1、財(cái)務(wù)管理制度體系江蘇六維維物流設(shè)設(shè)備實(shí)業(yè)業(yè)有限公公司財(cái)務(wù)管理理制度總總則第一條 為依法法加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理理，提高高工作效效率，發(fā)發(fā)揮財(cái)務(wù)務(wù)部門在在公司經(jīng)經(jīng)營與運(yùn)運(yùn)作過程程中的反反映、控控制、參參與和監(jiān)監(jiān)督作用用,全面面揭示經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的發(fā)生生及結(jié)果果,根據(jù)據(jù)國家的的財(cái)政金金融政策策和會(huì)會(huì)計(jì)法與公公司法及相關(guān)關(guān)法律法法規(guī),結(jié)結(jié)合公司司的實(shí)際際情況,制定本本制度。第二條 本制度度適用于于公司本部部及分公公司。第三條公公司推行行“統(tǒng)一管管理，統(tǒng)統(tǒng)一計(jì)劃劃，分業(yè)業(yè)經(jīng)營，獨(dú)立核核算”的管理理體制，由公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)全公公司的財(cái)財(cái)務(wù)工作作。第四條 公司鼓鼓勵(lì)財(cái)務(wù)務(wù)部門及及財(cái)務(wù)人人員積極極依法

2、依依本制度度履行職職責(zé)，維維護(hù)公司司及分公公司和股股東權(quán)益益。第五條 財(cái)務(wù)部部門及財(cái)財(cái)務(wù)人員員履行職職責(zé)應(yīng)客客觀公正正、實(shí)事事求是；依法、依制度度和依工工作程序序；勤奮奮廉潔，恪守高高尚的職職業(yè)道德德；嚴(yán)格格遵守公公司及各各分公司司的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制制度；強(qiáng)強(qiáng)化服務(wù)務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工工作技能能；努力力改進(jìn)財(cái)財(cái)務(wù)工作作質(zhì)量，講求財(cái)財(cái)務(wù)工作作效率，降低財(cái)財(cái)務(wù)管理理成本；保守職職業(yè)秘密密。公司司及各分分公司和和全體員員工必須須嚴(yán)格依依此辦理理財(cái)務(wù)事事宜,并并積極協(xié)協(xié)助、配配合財(cái)務(wù)務(wù)部門工工作。第六條 本制度度由公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心負(fù)責(zé)制制訂、解解釋，修修訂權(quán)歸歸公司董事事會(huì)。各各分公司司依據(jù)本本制度擬擬定

3、相應(yīng)應(yīng)的實(shí)施施細(xì)則，經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后施行行。財(cái)務(wù)人員員管理第一條 本制度度所指財(cái)財(cái)會(huì)人員員包括財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主主管、會(huì)會(huì)計(jì)、出出納。第一章 聘任與與管理第二條 所有人人員一律律由公司司聘任和和管理。第三條 所有財(cái)財(cái)務(wù)人員員均由公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心和人力資資源部共共同選拔拔、考核核，考核核不合格格者不予予錄用。第四條 各財(cái)務(wù)務(wù)人員均均由公司司委派，在任職職期內(nèi)不不稱職或或因其他他需要，公司有權(quán)權(quán)提前解解聘或調(diào)調(diào)動(dòng)。第五條 財(cái)會(huì)人人員的工工資統(tǒng)一一由公司司發(fā)放，其獎(jiǎng)金金及福利利由所在在公司結(jié)結(jié)合本單單位經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益核核發(fā)。第六條 對(duì)被委委派的財(cái)財(cái)會(huì)人員員實(shí)行定定期述職職制度，在任

4、期期內(nèi)經(jīng)綜綜合評(píng)議議不合格格的，公公司予以以免職或或辭退。第七條 被委派派的財(cái)會(huì)會(huì)人員接接受公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心和所在在單位的的雙重領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)對(duì)不服從從所在公公司正常常管理、不愛崗崗敬業(yè)或或業(yè)務(wù)水水平低下下的財(cái)會(huì)會(huì)人員，所在單單位有權(quán)權(quán)向公司司申請(qǐng)調(diào)調(diào)離。第二章 任職資資格第八條 熱愛公公司，愛愛崗敬業(yè)業(yè)，清正正廉潔，堅(jiān)持原原則，抵抵制不正正之風(fēng)，有良好好的財(cái)會(huì)會(huì)人員職職業(yè)道德德。第九條 有財(cái)會(huì)會(huì)人員上上崗資格格證，財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)具具備助理理會(huì)計(jì)師師以上職職稱，從從事會(huì)計(jì)計(jì)工作三三年以上上工作經(jīng)經(jīng)歷。第三章 基本職職責(zé)第十條 嚴(yán)格遵遵守國家家的相關(guān)關(guān)法律法法規(guī)和公公司的相相關(guān)規(guī)章章制度。第

5、十一條條 搞好好所在公公司會(huì)計(jì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管管理工作作，為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策提供參參考依據(jù)據(jù)，對(duì)重重大事項(xiàng)項(xiàng)及時(shí)報(bào)報(bào)告。第十二條條 參與與所在公公司業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的制訂和和主要經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的審查查與執(zhí)行行，檢查查計(jì)劃、合同的的執(zhí)行情情況和結(jié)結(jié)果。第十三條條 組織織編制財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，落實(shí)實(shí)完成計(jì)計(jì)劃的各各項(xiàng)措施施，對(duì)計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行過程中中存在的的問題提提出改進(jìn)進(jìn)意見和和解決辦辦法。第十四條條 加強(qiáng)強(qiáng)所在公公司的資資金和資資產(chǎn)管理理，保證證資金和和資產(chǎn)的的安全完完整，合合理組織織資金調(diào)調(diào)撥與結(jié)結(jié)算。第十五條條 積極極參加公公司組織織的財(cái)會(huì)會(huì)人員的的業(yè)務(wù)培培訓(xùn)和業(yè)業(yè)務(wù)考核核。第十六條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)盡的其其

6、它職責(zé)責(zé)。第四章 離任與與交接第十七條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員調(diào)調(diào)動(dòng)或離離職必須須提出書書面申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)批批準(zhǔn)后接接以下程程序辦理理調(diào)動(dòng)或或離職手手續(xù)：1、由公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心、人力資資源部派派員組成成審計(jì)小小組，辦辦理離任任審計(jì)。2、經(jīng)審審計(jì)合格格后，方方可辦理理交接手手續(xù)，未未辦清交交接手續(xù)續(xù)后，不不得調(diào)動(dòng)動(dòng)或離職職。第十八條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員辦辦理移動(dòng)動(dòng)時(shí)，要要編制移移交清冊(cè)冊(cè)，列明明應(yīng)移交交的會(huì)計(jì)計(jì)賬表、憑證、印鑒、文件、會(huì)計(jì)軟軟件、密密碼及數(shù)數(shù)據(jù)磁盤盤，并將將現(xiàn)金、有價(jià)證證券、支支票、發(fā)發(fā)票等與與出納核核對(duì)一致致，在監(jiān)監(jiān)交人監(jiān)監(jiān)督下按按移交清清冊(cè)內(nèi)容容移交，并對(duì)遺遺留問題題和未了了事項(xiàng)寫寫出書面

7、面材料。第十九條條交接完完畢，交交接雙方方和監(jiān)交交人員在在移交清清冊(cè)上簽簽名或蓋蓋章，并并在移交交清冊(cè)上上注明：單位名名稱、交交接日期期、交接接雙方和和監(jiān)交人人員職務(wù)務(wù)、姓名名、移交交清冊(cè)頁頁數(shù)及需需說明的的其他問問題和意意見等，移交清清冊(cè)一式式叁份，雙方各各執(zhí)一份份，存檔檔一份。第五章 考核與與管理第二十條條 對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理工作質(zhì)質(zhì)量和職職責(zé)履行行考核由由公司人人力資源源部、財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行。同同時(shí)考核核結(jié)果報(bào)報(bào)人力資資源部，與其效效益工資資掛鉤。對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理的的考核采采取按季季考核、年終綜綜合評(píng)價(jià)價(jià)的辦法法。其他他財(cái)務(wù)人人員的考考核在各各分公司司進(jìn)行，年終將將考核結(jié)結(jié)果報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中

