1、財(cái)務(wù)制度第一節(jié)：財(cái)務(wù)室的組成和部門職能第二節(jié)： 財(cái)務(wù)工作管理制度第三節(jié)：支票管理制度第四節(jié)：現(xiàn)金管理制度第五節(jié)：會計(jì)檔案管理制度第六節(jié)：處罰制度第七節(jié)：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第八節(jié)：各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定第九節(jié)：低值易耗品管理辦法第十節(jié)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查制度第十一節(jié)：流動資產(chǎn)管理制度第十二節(jié)：流動資金管理制度第十三節(jié)：成本管理制度財(cái)務(wù)制度為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本章規(guī)定。本章共分為十三節(jié)：財(cái)務(wù)室的組成和部門職能；財(cái)務(wù)工作管理制度；支票管理制度；現(xiàn)金管理制度；會計(jì)檔案管理制度；處罰制度；公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程；各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定；低值易耗品管理

2、辦法；定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查制度；流動資產(chǎn)管理；流動資金管理制度；成本管理制度。本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第一節(jié)：財(cái)務(wù)室的組成和部門職能一、財(cái)務(wù)室的組成：1、公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。2、在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。3、公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是： （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 （二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 （三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)

3、，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 （四）厲行節(jié)約，合理使用資金。 （五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 （六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 （七）完成公司交給的其他工作。第二節(jié)： 財(cái)務(wù)工作管理制度財(cái)務(wù)工作管理制度一、 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 二、 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。 三、 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 四、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室

4、專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 五、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理，并送有關(guān)部門。 會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。 六、 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 七、 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 八、 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和

5、債務(wù)帳目的登記工作。 九、 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 十、 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 第三節(jié)：支票管理制度 支票管理制度一、支票領(lǐng)?。?、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。2、凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可領(lǐng)取，然后財(cái)務(wù)人員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后本月內(nèi)報(bào)帳。4、未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽

6、發(fā)新支票。6、持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二、支票的管理：1、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 2、 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 3、所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。4、準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。5、出納人員應(yīng)每日編制庫存

7、現(xiàn)金與銀行存款變動表。6、出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會計(jì)師。按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入帳。三、支票和公司印鑒分人妥善保管。、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 第四節(jié)：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼、獎金； （二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 二、財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，原則上應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，常務(wù)副總經(jīng)理批

8、準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品，采購金額超過5000元，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況需請示領(lǐng)導(dǎo)后在行采購。 四、 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為五千元。超額部分應(yīng)存入銀行。 五、 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)常務(wù)副經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 六、 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由常務(wù)副總理批準(zhǔn)后提取。 七、有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定：1、臨時(shí)借款：公司職員因工作或私用需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計(jì)審核；交常務(wù)副總經(jīng)理

9、批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。2、出差借款： 出差請款必須從嚴(yán)從緊掌握，出差費(fèi)用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點(diǎn)，事由，預(yù)計(jì)天數(shù)，交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長批準(zhǔn)。 3、（1）備用金： 備用金是指部門主管因工作需要開支的周圍金，所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查，主管廠長批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)人員審核后，由出納付款；備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳；由于工作變動，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財(cái)務(wù)處；備用金保

10、管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責(zé)任。八、 符合規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、 發(fā)票及報(bào)銷單常務(wù)副經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 十、 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日，如遇節(jié)假日將予以順延。 十一、 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），

11、由部主任簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。 十二、 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。 十三、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。 十四、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 第五節(jié)：會計(jì)檔案管理制度會計(jì)檔案管理制度一、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 二、 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起

12、止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 三、 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 四、 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六節(jié)： 處罰制度處罰制度出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪l3倍： 1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 2、用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的； 4、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的

13、； 5、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 6、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的； 7、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 二、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 2、拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 3、偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的； 4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； 5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； 6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 7、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第

14、七節(jié)：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)廠辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由廠辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。廠辦辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控

15、制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級主管。5、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。出差或培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)室即可。6、出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。7、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。 二、報(bào)銷規(guī)定(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本

16、、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批，由公司部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。3、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。5、住宿費(fèi)：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超

17、過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。6、伙食和通訊費(fèi)補(bǔ)助：每人每天50元。7、交通費(fèi)：員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。8、出差津貼：每人每天50元。（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號。（三）、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上

