1、企業(yè)財務務管理規(guī)規(guī)章制度度第一節(jié) 總則則 第11條 為加強強財務管管理，根根據(jù)國家家有關法法律、法法規(guī)及財財務制度度，結合合公司具具體情況況，制定定本制度度。 第第2條 財務務管理工工作必須須在加強強宏觀控控制和微微觀搞活活的基礎礎上，嚴嚴格執(zhí)行行財經紀紀律，以以提高經經濟效益益，壯大大企業(yè)經經濟實力力為宗旨旨。 第第3條 財務務管理工工作要貫貫徹“勤勤儉辦企企業(yè)”的的方針，勤儉節(jié)節(jié)約，精精打細算算，在企企業(yè)經營營中制止止鋪張浪浪費和一一切不必必要的開開支，降降低消耗耗，增加加積累。 第44條 公司及及全資下下屬公司司、企業(yè)業(yè)（含551%股股權的全全資、內內聯(lián)企業(yè)業(yè)）的財財務工作作，都必必須執(zhí)

2、行行本制度度。其他他中外合合資合作作及內聯(lián)聯(lián)企業(yè)參參照本制制度執(zhí)行行。第二二節(jié) 財務機機構與會會計人員員 第55條 公司及及下屬獨獨立核算算的公司司、企業(yè)業(yè)設置獨獨立的財財務機構構。非獨獨立核算算的單位位配備專專職財務務人員。 第66條 公司部部會計師師。 公公司設計計劃財務務部。計計劃財務務部設部部長、副副部長。 下屬屬獨立核核算的公公司、企企業(yè)設財財務部。財務部部設部長長、副部部長 計計劃財務務部及各各財務部部，根據(jù)據(jù)業(yè)務工工作需要要配備必必要的會會計人員員。 第第7條 總會會計師協(xié)協(xié)助總經經理管理理好整個個系統(tǒng)的的財務會會計工作作，對全全系統(tǒng)的的財務會會計工作作負責。 總會會計師主主要職

3、責責如下： 1.執(zhí)行公公司章程程和股東東大會、董事會會的決議議，主持持編制并并簽署公公司的財財務計劃劃、信貸貸計劃和和會計報報表等，落實完完成計劃劃的措施施，對執(zhí)執(zhí)行中存存在的問問題提出出改進措措施，指指導各項項財務活活動，考考核生產產經營成成果，對對總經理理負責并并報告工工作； 2.審審查公司司基建、投資、貿易等等發(fā)展項項目及重重要經濟濟合同，對可行行性報告告提出評評估意見見； 33.負責責全系統(tǒng)統(tǒng)的資金金融通調調拔決策策工作，經總經經理或董董事會簽簽署后執(zhí)執(zhí)行。 4.審審核下屬屬公司、企業(yè)投投資和效效益的計計算方案案； 55.編制制公司員員工工資資、獎金金、福利利方案和和股東分分紅派息息方

4、案； 6.監(jiān)督全全系統(tǒng)的的財務管管理和活活動； 7.監(jiān)監(jiān)督全系系統(tǒng)的財財務部門門和會計計人員執(zhí)執(zhí)行國家家的財經經政策、法令、制度和和遵守財財經紀律律，制止止不符合合財經法法令、不不講經濟濟效益、不執(zhí)行行計劃和和違反財財經紀律律的事項項； 88.對各各級財務務人員的的調動、任免、晉升、獎懲等等提出建建議、評評定，總總經理批批準后執(zhí)執(zhí)行； 9.負負責搞好好全系統(tǒng)統(tǒng)財務人人員的培培訓工，斷提高高財會人人員的素素質和業(yè)業(yè)務水平平； 110.簽簽署下屬屬公司、企業(yè)的的1000萬元以以下貸款款擔保書書。 第第8條 計劃劃財務部部是公司司的財務務主管部部門，除除做好本本部門各各項業(yè)務務工作外外，負責責從業(yè)務