8、心。考核內(nèi)容容以所在在公司的的會(huì)計(jì)基基本制度度執(zhí)行情情況、財(cái)財(cái)務(wù)制度度和財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況、會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)規(guī)范化管管理工作作以及固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理等等制度貫貫徹執(zhí)行行情況、所在單單位的內(nèi)內(nèi)在管理理水平為為主?？伎己私Y(jié)果果與個(gè)人人的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益及及評(píng)先掛掛鉤。會(huì)計(jì)核算算管理第一章 會(huì)計(jì)核核算原則則第一條 公司執(zhí)執(zhí)行中中華人民民共和國國會(huì)計(jì)法法、會(huì)計(jì)人人員職權(quán)權(quán)條例、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則等法律律法規(guī)關(guān)關(guān)于會(huì)計(jì)計(jì)核算一一般原則則、會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和帳簿、內(nèi)部審審計(jì)和財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查、成本本清查等等事項(xiàng)的的規(guī)定。第二條 公司采采用國家家規(guī)定的的會(huì)計(jì)制制度的會(huì)會(huì)計(jì)科目目和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，并按有有關(guān)的規(guī)規(guī)

9、定辦理理會(huì)計(jì)事事務(wù)。第三條 記帳方方法采用用借貸記記帳法。記帳原原則采用用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制。以人民民幣為記記帳位幣幣。人民民幣同其其他貨幣幣折算，按國家家規(guī)定的的會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定辦理。第四條 一切會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、帳簿簿、報(bào)表表中各種種文字記記錄用中中文記載載，數(shù)目目字用阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字記載載。記載載、書寫寫必須使使用鋼筆筆，不得得用鉛筆筆及圓珠珠筆書寫寫。第五條 公司對(duì)對(duì)公司資資本堅(jiān)持持資本確確定、資資本充實(shí)實(shí)的原則則。第六條 公司各各單位收收益與費(fèi)費(fèi)用的計(jì)計(jì)算，實(shí)實(shí)行分級(jí)級(jí)核算，按部設(shè)設(shè)帳。第七條 對(duì)同一一時(shí)期的的各項(xiàng)收收入及與與其相關(guān)關(guān)聯(lián)的成成本、費(fèi)費(fèi)用都必必須在同同一時(shí)期期內(nèi)反映映，如應(yīng)應(yīng)付工資

10、資、應(yīng)提提折舊等等均按規(guī)規(guī)定時(shí)間間進(jìn)行，不應(yīng)提提前或延延后。第八條 公司采采用的會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法，前后各各期必須須一致，非董事事會(huì)同意意，任何何人不得得隨意改改變。第二章 會(huì)計(jì)憑憑證第九條 客戶簽簽發(fā)或內(nèi)內(nèi)部簽發(fā)發(fā)的憑證證，其經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容應(yīng)符合合國家政政策或公公司財(cái)務(wù)務(wù)制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，應(yīng)應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊齊全，要要素完整整，大小小寫金額額相符。第十條 自制的的記賬憑憑證應(yīng)有有合法的的原始憑憑證作附附件或填填制依據(jù)據(jù)；沖正正錯(cuò)賬、調(diào)整暫暫收、暫暫付、扣扣劃款項(xiàng)項(xiàng)和費(fèi)用用開支等等憑證審審批及經(jīng)經(jīng)手人員員簽章應(yīng)應(yīng)齊備。第十一條條 各種種資金存存入、劃劃出或賬賬戶之間間的劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證應(yīng)應(yīng)具有真真實(shí)

11、性、合法性性和準(zhǔn)確確性。第十二條條 記賬賬憑證中中的會(huì)計(jì)計(jì)分錄和和有關(guān)金金額應(yīng)準(zhǔn)準(zhǔn)確，有有關(guān)簽章章應(yīng)齊備備、清晰晰。第十三條條 物品品采購憑憑證應(yīng)附附有詳細(xì)細(xì)的物品品清單、物品入入庫單及及批準(zhǔn)文文件。第三章 會(huì)計(jì)計(jì)賬簿第十四條條 賬簿簿、賬戶戶的使用用應(yīng)正確確，賬簿簿的記載載應(yīng)符合合記賬規(guī)規(guī)則的要要求。第十五條條 總賬賬各科目目余額與與該科目目明細(xì)賬賬余額之之和應(yīng)相相符。第十六條條 銀行行存款賬賬應(yīng)定期期與銀行行對(duì)賬單單核對(duì)，對(duì)不符符款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)查明原原因。資 金 管 理理第一條公公司設(shè)立立財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心，在董董事長的的領(lǐng)導(dǎo)下下，監(jiān)督督管理各各分公司司的資金金運(yùn)營工工作。財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心具具有管

12、理理、監(jiān)督督和服務(wù)務(wù)三重職職能，與與分公司司在資金金管理工工作中是是監(jiān)督與與被監(jiān)督督、管理理與接受受管理的的關(guān)系；在結(jié)算算業(yè)務(wù)中中是服務(wù)務(wù)與被服服務(wù)的關(guān)關(guān)系。第二條 在資金金管理上上嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行“收支兩兩條線”的管理理辦法，不準(zhǔn)以以任何形形式坐支支資金。各分公公司根據(jù)據(jù)各自的的實(shí)際情情況開設(shè)設(shè)銀行存存款帳戶戶，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心備案案，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨隨意多開開設(shè)銀行行帳戶。第三條 日常費(fèi)費(fèi)用開支支采用限限額備用用金制度度，各分分公司根根據(jù)本公公司實(shí)際際情況向向公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心申申報(bào)備用用金限額額，經(jīng)批批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心的監(jiān)監(jiān)督下，各公司司在備用用金限額額內(nèi)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用。第四條

13、 貨款支支付采用用集中支支付和分分批支付付相結(jié)合合的管理理辦法，需支付付的計(jì)劃劃內(nèi)貨款款支付前前報(bào)公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心審批，超計(jì)劃劃支付的的貨款報(bào)報(bào)董事長長審批。第五條 各分公公司應(yīng)于于每年年年初根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)下達(dá)的的目標(biāo)任任務(wù)編制制資金計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心。財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心根據(jù)各各公司的的年度任任務(wù)、經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展規(guī)劃、資金來來源以及及分公司司的資金金狀況綜綜合平衡衡后，確確定各分分公司的的流動(dòng)資資金定額額。第六條財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心將將嚴(yán)格按按照定額額控制各各分公司司的資金金規(guī)模，如遇周周轉(zhuǎn)困難難需向公公司借款款時(shí)，應(yīng)應(yīng)專題報(bào)報(bào)告說明明原因，報(bào)董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)后實(shí)行行有償使使用，有有

14、關(guān)資金金占用按按銀行同同期貸款款利率計(jì)計(jì)付利息息。第七條財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心必必須確保保資金的的安全性性、高效效益性、流動(dòng)性性，定期期對(duì)分公公司的資資金庫存存、銀行行存款情情況進(jìn)行行檢查和和監(jiān)督，定期向向董事長長、董事事會(huì)專題題報(bào)告。第八條 各分公公司必須須于每天天上午九九點(diǎn)前將將前一天天的資金金余額報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心，財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心將數(shù)據(jù)據(jù)報(bào)送公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生生漏報(bào)或或遲報(bào)，對(duì)相關(guān)關(guān)人員進(jìn)進(jìn)行處罰罰。資產(chǎn)管理理第一條 本制度度所指資資產(chǎn)管理理包括流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)、固定定資產(chǎn)、長期投投資、無無形資產(chǎn)產(chǎn)的管理理。第一章 流動(dòng)資資產(chǎn)管理理第二條 流動(dòng)資資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、銀行存存款、應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)

15、項(xiàng)、存貨貨、低值值易耗品品等。第三條 現(xiàn)金的的收付及及保管由由經(jīng)被授授權(quán)的出出納員負(fù)負(fù)責(zé)，其其他人員員不得直直接收支支和管理理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支支出的審審批人員員應(yīng)同出出納員、銀行票票據(jù)保管管員和記記賬員分分離。 第四條 現(xiàn)金使使用范圍圍主要限限于：支付薪薪資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及津津貼等。 支付付差旅費(fèi)費(fèi)。依銀行行規(guī)定和和結(jié)算起起點(diǎn)（在在10000元）以下的的零星開開支。第五條 營業(yè)所所取得的的現(xiàn)金，應(yīng)由出出納清點(diǎn)點(diǎn)并送存存銀行。任何人人不得坐坐支現(xiàn)金金。第六條 負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)收帳款款的人員員不得同同時(shí)負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金收收入賬的的工作。第七條 保管銀銀行票據(jù)據(jù)的人員員不得同同時(shí)負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金支支出賬和和調(diào)整銀銀行存款款賬。第

