1、醫(yī)院存貨管理制度一、存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存的 低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料、在加工物資等。（一）存貨的計價存貨在取得時，應(yīng)當(dāng)以其本錢入賬。取得的庫存物資單 獨(dú)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)，能夠直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢的，計入醫(yī)療業(yè) 務(wù)本錢；不能直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢的，計入管理費(fèi)用。.外購的庫存物資，其本錢按照實際購入價計價；.自制的庫存物資加工完成并驗收入庫，其本錢按照 所發(fā)生實際本錢確定（包括耗用的直接材料費(fèi)用、發(fā)生直接 人工費(fèi)用和分配的間接費(fèi)用）。.委托外單位加工收回的庫存物資，其本錢按照所發(fā) 生的實際本錢確定（包括加工前發(fā)出物資的本錢和支付的加 工費(fèi)）。.盤盈的物資按同類品種價格計

2、價。.接受捐贈的庫存物資，其本錢比照同類或類似物資 的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額確定。（二）存貨的分類.根據(jù)醫(yī)院會計制度和管理需要醫(yī)院庫存物資分為： 藥品、衛(wèi)生材料、器械、后勤物資、低值易耗品等五類。.為強(qiáng)化管理，衛(wèi)生材料又細(xì)分為高值耗材、低值耗 材品、非計價衛(wèi)生材料；藥品分為：西藥、中成藥、中草藥；庫存物資實行分類管理。.為保證藥品、物資的平安和規(guī)范管理，醫(yī)院設(shè)立西 藥庫、中藥庫、衛(wèi)生材料庫、一次性材料庫等4個一級庫房； 門診西藥房、住院西藥房、中藥房、材料房等以及全院各核 算單元的二級庫房。（三）存貨的申購審批和采購.存貨要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的方法進(jìn) 行管理，合理確定儲藏定額

3、。.醫(yī)院藥品和物資必須由醫(yī)院統(tǒng)一采購，藥劑科負(fù)責(zé) 全院藥品和物資的采購工作，其他任何部門和個人不得私自 采購。納入政府招標(biāo)采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定辦理。.醫(yī)院藥品和物資按照招投標(biāo)管理方法、招投標(biāo) 管理方法實施細(xì)那么明確的計劃編制、審批權(quán)限、購入、驗 收入庫、付款等要求辦理；庫房設(shè)置相應(yīng)進(jìn)、銷、存明細(xì)賬； 倉儲保管、庫房會計認(rèn)真核對請購手續(xù)、采購合同、驗收證 明、入庫憑證、貨物發(fā)票等憑證，確保采購過程得到有效控 制。.根據(jù)藥品和物資的用量和性質(zhì)，加強(qiáng)平安庫存量與 儲藏定額的動態(tài)管理，根據(jù)供應(yīng)情況以及需求量確定批量采 購或零星采購計劃。（四）存貨的驗收、憑證的審核、賬目的核對、領(lǐng)用的控制.藥品

4、、庫存物資實行“財務(wù)負(fù)責(zé)總賬，庫房負(fù)責(zé)數(shù) 量、金額明細(xì)賬”的核算方法。按品名、規(guī)格設(shè)立實物明細(xì) 賬。藥品庫房還要設(shè)有毒、麻醉、限制、貴重、自費(fèi)等藥 品專柜、專賬。.驗收工作由庫房人員負(fù)責(zé)。驗收人員依據(jù)合法有效 的采購合同和購貨發(fā)票，認(rèn)真核對藥品及物資的品種、型號、 規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，對驗收合格的，辦理入庫手續(xù)，簽字確 認(rèn)。對驗收不合格及手續(xù)不齊全的，及時反響采供部予以處 理，不得辦理入庫手續(xù)。嚴(yán)格控制購進(jìn)藥品和物資的質(zhì)量。.庫房會計認(rèn)真審核進(jìn)貨價格是否符合招標(biāo)協(xié)議（合 同），審核庫管人員錄入的入庫貨物品名、規(guī)格、型號、批 次、數(shù)量、單價、金額和供應(yīng)廠家是否正確。并打印入庫單 簽字確認(rèn)。.對于新