18、角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票一律不予報(bào)銷。特殊情況開具的收款收據(jù)應(yīng)予以說明方可報(bào)銷。3、 凡購置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。4、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)

19、等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。5、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。三、報(bào)銷時(shí)間購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的兩周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。四、為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，鼓勵員工努力開拓市場，搞好經(jīng)營與生產(chǎn)。鑒于每年的物價(jià)因素，訂差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)，每年年初第一次管理會議上將，根據(jù)物價(jià)上漲實(shí)際情況上調(diào)一次差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門將按照重新調(diào)整后差旅費(fèi)補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、下列情況不予報(bào)銷：1、違章罰款及其它因當(dāng)事者

20、過失造成損失浪費(fèi)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、其它不符合公司開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。第八節(jié)：各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定一、 費(fèi)用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。（1）公司各項(xiàng)董事會費(fèi)用由公司董事長歸口管理。（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部歸口管理。（4）出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由總經(jīng)理歸口管理。（5）離退休干部活動經(jīng)費(fèi)、退休

21、人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會歸口管理。（6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。（8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。（9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。2、審批、報(bào)銷權(quán)限上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批報(bào)銷。超過1000元的均由總會計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。二、各項(xiàng)費(fèi)用管理1、業(yè)務(wù)費(fèi)用（1）交際應(yīng)酬費(fèi)：因開展業(yè)務(wù)（包括行政

22、工作）的需要，交際應(yīng)酬費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 （2）業(yè)務(wù)雜費(fèi)：包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。（3）參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個(gè)

23、月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2、新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用：（1）根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。（2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。3、工資及福利待遇公司各員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各崗位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與公司的利潤掛鉤。由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)

24、務(wù)發(fā)放。 4、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi) 如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。5、職工福利費(fèi)用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。國家規(guī)定變更時(shí)，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)事務(wù)由辦公室統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。公司按國家規(guī)定為員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。各部門應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。7、董事會費(fèi)1）每年的董事會費(fèi)用總額由董事會決定。2）預(yù)算內(nèi)的董事會費(fèi)用開支，由公司總會計(jì)師復(fù)核，

25、公司總經(jīng)理審批。3）每年的董事會費(fèi)用開支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報(bào)。8、出差人員費(fèi)用和管理費(fèi)用出差人員費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程具體內(nèi)容執(zhí)行。管理費(fèi)用包括購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。9、其他費(fèi)用 上述八大類之外的費(fèi)用，按公司其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；如無規(guī)定，按公司以往慣例拿出方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。其他情況報(bào)或有臨時(shí)性重大支出的需報(bào)公司管理會議，開會研究拿出相關(guān)方案。第九節(jié)：低值易耗品管理辦法低值易耗品管理辦法一、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品（包

26、括：一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具；專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具；管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具；勞動保護(hù)用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品；部分辦公用品和用具）。二、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。三、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。四、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門

27、保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。五、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財(cái)會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。六、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。七、辦公用品和用具按照原辦公用品領(lǐng)用與管理

28、制度執(zhí)行。第十節(jié)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查制度定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查一、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在2000元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備、器具單位價(jià)值2000元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。三、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明

29、原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過1萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司高層管理會議審批。四、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。五、對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。六、固定資產(chǎn)折舊算法：（累計(jì)折舊的核算，僅供參考）1、計(jì)提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具

30、、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。2、計(jì)算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計(jì)算提取折舊。折舊年限：金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年；其他機(jī)器設(shè)備選用8年；起重運(yùn)輸設(shè)備選用6年；動能發(fā)生設(shè)備、其他動力設(shè)備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設(shè)備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨

31、意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3、計(jì)算凈殘值的方法；根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，為簡化計(jì)算折舊，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。4、工廠在具體計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊 的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊第十一節(jié)：流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)管理制度一、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計(jì)量和計(jì)算上的差錯和管理，為了如實(shí)反映和監(jiān)督材料物資的實(shí)有數(shù)額，及時(shí)掌握各種材料的儲存和保管情況，以達(dá)到賬物相符，對材料必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。“材料”的盤點(diǎn)每一年進(jìn)行一

