1、 項(xiàng)目六 解決常見會(huì)計(jì)問題重點(diǎn)掌握庫(kù)存現(xiàn)金的清查能夠編制銀行余額調(diào)節(jié)表會(huì)解決常見會(huì)計(jì)問題目錄Contents任務(wù)一 出納的煩惱任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂本章內(nèi)容 下班前，出納員何陽(yáng)習(xí)慣性的打開保險(xiǎn)柜進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)箱里的現(xiàn)金總數(shù)和 “庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”上記載的余額數(shù)似乎不一致，再清點(diǎn)一次，還是有出入。“怎么會(huì)不一樣呢？是不是放其他地方去了？”他自言自語(yǔ)地，翻箱倒柜也找不出錢跑到哪里去了，急得滿頭大汗的何陽(yáng)趕緊去找主管李?。骸拔业馁~目并沒有問題，現(xiàn)金也沒放別的地方，但現(xiàn)在就是兩者對(duì)不上，到底是哪里出問題了呢？”情境導(dǎo)入任務(wù)一 出納的煩惱知識(shí)技能1 清查庫(kù)存現(xiàn)金 庫(kù)

2、存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 任務(wù)一 出納的煩惱知識(shí)技能1 清查庫(kù)存現(xiàn)金1.清查方法：庫(kù)存現(xiàn)金采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”進(jìn)行清查任務(wù)一 出納的煩惱2.清查現(xiàn)金的內(nèi)容是否挪用現(xiàn)金是否白條抵庫(kù)是否超限額留存現(xiàn)金賬款是否相符等知識(shí)技能1 清查庫(kù)存現(xiàn)金任務(wù)一 出納的煩惱注意“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”具有雙重性質(zhì),它既是盤存單，也是賬存實(shí)存對(duì)比表；既是反映庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，用以調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證，也是分析賬實(shí)發(fā)生差異原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)。知識(shí)技能1 清查庫(kù)存現(xiàn)金3.清查過程：編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”任務(wù)一 出納的煩惱知識(shí)技

3、能1 清查庫(kù)存現(xiàn)金任務(wù)一 出納的煩惱3.清查過程：編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”1出納先將現(xiàn)金的收、付款憑證全部登記入賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額并填列在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”的“賬存金額”欄內(nèi)；2要求清查人員和出納人員均在場(chǎng)，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)； 3將盤點(diǎn)結(jié)果填列在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”的“實(shí)存金額”欄內(nèi)，并由盤點(diǎn)人員與出納人員共同簽蓋；4將實(shí)存金額與賬存金額相核對(duì)，確定盈虧，并對(duì)差異進(jìn)行分析和調(diào)整。知識(shí)技能1 清查庫(kù)存現(xiàn)金任務(wù)一 出納的煩惱4.清查結(jié)果處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金查明原因前借：其他應(yīng)收款現(xiàn)金短款（某人） 其他應(yīng)收款保險(xiǎn)賠款（某保險(xiǎn)公司） 管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺 貸：

4、待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因后庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)賬面余額借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因前查明原因后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款現(xiàn)金長(zhǎng)款（某人） 其他應(yīng)付款現(xiàn)金長(zhǎng)款（某單位） 營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金長(zhǎng)款知識(shí)技能1 清查庫(kù)存現(xiàn)金任務(wù)一 出納的煩惱4.清查結(jié)果處理如庫(kù)存現(xiàn)金短缺5元，是由出納保管不善造成的，應(yīng)由出納承擔(dān)，正確的處理如下： 根據(jù)表6-1的“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 短款為出納人員保管不善造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款何陽(yáng) 5 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

5、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5知識(shí)技能2 銀行存款的清查1.清查方法：與開戶銀行核對(duì)賬目 將本單位的“銀行存款日記賬”與開戶銀行提供的單位“銀行對(duì)賬單”逐筆核對(duì)的方法進(jìn)行清查。任務(wù)一 出納的煩惱知識(shí)技能2 銀行存款的清查2.清查結(jié)果分析任務(wù)一 出納的煩惱銀行存款日記賬每月至少與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次；銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符的原因有2種： 1）記賬差錯(cuò) 2）未達(dá)賬項(xiàng) 未達(dá)賬項(xiàng) 是指企業(yè)與銀行對(duì)同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記賬時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已登記入賬，另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有4種類型，請(qǐng)同學(xué)回答？知識(shí)技能2 銀行存款的清查2.清查結(jié)果分析任務(wù)一 出納的煩惱未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況知識(shí)技能2 銀行存