5、增藥品、物資，庫房會計及時按照歸類進(jìn)行 代碼的設(shè)置，保證銷售價格符合物價政策。.庫房會計審核發(fā)票與定購協(xié)議（合同）是否一致， 發(fā)票附對應(yīng)的入庫單據(jù)，定期交財務(wù)科。.財務(wù)科根據(jù)審核無誤的驗收入庫單和發(fā)票、批準(zhǔn)采 購計劃、合同協(xié)議等相關(guān)證明及時辦理支付，每月核對明細(xì) 賬和總賬，保證賬賬相符。.科室設(shè)定領(lǐng)用權(quán)限，指定專人領(lǐng)用，專人管理，非 指定領(lǐng)用人員或超出領(lǐng)用權(quán)限不得領(lǐng)用。各科室領(lǐng)用物品須 按月、季造領(lǐng)用計劃，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字主管院領(lǐng)導(dǎo)審批后 交保管員，保管員憑領(lǐng)用計劃所列物品、數(shù)量下送。各使用 科室經(jīng)辦人收到實物后必須在領(lǐng)用單上簽名。.制定科室物資領(lǐng)用范圍，任何部門只能領(lǐng)用與本部 門所開展業(yè)務(wù)有

6、關(guān)的物資，特殊情況應(yīng)說明原因，經(jīng)分管領(lǐng) 導(dǎo)審批后領(lǐng)用。（五）存貨盤點.物資盤點清查由財務(wù)科牽頭，審計科、藥劑科、歸 口管理科室參與完成。庫房、藥房每半年、科室高值耗材每 年進(jìn)行一次全面盤點；藥房每星期、庫房每月、高值耗材每 年進(jìn)行一次抽查。.盤點時現(xiàn)場清理實際數(shù)量并填寫盤點表（一式三份, 一份財務(wù)科、一份審計科、一份藥劑科），參加盤點人員簽 字確認(rèn)。.財務(wù)科對盤點結(jié)果寫出書面盤點情況報告及處理意 見的請示，藥劑科、使用科室負(fù)責(zé)對盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀 損等情況應(yīng)及時查明原因，寫出書面說明，提出處理意見, 辦理報批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)后作賬務(wù)調(diào)整處理，保證賬賬、賬實 相符。（六）存貨的退貨、報廢處置.對入

7、庫后物資需要退貨的（調(diào)價、近效期或破損等 原因造成），應(yīng)注明退貨的品名、型號、規(guī)格、批次、數(shù)量 和退貨原因，經(jīng)庫房會計審核后，填制退貨單，庫管員和供 應(yīng)商確認(rèn)簽字，財務(wù)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。藥房退回庫房的，庫房管理人員要仔細(xì)核對名稱、品名、 型號、規(guī)格、批次、數(shù)量、原購貨時間和有效期后簽字確認(rèn)， 作退回處理，庫房需要退貨的按退貨處理。.對不合格、過期、損壞的藥品、藥劑科應(yīng)立即停止 使用，實行專人、專賬并單獨(dú)區(qū)域存放并負(fù)責(zé)通知財務(wù)科、 審計科核查。財務(wù)科、審計科核實后填制報廢盤點表，相關(guān) 人員簽字確認(rèn)，查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，上報 分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。.需要報損銷毀處理的藥品、藥劑科填寫報廢清

8、單, 報請院領(lǐng)導(dǎo)審批后，在審計科、財務(wù)科和庫房人員的共同監(jiān) 督下進(jìn)行銷毀，并登記銷毀記錄。.藥劑科對醫(yī)院的廢舊藥品物資實行統(tǒng)一管理，審計 科、財務(wù)科、庫房對廢舊物資殘值進(jìn)行評估后進(jìn)行院內(nèi)招標(biāo) 處置。任何科室或個人無權(quán)擅自處置廢舊資產(chǎn)。變賣廢舊物 品收入作為醫(yī)院收入，不得私自留存或挪用。（七）存貨的財務(wù)控制.建立從物資申領(lǐng)、計劃、審批、采購、驗收、入庫、 出庫、銷售、補(bǔ)貨、付款等全過程的HRP物流信息化管理系 統(tǒng)，提高工作效率和加強(qiáng)內(nèi)部控制。.建立全院各核算單元的一級庫房程序，實時反映科 室材料進(jìn)、銷、存情況，調(diào)動科室主動參與本錢控制。.對高值耗材實行全過程跟蹤管理，從入庫、出庫、 記賬、付款進(jìn)行逐筆核對，監(jiān)督指導(dǎo)科室規(guī)范高值耗材的記 賬工作，對發(fā)現(xiàn)問題及時通知科室作調(diào)整。分析高值耗材的 使用情況，擬定考核指標(biāo)，促進(jìn)合理使用。.逐步建立對低值易耗品實行“以舊換新”管理，低 值易耗品領(lǐng)用后反響在科室二級庫房的庫存數(shù)，報廢時必須 將廢舊物資交回廢舊庫房，沖減科室二級庫