16、八條 負(fù)責(zé)調(diào)調(diào)整銀行行存款帳帳的人員員不得同同時(shí)負(fù)責(zé)責(zé)銀行存存款帳、現(xiàn)金支支出帳、應(yīng)收款款帳、應(yīng)應(yīng)付款帳帳。第九條 收支現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人人員要嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證及所附附單據(jù)是是否合法法，數(shù)額額是否完完整，審審簽手續(xù)續(xù)是否齊齊備等。對(duì)不符符合制度度規(guī)定的的，應(yīng)予予以糾正正或拒絕絕辦理收收付。第十條 認(rèn)真做做好庫存存現(xiàn)金保保管工作作?，F(xiàn)金金和有價(jià)價(jià)證券應(yīng)應(yīng)置于保保險(xiǎn)箱（柜）里里以確保保安全和和完整無無缺。第十一條條 因工工作關(guān)系系需配備備備用金金的，需需要人應(yīng)應(yīng)向所在在公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心門門提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)所在公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意,備用金金支用不不得超過過規(guī)定范范圍和業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容，不得得移

17、作他他用或私私人挪用用,出納納人員應(yīng)應(yīng)對(duì)該類類備用金金使用情情況定期期或不定定期抽查查。第十二條條 現(xiàn)金金收付款款項(xiàng)，均均應(yīng)按業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)分別填填寫交款款單或費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單,并并應(yīng)寫明明收付的的內(nèi)容、用途、金額及及有關(guān)情情況經(jīng)有有關(guān)人員員審核蓋蓋章后方方能辦理理收付手手續(xù)。第十三條條 現(xiàn)金金收付業(yè)業(yè)務(wù)必須須當(dāng)日登登記現(xiàn)金金日記賬賬，做到到日清月月結(jié)，賬賬款相符符。不得得用白條條或原始始憑證抵抵庫。第十四條條 公司司各部門門與各分分公司及及所屬各各部門的的現(xiàn)金收收付都應(yīng)應(yīng)通過所所在公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心門入賬賬,任何何部門和和個(gè)人都都不得自自行保留留現(xiàn)金，不得私私設(shè)“小金庫庫”,公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算

18、中心應(yīng)應(yīng)經(jīng)常督督促檢查查。第十五條條 對(duì)超超過現(xiàn)金金收付范范圍或限限額以上上的款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行收收付時(shí)，必須通通過銀行行結(jié)算,禁止化化整為零零套取現(xiàn)現(xiàn)金,禁禁止利用用公司及及各分公公司的銀銀行賬戶戶給其他他單位或或個(gè)人辦辦理結(jié)算算。第十六條條 公司司及各分分公司在在經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)需要要使用銀銀行票據(jù)據(jù)付款時(shí)時(shí)，一律律由經(jīng)辦辦部門填填寫銀行行票據(jù)申申請(qǐng)單，憑合法法有效和和批準(zhǔn)手手續(xù)齊備備的依據(jù)據(jù)經(jīng)所在在公司財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人審批批后方能能辦理銀銀行票據(jù)據(jù)領(lǐng)取手手續(xù)。第十七條條 銀行行票據(jù)領(lǐng)領(lǐng)用者，必須在在銀行票票據(jù)登記記簿上寫寫明領(lǐng)用用日期、付款內(nèi)內(nèi)容并簽簽字。第十八條條 財(cái)務(wù)務(wù)部門簽簽發(fā)銀行行票據(jù)時(shí)時(shí)，應(yīng)進(jìn)

19、進(jìn)行登記記并將該該票據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目填寫寫齊全。使用支支票時(shí)，不得簽簽發(fā)空頭頭支票，若無法法明確收收款單位位名稱、金額時(shí)時(shí)，應(yīng)把把付款用用途、簽簽發(fā)日期期寫明。第十九條條 實(shí)行行計(jì)劃控控制的費(fèi)費(fèi)用或物物資采購購，在付付款時(shí)應(yīng)應(yīng)同時(shí)核核實(shí)計(jì)劃劃。超過過計(jì)劃的的部分應(yīng)應(yīng)在按規(guī)規(guī)定先追追補(bǔ)手續(xù)續(xù)。第二十條條 公司司及各分分公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心門門應(yīng)依本本條規(guī)定定確定專專人辦理理銀行票票據(jù)事宜宜，并應(yīng)應(yīng)同時(shí)遵遵守銀行行的相關(guān)關(guān)規(guī)定，確保銀銀行票據(jù)據(jù)使用安安全。1. 銀銀行票據(jù)據(jù)包括：現(xiàn)金支支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票、銀行行匯票、銀行本本票、銀銀行承兌兌匯票。2. 業(yè)業(yè)務(wù)員將將收到的的票據(jù)交交給會(huì)計(jì)計(jì)，由會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)收收到

20、的銀銀行票據(jù)據(jù)進(jìn)行審審核（日日期、金金額、收收款單位位全稱、印章齊齊全與否否）。審審核后交交出納保保管，出出納將票票據(jù)號(hào)碼碼、金額額、背書書轉(zhuǎn)讓等等進(jìn)行登登記，然然后進(jìn)帳帳。出納納進(jìn)帳后后將單據(jù)據(jù)及時(shí)交交會(huì)計(jì)入入帳。3. 銀銀行承兌兌匯票由由出納保保管，可可到期收收款，也也可背書書轉(zhuǎn)讓。4. 銀銀行票據(jù)據(jù)使用時(shí)時(shí)其票面面金額、用途、時(shí)限應(yīng)應(yīng)與經(jīng)批批準(zhǔn)的內(nèi)內(nèi)容相符符，并隨隨附有關(guān)關(guān)憑證。5. 公公司應(yīng)付付的銀行行承兌匯匯票，由由出納登登記清單單，并提提前籌劃劃資金，以確保保銀行能能按期支支付到期期款項(xiàng)。6. 銀銀行票據(jù)據(jù)經(jīng)辦人人或結(jié)算算人員不不得擅自自接受外外來銀行行票據(jù)并并代客承承兌，特特殊情

21、況況下應(yīng)經(jīng)經(jīng)所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人和總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。第二十一一條 銀銀行存款款管理人人員應(yīng)正正確使用用和審核核各種銀銀行結(jié)算算憑證，及時(shí)辦辦理銀行行存款的的收付業(yè)業(yè)務(wù)，并并及時(shí)審審核銀行行往來對(duì)對(duì)賬單，如月末末有未達(dá)達(dá)賬款，應(yīng)查明明原因及及時(shí)處理理，編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表。第二十二二條 貨貨幣資金金的清查查：1. 現(xiàn)現(xiàn)金及有有價(jià)證券券的清查查，由財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理或主主管會(huì)計(jì)計(jì)主持，出納員員在場，通過實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)的方法法確定庫庫存現(xiàn)金金及有價(jià)價(jià)證券的的實(shí)存數(shù)數(shù)，再與與其賬面面余額核核對(duì)，以以查明盈盈虧。盤盤點(diǎn)結(jié)束束后，根根據(jù)盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證證券盤點(diǎn)點(diǎn)表”。2. 銀銀行存款款

22、的清查查，由財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理或主主管會(huì)計(jì)計(jì)主持，采用與與開戶銀銀行對(duì)賬賬的方式式進(jìn)行。核對(duì)完完畢后編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。3. 現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款及有價(jià)價(jià)證券的的清查應(yīng)應(yīng)采取不不定期清清查的方方式，一一般每月月至少一一次。第二十三三條 所所有應(yīng)收收性質(zhì)的的款項(xiàng),如應(yīng)收收帳款、其他應(yīng)應(yīng)收款及及各類預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)，均應(yīng)應(yīng)按季進(jìn)進(jìn)行帳齡齡分析，編制帳齡分分析表，上報(bào)報(bào)公司，并并向欠款款單位和和經(jīng)辦人人落實(shí)追追收工作作，規(guī)范范各類應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理。公司司對(duì)確鑿鑿證據(jù)表表明確實(shí)實(shí)無法收收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，報(bào)董董事會(huì)核核銷。第二十四四條 應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的清查查由財(cái)務(wù)務(wù)部和業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦部門共共同負(fù)責(zé)