5、務上對下下屬各級級財務部部門和會會計人員員進行領領導、指指導、檢檢查、監(jiān)監(jiān)督。 第9條條 計計劃財務務部部長長領導計計劃財務務部的工工作，在在總經理理和總會會計師領領導下主主持公司司的財務務工作。 計劃劃財務部部部長的的主要職職責是： 1.主持計計劃財務務部的工工作，領領導財務務人員實實行崗位位責任制制，切實實地完成成各項會會計業(yè)務務工作； 2.執(zhí)行總總經理和和總會計計師有關關財務工工作的決決定，控控制和降降低公司司的經營營成本，審核監(jiān)監(jiān)督資金金的動用用及經營營效益，按月、季、年年度向總總會計師師、總經經理、董董事會提提交財務務分析報報告； 3.籌籌劃經營營資金，負責公公司資金金使用計計劃的審

6、審批、報報批和銀銀行借、還款工工作； 4.定定期或不不定期地地組織會會計人員員對下屬屬公司、企業(yè)進進行財務務檢查，監(jiān)督下下屬公司司、企業(yè)業(yè)執(zhí)行財財經紀律律和規(guī)章章制度； 5.協(xié)助總總會計師師編制各各種會計計報表，主持公公司的財財產清查查工作； 6.參與公公司發(fā)新新項目、重大投投資、重重要經濟濟合同的的可行性性研究。 第110條 計劃劃財務部部副部長長協(xié)助部部長工作作，負責責公管的的財務管管理工作作。 第第11條條 下下屬公司司、企業(yè)業(yè)的財務務部設部部長，在在經理領領導下主主持本單單位的財財務工作作。財務務部部長長的主要要職責是是： 11.主持持財務部部的工作作，領導導財會人人員完成成各項會會計

7、業(yè)務務的工作作； 22.制訂訂財務計計劃，搞搞好會計計核算，及時、準確、完整地地核算生生產經營營成果，考核計計劃執(zhí)行行情況，定期提提供數(shù)據(jù)據(jù)、資料料和財務務分析報報告； 3.參參與投資資、重大大經濟合合同的可可行性研研究； 4.負負責編制制會計報報表，主主持清查查財產； 5.執(zhí)行財財經法令令、制度度、決定定，堅持持原則，增收節(jié)節(jié)支，提提高經濟濟效益； 6.監(jiān)督、檢查資資金使用用、費用用開支及及財產管管理，嚴嚴格審核核原始憑憑證及帳帳表、單單證，杜杜絕貪污污、浪費費及不合合理開支支。 第第12條條 財財務部副副部長協(xié)協(xié)助部長長工作，負責分分管的財財務工作作。 第第13條條 各各級財務務部門都都必

8、須建建立稽查查制度。 出納納員不得得兼管稽稽核、會會計檔案案保管和和收入、費用、債權債債務帳目目的登記記工作。 第114條 財會會人員都都要認真真執(zhí)行崗崗位責任任制，各各司其，互相配配合，如如實反映映和嚴格格監(jiān)督各各項經濟濟活動。 記帳帳、算帳帳、報帳帳必須做做到手續(xù)續(xù)完備，內容真真實，數(shù)數(shù)字準確確，帳目目清楚，日清月月潔，按按期報帳帳。 第第15條條 各各級領導導必須切切實保障障財會人人員依法法行使職職權和履履行職責責。 第第16條條 財財會人員員在辦理理會計事事務中，必須堅堅持原則則，照章章辦事。對于違違反財經經紀律和和財務制制度的事事項，必必須拒絕絕付款、拒絕報報銷或拒拒絕執(zhí)行行，并及及

