求在適當?shù)姆秶迹鸬焦C作用。25農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(shn j)標準包括哪些內(nèi)容?農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(shn j)標準主要包括：國家經(jīng)濟、金融(jnrng)法律法規(guī);上級或行業(yè)制訂的相關(guān)規(guī)章制度(u zhn zh d)；經(jīng)濟合同、技術(shù)經(jīng)濟標準及被查單位決策層制訂的方案(fng n)、考核方法等。又可分為外部的審計標準和內(nèi)部的審計標準。26農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準有什么特點?農(nóng)村信用社內(nèi)部審計標準具有以下特點：(1)審計標準有不同的層次，最高層次是法律；(2)審計標準具有時效性，它的效力往往受到時間限制；(3)審計標準受地域的限制；(4)審計標準應(yīng)與要提出的意見、結(jié)論密切相關(guān)。

44、27農(nóng)村信用社內(nèi)部審計應(yīng)當堅持哪些準那么?國際內(nèi)部審計師協(xié)會(xihu)制定的?審計(shn j)道德準那么(n me)?有十一(ShY)條：(1)履行其職責(zhz)和任務(wù)時，必須老實、客觀和勤奮；(2)在所有與其提供效勞對象相關(guān)的事項中，應(yīng)該表現(xiàn)出忠誠，不能有意成為任何非法或不正當活動的參與者；(3)不能有意地從事?lián)p害審計職業(yè)或?qū)徲嫴块T名譽的行為或活動；(4)必須防止參與任何可能與其組織有利害沖突的或使其不能客觀地履行其職務(wù)和職責的行為；(5)不能接受來自與其組織有關(guān)的雇員、委托人、顧客、供給商或經(jīng)濟業(yè)務(wù)中獲得的任何有價值的物品；(6)只能開展以自己的專業(yè)能力預(yù)計可以恰當?shù)丶右酝瓿傻男诠?/p>

45、作；(7)應(yīng)采取適當?shù)姆椒ū３謱徲嫽顒拥莫毩⑿?，到達專業(yè)的熟練性，熟悉具體的審計工作程序和方法及審計部門的自我管理；(8)必須慎重地使用履行職責時所獲取的資料，不能為了任何個人利益，也不能以違法或有損于其組織利益的方式濫用機密資料；(9)在匯報工作時，應(yīng)揭 露所了解的所有重要事實，不可歪曲正在審查的經(jīng)營報告或隱瞞非法的事實；(10)必須為提高其專業(yè)熟練程度、工作質(zhì)量及其有效性而不斷努力；(11)時時注意維護所規(guī)定的審計權(quán)限、道德和尊嚴的高標準。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計也應(yīng)當堅持上述準那么。28違反(wifn)?審計(shn j)道德準那么(n me)?會產(chǎn)生(chnshng)什么后果?審計人員(rn

46、yun)違反?審計道德準那么?將產(chǎn)生嚴重后果：一是將導(dǎo)致審計信息失真；二是會降低審計工作質(zhì)量，甚至會作出錯誤的審計結(jié)論；三是將喪失審計人員權(quán)威，進而影響審計隊伍整體形象；四是將會喪失審計資格，甚至會受到紀律處分。(二)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的根本素質(zhì)29.農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員應(yīng)具備哪些根本素質(zhì)?一名合格的農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員必須具備以下根本素質(zhì)：(1)應(yīng)具有高尚的品德和高度的責任感，不畏權(quán)勢，秉公辦事，堅持原那么，不徇私情；(2)應(yīng)有較高的政策水平，熟悉國家的經(jīng)濟、金融政策和法律法規(guī)及行業(yè)的規(guī)章制度；(3)應(yīng)具有一定的審計理論知識，熟悉審計的根本原那么、根本程序和根本方法，掌握一定的