23、責(zé)，一般般一年應(yīng)應(yīng)全面核核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部部應(yīng)有專專人負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收款款項(xiàng)的清清理。第二十五五條 公公司的存存貨主要要指儲(chǔ)存存在倉庫庫內(nèi)的貿(mào)貿(mào)易商品品、原料料、用品品、低值值易耗品品、工程程材料及及其他原原輔材料料等有形形有價(jià)物物品，房房地產(chǎn)開開發(fā)中未未銷售的的房產(chǎn)按按存貨處處理。第二十六六條 存存貨購入入與領(lǐng)用用和銷售售的計(jì)價(jià)價(jià)與管理理采用“先進(jìn)先先出法”。1. 公公司及各各分公司司均應(yīng)科科學(xué)合理理地制定定存貨定定額。對(duì)對(duì)存貨不不同類別別要根據(jù)據(jù)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的要要求，分分別制定定最高限限量和最最低限量量，以此此防止積積壓或不不能保證證業(yè)務(wù)需需要的情情況出現(xiàn)現(xiàn)。2. 實(shí)實(shí)行存貨貨驗(yàn)收制制度。購購進(jìn)

24、的各各項(xiàng)物品品應(yīng)履行行驗(yàn)收入入庫程序序。對(duì)數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量同時(shí)時(shí)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收。保保管責(zé)任任人應(yīng)在在驗(yàn)收憑憑證上簽簽章。3. 建建立健全全存貨保保管制度度。對(duì)庫庫存的各各項(xiàng)物品品，要建建立專人人負(fù)責(zé)的的保管制制度，并并設(shè)置有有數(shù)量與與金額的的輔助明明細(xì)賬，以供核核算與查查對(duì)。4. 健健全存貨貨出庫制制度。嚴(yán)嚴(yán)格按倉倉庫管理理的制度度辦理出出庫手續(xù)續(xù)，保管管人員憑憑手續(xù)齊齊備的出出庫單發(fā)發(fā)貨。5. 實(shí)實(shí)行先進(jìn)進(jìn)先出制制度。保保管人員員對(duì)庫存存的物品品應(yīng)按先先進(jìn)先出出的原則則執(zhí)行，以防止止物品的的損壞霉霉?fàn)€變質(zhì)質(zhì)和成本本變動(dòng)。6. 勤勤進(jìn)快銷銷，壓縮縮庫存。對(duì)貨源源供應(yīng)正正常的物物品盡可可能勤進(jìn)進(jìn)快銷，

25、降低庫庫存以加加速資金金周轉(zhuǎn)。7. 及及時(shí)處理理庫存積積壓的物物品，對(duì)對(duì)近保質(zhì)質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)質(zhì)的物品品要及早早發(fā)現(xiàn)并并依程序序處理。第二十七七條 存存貨的清清查：由由財(cái)務(wù)部部、各公公司倉儲(chǔ)儲(chǔ)部共同同負(fù)責(zé)，對(duì)原材材料、庫庫存商品品進(jìn)行清清查。每每月的定定期盤點(diǎn)點(diǎn)一般由由會(huì)計(jì)人人員和對(duì)對(duì)應(yīng)的倉倉管人員員配合進(jìn)進(jìn)行，年年度清查查或重點(diǎn)點(diǎn)清查，一般由由各方組組成清查查小組配配合進(jìn)行行。注意意以下幾幾點(diǎn)：1. 確確定清查查日期，由財(cái)務(wù)務(wù)部結(jié)出出帳面余余額。2. 檢檢查存貨貨的數(shù)量量、質(zhì)量量和儲(chǔ)存存情況，特別要要注意有有無損壞壞變質(zhì)的的和儲(chǔ)存存數(shù)量較較大且長長期沒有有領(lǐng)用或或很少領(lǐng)領(lǐng)用的存存貨。發(fā)發(fā)現(xiàn)后

26、應(yīng)應(yīng)查明原原因，以以便及時(shí)時(shí)處理。3. 對(duì)對(duì)盤盈、盤虧和和超儲(chǔ)的的存貨，必須進(jìn)進(jìn)行分析析，明確確責(zé)任，提出處處理意見見。第二十八八條 低低值易耗耗品為單單價(jià)在220000元以下下的工具具、量具具、辦公公家具及及用具。第二十九九條 低低值易耗耗品的購購置：由由使用部部門填寫寫采購單單，按程程序和權(quán)權(quán)限報(bào)批批后，由由所在公公司人力力資源部部或采購購部與供供應(yīng)商簽簽訂采購購合同，報(bào)經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部門門備案后后（交合合同原件件一份）再行購購置。第三十條條 低值值易耗品品的清查查：由財(cái)財(cái)務(wù)部、使用部部門共同同負(fù)責(zé)，每年至至少在年年終前清清查一次次，清查查后應(yīng)編編制“低值易易耗品盤盤點(diǎn)表”。第二章 固定定資產(chǎn)管

27、管理第三十一一條 為為了加強(qiáng)強(qiáng)公司的的固定資資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)管理，保證固固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全全與完整整，充分分發(fā)揮固固定資產(chǎn)產(chǎn)的效能能，根據(jù)據(jù)國家規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，制定本本章規(guī)定定。第三十二二條 使使用年限限在一年年以上的的房屋建建筑物、機(jī)器設(shè)設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸工具具、以及及其他與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等，不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要物物品，單單位價(jià)值值在20000元元以上的的，并且且使用年年限超過過2年的的其他物物品，按按固定資資產(chǎn)進(jìn)行行管理。第三十三三條 公公司實(shí)行行公司與與各分公公司之間間固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一調(diào)劑有有償使用用制度。公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心負(fù)負(fù)責(zé)相關(guān)關(guān)事宜，分公司司

28、財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心門會(huì)同同使用部部門負(fù)責(zé)責(zé)具體工工作。第三十四四條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)分為房房屋建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具、主要工工具用具具及其他他物品五五大類。第三十五五條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)，應(yīng)按按其不同同來源渠渠道分別別依如下下情況確確定：1. 購購進(jìn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)以進(jìn)價(jià)價(jià)加運(yùn)輸輸、裝卸卸、包裝裝、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)計(jì)價(jià)；需需安裝的的固定資資產(chǎn)，還還應(yīng)包括括安裝費(fèi)費(fèi)用；從從國外進(jìn)進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)價(jià)還包括括所支付付關(guān)稅及及附加稅稅。2. 為為投資的的固定資資產(chǎn)，以以資產(chǎn)評(píng)評(píng)估后并并經(jīng)投資資各方商商定的價(jià)價(jià)格計(jì)價(jià)價(jià)。3. 自自制自建建的固定定資產(chǎn)，以制造造和建筑筑過程中中所發(fā)生生的實(shí)際際支出計(jì)計(jì)價(jià)

29、（也也可按市市場評(píng)估估計(jì)價(jià)）。4. 對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行技術(shù)革革新，技技術(shù)改造造所發(fā)生生的能夠夠增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的的支出，應(yīng)調(diào)整整固定資資產(chǎn)的原原值。5. 盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按同類類固定資資產(chǎn)的重重置完全全價(jià)值計(jì)計(jì)價(jià)。第三十六六條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)按原原值（或或重置完完全價(jià)值值）入賬賬，入賬賬后固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值不得得隨意變變動(dòng)，屬屬下列情情況方可可進(jìn)行賬賬務(wù)調(diào)整整：1. 增增加補(bǔ)充充設(shè)備或或改良工工程。2. 將將固定資資產(chǎn)一部部分拆除除。3. 根根據(jù)實(shí)際際價(jià)值調(diào)調(diào)整原來來的折余余價(jià)值。4. 發(fā)發(fā)現(xiàn)原有有固定資資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)有錯(cuò)誤誤。6. 根根據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定對(duì)資資產(chǎn)重新新評(píng)估。第三十七七條

30、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊：1. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)一按按直線折折舊法進(jìn)進(jìn)行折舊舊，不計(jì)計(jì)提殘值值，公司司及各分分公司根根據(jù)行業(yè)業(yè)特點(diǎn)，按國家家規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提提折舊。2. 折折舊方法法經(jīng)確定定，公司司及各分分公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心必必須嚴(yán)格格按照此此方法進(jìn)進(jìn)行折舊舊，不得得隨意變變更；如如需變更更，經(jīng)公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心門報(bào)報(bào)經(jīng)董事事長決定定，并應(yīng)應(yīng)在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中中予以說說明。3. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的修理理、維護(hù)護(hù)不計(jì)提提大修理理基金，發(fā)生的的日常修修理維護(hù)護(hù)費(fèi)用直直接計(jì)入入當(dāng)月成成本。第三十八八條 實(shí)實(shí)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)主管部部門、財(cái)財(cái)產(chǎn)使用用部門和和財(cái)務(wù)部部門綜合合核算管管理的分分工負(fù)責(zé)責(zé)制。資資產(chǎn)管理理部門：為

