1、增值稅申報培訓(xùn)2021年5月20日Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.主要內(nèi)容 一、申報表整體認識 二、申報表填寫說明 一般性規(guī)定三、行業(yè)申報例如通用、建筑、房地產(chǎn)、租賃等Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.一般納稅

2、人申報表及其附列資料1?增值稅納稅申報表一般納稅人適用?2?增值稅納稅申報表附列資料一?本期銷售情況明細3?增值稅納稅申報表附列資料二?本期進項稅額明細4?增值稅納稅申報表附列資料三?效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程明細5?增值稅納稅申報表附列資料四?稅額抵減情況表Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.一般納稅人申報表及其附列資料6?增值稅納稅申報表附列資料五?不動產(chǎn)分期抵扣計算表13號公告新增7?固定資產(chǎn)不

3、含不動產(chǎn)進項稅額抵扣情況表?09年加13號改名8?本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表?27號調(diào)整9?增值稅減免稅申報明細表?15年23號公告9?營改增稅負分析表?所有營改增戶都需填報2021年開始 一般納稅人申報表Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.小規(guī)模納稅人申報表及其附列資料1?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用?2?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用附列資料?14年58號 27號調(diào)整3?增值稅減免稅申報明細表?

4、15年23號公告，小微不填 自2021年6月申報期起，小規(guī)模納稅人不再填報?增值稅納稅申報表附列資料四?稅額抵減情況表 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表 納稅人跨縣市提供建筑效勞、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣市的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在工程所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫?增值稅預(yù)繳稅款表?。Evaluation only.Cr

5、eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號 ： 是否適用一般計稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項目編號項目名稱項目地址預(yù)征項目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷售不動產(chǎn)2出租不動產(chǎn)345合計6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報，請?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報人，任何

6、與本表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：納稅人跨縣市提供建筑效勞、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣市的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在工程所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫?增值稅預(yù)繳稅款表?。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時間： 年 月 日 至 年

7、 月 日納稅人識別號 ： 是否適用一般計稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項目編號項目名稱項目地址預(yù)征項目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷售不動產(chǎn)2出租不動產(chǎn)345合計6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報，請?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：由異地提供建筑效勞的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫?建筑工程施工許可證?上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請?建筑工程施工許可證?的建筑效勞工程或不動產(chǎn)開發(fā)工

8、程，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表-建筑效勞增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號 ： 是否適用一般計稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項目編號項目名稱項目地址預(yù)征項目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷售不動產(chǎn)2出租不動產(chǎn)345合計6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報，

9、請?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：填寫納稅人跨縣市提供建筑效勞取得的全部價款和價外費用(含稅)。填寫跨縣市提供建筑效勞工程按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)預(yù)征率或征收率Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表-銷售不

10、動產(chǎn)增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號 ： 是否適用一般計稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項目編號項目名稱項目地址預(yù)征項目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷售不動產(chǎn)2出租不動產(chǎn)345合計6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報，請?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：填寫本期收取的預(yù)收款含稅，包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外

11、費用。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫預(yù)征率3%Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表-出租不動產(chǎn)增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號 ： 是否適用一般計稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項目編號項目名稱項目地址預(yù)征項目和欄次銷售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷售不動產(chǎn)2出租不動產(chǎn)345合計6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報，

12、請?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅)無需填寫預(yù)征率或征收率Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.三、增值稅申報規(guī)定一般納稅人申報表 附填表說明Evaluation only.Created with A

13、spose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表三、增值稅申報規(guī)定 “即征即工程列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征退稅數(shù)據(jù)。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第1欄“一按適用稅率計稅銷售額：填寫納稅人本期按一般計稅

14、方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。三、增值稅申報規(guī)定Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第1欄“一按適用稅率計稅銷售額：本

15、欄“一般貨物工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第6、7行之和。注意：第1欄第2欄+第3欄+第4欄Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無

16、形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退工程列，而應(yīng)填入“一般工程列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第7列第1至5行之和。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Clien

17、t Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第5欄“按簡易方法計稅銷售額：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0

18、.0.Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第14、15行之和。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第7欄“免、抵、退方法出口銷售額：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅方法的出口貨物、勞務(wù)和效勞、無形資產(chǎn)的銷售額

19、。第8欄“免稅銷售額：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅方法的銷售額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第7欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第16、17行之和。第8欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第18、19行之和。注意：第8欄第9欄+第10欄Evaluation only.Created wi