9、時向上上級財務務部門報報告。 公司支支持財務務人員堅堅持原則則，按財財務制度度辦事。嚴禁任任何人對對敢于堅堅持原則則的財會會人員進進行打擊擊報復。公司對對敢于堅堅持原則則的財會會人員予予以表揚揚或獎勵勵。 第第17條條 財財會人員員力求穩(wěn)穩(wěn)定，不不隨便調調動。 財會人人員調動動工作或或因故離離職，必必須與接接替人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，沒有有辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得離職職，亦不不得中斷斷會計工工作。 被撤銷銷、合并并單位的的財會人人員，必必須會同同有關人人員編制制財立、資金、債權債債務移交交清冊，辦理交交接手續(xù)續(xù)。 移移交交接接包括移移交人經經管的會會計憑證證、報表表、帳目目、款項項、公章章、

10、實物物及未了了事項等等。 移移交交接接必須監(jiān)監(jiān)交。下下屬公司司、企業(yè)業(yè)一般財財會人員員的交接接，由本本單位領領導會同同財務部部部長進進行監(jiān)交交；財務務部部長長的交接接，由計計劃帳務務部部長長會同本本單位領領導進行行監(jiān)交；計劃財財務部部部長的交交接，由由總經理理會同總總會計師師進行監(jiān)監(jiān)交。第三節(jié) 會計計核算原原則及科科目報表表 第118條 公司司執(zhí)行中華人人民共和和國會計計法、會計計人員職職權條例例、企業(yè)會會計準則則和企業(yè)財財務通則則等法法律法規(guī)規(guī)關于會會計核算算一般原原則、會會計憑證證和帳簿簿、內部部審計和和財產清清查、成成本清查查等事項項的規(guī)定定。 第第19條條 公公司采用用國家規(guī)規(guī)定的會會

11、計制度度的會計計科目和和會計報報表，并并按有關關的規(guī)定定辦理會會計事務務。 第第20條條 記記帳方法法采用借借貸記帳帳法。記記帳原則則采用權權責發(fā)生生制。以以人民幣幣為記帳帳位幣。人民幣幣同其他他貨幣折折算，按按國家規(guī)規(guī)定的會會計制度度規(guī)定辦辦理。海海外企業(yè)業(yè)應選定定一種貨貨幣為記記帳本位位幣。 第211條 合資企企業(yè)所發(fā)發(fā)生的債債權、債債務、收收益和費費用等應應按實際際收付的的貨幣記記帳，同同時應選選用一種種貨幣為為本位幣幣，將所所有外幣幣折合成成本位幣幣記帳和和編制財財務報表表。 第第22條條 一一切會計計憑證、帳簿、報表中中各種文文字記錄錄用中文文記載，必要時時可用外外國文字字旁述；數(shù)目

12、字字用阿拉拉伯數(shù)字字記載。記載、書寫必必須使用用鋼筆，不得用用鉛筆及及圓珠筆筆書寫。 第223條 公司司對公司司資本堅堅持資本本確定、資本充充實的原原則。 第244條 公司各各單位收收益與費費用的計計算，實實行分級級核算，按部設設帳。 對同一一時期的的各項收收入及與與其相關關聯(lián)的成成本、費費用都必必須在同同一時期期內反映映，如應應付工資資、應提提折舊等等均按規(guī)規(guī)定時間間進行，不應提提前或延延后。 第255條 公司采采用的會會計處理理方法，前后各各期必須須一致，非董事事會同意意，任何何人不得得隨意改改變。 第266條 凡與公公司合作作經營的的企業(yè)，應按合合同規(guī)定定的資本本總額、出資比比例、出出資

13、方式式，在規(guī)規(guī)定期限限內投入入資本。具體如如下： 1.以以現(xiàn)金投投資的，應以收收到或顧顧入開戶戶銀行的的日期和和金額作作為記帳帳依據(jù)； 2.以廠房房、設備備、原材材料等實實物投資資的，應應按合同同規(guī)定并并經檢驗驗核實的的實物清清單、金金額、收收到實物物的日期期作為記記帳依據(jù)據(jù)； 33.以專專有技術術、專利利權等無無形資產產作投資資的，應應以合同同規(guī)定的的金額和和日期為為記帳依依據(jù)； 4.各各方交付付的出資資額，應應由政府府批準的的注冊會會計師事事務所驗驗證，出出具驗資資報告后后，據(jù)以以發(fā)給出出資證明明。 第第27條條 公公司向其其他單位位投出的的資金，應按投投出時交交付的金金額記帳帳，所發(fā)發(fā)生