47、審計技巧；(4)應(yīng)至少有一門以上專業(yè)特長，熟悉會計、經(jīng)濟管理、信貸、計算機等方面的業(yè)務(wù)；(5)應(yīng)有一定的實踐工作經(jīng)驗(一般應(yīng)有3年以上相關(guān)工作經(jīng)歷)，有較強的觀察、分析問題能力，善于從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)問題；(6)應(yīng)有較強的綜合寫作能力，能寫出較高質(zhì)量的審計報告；(7)必須勤奮敬業(yè)，工作能吃苦耐勞，不斤斤計較個人得失；(8)必須遵守審計紀律，不以崗權(quán)謀私；(9)必須具有理解他人的能力和與人交流的能力，有良好的人際關(guān)系。30良好的農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)部審計人員形象的特征有哪些?良好的農(nóng)村信用社內(nèi)部審計人員(rnyun)形象一般應(yīng)具有以下特征：(l)有自知之明，了解(lioji)自己的優(yōu)缺點；(

48、2)有優(yōu)先(yuxin)為他人效勞(xio lo)的觀念；(3)有較高的工作效率；(4)有歸屬感(團隊精神)；(5)對周圍的事物反響敏感；(6)為人正直、老實、舉止大方得體。31怎樣提高審計人員素質(zhì)?一是加強學習，主要是引導(dǎo)審計人員自學，促其提高素質(zhì)；二是加強對審計人員的教育培訓(xùn)，不斷更新其知識結(jié)構(gòu)，提高其審計技能；三是加強實踐鍛煉，從審計中學習審計，研究新情況、解決新問題；四是建立健全審計工作責任制，嚴格考核，獎優(yōu)罰劣，逼其自覺提升素質(zhì)；五是樹立先進典型，使其學有典范，趕有目標。32怎樣判斷農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(shn j)人員的素質(zhì)上下(shngxi)?判斷一個(y )審計人員素質(zhì)的上下(s

49、hngxi)，主要從以下幾個(j )方面衡量：一看能否堅持原那么，實事求是、客觀公正地查處和反映問題；二看業(yè)務(wù)熟悉程度，能否查出存在的問題，尤其是隱藏很深的問題；三看撰寫的工作底稿、審計報告、審計結(jié)論是否符合要求；四看作風是否嚴謹，有無違反紀律和以崗謀私行為；五看工作效率，能否在規(guī)定的時間內(nèi)高質(zhì)量地完成任務(wù)。第二章農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的程序和方法(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的程序33什么是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計程序?農(nóng)村信用社內(nèi)部(nib)審計的程序是指審計機構(gòu)和審計人員，從確定審計工程(gngchng)開始到結(jié)束(jish)審計工作為止所經(jīng)歷的根本(gnbn)工作步驟，一般包括：審計的立項階段、準備階

50、段、實施階段、報告階段和處理(chl)階段，也可簡稱為：準備階段(含立項階段)、實施階段、終結(jié)階段(含報告階段)等工作步驟。34農(nóng)村信用社內(nèi)部審計立項的依據(jù)有哪些?審計立項是指審計工程的登記注冊，是確定審計任務(wù)的一種方式，也是審計工作的開始。審計立項的依據(jù)：一是上級管理部門的審計工作安排，二是本級的年度工作方案，三是群眾強烈反映的問題，四是業(yè)務(wù)經(jīng)營中的熱點和難點，五是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工程。35.農(nóng)村信用社內(nèi)部審計立項階段要做哪些工作?審計立項階段要做的主要工作是：一是收集立項的依據(jù)；二是征求有關(guān)部門和人員的意見；三是評估工程的風險，找出風險大的工程優(yōu)先立項；四是報有權(quán)人審批。36農(nóng)村信用社內(nèi)部(

51、nib)審計的準備階段要做哪些工作?審計的準備階段要做的主要(zhyo)工作是：一是制定審計方案；二是組織審計力量，確定審計編組，選定審計組長和主審；三是對審計人員進行審計前培訓(xùn)；四是收集整理有關(guān)資料，包括審計依據(jù)、與工程(gngchng)相關(guān)的以往各種( zhn)內(nèi)外審計資料和被審計對象的經(jīng)營管理資料；五是制發(fā)審計通知書，一般提前三天發(fā)送，對突擊性和機密性的審計，通知書亦可隨審計(shn j)組進點時交給被查對象；六是下發(fā)審計前問卷，一般在進點前七天下發(fā)，特殊情況也可以不發(fā)審計前問卷。37農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的實施階段有哪些工作步驟?審計的實施階段一般有以下工作步驟：一是組織進點會談，主要是向

