1、會(huì)計(jì)電算化實(shí)操競(jìng)賽試題【考試時(shí)間：120分鐘】一、系統(tǒng)管理（10分）1、增長(zhǎng)操作員201 葉因202 蘇念奴2、建賬賬套號(hào)：555賬套名稱：東莞市大華有限企業(yè)賬套途徑：D:韶關(guān)市中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生技能競(jìng)賽啟用年度：；啟用會(huì)計(jì)期間：企業(yè)名稱：東莞市大華有限企業(yè)企業(yè)簡(jiǎn)稱：大華企業(yè)企業(yè)地址：東莞市東城宏發(fā)工業(yè)區(qū)郵政編碼：600000法人代表：趙卓輝聯(lián)絡(luò)電話：稅號(hào)：TAX2144174本幣代碼：RMB 本幣名稱：人民幣 企業(yè)類型：工業(yè)行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目（不選按行業(yè)預(yù)置科目）分類信息：客戶、供應(yīng)商、存貨分類核算，有外幣核算3、編碼方案科目編碼級(jí)次：4-2-2-2-2客戶分類編碼級(jí)次：2-2-3部門(mén)編

2、碼級(jí)次：1-2-2地辨別類編碼級(jí)次：1-2-2存貨分類編碼級(jí)次：1-2-2-3收發(fā)類別編碼級(jí)次：1-2-2結(jié)算方式編碼級(jí)次：1-2供應(yīng)商分類編碼級(jí)次：1-2-24、操作員權(quán)限201 葉因：賬套主管202 蘇念奴：會(huì)計(jì)（權(quán)限：公用目錄設(shè)置、總賬、UFO報(bào)表、現(xiàn)金管理所有權(quán)限）二、系統(tǒng)初始化（共50分）1、部門(mén)檔案部門(mén)編碼部門(mén)名稱負(fù)責(zé)人部門(mén)屬性1綜合部101總經(jīng)理辦公室趙卓輝綜合管理102財(cái)務(wù)部葉因財(cái)務(wù)管理2銷售部王明銷售部門(mén)3采購(gòu)部王林采購(gòu)部門(mén)4生產(chǎn)部李四生產(chǎn)部門(mén)2、職工檔案職工編碼職工名稱所屬部門(mén)職工屬性101趙卓輝總經(jīng)理辦公室總經(jīng)理102葉因財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管103蘇念奴財(cái)務(wù)部職工201王明銷售

3、部銷售經(jīng)理202李慶銷售部職工301王林采購(gòu)部采購(gòu)經(jīng)理302張強(qiáng)采購(gòu)部職工401李四生產(chǎn)部生產(chǎn)經(jīng)理402孟強(qiáng)生產(chǎn)部職工3、客戶分類分類編碼分類名稱01華南地區(qū)客戶02華北地區(qū)客戶03華東地區(qū)客戶4、客戶檔案客戶編號(hào)客戶名稱客戶簡(jiǎn)稱所屬分類開(kāi)戶銀行開(kāi)戶賬號(hào)電話001三星有限企業(yè)三星企業(yè)01建行6686644002大明有限企業(yè)大明企業(yè)02工行66984635、供應(yīng)商分類分類編碼分類名稱1工業(yè)2商業(yè)6、供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編號(hào)供應(yīng)商名稱簡(jiǎn)稱所屬分類開(kāi)戶銀行開(kāi)戶賬號(hào)電話001萬(wàn)科制造廠萬(wàn)科廠1農(nóng)行9745433002新聯(lián)五金廠新聯(lián)廠2建行14464967、外幣種類幣符：USD幣名：美元固定匯率：6.275