14、的收收益和損損失，應應在投資資損益科科目中入入帳，在在利潤表表中單獨獨反映。 第228條 公司司對境外外的投資資或在境境外購置置房屋等等固定資資產，必必須經董董事會批批準后方方可行。 第229條 長期期借款的的利息支支出，應應根據(jù)使使用單位位用款時時間計算算利息。 第330條 公司司以單價價20000元以以上、使使用年限限1年以以上的資資產為固固定資產產，分為為5大類類： 11.房屋屋及其他他建筑物物； 22.機器器設備； 3.電子設設備（如如手提程程控電話話機、復復印機、電傳機機等）； 4.運輸工工具； 5.其其他設備備。 第第31條條 各各類固定定資產折折舊年限限為： 1.房房屋及建建筑物

15、335年； 2.機器設設備（含含室內裝裝修）110年； 3.電子設設備、運運輸工具具5年； 4.其他設設備5年年。 固固定資產產以不計計留殘值值提取折折舊。固固定資產產提完折折舊后仍仍可繼續(xù)續(xù)使用的的，不再再計提折折；提前前報廢的的固定資資產要補補提足折折舊。 第322條 購入的的固定資資產，以以進價加加運輸、裝卸、包裝、保險等等費用作作為原價價。需安安裝的固固定資產產，還應應包括關關稅及工工商稅等等。作為為投資的的固定資資產，應應以投資資協(xié)議約約定的價價格為原原價。 第333條 固定資資產必須須每年盤盤點一次次，對盤盤盈、盤盤虧、報報廢及固固定資產產的計價價，必須須嚴格審審查，按按規(guī)定經經批

16、準后后，于年年度決算算時處理理完畢。 1.盤盈的的固定資資產，以以重置完完全價值值作為原原價，按按新舊的的程度估估算累計計折舊入入帳，原原價減累累計折舊舊后的差差額轉入入公積金金。 22.盤虧虧的固定定資產，應沖減減原價和和累計折折舊，原原價減累累計折舊舊后的差差額作營營業(yè)外支支出處理理。 33.報廢廢的固定定資產的的變價收收入（減減除清理理費用后后的凈額額）與固固定資產產凈值的的差額，其收益益轉入公公積金，其損失失作營業(yè)業(yè)外支出出處理。 4.公司對對固定資資產的購購入、出出售、清清理、報報廢及內內部轉移移等都要要辦理會會計手續(xù)續(xù)，并設設置固定定資產明明細帳進進行核算算。 第第34條條 凡凡單

17、項債債權（不不論境內內外）帳帳齡超過過1年仍仍未回收收時，各各核算單單位按年年度提取取10%的比例例提取壞壞帳準備備金。 第355條 公司主主要的會會計報表表有如下下幾種： 1.資產負負債表（年、季季、月）； 22.損益益表（年年、季、月）； 3.股息紅紅利分配配方案（年度）； 44.財務務狀況變變動表（年度）； 55.專用用基金明明細表（半年）； 66.固定定資產增增減變化化表（月月）； 7.銀銀行貸款款增減變變化表（月）； 8.現(xiàn)金出出納月終終盤存表表（月）； 99.提取取壞帳準準備金明明細表（月）； 100.應收收、應付付和預付付款項明明細表（月）。第四節(jié) 資金金、現(xiàn)金金、費用用管理 第