20、th Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第8欄“一般工程列“本月數(shù)?減免稅明細表?第1列“免征增值稅工程銷售額 合計數(shù)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第11欄“銷項稅額：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無形資

21、產(chǎn)的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行+第14列第2、4、5行之和-第14列第7行；本欄“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第6行+第14列第7行。Evaluation only.Created wi

22、th Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第12欄“進項稅額：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般工程列“本月數(shù)+“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料二?第12欄“稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第13欄“上期留抵稅額、第

23、18欄“實際抵扣稅額和第20欄“期末留抵稅額三欄“本年累計用來計算填報按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵數(shù)據(jù)。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人 。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 留抵掛賬的納稅人，按以下要求填寫第13欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)

24、：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)填寫。2本欄“一般工程列“本年累計：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本年累計填寫。 3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“即征即退工程列“本月數(shù)填寫。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro

25、file .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 其他納稅人除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人 ，按以下要求填寫第13欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)填寫。2本欄“一般工程列“本年累計：填寫“0。3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“即征即退工程列“本月數(shù)填寫。0Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright

26、 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。本欄“一般工程列“本月數(shù)+“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料二?第13欄“稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額：反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和效勞、無形資產(chǎn)免、抵、退方法審批的增值稅應(yīng)退稅額。Evalua

27、tion only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額：填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅額。本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第8列第1至5行之和+?附列資料二?第19欄。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile

28、.Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 留抵掛賬的納稅人，按以下要求填寫第18欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫。2本欄“一般工程列“本年累計：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納

29、稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額“一般工程列“本年累計；一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額第11欄“銷項稅額“一般工程列“本月數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額“一般工程列“本月數(shù)一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例

30、；Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例?附列資料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行第11欄“銷項稅額“一般工程列“本月數(shù)100。本欄“一般工程列“本年累計反映掛帳留抵稅額本期實際抵扣數(shù)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyri

31、ght 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 其他納稅人，按以下要求填寫第18欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫。2本欄“一般工程列“本年累計：填寫“0。3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫。0Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 第19欄“應(yīng)納稅額：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：

32、1.本欄“一般工程列“本月數(shù)第11欄“銷項稅額“一般工程列“本月數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額“一般工程列“本月數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額“一般工程列“本年累計。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 2.本欄“即征即退工程列“本月數(shù)第11欄“銷項稅額“即征即退工程列“本月數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額“即征即退工程列“本月數(shù)。Evaluation only.Created with Aspose.

33、Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 留抵掛賬的納稅人，按以下要求填寫第20欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：反映試點實施以后，貨物、勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。2本欄“一般工程列“本年累計：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般工程列“本年累計第13欄“上期留抵稅額“一般工程列“本年累計-第18欄“實際抵扣稅額“一般工程列“本年累計。 Evalua

34、tion only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 其他納稅人，按以下要求填寫第20欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫。2本欄“一般工程列“本年累計：填寫“0。3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫。0Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2

35、004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第21欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額預(yù)征率。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 1、

36、本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行+第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行2、本欄“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第14行+第14列第15行。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第23欄“應(yīng)納稅額減征額：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅

37、控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額與第21欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額與第21欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?減免稅申報明細表?第4列“本期實

38、際抵減稅額第1行“合計Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第24欄“應(yīng)納稅額合計：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第25欄“期初

39、未繳稅額多繳為負數(shù)：“本月數(shù)按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額多繳為負數(shù)“本月數(shù)填寫。第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 第28欄“分次預(yù)繳稅額：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for

40、.NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表主表 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：1.效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報表

41、主表增值稅 2.銷售建筑效勞、銷售不動產(chǎn)或出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 本欄“一般工程列“本月數(shù) ?附列資料四?第4列第2、3、4、5行之和Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各列說明：1.第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票：反映本期開具增值稅專用發(fā)票含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同的

42、情況。2.第3至4列“開具其他發(fā)票：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開具發(fā)票：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一增值稅 各列說明：5、第9至11列“合計：按照表中所列公式填寫。第11列與?附列資料三?第1列對應(yīng)各行次。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效

43、勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征免稅銷售額、銷項應(yīng)納稅額和價稅合計額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一增值稅 各列說明：6、第12列按?附列資料三?第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于?附列資料三?第5列第3行與第4行之和；營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當(dāng)期有扣除工程的，填入本列第13a、13b行。

