1、第三章 單位層面內(nèi)部監(jiān)控第一節(jié) 內(nèi)控組織架構(gòu)管理第十條 根據(jù)中共xx市委辦公廳關(guān)于印發(fā)的通知（xx委辦xx60號(hào)）和中共xx市xx區(qū)委xx市xx區(qū)人民政府xx市xx區(qū)人民政府職能轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革的實(shí)施建議或意見(jiàn)（xx委發(fā)xx18號(hào)），設(shè)立xx市xx區(qū)財(cái)政局，內(nèi)設(shè)13個(gè)機(jī)構(gòu)。第十一條 本單位設(shè)立由單位主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)、各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為組員的內(nèi)部監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)部監(jiān)控管理的決策機(jī)構(gòu)；下設(shè)內(nèi)部監(jiān)控工作辦公室（以下稱“內(nèi)控辦”），負(fù)責(zé)組織溝通協(xié)調(diào)本單位內(nèi)部監(jiān)控xx實(shí)施相關(guān)事宜；本單位局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)各業(yè)務(wù)科室是內(nèi)部監(jiān)控的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)；人事科是內(nèi)部監(jiān)控的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。 （一）內(nèi)部監(jiān)控領(lǐng)

2、導(dǎo)小組是單位內(nèi)部監(jiān)控xx的決策機(jī)構(gòu)主要職責(zé)：對(duì)整個(gè)內(nèi)控xx工作起決策作用，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促所有內(nèi)控工作的開(kāi)展，部署內(nèi)部監(jiān)控的重大事項(xiàng)和實(shí)施方案，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制。（二）內(nèi)控辦負(fù)責(zé)牽頭落實(shí)內(nèi)控具體工作主要職責(zé)：向內(nèi)部監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)、請(qǐng)示內(nèi)控工作進(jìn)展情況及重大事項(xiàng)，配合內(nèi)控專家團(tuán)隊(duì)搞好內(nèi)控所有工作，溝通協(xié)調(diào)處理各科室內(nèi)控關(guān)于事宜，組織召開(kāi)單位內(nèi)控工作相關(guān)會(huì)議，負(fù)責(zé)收集各業(yè)務(wù)科室對(duì)于內(nèi)部監(jiān)控制度運(yùn)行的反饋建議或意見(jiàn)等。（三）各業(yè)務(wù)科室是內(nèi)部監(jiān)控xx的主體主要職責(zé)：負(fù)責(zé)提供本科室內(nèi)部監(jiān)控xx實(shí)施所需材料和數(shù)據(jù)，如實(shí)反映本科室相關(guān)業(yè)務(wù)流程存在的問(wèn)題，輔助履行本科室相關(guān)業(yè)務(wù)的

3、制度流程梳理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在開(kāi)展內(nèi)控調(diào)查時(shí)予以積極配合，主動(dòng)參加，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、工作思路、建議或意見(jiàn)及建議等。各業(yè)務(wù)科室需要指派聯(lián)絡(luò)員。聯(lián)絡(luò)員的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本科室內(nèi)控具體相關(guān)事宜，積極配合做好本科室內(nèi)控資料文件資料及數(shù)據(jù)的收集和提供，及時(shí)參加內(nèi)控xx工作相關(guān)會(huì)議并將會(huì)議精神及時(shí)向科室負(fù)責(zé)人傳達(dá)等。（四）人事科是單位內(nèi)部監(jiān)控xx的監(jiān)督檢查部門其主要職責(zé)為： 1、組織實(shí)施對(duì)內(nèi)部監(jiān)控的建立和執(zhí)行情況及有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議或意見(jiàn)或建議；2、督促相關(guān)科室落實(shí)內(nèi)部監(jiān)控方面的整改措施和改進(jìn)建議或意見(jiàn)；3、做好單位內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)的其他相關(guān)工作。第十二條 單位層面內(nèi)控監(jiān)