18、366條 計劃財財務部和和各財務務部要加加強對資資產、資資金、現(xiàn)現(xiàn)金及費費用開支支的管理理，防止止損失，杜絕浪浪費，良良好運用用，提高高效益。 第337條 銀行行帳戶必必須遵守守銀行的的規(guī)定開開設和使使用。銀銀行帳戶戶只供本本單位經經營業(yè)務務收支結結算使用用，嚴禁禁出借帳帳戶供外外單位或或個人使使用，嚴嚴禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉帳帳套現(xiàn)。 第338條 銀行行帳戶的的帳號必必須保密密，非因因業(yè)務需需要不準準外泄。 第339條 銀行行帳戶印印鑒的使使用實行行3章分分管并用用制。即即：財務務章由出出納保管管，經理理私章和和會計私私章由本本人各自自保管，不準由由1人統(tǒng)統(tǒng)一保管管使用。印鑒保

19、保管人臨臨時出差差時由其其委托他他人代管管。 第第40條條 銀銀行帳戶戶往來應應逐筆登登記入帳帳，不準準多筆匯匯總記帳帳，也不不準以收收頂支記記帳。各各單位應應按月與與銀行對對帳單核核對，未未達收支支，應作作出調節(jié)節(jié)表逐筆筆調節(jié)平平衡。 第411條 財會人人員辦理理信匯、電匯、票匯（含自帶帶票匯）、轉帳帳支付等等付出款款項，一一律憑付付款審批批單辦理理。付款款審批單單應附入入付款憑憑證記帳帳備查。 付款款審批單單由項目目經辦人人負責辦辦理報批批。會款款審批權權限如下下：屬預預付貨款款、定金金的，110萬元元以下的的（含110萬元元）由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)正、副副經理和和財務部部部長共共同審批批

20、；100萬元以以上至330萬元元的（含含30萬萬元）由由總會計計師審批批；300萬元以以上至550萬元元的（含含50萬萬元）由由總會計計師和主主管副總總經理或或總經理理助理共共同審批批；500萬元以以上至1100萬萬元的（含1000萬元元）由總總經理審審批；1100萬萬元以上上的由董董事長審審批。屬屬貿易貨貨款的，1000萬元以以下的（含1000萬元元）由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)正、副副經理和和財務部部部長共共同審批批；1000萬元元以上至至2000萬元的的（含2200萬萬元）由由總會計計師審批批；2000萬元元以上至至3000萬元的的（含3300萬萬元）由由總會計計師和主主管副總總經理或或總經理

21、理助理共共同審批批；3000萬元元以上至至5000萬元的的（含5500萬萬元）由由總經理理審批；5000萬元以以上的由由董事長長審批。屬自帶帶匯票的的，100萬元以以下的（含100萬元）由下屬屬公司、企業(yè)正正、副經經理和財財務部長長共同審審批；110萬元元以上至至50萬萬元的（含500萬元）由總會會計師審審批；550萬元元以上至至1000萬元的的（含1100萬萬元）由由總會計計師和主主管副總總經理或或總經理理助理共共同審批批；1000萬元元以上至至2000萬元的的（含2200萬萬元）由由總經理理審批；2000萬元以以上的由由董事長長審批。屬購置置、維修修固定資資產的，3萬元元以下的的（含33萬

22、元）由下屬屬公司、企業(yè)正正、副經經理和財財務部部部長共同同審批；3萬元元以上至至10萬萬元的（含100萬元）由總會會計師審審批；110萬元元至1000萬元元的（含含1000萬元）由總經經理審批批；1000萬元元以上的的由董事事長審批批。屬房房地產開開發(fā)和工工業(yè)項目目的，按按已批準準的合同同的規(guī)定定付款。匯出境境外的資資金，外外貿企業(yè)業(yè)的經理理、副經經理和財財務部部部長可共共同審批批5萬美美元的（含5萬萬美元）資金，其余：10萬萬美元以以下的（含100萬美元元）由總總會計師師審批；10萬萬至200萬美元元的（含含20萬萬美元）由總會會計師和和主管副副總經理理或總經經理助理理共同審審批；220萬至