32、次，也可根據(jù)需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強(qiáng)經(jīng)常性的抽查。此項(xiàng)工作由物資歸口管理處室和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，采用點(diǎn)數(shù)、過磅、量尺、計(jì)算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報(bào)出盈虧報(bào)表，并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一平衡匯總，按批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行上報(bào)。二、在制品、半成品1、在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項(xiàng)資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)。2、各車間的在制品、半成品的計(jì)算單位，計(jì)價(jià)一律由財(cái)務(wù)部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價(jià)格。3、各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤點(diǎn)”防止弄錯制令

33、重盤和漏盤。4、分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫，送交關(guān)成品庫，使車間在盤點(diǎn)時(shí)不留半成品。5、分清在制品、毛坯件，在盤點(diǎn)報(bào)表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。6、全廠的在制品、半成品的盤點(diǎn)一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行。7、對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。8、全廠的在制品、半成品盤點(diǎn)完成后填列報(bào)表，認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，查明原因，分清責(zé)任。9、此項(xiàng)工作各車間、處室分頭進(jìn)行，調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，將各部門在制品、半成品盈虧報(bào)表平衡匯總后報(bào)財(cái)務(wù)處計(jì)價(jià)計(jì)算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會同有關(guān)部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報(bào)。第十二節(jié)：流動資

34、金管理制度流動資金管理制度流動資金管理，必須堅(jiān)持計(jì)劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。一、流動資金的范圍：1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護(hù)用品等。（2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費(fèi)。（3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。2、非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。二、流動資金管理分工：流動資金管理實(shí)行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法

35、，歸口到處，定額到庫。1、財(cái)務(wù)處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。2、供應(yīng)處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。3、工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。4、設(shè)備處歸口管理：設(shè)備維修備品、備件及電器等。5、辦公室歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，勞動保護(hù)用品等。6、生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標(biāo)準(zhǔn)件。7、經(jīng)營部歸口管理：各項(xiàng)產(chǎn)成品。三、儲備資金管理職責(zé)：1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計(jì)劃。2、各分管單位負(fù)

36、責(zé)控制流動資金定額，加強(qiáng)資金管理，保證資金指標(biāo)完成。3、認(rèn)真貫徹物資管理制度，嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強(qiáng)計(jì)劃性，防止新的物資積壓。4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財(cái)務(wù)處。5、庫房必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收及時(shí)將入庫單交采購人員報(bào)帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅(jiān)持旬報(bào)制度。7、按期進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作，填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。四、生產(chǎn)資金管理1、計(jì)劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，投入產(chǎn)品計(jì)劃，組織均衡生產(chǎn)，確

37、定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。2、制定期量標(biāo)準(zhǔn)，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強(qiáng)在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤點(diǎn)工作，并填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表，保證帳物一致，賬賬一致。五、成品資金管理1、營銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財(cái)務(wù)科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品銷售計(jì)劃和資金指標(biāo)的完成。2、計(jì)劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計(jì)劃。3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負(fù)責(zé)及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。4

38、、營銷總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項(xiàng)，保證賬物、賬賬一致。六、非定額流動資金管理1、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)及時(shí)督促各物資管理部門及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。2、上必須貫徹財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。七、流動資金的計(jì)劃管理：1、流動資金計(jì)劃與定額，管理是資金管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo)，每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)收支平衡會議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上，按年、季、月編制銷售計(jì)劃，采購計(jì)劃及積壓物資處理計(jì)劃等物料，送財(cái)務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財(cái)務(wù)收支

39、計(jì)劃，供貨計(jì)劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標(biāo)，并進(jìn)行考核。八、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的原則：1、堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。3、堅(jiān)持節(jié)約，反對浪費(fèi)，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。4、確保稅利的及時(shí)上交。九、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)容：1、收支計(jì)劃，產(chǎn)品銷售計(jì)劃，外協(xié)收支計(jì)劃，材料調(diào)撥計(jì)劃，積壓物資處理計(jì)劃及其他收入計(jì)劃。2、支出計(jì)劃，采購計(jì)劃，生產(chǎn)外協(xié)計(jì)劃，工資計(jì)劃及其它費(fèi)用性開支計(jì)劃。3、財(cái)政上交計(jì)劃：稅金，利潤。4、信貸計(jì)劃。十、資金平衡會：1、各分管部門根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計(jì)劃，交財(cái)務(wù)處匯總平衡，每月6日前開資金平