44、 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各列說明：7.第13列“扣除后“含稅(免稅)銷售額：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的，本列各行次第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright

45、 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各列說明：8.第14列“扣除后“銷項(應(yīng)納)稅額：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額列第13列除以“100+對應(yīng)各行次稅率征收率換算出“扣除后不含稅銷售額，再按“扣除后不含稅銷售額乘以對應(yīng)各行次稅率征收率，計算出扣除后應(yīng)計征增值稅的銷項稅額；應(yīng)根據(jù)本單位實際情況據(jù)實填寫。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021

46、Aspose Pty Ltd.附列資料一增值稅 各行說明：1.第1至5行“一、一般計稅方法計稅“全部征稅工程各行：按不同稅率和工程分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅工程。 2.第6至7行“一、一般計稅方法計稅“其中：即征即退工程各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退工程。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退工程是全部征稅工程的其中數(shù)。提示：該行第9列、第10列不按表中公式計算填寫，納稅人應(yīng)根據(jù)本單位實際情況據(jù)實填寫。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile

47、 .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說明：3.第8至12行“二、簡易計稅方法計稅“全部征稅工程各行：按不同征收率和工程分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅工程。第9行拆分為9a、9b，滿足新增5%征收率的“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的填報。第14至15行“二、簡易計稅方法計稅“其中：即征即退工程各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退工程。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2

48、004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說明：4.第13a至13c行“二、簡易計稅方法計稅“預(yù)征率 %：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行“預(yù)征率 %適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)試點納稅人；第13b、13c行“預(yù)征率 %適用于局部實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2

49、004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說明：5.第16行“三、免抵退稅“貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。6.第17行“三、免抵退稅“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)：反映適用免、抵、退稅政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說明：7.第18行“四、免稅“貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映按照稅法規(guī)定免征增

50、值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅方法的出口貨物及勞務(wù)。8.第19行“四、免稅“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅方法的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說明：一第1至12欄“一、申報抵扣的進項稅

51、額：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。 1.第1欄“一認證相符的增值稅專用發(fā)票：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。 2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣：反映本期認證相符且本期申報抵扣的3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣：反映前期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稽核比對結(jié)果通知書注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 200

52、4-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說明：增值稅專用發(fā)票的情況。適用取消增值稅發(fā)票認證規(guī)定的納稅人，當(dāng)期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，填報在第2欄中。2021年3月1日起，信用等級A級的一般納稅人取消掃描認證，只需網(wǎng)絡(luò)勾選確認。2021年5月1日起，范圍擴大至信用等級B級的一般納稅人。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說明：4.第4欄“二其他扣稅憑證：反映本期申報抵扣

53、的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。5.第8欄“其他：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅工程，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額欄。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說明：6.第9欄“(三本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證：反映按規(guī)定本

54、期用于購建不動產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。購建不動產(chǎn)是指納稅人2021年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程。取得不動產(chǎn)，包括以直接購置、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程。本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 200

55、4-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二增值稅 各欄說明：納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅工程，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額欄。本欄“稅額列=?附列資料五?第2列“本期不動產(chǎn)進項稅額增加額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二增值稅 各欄說明：6.第10欄“四本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額：反映

56、按規(guī)定本期實際申報抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。本欄“稅額列?附列資料五?第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說明：二第13至23欄“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細情況。 7.第17欄“簡易計稅方法征稅工程用：反映用于按簡易計稅方法征稅工程，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資

57、產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機構(gòu)匯總的進項稅額也填入本欄。8.第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形：反映除上述進項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。 購進時已全額抵扣進項稅額的貨物或效勞，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%局部，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減，填寫在本欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說明：三第24至34欄“三、待抵扣進項稅

58、額各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料三 一本表由效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。 二第1列“本期效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額免稅銷售額：營業(yè)稅改征增值稅的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅工程的，填寫扣除之前的本期效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價

59、稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅工程的，填寫扣除之前的本期效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于?附列資料一?第11列對應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于?附列資料一?第11列第5欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料三增值稅 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，本列各行次之和等于?附列資料一?第1

60、1列第13a、13b行之和。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料三 三第2列“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程“期初余額：填寫效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0。本列各行次等于上期?附列資料三?第6列對應(yīng)行次。本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓工程“期初余額年初首期填報時應(yīng)填“0。 金融商品轉(zhuǎn)讓的負差不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。Evaluation only.Cre