4、8、結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)管理標(biāo)志1支票是101現(xiàn)金支票是102轉(zhuǎn)帳支票是2其他否9、會(huì)計(jì)科目及期初余額科目編碼科目名稱幣別/計(jì)量單位輔助核算余額方向期初余額1001現(xiàn)金日志賬借500001002銀行存款日志賬銀行賬借325600100201工行人民幣日志賬銀行賬借300775100202工行美元日志賬、銀行賬、外幣核算借24825美元30001101短期投資借1250001131應(yīng)收賬款客戶往來(lái)借3000001133其他應(yīng)收款個(gè)人往來(lái)借50001141壞賬準(zhǔn)備貸9001211原材料數(shù)量核算借340100公斤71462121101A原材料數(shù)量金額借185210公斤37042121

5、102B原材料數(shù)量金額借154890公斤344201231低值易耗品借880001243庫(kù)存商品借518000124301A產(chǎn)品借159600124302B產(chǎn)品借3584001301待攤費(fèi)用借10001401長(zhǎng)期股權(quán)投資借3006001501固定資產(chǎn)借7882001502合計(jì)折舊貸1000001603在建工程借1060001801無(wú)形資產(chǎn)借1900002101短期借款貸1000002121應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來(lái)貸122151應(yīng)付工資貸02153應(yīng)付福利費(fèi)貸80002171應(yīng)交稅金貸30000217101應(yīng)交增值稅貸進(jìn)項(xiàng)稅額貸銷項(xiàng)稅額貸未交增值稅貸217111應(yīng)交所得稅貸300002176其他應(yīng)交款

6、貸66002181其他應(yīng)付款貸50002191預(yù)提費(fèi)用貸10002301長(zhǎng)期借款貸1000003101實(shí)收資本貸25000003111資本公積貸3121盈余公積貸1440003131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分派貸314115未分派利潤(rùn)貸4101生產(chǎn)成本借410101基本生產(chǎn)成本借A產(chǎn)品借B產(chǎn)品借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入5301營(yíng)業(yè)外收入收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本支出5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加支出5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出5502管理費(fèi)用支出550201差旅費(fèi)支出550202工資支出550203折舊費(fèi)支出550204辦公費(fèi)用支出5503財(cái)務(wù)費(fèi)用支出5601營(yíng)業(yè)外支出支出10、憑證類別類別字類別名稱限制類型

7、限制科目收收款憑證借方必有1001，100201，100202付付款憑證貨方必有1001，100201，100202轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o1001，100201，10020211、應(yīng)收賬款期初余額明細(xì)會(huì)計(jì)科目：1131 應(yīng)收賬款 余額：300000元日期憑證號(hào)客戶摘要方向金額業(yè)務(wù)員票號(hào)票據(jù)日期轉(zhuǎn)-9三星企業(yè)銷售商品借100000李慶F001轉(zhuǎn)-12大明企業(yè)銷售商品借00王明F00312、其他應(yīng)收款期初余額明細(xì)會(huì)計(jì)科目：1131 其他應(yīng)收款 余額：5000元日期憑證號(hào)部門(mén)業(yè)務(wù)員摘要方向金額付-19銷售部李慶預(yù)支差旅費(fèi)借500013、應(yīng)付賬款期初余額明細(xì)會(huì)計(jì)科目：2121 應(yīng)付賬款 余額：12元日期憑

8、證號(hào)客戶摘要方向金額業(yè)務(wù)員票號(hào)票據(jù)日期轉(zhuǎn)-8萬(wàn)科廠購(gòu)置材料貸68000王林S005轉(zhuǎn)-11大明企業(yè)購(gòu)置材料貸54000張強(qiáng)S032三、平常業(yè)務(wù)企業(yè)1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)分錄如下：（由蘇念奴制）1、1月5日業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金10000元，備發(fā)工資及福利費(fèi)（現(xiàn)金支票001）。 借：現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款工行人民幣 10000（2）財(cái)務(wù)部葉因預(yù)支差旅費(fèi)元。 借：其他應(yīng)收款葉因 貸：現(xiàn)金 （3）銷售部李慶償還前欠款3000元（業(yè)務(wù)員：李慶） 借：現(xiàn)金 3000 貸：其他應(yīng)收款李慶 30002、21月10日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（4）向新聯(lián)五金廠購(gòu)入B原材料一批（4元/公斤，公斤），已收到進(jìn)貨發(fā)票，其中貨款