52、被查單位負責人和有關(guān)人員通報審計來意，講明審計的目的、內(nèi)容、范圍和要求，爭取支持和配合；二是收回并審閱審計前問卷，開列進一步調(diào)閱資料的清單；三是審核檢查有關(guān)資料，分析報表數(shù)據(jù)，收集審計證據(jù)；四是評審內(nèi)控制度，找出薄弱環(huán)節(jié)；五是向有關(guān)人員進行查詢和測試；六是編制審計工作記錄；七是編制審計工作底稿；八是反響交流底稿，征求被查對象意見并要其簽字。38農(nóng)村信用社內(nèi)部(nib)審計的報告階段要做哪些工作?審計報告階段要做的主要工作有：一是歸納整理審計工作底稿和審計情況(qngkung)統(tǒng)計表及其他審計證據(jù)，起草審計報告；二是向被查對象反響(fnxing)審計情況，征求其意見；三是根據(jù)被查對象(duxin

53、g)的不同意見，進一步核實有關(guān)資料，對報告進行修改；四是審定報告，一般由派出的審計部門審定；五是對審計工作進行總結(jié)考評(由派出審計(shn j)的主管部門主持)。39農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的處理階段要做哪些工作?審計處理階段主要有以下工作：一是根據(jù)審計報告，出具審計意見書(整改意見書)；二是向?qū)徲嬇沙鰡挝活I(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)負責人匯報審計情況；三是作出并下發(fā)審計處理決定；四是進行后續(xù)審計，主要是對審計整改意見書和處理決定的落實情況進行審計；五是按照誰辦案誰立卷的原那么，整理建立審計檔案。40堅持(jinch)審計的根本(gnbn)程序(chngx)有什么作用?堅持(jinch)審計的根本(gnbn)程序?qū)τ?/p>

54、做好審計工作具有十分重要的作用：首先，只有堅持按根本程序進行審計，才能做到循序漸進，有利于確保審計質(zhì)量；其次，堅持按根本程序開展工作，能有效約束審計人員的行為，統(tǒng)一審計操作，有利于樹立審計權(quán)威；再次，堅持按根本程序辦事，能使審計工作步入標準化管理軌道，有利于提升審計部門形象。41堅持和把握審計的根本程序要注意什么問題?要有效把握審計的根本程序，必須注意以下幾個問題：一是既要按審計程序辦事，又不能機械地照搬程序，重在融會貫穿；二是要突出重點，扣住核心程序多下功夫，如審計取證、編制審計工作底稿、撰寫審計報告等；三是要明確責任，分層次把握好程序，如立項階段、準備階段程序的把握主要的責任在審計主管部門

55、；實施階段程序的把握主要的責任在具體操作的審計人員；因此，只有嚴格責任，才能把握好審計的根本程序。(二)農(nóng)村(nngcn)信用社內(nèi)部審計的根本(gnbn)方法(fngf)42農(nóng)村信用社內(nèi)部(nib)審計常用的方法有哪些?常用的審計方法有三類：一類是用于審查書面資料的方法，有順查法和逆查法；精查法和抽查法；抽樣法：包括任意抽樣法、判斷抽樣法、統(tǒng)計抽樣法；分析法：經(jīng)常(jngchng)采用的分析方法有比照分析法、因素分析法、平衡分析法、制度分析法、期齡分析法；審閱法和核對法。二類是用于審證客觀事物的方法，有盤點法和鑒定法。三類是用于審計調(diào)查的方法，有觀察法和查詢法。43什么是順查法?所謂順查法，是