31、本公公司人力力資源部部門，負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)登登記管理理、購置置、處置置和報(bào)廢廢。并按按固定資資產(chǎn)類別別和責(zé)任任人建立立實(shí)物臺(tái)臺(tái)賬和卡卡片，詳詳細(xì)記錄錄單臺(tái)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置時(shí)間、規(guī)格型型號(hào)、生生產(chǎn)廠家家、價(jià)值值、存放放地點(diǎn)、使用人人、轉(zhuǎn)移移或報(bào)廢廢等情況況。 資資產(chǎn)使用用部門：負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的合理理使用，保管、維修。資產(chǎn)的的具體操操作人(使用人人)負(fù)責(zé)責(zé)資產(chǎn)的的安全、完整，是資產(chǎn)產(chǎn)管理的的第一責(zé)責(zé)任人，必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守安全操操作規(guī)程程，對(duì)違違反操作作規(guī)程造造成固定定資產(chǎn)損損壞的要要追究責(zé)責(zé)任，酌酌情賠償償，對(duì)保保管不妥妥造成固固定資產(chǎn)產(chǎn)丟失的的要追究究責(zé)任，給予經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰罰。資產(chǎn)產(chǎn)核算部部

32、門：為為本公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心，負(fù)責(zé)責(zé)辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建、驗(yàn)收入入庫、領(lǐng)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)報(bào)廢等財(cái)財(cái)務(wù)手續(xù)續(xù)，建立立固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬，從從價(jià)值方方面對(duì)公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核核算和管管理，對(duì)對(duì)公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整和和使用情情況進(jìn)行行全面監(jiān)監(jiān)督。第三十九九條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購建建、入庫庫1. 由由使用部部門提出出增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報(bào)告告，交人人力資源源部門進(jìn)進(jìn)行可行行性研究究后，提提出購建建報(bào)告。2. 報(bào)報(bào)所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。超權(quán)權(quán)限的報(bào)報(bào)公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。3. 由由人力資資源部門門責(zé)任對(duì)對(duì)外訂貨貨，簽訂訂建設(shè)安安裝工程程合同。4. 由由人力資資源部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門、資產(chǎn)使

33、使用部門門組成資資產(chǎn)驗(yàn)收收小組，進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格的驗(yàn)驗(yàn)收、鑒鑒定、簽簽章手續(xù)續(xù)，由人人力資源源部門填填寫資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收單單，與申申請(qǐng)報(bào)告告、采購購合同原原件一起起交財(cái)務(wù)務(wù)部入帳帳，并建建立新資資產(chǎn)的臺(tái)臺(tái)賬和卡卡片，進(jìn)進(jìn)行定物物、定人人管理。5. 銷銷售貨款款抵債換換回的設(shè)設(shè)備、車車輛、房房屋等，首先由由營銷公公司提出出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)，再簽簽署貨物物抵款協(xié)協(xié)議，在在辦理資資產(chǎn)的接接交手續(xù)續(xù)時(shí)，必必須將合合格票據(jù)據(jù)與移交交單一并并辦理。財(cái)務(wù)憑憑申請(qǐng)報(bào)報(bào)告、貨貨物抵款款協(xié)議、合格票票據(jù)及移移交單的的原件進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，如有特特殊原因因不能提提供原始始票據(jù)，應(yīng)有詳詳細(xì)說明明文件，經(jīng)分管

34、管領(lǐng)導(dǎo)、董事長長簽字認(rèn)認(rèn)可。有有關(guān)票據(jù)據(jù)的借用用必須有有交接人人員簽字字。第四十條條 固定定資產(chǎn)的的內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移：1. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)部部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和人力力資源部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)。2. 人人力資源源部門對(duì)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須辦辦理內(nèi)部部移動(dòng)手手續(xù)，并并經(jīng)移入入移出資資產(chǎn)的部部門和資資產(chǎn)的使使用人雙雙方簽字字認(rèn)可，若資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手手續(xù)不全全，造成成資產(chǎn)損損失，其其責(zé)任由由原管理理部門和和原使用用人負(fù)責(zé)責(zé)賠償。3. 人人力資源源部門對(duì)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須及時(shí)通通知財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部門門接到通通知的當(dāng)當(dāng)月進(jìn)行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整。第四十一一條 固固定資定定的出借借、出租租

35、：1. 任任何固定定資產(chǎn)未未經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，不不得私自自出租或或出借。2. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)出借、出租，必須申申請(qǐng)報(bào)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資資產(chǎn)交接接手續(xù)，并按合合約及時(shí)時(shí)收回其其固定資資產(chǎn)。第四十二二條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清理理、盤存存：由人人力資源源部門和和財(cái)務(wù)部部門、使使用部門門共同負(fù)負(fù)責(zé)，每每半年進(jìn)進(jìn)行一次次清查，主要抓抓好以幾幾點(diǎn)：1. 查查物點(diǎn)數(shù)數(shù)，核對(duì)對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人人員要深深入現(xiàn)場場逐項(xiàng)清清查。2. 檢檢查固定定資產(chǎn)的的保管、使用及及維護(hù)情情況。3. 發(fā)發(fā)現(xiàn)固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧或報(bào)報(bào)廢要認(rèn)認(rèn)真記錄錄，查明明原因，落實(shí)責(zé)責(zé)任，按按制度規(guī)規(guī)定報(bào)經(jīng)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部部門根據(jù)據(jù)審批結(jié)結(jié)果進(jìn)行行帳務(wù)處

36、處理。第四十三三條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報(bào)廢廢、處理理：1. 對(duì)對(duì)于長期期閑置不不需用、不能用用或使用用成本超超過其使使用所能能創(chuàng)造的的價(jià)值的的固定資資產(chǎn)，由由使用部部門提出出書面的的報(bào)廢或或處理申申請(qǐng)，詳詳細(xì)填寫寫固定資資產(chǎn)的名名稱、型型號(hào)規(guī)格格、購置置時(shí)間、報(bào)廢理理由。2. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢、處理申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)人力資資源部門門核實(shí)并并出具資資產(chǎn)處理理意見，報(bào)公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、總總經(jīng)理或或董事長長批準(zhǔn)。3. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢處處理申請(qǐng)請(qǐng)、處理理批示及及處理的的變價(jià)收收入，由由人力資資源部門門一并交交至財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部及及時(shí)進(jìn)行行賬務(wù)處處理。成本、費(fèi)費(fèi)用管理理 第一條 各公司司建立嚴(yán)嚴(yán)格的成成本控制

37、制制度，按國家家和公司司的相關(guān)關(guān)規(guī)定，根據(jù)各各公司行行業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)制定管管理細(xì)則則和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，并報(bào)報(bào)公司備案案。第二條 所有成成本費(fèi)用用支出項(xiàng)項(xiàng)目必須須符合分分級(jí)審批批和雙簽簽制度規(guī)規(guī)定，嚴(yán)嚴(yán)禁超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、超超權(quán)限支支付各種種成本費(fèi)費(fèi)用。第三條 各單位位的成本本核算，要嚴(yán)格格區(qū)分本本期與下下期成本本界限、成本支支付與營營業(yè)外支支出的界界限，費(fèi)費(fèi)用的核核算堅(jiān)持持權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制的的原則，當(dāng)期發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，無無論其款款項(xiàng)是否否收付，都應(yīng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期期的費(fèi)用用（通過過“待攤費(fèi)費(fèi)用”、“遞延資資產(chǎn)”除外）。第四條 雖在本本期支付付的費(fèi)用用，但應(yīng)應(yīng)由后期期負(fù)擔(dān)的的均不能能計(jì)入本本期費(fèi)用用，通過過“待攤費(fèi)費(fèi)用”、“遞

38、延資資產(chǎn)”科目核核算。但但應(yīng)歸屬屬本期的的費(fèi)用、損失不不得掛帳帳，調(diào)劑劑利潤。第五條 遞延資資產(chǎn)包括括開辦費(fèi)費(fèi)、租入入固定資資產(chǎn)改良良支出及及對(duì)原有有固定資資產(chǎn)進(jìn)行行裝修、裝潢的的凈支出出等。第六條 開辦費(fèi)費(fèi)自營業(yè)業(yè)之日起起一次性性攤?cè)牍芄芾碣M(fèi)用用。第七條 以經(jīng)營營租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)改改良支出出，按照照有效租租賃期限限和耐用用年限孰孰短的原原則分期期攤銷。第八條 固定資資產(chǎn)進(jìn)行行裝修、裝潢的的凈支出出按裝修修、裝潢潢后固定定資產(chǎn)的的耐用年年限分期期攤銷。費(fèi)用開支支管理第一條 費(fèi)用發(fā)發(fā)生采取取預(yù)先申申請(qǐng)?jiān)S可可制度 。第二條 嚴(yán)格遵遵守財(cái)務(wù)務(wù)一支筆筆原則，公司總總部由董董事長審審批，各各