9、8000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)尚未支付（業(yè)務(wù)員：王林）。 借：原材料B原材料 8000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1360 貸：應(yīng)付賬款新聯(lián)廠 9360（5）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中財(cái)務(wù)部4500元，所有計(jì)入管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 4500 貸：合計(jì)折舊 4500（6）銷售給三星有限企業(yè)A產(chǎn)品一批，價(jià)款117000元尚未收到，其中稅金17000元，實(shí)際成本40000元（業(yè)務(wù)員：王明）。 借：應(yīng)帳賬款三星企業(yè) 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 40000（7

10、）計(jì)算生產(chǎn)人員工資，其中A產(chǎn)品項(xiàng)目生產(chǎn)人員工資10000元，B產(chǎn)品項(xiàng)目生產(chǎn)人員工資0元。 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 0 貸：應(yīng)付工資 30000（8）收到A產(chǎn)品零星銷售收入款美元，固定匯率8.275。銷售成本為8500元（轉(zhuǎn)帳支票002）。 借：銀行存款工行美元 16550 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16550 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8500 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 8500（9）向萬(wàn)科制造廠購(gòu)入A原材料一批（5元/公斤，10000公斤），已經(jīng)收到進(jìn)貨發(fā)票，其中貨款50000元，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)尚未支付，材料已收到（業(yè)務(wù)員：張強(qiáng)）。 借：原材料A

11、材料 50000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：應(yīng)付賬款萬(wàn)科廠 585003、1月16日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（10）基本生產(chǎn)領(lǐng)用A原材料0元（5元/公斤，4000公斤），用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 0 貸：原材料A材料 0（11）在建工程竣工驗(yàn)收，總值106000元。 借：固定資產(chǎn) 106000 貸：在建工程 106000（12）用工行存款償還短期借款100000元，利息5000元（轉(zhuǎn)賬支票004）。 借：短期借款 100000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款工行人民幣 105000（13）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)5000元（轉(zhuǎn)賬支票006）。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

12、5000 貸：銀行存款工行人民幣 5000（14）收回客戶三星企業(yè)旳應(yīng)收賬款100000元（轉(zhuǎn)賬支票：007，業(yè)務(wù)員：李慶；票號(hào)：F001）。 借：銀行存款工行人民幣 100000 貸：應(yīng)收賬款三星企業(yè) 100000（15）用現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)部本月辦公費(fèi)用1000元。 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金 1000（16）財(cái)務(wù)部葉因報(bào)銷差旅費(fèi)1000元。 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1000 貸：其他應(yīng)收款葉因 1000（17）收到我司員工罰款收入3000元。 借：現(xiàn)金 3000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3000（18）本月發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加2800元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2800 貸：其他應(yīng)交款

13、2800四、結(jié)賬五、工資旳核算（15分）（一）建立工資賬套工資類別個(gè)數(shù)：多種；核算幣種：人民幣RMB；扣稅設(shè)置：代扣個(gè)人所得稅；扣零設(shè)置：不選擇；人員編碼長(zhǎng)度：3；賬套啟用日期：默認(rèn)；工資類別：不建立。（二）設(shè)置工資賬套基礎(chǔ)信息1、人員類別：正式職工、臨時(shí)職工。2、工資項(xiàng)目項(xiàng)目名稱類別長(zhǎng)度小數(shù)位數(shù)增減項(xiàng)職務(wù)工資數(shù)字82增項(xiàng)地區(qū)工資補(bǔ)助數(shù)字82增項(xiàng)崗位津貼數(shù)字82增項(xiàng)職務(wù)津貼數(shù)字82增項(xiàng)應(yīng)發(fā)合計(jì)數(shù)字102增項(xiàng)住房公積金數(shù)字82減項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)字82減項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)字82減項(xiàng)請(qǐng)假扣款數(shù)字82減項(xiàng)代扣稅數(shù)字82減項(xiàng)扣款合計(jì)數(shù)字102減項(xiàng)實(shí)發(fā)合計(jì)數(shù)字102增項(xiàng)請(qǐng)假天數(shù)數(shù)字82其他3、銀行名稱：東莞市商業(yè)銀