4、控主要包括內(nèi)部監(jiān)控組織架構(gòu)、議事決策機(jī)制、關(guān)鍵崗位設(shè)置和關(guān)鍵崗位人員配置、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、信息系統(tǒng)及內(nèi)部管理報(bào)告、信息公開(kāi)等要素。第二節(jié) 議事決策機(jī)制xx第十三條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。“三重一大”事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定?！叭匾淮蟆钡恼J(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)關(guān)于規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十四條 凡涉及機(jī)關(guān)改革、發(fā)展和穩(wěn)定，關(guān)系干部職工切身權(quán)益的重大問(wèn)題，均屬重大事項(xiàng)決策范疇，以下內(nèi)容具體內(nèi)容所涉及事項(xiàng)，均須召開(kāi)黨組會(huì)或局務(wù)會(huì)研究決定。具體事項(xiàng)參見(jiàn)附件“三重一大”權(quán)限梳理。第十五條 “三重一大”議事堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)

5、、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定的原則。第十六條 “三重一大”集體決策規(guī)則和決策程序如下：（一）議題確定局黨組會(huì)、局務(wù)會(huì)分別由局黨組書記、局長(zhǎng)根據(jù)局分管領(lǐng)導(dǎo)或各業(yè)務(wù)科室的建議，確定研究議題。列入會(huì)議討論的重要議題，事前按職責(zé)范圍先由分管領(lǐng)導(dǎo)組織關(guān)于科室進(jìn)行廣泛深入的調(diào)查研究，充分聽(tīng)取各方面的建議或意見(jiàn)，了解和掌握具體的情況，如涉及到其他班子成員分管工作，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與班子成員通過(guò)適當(dāng)形式就關(guān)于議題進(jìn)行醞釀和溝通，但不得做出決定或影響集體決策。涉及到重大項(xiàng)目確定、重大改革舉措、整體規(guī)劃等事項(xiàng)要事先進(jìn)行可行性調(diào)查；對(duì)于專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng)，必要性可聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員或咨詢專家進(jìn)行評(píng)估、論證。屬

6、重要干部任免的，還須事先嚴(yán)格依照規(guī)定的程序經(jīng)過(guò)民主推薦和組織考察。（二）會(huì)議醞釀會(huì)議的時(shí)間、議題應(yīng)提前1至2天通知領(lǐng)導(dǎo)班子成員和參加會(huì)議的關(guān)于人員；會(huì)議相關(guān)材料一般應(yīng)同時(shí)送達(dá)，以便與會(huì)人員圍繞會(huì)議議題進(jìn)行必要的籌備。除特殊情況外，不得臨時(shí)動(dòng)議。因故未能參加會(huì)議的，應(yīng)提交書面報(bào)告或建議或意見(jiàn)。會(huì)議人數(shù)必須有三分之二以上領(lǐng)導(dǎo)班子成員參加，方能召開(kāi)會(huì)議。局黨組會(huì)應(yīng)由全體黨組建員參加；局務(wù)會(huì)由局領(lǐng)導(dǎo)班子、各業(yè)務(wù)科室及中心負(fù)責(zé)人參加。（四）議題討論研究討論重要議題時(shí)，由議題提出人員或關(guān)于人員全面、客觀、真實(shí)地匯報(bào)議題的關(guān)于情況。與會(huì)人員要認(rèn)真履行自己的職責(zé)，充分發(fā)表自己的建議或意見(jiàn)，對(duì)議題要有明確的表態(tài)

7、；研究多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)討論。主持人要充分發(fā)揚(yáng)民主，嚴(yán)格遵守會(huì)議程序和規(guī)定，認(rèn)真聽(tīng)取每位班子成員的建議或意見(jiàn)，實(shí)行民主集中制。（五）會(huì)議表決會(huì)議討論決定重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行表決，表決可采取無(wú)記名投票、口頭、舉手等方式進(jìn)行。決定多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)表決。研究推薦、提名和決定干部任免、獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)表決。表決事項(xiàng)以贊成票超過(guò)應(yīng)到會(huì)人數(shù)的半數(shù)以上為通過(guò)，因故未到會(huì)的班子成員可以用書面形式表達(dá)建議或意見(jiàn)（或由人事科電話征求建議或意見(jiàn)）。班子主要負(fù)責(zé)人或組織會(huì)議的其他負(fù)責(zé)人應(yīng)在其他班子成員充分發(fā)表建議或意見(jiàn)的基礎(chǔ)上最后發(fā)表建議或意見(jiàn)。對(duì)討論中建議或意見(jiàn)分歧較大或發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題尚不清楚的，除在緊急情