40、衡會。2、資金平衡會內(nèi)容：（1）、財(cái)務(wù)處匯報(bào)上月資金指標(biāo)及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及本月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案。（2）、檢查各資金歸口部門計(jì)劃執(zhí)行情況。（3）、共同研究，主管廠長批準(zhǔn)收支計(jì)劃下達(dá)資金指標(biāo)。3、各歸口管理部門根據(jù)廠長下達(dá)的資金指標(biāo)，采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計(jì)劃用款，財(cái)務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。4、各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項(xiàng)管理制度，按規(guī)定要求定期盤點(diǎn)，填報(bào)盈虧表。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)虧損報(bào)廢要由有關(guān)部門組織鑒定，分清責(zé)任，查明原因，由廠長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。5、建立流動資金的檢查，分析制度。十一、為加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理

41、，財(cái)務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。第十三節(jié)：成本管理制度成本管理制度產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)，加強(qiáng)成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。一、目標(biāo)成本：目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預(yù)測，技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報(bào)及企業(yè)總體目標(biāo)，制定成本目標(biāo)，并進(jìn)行目標(biāo)分解，從而使總體目標(biāo)具體化，對各項(xiàng)工作形成責(zé)任制度。二、目標(biāo)成本的計(jì)算： 目標(biāo)成本市場可能接受的價(jià)格稅金最大利潤三、根據(jù)市場預(yù)測、決策制訂的目標(biāo)成本，做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品，各加

42、工階段及各部門的成本“費(fèi)用”指標(biāo)，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。四、研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計(jì)開始，按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計(jì)算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計(jì)人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內(nèi)制定。五、為綜合評價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門共同組成價(jià)值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。六、成本計(jì)劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分，是成本計(jì)劃的編制，必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計(jì)劃之間的平衡銜接。七、成本計(jì)劃的基本內(nèi)容：1、生產(chǎn)費(fèi)用綜合預(yù)算；2、單位產(chǎn)品成本計(jì)算；

43、3、可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃；4、全部商品成本計(jì)劃；5、車間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算；6、部門成本計(jì)劃（責(zé)任成本計(jì)劃）。八、編制成本計(jì)劃的依據(jù)：1、上級下達(dá)的計(jì)劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo)；2、計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃和技術(shù)組織措施計(jì)劃；3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額；5、工具處提供的工具消耗定額；6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；8、財(cái)務(wù)處的費(fèi)用計(jì)劃；9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報(bào)告期成本資料；10計(jì)劃期內(nèi)廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格。九、成本計(jì)劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負(fù)責(zé)，車間成本計(jì)劃

44、由車間核算員負(fù)責(zé)編制，廠成本計(jì)劃由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制。十、編制成本計(jì)劃的工作程序：1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。2、根據(jù)上級下達(dá)的成本指標(biāo)，市場預(yù)測，企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的測算，平衡。3、在編制企業(yè)成本計(jì)劃的同時(shí)，運(yùn)用量本利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟(jì)部門進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標(biāo)進(jìn)行分解，交廠長及計(jì)劃處。4、經(jīng)營計(jì)劃處根據(jù)成本計(jì)劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上，匯編企業(yè)成本計(jì)劃，報(bào)廠訓(xùn)審批，執(zhí)行。5、為了便于檢查、考核、分析，成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，成本編制和實(shí)際成本計(jì)算方

45、法口徑必須一致。十一：成本計(jì)劃編制原則：1、成本計(jì)劃要保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標(biāo)；2、明確成本責(zé)任，編制部門責(zé)任成本，各部門要保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要制定自己的行動計(jì)劃；3、實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動都受預(yù)算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié)；4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門指標(biāo)，即責(zé)任成本，是各部門行動的標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以控制，考核和獎懲。十二：成本控制的分類：成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護(hù)性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。十三：成本控制的對象：1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費(fèi)，影響成本的地方，都按不同的

46、特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費(fèi)用和損失。3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費(fèi)、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。十四、各成本控制對象具體內(nèi)容：1、對原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。3、各項(xiàng)費(fèi)用開支的控制，按費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，費(fèi)用開支范圍進(jìn)行控制。4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。十五、成本控制方法：根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”，實(shí)行成本分級控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級單位及全廠每個(gè)職工均負(fù)成本責(zé)任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責(zé)任中心。1、成本分級控制責(zé)任制：廠級、部門（車間）、班組三級進(jìn)行成本控制。2、企業(yè)的成本計(jì)