6、款的清查3.清查結(jié)果的處理：任務(wù)一 出納的煩惱項(xiàng) 目 金額項(xiàng) 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額銀行存款余額調(diào)節(jié)表任務(wù)一 出納的煩惱銀行存款余額調(diào)節(jié)表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對(duì)賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表不屬于會(huì)計(jì)憑證的范疇。3.清查結(jié)果的處理：注意知識(shí)技能2 銀行存款的清查任務(wù)一 出納的煩惱【例6-1】武漢市陽(yáng)光股份有限公司2019年4月30日銀行存款日記賬的余額為83 000元，銀行轉(zhuǎn)來對(duì)賬單的余額為79 000元。經(jīng)逐筆核對(duì)

7、，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票12 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票3 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬；企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款9 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬；銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)4 000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。 3.清查結(jié)果的處理：知識(shí)技能2 銀行存款的清查任務(wù)一 出納的煩惱3.清查結(jié)果的處理：知識(shí)技能2 銀行存款的清查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2019年4月30日 單位：元 項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收款減：銀

8、行已付，企業(yè)未付款83 000 9 000 4 000 銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收款減：企業(yè)已付, 銀行未付款79 0001 2000 3 000企業(yè)銀行存款日記賬金額88 000銀行對(duì)賬單金額88 000任務(wù)一 出納的煩惱知識(shí)技能2 銀行存款的清查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2019年4月30日 單位：元提示其計(jì)算公式如下：銀行對(duì)賬單余額 企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng) 企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng) 企業(yè)銀行存款賬面余額 銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng) 銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)目錄Contents任務(wù)一 出納的煩惱任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂本章內(nèi)容情境導(dǎo)入任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人陳芳總感覺

9、每個(gè)月有做不完的事情，還總要加班加點(diǎn)。漸漸地，她從樂觀開朗、活潑、熱情變成了愛抱怨、心態(tài)消極的女孩，身體素質(zhì)也越來越差。這些都被主管看在眼里，于是主管要陳芳先總結(jié)一下她自己的工作具體有哪些？“不總結(jié)不知道，一總結(jié)嚇一跳”，陳芳嘆氣道：為什么會(huì)計(jì)老是那么忙？任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能1 理清期末工作內(nèi)容1.會(huì)計(jì)期末工作任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能1 理清期末工作內(nèi)容1.會(huì)計(jì)期末工作（1）對(duì)賬結(jié)賬 對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，定期對(duì)各種賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符和賬表相符。 結(jié)賬，是指會(huì)計(jì)期末將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一段落的過程。（2）財(cái)產(chǎn)清查 期末需

10、要對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)，查明財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和結(jié)算款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實(shí)際結(jié)存數(shù)額是否一致，以保證賬實(shí)相符。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能1 理清期末工作內(nèi)容1.會(huì)計(jì)期末工作（3）編制報(bào)表。（4）檢查稅費(fèi)繳納情況。（5）檢查賬務(wù)處理。 現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布后，對(duì)很多會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認(rèn)定、收入的確認(rèn)與計(jì)量等，企業(yè)會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì)計(jì)處理情況，是否有不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的處理方法。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能1 理清期末工作內(nèi)容1.會(huì)計(jì)期末工作（6）會(huì)計(jì)檔案管理。企業(yè)需要建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱

11、和銷毀等管理制度，要保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防損毀、散失和涉密。 （7）檢查發(fā)票的使用情況。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能1 理清期末工作內(nèi)容1.會(huì)計(jì)期末工作閱讀完以上信息后，你能否給陳芳提出一些建議？任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能2 Excel應(yīng)用1.自動(dòng)求和將鼠標(biāo)選中需要存放結(jié)果的單元格，然后單擊進(jìn)入Excel的“公式”選項(xiàng)卡，在“函數(shù)庫(kù)”選項(xiàng)組中單擊“自動(dòng)求和”旁邊的下拉按鈕，選擇“求和”；按住鼠標(biāo)左鍵不放，然后拖動(dòng)鼠標(biāo)選中需要相加的單元格，選擇完畢后按下鍵盤上的回車鍵即可自動(dòng)求和任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能2 Excel應(yīng)用2.同時(shí)進(jìn)行多個(gè)單元格的運(yùn)算首先在

