1、財務金融部綜合管理制度第一章 總則第 1 條 為理順財務管理關系，明確財務人員的職責，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，促進企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第 2 條 管理原則。1計劃管理原則，即要求加強企業(yè)財務活動的預算性。2經(jīng)濟核算原則。3統(tǒng)一領導與分級歸口管理原則。第二章 財務部財務人員崗位職責第 3 條 財務部門職能。1認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度。2建立健全企業(yè)財務管理各項規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。3積極為經(jīng)營管理服務，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益。4厲行節(jié)約，合理使用資金。5合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6

2、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解和檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7完成企業(yè)交辦的其他相關工作。第 4 條 總會計師工作職責。1執(zhí)行企業(yè)章程、股東大會和董事會決議，主持編制并簽署企業(yè)的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，制定落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進意見，指導各項財務活動， 考核生產(chǎn)經(jīng)營成果， 對場長負責并報告工作。2編制并執(zhí)行預算計劃、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。3進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核， 督促企業(yè)有關部門降低消耗、 節(jié)約費用， 提高經(jīng)濟效益。4建立健全企業(yè)經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分

3、析。5會簽企業(yè)基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見。6審核下屬企業(yè)投資和效益的計算方案。7對各級財會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議和評定，經(jīng)黨政聯(lián)席會批準后交付執(zhí)行。8負責做好企業(yè)財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。9完成企業(yè)領導交辦的其他相關工作。第 5 條 會計工作職責。1按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。2編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。3按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務預算、成本預算和利潤預算的執(zhí)行情況

4、，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果， 及時向場長提出合理化建議， 當好企業(yè)參謀。4依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。5完成企業(yè)領導交的其他相關工作。第 6 條 出納工作職責。1辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。2登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。3保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。4保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。5積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6配合會計做好各種賬務處理。7完成企業(yè)領導交辦的其他相關工作。第 7 條 審計工作職責。1認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。2監(jiān)督企業(yè)財務預算的執(zhí)行、預算外資金收支以及與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。3詳細核對企業(yè)的各項與財務有關的數(shù)

5、字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。4審閱企業(yè)的預算資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題、積累證據(jù)。5糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。6針對企業(yè)財務工作中出現(xiàn)的問題，找出原因并提出改進建議和措施。7完成企業(yè)領導交辦的其他相關工作。第三章 財務人員工作守則第 8 條 認真核算：按會計制度的規(guī)定記賬、核帳、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，賬目清楚，日清月結(jié)、報賬及時。第 9 條 從嚴管理：按財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃和預算計劃，遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費用開支范圍及標準，合理使用資金。第 10 條 作好分析：定期檢查、分析財務計劃和預算計劃的執(zhí)行情況，

6、挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領導提出建議。第 11 條 堅持原則：對違反國家及企業(yè)財務、制度、財務計劃和預算計劃的會計事項，財務人員應及時糾正，對于弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀行為，財務人員應堅決拒絕執(zhí)行，同時應向?qū)徲嫴块T報告。第 12 條 實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準確、如實地反映經(jīng)濟活動情況，不隱瞞事實，不弄虛作假。第 13 條廉潔奉公：以身作則，遵紀守法，不利用工作之便假公濟私，營私舞弊，做到公正廉潔。第 14 條嚴守秘密：嚴格遵守國家、企業(yè)保密制度，對各項核算資料和財務指標不泄露、不傳播、不丟失，維護投資人和企業(yè)的利益。第 15 條 鉆研業(yè)務：認真學習、刻苦鉆研

7、財會理論及電算化知識，不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，提高管理水平。第四章 籌資管理第 16 條 資金籌集原則：資金籌集工作應遵守規(guī)模適度原則、及時性原則、效益性原則、結(jié)構合理性原則。第 17 條 籌集資金的審批權限及規(guī)定。企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時應獲得企業(yè)法人代表批準。第 18 條 企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)場長決定，也可采取由投資者增加投資額的方式。第 19 條 對從各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。第 20 條 資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大

8、額開支一般要事先列入財務預算，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。第五章 資金管理第 21 條 財務部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用。第 22 條 必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金支出的管理；屬于現(xiàn)金范圍以外的支付，要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。第 23 條 現(xiàn)金使用范圍。1員工工資、現(xiàn)金、津貼、個人勞務報酬及加班費。2出差人員差旅費。3采購辦公用品及其他用品，金額在使用支票、結(jié)算金額起點以下的。4業(yè)務經(jīng)辦人員的備用金。5確實需要用現(xiàn)金支付的其他支出。第 24 條 企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬

9、相符、賬款相符。第 25 條嚴禁將公款存入私人賬戶或以私人名義用公款進行其他經(jīng)營活動。第 26 條企業(yè)派往外地的人員，不論職務等級，提取現(xiàn)金都必須按規(guī)定程序?qū)徟?，?shù)量較大的現(xiàn)金提取必須經(jīng)所屬企業(yè)主管領導批準后出納方準付款，可采用傳真方式辦理審批。第 27 條 企業(yè)應及時清理債權債務。對應收賬款，企業(yè)領導應督促經(jīng)辦人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告領導，造成損失的應追究有關人員的責任。第 28 條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并寫明用途與金額，由總會計師批準后提取。第 29 條企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫 借款單，經(jīng)會計審核，交企業(yè)會計師簽字后方可借用。第 30 條銀行存款

