1、談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制問(wèn)題談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制問(wèn)題一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制和傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的區(qū)別分析首先，執(zhí)行主體不同。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制而言，手工系統(tǒng)以人為主，在電算化系統(tǒng)下，以計(jì)算機(jī)、人為雙重主體。其次，控制對(duì)象不同。針對(duì)電算化系統(tǒng)，處于會(huì)計(jì)信息核算下，財(cái)務(wù)處理主體主體的改變，控制對(duì)象也改變。在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)形式下，采取會(huì)計(jì)工作相容、會(huì)計(jì)處理程序等問(wèn)題，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)資料通過(guò)不同責(zé)任人，在紙上查驗(yàn)記錄，主要對(duì)人進(jìn)展控制。處于電算化系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記錄、資料文件以磁性介質(zhì)記錄，修改時(shí)不留痕跡，防止磁化等優(yōu)點(diǎn)，控制對(duì)象為計(jì)算機(jī)、人。二、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制首先，信息平安性、完好性。在企業(yè)

2、財(cái)務(wù)本文由論文聯(lián)盟搜集整理管理中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了磁性記錄，代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙質(zhì)記錄，可輕易實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)修改。通過(guò)人為控制轉(zhuǎn)變，對(duì)處理程序、方法、情況、對(duì)象節(jié)能型控制。假設(shè)出現(xiàn)新業(yè)務(wù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)輸入，在核算過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)展審核與核對(duì)，自動(dòng)生成記錄。所以，同傳統(tǒng)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控程序較為復(fù)雜，控制范圍較大，通過(guò)計(jì)算機(jī)操控人工控制，對(duì)計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)部門(mén)分進(jìn)展多方位控制。處于會(huì)計(jì)工作下，使用計(jì)算機(jī)，產(chǎn)生各類(lèi)數(shù)據(jù)與報(bào)表，但確保數(shù)據(jù)可靠性、準(zhǔn)確性，必須依靠嚴(yán)格內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，實(shí)現(xiàn)便捷信息化。隨之而來(lái)的，就是內(nèi)部信息平安問(wèn)題。處于會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中，操作人員正確輸入口令、用戶(hù)名

3、，即可登錄電算化系統(tǒng)，而口令、密碼極易被竊取，造成企業(yè)嚴(yán)重性經(jīng)濟(jì)損失，存在較大平安隱患。同時(shí)，企業(yè)保密信息的邪路，大多由內(nèi)部人員泄密。在網(wǎng)絡(luò)上傳輸大量會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)作為一個(gè)開(kāi)放性環(huán)境，用戶(hù)信息極易被黑客、病毒侵入，進(jìn)而引發(fā)用戶(hù)信息篡改、盜取問(wèn)題。其次，傳統(tǒng)控制方法陳舊。對(duì)于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)而言，對(duì)于人員內(nèi)部機(jī)制控制。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后，以程序控制、制度控制，改變了傳統(tǒng)單一制度控制，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)通過(guò)電算化、集中化處理，計(jì)算機(jī)控制措施是關(guān)鍵性控制方式。隨著科學(xué)技術(shù)迅猛開(kāi)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)獲得前所未有開(kāi)展。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)展處理，通過(guò)企業(yè)終端即可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理工作。利用會(huì)計(jì)軟件對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)展加工處理之后

4、，在磁盤(pán)、軟盤(pán)存儲(chǔ)處理結(jié)果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)輸出。利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，消費(fèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)記賬工作。所以，正確輸入信息數(shù)據(jù)，決定輸出數(shù)據(jù)正確性。假設(shè)輸入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)也只能獲取錯(cuò)誤結(jié)論，不會(huì)進(jìn)展自動(dòng)識(shí)別。所以，處于電算化系統(tǒng)中，假設(shè)要保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與準(zhǔn)確性，需保證信息準(zhǔn)確性與穩(wěn)定性，確保所有數(shù)據(jù)過(guò)程、方法的標(biāo)準(zhǔn)化。利用會(huì)計(jì)軟件，通過(guò)人工、計(jì)算機(jī)的有機(jī)結(jié)合，確保財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)工作的有序開(kāi)展，進(jìn)而提升會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)工作的有效拓展，處于新形勢(shì)下，會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用范圍不斷擴(kuò)大，進(jìn)而改變劃分職能，通過(guò)會(huì)計(jì)電算化，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)繁瑣程序，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)程序的統(tǒng)一化、整體化，進(jìn)而節(jié)約大量人財(cái)物力。

5、然而，必須注意某些操作人員的內(nèi)控，對(duì)計(jì)算機(jī)程序、數(shù)據(jù)進(jìn)展修改，使得會(huì)計(jì)信息失真。三、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制問(wèn)題分析首先，電算化、會(huì)計(jì)崗位不完善，未實(shí)現(xiàn)明確分工。在各崗位操作時(shí)，未真正落實(shí)權(quán)限制度，部分單位操作以不同身份，進(jìn)入到系統(tǒng)操作，進(jìn)而導(dǎo)致分工內(nèi)控流于形式。其次，缺乏專(zhuān)業(yè)維護(hù)人員?，F(xiàn)階段，大多數(shù)會(huì)計(jì)人員非常熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，然而缺乏計(jì)算機(jī)知識(shí)，維護(hù)人員非常熟悉計(jì)算機(jī)知識(shí)，卻不理解會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，無(wú)法及時(shí)分析與排除。四、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)控優(yōu)化措施首先，嚴(yán)格會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)管理。針對(duì)會(huì)計(jì)電算化而言，功能、知識(shí)較為集中，必須調(diào)整原來(lái)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)于會(huì)計(jì)工作崗位，需設(shè)立管理崗位與維護(hù)崗位，并

6、明確崗位職責(zé)，保證職責(zé)、職權(quán)別離。同時(shí)，必須強(qiáng)化指導(dǎo)，進(jìn)步內(nèi)部監(jiān)視。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，必須構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)視體系、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)展有效監(jiān)視，保證內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立性與權(quán)威性。在內(nèi)審人員配置方面，必須具備相關(guān)從業(yè)資格，對(duì)內(nèi)控內(nèi)容與設(shè)計(jì)執(zhí)行情況進(jìn)展監(jiān)視與管理。確保監(jiān)視部門(mén)作用充分發(fā)揮，確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理效率得以進(jìn)步。其次，構(gòu)建平安管理控制機(jī)制。為防止電算化會(huì)計(jì)受到黑客、病毒等非法損害，必須建立多方位平安內(nèi)控機(jī)制。例如，建立上機(jī)管理機(jī)制，確保計(jì)算機(jī)設(shè)備的平安，如防火防潮等。建立上機(jī)記錄機(jī)制，構(gòu)建上機(jī)日志檔案。根據(jù)不同崗位職責(zé)，對(duì)于各業(yè)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)自身授權(quán)機(jī)制，進(jìn)展嚴(yán)格監(jiān)視、控制。建立嚴(yán)格防范管理機(jī)制，嚴(yán)格制止殺毒軟件、網(wǎng)絡(luò)游戲等安裝，建立網(wǎng)絡(luò)防火墻制度。五、完畢語(yǔ)在新歷史背景下，企業(yè)的