12、一個(gè)空白的單元格中輸入12，選中這個(gè)單元格后點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵選擇“復(fù)制”。然后按住Ctrl鍵依次點(diǎn)擊D1、D2、D3、D4單元格，將這些單元格選中。接下來點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵選擇“選擇性粘貼”，在“選擇性粘貼”對(duì)話框中勾選“運(yùn)算”框內(nèi)的“加”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“確定” 這些單元格中的數(shù)據(jù)就同時(shí)被加上了12。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能2 Excel應(yīng)用3.用圖形美化工作表首先在“繪圖”工具欄上按下“自選圖形”按鈕，然后選擇“其他自選圖形”，從中選擇一個(gè)你需要的圖案。插入此圖形后，在工作表中選中它，單擊“編輯欄”，輸入你想要突出顯示的鏈接單元格，然后回車。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人4. 讓不同類型數(shù)據(jù)用不同顏色顯

13、示打開“工資表”工作簿，選中“工資”所在列，執(zhí)行“格式條件格式”命令，打開“條件格式”對(duì)話框，單擊第二個(gè)方框右側(cè)的下拉按鈕，選中“大于或等于”選項(xiàng)，在后面的方框中輸入數(shù)值“2500”。單擊“格式”按鈕，打開“單元格格式”對(duì)話框，將“字體”的“顏色”設(shè)置為“紅色”。按“添加”按鈕，并仿照上面的操作設(shè)置好其它條件（大于等于1500，字體設(shè)置為“藍(lán)色”；小于1000，字體設(shè)置為“棕色”）。設(shè)置完成后，按下“確定”按鈕。知識(shí)技能2 Excel應(yīng)用任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能3 電算化會(huì)計(jì)1.電算化會(huì)計(jì)的核算流程電算化會(huì)計(jì)核算基本流程任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能3 電算化會(huì)計(jì)1.電算化會(huì)計(jì)的核算

14、流程（1）賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊是電算化會(huì)計(jì)核算軟件的核心子模塊，適用于各行各業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理的工作。賬務(wù)處理模塊主要功能包括總賬系統(tǒng)初始化、憑證管理、現(xiàn)金管理、往來過來、項(xiàng)目管理、賬簿管理及月末處理等幾個(gè)部分。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能3 電算化會(huì)計(jì)1.電算化會(huì)計(jì)的核算流程（2）應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊。這個(gè)模塊既可以單獨(dú)使用，也可以與其他相關(guān)模塊聯(lián)合應(yīng)用，主要是核算單位的采購(gòu)供應(yīng)部門、倉(cāng)庫(kù)保管部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門這幾個(gè)部門之間的物流、資金流和信息流管理的大統(tǒng)一。（3）固定資產(chǎn)核算模塊。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能3 電算化會(huì)計(jì)1.電算化會(huì)計(jì)的核算流程（4）工資核算模塊工資

15、核算模塊的任務(wù)主要是以個(gè)人的原始工資為基礎(chǔ)，進(jìn)行工資費(fèi)用的自動(dòng)分配與計(jì)提，計(jì)算應(yīng)發(fā)合計(jì)、扣款和實(shí)發(fā)合計(jì)，編制工資結(jié)算單，按部門和人員類別進(jìn)行匯總，進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)算，提供對(duì)工資相關(guān)數(shù)據(jù)的多種分析查詢，月末實(shí)現(xiàn)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬處理。 （5）報(bào)表處理模塊這個(gè)模塊主要是按用戶的需求設(shè)計(jì)報(bào)表的格式、編制并輸出報(bào)表，并對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總、挖掘報(bào)表數(shù)據(jù)的價(jià)值，生成各種分析圖表。任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)人知識(shí)技能3 電算化會(huì)計(jì)想一想市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)每天遇到最多的是不是就是采購(gòu)、銷售、庫(kù)存這類業(yè)務(wù)？那么學(xué)好這個(gè)模塊是不是對(duì)我們市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)的學(xué)生有更大的幫助呢？目錄Contents任務(wù)一 出納的煩惱任務(wù)二 忙忙碌碌的會(huì)計(jì)