39、分公司司根據(jù)公公司董事事會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)的審批批權(quán)限審審批。第三條 發(fā)生費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)索取正正規(guī)發(fā)票票，各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用報(bào)報(bào)銷的原原始單據(jù)據(jù)，必須須真實(shí)有有效，各各要素齊齊全；其其要素包包括開票票日期、單位名名稱、品品名規(guī)格格或內(nèi)容容、單價(jià)價(jià)、數(shù)量量、金額額、開票票單位發(fā)發(fā)票專用用章或財(cái)財(cái)務(wù)專用用章，并并應(yīng)大小小寫相符符、字跡跡清晰、書寫規(guī)規(guī)范。第四條 經(jīng)辦人人在費(fèi)用用發(fā)生后后二個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)應(yīng)辦理理報(bào)賬手手續(xù)，費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷的原始始單據(jù)應(yīng)應(yīng)由報(bào)銷銷人在其其票據(jù)背背面左側(cè)側(cè)或正面面右上方方，注明明經(jīng)手人人、費(fèi)用用用途。第五條 如有特特殊情況況無法取取得正規(guī)規(guī)有效發(fā)發(fā)票的費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)經(jīng)董事事長和總總經(jīng)理特特批后方

40、方能報(bào)銷銷 。第六條 工資費(fèi)費(fèi)用：每每年初根根據(jù)公司司薪金管管理制度度對(duì)各崗崗位核定定工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，工工資發(fā)放放由核算算員制表表，財(cái)務(wù)務(wù)審核后后，各分分公司報(bào)報(bào)所在公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批，公司司總部由由董事長長審批。工資于于每月110日前前發(fā)放并并打入工工資卡，需代扣扣個(gè)人所所得稅的的，由財(cái)財(cái)務(wù)部代代收代繳繳。第七條 福利費(fèi)費(fèi)、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)均按國國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)提。第八條 電話費(fèi)費(fèi)：各部部門的座座機(jī)費(fèi)實(shí)實(shí)行定額額包干，責(zé)任到到人的管管理辦法法；手機(jī)機(jī)話費(fèi)根根據(jù)職務(wù)務(wù)級(jí)別、工作性性質(zhì)等條條件每年年初確定定額度，采取定定額到人人，超支支自負(fù)的的原則，憑票報(bào)報(bào)銷。第九條 辦公用用品及低低值易

41、耗耗品：1. 使使用部門門提出書書面申請(qǐng)請(qǐng)，報(bào)公公司董事事長審批批后，人人力資源源部或采采購部與與供應(yīng)商商簽訂合合同后統(tǒng)統(tǒng)一采購購，由財(cái)財(cái)務(wù)部驗(yàn)驗(yàn)收、入入庫。2. 采采購物品品時(shí)，除除經(jīng)辦外外，最少少須有另另一人參參與采購購。3. 金金額在220000元以內(nèi)內(nèi)的，分分公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)支付付，20000元元以上的的由董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付；公司司本部由由董事長長批準(zhǔn)支支付。 第十條 車輛使使用費(fèi)：包括汽汽油費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)、路橋橋費(fèi)、洗洗車費(fèi)、泊車費(fèi)費(fèi)。1. 油油費(fèi)報(bào)銷銷，需由由駕駛員員在派車車單上注注明行車車起始路路程，由由人力資資源部根根據(jù)里程程表、耗耗油標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、加油油時(shí)間、數(shù)量、用車記記錄復(fù)

42、核核，經(jīng)行行政經(jīng)理理簽字審審核。2. 過過橋費(fèi)、洗車費(fèi)費(fèi)由駕駛駛員每月月匯總報(bào)報(bào)銷一次次，由人人力資源源部根據(jù)據(jù)派車記記錄復(fù)核核，經(jīng)人人力資源源部經(jīng)理理簽字審審核。3. 車車輛維修修前須提提出書面面報(bào)告，說明原原因和預(yù)預(yù)計(jì)費(fèi)用用，由人人力資源源部根據(jù)據(jù)車輛維維修情況況復(fù)核，經(jīng)行政政經(jīng)理簽簽字審核核，報(bào)所所在公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，憑發(fā)發(fā)票和修修理清單單報(bào)銷。4. 220000元以下下由所在在公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)支付付，20000元元以上由由董事長長批準(zhǔn)支支付。公司本本部由董董事長批批準(zhǔn)支付付。第十一條條 交通通費(fèi)：1. 交交通補(bǔ)貼貼只能由由外派人人員享有有，由各各分公司司根據(jù)本本單位實(shí)實(shí)際情況況

43、制訂。2. 員員工出外外辦公原原則上坐坐公交車車，確需需乘坐的的士的，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)方可乘乘坐，每每月一次次集中報(bào)報(bào)銷。報(bào)報(bào)銷憑證證上須注注明時(shí)間間、事由由、往返返地點(diǎn)等等，經(jīng)部部門經(jīng)理理核定簽簽字認(rèn)可可，各分分公司由由所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后報(bào)銷銷，公司司由董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可報(bào)銷。第十二條條 業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)：1. 根根據(jù)公司司行政管管理制度度對(duì)外接接待辦法法規(guī)定的的接待標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)接待待。必須須有稅務(wù)務(wù)部門的的正式發(fā)發(fā)票，應(yīng)應(yīng)酬應(yīng)事事先申請(qǐng)請(qǐng)并得到到批準(zhǔn),填寫招招待單，因特殊殊原因無無法事先先辦理的的，事后后須及時(shí)時(shí)報(bào)告有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)并補(bǔ)齊齊接待手手續(xù)。2. 220000元以下下由所在在公司總總經(jīng)理

44、批批準(zhǔn)支付付，20000元元以上由由董事長長批準(zhǔn)支支付，本本部由董董事長批批準(zhǔn)支付付。第十三條條 房租租費(fèi)：辦公場所所、員工工住宿需需租房的的，經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由人力資資源部統(tǒng)統(tǒng)一安排排，住宿宿房租費(fèi)費(fèi)由公司司統(tǒng)一報(bào)報(bào)銷。第十四條條 差旅旅費(fèi)：1. 公公司人員員到公司司項(xiàng)目開開發(fā)所在在地出差差，所在在地能提提供食宿宿的，一一般不得得住酒店店。因特特殊情況況需要住住酒店的的須先請(qǐng)請(qǐng)示公司司總經(jīng)理理同意。食宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)按照照公司行政政管理制制度中的的出差補(bǔ)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。2. 因因公出差差確需坐坐火車軟軟臥，搭搭飛機(jī)、的士必必須報(bào)告告所在公公司總經(jīng)經(jīng)理或公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)同意。否則，財(cái)務(wù)

45、不不予報(bào)銷銷。因公公出差已已全額報(bào)報(bào)銷了費(fèi)費(fèi)用的，不再發(fā)發(fā)放生活活補(bǔ)貼；如沒有有全額報(bào)報(bào)銷的，經(jīng)予一一定的生生活補(bǔ)貼貼。具體體辦法按按照公司司行政管管理制度度出差補(bǔ)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 出出差人員員憑正式式發(fā)票在在限額內(nèi)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)報(bào)銷，超超支自負(fù)負(fù)。因業(yè)業(yè)務(wù)需要要超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宿時(shí)時(shí)須先請(qǐng)請(qǐng)示總經(jīng)經(jīng)理或董董事長批批準(zhǔn)，否否則不予予報(bào)銷。第十五條條 借支支：1. 公公司員工工因公借借款，必必須先到到財(cái)務(wù)部部填寫“借支單單”，注明明用途，由部門門經(jīng)理簽簽字，由由所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。集團(tuán)團(tuán)本部由由董事長長批準(zhǔn)。借款時(shí)時(shí)間一般般不超過過7天，遇特殊殊原因不不能及時(shí)時(shí)歸還的的，經(jīng)手手人須及及時(shí)向所所在公