23、至50萬萬美元的的（含550萬美美元）由由總經理理審批；50美美元以上上的由董董事長審審批。 同一項項目（含含同一筆筆貿易）應按合合計總額額報批，不準為為逃避審審批而分分列報批批、支付付。 報報上級審審批的項項目，上上報單位位應先提提出初審審意見；由總經經理、董董事長審審批的，先報總總會計師師審查。 對違違反上述述規(guī)定的的付款，財務人人員有權權且必須須拒絕支支付，并并及時向向上級請請求處理理。 第第42條條 根根據(jù)已獲獲批準簽簽訂的合合同付款款的，應應嚴格按按合同規(guī)規(guī)定的期期限付出出，不得得早付或或遲付，也不準準改變支支付方式式和用途途，非經經收款單單位書現(xiàn)現(xiàn)正式委委托，也也不準改改變收款款單

24、位（人） 凡委托托其他單單位（人人）代付付款的，一律上上報總經經理批準準。 第第43條條 各各單位應應建立資資金回籠籠情況的的跟蹤制制度。凡凡付出款款（物）5萬元元以上的的，各單單位財務務必須逐逐項跟蹤蹤基1資資金回籠籠情況，并按月月匯總后后上報計計劃財務務部、總總會計師師和總經經理。對對到期的的應收資資金，各各單位應應督促經經辦人員員及時催催收；發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題的，應應及時上上報請示示處理。 第444條 各單單位庫存存現(xiàn)金不不得超過過30000元，超過部部分當天天下午存存入銀行行。禁止止坐支營營來收入入現(xiàn)金。 第445條 一切切現(xiàn)金往往來，必必須收付付有憑據(jù)據(jù)，嚴禁禁口說為為憑。 第466條 嚴

25、禁代代外單位位或私人人轉帳套套現(xiàn)和大大額度（50000元以以上）支支付往來來或貿易易現(xiàn)金。嚴禁各各單位私私設小錢錢柜。 第477條 嚴禁將將公款存存入私人人帳戶，違者按按貪污論論處。 第488條 現(xiàn)金日日記帳必必須用固固定一本本帳，嚴嚴禁使用用兩本帳帳或帳外外有帳。 第449條 各單單位會計計每月終終要會同同出納員員盤點現(xiàn)現(xiàn)金庫存存一次，保證鈔鈔帳相符符。盤點點表應隨隨同會計計報表一一起上報報。 第第50條條 領領用空白白支票，必須注注明限額額、日期期、用途途及使用用期限，并視金金額大小小按第六六十四條條審批規(guī)規(guī)定報批批。所有有空白支支票及作作廢支票票均必須須存放保保險柜內內。嚴禁禁空白支支票

26、在使使用前先先蓋上印印章。 第511條 正常的的辦公費費用開支支，必須須有正式式發(fā)票，印章齊齊全，經經手人驗驗收人簽簽外，經經經理或或其授權權人批準準后方能能報銷付付款。 第522條 商品運運雜費、保管費費、包裝裝費、介介紹費、手續(xù)費費等，必必須注明明商品批批次及購購銷發(fā)票票號碼，經經理理批準后后才能報報銷。其其中對介介紹費和和手續(xù)費費，經辦辦人還須須另付合合同書和和 說明明報批：20000元以以下的由由下屬公公司、企企業(yè)經理理審批，20000元至至1萬元元的由總總會計師師審批，1萬元元以上的的由總經經理審批批。 第第53條條 業(yè)業(yè)務費實實行包干干制，按按實現(xiàn)利利潤的比比例提取取，由經經理掌握