10、的管理。1各種收支款項的憑證，必須如實填寫款項的來源及用途，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。2嚴格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應由兩人以上的專人保管，會計人員負責管理單位印鑒，出納人員負責管理負責人印鑒。3出納人員按規(guī)定程序申請購買空白支票，并交會計人員登記號碼后由出納人員簽領并妥善保管，同時須定期核對支票數(shù)量。4銀行支票收入方面，當日收到的轉(zhuǎn)賬支票，原則上應于下午或第二天上午送交銀行入賬。5銀行支票支付方面，對于開出的支票未能按規(guī)定用途使用的，須及時退交出納員，并根據(jù)業(yè)務需要重新辦理支票領用手續(xù)。6出納人員應認真及時地與銀行逐筆核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財務復核，保證

11、賬單相符，賬表相符。7出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務賬本登記，發(fā)票和收據(jù)管理，會計檔案等工作。第 31 條 借款和擔保業(yè)務管理。1借款和擔保限額。根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報財務部，財務部根據(jù)企業(yè)的年度任務、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及企業(yè)的各項資金效益進行綜合平衡后，制定總企業(yè)全部借款的最高限額以及信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。2年度中，如因經(jīng)營發(fā)展需增加貸款或擔保限額的，應提供專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，財務部審查核實后，提出意見，報董事會審批追加。3企業(yè)內(nèi)借款的審批。凡借款金額在10 萬元（含萬

12、元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)的，必須由財務部審查同意后， 報財務總監(jiān)審批； 借款金額在10 萬元以上的，由財務部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報場長審批。第六章 資產(chǎn)管理第 32 條 本單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第 33 條 固定資產(chǎn)管理。1固定資產(chǎn)購建時，由使用部門或項目負責部門填寫固定資產(chǎn)購建審批單，各歸口職能管理部門填寫審查意見后，交由總會計師審批，財務部安排相應預算資金。2報廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。報廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設備，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報財務主管部門、國有資產(chǎn)管理部門批準。3固定資產(chǎn)的日常管理方面，要做到：（

13、1）應指定專人負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物管理。（ 2）財務部門負責本企業(yè)固定資產(chǎn)金額的核算和管理。（ 3 ）應按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位實際情況，編制固定資產(chǎn)目錄。使用部門應建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，財務部門建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對各項固定資產(chǎn)應明細核算其原值、已提折舊和凈值。（ 4）企業(yè)應于每年12 月對固定資產(chǎn)進行一次盤點，并將固定資產(chǎn)盤點清查情況匯總列表后上報企業(yè)財務部。做到賬、物、卡相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應當按規(guī)定及時進行處理。第 34 條 單位應當加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應收及預付款項及時清理；對

14、存貨進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進度情況及時結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。第 35 條 單位應當加強無形資產(chǎn)的保護。單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權或者使用權，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第 36 條 單位對外投資應當按照國家規(guī)定進行。對外投資必須進行充分的技術和經(jīng)濟論證，堅持投資回報原則，確保資產(chǎn)保值增值。第 37 條 單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第七章 成本管理第 38 條 成本管理基本要

15、求。1建立健全原始記錄和憑證。2建立健全科學的定額管理制度。3建立健全各類存貨的計量、驗收、領退和盤點制度。4建立健全企業(yè)內(nèi)部預算價格和結(jié)算制度。第 39 條 將成本管理落實到企業(yè)管理的各個方面，各職能部門要按照費用歸口管理的要求，合理控制各項支出。第八章 審計工作第 40 條 主要審計任務。1對企業(yè)進行常規(guī)審計，包括財產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益，固定資產(chǎn)使用情況；流動資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性， 存貨的多少、 積壓情況、超儲及報廢情況等。2對企業(yè)進行專項審計，主要指對企業(yè)資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。3對企業(yè)負責人進行離任審計。離任審計主要對企業(yè)負責人上任

16、至離任期間所取得的經(jīng)營成果以及存在的問題進行審計，并出具審計報告。4對企業(yè)的基建、技術改造項目和修建裝潢工程項目的財務預決算進行審計，對其經(jīng)濟效益進行評估并提出建議。5內(nèi)部審計終結(jié)后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負責人和財務負責人簽字確認。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關部門出具審計意見書。第 41 條 審計工作必須嚴格執(zhí)行企業(yè)制定的財務規(guī)章制度。第九章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第 42 條 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第 43 條 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注 明“誤填作廢”。第 44

17、 條 應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票及收據(jù)，所造成的后果由發(fā)票保管人承擔。第 45 條 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團企業(yè)財務部報告，并登報予以公告。第 46 條 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關的付出，均應索取合法發(fā)票。第十章 會計檔案管理第 47 條 企業(yè)必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、 歸檔、 保管、 查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第 48 條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)

18、務的重要史料和證據(jù)，具體包括以下四大類。1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。3財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。4其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其重要文件資料。第 49 條 會計檔案的保存。財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按順序立卷登記。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。第 50 條 會計檔案的借用。1財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。2各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)相關領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信， 經(jīng)財務經(jīng)理同