8、況下按多數(shù)建議或意見(jiàn)執(zhí)行外，一般應(yīng)暫緩做出決定，待進(jìn)一步調(diào)查研究、交換建議或意見(jiàn)后，或征求聽(tīng)取關(guān)于部門建議，慎重考慮，再?zèng)Q議。涉及重要干部任免的，應(yīng)依照干部管理權(quán)限及程序辦理。（六）決策實(shí)施會(huì)議做出決議后，依照分工，明確實(shí)施的科室和負(fù)責(zé)人，及時(shí)組織實(shí)施。對(duì)集體形成的決議，個(gè)人無(wú)權(quán)改變，個(gè)人或少數(shù)人有不同建議或意見(jiàn)允許保留，也可按組織程序向上級(jí)反映，但在集體沒(méi)有改變決策前，必須無(wú)條件服從。如在執(zhí)行過(guò)程中情況發(fā)生變化，需要改變?cè)瓉?lái)的集體決定，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體復(fù)議，做出新的決定，并按新的決定執(zhí)行。遇有特殊或緊急情況，未能及時(shí)召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行討論的，經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可酌情處置，但事后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)

9、班子通報(bào)情況。（七）形成紀(jì)要會(huì)議由局機(jī)關(guān)辦公室專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)主持人審核簽發(fā)。第三節(jié) 內(nèi)控關(guān)鍵崗位責(zé)任制第十七條 在符合“三定”規(guī)定的前提下，結(jié)合本單位的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，根據(jù)不相容職位分離的原則，設(shè)置內(nèi)控關(guān)鍵崗位職責(zé)，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和工作要求，明確各崗位的權(quán)限和相互協(xié)作關(guān)系，建立內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位責(zé)任制。本單位內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位主要涉及：預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、協(xié)議管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第十八條 根據(jù)內(nèi)部監(jiān)控要求，確定單位主要關(guān)鍵崗位職責(zé)。具體參見(jiàn)附件2單位內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位設(shè)置。第十九條 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部監(jiān)控關(guān)鍵崗位人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

10、不具備輪崗條件情況下，應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)、定時(shí)監(jiān)督檢查等監(jiān)控措施。第四節(jié) 不相容崗位分離管理第二十條 預(yù)算管理不相容崗位至少包括：（1）預(yù)算的編制與審核、審批；（2）預(yù)算的審批與執(zhí)行；（3）預(yù)算的執(zhí)行與評(píng)價(jià)。第二十一條 收支管理不相容崗位至少包括：（1）開(kāi)單、收款和會(huì)計(jì)核算；（2）支出的申請(qǐng)與內(nèi)部審批；（3）付款審批和付款執(zhí)行；（4）業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算（出納和會(huì)計(jì)）。第二十二條 采購(gòu)管理不相容崗位至少包括：（1）采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批；（2）招標(biāo)資料文件籌備與復(fù)核；（3）采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督。第二十三條 資產(chǎn)管理不相容崗位至少包括：（1）采購(gòu)、資產(chǎn)驗(yàn)收與保管；（2）票據(jù)的保管與使用人；（3）出納不得監(jiān)

11、管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（4）嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。第二十四條 協(xié)議管理不相容崗位至少包括：（1）協(xié)議的擬定與審核；（2）協(xié)議的執(zhí)行與監(jiān)督。第五節(jié) 信息系統(tǒng)管理第二十五條 內(nèi)部監(jiān)控信息化實(shí)施是指將內(nèi)控理念、監(jiān)控程序、監(jiān)控措施等要素通過(guò)信息化的手段固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控xx與信息化工作同步開(kāi)展，互相促進(jìn)。第二十六條 單位應(yīng)當(dāng)注重通過(guò)信息化手段來(lái)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)控xx，提高內(nèi)部管理效率：一方面，行政事業(yè)單位將內(nèi)部監(jiān)控的基本要求固化在信息系統(tǒng)之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自動(dòng)、實(shí)時(shí)監(jiān)控，降低人為因素的影響，促使內(nèi)部監(jiān)控規(guī)范的落地；另一方面，通過(guò)信息的自動(dòng)生成，能夠形成滿足日常管理需要的相關(guān)信息，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在各自權(quán)限范圍內(nèi)通過(guò)可視化界面，得到關(guān)于預(yù)算執(zhí)行、資料文件流轉(zhuǎn)和工作進(jìn)度的及時(shí)信息，有利于全程監(jiān)控和