46、司司總經(jīng)理理或董事事長匯報(bào)報(bào)說明原原因，得得到同意意后，可可以續(xù)延延。2. 出出差人員員借款，必須先先到財(cái)務(wù)務(wù)部填制制“借支單單”，由所所在公司司總經(jīng)理理簽字審審批，公公司由董董事長審審批。出出差人員員返回公公司三日日內(nèi)必須須清帳，否則不不再借款款，經(jīng)各各公司總總經(jīng)理或或董事長長同意的的特殊情情況除外外。3. 外外單位個(gè)個(gè)人借款款一律報(bào)報(bào)董事長長審批。除公司司外，各各分公司司一律不不準(zhǔn)向外外單位或或個(gè)人借借款。第十六條條費(fèi)用報(bào)報(bào)銷程序序：1. 報(bào)報(bào)銷人員員按規(guī)定定填好報(bào)報(bào)銷單。2. 報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理簽字字認(rèn)可。3. 財(cái)財(cái)務(wù)部審審核簽章章。4. 報(bào)報(bào)所在公公司總經(jīng)經(jīng)理或董董事長簽簽字。5. 如如審

47、批人人員出差差在外，則由委委托人代代簽后暫暫交財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)銷銷，審批批人返回回后補(bǔ)簽簽。6. 各各公司總總經(jīng)理經(jīng)經(jīng)手的費(fèi)費(fèi)用，由由董事長長簽字報(bào)報(bào)銷。第十七條條費(fèi)用原原始發(fā)票票或單據(jù)據(jù)，按費(fèi)費(fèi)用類別別分別填填單，所所有費(fèi)用用均不得得混雜在在一起報(bào)報(bào)銷。1. 交交通費(fèi)填填制市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)報(bào)銷單單，原始始單據(jù)粘粘貼其上上。2. 差差旅費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、低值值易耗品品、電話話費(fèi)、手手機(jī)費(fèi)等等分別填填制費(fèi)用用報(bào)銷單單。3. 汽汽車過橋橋、過路路、油料料費(fèi)、汽汽車維修修費(fèi)填制制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單，分過橋橋過路、油料、汽車維維修三類類子目小小計(jì)。4. 因因公負(fù)傷傷，按國國家相關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。第十八條條

48、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人人員有查查詢和咨咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)經(jīng)手人不不得拒絕絕咨詢或或采取其其他對(duì)抗抗手段；所在公公司負(fù)責(zé)責(zé)人、經(jīng)經(jīng)手人必必須全力力支持財(cái)財(cái)務(wù)工作作；財(cái)務(wù)務(wù)人員不不得故意意刁難、打擊有有關(guān)人員員，拖延延財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷、報(bào)報(bào)賬工作作。 財(cái)務(wù)印章章管理第一條 財(cái)務(wù)印印章包括括企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)專用用章、企企業(yè)法定定代表人人印章、會(huì)計(jì)人人員人名名印章。第二條 印章應(yīng)應(yīng)專人保保管與使使用，并并確保企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)專用印印章與法法定代表表人名章章由不同同的人保保管與使使用。第三條 印章保保管與使使用人不不得擅自自將自己己保管與與使用的的印章交交他人保保管與使使用，也也不得私私自接受受他人保保管與使使用的印印章。第

49、四條 各類印印章應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按規(guī)規(guī)定的業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍和批準(zhǔn)準(zhǔn)程序使使用，不不得亂用用、錯(cuò)用用；印章章保管與與使用人人應(yīng)負(fù)監(jiān)監(jiān)印責(zé)任任，在監(jiān)監(jiān)印中應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格審審查，注注意內(nèi)容容，防止止漏洞。第五條 財(cái)務(wù)印印鑒變更更應(yīng)由法法定代表表人簽署署財(cái)務(wù)印印鑒變更更書，舊舊印鑒應(yīng)應(yīng)即時(shí)銷銷毀。票證管理理第一條 票證（不包括括銀行票票據(jù)）是是公司為為開展經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)，依法法依規(guī)定定購買或或按照一一定格式式印制用用于結(jié)算算的憑證證。票證證既是公公司與客客戶結(jié)算算各種款款項(xiàng)的依依據(jù)，也也是客戶戶據(jù)以報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用的憑證證。第二條 公司確確定專門門管理人人員，負(fù)負(fù)責(zé)公司司的票證證管理工工作；各各分公司司亦應(yīng)確確定專門門管理人

50、人員，負(fù)負(fù)責(zé)所在在公司的的票證管管理工作作。第三條 票證的的種類及及用途1. 發(fā)發(fā)票：銷銷售公司司產(chǎn)品或或服務(wù)后后向客戶戶收取款款項(xiàng)和客客戶可據(jù)據(jù)報(bào)銷的的憑證。2. 收收據(jù)：用用于非營營業(yè)性款款項(xiàng)往來來結(jié)算的的憑證。3. 其其他票據(jù)據(jù)：指優(yōu)優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券券等內(nèi)部部印制的的可以沖沖抵客戶戶部分或或全部應(yīng)應(yīng)付款額額的憑證證。第四條 票證由由公司或或公司授授權(quán)分公公司票證證管理人人員經(jīng)直直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批同同意后負(fù)負(fù)責(zé)購買買或印制制，其他他部門一一律不得得自行購購買和印印制。第五條 票證印印制或購購買后，由票證證管理人人員按種種類、編編號(hào)進(jìn)行行登記、保管。領(lǐng)用時(shí)時(shí)按順序序發(fā)放，并做好好領(lǐng)用登登記銷

51、號(hào)號(hào)手續(xù)；票證管管理人員員應(yīng)定期期對(duì)庫存存票證進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)；對(duì)不不需要使使用的票票證進(jìn)行行銷毀時(shí)時(shí)，按財(cái)財(cái)務(wù)檔案案管理規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)。第六條 公司各各部門、各分公公司及所所屬各部部門領(lǐng)用用有關(guān)票票證，應(yīng)應(yīng)指定專專人辦理理；領(lǐng)用用時(shí)要認(rèn)認(rèn)真清點(diǎn)點(diǎn)領(lǐng)用的的票證是是否連號(hào)號(hào)、各聯(lián)聯(lián)是否齊齊全、印印制是否否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏漏號(hào)、錯(cuò)錯(cuò)號(hào)、缺缺聯(lián)、錯(cuò)錯(cuò)版等情情形要及及時(shí)調(diào)換換。第七條 公司各各部門、各分公公司及所所屬各部部門使用用票證的的人員要要妥善保保管其使使用的票票證；一一個(gè)人同同時(shí)只能能使用一一本同種種票證；發(fā)生作作廢票證證時(shí)，不不能撕毀毀或丟棄棄，應(yīng)按按領(lǐng)用程程序返回回管理人人員。第八條 票證管管理

52、人員員應(yīng)經(jīng)常常核查所所經(jīng)管的的各項(xiàng)票票證，了了解掌握握領(lǐng)用人人使用票票證的情情況，督督促領(lǐng)用用人將用用完的票票證存根根及時(shí)交交回或以以舊換新新。第九條 票證管管理人、使用人人若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)票證遺遺失，應(yīng)應(yīng)及時(shí)逐逐級(jí)上報(bào)報(bào)所在公公司總經(jīng)經(jīng)理，說說明原因因，并按按所在稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)或公司司及各分分公司的的有關(guān)規(guī)規(guī)定作出出處理。第十條 禁止擅擅自為其其他單位位或個(gè)人人提供空空白發(fā)票票或虛開開發(fā)票。內(nèi)部稽核核第一條 稽核實(shí)實(shí)行定期期和不定定期，內(nèi)內(nèi)部和外外部相結(jié)結(jié)合的制制度；公公司及分分公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心門門每月進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部部稽核，公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心每每半年對(duì)對(duì)各分公公司組織織交叉稽稽核；公公司稽核核人員可

53、可根據(jù)工工作需要要對(duì)所有有財(cái)務(wù)工工作進(jìn)行行不定期期稽核。第二條 稽核時(shí)時(shí)可根據(jù)據(jù)不同情情況進(jìn)行行常規(guī)稽稽核、現(xiàn)現(xiàn)場稽核核、報(bào)送送稽核、全面稽稽核、專專項(xiàng)稽核核、專案案稽核；被稽核核單位或或個(gè)人應(yīng)應(yīng)予積極極配合，不得拒拒絕抵制制。第三條 稽核應(yīng)應(yīng)依據(jù)國國家各項(xiàng)項(xiàng)方針政政策、有有關(guān)法規(guī)規(guī)和公司司財(cái)務(wù)制制度、會(huì)會(huì)計(jì)核算算基本規(guī)規(guī)則、以以及崗位位責(zé)任制制對(duì)稽核核對(duì)象的的會(huì)計(jì)等等業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行以下下方面的的監(jiān)督檢檢查。1. 會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)有關(guān)關(guān)規(guī)章制制度、法法規(guī)和崗崗位責(zé)任任制及各各項(xiàng)操作作規(guī)程的的執(zhí)行情情況。2. 所所發(fā)生的的各項(xiàng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)之真實(shí)實(shí)性、合合法性、有效性性、準(zhǔn)確確性。3. 賬賬簿、報(bào)報(bào)表以