16、人任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂本章內(nèi)容情境導(dǎo)入任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂 一年的財(cái)會(huì)工作終于接近尾聲了，眼看快到年底可以結(jié)賬了，陳芳將相關(guān)賬簿的數(shù)據(jù)進(jìn)行“小計(jì)”和“合計(jì)”，準(zhǔn)備試算平衡后結(jié)賬處理。但是沒想到試算幾次竟然都不平衡，仔細(xì)查看一些數(shù)據(jù)后，感覺有些記錄的金額和摘要有些不大合乎實(shí)際，只好再次找主管救助。主管看了賬簿后說：“這個(gè)賬做的有問題，不僅賬目不平衡，里面的幾筆費(fèi)用報(bào)銷金額過大，不符合公司的實(shí)際情況。”任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能1 查找錯(cuò)賬1. 錯(cuò)賬的產(chǎn)生原因常見的差錯(cuò)有以下幾種：（1）記賬方向錯(cuò)誤。 （2）漏記或重記。（3）記錯(cuò)科目。（4）數(shù)字位數(shù)移位。（5）數(shù)字位數(shù)顛倒。（

17、6）計(jì)算錯(cuò)誤。任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能1 查找錯(cuò)賬2. 錯(cuò)賬查找的方法（1）除二法。 適用于借貸方記反或紅藍(lán)字記反它有一個(gè)特定的規(guī)律就是錯(cuò)賬差數(shù)一定是偶數(shù)，只要將差數(shù)除二，所得的商就是錯(cuò)賬數(shù)。小案例某月資產(chǎn)負(fù)債表借貸兩邊不平衡，其錯(cuò)賬差數(shù)是3 750.64元，這個(gè)差數(shù)是偶數(shù)，它就存在“反向”的可能，那么我們可以嘗試以3 750.64/2=1 875.32元，然后去查找1 875.32元這筆賬是否記反了。 任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能1 查找錯(cuò)賬2. 錯(cuò)賬查找的方法（2）除九法 適用于兩個(gè)數(shù)字前后顛倒、三個(gè)數(shù)字前后顛倒和數(shù)字移位的情況。它們共同特點(diǎn)是錯(cuò)賬差數(shù)一定是九的倍數(shù)和差數(shù)之

18、和也是九的倍數(shù)，因此，這類情況均可應(yīng)用“除九法”來查找。兩個(gè)數(shù)字前后顛倒小案例例如，將81誤記18，則差數(shù)是63，以63/9=7，那么錯(cuò)數(shù)前后兩數(shù)之差肯定是7，這樣只要查70、81、92及其各“倒數(shù)”就是了。任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能1 查找錯(cuò)賬（2）除九法 三個(gè)數(shù)字前后顛倒小案例例如， 三個(gè)數(shù)頭與尾兩數(shù)之差是1，那么數(shù)字顛倒后的差數(shù)是99，如100與001、221與122、334與433等的差數(shù)都是；三位數(shù)頭與尾兩數(shù)之差是2，那么數(shù)字顛倒后的差數(shù)則是99的2倍，即為198，如311與113、466與664、557與755等的差數(shù)都是。 數(shù)字移位小案例例如2 000錯(cuò)記為200或20

19、000，它的差數(shù)為1 800和18 000，它們的差數(shù)和每個(gè)數(shù)字之和都是九的倍數(shù)，將差數(shù)分別用九除得的商則是200和2 000，只要查找這些數(shù)字就查到記賬移位的錯(cuò)誤了。任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能1 查找錯(cuò)賬（3）差數(shù)法 漏記或重記小案例 例如錯(cuò)賬差數(shù)是1 000元，本期內(nèi)發(fā)生額為1 000元的賬有10筆，這時(shí)就可以查找1 000元的賬是否漏記或重記了根據(jù)錯(cuò)賬差數(shù)直接查找的方法叫做差數(shù)法串戶小案例如某公司在本單位有應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款兩個(gè)賬戶，如記賬憑證是借應(yīng)收賬款500 元，而記賬時(shí)誤記入應(yīng)付賬款借方500元。任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能1 查找錯(cuò)賬（4）追根法 若為了一筆錯(cuò)賬已查