14、行東城分行；賬號(hào)定長(zhǎng)及賬號(hào)長(zhǎng)度：默認(rèn)。4、工資類別：在職人員、退休人員。5、在職人員檔案人員編號(hào)人員姓名部門(mén)名稱人員類別賬號(hào)中方人員與否計(jì)稅101趙卓輝總經(jīng)理辦公室正式職工001是是201葉因財(cái)務(wù)部正式職工002是是202蘇念奴財(cái)務(wù)部臨時(shí)職工003是是301王明銷售部正式職工004是是302李慶銷售部臨時(shí)職工005是是401王林采購(gòu)部正式職工006是是402張強(qiáng)采購(gòu)部臨時(shí)職工007是是6、工資項(xiàng)目計(jì)算公式住房公積金=（職務(wù)工資+地區(qū)工資補(bǔ)助+崗位津貼+職務(wù)津貼）*0.1養(yǎng)老保險(xiǎn)=（職務(wù)工資+地區(qū)工資補(bǔ)助+崗位津貼+職務(wù)津貼）*0.08醫(yī)療保險(xiǎn)=（職務(wù)工資+地區(qū)工資補(bǔ)助+崗位津貼+職務(wù)津貼）*0

15、.02請(qǐng)假扣款=請(qǐng)假天數(shù)*50（三）工資旳平常處理1、基本工資數(shù)據(jù)姓名職務(wù)工資地區(qū)工資補(bǔ)助崗位津貼職務(wù)津貼趙卓輝70015001000800葉因6001200800600蘇念奴5001000600400王明6001200800600李慶5001000600400王林6001200800600張強(qiáng)50010006004002、工資變動(dòng)考勤狀況：王明請(qǐng)假2天，張強(qiáng)請(qǐng)假5天；工資調(diào)整，所有正式職工職務(wù)工資增長(zhǎng)100元，所有臨時(shí)職工職務(wù)工資增長(zhǎng)50元；銷售部每人增長(zhǎng)職務(wù)津貼50元。3、個(gè)人所得稅：納稅基數(shù)為1600元，其他默認(rèn)。4、工資分?jǐn)偣べY費(fèi)用分派旳會(huì)計(jì)分錄設(shè)置門(mén)部攤分資工工資總額（100%）應(yīng)付

16、福利費(fèi)（14%）借方貸方借方貸方辦公室、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部正式職工55020221515502042153辦公室、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部臨時(shí)職工55020221515502042153銷售部正式職工5501215155012153銷售部臨時(shí)職工5501215155012153注：增長(zhǎng)會(huì)計(jì)科目“550205 管理費(fèi)用其他”。分?jǐn)偣べY費(fèi)用：默認(rèn)。生成憑證：憑證日期為1月31日。六、固定資產(chǎn)系統(tǒng)（15分）（一）系統(tǒng)初始化參數(shù)設(shè)置1、折舊措施：平均年限法（一）；2、折舊匯總分派周期：1個(gè)月；3、資產(chǎn)編碼方式：2-2-2-2；4、固定資產(chǎn)編碼方式選擇自動(dòng)編碼：類別+序號(hào)（序號(hào)長(zhǎng)度為3）；5、固定資產(chǎn)與總賬系統(tǒng)不對(duì)賬。（二）基礎(chǔ)設(shè)置1、資產(chǎn)類別設(shè)置：01辦公設(shè)備；02交通運(yùn)送設(shè)備；03機(jī)械設(shè)備（使用年限均為，凈殘值率為3%）。2、部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置：管理費(fèi)用折舊。3、錄入如下兩張固定資產(chǎn)原