54、及及計(jì)算機(jī)機(jī)中儲(chǔ)存存的各種種會(huì)計(jì)資資料和數(shù)數(shù)據(jù)及文文件的完完整性、規(guī)范性性、真實(shí)實(shí)性。4. 各各種重要要印鑒、印章的的保管及及使用情情況。5. 應(yīng)應(yīng)該進(jìn)行行稽核的的其他情情形。第四條 根據(jù)稽稽核工作作中掌握握的情況況，結(jié)合合有關(guān)制制度、規(guī)規(guī)程和辦辦法，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)核核算中經(jīng)經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)的問題題進(jìn)行分分析研究究，提出出合理化化建議和和書面報(bào)報(bào)告，為為做好財(cái)財(cái)物管理理和制度度規(guī)范化化建設(shè)提提供依據(jù)據(jù)。第五條 對(duì)稽核核中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有重大大問題或或疑問，應(yīng)及時(shí)時(shí)查明原原因并及及時(shí)向上上級(jí)匯報(bào)報(bào)；如遇遇有重大大違章違違紀(jì)問題題和違法法犯罪的的行為，應(yīng)即向向公司董董事會(huì)或或董事長長匯報(bào)，并提出出相應(yīng)處處理意見見。工

55、作交接接管理第一條財(cái)財(cái)務(wù)人員員調(diào)動(dòng)工工作崗位位或者離離職必須須與接管管人員辦辦理交結(jié)結(jié)手續(xù)。第二條一一般會(huì)計(jì)計(jì)人員的的交接由由所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交接，由人力力資源部部進(jìn)行離離任審計(jì)計(jì)并會(huì)同同公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)監(jiān)監(jiān)交。第三條離離職人員員辦理移移交手續(xù)續(xù)前應(yīng)做做好以下下工作：1. 已已經(jīng)受理理的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填填制的憑憑證應(yīng)填填制完畢畢。2. 尚尚未登記記的帳目目，應(yīng)登登記完畢畢，并在在最后一一筆余額額后加蓋蓋印章。帳目在在電腦中中的，應(yīng)應(yīng)將最后后一筆余余額在移移交清冊(cè)冊(cè)中寫明明。3. 整整理應(yīng)該該移交的的各項(xiàng)資資料，對(duì)對(duì)未了事事項(xiàng)寫出出書面材材料。要要核實(shí)自自己經(jīng)管管的所有有

56、內(nèi)外帳帳目、財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資帳，并并盡可能能處理結(jié)結(jié)清，處處理不完完的列表表交接。4. 財(cái)財(cái)務(wù)主管管以上的的人員移移交時(shí)，還應(yīng)將將所管全全部財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作、重重大的財(cái)財(cái)務(wù)收支支和會(huì)計(jì)計(jì)人員的的情況等等，向接接替人員員詳細(xì)介介紹，對(duì)對(duì)需要移移交的遺遺留問題題寫成書書面材料料。5. 編編制移交交清冊(cè)。移交清清冊(cè)一般般應(yīng)包括括：崗位位名稱、交接日日期、交交接項(xiàng)目目、交接接內(nèi)容、交接雙雙方和監(jiān)監(jiān)交人的的職務(wù)、姓名、移交清清冊(cè)的頁頁數(shù)以及及需要說說明的問問題和意意見等。交接內(nèi)內(nèi)容應(yīng)詳詳細(xì)列明明移交人人所經(jīng)管管的如會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、公公章、現(xiàn)現(xiàn)金支票票、文件件、資料料和其他他物品。第四條

57、接接管人員員辦理接接交時(shí)，移交人人員要按按照移交交清冊(cè)逐逐項(xiàng)移交交，接管管人員要要逐項(xiàng)核核對(duì)清點(diǎn)點(diǎn)驗(yàn)收，同時(shí)要要注意以以下幾個(gè)個(gè)事項(xiàng)：1. 現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券要根據(jù)據(jù)帳簿余余額進(jìn)行行驗(yàn)交。當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證證券與余余額不一一致時(shí)，移交人人員要在在監(jiān)交人人員規(guī)定定的期限限內(nèi)負(fù)責(zé)責(zé)清查完完畢。2. 會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、帳簿簿、報(bào)表表和其他他會(huì)計(jì)資資料必須須完整，如有短短缺，要要查明原原因，并并在移交交清冊(cè)中中加以注注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。3. 銀銀行存款款帳戶余余額要與與銀行對(duì)對(duì)帳單核核對(duì)無誤誤。4. 各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資和和債權(quán)債債務(wù)的明明細(xì)帳余余額，要要與總帳帳有關(guān)帳帳戶的余余額核對(duì)對(duì)相符。5.

58、 接接管會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)繼續(xù)使使用移交交的帳簿簿，不得得自行另另立新帳帳，以保保持會(huì)計(jì)計(jì)記錄的的連續(xù)性性。第五條交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人要在在移交清清冊(cè)上簽簽名或蓋蓋章。移移交清冊(cè)冊(cè)應(yīng)一式式四份，交接雙雙方及監(jiān)監(jiān)交人各各執(zhí)行一一份，財(cái)財(cái)務(wù)部存存檔一份份。第六條 現(xiàn)金、有價(jià)證證券短缺缺的，由由責(zé)任人人全額賠賠償。會(huì)計(jì)電算算化管理理第一條 加強(qiáng)會(huì)會(huì)計(jì)核算算的使用用和操作作，保證證會(huì)計(jì)核核算軟件件的正常常運(yùn)行及及系統(tǒng)安安全，使使會(huì)計(jì)電電算化在在會(huì)計(jì)信信息處理理和保存存中發(fā)揮揮積極而而高效的的作用。第二條 明確上上機(jī)操作作人員對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)軟軟件的操操作工作作及權(quán)限限，對(duì)操操作密碼碼要進(jìn)行行嚴(yán)格

59、管管理，必必須定期期更換密密碼，杜杜絕未經(jīng)經(jīng)授權(quán)人人員操作作會(huì)計(jì)軟軟件。第三條 輸入計(jì)計(jì)算機(jī)的的原始憑憑證和記記帳憑證證等會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)必必須經(jīng)審審核才能能錄入。第四條 操作人人員離開開前必須須執(zhí)行相相應(yīng)命令令退出會(huì)會(huì)計(jì)軟件件。第五條 經(jīng)常對(duì)對(duì)電腦設(shè)設(shè)備進(jìn)行行保養(yǎng)，以保證證計(jì)算機(jī)機(jī)正常運(yùn)運(yùn)行。第六條 確保會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)和會(huì)計(jì)計(jì)軟件的的安全保保密，防防止對(duì)數(shù)數(shù)據(jù)和軟軟件的非非法修改改和刪除除；對(duì)磁磁性介質(zhì)質(zhì)存放的的數(shù)據(jù)要要進(jìn)行雙雙備份。第七條 對(duì)正在在使用的的會(huì)計(jì)軟軟件進(jìn)行行升級(jí)和和對(duì)計(jì)算算機(jī)硬件件設(shè)備進(jìn)進(jìn)行更換換等工作作，必須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)和和董事長長的同意意，并由由有關(guān)人人員監(jiān)督督。第八條 備份數(shù)

60、數(shù)據(jù)軟盤盤和存檔檔數(shù)據(jù)軟軟盤、帳帳頁、憑憑證、報(bào)報(bào)表及其其他資料料由數(shù)據(jù)據(jù)管理人人員按規(guī)規(guī)定統(tǒng)一一復(fù)制、核對(duì)、存放和和保管。財(cái)務(wù)檔案案管理第一條 財(cái)務(wù)檔檔案是記記錄和反反映公司司各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的重要要史料和和證據(jù)，應(yīng)切實(shí)實(shí)加強(qiáng)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)檔檔案的管管理工作作，建立立和健全全會(huì)計(jì)檔檔案的立立卷、歸歸檔、保保管、調(diào)調(diào)閱和銷銷毀等制制度；財(cái)財(cái)務(wù)檔案案管理工工作依湖南明明仁芙蓉蓉國實(shí)業(yè)業(yè)發(fā)展有有限公司司檔案管管理制度度執(zhí)行行。第二條 財(cái)務(wù)檔檔案主要要包括：1. 會(huì)會(huì)計(jì)憑證證（原始始憑證、記賬憑憑證、匯匯總憑證證、銀行行對(duì)賬單單、銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表等）。2. 會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿（含現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記