56、指按會計核算的程序?qū)嬞Y料進行審查的一種方法。其特點為：一是從原始憑證開始查起，和會計核算的程序相吻合；二是從憑證到賬簿，再到會計報表，方法簡單，容易查對；三是這種查賬方法工作量大，容易造成疏漏，且效率不高，一般只適合業(yè)務(wù)規(guī)模小的單位。44什么(shn me)是逆查法?所謂逆查法，是指按會計核算程序的相反方向?qū)嬞Y料進行審查的一種審計方法。其特點是：從審查會計報表入手，從大處著眼，由表及里，由面到點，進行全面分析，可以按內(nèi)容進行重點檢查，節(jié)省時間，容易深入，但由于著重(zhuzhng)分析檢查，易造成審查不夠詳盡而疏漏存在的問題。45什么(shn me)是精查法?所謂(suwi)精查法，也

57、可稱為“詳查法，是指審計人員(rnyun)對被查單位的全部憑證、賬冊、會計報表進行全面審核。這種方法查得較徹底，但工作量太大，一般難以做到，適合于一些撤并的網(wǎng)點或經(jīng)濟實體清盤的審計。46什么(shn me)是抽查法?抽查法，是根據(jù)審計目的(md)、要求和被查對象的具體情況，有針對性地選擇一局部(jb)資料進行審查，以驗證、判斷其有無錯誤的一種審計方法。其特點是省時省力，但抽查(chuch)的資料難以選準。47什么(shn me)是任意抽樣法?任意抽樣法，是指在需要審查的資料或范圍中任意抽取一局部資料作為樣本審查，并用審查所得的結(jié)果推斷總體資料可靠性的一種方法。主要用來審計帶有普遍性、強制性的事

58、項。48什么是判斷抽樣法?判斷抽樣法，是根據(jù)的情況，有重點、有選擇地確定一局部業(yè)務(wù)資料為樣本進行審查，據(jù)以推斷全都業(yè)務(wù)真實性和正確性的一種方法。如真實性檢查中的抽樣一般采用的是這種方法。49什么(shn me)是統(tǒng)計抽樣法?統(tǒng)計抽樣法，主要是運用(ynyng)概率論的原理進行隨機抽樣，所以又稱“概率抽樣法。采取這種方法是不帶任何意志(yzh)的偏見使所有被檢查資料中每一個抽樣單位中都有被抽中的時機(shj)，使樣本的特征(tzhng)盡可能接近總的特征。如按好、中、差三類樣本或業(yè)務(wù)量的大小等進行的抽樣。50什么是比照分析法?比照分析法，也叫比擬分析法，是指審計人員對事物相互聯(lián)系的因素從開展變化

59、上進行比照分析，以揭 露矛盾、找出差距、尋求解決問題的途徑的一種方法。其主要作法是：一是將報告期實際完成指標與方案指標比照，分析方案完成情況；二是將報告期實際完成數(shù)與上期或上年同期進行比照，以研究分析各種因素的變化情況、影響程度和開展趨勢；三是將本單位的實際指標與同行業(yè)比擬，測出其市場份額。比照(bzho)分析法，又分為(fn wi)絕對數(shù)比照(bzho)法(如對存款(cn kun)、貸款、利潤、費用等絕對額進行比照(bzho)和相對數(shù)比照法(一般有綜合比率和單項比率兩種)。51什么是因素分析法?因素分析法是通過指標的分解，把綜合經(jīng)濟指標分解為相互聯(lián)系的假設(shè)干因素，然后分析計算這些因素對綜合指

60、標的影響的方法。采用這種方法，可以衡量各種因素影響程度的大小，有利于分清原因和責任。這種方法適用于對審計發(fā)現(xiàn)問題的分析，如對新增不 良貸款原因的分析等。52什么是平衡分析法?平衡分析法是根據(jù)資金平衡表中資金來源與資金占用平衡關(guān)系的原理，來分析企業(yè)財務(wù)狀況的一種分析方法，以此來評價其合理性、合法性和真實性情況。53什么(shn me)是制度分析法?制度分析法是指對被查單位內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行情況進行分析的一種方法。如內(nèi)部控制綜合評價(pngji)就屬于這種方法。54什么(shn me)是期齡分析法?期齡分析法主要(zhyo)是通過對某一被查工程(gngchng)的具體構(gòu)成劃分為不同時期，