20、了半天，對(duì)本期發(fā)生額都查得正確無誤，但就是不平衡，在這種情況下不妨運(yùn)用“追根法”去追查一下上期結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字，進(jìn)行逐筆核對(duì)，檢查是否是結(jié)轉(zhuǎn)差錯(cuò)，問題很可能恰恰出在那個(gè)“源頭”。 任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能2 查對(duì)原始憑證案例分析（1）月末的時(shí)候，都要進(jìn)行月末的計(jì)提攤銷結(jié)轉(zhuǎn)處理，基本每個(gè)月都有這樣的會(huì)計(jì)處理，而且處理時(shí)內(nèi)容基本都差不多。這個(gè)月，陳芳看到計(jì)提攤銷的數(shù)據(jù)金額跟上個(gè)月沒變化，就按照上個(gè)月的數(shù)據(jù)直接填制了記賬憑證。而憑證的復(fù)核人員也知道這張憑證每個(gè)月都會(huì)有，所以就直接復(fù)核簽字了。 。任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能1 查找錯(cuò)賬（5）順查法 當(dāng)錯(cuò)賬發(fā)生筆數(shù)較多，各種錯(cuò)賬混雜一起時(shí)，不能

21、用一種方法查出，那就必須用“順查法”來查，這是查錯(cuò)賬最后的絕招。任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能2 查對(duì)原始憑證陳芳的處理存在著幾個(gè)方面的問題？除了前一次的憑證沒有后附原始憑證之外，還有哪些處理方法存在問題？案例分析任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能2 查對(duì)原始憑證注意事項(xiàng):任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能3 辨別發(fā)票真?zhèn)伟l(fā)票使用情況檢查檢查發(fā)票的真實(shí)性檢查發(fā)票的合法性檢查發(fā)票的正確性任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂知識(shí)技能3 辨別發(fā)票真?zhèn)我?、發(fā)票使用情況檢查真實(shí)性檢查開出發(fā)票存根所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)，是否符合經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的實(shí)際情況，是否有偽造、弄虛作假現(xiàn)象。財(cái)會(huì)人員對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票應(yīng)當(dāng)即扣留

22、，并送交稅務(wù)機(jī)關(guān)追查；合法性檢查發(fā)票的合法性。檢查發(fā)票中所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，是否符合國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令、規(guī)章制度，是否有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，是否有“白條”抵庫(kù)的現(xiàn)象；正確性檢查發(fā)票的填制是否符合規(guī)定的要求，即內(nèi)容填寫是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫的金額是否相符，文字和數(shù)字的填寫是否清楚，有關(guān)經(jīng)辦人員和填制單位是否簽章等。任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂（二）檢查發(fā)票真?zhèn)?.發(fā)票防偽標(biāo)識(shí)增值稅專用發(fā)票防偽油墨顏色擦可變。專用異型號(hào)碼。復(fù)合信息防偽?？捎脧?fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)任務(wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂1. 發(fā)票防偽標(biāo)識(shí)增值稅普通發(fā)票專用防偽無碳復(fù)寫紙。監(jiān)制章專用紅外激發(fā)熒光防偽。壓劃變色

23、紅外非吸收油墨防偽。定制專用號(hào)碼防偽微縮文字防偽。（二）檢查發(fā)票真?zhèn)稳蝿?wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂1.發(fā)票防偽標(biāo)識(shí)增值稅普通發(fā)票專用防偽無碳復(fù)寫紙。監(jiān)制章專用紅外激發(fā)熒光防偽。（二）檢查發(fā)票真?zhèn)稳蝿?wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂1.發(fā)票防偽標(biāo)識(shí)增值稅普通發(fā)票壓劃變色紅外非吸收油墨防偽。（二）檢查發(fā)票真?zhèn)稳蝿?wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂1.發(fā)票防偽標(biāo)識(shí)增值稅普通發(fā)票定制專用號(hào)碼防偽。專業(yè)定制異形字體，為增值稅普通發(fā)票專用號(hào)碼。（二）檢查發(fā)票真?zhèn)稳蝿?wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂1.發(fā)票防偽標(biāo)識(shí)增值稅普通發(fā)票微縮文字防偽。（二）檢查發(fā)票真?zhèn)稳蝿?wù)三 財(cái)務(wù)工作的真假錯(cuò)亂2.發(fā)票代碼 2018年1月1日開始，我國(guó)對(duì)增值稅普通發(fā)票進(jìn)行調(diào)整，新版增值稅普通發(fā)票(折疊票)發(fā)票代碼（見圖6-8）從10位調(diào)整為12位。增值稅專用發(fā)票的代碼保持不變，依然是10位數(shù)編碼。（二）檢查發(fā)票真?zhèn)稳蝿?wù)三