27、握使用。提取的的比例由由總經理理確定。提取后后應?？羁顚Ｓ?，不得私私分、貪貪污。 公司本本部各部部、室的的業(yè)務費費，由各各部、室室部長（主任）審核，10000元以以下抒總總會計師師審批報報銷，110000元以上上的由總總會計師師簽署后后報總經經理審批批報銷。 公司司本部員員工的差差旅費，由各部部、室部部長（主主任）審審核，220000元以下下的由部部會計師師審批報報銷，220000元以上上的由總總會計師師簽署后后報總經經理審批批報銷。 第554條 探親親旅費、醫(yī)療費費等按國國家的規(guī)規(guī)定報銷銷。 第第55條條 非非生產性性的特殊殊開支，如贊助助金、會會費等在在福利基基金列支支，20000元元以下

28、由由下屬公公司、企企業(yè)經理理審批，20000元以以上至550000元的由由總會計計師審批批，50000元元以上由由總經理理審批。 第556條 各單單位購置置固定資資產（包包括維修修、租用用），必必須先立立項、作作出預算算，報經經批準后后才能購購置。其其中，屬屬?？厣躺唐返?，還必須須報經專?？夭块T門批準后后才能購購置；非非?？厣躺唐?，按按第六十十四條審審批權限限規(guī)定經經批準后后才能購購置。 第577條 各單位位對中、長期投投資要選選好投資資項目，節(jié)約投投資費用用，縮短短投資回回收期，提高投投資效益益。各單單位財務務必須對對投資的的可行性性報告提提出評估估意見，并加強強對投入入產出資資金的管管理。

29、任任何投資資，均須須按第六六十四條條審批權權限規(guī)定定經批準準后才能能投入。 第558條 各單單位所創(chuàng)創(chuàng)的外匯匯限于進進出中貿貿易使用用。其他他外匯買買賣的價價格由總總會計師師根據(jù)市市場情況況審定一一個最低低、最高高價，所所進行的的外匯買買賣均不不得低于于審定的的最低價價、最高高價。 第599條 下屬公公司、企企業(yè)生產產經營所所需資金金原則上上自行解解決。其其貸款需需公司擔擔保的可可報計劃劃財務部部審查。金額1100萬萬元以下下的（含含1000萬元）由總會會計師審審批，1100萬萬元以上上至5000萬元元的由總總經理審審批，5500萬萬元以上上的由董董事長審審批。 下屬公公司、企企業(yè)如資資金周轉

30、轉困難需需向公司司臨時借借調的，應先報報計劃財財務部簽簽署意見見后，550萬元元以下的的總會計計師審批批，500萬元以以上的由由部經理理審批。借款按按期參照照銀行貸貸款計收收本息。本系統(tǒng)統(tǒng)內的相相互借款款均計收收本息。 第660條 嚴禁禁下屬公公司、企企業(yè)為外外單位（含合資資、合作作企業(yè)）或個人人擔保貸貸款。 第611條 嚴格資資金使用用審批手手續(xù)。會會計人員員對一切切審批手手續(xù)不完完備的資資金使用用事項，都有權權且必須須拒絕辦辦理。否否則按違違章論處處并對該該資金的的損失負負連帶賠賠償責任任。 第第62條條 有有關資金金使用的的審批，臺審批批人員出出差時，由其指指定代理理人代為為審批。 批件

31、件必須附附入有關關發(fā)票、單據(jù)后后面入帳帳備查。第五節(jié) 工資資及獎金金 第443條 公司司實行“按勞取取酬”、“多勞勞多得”的分配配制度。 第444條 公司司員工年年度工資資及資金金總額，由總經經理按章章程的規(guī)規(guī)定擬訂訂。 第第45條條 員員工的工工資標準準和獎勵勵方法，由總會會計師提提出方案案，報總總經理審審定。 第466條 下屬公公司、企企業(yè)實行行工資總總額與經經濟效益益掛鉤的的工資制制度，具具體辦法法由總會會計師擬擬訂，報報總經理理審定。 第447條 下屬屬公司、企業(yè)的的資金按按下達的的利潤基基數(shù)及實實際完成成的利潤潤額分別別提取，采取平平時預提提、年終終結算的的方法，提取比比例由總總會計師師擬訂，報總